vbt tai cty cp tu van xay dung giao thong hai duong 2144

MC LC

Trng HKT-KT Hi Dng Khoa t ton Lun vn

ti " THC TRNG K TON VN BNG TIN TI CNG TY C PHN T VN XY DNG GIAO THNG HI DNG "

1Phn I. C S L LUN CHUNG V K TON VN BNG TIN

41.1. KHI NIM V NHIM V CA K TON VN BNG TIN:

41.1.1. Khi nim k ton vn bng tin:

41.1.2. Nhim v ca k ton vn bng tin:

51.2. NGUYN TC V C IM CA K TON VN BNG TIN:

51.2.1. Nguyn tc k ton vn bng tin:

51.2.2. c im k ton vn bng tin:

61.3. PHNG PHP HCH TON K TON VN BNG TIN

61.3.1. K ton tin mt

61.3.1.1. Khi nim

61.3.1.2. Ti khon s dng v nguyn tc hch ton tin mt

91.3.2. K ton tin gi ngn hng

91.3.2.1. Khi nim

91.3.2.2. Ti khon s dng v nguyn tc hch ton

121.3.3. K ton tin ang chuyn

121.3.3.1. Khi nim


13Phn II. THC TRNG K TON VN BNG TIN TI CNG TY C PHN T VN XY DNG GIAO THNG HI DNG

132.1. Khi qut qu trnh hnh thnh v pht trin

142.2. c im, chc nng, nhim v

152.3. c im t chc hot ng sn xut kinh doanh

162.4. C cu t chc b my qun l, b my k ton

162.4.1. C cu t chc b my qun l

182.4.2. C cu t chc b my k ton

192.5. Khi qut kt qu hot ng sn xut kinh doanh

202.6. Thc trng cng tc k ton vn bng tin ca cng ty CP v t vn xy dng giao thng Hi Dng

202.6.1. Tnh hnh lun chuyn chng t ti Cng ty

212.6.2. Hnh thc t chc k ton Cng ty

222.6.3. Thc trng k ton vn bng tin ti cng ty

222.6.3.1 K ton tin mt

312.6.3.2. K ton tin gi ngn hng

40Phn III. NHN XT NH GI K TON VN BNG TIN TI CNG TY CP T VN XY DNG GIAO THNG HI DNG

403.1. MT S KIN NHN XT V CNG TC K TON VN BNG TIN TI CNG TY CP T VN XY DNG GIAO THNG HI DNG

403.1.1 Mt s u im

413.1.2 Mt s hn ch

413.2. MT S KIN NG GP NHM HON THIN CNG TC K TON VN BNG TIN TI CNG TY CP T VN XY DNG GIAO THNG HI DNG

413.2.1 i mi cng ngh, p dng tin b khoa hc vo hot ng sn xut

413.2.2 T chc tt cng tc qun l ti chnh v khng ngng nng cao trnh v mi mt cho ngi lao ng

423.2.3 o to bi dng i ng cn b, cng nhn vin hon thin b my nhm nng cao hn na nng lc qun l

433.3. GII PHP KHC PHC TRONG HC TP V KIN NGH V CCH THC GING DY NH TRNG

433.3.1 Gii php khc phc trong hc tp

443.3.2 Kin ngh v cch thc ging dy ti Nh trng

PHN 1:C S L LUN CHUNG V K TON VN BNG TIN

1.1. KHI NIM V NHIM V CA K TON VN BNG TIN:

1.1.1. Khi nim k ton vn bng tin:

Vn bng tin l mt b phn ca vn lu ng c biu hin di hnh thc tin t nh: tin mt, tin gi ngn hng, tin ang chuyn.

1.1.2. Nhim v ca k ton vn bng tin:

- Phn nh chnh xc, y , kp thi s liu hin c v tnh hnh bin ng s dng tin mt qun l cht ch ch thu, chi ca cng ty cho ph hp vi Nh nc.

- Vn bng tin ca n v l ti sn tn ti di dng hnh thc gi tr trong qu trnh kinh doanh vn bng tin va c s dng p ng nhu cu v thanh ton mua sm vt t hng ha phc v cho qu trnh kinh doanh, va l kt qu ca vic mua bn hng ha hoc thu tin cc khon cng n.

- Vic s dng vn bng tin phi tun theo nguyn tc ch qun l tin t ca Nh nc.

- Phn nh tnh hnh tng, gim v s d tn qu hng ngy, n c vic chp hnh thanh ton ca mi thnh vin cho kp thi gim st vic chi tiu tin mt cho ph hp vi ch ca Nh nc.

- K ton vn bng tin trong qu trnh kinh doanh ca cng ty thng pht sinh quan h thanh ton gia cng ty vi Nh nc, cp trn vi cn b cng nhn vin. k ton dng tin mt, tin gi ngn hng, ca cng ty thanh ton, ng thi phi phn nh r, chnh xc nhim v thanh ton tng i tng, tng khon thanh ton trnh tnh trng chim dng vn.

- K ton tin vay nhm p ng nhu cu v vn cho nhu cu kinh doanh trong trng hp vt qu kh nng ngun vn t c cng ty c th huy ng vn thng qua tn dng. Nhng m bo vay c mc ch c k hoch. S dng tin vay phi c vt t hng ha m bo hon tr ng k hn c vn ln li.SV:o Hng Nhung Lp k23 ltc kt1

1.2. NGUYN TC V C IM CA K TON VN BNG TIN:

1.2.1. Nguyn tc k ton vn bng tin:

- K ton vn bng tin s dng n v tin t thng nht l Vit Nam ng.

- Tt c cc nghip v kinh t pht sinh lin quan n tin mt th k ton phi ghi hng ngy (cp nht hng ngy) v tnh ra s d cui mi ngy.

- Cc nghip v lin quan n ngoi t th k ton ghi trn ti khon phi quy i ra tin Vit Nam (theo t gi thc t do Ngn hng cng b)

- Nghip v lin quan n vng bc, qu, kim kh qu, theo di c s lng, cht lng, gi tr.

1.2.2. c im k ton vn bng tin:

Mun cho qu trnh sn xut kinh doanh ngy cng lin tc th n v phi c mt s vn bng tin nht nh, tin t c dng bng vt ngang gi mua bn gip cho qu trnh mua bn din ra nhanh gn.

- Tin mt qu ca n v, ca cng ty l tin bn hng cha np tin mt mua hng chi ph v chi tr cho cc khon khc.

- Tin ang chuyn l tin hng cha thu c np vo ngn hng nhng cha nhn c giy bo c hoc bng sao k ca Ngn hng tc l s tin cha ghi vo ti khon ca cng ty.

- Tin gi ngn hng l khon tin nhn ri ca cng ty cha s dng n u gi vo ngn hng ti khon ca cng ty m ti Ngn hng.

V vy t chc tt k ton vn bng tin khng nhng c ngha to ln i vi vic t chc lu ng tin t, n nh tin t v gi c th trng trn ton x hi. thc hin y chc nng, nhim v cng nh m bo c nhng yu cu ca cng tc k ton vn bng tin, k ton trng cc cng ty, x nghip cn phi t chc cng tc k ton n v mt cch khoa hc v hp l, ph hp vi kh nng v trnh ca i ng k ton ni chung v k ton vn bng tin ni ring.

Hot ng kinh doanh sn xut cng ty c lin quan n mi b phn, mi ngi trong cng ty. V vy thu thp c thng tin kinh t v tt c cc nghip v kinh t ti chnh trong cng ty th cn phi t chc tt hch ton ban u tt c cc b phn cng ty. Trong k ton nghip v vn bng tin c tt th x nghip phi:

+ Cn c vo h thng chng t ghi chp ban u ca tng cc thng k k ton ca ngnh ban hnh quy nh vic s dng cc mu chng t ban u i vi nghip v k ton vn bng tin pht sinh.

+ Quy nh ngi chu trch nhim thng tin kinh t v ni dung ca cc nghip v kinh t pht sinh vo cc chng t ban u, ng thi hng dn mt cch ng b ghi chp y cc yu t ca chng t.

+ Quy nh trnh t lun chuyn chng t i vi nghip v k ton vn bng tin, xc nh r thi hn lp v lun chuyn chng t ban u v lun chuyn chng t theo quy nh m bo cho vic ghi s v theo di kp thi.

+ Cht lng hch ton ban u c ngha i vi ton b phn cng tc k ton. V vy vic phn cng v t chc nghip v vn bng tin cn phi c th thng nht. Vic t chc phn cng rt r rng i vi c nhn gip xc nh r trch nhim vt cht, tin vn i vi c nhn lin quan n nhim v c th.

