Éves beszÁmolÓ¶ltségvetési...a 2010-es évben ilyen címen 2008-at és 2009-et érintő...

ÉVES BESZÁMOLÓ

2010.

1

TARTALOMJEGYZÉK

TARTALOMJEGYZÉK ........................................................................................................................ 1

BEVEZETŐ ........................................................................................................................................... 3

ÉVES BESZÁMOLÓ MÉRLEG ........................................................................................................... 4

ÉVES BESZÁMOLÓ EREDMÉNYKIMUTATÁS ............................................................................. 6

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET ............................................................................................................... 7

I. Általános rész ..................................................................................................................... 7

I.1. A Magyar Államkincstár bemutatása ................................................................. 7

I.2. A számviteli szabályozás bemutatása ................................................................. 7

I.2.1. A számviteli szabályozás célkitűzése..................................................................... 7

I.2.2. A könyvvezetés módja .................................................................................................. 7

I.2.3. Számlarend ....................................................................................................................... 7

I.2.4. A teljesítés dátuma ........................................................................................................ 8

I.2.5. Számviteli elszámolási szabályok ........................................................................... 8

I.2.6. Értékelési elvek ............................................................................................................... 9

I.2.7. Számviteli bizonylatok ................................................................................................ 9

I.3. Egyéb információk ............................................................................................. 9

II. A mérleg és eredménykimutatás tételeihez kapcsolódó magyarázatok .... 10

II.1. A mérleg tételeinek magyarázata............................................................................. 10

II.1.1 A mérleg eszköz oldalának tartalma ................................................................. 10

II.1.2 A mérleg forrás oldalának tartalma .................................................................. 13

II.2. Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata ................................................ 15

II.3. Előző évek miatti korrekciók ..................................................................................... 19

III. Részletes tájékoztató információk........................................................................... 20

III.1. Az ÚMFT-ből kifizetett támogatások és előlegek részletes bemutatása .......... 20

III.2. Az ÚMFT-ből történő kifizetésekhez kapcsolódó követelések és

kötelezettségek állományváltozásának bemutatása .......................................... 25

III.3 Elszámolás a hazai költségvetéssel és az Európai Unióval .............................. 30

III.4 Az ÚMFT támogatási keretek felhasználása .................................................... 33

MELLÉKLETEK ................................................................................................................................ 35

1. sz. melléklet: Összes jóváhagyott támogatás összege (2007, 2008, 2009, 2010) ........ 36

2

2. sz. melléklet: Jóváhagyott támogatások forrásonkénti megoszlása Alap/OP bontásban

(2010) ................................................................................................................ 37

3. sz. melléklet: Jóváhagyott támogatások EU-s alapok szerint, forrásonkénti

megoszlásban (2010) ........................................................................................ 38

4. sz. melléklet: Jóváhagyott és ebből kifizetett, illetve ki nem fizetett előleg és

támogatás halmozott összege (2007-2010) ....................................................... 39

5. sz. melléklet: Előlegek és támogatások kifizetései havonként, OP szerinti bontásban

(2010) ................................................................................................................ 40

6. sz. melléklet: Támogatási keretek halmozott felhasználása, OP-nként (2007-2010) .. 41

7. sz. melléklet: ÚMFT 2008. évi teljes Mérleg és Eredménykimutatás ......................... 42

8. sz. melléklet: ÚMFT 2009. évi teljes Mérleg és Eredménykimutatás ......................... 45

FÜGGELÉK: Rövidítések jegyzéke ............................................................................................ 48

3

BEVEZETŐ

Az éves beszámoló célja annak bemutatása, hogy Magyarország hogyan használta fel az Új

Magyarország Fejlesztési Terv (továbbiakban: ÚMFT)1 pénzeszközeit 2010-ben. Az ÚMFT

az Európai Unió 2007-2013-as költségvetési ciklusában kerül megvalósításra, ennek negyedik

éve 2010.

Az éves beszámoló mérlegből, eredménykimutatásból és kiegészítő mellékletből áll. Az

ÚMFT teljes könyvvezetését központilag a Magyar Államkincstár (továbbiakban: Kincstár)

végzi. Jelen beszámoló kizárólag az ebből a nyilvántartásból nyerhető információkon alapul.

A kiegészítő melléklet részletesen mutatja be a mérlegben és eredménykimutatásban közölt,

összevont adatokat.

Az ÚMFT-ről készült beszámoló tartalmazza mind a támogatások kifizetésével és

visszafizetésével kapcsolatos, az IH-k és a KSZ-ek tevékenységéhez kötődő, mind az Európai

Unióval és a központi költségvetéssel történő elszámolásokkal kapcsolatos, az IgH

tevékenységéhez kötődő adatokat, információkat.

1 A szövegben előforduló rövidítések jegyzékét a Függelék tartalmazza.

4

ÉVES BESZÁMOLÓ MÉRLEG

6

ÉVES BESZÁMOLÓ EREDMÉNYKIMUTATÁS

7

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

I. Általános rész

I.1. A Magyar Államkincstár bemutatása

A Magyar Államkincstár önálló jogi személyiséggel rendelkező, országos hatáskörű, közel

négyezer főt foglalkoztató központi költségvetési szerv. Szakmai és törvényességi

felügyeletét az államháztartásért felelős miniszter látja el. A szervezet 1996. január 1-jétől

végzi az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvényben meghatározott feladatait.

A Kincstár szervezete és tevékenységi köre az államigazgatás különböző szervezeteiben

működő, „kincstári” típusú feladatokat ellátó egységek integrálásával, nemzetközi

tapasztalatok figyelembevételével jött létre egy budapesti központtal, és az egész országot

lefedő hálózattal.

A Kincstár központja a költségvetési gazdálkodáshoz kapcsolódó ügyeket, valamint a

költségvetési szervek finanszírozásával és beszámolásával kapcsolatos feladatokat látja el. Ez

a feladatkör 2008-ban bővült az ÚMFT elkülönített, eredményszemléletű könyvvezetésének

központosított végzésével.

I.2. A számviteli szabályozás bemutatása

I.2.1. A számviteli szabályozás célkitűzése

A számviteli szabályozás célja, hogy az e szabályzat szerint felépített rendszerben

nyilvántartott adatok megbízható információt nyújtsanak az ÚMFT támogatásainak

felhasználásáról, és a számviteli rend a hatályos szabályozásnak is megfeleljen.

I.2.2. A könyvvezetés módja

Az ÚMFT könyvvezetése magyar nyelven, forintban, a kettős könyvvitel elvei és szabályai

szerint történik. A számviteli nyilvántartási és információs rendszer kialakítása és

működtetése az Európai Uniós Támogatások Számviteli Osztályának a feladata. A

könyvvezetés részletes szabályait az ÚMFT Számviteli Működési Kézikönyv tartalmazza. A

számviteli nyilvántartást a 4/2011. (I.28.) Korm. rendelet 68. § (3) bekezdése alapján az

Egységes Monitoring Információs Rendszerben (továbbiakban: EMIR) kell vezetni.

I.2.3. Számlarend

Az ÚMFT Számviteli Működési Kézikönyv részét képező számlarend a számvitelről szóló

2000. évi C. törvényben (továbbiakban: számviteli törvény) a kettős könyvvezetésre

kötelezett gazdálkodókra előírt beszámoló készítését maradéktalanul biztosítja.

8

A számlarend tartalmazza az alábbiakat:

minden, az ÚMFT-vel kapcsolatos gazdasági események nyilvántartására kijelölt

főkönyvi számlacsoport számjelét és megnevezését (a számlacsoportok részletes

alszámláit a számlatükör tartalmazza);

a főkönyvi számlacsoportok tartalmát, továbbá a hozzájuk tartozó főkönyvi számlák

értéke növekedésének és csökkenésének jogcímeit, a főkönyvi számlákat érintő

gazdasági események meghatározását és könyvelési tételeit. Az előírások az egyes

számlacsoportok alszámláira egységesen érvényesek;

a főkönyvi számla és az analitikus nyilvántartás kapcsolatát.

A számlarendet részletes eljárási rend egészíti ki, amely tételesen tartalmazza az egyes

gazdasági események leírását, elszámolási szabályait és az alátámasztó bizonylatok típusát,

megnevezését.

I.2.4. A teljesítés dátuma

A gazdasági események teljesítési dátuma forráslehívások és forráslehívás visszarendezések,

közösségi hozzájárulás rendezése és visszarendezése esetében a jóváhagyás időpontja,

Átutalás igénylés esetében a bizonylaton feltüntetett fordulónap, banki kivonatok esetében a

terhelés/jóváírás napja, egyéb – nem az EMIR-ben kiállított – bizonylatok esetében a

bizonylat kiállítás, aláírás dátuma.

I.2.5. Számviteli elszámolási szabályok

Az ÚMFT számviteli nyilvántartása a számviteli törvényben szereplő számviteli alapelveken

nyugszik.

A támogatásokkal kapcsolatos bevételek és ráfordítások főkönyvi számlái az IgH feladataihoz

kapcsolódó gazdasági események és az IH-k, KSZ-ek feladataihoz kapcsolódó gazdasági

események vonatkozásában számlacsoportok szerint elkülönülnek.

