vi 3JV1 oGT(s)d / ^ d d ™ d y i ^ m ^ M m isd^d^ey

113-3 c i^iJ^a^^m^-^aie i 'ua i . i . 'Ui! iJ'js^^'n^-^'U'iJis^jjia! f\.<?\. bd^drcTi

wa' i 'u iEjni ' sna-a T^'3Vi'unvi'UTEJ'3i'u^C)sn'U5^i>vi£j'ui.viina-3 aas^lEJSiBnnii.i.fiJiw-^ma'^^-avi'T^

V

^•3^ (i,an?iiii,i,i!ii)

(5). 6i '3 iJ^aa^m^4ai>ei 'uau 'us; '^a^iIn^3itJ^iQ^)?iaiifin£)liiQi"3i^i6iaiiviii-i£j-3n'uei'i'unai-9

15 'OL. .

k). ciiiJ' iasf' i.n^-^ai.ei'uai.i'UJ^ 'MmviTjivi^i i^ieia 'urinEjl 'u^wT^ Mmwn\)6ia'U6in'umi'u

^•3i,l£j'uuimavi'3i'u Ufi3iHtiJi!u\Jivii^lunniil2'u^-3ntiHnn^a-3^n3j'55ii^EJiiw

s5ii^n"3uTEJ5i5nT3Ufis;mma'l

สรปขอสงเกต / ขอเสนอแนะ เจาหนาทตรวจสอบภายในกรม เขาตรวจสอบหนวยงานสวนกลางและสยผจ.

เจาหนาทตรวจสอบภายในจงหวด เขาตรวจสอบ สยผจ. ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2557

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

1.

2.

3.

4.

การเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาสงคลง บนทกบญชเงนฝากธนาคารเปนคาธรรมเนยมธนาคาร เบกคาเบยเลยง ไมถกตอง ตามระเบยบกระทรวงการคล ง ว า ด วยค า ใช จ า ย ใน การเดนทางไปราชการ ไมไดใชใบเสรจรบเงน ตามแบบทกรมบญชกลางกาหนด ไมไดสารองเงนสดประจาไว เพอสารองจายเปนคาใชจายปลกยอยในหนวยงาน

- ใหเจาหนาทผรบผดชอบปรบปรงบญชใหถกตอง - ใหเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบหลกฐานตางๆใหถกตอง กอนการจายเงน และเงนทจายเกนไปใหนาสงเขาบญชของสานกงานกองทนจดรปทดนเพอพฒนาพนท - ใหผอ.หนวยรบตรวจจดทาใบเสรจรบเงนตามประกาศคณะกรรมการจดรปทดนเพอพฒนาพนท เรอง หลกเกณฑเกยวกบการรบเงน การใชจาย การเกบรกษา และการหาประโยชนเงนกองทนจดรปทดนเพอพฒนาพนท พ.ศ. 2550 หมวด 2 การรบเงน สวนท 1 ใบเสรจรบเงน ขอ 5 กาหนดวา “ใหจดทาทะเบยนคมใบเสรจรบเงนตามแบบทสานกงานกาหนดขนเพอใชในการตรวจสอบ” ขอ 6 กาหนดวา “ใบเสรจรบเงนใหมรายละเอยดตามแบบททางราชการกาหนดโดยอนโลม” ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 6 การรบเงนของสวนราชการ สวนท 1 ใบเสรจรบเงน ข อ 64 ก าหนดว า “ใ บ เ ส ร จ ร บ เ ง น ให ใ ช ต ามแบบทกรมบญชกลางกาหนด และใหมสาเนาเยบตดไวกบเลมอยางนอยหน ง ฉบ บห ร อ ต ามแบบท ไ ด ร บ คว าม เ ห น ชอบจ ากกระทรวงการคลง ใบเสรจรบเงนทออกดวยคอมพวเตอร ใหเปนไปตามทกระทรวงการคลงกาหนด” ขอ 65 กาหนดวา “ใบเสรจรบเงนใหพมพหมายเลขกากบเลม และหมายเลขกากบใบเสรจรบเงนเรยงกนไปทกฉบบ” - ให ผอ.หนวยรบตรวจมเงนสดประจาไวเพอสารองจายเปนคาใชจายปลกยอยใหสานกงานเปนจานวนเงนไมเกนหาหมนบาท ตามประกาศคณะกรรมการจดรปทดนเพอพฒนาพนท เรอง หลกเกณฑเกยวกบการรบเงน การใชจาย การเกบรกษา และการหาประโยชนเงนกองทนจดรปทดนเพอพฒนาพนท พ.ศ. 2550 หมวด 3 การใชจายเงน สวนท 6 เงนสดสารองจาย ขอ 47

- 2 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

5.