+ Vi hnh thc k ton tp trung th vic thng nht vi nhau v trnh t lun chuyn chng t gip cho qu trnh lun chuyn c th t, nhanh chng kp thi thun li cho cng vic theo di ngun vn ti Cng ty.

1.3. PHNG PHP HCH TON K TON VN BNG TIN

1.3.1. K ton tin mt

1.3.1.1. Khi nimL s vn bng tin do th qu bo qun ti qu tin mt ca n v bao gm tin Vit Nam, ngoi t, vng, bc, kim loi qu, qu, tn phiu, ngn phiu.

1.3.1.2. Ti khon s dng v nguyn tc hch ton tin mt

Ti khon s dng:Ti khon s dng hch ton tin mt ti qu l TK 111Tin mt.

Ti khon 111 gm 3 ti khon cp 2:+ Ti khon 1111Tin Vit Namphn nh tnh hnh thu, chi, tha , thiu, tn qu tin Vit Nam.

+ Ti khon 1112Tin ngoi t.

+ Ti khon 1113Vng, bc, kim kh qu, qu.

C s php l ghi N TK 111 l cc phiu thu cn c s ghi C TK 111 l cc phiu chi. Kt cu TK 111:NTK 111C

SDK:

- Nhp qu TM

- Khi kim k pht hin tha TM

- S chnh lch t gi tng- Xut qu TM

- Khi kim k pht hin thiu TM

- S chnh lch t gi gim

SDCK: Cc khon tin mt tn nhp qu

Nguyn tc hch ton- Bt k n v no cng phi c mt lng tin mt nht nh phc v cho vic chi tiu hng ngy, tin mt ca n v phi c tnh ton hp l.

- Mi nghip v lin quan n thu chi bo qun tin mt u do th qu c trch nhim thc hin. Th qu do Gim c n v ch nh v khng c trc tip mua bn, vt t, hng ho. ng thi khng c kim nhim cng vic k ton. Th qu ch c chi tiu khi c cc chng t hp l v phi c ch k ca k ton trng cng th trng n v.

K ton cc khon thu chi tin mt:- Thu tin bn hng ho, sn phm, dch v.

N TK 111 (1111)

C TK 511 doanh thu bn hng ho, dch v

C TK 512 doanh thu ni b

C TK 333 (3331) nu c

- Xut qu tin mt tr cc khon n phi tr

N TK 331 phi tr ngi bn

N TK 334 phi tr CBCNV

N TK 338 (3388) phi tr khc

N TK 336 phi tr ni b

N TK 311 vay ngn hng

N TK 333 thu v cc khon phi np (chi tit cc loi)

C TK111 (1111)

K ton cc khon thu chi ngoi t:- Thu tin bn hng bng ngoi t

N TK 111 (1112)

C TK 511, 512

C TK 333 (3331) nu c.

- Chi ngoi t mua vt t, hng ho, TSC

N TK 152, 156, 211, 213

N TK 611, 211, 213

N TK 133

C TK111 (1112): TGHT

S HCH TON TI KHON TIN MT

TK 111

511,512

Thu tin t hot ng bn hng cung cp dch v 112

xut qu tin mt gi vo

ngn hng

333 144,244

Thu Th chp, k cc, k qu

515,711

Thu tin do vi phm hp ng

u t ti chnh

112

Rt tin mt v nhp qu tin 152,153,156

Mua hng ha, vt t xut kho

141,131,136,138 133

Thu hi cc khon n Thu

144

Thu hi cc khon k cc k qu 211,217,213,241Mua TSC, BS, sa cha XDCB

3381

Kim k tha

441 Nhn vn gp 311,341,315,338,336

Tr tin vay ngn hn, BHXH

1.3.2. K ton tin gi ngn hng1.3.2.1. Khi nim

Tin gi l s vn bng tin ca n v ang gi cc ngn hng kho bc, Cng ty ti chnh bao gm tin Vit Nam , tin ngoi t, vng bc kim kh qu, qu.


Ti khon s dng

Hch ton tin gi Ngn hng (TGNH) c thc hin trn ti khon 112Ti khon 112 gm 3 ti khon cp 2:+ TK 1121 - Tin Vit Nam: Phn nh khon tin Vit Nam ang gi ti ngn hng

+ TK 1122 - Ngoi t: Phn nh cc khon ngoi t ang gi ti ngn hng quy i ra ng Vit Nam.

+ TK 1123 - Vng, bc, kim kh qu, qu: Phn nh gi tr vng, bc, kim kh qu, qu ang gi ti Ngn hng.

Kt cu TK 112:

N TK 112C

SDK:

- Cc khon tin VN, ngoi t gi vo ngn hng.

- S chnh lch t gi tng

Ngoi t cui k do nh gi li- Cc khon tin VN, ngoi t... rt t ngn hng.

- S chnh lch t gi gim

- Ngoi t cui k do nh gi li

SDCK: S tin cn gi ngn hng, kho bc.

Nguyn tc hch ton- Cn c ghi chp cc nghip v lin quan n tin gi ngn hng ca n v l giy bo n, giy bo c, hoc cc bng sao k ca ngn hng nh u nhim thu, u nhim chi bng k np Sc.

- Cui k nu c sai lch gia s liu trn s k ton v s liu trn s ca ngn hng th phi ghi s theo s liu ca ngn hng.

K ton tng tin gi ngn hng

- Thu hi cc khon n bng chuyn khon:

N TK 112

C TK 131,136,138...

- Thu tin bn hng bng Sec, bng chuyn khon qua Ngn hng:

N TK 112

C TK 511

K ton gim tin gi ngn hng

- Chuyn tin gi ngn hng tr n:

N TK 311,331,333

C TK 112

- Rt (chuyn) tin gi ngn hng mua vt t, hng ha, ti sn...:

N TK 152,156,211

C TK 112

- Rt tin gi ngn hng v nhp qu tin mt:

N TK 111

C TK 112

S HCH TON TIN GI NGN HNG 111

112(1) - Tin gi Ngn hng 111

Gi tin mt vo NH Rt TGNH v nhp qu TM

121,128,221 121,128,221,

222,223,228 222,223,228

Thu hi vn u t ngn hn, di hn u t ngn hn, di hn

bng tin gi

515 635

144,244

131,136,138 K cc, k qu bng tin gi

Thu n phi thu

211,213,217,241

Mua TSC,BST, chi u t xdcb

144,244

Thu hi cc khon k cc,k qu133152,153,156,611

411

Nhn vn gp LD,LK,CPMua vt t, hng ha, ccdc

344, 338 311,315,331,333 336,338,341,342

Nhn k qu, k cc ngn hn, di hn Thanh ton cc khon n phi tr

133 632,627,635, 641,642,811 511,512,515,711

Doanh thu thu nhp khc bng tin gi

CP SXKD, CP hot ng khc

3331 411,421,414,415,418

Tr li vn gp, tr c tc

Thu GTGT cho cc bn gp vn, chi cc qu

521,531,532

Thanh ton cc chit khu 133

Thu GTGT

1.3.3. K ton tin ang chuyn

1.3.3.1. Khi nim

- Tin ang chuyn l s vn bng tin ca n v gi vo ngn hng kho bc hoc gi cho bu in chuyn cho ngn hng hoc lm th tc chuyn tin t TK 112 tr cho n v khc nhng cha nhn c giy bo c, giy bo n hay cc bng sao k ca ngn hng.