Az elszámolások egyik alapvető elve, hogy csak az IgH feladataihoz kapcsolódóan képződhet

eredmény, ami a tárgyévben a költségvetéssel, illetve az EU-val történő elszámolások

egyenlegeként lehet nyereség vagy veszteség.

A támogatások pénzügyi lebonyolításának szintjén – az IH-k, KSZ-ek tevékenységéhez

kapcsolódóan – sem nyereség, sem veszteség nem mutatható ki, mivel az e feladatokat végző

irányító hatóságok, közreműködő szervezetek saját támogatási eszközökkel nem

rendelkeznek, feladatuk a jóváhagyott, a költségvetéstől kapott támogatási összegeknek a

kedvezményezett vagy a szállítója részére történő továbbutalása, illetve a

kedvezményezettektől befolyt visszafizetések költségvetés részére történő visszautalása.

A mérlegkészítés időpontja: a tárgyévet követő év március 15.

9

I.2.6. Értékelési elvek

A követeléseket és kötelezettségeket könyv szerinti értéken értékeljük, értékvesztést nem

számolunk el. A pénzeszközöket könyv szerinti értéken értékeljük, amely megegyezik a

számlavezető intézmény által kibocsátott számlakivonatokkal.

I.2.7. Számviteli bizonylatok

A számviteli nyilvántartás alapbizonylatai az IH/KSZ-szintű feladatokhoz kapcsolódóan:

Forráslehívás bizonylat, Forráslehívás visszarendezés bizonylat, Adatlap a tévesen átutalt és

nem várt összegek azonosításához, a visszakövetelt összegekhez kapcsolódó fizetési

felszólítások, valamint a lebonyolítási számlák banki kivonatai. Az IgH tevékenységéhez

kapcsolódó bizonylatok: Közösségi hozzájárulás rendezése, Közösségi hozzájárulás

visszarendezése, Átutalás igénylés, az OP-számlák banki kivonatai.

A bizonylatok jelentős része nem a Kincstárban készül, az NFÜ és a közreműködő

szervezetek állítják elő, és külön együttműködési megállapodás szerint, heti ütemezésben kell

megküldeniük a Kincstár részére. Ez alól kivételt jelentenek a kincstárban vezetett számlák

banki kivonatai és az IgH-s bizonylatok.

I.3. Egyéb információk

A Kincstár képviseletére jogosult, a beszámolót aláíró személy: Dr. Thuma Róbert, Budapest.

A könyvvezetési feladatok irányításáért felelős személy: Jakab Klára főosztályvezető

helyettes, Budapest. A Magyar Könyvvizsgálói Kamara tagja, tagsági szám: 3477.

A beszámoló közzétételének helye a Magyar Államkincstár honlapja:

www.allamkincstar.gov.hu. Elérési útvonal: költségvetési információk – mérlegek –Új

Magyarország Fejlesztési Terv – éves beszámolók

http://www.allamkincstar.gov.hu/

10

II. A mérleg és eredménykimutatás tételeihez kapcsolódó magyarázatok

II.1. A mérleg tételeinek magyarázata

Az ÚMFT elkülönített, eredményszemléletű számviteli nyilvántartása kizárólag az uniós és az

ahhoz kapcsolódó nemzeti forrásokból származó támogatások nyomon követésére irányul.

Nem tartalmaz semmilyen más eszközt, amely a támogatások kifizetésével összefügg, a

támogatások lebonyolításához szükséges eszközöket és az azokkal kapcsolatos

elszámolásokat az ÚMFT támogatásainak felhasználását irányító és a pénzügyi

lebonyolításban részt vevő intézményrendszer tagjai saját könyveikben mutatják ki.

Az ÚMFT-ről készült mérlegben csak az alábbi, támogatásokhoz kapcsolódó eszközök és

források szerepelhetnek:

- követelések,

- pénzeszközök,

- aktív időbeli elhatárolások,

- tárgyévi eredmény

- eredménytartalék (előző évek halmozott eredménye)

- kötelezettségek,

- passzív időbeli elhatárolások.

A számviteli rendszer zárt, a főkönyvi kivonat 1-9 számlaosztályának valamennyi tétele

összegezve szerepel a mérleg és eredménykimutatás megfelelő soraiban.

II.1.1 A mérleg eszköz oldalának tartalma

Követelések

millió Ft

Sor-szám

A tétel megnevezése Előző év Tárgyév

B. FORGÓESZKÖZÖK 828 711 986 723

I. KÉSZLETEK

II. KÖVETELÉSEK 483 728 723 285

1. Támogatási követelések az EU-tól IgH 134 297 211 328

2. Támogatási követelések a költségvetéstől KSZ 76 13 011

3. Előleg miatti követelések IgH 162 766 230 332

4. Előleg miatti követelések KSZ 185 660 265 893

5. Szabálytalanság miatti követelések IgH 14

6. Szabálytalanság miatti követelések KSZ 11 1 236

7. Egyéb követelések IgH 24 24

8. Egyéb követelések KSZ 894 1 447

11

A Támogatási követelések az EU-tól IgH mérlegsor tartalma: a költségvetésből kifizetett

támogatások megelőlegezett EU-s részére vonatkozóan benyújtott Időközi átutalás

igénylésekben szereplő összeg. A mérlegsor a 311 főkönyvi számlacsoport számlái év végi

egyenlegének összege.

A Támogatási követelések a költségvetéstől KSZ mérlegsor tartalma: jóváhagyott, kifizetendő

támogatási előleg, illetve támogatás címén a költségvetéstől lekért, de pénzügyileg még nem

teljesített összeg. A mérlegsor a 361 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének

összege.

Az Előleg miatti követelések IgH mérlegsor tartalma: a költségvetésből finanszírozott

támogatási előlegek EU-s részét az IgH megtéríti, de az előleg elszámolásáig azt

követeléseként kell kimutatni a költségvetéssel szemben. A mérlegsor a 314 főkönyvi

számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege.

Az Előleg miatti követelések KSZ mérlegsor tartalma: a kedvezményezettek részére kifizetett,

számlával még el nem számolt, illetve maradványként vissza nem fizetett támogatási előlegek

összege, valamint az előlegnek szabálytalanságban érintett, és emiatt visszakövetelt összege.

A mérlegsor a 365 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege.

A Szabálytalanság miatti követelések IgH mérlegsor tartalma: a kedvezményezettek által

szabálytalanság miatt visszafizetendő támogatások és azok kamatainak EU-s része, amelyet a

behajtást követően a költségvetés visszatérít az IgH megfelelő számláira. A szabálytalanság

miatt befolyt összegekkel az EU felé el kell számolni. A mérlegsor a 312 főkönyvi

számlacsoport egyenlegét tartalmazza.

A Szabálytalanság miatti követelések KSZ mérlegsor tartalma: a kedvezményezettektől

szabálytalanság miatt visszakövetelt támogatás (tőke), valamint az ehhez kapcsolódóan

követelt ügyleti kamat és késedelmi kamat összege. A mérlegsor a 362, 363 és 364 főkönyvi

számlacsoportok egyenlegének összegével egyező.

Az Egyéb követelések IgH mérlegsor tartalma: az előző mérlegsorokban kiemelt

követelésként nem szereplő tételek (pl. projektzárás vagy árfolyam különbözet miatti

követelések a költségvetéssel szemben). A mérlegsor a 315, 316, 317, és 318 főkönyvi

számlacsoportok egyenlegét tartalmazza.

Az Egyéb követelések KSZ mérlegsor tartalma: nem szabálytalanság miatt (pl. szerződéstől

történő elállás, túlfizetés, szerződésmódosítás miatt) a kedvezményezettektől visszakövetelt

összegek (tőke és kamat), egyéb különféle címen követelt összegek, valamint a technikai

számlák T egyenlege. A mérlegsorban a 366, 367, 368 és 369 számlacsoportok egyenlegének

összege szerepel.

12

Pénzeszközök

millió Ft

Sor-szám


IV. PÉNZESZKÖZÖK 344 983 263 438

1. Bankszámlák IgH 344 982 263 430

2. Bankszámlák KSZ 1 8

Az ÚMFT támogatások esetében pénztári készpénzes kifizetés nincs, ezért a Pénzeszközök

mérlegsorban csak a bankszámlákon lévő pénzeszközök szerepelnek. A mérlegsor összege

megegyezik a 384 és 385 főkönyvi számlacsoportok év végi egyenlegének összegével.

Aktív időbeli elhatárolások

millió Ft

Sor-szám


C. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 1 409

1. Bevételek aktív időbeli elhatárolása IgH 1 409

2. Bevételek aktív időbeli elhatárolása KSZ

3. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása IgH

4. Költségek,ráfordítások aktív időbeli elhatárolása KSZ

A Bevételek aktív időbeli elhatárolása IgH mérlegsor tartalma: amennyiben a tárgyévet

követő, de a mérlegkészítés időpontját megelőző fordulónappal kiállított Időközi átutalás

igénylésben szereplő tételek egy része a tárgyévet érinti, a bevétel tárgyévet érintő részét az

aktív időbeli elhatárolással szemben tárgyévi bevételként el kell számolni. A mérlegsor a

3911 főkönyvi számla egyenlegét tartalmazza.