6.

ไมจดใหมตนรภยสาหรบเกบรกษาเงนของสานกงาน มตนรภยสาหรบเกบรกษาเงนของสานกงาน แตไมมการใชงาน

กาหนดวา “ใหฝายบญชและการเงน มเงนสดประจาไวเพอสารองจายเปนคาใชจายปลกยอย ใหสานกงานเปนจานวนเงนไมเกนหาหมนบาท” ขอ 48 กาหนดวา “ใหหวหนาฝายบญชและการเงน มหนาทรบผดชอบเกบรกษาเงนสดสารองจายใหครบจานวน ในลกษณะเปนเงนสด และใบสาคญคจาย โดยใหทารายงานแสดงการรบจายและเงนสดคงเหลอเสนอตอผอานวยการทกวนสนเดอน” ขอ 49 กาหนดวา “เมอเงนสดสารองจายตามขอ 47 มไมถงรอยละหาสบ ใหฝายบญชและการเงนนาใบสาคญคจายยนขออนมตตอผอานวยการ เพอใหมเงนสดสารองจายใหครบจานวนตามขอ 47” - ให ผอ.หนวยรบตรวจจดใหมตนรภย สาหรบเกบรกษาเงนของส านกงาน โดย จดไ ว ในท ปลอดภย ตามประกาศคณะกรรมการจดรปทดนเพอพฒนาพนท เรอง หลกเกณฑเกยวกบการรบเงน การใชจาย การเกบรกษา และการหาประโยชนเงนกองทนจดรปทดนเพอพฒนาพนท พ.ศ. 2550 หมวด 4 การเกบรกษาเงน สวนท 1 ตนรภย ขอ 51 กาหนดวา “ใหสานกงานจดใหมตนรภยสาหรบ เกบรกษาเงนของสานกงาน โดยจดไวในทปลอดภย” ขอ 52 กาหนดวา “ตนรภยตองมกญแจอยางนอยสองดอก แตละดอกมลกษณะตางกน และโดยปกตใหมลกกญแจอยางนอยสองสารบ ใหผอานวยการมอบกญแจหนงสารบใหคณะกรรมการ เกบรกษาเงน สวนสารบทเหลอใหนาฝากเกบรกษาในลกษณะหบหอไวทธนาคาร ทสานกงานฝากเงน” - ใหหนวยรบตรวจดาเนนการซอมบารงตนรภยใหสามารถ ใชการไดเพอใชสาหรบเกบรกษาเงนและหลกประกนสญญา และอ นๆ ของส านกงาน และก า กบดแลใ ห เจ าหน าทผรบผดชอบปฏบตใหถกตอง ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 79 กาหนดวา “ใหสวนราชการเกบรกษาเงนทจดเกบหรอไดรบไวในตนรภยซงตงอยในทปลอดภยของสวนราชการนน” ขอ 80 กาหนดวา “ตนรภยใหมลกกญแจอยางนอยสองสารบ แตละสารบไมนอยกวาสองดอก แตไมเกนสามดอกโดยแตละดอกตองมลกษณะตางกน โดยสารบหนงมอบใหกรรมการเกบรกษาเงน สวนสารบทเหลอใหนาฝากเกบรกษาไวในลกษณะหบหอ ณ สถานท ดงน

- 3 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

7.

8.

9.