Ti khon s dng

-TK s dng: 113Tin ang chuyn m 2 TK cp 2

+ Ti khon 1131 - Tin Vit Nam

+ Ti khon 1132 - Ngoi tN TK 113C

- Cc khon tin VN, ngoi t..... gi vo NH, B

- S chnh lch t gi tng

- Ngoi t cui k do nh gi li - S kt chuyn vi TK 112 hoc cc TK c lin quan- S chnh lch t gi tng

- Ngoi t cui k do nh gi li

SDCK:

S HCH TON TIN ANG CHUYN

113(1) - Tin ang chuyn

3331, 511, 512, 515, 711, 131 331 Thu tin bn hng, tin ca DN nhn GBN ca NH

ca KH, TN khc np vo NH

111 112

Xut qu tin mt gi vo NH DN nhn GBC ca NH

131

KH tr trc hoc thanh ton

bng sc DN np vo NH

Phn II THC TRNG K TON VN BNG TIN TI CNG TY C PHN T VN XY DNG GIAO THNG HI DNG2.1. Khi qut qu trnh hnh thnh v pht trin

- Tn giao dch: Cng ty CP T vn xy dng giao thng Hi Dng- Tr s chnh: S nh 34 Trn Ph TP Hi Dng

- in thoi: 03203.852.203

- M s thu: 0800011106

- Gim c: Lu Vn Hng

Cng ty c phn T vn xy dng giao thng Hi Dng, tin thn l X nghip Kho st thit k giao thng Hi Hng trc thuc S Giao thng vn ti Hi Dng. c thnh lp theo quyt nh s 44/TC ngy 08 thng 01 nm 1983 ca U ban nhn dn tnh Hi Hng v thnh lp theo Ngh nh 388/HBT ngy 20 thng 11 nm 1991, ti quyt nh s 975/Q - UB ngy 25 thng 11 nm 1992 ca U ban nhn dn tnh Hi Hng thnh lp doanh nghip Nh nc vi chc nng nhim v Kho st thit k cc cng trnh chuyn ngnh giao thng vn ti. ng k kinh doanh hnh ngh vi trng ti kinh t tnh, s ng k: 105 488 ngy 12 thng 12 nm 1992.

u nm 1997 s kin tnh Hi Hng c tch ra ti lp 2 tnh Hi Dng v Hng Yn th Cng ty c i tn thnh Cng ty c phn t vn xy dng giao thng Hi Dng ti quyt nh s 02/Q - UB ngy 06 thng 01 nm 1997 ca U ban nhn dn tnh Hi Dng. S ng k kinh doanh 111 563 ngy 13 thng 01 nm 1997 do S K hoch v u t Hi Dng cp.

Nm 2004 thc hin vic chuyn i doanh nghip Nh nc thnh Cng ty c phn theo ngh nh s 64/2002/N - CP ngy 19 thng 06 nm 2002 ca Chnh Ph v quyt nh s 999/Q - UB ngy 19 thng 03 nm 2004 ca U ban nhn dn tnh Hi Dng v vic thc hin c phn ho doanh nghip nh nc. Cng ty c phn t vn xy dng giao thng Hi Dng i tn thnh Cng ty c phn T vn xy dng giao thng Hi Dng, s ng k kinh doanh 0403 000 198 ngy 23 thng 09 nm 2004 do S K hoch v u t Hi Dng cp.

Cng ty c phn T vn xy dng giao thng Hi Dng l n v hch ton c lp, c t cch php nhn kinh doanh ngnh ngh theo chuyn ngnh, c con du ring v ti khon ring ti Ngn hng u t & Pht trin Hi Dng. Ti khon s: 4601 0000 0000 49. Vn iu l ca Cng ty ti thi im thnh lp l: 900 000 000 ng (Chn trm triu ng). Vn iu l c chia thnh: 9 000 c phn. Cc c phn c gi tr v quyn li ngang nhau. Trong : Vn Nh nc ti Cng ty khng c; Vn ca cc c ng: 900 000 000ng (Chn trm triu ng) chim 100%, mnh gi c phn l: 100 000ng (Mt trm ngn ng) Vit Nam.

2.2. c im, chc nng, nhim v

Cng ty c nhim v: Kho st xy dng; Lp d n, thit k cc cng trnh giao thng; Lp quy hoch mng li giao thng; Lp h s mi thu cc cng trnh giao thng; Thm nh h s thit k, d ton cc cng trnh giao thng; Kim nh cht lng cng trnh giao thng; Gim st thi cng cc cng trnh giao thng.

Cn c vo quyt nh thnh lp doanh nghip. Cng ty c phn T vn xy dng giao thng Hi Dng hot ng sn xut kinh doanh trong phm vi c nc.

Cng ty c quyn t ch v ti chnh, t chu trch nhim trc php lut v kt qu kinh doanh v cam kt ca mnh vi ngi lao ng, vi khch hng bng ton b s vn v ti sn s hu ca cng ty.

Nguyn tc t chc qun tr ca cng ty: Hot ng theo nguyn tc t nguyn, bnh ng, dn ch v tun th php lut.

Mc tiu ca cng ty l m bo 3 li ch:

- Vic lm, thu nhp ca ngi lao ng n nh v tng bc c ci thin.

- Lm y ngha v vi Nh nc theo php lut hin hnh.

- C tch lu pht trin sn xut tng bc, c k hoch o to nng cao cht lng lao ng, trang b thm my mc thit b phc v cho sn xut ng thi ci thin iu kin lm vic c v vt cht cho cc thnh vin trong Cng ty.2.3. c im t chc hot ng sn xut kinh doanhS T CHC HOT NG SN XUT KINH DOANH

.

Cng ty c phn T vn xy dng giao thng Hi Dng, c th ca kinh doanh l theo chuyn ngnh. Do qui trnh sn xut ca n v nh sau:

- Khi nhn c giy mi d thu cc cng trnh, cng ty tin hnh tnh ton lm h s u thu. Sau khi hon tt h s u thu s gi h s cho bn A tin hnh b thu. Khi c quyt nh thng thu c bn A cng b th gim c cng ty s l ngi k quyt nh giao vic xung cho 2 i kho st thit k. Nu i kho st thit k 1 chu trch nhim v phn thit k th i kho st thit k 2 chu trch nhim v phn gim st thi cng m bo tnh khch quan v cht lng cng trnh v ngc li.

- Sau khi kho st thit k tin hnh tnh ton v lp bn v thit k xong th in n ng gi h s bn giao v cho bn A. Bn A kim tra li h s thit k, sau hai bn tin hnh lm th tc t chc nghim thu xc nh gi tr thanh quyt ton cng trnh 2.4. C cu t chc b my qun l, b my k ton2.4.1. C cu t chc b my qun lS C CU T CHC B MY QUN L- i hi ng c ng: L c quan quyt nh cao nht ca cng ty. C quyn v ngha v: Quyt nh loi c phn v tng s c phn c quyn cho bn cho tng loi, quyt nh mc c tc hng nm ca tng loi c phn; Bu, min nhim, bi nhim thnh vin Hi ng qun tr, thnh vin Ban kim sot; Xem xt v x l cc vi phm ca Hi ng qun tr, Ban kim sot gy thit hi cho Cng ty v c ng ca Cng ty; Quyt nh t chc b my qun l Cng ty, t chc li v gii th Cng ty; Thng qua bo co ti chnh hng nm; Thng qua nh hng pht trin, phng n sn xut kinh doanh ca Cng ty

- Hi ng qun tr: L c quan qun l cng ty, c ton quyn nhn danh cng ty quyt nh mi vn lin quan n mc ch, quyn li ca Cng ty, tr nhng vn thuc thm quyn ca i hi ng c ng. Thnh vin Hi ng qun tr: Phi trc tip thc thi nhim v c Hi ng qun tr phn cng, khng c u quyn cho ngi khc; Thc hin iu l ca cng ty v ngh quyt ca i hi ng c ng, ngh quyt ca Hi ng qun tr; Hi ng qun tr i din cho c ng l php nhn phi chu trch nhim c nhn trc php nhn v thc hin nhim v c giao.

- Ban Kim sot: Chu trch nhim trc i hi ng c ng v nhng sai phm gy thit hi cho cng ty trong khi thc hin nhim v.

- Gim c v Ph Gim c: L ngi iu hnh hot ng hng ngy ca cng ty v chu trch nhim trc Hi ng qun tr v vic thc hin cc quyn v nhim v c giao.

- Phng k hoch tng hp: Lp k hoch sn xut kinh doanh ngn hn, trung hn, di hn, k hoch d tr cc loi vt t nhm m bo hot ng sn xut kinh doanh lin tc khng b gin on.

- K ton:

+ Phn nh ghi chp cc nghip v kinh t pht sinh hng ngy trn s sch k ton ng ch k ton thng k theo quy nh ca nh nc.

+ Phn tch cc hot ng ti chnh, tham mu cc bin php cho gim c v s dng vn c hiu qu, tit kim.

+ Lp bo co ti chnh ng k hn.

- Phng hnh chnh, vt t: Chu trch nhim in n, ng gi v bn giao h s cho bn m cng ty k kt hp ng kinh t.

2.4.2. C cu t chc b my k tonS C CU T CHC B MY K TON

- K ton trng l ngi trc tip t chc cng tc k ton ca Cng ty, chu trch nhim trc Gim c Cng ty v ton b cng tc ti chnh k ton thng k, hoch ton kinh doanh v thng tin kinh t ni b doanh nghip. ng thi c nhim v phi hp vi cc b phn nghip v khc trong Cng ty. Vi cng tc k ton nhm m bo s ng b, thng nht v mt s liu v quy trnh k ton thng k.