13

II.1.2 A mérleg forrás oldalának tartalma

Saját tőke

millió Ft

Sor-szám


D. SAJÁT TŐKE -47 139 -33 374

I. JEGYZETT TŐKE

II. JEGYZETT, DE BE NEM FIZETETT TŐKE

III. TŐKETARTALÉK

IV. EREDMÉNYTARTALÉK -43 729 -47 139

V. LEKÖTÖTT TARTALÉK

VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK

VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY -3 410 13 765

Az Eredménytartalék mérlegsor tartalma: az előző években kimutatott eredmény halmozott

összege. A mérlegsor a 413 főkönyvi számlacsoport egyenlegét tartalmazza.

A Mérleg szerinti eredmény mérlegsor tartalma: a tárgyévi eredmény összege. A mérlegsor a

bevételek és ráfordítások különbözetének összegét tartalmazza.

Kötelezettségek

millió Ft

Sor-szám


I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK

II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 42 614 17 748

1. Kötelezettségek az EU-val szemben IgH

2. Kötelezettségek a költségvetéssel szemben IgH 41 499 737

3. Kötelezettségek a költségvetéssel szemben KSZ 249 2 793

4. Kötelezettségek a kedvezményezettekkel szemben KSZ 866 14 218

5. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek IgH

5. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek KSZ

A Kötelezettségek az EU-val szemben IgH mérlegsor tartalma: az EU-nak visszafizetendő

támogatások miatti kötelezettségek. A mérlegsor a 451 főkönyvi számlacsoport egyenlegét

tartalmazza.

A Kötelezettségek a költségvetéssel szemben IgH mérlegsor tartalma: a megelőlegezett, a

költségvetés részére megtérítendő EU támogatások összege, valamint egyéb címen (pl.

14

árfolyam különbözet megtérítése) előírt kötelezettségek. A mérlegsor a 452 főkönyvi


A Kötelezettségek a költségvetéssel szemben KSZ mérlegsor tartalma: a kedvezményezettektől

szabálytalanság vagy egyéb ok (túlfizetés, szerződéstől elállás, szerződésmódosítás) miatt

visszakövetelt, valamint a visszarendezett összegeknek a költségvetés felé történő

továbbutalási kötelezettségként előírt, de év végéig pénzügyileg nem teljesített része. Ebbe a

mérlegsorba a 471 számlacsoport számláinak év végi összesített egyenlege kerül.

A Kötelezettségek a kedvezményezettekkel szemben mérlegsor tartalma: a jóváhagyott,

kifizetendő, de év végéig pénzügyileg nem teljesített előlegek és támogatások összege. Ebbe a

mérlegsorba a 472 számlacsoport számláinak összesített egyenlege kerül.

Passzív időbeli elhatárolások

millió Ft

Sor-szám


G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 833 236 1 003 758

1. Bevételek passzív időbeli elhatárolása IgH 647 708 739 174

2. Bevételek passzív időbeli elhatárolása KSZ 185 528 264 584

3. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása IgH

4. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása KSZ

A Bevételek passzív időbeli elhatárolása IgH mérlegsor tartalma: az EU-tól előlegként kapott

és bevételként elszámolt összegek időbeli elhatárolása. A mérlegsor a 4811 főkönyvi számla

egyenlegét tartalmazza.

A Bevételek passzív időbeli elhatárolása KSZ mérlegsor tartalma: a támogatási előlegek

miatti bevételek évek közötti elhatárolása. Az előleg miatti bevételeket akkor vezetjük vissza

az elhatárolásból, amikor megtörténik az előleg elszámolása támogatás-felhasználásként

(ráfordításként), a fel nem használt előleget a kedvezményezettek visszafizetik,

szabálytalanság vagy egyéb ok miatt fizetési felszólítás alapján történik az előleg

visszakövetelése, vagy forráslehívás visszarendezés történik. A mérlegsor megegyezik a 4812

számlacsoport számláin kimutatott év végi egyenlegek összegével.

15

II.2. Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata

Az ÚMFT elkülönített számviteli nyilvántartását eredményszemléletben kell vezetni. Ezért

mind a bevétel, mind a ráfordítás sorok a jóváhagyott, hiteles bizonylattal alátámasztott

bevételeket és ráfordításokat tartalmazzák, a jóváhagyás időpontja szerint, függetlenül azok

pénzügyi teljesítésének időpontjától.

Bevételek

millió Ft

Sor-szám


01. Támogatási bevételek az EU-tól EU-s rész IgH 286 996 519 867

02. Támogatási bevételek a költségvetéstől KSZ 362 273 672 692

Ebből: EU-s rész 306 806 584 810

Nemzeti rész 54 560 76 747

Csak hazai költségvetési támogatás 907 11 135

03. Szabálytalanság miatti bevételek EU-s rész IgH 157

04. Szabálytalanság miatti bevételek KSZ 53 1 778

Ebből: EU-s rész 45 1518

Nemzeti rész 8 255

Csak hazai költségvetési támogatás 5

05. Egyéb különféle bevételek EU-s rész IgH 42 22 836

Ebből: Tárgyévi

Előző évi 42 22836

06. Egyéb különféle bevételek KSZ 935 67 358

Ebből: Tárgyévi 125 67 216


III. EGYÉB BEVÉTELEK (01+02+03+04+05+06) 650 299 1 284 688

A Támogatási bevételek az EU-tól EU-s rész IgH mérlegsor tartalma: a benyújtott Átutalás

igénylések alapján az EU-tól várt támogatások összege. A mérlegsor a 911 főkönyvi


A Támogatási bevételek a költségvetéstől KSZ mérlegsor tartalma: itt szerepelnek a

kifizetendő támogatásként jóváhagyott összegek, valamint az év közben számlával elszámolt

előlegek, amelyek összegét elszámoláskor mutatjuk ki – az időbeli elhatárolásból

visszavezetve – tárgyévi bevételként (a ráfordítás elszámolásával egyidejűleg). Ugyancsak

ezen a soron kerül kimutatásra a szabálytalanság vagy egyéb ok miatt fizetési felszólítás

alapján visszakövetelt előlegek elhatárolásból visszavezetett összege. A mérlegsor a 961 és a

965 főkönyvi számlacsoport összesített egyenlegét mutatja.

16

A Szabálytalanság miatti bevételek EU-s rész IgH mérlegsor tartalma: a szabálytalanság miatt

visszafizetett támogatás EU-s részét a költségvetésből vissza kell utalni az IgH számlájára,

amelyet bevételként kell kimutatni. A mérlegsor a 912 főkönyvi számlacsoport egyenlegét

tartalmazza.

A Szabálytalanság miatti bevételek KSZ mérlegsor tartalma: itt szerepelnek a szabálytalanság

miatt visszakövetelt támogatás (tőke), valamint az ehhez kapcsolódó ügyleti és késedelmi

kamat összegek mint bevételek. Ez a sor a 962, 963 és 964 számlacsoport év végi

egyenlegének összegét tartalmazza.

Az Egyéb különféle bevételek EU-s rész IgH mérlegsor tartalma: a nem szabálytalanság,

hanem egyéb ok miatt, illetve projektzárás során visszafizetendő összegek, valamint az előző

évek miatti korrekciók összege. A mérlegsor a 914 és 931 főkönyvi számlacsoport egyenlegét

tartalmazza.

Az Egyéb különféle bevételek KSZ sor tartalma: itt szerepelnek a nem szabálytalanság, hanem

egyéb ok (pl. szerződéstől történő elállás, túlfizetés, szerződésmódosítás) miatt visszakövetelt,

bevételként elszámolt támogatási összegek és az ehhez kapcsolódóan előírt ügyleti és

késedelmi kamat, az egyéb, máshová nem sorolt különféle bevételek, az előző évek miatti,

bevételt érintő korrekciók összege, valamint az elengedett kötelezettségek miatti bevételek. A

mérlegsor a 966, 967, 969 és 988 számlacsoportok egyenlegét tartalmazza.

Ráfordítások

millió Ft

Sor-szám


07. EU-nak visszafizetendő támogatás

08. EU támogatás megtérítése a költségvetésnek IgH 309 261 528 572

09. Támogatásokkal kapcsolatos ráfordítások KSZ 362 273 672 692

Ebből: EU-s rész 306 806 584 810

Nemzeti rész 54 560 76 747

Csak hazai költségvetési támogatás 907 11 135

10. Szabálytalanság miatti ráfordítások EU-s rész IgH

11. Szabálytalanság miatti ráfordítások KSZ 53 1 778

Ebből: EU-s rész 45 1 518

Nemzeti rész 8 255

Csak hazai költségvetési támogatás 5

12. Egyéb különféle ráfordítások IgH -14 506

Ebből: Tárgyévi

Előző évi -14 506

13. Egyéb különféle ráfordítások KSZ 935 67 358

Ebből: Tárgyévi 125 67 216


VII. EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK (07+08+09+10+11+12+13) 658 016 1 270 400

17

Az EU támogatás megtérítése a költségvetésnek IgH mérlegsor tartalma: a

kedvezményezetteknek kifizetett támogatások összegéből – az erre szolgáló bizonylat alapján

– a költségvetés részére megtérítendő EU-s rész összege. A mérlegsor a 811 főkönyvi


A Támogatásokkal kapcsolatos ráfordítások KSZ sor tartalma: egyrészt a jóváhagyott,

kedvezményezetteknek járó támogatások és az előleg terhére elszámolt támogatások összege,

másrészt a kedvezményezettek által számlával nem fedezett, vagy fizetési felszólítás alapján

visszakövetelt előlegnek a költségvetési befizetési kötelezettség miatt ráfordításként elszámolt

összege. A mérlegsor a 861 és a 865 főkönyvi számlacsoportok főkönyvi számlái év végi

egyenlegének összegét tartalmazza.

A Szabálytalanság miatti ráfordítások KSZ sor tartalma: a szabálytalanság miatt

visszakövetelt támogatásokat és azok kamatait a költségvetési befizetési kötelezettséggel

egyidejűleg ráfordításként kell kimutatni. A mérlegsor a 862, 863 és 864 főkönyvi


Az Egyéb különféle ráfordítások KSZ sor tartalma: a nem szabálytalanság miatt visszakövetelt

összegeket a költségvetési befizetési kötelezettséggel egyidejűleg ráfordításként kell

kimutatni. Itt kell kimutatni továbbá az előző évek miatti, ráfordításokat érintő korrekciók

összegét, valamint az elengedett követelések miatti ráfordításokat. A mérlegsor a 866, 867,

869 és 888 számlacsoportok egyenlegét tartalmazza.

Pénzügyi műveletek bevételei és ráfordításai

millió Ft

Sor-szám


14. Pénzügyi műveletek bevételei IgH 8 734 6 549

VIII. PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI 8 734 6 549

15. Pénzügyi műveletek ráfordításai IgH 4 427 7 072

IX. PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDÍTÁSAI 4 427 7 072

B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX) 4 307 -523

A Pénzügyi műveletek bevétele IgH mérlegsor tartalma: az EU-tól igényelt támogatások forint

összege és a pénzügyi teljesítés időpontjában érvényes árfolyamon jóváírt forint összeg

közötti különbséget árfolyamnyereség esetén bevételként kell kimutatni. A mérlegsor a 921

Főkönyvi számlacsoport egyenlegét tartalmazza.

A Pénzügyi műveletek ráfordításai IgH mérlegsor tartalma: az EU-tól igényelt támogatások

forint összege és a pénzügyi teljesítés időpontjában érvényes árfolyamon jóváírt forint összeg

18

közötti különbséget árfolyamveszteség esetén ráfordításként kell kimutatni. A mérlegsor a

821 Főkönyvi számlacsoport egyenlegét tartalmazza.

19

II.3. Előző évek miatti korrekciók

A 2010-es évben ilyen címen 2008-at és 2009-et érintő gazdasági események könyvelésére

került sor. Tájékoztatásul az alábbi táblázatokban mutatjuk be az eszközökre, forrásokra,

valamint a bevételekre és ráfordításokra gyakorolt hatásukat.

Mérleget érintő korrekció

Eredménykimutatást érintő korrekció

millió Ft

2008-at érintő 2009-et érintő Összesen

ESZKÖZ oldal 39 22 658 22 697

Támogatási követelések az EU-tól IgH 39 22 797 22 836

Szabálytalanság miatti követelések KSZ -183 -183

Előleg miatti követelések kedvezményezettel

szemben57 57

Egyéb követelések KSZ -12 -12

FORRÁS oldal 138 138

Kötelezettségek a költségvetéssel szemben

KSZ627 627

Kötelezettségek a kedvezményezettekkel

szemben KSZ-85 -85

Bevételek passzív időbeli elhatárolása KSZ -404 -404

Mérleg soraKorrekció

millió Ft

2008-at érintő 2009-et érintő összesen

Egyéb különféle bevételek 39 22 654 22 693

Egyéb különféle ráfordítások 142 142

Eredménykimutatás soraKorrekció

20

III. Részletes tájékoztató információk

III.1. Az ÚMFT-ből kifizetett támogatások és előlegek részletes bemutatása

III.1.1 Támogatások

Támogatás felhasználásaként kell kimutatni a könyvekben a számlák alapján jóváhagyott,

kifizetendő uniós és nemzeti, valamint – a KEOP, KÖZOP és VOP esetében – a kizárólag

hazai forrásból adott támogatás összegét, továbbá a támogatási szerződés szerint kifizetett

előleggel szemben benyújtott elszámolások alapján jóváhagyott támogatások összegét.

A felhasznált támogatások (elszámolt előlegek és jóváhagyott, kifizethető támogatások)

évenkénti, valamint halmozott összegeinek bemutatását a következő, 1. sz. táblázat, míg az

EU-s alapok szerinti felosztást 2009-2010-re vonatkozóan az 1. sz. ábra mutatja. (Lásd még

az 1-2-3. sz. mellékleteket.)

1. sz. táblázat

Felhasznált támogatások alap/OP szerinti bontásban (2007-2010)

millió Ft

Alap OP 2007 2008 2009 2010 ÚMFT összesen

DAOP 361 1 027 17 299 29 744 48 431

DDOP 356 669 15 054 36 570 52 649

ÉAOP 462 951 13 493 36 115 51 021

EKOP 66 909 11 516 11 591 24 082

ÉMOP 401 876 16 872 28 532 46 681

GOP 2 014 42 946 46 006 70 836 161 802

KDOP 260 843 8 970 18 455 28 528

KEOP 0 7 1 062 5 940 7 009

KMOP 577 10 431 41 450 60 962 113 421

KÖZOP 0 0 17 189 34 838 52 027

NYDOP 239 990 8 894 21 771 31 894

TIOP 200 438 5 960 48 411 55 008

Összesen: 4 936 60 087 203 765 403 765 672 553

ÁROP 93 1 478 2 454 3 936 7 961

TÁMOP 0 3 193 40 900 80 269 124 362

Összesen: 93 4 671 43 354 84 205 132 323

KEOP 1 096 3 868 20 158 32 528 57 650

KÖZOP 271 99 317 82 322 129 837 311 747

VOP 4 517 9 295 11 014 13 717 38 543

Összesen: 5 884 112 480 113 494 176 082 407 940

10 913 177 238 360 613 664 052 1 212 816

Felhasznált támogatások alap/OP bontásban (2007-2010)

ERFA

ESZA

KA

ÚMFT Összesen:

21

A táblázat adatai szerint a 2010. évben felhasznált támogatások összege 664.052 millió Ft,

ami a 2009. évi 360.613 millió Ft-hoz viszonyítva 84 %-os növekedést jelent. A fenti adatok

az EU-s és a nemzeti költségvetési forrásból származó támogatások összegét mutatják. A két

forrás szerinti megoszlás 2010-ben 577.327 millió Ft EU-s és 86.725 millió Ft nemzeti

társfinanszírozás, míg 2009-ben 305.360 millió Ft volt az EU-s és 55.253 millió Ft volt

nemzeti hozzájárulás.

Az OP-k szintjén továbbra is – 2008, 2009-hez hasonlóan – a KÖZOP-ban volt a

legmagasabb a felhasznált támogatások összege, 164.675 millió Ft. A második helyen a

TÁMOP áll 80.269 millió Ft-tal, ezt követi sorrendben a GOP (70.836 millió Ft), a KMOP

(60.962 millió Ft) és a TIOP (48.410 millió Ft). A sorrend 2009-hez viszonyítva

felcserélődött, a TÁMOP negyedikről a második helyre lépett, megelőzve a GOP-ot, a GOP a

tavalyi második helyéről a harmadikra csúszott le, a KMOP pedig idén harmadik helyett

negyedik a rangsorban.

Ami a felhasznált támogatások előző évhez viszonyított növekedését illeti, a TIOP kiugróan

magasra, több mint nyolcszorosára (5.960 millióról 48.410 millióra), a TÁMOP (40.900

millióról 80.269 millióra), és a hét regionális OP (122.032 millióról 232.150 millióra)

csaknem kétszeresére növekedett. A többi OP-ban is jelentős, 25 és 81 % közötti a növekedés

mértéke, egyedül az EKOP nem mozdult el az 2009-es szintről, mindössze 1 %-os növekedést

mutatva.

Az egyes EU-s alapokból történt felhasználás arányaiban nincs olyan jelentős elmozdulás,

mint a korábbi évek között volt. Az ERFA-ESZA-KA arány 2009-ben 57-12-31, 2010-ben

61-13-26. Ez azt is jelenti, hogy a felhasznált támogatás összegét vizsgálva az ERFA áll az

élen mind a 2010-re, mind a négy évre halmozottan számított adatokat tekintve.

1. sz. ábra

Felhasznált támogatás alaponkénti megoszlása

ERFA56,51%

ESZA12,02%

KA31,47%

2009

ERFA60,80%

ESZA12,68%

KA26,52%

2010

22

III. 1.2 Előlegek

A kedvezményezettek az előlegeket a projekttel kapcsolatos költségekre fordíthatják, ami

előleg elszámolásként beszámítható, vagy különböző jogcímeken (szabálytalanság miatt, fel

nem használt előleg-maradványként) visszafizetik.