- Th qu: L ngi qun l v t chc Thu - Chi qu tin mt ca Cng ty trn c s cc chng t hp php, hp l hng ngy lp s qu kim bo co qu phn nh tnh hnh tng gim s d tn qu tin mt bo co vi k ton trng.

- K ton vt t, ti sn c nh: C nhim v m s chi tit cho cc loi vt t v m th ti sn c nh theo di tnh hnh tng gim ca tng ti sn c nh theo mt s cc ch tiu m ch quy nh hng thng lp bo co tng gim TSC, bng tnh v phn b khu hao theo tng TSC. ng thi cng phi theo di s lng vt t, nhp vo, xut ra v tn li bao nhiu cn bo li vi k ton trng hng thng vo s theo di.

- K ton tin lng: L ngi trc tip chm cng, tnh lng cc khon trch theo lng hng thng cho cng nhn vin ton Cng ty.

- K ton vn bng tin: Lp chng t Thu - Chi , tng - gim thu, tng - gim chi.... m cc loi s sch cn thit theo hnh thc chng t ghi s theo di s bin ng ca cc loi vn bng tin nh: Tin mt, tin gi ngn hng, cc khon u t, cc khon vay di hn, ngn hn.

- K ton i: l k ton trc tip theo di tng b phn v xung cc b phn t i xy dng ti cc cng trng ri v bo co li vi k ton trng.

Theo m hnh trn, ton b cng vic k ton t khu nhn, x l, lun chuyn chng t ghi s, k ton lp bo co u c tp trung thc hin ti phng ti chnh- k ton ca Cng ty, cc phn xng, i sn xut.

2.5. Khi qut kt qu hot ng sn xut kinh doanhBng kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca cng ty 5 nm gn y VT: VN

TTCh tiun v tnhNm thc hin

20062007200820092010

1Mt hngCc sn phm thit kCc sn phm thit kCc sn phm thit kCc sn phm thit kCc sn phm thit k

2Tng doanh thuTr.1.9132.3362.4852.5612.863

3Li nhun trc thuTr.173182204231247

4Li nhun sau thuTr.124,5131146,8166,3177,8

5Gi tr TSC bnh qunTr.1.2131.4001.7101.8702.110

6Vn lu ng bnh qunTr.1.56017001.8502.0142.250

7S lao ng bnh qunNgi3740454850

8Tng chi ph sn xutTr.1.7402.1542.2812.3302.616

Nhn vo bng s liu trn ta thy: T nm 2006 n nay sn xut kinh doanh ca cng ty c nhng bc i vng chc, vic lm n nh, thu nhp ca ngi lao ng ngy cng c ci thin, thc hin ngha v np ngn sch y vi Nh nc. Cng vi vic khng ngng nng cao cht lng sn phm cng ty ch trng nng cao trnh qun l, trnh tay ngh cho ngi lao ng. Hng nm cng ty u c cn b i hc vi mc tiu l a tin b khoa hc cng ngh vo sn xut, bt kp xu hng pht trin ca th trng.

2.6. Thc trng cng tc k ton vn bng tin ca cng ty CP v t vn xy dng giao thng Hi Dng 2.6.1. Tnh hnh lun chuyn chng t ti Cng ty

Chng t k ton vn bng tin l c s thu nhp thng tin y v chnh xc v s bin ng ca cc loi vn bng tin trong cng ty, l cn c ghi s k ton. Qu trnh lun chuyn chng t trong cng ty bao gm cc khu sau:

Chng t pht sinh trc khi n phng k ton gm:

+ Phiu thu

+ Phiu chi

+ Thng t km hp ng, bin bn thanh l, thanh ton

+ Giy ngh tm ng

+ Cc vn bn c duyt v chi tr, thanh ton khc km cc chng t ho n lin quan.

Kim tra v thc hin phn hnh:Ph phng k ton sau khi nhn c cc chng t trn s tin hnh kim tra chng t v giao cho kt ton chi tit phn hnh vn bng tin. Cn c vo chng t ny k ton phn hnh lp phiu thu, phiu chi ri trnh ln k ton trng kim tra sau trnh ln cp trn k duyt.

K ton phn hnh chu trch nhim cp nht s liu vo cc s k ton chi tit ri bn giao li s chi tit cho k ton tng hp. Cui thng k ton tng hp lp cc chng t ghi s v ng k chng t v s dng n lm cn c vo s ci ri trnh ti liu ny cho trng phng k duyt.

- Tp hp, lu tr chng t:

Cc chng t gc sau khi c dng lm cn c lp s ng k chng t v s k ton chi tit s c lu mt bn trong bng tng hp chng t gc, mt bn khc c ng li thnh quyn v lu gi km vi s k ton chi tit. Cc chng t ny c bo qun, lu tr. Khi ht thi hn lu tr s c b phn lu tr a ra hu.2.6.2. Hnh thc t chc k ton Cng ty

Cng ty c phn t vn xy dng giao thng Hi Dng p dng ch k ton theo Q s 48/2006 - BTC

Hnh thc k ton m Cng ty p dng l hnh thc chng t ghi s. Hnh thc ny ph hp vi quy m va v nh ca Cng ty.

Cng ty p dng phng php k khai thng xuyn hch ton hng tn kho v tnh thu GTGT theo phng php khu tr.

d kim tra ghi chp, mu s n gin d kim tra i chiu thun tin cho vic phn cng cng tc v c gii ha cng tc k ton. Cng ty p dng hnh thc chng t ghi s vi h thng chi tit, chng t ghi s, s ng k chng t ghi s, bng tng hp, s ci, bng cn i s pht sinh, bo co k ton, cc bo co tng i y .

Cui thng phi kho s tnh ra tng s tin ca cc nghip v kinh t ti chnh pht sinh trong thng trn s ng k chng t ghi s.

Cui thng ghi bng tng hp chi tit t s, th k ton chi tit v bng cn i s pht sinh t s ci cc ti khon.

i chiu Bng cn i s pht sinh v Bng Tng hp chi tit lp ln Bo Co Ti chnh.

Phng php tnh khu hao ti sn c nh Cng ty p dng l phng php khu hao theo ng thng.

Phng php tnh gi hng tn kho, xut kho cho Cng ty p dng phng php bnh qun gia quyn S quy trnh ghi s

Ghi ch:

Ghi hng ngy

Ghi cui thng

Quan h i chiu

2.6.3. Thc trng k ton vn bng tin ti cng ty2.6.3.1 K ton tin mt

Quy trnh hch ton

Hng ngy khi nhn c chng t gc k ton thanh ton vit phiu thu, phiu chi, k ton phn loi vo bng k thu tin mt, bng k chi tin mt. Sau k ton thanh ton chuyn phiu thu, phiu chi cho th qu vo s qu tin mt * S liu thc t v k ton thu chi tin mt thng 5 nm 2011 ti cng tyS d u thng 05: TK 111: 192.000.000; TK 112: 500.000.000

1. Ngy 03/05/2011 Thu tin khoan c b tng ca ng Nguyn Vn Nam s tin: 1.560.000 (PT 385).2. Ngy 04/05/2011 Tm ng cho ch Thm mua vt liu xy dng s tin: 12.500.000 (phiu chi 414).3.Ngy 05/05/2011 Thanh ton tin in cho cng ty gi cha thu s tin: 475.000 thu GTGT 10% (Phiu chi 415).4. Ngy 06/05/2011 Phiu thu 436 thu tin BHXH, BHYT ca i xy dng s 1 s tin: 910.000.5. Ngy 07/05/2011 Thu hi tm ng mua vt liu ca anh Hi s tin: 1.750.000 theo giy ngh tm ng s 201 ngy 30/3 (Phiu thu 437).6. Ngy 08/05/2011 mua 1 my trn va gi mua cha thu s tin: 5.550.000 thu GTGT 555.000 (PC 416).7. Ngy 09/05/2011 Thanh ton kinh ph hc tp kinh nghim cho cn b cng ty s tin cha thu: 2.150.000 thu GTGT kt: 215.000 (PC 417).8. Ngy 10/05/2011 Tm ng tin lng k I thng 4 cho cng nhn vin s tin: 42.500.000 (PC 418).9. Ngy 11/05/2011 Tr tin nh cung cp vt liu thng trc cn thiu s tin: 15.120.000 (PC 419).10. PT 438 ngy 14/05/2011 Lp t b tng, ct thp cho cng ty may RichWay s tin: 5.810.000 thu GTGT phi np 581.000.