A következőkben – 2. sz. táblázat – a 2010-ben kifizetett, felhasznált és visszafizetett

előlegeket mutatjuk be. (Lásd még a 4. és 5. sz. mellékletet.)

2. sz. táblázat

ÚMFT előlegekre vonatkozó információk OP-k szerinti bontásban

A 2010-ben jóváhagyott előlegek összege 134.596 millió Ft, amelynek 99 %-a az év végéig

kifizetésre került. A 2007-2010 közötti időszakban jóváhagyott és kifizetett előlegekből a

tárgyévben 46.552 millió Ft került elszámolásra a kedvezményezettek által benyújtott és

elfogadott számlák alapján, ez a tárgyévi előleg 34 %-a. Szabálytalanság vagy egyéb ok

(elállás, szerződésmódosítás, túlfizetés, stb.) miatt visszakövetelt előleg összege 7.812 millió

Ft volt, a tárgyévi előleg 6 %-a.

Az OP-k szintjén vizsgálva az adatokat, az igényelt előleg összegét tekintve a TÁMOP áll az

első helyen (35.222 millió Ft), a GOP jelentősen lemaradva a második (24.321 millió Ft),

majd a KMOP (14.428 millió Ft) és az ÉMOP (11.080 millió Ft) követi. További kilenc OP-

ban 10.000 millió alatti előleg került kifizetésre, míg a két legkisebb, 50 millió alatti előleget

a két közigazgatási OP-ra, az ÁROP-ra és EKOP-ra fizették ki.

mil l ió Ft

OP Előírás Kifizetés Elszámolás Visszafizetés

ÁROP 10 10 421 125

DAOP 7 575 7 232 3 002 192

DDOP 5 210 4 744 1 855 485

ÉAOP 7 702 7 702 2 794 458

EKOP 43 43 157 18

ÉMOP 11 080 10 825 2 997 473

GOP 24 321 24 385 12 487 692

KDOP 4 912 4 912 1 014 73

KEOP 6 154 6 134 3 503 80

KMOP 14 428 14 271 6 644 444

KÖZOP 5 156 5 156 1 739 953

NYDOP 5 779 5 647 1 892 246

TÁMOP 35 222 35 211 5 106 3 411

TIOP 6 679 6 679 2 141 63

VOP 325 325 800 100

ÚMFT összesen 134 596 133 276 46 552 7 812

23

Az előlegek elszámolásában 12.487 millió Ft-tal a GOP vezet, ezt követi a KMOP (6.644

millió Ft), a TÁMOP (5.106 millió Ft) és a KEOP (3.503 millió Ft).

A visszakövetelt előlegek összege a legmagasabb a TÁMOP-ban (3.411 millió Ft), amelyet a

KÖZOP (953 millió Ft) és a GOP (692 millió Ft) jókora lemaradással követ. Négy OP-ban

(EKOP, KDOP, KEOP, TIOP) a visszafizetés 100 millió Ft alatt maradt.

Az előlegek és támogatások együttes kifizetéseinek év közbeni alakulását az alábbi, 2. sz.

ábra mutatja, a tényleges pénzforgalomnak megfelelően.

2. sz. ábra

A 2010. év során előleg és támogatás címén kifizetett összeg 738.406 millió Ft. A korábbi

években tapasztalt év végi kifizetési csúccsal ellentétben ez évben jóval kiegyensúlyozottabb

volt a kifizetések ütemezése, a havi kifizetések átlaga 8 %, szórása 5 % és 11 % közötti volt.

A kifizetések megoszlása az I. és II. félév között 45-55 %, míg ugyanez a megoszlás 2009-en

még 31-69 % volt.

Az alábbi, 3. sz. ábra azt szemlélteti, hogy a tárgyév folyamán előleg és támogatás címén

kifizetett összegből az egyes OP-k milyen arányban és milyen összegben részesedtek.

3. sz. ábra

35

03

7

44

22

0

56

69

8

72

15

8

53

65

4

73

20

4

63

57

6

58

15

9

58

52

1

57

13

5

83

29

3

82

75

1

0

100 000

200 000

300 000

400 000

500 000

600 000

700 000

800 000

900 000

0

10 000

20 000

30 000

40 000

50 000

60 000

70 000

80 000

90 000

jan febr márc ápr máj jún júl aug szept okt nov dec

Hal

mo

zott

kif

ize

tés

(mill

ió F

t)

Hav

i ki

fize

tés

(mill

ió F

t)

hónap

Előlegek és támogatások együttes összegének havonkénti és halmozott kifizetései2010

Havi kifizetés Halmozott kifizetés

24

Előlegek és támogatások összes kifizetései OP-nként 2010 (mFt és %)

ÁROP3 275

0%DAOP31 155

4%DDOP36 595

5%

ÉAOP40 736

5%

EKOP11 358

2%ÉMOP33 641

5%

GOP82 303

11%

KDOP22 360

3%

KEOP41 018

6%

KMOP68 595

9%

KÖZOP168 088

23%

NYDOP22 933

3%

TÁMOP110 171

15%

TIOP52 937

7%

VOP13 242

2%

Támogatások és előlegek összes kifizetései 2010 (mFt)

25

III.2. Az ÚMFT-ből történő kifizetésekhez kapcsolódó követelések és kötelezettségek állományváltozásának bemutatása

Az ÚMFT keretében kifizetendő és visszafizetendő támogatásokkal kapcsolatos követelések

és kötelezettségek a kedvezményezettekkel vagy szállítóikkal és a költségvetési előirányzatok

felett rendelkező IH-kkal szemben állnak fenn.

A nem folyószámlára könyvelt, partnerhez nem köthető tételeket elszámolási számlákon kell

kimutatni, melyek egyenlegét azok Tartozik (T) vagy Követel (K) jellege szerint kell

szerepeltetni a mérlegben.

III.2.1 Követelések

Állományváltozás jogcímek szerint

3. sz. táblázat

Követelések állományváltozása jogcímek szerint

A követelések tárgyévi növekedésének összege (959.727 millió Ft) jelentősen, közel 50 %-kal

emelkedett a 2009. évihez (647.295 millió Ft) viszonyítva. A követelések főként pénzügyi

teljesítés miatt csökkentek, az előleg elszámolás csak alig több mint 5 %-ban játszott ebben

szerepet.

Jogcíme Összege Jogcíme Összege

a b c d e f

1

2 0jóváhagyott előleg miatti

követelés134 754 pénzügyi teljesítés 133 593 1 161

3 76jóváhagyott támogatás

miatti követelés617 722 pénzügyi teljesítés 605 948 11 850

4 76 Összesen: 752 476 Összesen: 739 541 13 011

5

előleg elszámolás 46 552

előleg visszafizetés 7 812

7 11szabálytalanság miatti

követelés1 961 pénzügyi teljesítés 736 1 236

8 87 egyéb ok miatti követelés 66 981 pénzügyi teljesítés 67 013 55

9 17egyéb ok miatti

követelések kamatai247 pénzügyi teljesítés 95 169

10 185 776 Összesen: 203 785 Összesen: 122 208 267 353

11

12 789év végén visszafizetett

tételek miatti követelés 1 217 pénzügyi teljesítés 789 1 217

13 0téves utalások miatti

követelés2 250 pénzügyi teljesítés 2 244 6


16 186 642 Növekedés összesen: 959 727 Csökkenés összesen: 864 782 281 587


követelés134 5966

T egyenlegű elszámolási számlák

millió Ft

265 893

So

rszám Nyitó

állomány

Növekedés (T) Csökkenés (K) Záró

állomány

Költségvetéssel szemben

Kedvezményezettel szemben

26

A tárgyévi követelések összes növekedésének meghatározó részét, 78 %-át adja a

költségvetéssel szembeni követelések növekedése, amely ugyanakkor az előző évhez

viszonyítva is 66 %-kal magasabb. Mivel ez az adat a jóváhagyott, költségvetésből lehívható

előlegek és támogatások összegét mutatja, növekedése arra utal, hogy gyorsul a támogatások

kifizetése.

A kedvezményezettekkel szemben előírt követelések növekedésének jelentős részét, 66 %-át a

tárgyévben jóváhagyott előlegek miatt kimutatott követelések teszik ki, a maradék 34 % a

kifizetett támogatásokból szabálytalanság vagy egyéb ok miatt visszakövetelt összegeket és

azok kamatait tartalmazza. A jóváhagyott előlegek összege 9 %-os visszaesést mutat 2009-

hez viszonyítva. Ugyanakkor a visszakövetelt támogatások összege 178 millió Ft-ról 69.189

millió Ft-ra növekedett. Ez arra utal, hogy az idő előrehaladásával és az igénybevett

támogatások növekedésével az előforduló és feltárt hiányosságok száma és összege is

növekszik.