11. Ngy 15/05/2011 Tr tin lng thng 3 cho i XD v cng nhn vin PHC s tin: 72.000.000 (PC420).12. Ngy 20/05/2011 Mua thm 2 my vi tnh cho phng k ton gi cha thu s tin: 17.500.000 thu GTGT kt 10% (PC421).13. Ngy 22/05/2011 Chi tin mua vn phng phm Gi cha thu s tin: 1.500.000. Thu GTGT c khu tr 150.000 (PC 422).14. Ngy 27/05/2011 ng Hin i xy dng s 2 mua NVL gi mua cha thu 4.570.000 thu GTGT kt 10% (C 423).15. Ngy 28/05/2011 Cng ty tr n tin mua vt liu xy dng cho anh Trn Th Hin thng trc s tin: 2.530.000 (PC 424).16. Ngy 29/05/2011 Ch L Th Nhn thanh ton tm ng thng trc s tin: 680.000 (PT439).n v: Cng ty CP t vn xy dng giao thng Hi Dnga ch: a ch: S 34 Trn Ph TP Hi Dng PHIU THUMu s: 01 - TT/BBQ s 15/2006/Q BTC

Ngy 04 thng 05 nm 2011S: 435

N TK: 111

C TK: 131

H v tn ngi np tin: Nguyn Vn Nam

a ch: T Xy dng.

L do np: Thu tin khoan c b tng

S tin: 1.560.000 (Bng ch: mt triu nm trm su mi ngn ng).Km theo: 01 chng t gc

Ngy 04 thng 05 nm 2011

Gim c(k & ng du)KT trng(k & h tn)Ngi np tin (k & h tn)Ngi lp phiu(k & h tn)Th qu(k & h tn)

n v: Cng ty CP t vn xy dng giao thng Hi Dnga ch: a ch: S 34 Trn Ph TP Hi DngPHIU CHI

Mu s: 01 - TT/BB

Q s 15/2006/Q BTC

Ngy 04 thng 05 nm 2011S:414

N TK: 141

C TK: 111

H v tn ngi np tin: ng Trng

a ch: Phng k ton

L do np: Tm ng mua vt liu - ng Trng

S tin: 12.500.000 (Bng ch:Mi hai triu nm trm ngn ng chn).

Km theo: 01 chng t gc


Gim c(k & ng du)KT trng (k & h tn)Ngi np tin (k & h tn)Ngi lp phiu(k & h tn)Th qu(k & h tn)

S CHI TIT TIN MTTi khon: Tin mt, loi qu: VN

Thng 05 Nm 2011(VT: VN)

NTGSNTCTS hiu chng tDin gii

TKS pht sinhS tnGhi ch

ThuChiNC

S tn u thng:192.000.000

03/0503/05PT 358Thu tin khoan c b tng1311.560.000193.560.000

04/0504/05PC 414T cho c Thm14112.500.000181.060.000

05/0505/05PC 415Thanh ton tin in642457.000180.603.000

TGTGT c khu tr13347.500180.555.500

06/0506/05PT 436Thu tin BHXH, BHYT338910.000181.465.500

07/0507/05PT 437Thu T mua vt liu1411.750.000183.215.500

08/0508/05PC 416Mua my trn va2115.550.000177.665.500

TGTGT c khu tr133555.000177.110.50

09/0509/05PC 417Thanh ton KP hc tp6422.150.000174.960.500

TGTGT c khu tr133215.000174.745.500

10/0510/05PC 418T lng k 114142.500.000132.245.500

11/0511/05PC 419Tr tin VL thng trc33115.120.000117.125.500

Cng s pht sinh11.291.000179.569.500

S d cui thng23.721.500

BNG K THU TIN MT

Thng 05 nm 2011

Chng tDin giiGhi N TK111C cc TK

NTCT112131141333338511711

05/05435Thu tin khoan c b tng1.560.0001.560.000

06/05436Thu tin BHXH, BHYT910.000910.000

07/05437Thu hi tm ng Hi1.750.0001.750.000

14/05438Lp t b tng ct thp cty 6.391.000581.0005.810.000

29/05440Ch Nhn hon tm ng680.000680.000

Cng11.291.0001.560.0002.430.000581.000910.0005.810.000

BNG K CHI TIN MT

Thng 05 n m 2011

Chng tDin giiGhi C TK111Ghi N cc TK

NTCT133141152211331334642

04/05414Tm ng cho ch Thm12.500.00012.500.000

05/05415Thanh ton tin in522.50047.500475.000

08/05416Mua 1my trn va6.105.000555.0005.550.000

09/05417Thanh ton KP hc tp KN2.365.000215.0002.150.000

10/05418Tm ng lng k I thng 442.500.00042.500.000

11/05419Tr tin cho nh cung cp Vl15.120.00015.120.000

15/05420Tr tin lng thng 3 k II72.000.00072.000.000

20/05421Mua thm 2 my tnh PKT19.250.0001.750.00017.500.000

22/05422Chi tin mua VPP cho PHC1.650.000150.0001.500.000

28/05423 Hin mua vt liu5.027.000457.0004.570.000

28/05424Tr n tin mua vt liu2.350.0002.530.000

Cng179.569.5003.174.50012.500.0004.570.0005.550.00017.650.000114.500.00021.625.000

n v: Cng ty c phn T vn xy dng giao thng Hi Dnga ch: S 34 Trn Ph TP Hi Dng

CHNG T GHI S

Ngy 31/05/2011

S: 01

STTTrch yuSH TKS tin

NC

1Thu tin khoan c b tng1111311.560.000

2Tin BHXH, BHYT338910.000

3Thu hi tm ng1411.750.000

4Lp t b tng, ct thp333581.000

5115.810.000

5Ch Nhn hon tm ng141680.000

...............

Cng11.291.000

n v: Cng ty c phn t vn xy dng giao thng Hi Dnga ch: S 34 Trn Ph TP Hi Dng

CHNG T GHI S

Ngy 31/05/2011

S: 02

STTTrch yuSH TKS tin

NC

1Tm ng cho ch Thm14111112.500.000

2Thanh ton tin in642475.000

13347.500

3Mua my trn va2115.550.000

133555.000

4Thanh ton KP hc tp KN6422.150.000

133215.000

5Tm ng lng14142.500.000

.................................................................

Cng179.569.500

n v: Cng ty c phn t vn xy dng giao thng Hi Dnga ch: S 34 Trn Ph TP Hi Dng

S NG K CHNG T GHI SChng t ghi sS tin

S hiuNgy thng

0131/0511.291.000

0231/05179.569.500

n v: Cng ty c phn t vn xy dng giao thng Hi Dnga ch: a ch: S 34 Trn Ph TP Hi Dng

S CITi khon 111

Thng 05 nm 2011

NT

GSChng tDin giiTK

S pht sinh

SHNTNC

S d u thng192.000.000

31/050131/05Thu tin khoan c b tng1311.560.000

31/050131/05Tin BHXH, BHYT338910.000

31/050131/05Thu hi tm ng1411.750.000

31/050131/05Lp t b tng, ct thp333581.000

5115.810.000

31/050131/05Ch Nhn hon tm ng141680.000

31/050231/05Tm ng cho ch Thm14112.500.000

31/050231/05Thanh ton tin in642475.000

31/050231/0513347.500

31/050231/05Mua my trn va2115.550.000

31/050231/05133555.000

31/050231/05Thanh ton KP hc tp KN6422.150.000

31/050231/05133215.000

31/050231/05Tm ng lng14142.500.000

31/050231/05Tr tin cho nh cung cp VL33115.120.000

31/050231/05Tr lng thng 333472.000.000

31/050231/05Mua my tnh64217.500.000

31/050231/051331.750.000

31/050231/05Mua vn phng phm6421.500.000

31/050231/05133150.000

31/050231/05Mua vt liu1524.570.000

31/050231/05133457.000

31/050231/05Tr n tin mua vt liu3312.530.000

Cng pht sinh11.291.000179.568.500

D cui thng23.721.500

2.6.3.2. K ton tin gi ngn hng Quy trnh hch ton - Hng ngy, sau khi nhn c cc chng t k ton tin hnh thu thp, kim tra i chiu v ghi s tin gi, lp bng k thu, chi, lp chng t ghi s v s ng k chng t v s ci TGNH.

* S liu thc t v k ton tin gi ngn hng thng 5 nm 2011 ti cng ty.

1. Ngy 03/05/2011 UNC 15, tr tin mua st thp cho cng ty TNHH Vit gi cha thu ST: 20.375.000, thu GTGT kt 10% (giy bo n 141).2. Ngy 05/05/2011 Trng tiu hc Quyt Thng tr tin xy dng h thng lp t nc ST: 10.500.000 (giy bo c 211).3. Ngy 06/05/2011 UNC s 16, np thu GTGT thng 4 vo NSNN ST: 12.600.500 (giy bo n 143).4. Ngy 07/05/2011, Trng cp III Ninh Giang tr tin trang thit b phng hc gi cha thu ST: 10.850.000, thu GTGT 10% (nhn c giy bo c 214).

5. Ngy 09/05/2011 UNC s 17 tm ng cho ng inh Vn Hi mua vt liu xy dng, s tin: 55.000.000 (giy bo n 145).6. Ngy 10/05/2011, np tin BHXH, BHYT cho cng ty s tin: 21.000.000 (giy bo n 147).7. Ngy 13/05/2011 Thu tin li gi c k hn ti ngn hng Ngoi Thng Hi Dng ST: 36.400.000 (giy bo c 216).8. Ngy 15/05/2011 UNC s 18 tr n tin mua NVL thng trc cho cng ty xi mng Hong Thch ST: 20.800.000 (giy bo n 149).9. Ngy 16/05/2011 Tm ng cho Ch Lan phng HC lp my iu hoST:15.000.00 (giy bo n 151).10. Ngy 24/05/2011 Cng ty tr tin mua dng c phc v xy dng,Tng s tin 5.500.000 bao gm thu GTGT 10% giy bo n 160.U NHIM THU

S: 05

Ngy 07/05/2011n v hp ng: Trng cp III Ninh GiangS ti khon:710A 0000437

Ti ngn hng: Cng thng Hi Dng - Tnh Hi Dng

n v thc hin: Cng ty c phn t vn xy dng giao thng Hi DngS ti khon: 46010000000049Ti ngn hng u t & Pht trin Hi Dng - Tnh Hi Dng

S tin chuyn bng ch: (Mi triu tm trm nm mi nghn ng)S tin bng s: 10.850.000S ngy tr chm:.

S tin tr chm bng ch:................................................

Bng s:

Tng s tin chuyn tr bng ch:

Bng s:

PHN DOANH NGHIP GHITI KHON N

TI KHON C

..

N V BN THC HIN N V BN YU CU

(K , ng du)

(K , ng du)

NGN HNG BN THC HIN

Nhn chng t ngy:.

kim sot v gi i ngay

Trng phng KT

(k , ng du)NGN HNG BN YU CU

Nhn ngy

Thanh ton ngy ..

K ton

Trng phng KT

Ngn hng thc hin thanh ton

Ngy . Thng nm.

K ton

Trng phng KT

U NHIM CHI

S: 06

Lp ngy 03/05/2011CHUYN KHON, CHUYN TIN TH IN

Tn n v tr tin: Cng ty CP t vn xy dng giao thng Hi Dng S ti khon: 46010000000049Ti ngn hng u t & Pht trin Hi DngTn n v nhn tin: Cng ty TNHH Vit S ti khon: 710A - 00712

Ti ngn hng Cng thng - Hi Dng

S tin bng ch: (Hai mi triu ba trm by nm nghn ng)Ni dung: Tr tin mua st thp PHN DN GHI

TI KHON N

TI KHON C

.

n v tr tin

K ton

Ch ti khon

Ngn hng A

Ghi s ngy

K ton

Trng phng KT

Ngn hng B

Ghi s ngy

K ton

Trng phng KT

n v: Cng ty CP t vn xy dng giao thng Hi Dnga ch: 34 Trn Ph TP Hi Dng

S TIN GI NGN HNG

Thng 05 nm 2011

(VT: VN) NTGSChng tDin giiTK i ngS tinGhi ch

SHNTThu (gi vo)Chi rt ra)Cn li

S d u thng500.000.000

03/05BN14103/05Tr tin mua st thp15220.375.000

Thu GTGT c khu tr1332.037.500

03/05BC21103/05Thu tin trng Quyt Thng13110.500.000

06/05BN14306/05Np Thu GTGT vo NSNN33312.600.500

07/05BC21407/05Thu tin trng cp III51110.850.000

Thu GTGT phi np3331.085.000

07/05BN14507/05Chi tm ng - ng Hi14155.000.000

10/05BN14710/05Np BHXH, BHYT33821.000.000

13/05BC21613/05Thu li tin gi ngn hng51536.400.000

15/05BN14915/05Tr tin mua NVL33120.800.000

16/05BN15116/05Chi tm ng - B Lan14115.000.000

24/05BN16024/05Chi tin mua CCDC1535.000.000

Thu GTGT c khu tr133500.000

Cng s pht sinh58.835.000152.313.000

S d cui thng406.522.000


BNG K THU TIN GI NGN HNG

Thng 05 nm 2011

Chng tDin giiGhi NGhi C cc ti khon

NTCTTK 112131333511515

03/05BC211Trng tiu hc Quyt Thng tr tin10.500.00010.500.000

07/05BC214Trng cp III Ninh Giang tr tin thit b11.935.50010.850.0001.085.000

13/05BC216Thu tin li tin gi k hn ti ngn hng 36.400.00036.400.000

Cng58.835.50010.500.00010.850.0001.085.00036.400.000

Ngi lp biu

( k)K ton trng

( k)


BNG K CHI TIN GI NGN HNG

Thng 05 nm 2011Chng tDin giiGhi C TK112Ghi N TK

SHNT133141152153331338333

BN14105/05Tr tin mua st thp22.412.5002.037.50020.375.000

BN14306/05Np thu GTGT vo NSNN12.600.50012.600.500

BN14507/05Chi tm ng - ng Hi55.000.00055.000.000

BN14710/05Np BHXH, BHYT cho cng ty21.000.00021.000.000

BN14915/05Tr tin mua NVL20.800.00020.800.000

BN15116/05Chi tm ng - Ch Lan15.000.00015.000.000

BN16024/05Chi tin mua CCDC5.500.000500.0005.000.000

Cng152.313.0002.537.50070.000.00020.375.0005.000.00020.800.00021.000.00012.600.500

Ngy 31 thng 05 nm 2011 Ngi lp ( k)

K ton trng ( k) n v: Cng ty CP t vn xy dng giao thng Hi Dnga ch: 34 Trn Ph TP Hi Dng

Mu s: SO2A DN

Ban hnh theo Q15/2006/Q - BTCNgy 20/3/2006 ca B trng BTC

Chng t ghi s

S: 03


(VT:VN)

Trch yuS hiu ti khonS tinGhi ch

NC

Thu TGNH trong thng

Trng tiu hc Quyt Thng tr tin11213110.500.000

Trng cp III Ninh Giang tr tin thit b51110.850.000


Thu tin li tin gi k hn ti ngn hng 51536.400.000

Cng58.835.000

Km theo 3 chng t gc


Ngi lp

( k)K ton trng

( k)

Chng t ghi s

S: 04

Ngy 30 thng 05 nm 2011(VT: VN)

Trch yuS hiu ti khonS tinGhi Ch

NC

Chi TGNH trong thng

Tr tin mua st thp15211220.375.000


Np Thu GTGT vo NSNN33312.600.500

Chi tm ng - ng Hi14155.000.000

Np BHXH, BHYT33821.000.000

Tr tin mua NVL13120.800.000

Chi tm ng - B Lan14115.000.000

Chi tin mua CCDC1535.000.000


Cng152.313.000

Km theo 7 chng t gc


Ngi lp

( k)K ton trng

( k)


S CITn TK: Tin gi Ngn hng TK 112

Thng 05 nm 2011

(VT: VN) NTGSChng tDin giiTK S tin

SHNTNC

S d u thng:500.000.000

31/05331/05Trng tiu hc Quyt Thng tr tin13110.500.000

Trng cp III Ninh Giang tr tin51110.850.000


Thu tin li tin gi k hn ti NH51536.400.000

31/05431/05Tr tin mua st thp15220.375.000


Np Thu GTGT vo NSNN33312.600.500

Chi tm ng - ng Hi14155.000.000

Np BHXH, BHYT33821.000.000

Tr tin mua NVL13120.800.000

Chi tm ng - B Lan14115.000.000

Chi tin mua CCDC1535.000.000


Cng58.835.000152.313.000

S d cui thng406.522.000

Phn III NHN XT, NH GI, KT LUN V GII PHP K TON VN BNG TIN TI CNG TY CP T VN XY DNG GIAO THNG HI DNG3.1. SO SNH THC T NI THC TP VI KIN THC HC.

Khi thc tp ti Cng ty CP t vn xy dng giao thng Hi Dng em bit vn dng nhng kin thc hc ca nh trng vo trong cng tc k ton.- Thc t khi hc trong trng th nhng kin thc ch l l thuyt,cha c thc hnh nhiu nn khi vn dng vo cng vic cha c thnh tho.