Az év végén visszafizetendő tételek a jóváhagyott, de év végéig ki nem utalt előlegek vagy

támogatások EFK-ra visszautalt összegét mutatják, amelyek jellegüket tekintve a

költségvetéssel szemben fennálló követelések, és a következő év elején ismét lehívásra

kerülnek. Az ilyen jogcímen kimutatott összegek jellegzetessége, hogy a nyitó tétel mindig

megegyezik a tárgyévi pénzügyi teljesítéssel (év elején lehívandó) és a tárgyévi növekedés

adja a záró állományt.

A téves utalások év végéig csaknem teljesen rendeződtek, a 6 millió Ft-os záró egyenleg

rendezése áthúzódott a következő évre.

27

Állományváltozás Alap/OP szerint

4. sz. táblázat

A záró követelés állomány 281.587 millió Ft-os összege 95-5 arányban oszlik meg

kedvezményezettek és a költségvetés között. Mindkét irányban fennálló követelések

tekintetében az ERFA a meghatározó EU-s alap, amelynél a követelések 61 %-a mutatkozik.

Az ESZA 24 %-ot, a KA pedig 15 %-ot képvisel a teljes záró állományból.

Az OP-k közül a legnagyobb összegű követelés a TÁMOP-ban áll fenn (68.044 millió Ft), ezt

követi a KÖZOP (48.570 millió Ft), majd a GOP (40.960 millió Ft). Az, hogy a követelések

tekintetében ez a három OP áll az első helyen, összefügg azzal, hogy a kifizetett támogatások

összeg is ebben a három OP-ban a legnagyobb.

millió Ft

Költségvetéssel

szemben fennálló

Kedvezményezettel

szemben fennálló

DAOP 8 303 42 019 34 532 15 790 3 099 12 691

DDOP 7 739 45 154 38 946 13 947 3 330 10 617

ÉAOP 8 416 49 063 44 540 12 939 169 12 770

EKOP 780 11 522 11 534 768 146 622

ÉMOP 6 296 47 789 37 205 16 880 2 980 13 900

GOP 28 589 109 718 97 347 40 960 902 40 058

KDOP 2 735 27 326 23 508 6 553 0 6 553

KEOP 1 328 9 279 8 155 2 452 55 2 397

KMOP 15 182 84 237 76 562 22 857 276 22 581

KÖZOP 9 443 41 413 39 547 11 309 0 11 309

NYDOP 3 554 31 441 25 075 9 920 2 724 7 196

TIOP 12 055 59 685 55 199 16 541 11 16 530

Összesen: 104 420 558 647 492 151 170 916 13 692 157 224

ÁROP 1 116 3 964 4 127 953 263 690

TÁMOP 41 098 145 985 119 039 68 044 215 67 829

Összesen: 42 214 149 949 123 166 68 997 478 68 519

KEOP 1 549 38 024 36 481 3 092 57 3 035

KÖZOP 36 560 199 449 198 748 37 261 0 37 261

VOP 1 898 13 659 14 236 1 321 0 1 321

Összesen: 40 007 251 132 249 465 41 674 57 41 617

186 642 959 727 864 782 281 587 14 227 267 360

ERFA

Nyitó

ÚMFT összesen

KA

ESZA

Követelés-állomány változás alap/OP szerint (2010)

Záró állományból

Növekedés Csökkenés ZáróAlap OP

28

III.2.2 Kötelezettségek

Állományváltozás jogcímek szerint

5. sz. táblázat

Kötelezettségek állományváltozása jogcímek szerint

Az összes kötelezettség nyitó állománya 1.115 millió Ft volt, az évközi növekedés 830.654

millió Ft, a pénzügyi teljesítések miatti csökkenés pedig 814.758 millió Ft volt. A záró

állomány összege 17.011 millió Ft. A táblázatból jól követhető, hogy a nyitó és záró

állományok, valamint a forgalom összegének is jelentős részét – 78-90 %-át – a

kedvezményezettekkel szembeni kötelezettségek teszik ki.

A költségvetéssel szembeni kötelezettségek évközi változásai között kiugróan magas az egyéb

ok miatti kötelezettségek növekedése és csökkenése. Az „egyéb ok” gyűjtő jogcím alá

tartoznak mindazon visszafizetések az EFK számlára, amelyek nem szabálytalansággal

függnek össze. (Ilyen jogcímek az elállás a szerződéstől, a túlfizetés, szerződésmódosítás,

zárás miatti visszafizetés, stb.) Ennek a tételnek az összege szorosan összefügg a követelések

állományváltozásánál bemutatott, egyéb ok miatti követelések összegével, a minimális

eltérést az évek között áthúzódó pénzügyi teljesítések okozzák.

A kedvezményezettekkel (és/vagy szállítóikkal) szembeni kötelezettségekre vonatkozóan a

táblázatból jól követhető, hogy azok növekedését az előleg és támogatás címén felmerülő

kifizetési kötelezettségek, csökkenését pedig azok pénzügyi teljesítése jelenti. Év végén azok


a b c d e f

1

2 134előleg visszafizetés miatti

kötelezettség9 157 pénzügyi teljesítés 7 969 1 322

3 0

forráslehívás

visszarendezés miatti

kötelezettség

239 pénzügyi teljesítés 239 0

4 11szabálytalanság miatti

kötelezettség1 961 pénzügyi teljesítés 739 1 233


kötelezettség66 982 pénzügyi teljesítés 67 035 34


kötelezettség kamatai247 pénzügyi teljesítés 60 204


8


kötelezettség134 585 pénzügyi teljesítés 133 276 1 786

10 389jóváhagyott támogatás

miatti kötelezettség617 483 pénzügyi teljesítés 605 440 12 432




Kedvezményezettel szemben

So

rszám Nyitó

állomány

Záró

állomány

Növekedés (K) Csökkenés (T)

millió Ft

29

a tételek adják a záró állomány összegét, amelyek jóváhagyása megtörtént, de a kifizetésükre

már év végéig nem került sor.

Állományváltozás Alap/OP szerint

6. sz. táblázat

A költségvetéssel szemben fennálló év végi kötelezettség összege tekintetében az EU-s alapok

közül az ERFA a meghatározó, ennek az alapnak a záró állománya adja a teljes összeg 88 %-

át. A kedvezményezettekkel szembeni kötelezettségeknél hasonló a helyzet, az ERFA adja a

záró összeg 96 %-át, míg a másik két alap együttesen csak 4 %-ot képvisel.

A költségvetéssel szembeni kötelezettségek záró állománya az OP-k közül a GOP-nál a

legmagasabb, a teljes összeg 70 %-a. A kedvezményezettekkel szemben év végén fennálló

kötelezettségek tekintetében a regionális OP-k (ROP-ok) vezetik a listát, a 7 regionális OP-

ból 6-nál maradt év végén ki nem fizetett összeg, amely a teljes záró állomány 88 %-át teszi

ki.

millió Ft

Költségvetéssel

szemben fennálló

Kedvezményezettel

szemben fennálló

DAOP 0 34 667 31 522 3 145 47 3 099

DDOP 0 40 424 37 086 3 338 8 3 330

ÉAOP 98 41 759 41 600 256 87 169

EKOP 27 11 496 11 377 146 0 146

ÉMOP 6 37 187 34 183 3 010 29 2 981

GOP 716 85 479 83 334 2 861 1 954 907

KDOP 7 22 473 22 480 0 0 0

KEOP 12 7 181 7 138 55 0 55

KMOP 150 69 682 69 250 582 321 261

KÖZOP 1 38 798 38 799 0 0 0

NYDOP 0 25 926 23 183 2 743 19 2 724

TIOP 0 53 041 53 030 11 0 11

Összesen: 1 017 468 113 452 982 16 148 2 465 13 683

ÁROP 37 3 990 3 618 409 146 263

TÁMOP 2 114 058 113 767 293 78 215

Összesen: 39 118 048 117 385 702 224 478

KEOP 3 34 046 33 991 58 0 58

KÖZOP 0 197 066 196 963 103 103 0

VOP 56 13 381 13 437 0 0 0

Összesen: 59 244 493 244 391 161 103 58

1 115 830 654 814 758 17 011 2 793 14 218

ESZA

ERFA

KA

ÚMFT összesen

Kötelezettség-állomány változás alap/OP szerint (2010)

Alap Növekedés Csökkenés Záró

Záró állományból

OP Nyitó

30

III.3 Elszámolás a hazai költségvetéssel és az Európai Unióval

A III/1 és III/2 pontok alatt bemutatott adatok a kedvezményezettek felé kifizetett – a

költségvetésből megelőlegezett EU-s részt is tartalmazó – támogatásokra és előlegekre

vonatkozó számokat tartalmazták. Az alábbiakban arra térünk ki, hogy ezen kifizetések EU-s

részének a költségvetés felé történő megtérítése és az EU-val történő elszámolása milyen

képet mutat 2010-ben.

III.3.1. Elszámolás a hazai költségvetéssel

Az alábbi, 4. sz. ábra azt mutatja be, hogy az előlegek és támogatások EU-s részéből mennyi a

költségvetésnek megtérítendő (tárgyévi és előző évről áthúzódó) és a ténylegesen megtérített

összeg, OP-k szerint.