- i khi cn c nhiu vng mc cn gii quyt.

- Kin thc hc c vn dng nhiu trong cng tc k ton ti n v v em nhn thy k ton cn thc hin nhiu phng php sao cho ph hp nht v d dng, t sai xt.

- Bit vn dng mt cch khoa hc gip t hiu qu cng vic cao hn.

-Khi hc trong trng th l thuyt nhiu, v vy cn ra ngoi tm hiu thm trong cc cng ty khi ra trng sinh vin thch ng sm, c th lm tt cng vic ca mnh.

-Thc t vic thc tp l giai on v cng quan trng gip sinh vin ra trng c th t lp trong cng vic.

3.2. MT S KIN NHN XT V CNG TC K TON VN BNG TIN TI CNG TY CP T VN XY DNG GIAO THNG HI DNG

3.2.1 Mt s u im.

Qua mt thi gian thc tp, nghin cu tnh hnh thc t ti Cng ty CP t vn xy dng giao thng Hi Dng. Trn c s nhng kin thc l lun c hc ti trng em nhn thy trong cng tc k ton ni chung v cng tc k ton vn bng tin ti cng ty c nhng u im:- Phn iu hnh k ton do cn b k ton thc hin cht ch, thng xuyn c s theo di, m bo nht qun gia cc b phn. Cng ty CP t vn xy dng giao thng Hi Dng l cng ty c b dy hot ng, c uy tn trn th trng. Doanh thu khng ngng tng trng theo tng nm.

- B my k ton ca cng ty c t chc gn nh tng i ph hp vi yu cu cng vic v trnh chuyn mn, nng lc ca tng ngi, lun i mi v p dng nhng sng kin trong cng vic m bo hiu qu kp thi, ph hp v p ng iu kin c th ca cng ty.

- i ng k ton nhit tnh, yu ngh, ghi chp hch ton chng t s sch gn gng, khoa hc, m bo nguyn tc ch ca nh nc, lun hon thnh tt nhim v c giao. Cng tc k ton vn bng tin l cng tc ch yu ca cng ty lun c thc hin v theo di mt cch cht ch, y , chnh xc.

- H thng ti khon, s sch, biu mu c m mt cch y , khoa hc, cht ch ph hp vi cc quy nh hin hnh.

3.2.2 Mt s hn ch.L cng ty hot ng trong thi gian kh di nn c s h tng v trang thit b phc v cho cng vic kh c nn nh hng cng vic ca cc cn b cng nhn vin.

Hin nay doanh nghip s dng my vi tnh lu tr s liu v s sch nhng vn ch l thc hin phn mm thng thng nh: Word, Exel, cha c mt phn mm ring bit phc v cng tc k ton nn doanh nghip cha thc s pht huy ht vai tr ca my tnh trong cng tc hch ton, cha tit kim c lao ng ca nhn vin k ton v thi gian lp, ghi chp, tng hp s liu.

3.3. MT S KIN NG GP NHM HON THIN CNG TC K TON VN BNG TIN TI CNG TY CP T VN XY DNG GIAO THNG HI DNG 3.3.1 i mi cng ngh, p dng tin b khoa hc vo hot ng sn xut

Hot ng sn xut kinh doanh trong c ch th trng i hi doanh nghip phi chu th thch khc lit ca qu trnh cnh tranh gia cc doanh nghip t khng nh mnh. Vic p dng k thut cng ngh mi vo trong qu trnh sn xut cho php nng cao c hot ng sn xut kinh doanh. Chnh v th m doanh nghip cn phi mnh dn p dng n vo trong qu trnh hot ng kinh doanh.3.3.2 T chc tt cng tc qun l ti chnh v khng ngng nng cao trnh v mi mt cho ngi lao ng

T chc tt cng tc ti chnh trong doanh nghip l mt trong nhng bin php quan trng doanh nghip tng cng cng tc qun l, kim tra, kim sot qu trnh kinh doanh, s dng cc loi vn c hiu qu cao. tn thy nguyn nhn phi t chc phn tch hot ng kinh t theo nh k. Thng qua phn tch cc ch tiu hiu qu s dng vn trong k, k ton tm ra nguyn nhn v cc bin php khc phc tn ti, pht huy nhng thnh tch t c c th:

- T chc hch ton mt cch khoa hc, theo di y , chnh xc, ton din thu chi ngn sch trong doanh nghip

- Chp hnh tt cc quy nh ca php lnh k ton

- T chc cht ch vn, chn tham , lng ph, tht thot vn hoc cc khon vn b khch hng chim dng. T cng ty cn c bin php khc phc

- Gim bt cc thit hi do vi phm hp ng kinh t.

- t c hiu qu cao trong cng tc qun l ti chnh doanh nghip cn phi tng cng chc nng gim c ti chnh ca doanh nghip.

3.3.3 o to bi dng i ng cn b, cng nhn vin hon thin b my nhm nng cao hn na nng lc qun l

Pht huy sng kin i mi i ng cn b qun l, nng cao trnh tay ngh ca cng nhn c th:

- i vi i ng cn b qun l: Cng ty c th t chc cc kha hc ngn hn nng cao trnh hc vn, t tip nhn trnh qun l tin tin.

- i vi i ng chuyn mn k thut: Nhng ngi trc tip tham gia vo qu trnh vn hnh ca cng ty, cng ty c th to iu kin cho h i hc lp bi dng nng cao tay ngh.

Xy dng mt trit l kinh doanh v nn vn ha cng ty hng vo con ngi v mc tiu pht trin lu di. V mc tiu m mi cng ty ra u mang tnh cht lu di v con ngi l nhn t quan trng trong qu trnh hnh thnh nn qu trnh kinh doanh.

- Khen thng nhng cn b cng nhn vin c thnh tch lm vic xut sc l ng lc thc y gip h hon thnh cng vic tt hn. Bn cnh cng cn phi ph phn hoc khin trch nhng cn b cng nhn vin cha hon thnh tt nhim v c giao t gip h hon thnh tt hn

Do thi gian c thc tp ti cng ty l rt ngn nn em cng cha c iu kin hiu r v cng ty v do kin thc cn hn ch nn kin ng gp ca em cha c hp l v cn hn ch.3.4. GII PHP KHC PHC TRONG HC TP V KIN NGH V CCH THC GING DY NH TRNG3.4.1 Gii php khc phc trong hc tp

Trong 2 nm hc ti ngi trng H KT-KT Hi Dng, nh s dy d v ch bo tn tnh ca cc thy c gio trong Nh trng, c bit l cc thy c trong khoa K Ton, trang b cho em mt vn kin thc c bn phc v trong vic hc tp v lm vic trong chuyn ngnh k ton ca em sau ny. chnh l tin quan trng gip em bc vo i, phc v cho qu trnh pht trin ca t nc.

Cc mn hc ti trng rt b ch. Em c hc ng vi kh nng v chuyn nghnh ca mnh. Trong c mn chuyn ngnh K Ton. y chnh l cc mn hc gip em c nhng kin thc nghip v vng vng em c th lm vic mt cch c hiu qu v chnh xc. Mi trng hc tp ti Nh trng to hng th trong vic hc tp. Nh trng c cc thy c c chuyn mn ging dy cao, tn tnh vi sinh vin trong qu trnh hc tp, ch ra nhng khuyt im ca sinh vin chng em sa cha v hon thin hn. Khng ch gip trong hc tp cc thy c cn dy d chng em lm sao tr thnh mt con ngi trung thc, ph hp vi ngh K Ton, bit cch vt qua mi kh khn tr thnh ngi c ch cho x hi.

Trong thi gian thc tp ti Cng ty c phn t vn xy dng giao thng Hi Dng, gip em c c nhng kinh nghim thc t cc k b ch. Khi n thc tp ti Cng ty em lun nhn c s hng dn tn tnh ca cc c, ch, anh, ch trong phng K Ton cng nh trong cng ty. Mi ngi ch cho em nhng im m khi hc tp ti trng khng c c. y chnh l nhng im khc nhau m ch lm vic thc t mi c c.

Qua qu trnh thc tp em nhn thy rng khng ch hc tt kin thc thy, c truyn t m cn cn phi tch cc hc hi qua thc t, sch bo, qua bn b. c bit chng ta cn phi nng ng, sng to trong cc tnh hng ngoi thc t x l cng vic mt cch t hn. Sinh vin cn c gng hc tp, nghin cu su hn v cc kin thc chuyn ngnh, cc kin thc gip sinh vin lm vic sau ny.

*i vi gio vin:

- Chng em mong mun gio vin to iu kin cho sinh vin c thi gian tho lun, thuyt trnh trn lp nhiu hn trong cc bui ngoi kha.

- Cc thy c gio to iu kin gip nhng hc sinh c hc lc yu bng cch t chc hc ph o ngoi gi hc chnh gip sinh vin cng c li kin thc mt cch c hiu qu.

* i vi sinh vin

- V hc tp: Khng phi ai sinh ra cng mang sc t thng minh. t c kt qu cao trong hc tp i hi mi sinh vin phi trang b cho mnh mt lng kin thc bng cch khng ngng c gng trong hc tp qua nhng bi hc trn lp hoc hc hi bn b.

- Mi sinh vin nn th p dng cho mnh nhiu phng php hc tp t tm ra c phng php hc tt nht cho bn thn.

- Sinh vin cn nm bt y kin thc gio vin truyn t qua bi ging trn lp, v qua vic t nghin cu nh.

- La chn chuyn thc tp ph hp vi kh nng hiu bit ca mnh kt hp vi kin thc c gio vin ging dy.

- Sinh vin cn phi n cc c s thc t trc tip nng cao kin thc tm ti hc hi thm kinh nghim ca ngi i trc.

- Trong thi gian i thc tp sinh vin cn phi thc hin nghim tc cc quy nh, quy ch lm vic ti c s thc tp, rn luyn tc phong lm vic...

- Ti liu c c phi st thc vi chuyn mnh chn

3.4.2 Kin ngh v cch thc ging dy ti Nh trng- Bi ging i khi cn hi di, chng em mong thy c rt ngn nhng phn khi qut khng cn thit m bo tng thi gian cho mn chuyn ngnh.

- Chng em mong mun Nh trng trang b thm thit b phc v cho mn hc pht huy ht kh nng hc hi v nhu cu trau di kin thc ca sinh vin.- Nh trng gip to iu kin cho sinh vin i thc t nhiu hn c nhng kinh nghim b ch trong cng vic hc tp.

- Chng em mong mun Nh trng t chc thm nhiu bui giao lu gia sinh vin ca trng vi cc doanh nghip hn na to iu kin cho sinh vin hiu thm v doanh nghip phc v cho qu trnh tm vic lm.

- Nh trng gip to iu kin cho sinh vin c thi gian thc tp di hn c th tip thu nhng kin thc thc t v sinh vin c kinh nghim lm vic trc khi ra trng.

Trn y l gii php khc phc trong hc tp nhng kin ngh v cch ging dy ca Ging vin Nh trng. Mong cc thy c s tn tnh gip chng em chng em c mt nn tng kin thc vng vng, mt kinh nghim lm vic thc t trc khi ra trng. KT LUN

Qua thi gian thc tp, kt hp vi nghin cu l lun v thc tin, em nhn thy cng tc k ton vn bng tin va mang tnh l lun va mang tnh thc t cao.

Vic hon thin cng tc k ton ca cng ty l mt tt yu, nht l trong qu trnh chuyn i nn kinh t sang c ch th trng c s qun l ca Nh nc. Vn bng tin tr thnh vn quan tm hng u i vi mi doanh nghip cng nh cc nh qun l th vic hch ton vn bng tin i hi cng phi c kin ton.

- Sau mt thi gian hc tp ti trng c s hng dn ca C gio cng vi qu trnh thc tp ti Cng ty CP t vn xy dng giao thng Hi Dng, c s gip nhit tnh ca lnh o v nhn vin phong Ti chnh k ton cng ty, em hon thnh bo co thc tp tt nghip vi tiK ton vn bng tin.

- Bo co ny phn nh tng qut t vic vn dng h thng ti khon vic hch ton s sch, biu mu ng vi thc t m doanh nghip thc hin.

- Em nhn thy v c cu t chc b my cc phng ban, chc nng ph hp vi m hnh hot ng kinh doanh. Ngoi phn hnh chnh cng vic c giao ca mnh, cn b k ton cn c th m nhn mt s cng vic hch ton khc. y chnh l kt qu ca qu trnh hp l ha b my k ton trong nn kinh t th trng ca cng ty, s to cho cng ty mt mi trng kinh doanh, lm vic c hiu qu, tng cao doanh thu cho cng ty.

Do hn ch v hiu bit l lun v thc tin, hn na thi gian thc tp ti cng ty c hn nn trong qu trnh nghin cu v trnh by bi vit ny khng trnh khi sai st v hn ch. Em rt mong c c s ng gp v gip ca cc Thy C gio cng cn b phng k ton Cng ty C phn t vn xy dng giao thng Hi Dng bi bo co ca em c tt hn.

Em xin chn thnh cm n c Nguyn Th Ti v cc c ch trong Cng ty tn tnh gip em hon thnh bi bo co ny.

Em xin chn thnh cm n!Hi Dng, thng 8 nm 2011

Sinh vin

Chu Th Hng Vn

LI M UK ton l mt cng c v cng quan trng trong qu trnh sn xut kinh doanh, trong k ton vn bng tin l mt phn ca k ton. N gip cho k ton nm c s bin ng ca vn bng tin trong qu trnh sn xut kinh doanh.

K ton vn bng tin gip cho n v theo di s vn ng ca ng vn trong qu trnh sn xut kinh doanh ca n v. Vn bng tin l mt phn ca vn lu ng l mt yu t quan trng trong hot ng sn xut kinh doanh. S dng hp l vn bng tin gip cho tnh hnh ti chnh ca n v lnh mnh v ngy cng kinh doanh c hiu qu. Mt khc n v cng phi tm mi cch lm gim n mc ti thiu cc khon n phi tr ca khch hng v cc khon phi thu, v iu ny chng t tnh hnh chim dng vn ca n v. Nhn thy s quan trng ca k ton vn bng tin, em chn ti cho chuyn ca mnh lK ton vn bng tin ti Cng ty CP t vn xy dng giao thng Hi Dng. Bo co thc tp ca em gm 3 phn:

- Phn I: C s l lun v k ton vn bng tin

- Phn II: Thc trng ca k ton vn bng tin ti cng ty c phn t vn xy dng giao thng Hi Dng

- Phn III: Nhn xt, nh gi, kt lun v gii php

Trong khun kh kin thc hc cn gii hn, thi gian thc tp cn ngn cho nn bi vit ca em khng trnh khi nhng thiu st. Knh mong Ban lnh o cng ty v cc c ch phng k ton v thy c gio chn thnh gp kin chuyn ca em c hon thin hn. T em b sung kin thc chuyn chun b cho k thi tt nghip sp n.

Qua y em xin thnh tht bit n su sc Nh trng, thy c gio b mn dy cng hng dn, truyn t kin thc qua thi gian hc trng. Cm n s quan tm gip ca Ban lnh o Cng ty CP t vn xy dng giao thng Hi Dng, c bit l cc c, ch phng k ton cng ty gip em hon thnh chuyn ny.

Hi Dng, thng 8 nm 2011

Sinh vin

Chu Th Hng V

Ti liu tham kho

Qu trnh thc hin bo co em c s dng mt s ti liu sau: Gio trnh k ton doanh nghip ca hc vin ti chnh

Ch k ton doanh nghip va v nh ca b ti chnh

Hng dn k ton thc hin chun mc k ton nh xut bn ti chnh

Hng dn thc hin k ton trn s sch nh xut bn thng k

Ti liu ti cng ty C phn t vn xy dng giao thng Hi Dng. GIM C GIAO VIC

I KSTK I

I KSTK II

BN V THIT K

GIM ST CNG TRNH

IN N + NG GI H S

BN GIAO H S

T CHC NGHIM THU QUYT TON

U THU CNG TRNH

THNG THU CNG TRNH

LM H S U THU CNG TRNH

GIM C GIAO VIC

I KSTK I

I KSTK II

BN V THIT K

GIM ST CNG TRNH

IN N + NG GI H S

BN GIAO H S

T CHC NGHIM THU QUYT TON

U THU CNG TRNH

THNG THU CNG TRNH

LM H S U THU CNG TRNH

I HI NG C NG

HI NG QUN TR

BAN KIM SOT

GIM C V PH GIM C

TRNG PHNG KH-TH

K TON

HNH CHNH - VT T

K ton trng

k ton i

k ton

tin lng

k ton vt t TSC

k ton vn bng tin

th qu

Chng t gc

Chng t ghi s

S qu

S chi tit

S ng k ct ghi s

S ci

Bng tng hp chi tit

Bng cn i ti khon

Bo co k ton

1

vbt tai cty cp tu van xay dung giao thong hai duong 2144

Documents