4. sz. ábra

Az előző évről áthúzódó megtérítési kötelezettség 41.498 millió Ft volt, amely a tárgyév

során 636.539 millió Ft-tal növekedett 678.037 millió Ft-ra. Ebből az év során 677.300 millió

Ft került megtérítésre. Az alábbi, 7. sz. táblázat a költségvetéssel szembeni kötelezettségek

növekedését és csökkenését mutatja be jogcímek szerint.

7. sz. táblázat

0

20 000

40 000

60 000

80 000

100 000

120 000

140 000

160 000

180 000

ÁROP DAOP DDOP ÉAOP EKOP ÉMOP GOP KDOP KEOP KMOP KÖZOP NYDOP TÁMOP TIOP VOP

3 1

00

31

93

7

37

67

8

38

95

1

10

16

2

29

94

8

69

81

4

20

73

7 34

75

1

64

19

8

16

4 9

02

18

95

1

93

08

8

48

35

1

11

47

1

3 1

00

31

20

0

37

67

8

38

95

1

10

16

2

29

94

8

69

81

4

20

73

7 34

75

1

64

19

8

16

4 9

02

18

95

1

93

08

8

48

35

1

11

47

1

millió Ft

OP

Közösségi hozzájárulás rendezése a költségvetés felé 2010-ben, OP-nként (m Ft)

Nyitó + előírás KHR miatti kötelezettség pénzügyi teljesülése

31

A költségvetéssel szembeni kötelezettségek állományának változása 2010-ben

A megtérített EU támogatások összege az egyes EU-s alapok közül az ERFA-ban volt a

legmagasabb, 415.747 millió Ft, ezt követte a KA 165.374 millió Ft-tal, végül az ESZA

alapból történt átutalás 96.188 millió Ft volt.

A költségvetés részére előleg EU-s része címén megtérített összegeket mindaddig

követelésként kell kimutatni a költségvetéssel szemben, amíg azok számlával történő

elszámolása meg nem történik, vagy visszafizetésre nem kerülnek.

Ugyancsak a költségvetéssel szembeni követelésként kell kimutatni a projektek megvalósítása

során előforduló szabálytalanságok, egyéb okok (túlfizetés, elállás a szerződéstől, stb) miatt a

kedvezményezettek által a költségvetésnek visszautalt támogatások összegének EU-s részét

is. Az ilyen tételeket a költségvetésből vissza kell téríteni az EU támogatások fogadására

nyitott OP-számlákra. Az alábbi, 8. sz. táblázat a visszafizetendő összegeket és azok

elszámolását, illetve pénzügyi teljesítését mutatja be.

8. sz. táblázat

A költségvetéssel szembeni követelések állományának változása 2010-ben

III.3.2. Elszámolás az Európai Unióval

A kifizetett és a költségvetés felé megtérített EU támogatások összegét időszakonként és OP-

nként Átutalás igénylés dokumentum benyújtásával lehet igényelni az EU-tól. Ugyanakkor a

kifizetések EU-s részének előzetes fedezésére az EU meghatározott ütemezésben előleget is

fizet, ami az erre a célra nyitott OP-számlákra érkezik. Az alábbi, 5. sz. ábra a Magyarország

részére járó és az abból év végéig beérkezett összegeket mutatja OP-k szerint.


a b c d e f

1

2 0 előleg miatti kötelezettség 110 370

3 41 498 támogatás miatti kötelezettség 526 169

4 41 498 Összesen: 636 539 Összesen: 677 300 737

5 41 498 Növekedés összesen: 636 539 Csökkenés összesen: 677 300 737

Záró állomány


pénzügyi teljesítés 677 300 737

millió Ft

So

rszám

Nyitó állományNövekedés (K) Csökkenés (T)


a b c d e f

1

2 162 766 előleg miatti követelés 106 712 előleg elszámolás 39 146 230 332

3 0 szabálytalanság miatti követelés 157 pénzügyi teljesítés 143 14

4 24 egyéb ok miatti követelés 40 459 pénzügyi teljesítés 40 459 24


millió Ft


So

rszám

Nyitó állományNövekedés (T) Csökkenés (K)

Záró állomány

32

5. sz. ábra

Az igényelt és előlegként járó összegeket az EU-val szembeni követelésként kell kimutatni. A

követeléseket és azok pénzügyi teljesítését jogcímek szerint összesítve az alábbi, 9. sz.

táblázatban mutatjuk be.

9. sz. táblázat

EU-val szembeni követelések állományának változása 2010-ben

Az EU-val szembeni nyitó+tárgyévi követelések 766.475 millió Ft-os összegének 72 %-a

2010 végéig beérkezett az OP számlákra. A záró állomány összegét OP-k szerint az alábbi

táblázat mutatja be.

EU-val szembeni követelések megoszlása OP-k szerint

millió Ft

Az EU-val szemben 2010-ben kötelezettséget nem mutattunk ki.

0

50 000

100 000

150 000

200 000

250 000

ÁROP DAOP DDOP ÉAOP EKOP ÉMOP GOP KDOP KEOP KMOP KÖZOP NYDOP TÁMOP TIOP VOP

6 5

33

34

82

4

44

50

1

39

77

4

10

96

9

34

29

2

73

76

9

23

83

3

68

10

4

78

32

4

21

0 8

70

23

59

8

55

47

6

44

47

2

17

13

7

5 8

21

25

38

0

34

51

8

26

77

7

9 5

03 2

4 7

75

57

64

0

16

74

8

46

64

0

56

59

5

13

7 6

94

16

33

7

55

47

6

26

89

0

14

34

9

millió Ft

OP

Átutalási igénylések és azok pénzügyi teljesülése 2010-ben, OP-nként (m Ft)

Átutalás igénylések + előleg + nyitó Átutalási igénylések pénzügyi teljesülése


a b c d e f

1

2 0 előleg miatti követelés 91 465 pénzügyi teljesítés 91 465 0

3 134 297 jóváhagyott támogatás miatti követelés 540 713 pénzügyi teljesítés 463 681 211 328

4 134 297 Összesen: 632 178 Összesen: 555 147 211 328

EU-val szemben

millió Ft

So

rszám

Nyitó állományNövekedés (T) Csökkenés (K)

Záró állomány

EKOP GOP KEOP KÖZOP TIOP DDOP KMOP DAOP ÉAOP ÉMOP KDOP NYDOP ÁROP VOP Összesen

1 466 16 128 21 463 73 175 17 582 9 983 21 729 9 444 12 997 9 517 7 085 7 260 712 2 787 211 328

33

III.4 Az ÚMFT támogatási keretek felhasználása

Az egyes OP-knak a 2007-2013. időszakra meghatározott támogatási kereteit és azok 2010.

december 31-ig történő felhasználásának összegeit és arányait az alábbi, 10. sz. táblázat

tartalmazza.

10. sz. táblázat

Az összes felhasználás oszlop a számla alapján jóváhagyott, kifizetendő vagy előleg

elszámolással érvényesíthető támogatások halmozott összegét mutatja 2007-2010. évekre

vonatkozóan. A számok összehasonlítása azt mutatja, hogy a felhasználás időarányosan

jelentős lemaradást mutat, hiszen az első négy évben csak a támogatások 16 %-a került

felhasználásra. A halmozott felhasználás összege a KÖZOP-ban, a TÁMOP-ban és a GOP-

ban a legmagasabb, ám a keretek összegei is itt a legmagasabbak. A felhasználás üteme a

KÖZOP-ban és a GOP-ban átlag feletti, míg a TÁMOP-ban az alatt maradt. A két

legalacsonyabb felhasználási arányt mutató OP a KEOP és a TIOP.

Az időarányos felhasználás megítélése során azonban figyelembe kell venni azt is, hogy a

támogatások kifizetésére nem csak a 2007-2013. évek, hanem két évvel több (9 év) áll

rendelkezésre, valamint, hogy az első két év főként a pályáztatások, szerződéskötések

időszaka, kevés tényleges kifizetéssel. A tényleges kifizetések teljesítésére 2015 végéig van

mil l ió Ft

Alap/OPÖsszes keret

(mFt)

Összes felh.

(mFt)

Felhasználás

(%)

Fel nem használt

keret (mFt)

Fel nem használt

keret (%)

ÁROP 44 833 7 961 18% 36 872 82%

DAOP 229 019 48 431 21% 180 588 79%

DDOP 215 739 52 648 24% 163 091 76%

ÉAOP 298 257 51 021 17% 247 236 83%

EKOP 109 642 24 082 22% 85 560 78%

ÉMOP 276 433 46 682 17% 229 751 83%

GOP 874 464 161 774 18% 712 690 82%

KDOP 155 364 28 529 18% 126 835 82%

KEOP 1 278 235 64 614 5% 1 213 621 95%

KMOP 448 789 113 419 25% 335 370 75%

KÖZOP 1 843 637 344 995 19% 1 498 642 81%

NYDOP 141 854 31 894 22% 109 960 78%

TÁMOP 1 065 241 124 362 12% 940 879 88%

TIOP 545 089 55 008 10% 490 081 90%

VOP 96 394 35 402 37% 60 992 63%

Összesen: 7 578 157 1 182 861 16% 6 395 296 84%

Támogatási keretek és azok felhasználása 2010. 12.31-ig

35

MELLÉKLETEK

36

1. sz. melléklet: Összes jóváhagyott támogatás összege (2007, 2008, 2009, 2010)

0

100 000

200 000

300 000

400 000

500 000

600 000

700 000

2007 2008 2009 2010

10 913

177 238

360 583

664 052

millió Ft

év

Összes jóváhagyott támogatás összege évenként (2007-2010)

37

2. sz. melléklet: Jóváhagyott támogatások forrásonkénti megoszlása Alap/OP bontásban (2010)

millió Ft

Alap OP EU-s nemzeti csak hazaiÚMFT

Összesen:

DAOP 27 798 1 946 0 29 744

DDOP 34 799 1 771 0 36 570

ÉAOP 32 911 3 204 0 36 115

EKOP 9 852 1 739 0 11 591

ÉMOP 26 494 2 038 0 28 532

GOP 60 211 10 625 0 70 836

KDOP 17 342 1 113 0 18 455

KEOP 5 049 891 0 5 940

KMOP 55 768 5 194 0 60 962

KÖZOP 29 612 5 226 0 34 838

NYDOP 20 195 1 576 0 21 771

TIOP 43 447 4 964 0 48 411

Összesen: 363 478 40 287 0 403 765

ÁROP 3 505 431 0 3 936

TÁMOP 68 598 11 671 0 80 269

Összesen: 72 103 12 102 0 84 205

KEOP 27 609 4 875 44 32 528

KÖZOP 103 428 16 440 9 969 129 837

VOP 10 709 1 890 1 118 13 717

Összesen: 141 746 23 205 11 131 176 082

577 327 75 594 11 131 664 052

ERFA

ESZA

ÚMFT Összesen:

KA

Jóváhagyott támogatások forrásonkénti megoszlása

alap/OP bontásban (2010)

38

3. sz. melléklet: Jóváhagyott támogatások EU-s alapok szerint, forrásonkénti megoszlásban (2010)

0

50 000

100 000

150 000

200 000

250 000

300 000

350 000

400 000

450 000

ERFA ESZA KA

363 478

72 104

141 746

40 287

12 102

23 205

11 131

millió Ft

Alap

Jóváhagyott támogatások EU-s alapok szerint, forrásonkénti megoszlásban (2010)

EU-s nemzeti csak hazai

39

4. sz. melléklet: Jóváhagyott és ebből kifizetett, illetve ki nem fizetett előleg és támogatás halmozott összege (2007-2010)

millió Ft

Előleg / OP Jóváhagyott Kifizetett Ki nem fizetett

ÁROP 1 184 1 184 0

DAOP 16 396 16 061 335

DDOP 13 111 12 643 468

ÉAOP 16 236 16 236 0

EKOP 872 872 0

ÉMOP 18 080 17 825 255

GOP 57 352 56 859 493

KDOP 7 757 7 753 4

KEOP 10 380 10 352 28

KMOP 31 545 31 312 233

KÖZOP 51 738 51 738 0

NYDOP 9 493 9 361 132

TÁMOP 76 802 76 733 69

TIOP 18 800 18 800 1

VOP 3 513 3 513 0

333 261 331 243 2 018

ÁROP 7 467 7 180 287

DAOP 45 012 42 147 2 865

DDOP 50 661 47 797 2 865

ÉAOP 48 263 47 902 361

EKOP 23 849 23 703 146

ÉMOP 42 995 40 249 2 745

GOP 144 756 144 032 725

KDOP 27 426 27 306 120

KEOP 59 800 59 707 93

KMOP 105 285 104 951 334

KÖZOP 361 842 361 834 8

NYDOP 29 850 27 254 2 596

TÁMOP 118 893 118 684 209

TIOP 52 802 52 791 11

VOP 36 747 36 550 197

1 155 648 1 142 086 13 563

1 488 919 1 473 328 15 591

előleg

előleg Összesen

támogatás

támogatás Összesen

ÚMFT összesen

40

5. sz. melléklet: Előlegek és támogatások kifizetései havonként, OP szerinti bontásban (2010)

millió Ft

OP jan febr márc ápr máj jún júl aug szept okt nov dec ÚMFT

ÁROP 121 155 404 363 220 548 361 255 220 207 234 186 3 275

DAOP 2 006 1 591 2 245 2 684 2 170 3 521 2 086 2 454 3 201 2 250 4 929 2 018 31 155

DDOP 1 355 1 115 3 629 2 145 2 301 4 515 3 853 3 915 3 718 2 088 5 207 2 752 36 595

ÉAOP 700 4 166 3 676 2 493 2 285 3 541 3 233 2 712 3 436 4 744 4 074 5 675 40 736

EKOP 75 275 1 819 1 313 842 2 283 1 833 660 354 322 218 1 363 11 358

ÉMOP 949 3 467 1 802 2 557 1 831 2 841 2 395 2 741 3 327 3 920 5 042 2 769 33 641

GOP 6 228 7 316 8 519 8 592 7 464 6 733 8 242 4 162 5 558 4 338 6 930 8 222 82 303

KDOP 862 1 663 1 591 2 444 1 663 1 247 1 322 1 365 1 621 2 022 2 716 3 844 22 360

KEOP 1 199 1 470 3 199 3 365 3 886 2 625 2 226 3 417 3 723 4 848 4 300 6 760 41 018

KMOP 5 225 4 526 5 457 5 393 4 593 4 472 7 387 6 228 6 417 4 429 6 733 7 736 68 595

KÖZOP 8 903 9 155 10 247 20 699 13 984 22 259 11 340 10 945 9 632 7 855 22 555 20 514 168 088

NYDOP 573 901 2 012 2 111 1 158 1 825 1 735 2 114 3 143 1 931 3 123 2 308 22 933

TÁMOP 5 988 5 008 7 703 12 763 4 791 11 823 13 161 9 525 7 618 12 345 9 815 9 632 110 171

TIOP 703 2 571 2 644 4 099 5 055 4 072 3 697 5 823 4 977 5 514 6 561 7 220 52 937

VOP 151 840 1 750 1 136 1 411 900 704 1 844 1 574 323 856 1 752 13 242

ÚMFT

összesen35 037 44 220 56 698 72 158 53 654 73 204 63 576 58 159 58 521 57 135 83 293 82 751 738 406

Százalékos

eloszlás4,74% 5,99% 7,68% 9,77% 7,27% 9,91% 8,61% 7,88% 7,93% 7,74% 11,28% 11,21% 100,00%

41

6. sz. melléklet: Támogatási keretek halmozott felhasználása, OP-nként (2007-2010)

0

200 000

400 000

600 000

800 000

1 000 000

1 200 000

1 400 000

1 600 000

1 800 000

2 000 000

DAOP DDOP ÉAOP EKOP ÉMOP GOP KDOP KEOP KMOP KÖZOP NYDOP TIOP ÁROP TÁMOP VOP

48

43

1

52

64

8

51

02

1

24

08

2

46

68

2

16

1 7

74

28

52

9

64

61

4

11

3 4

19 34

4 9

95

31

89

4

55

00

8

7 9

61

12

4 3

62

35

40

122

9 0

19

21

5 7

39

29

8 2

57

10

9 6

42

27

6 4

33

87

4 4

64

15

5 3

64

1 2

78

23

5

44

8 7

89

1 8

43

63

7

14

1 8

54

54

5 0

89

44

83

3

1 0

65

24

1

96

39

4

millió Ft

OP

Felhasznált és fel nem használt támogatási keretek 2010-ben, OP-nként

Összes felhasználás Összes keret

42

7. sz. melléklet: ÚMFT 2008. évi teljes Mérleg és Eredménykimutatás

45

8. sz. melléklet: ÚMFT 2009. évi teljes Mérleg és Eredménykimutatás

48

FÜGGELÉK: Rövidítések jegyzéke

EFK Előirányzat-felhasználási keretszámla

EMIR Egységes Monitoring Információs Rendszer

ERFA Európai Regionális Fejlesztési Alap

ESZA Európai Szociális Alap

EU Európai Unió

IgH Igazoló Hatóság

IH Irányító Hatóság

KA Kohéziós Alap

KSZ Közreműködő Szervezet

ROP Regionális Operatív Program

ÚMFT Új Magyarország Fejlesztési Terv

Operatív programok nevének rövidítése:

ÁROP Államreform Operatív Program

DAOP Dél-Alföldi Operatív Program

DDOP Dél-Dunántúli Operatív Program

ÉAOP Észak-Alföldi Operatív Program

EKOP Elektronikus Közigazgatás Operatív Program

ÉMOP Észak-Magyarországi Operatív Program

GOP Gazdaságfejlesztési Operatív Program

KDOP Közép-Dunántúli Operatív Program

KEOP Környezet és Energia Operatív Program

KMOP Közép-Magyarországi Operatív Program

KÖZOP Közlekedési Operatív Program

NYDOP Nyugat-Dunántúli Operatív Program

TÁMOP Társadalmi Megújulás Operatív Program

TIOP Társadalmi Infrastruktúra Operatív Program

VOP Végrehajtás Operatív Program

Éves beszÁmolÓ¶ltségvetési...a 2010-es évben ilyen címen 2008-at és 2009-et érintő...

Documents