ใชสาเนาเปนหลกฐานประกอบการเบกจาย เจาหนาทผจายเงนไมไดประทบตราขอความวา “จายเงนแลว” ลงลายมอชอรบรองการจายและระบชอผจายเงนดวยตวบรรจง พรอมทงวน เดอน ป ทจายเงนกากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบ ประทบตรา “จายเงนแลว” เจาหนาทผปฏบตงานใชหมกสนาเงนประทบตรา

(1) สานกบรหารเงนตรา กรมธนารกษ กระทรวงการคลง สาหรบสวนราชการในราชการบรหารสวนกลาง (2) หองเกบเงนคลงในของสานกงานคลงจงหวด สาหรบสวนราชการในราชการบรหารสวนกลางทมสานกงานอย ในสวนภมภาคและสวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาค” ขอ 83 กาหนดวา “ใหกรรมการเกบรกษาเงนถอลกกญแจตนรภยคนละหนงดอก ในกรณทตนรภยมลกกญแจสามดอก และมกรรมการเกบรกษาเงนสองคน ใหกรรมการเกบรกษาเงนถอลกกญแจ คนละดอก สวนลกกญแจทเหลอใหอยในดลพนจของหวหนาสวนราชการทจะมอบใหกรรมการเกบรกษาเงนผใดถอลกกญแจนน ในกรณทมหองมนคงหรอกรงเหลก การถอลกกญแจหองมนคงหรอกรงเหลกใหนาความในวรรคหนงมาใชบงคบ โดยอนโลม” - ให ผอ. และยผจ. หนวยรบตรวจ กากบดแลตรวจสอบเอกสารหลกฐานการเบกจายใหถกตอง ครบถวนกอนการเบกจายเงน ซงในการเบกจายเงนทกกรณใหแนบหนงสอเอกสารหลกฐานตนฉบบจรงประกอบการเบกจาย และการเบกคาใชจายใน การฝกอบรม สมมนาใหแนบโครงการฝกอบรม กาหนด การสมมนาประกอบการเบกจายเงน และในกรณเบกจายเงน ทกรายการ ผอ. และยผจ. หนวยรบตรวจ ตองกาชบเจาหนาทผรบผดชอบตองมความระมดระวง ในการตรวจสอบเอกสาร อกทงตรวจสอบความถกตองในการเบกจายตามกฎระเบยบ ทเกยวของ ความครบถวนของเอกสารทงวนเดอนป การลงลายมอชอจดตางๆ ทมนยสาคญ - ใหเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2550 หมวด 4 การจายเงนของสวนราชการ สวนท 1 หลกเกณฑ การจายเงน ขอ 37 กาหนดวา “ใหเจาหนาทผจายเงนประทบตราขอความวา “จายเงนแลว” โดยลงลายมอชอรบรองการจายและระบชอผจายเงนดวยตวบรรจง พรอมทงวน เดอน ป ทจายกากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบเพอประโยชน ในการตรวจสอบ” - เหนควรใชหมกประทบตรา “จายเงนแลว” สแดง และ ใหประทบในหลกฐานการจายทกฉบบ เพอมใหนามาเบกจายซาอก

- 4 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ 10.

11.

12.

13.

14.

เจาหนาทผรบผดชอบทางดานบญชยงขาดทกษะความเชยวชาญ ในการบนทกบญช ทงในระบบมอ และระบบ GFMIS ทาใหเกดความสบสนในการปฏบตงาน การบนทกบญชไมถกตอง คอ ลกหนสงใชเงนยม แ ต เ จ า หน าท บ นท ก ร ายการบญช เ ป น เงนรายไดจากการดาเนนอน เจาหนาทผรบผดชอบไมคดคานวณรายไดดอกเบยธนาคาร คาเสอมราคาครภณฑทกเดอน ทาใหยอดรายไดดอกเบย คาเสอมราคาไมปรากฏในรายงานแสดงผลการดาเนนงาน ในแตละเดอน สนงวดบญชไมมการปรบปรงรายการวสดคงเหลอประจาป ไมมคาสงแตงตงเจาหนาทตรวจสอบ การรบเงน การนาสงเงนและการบนทกในระบบ ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 78 เจาหนาททไดรบการแตงตงในการตรวจสอบการรบเงนและนาสงเงน และการบนทกในระบบ ไมมการลงลายมอชอกากบไวในสาเนาใบเสรจรบเงนฉบบสดทายเมอสนวน การแตงตงเจาหนาทปฏบตงานในระบบ GFMIS แตงตงเจาหนาทผมสทธในการอนมตเบก (P1) และการอนมตจาย (P2) เปนบคคลคนเดยวกน เปนการปฏบต ไมถกตองตามหลกการของการควบคมและตรวจสอบ ทมใหมการมอบหมายใหบคคลคนเดยวทราบรหสผานและสามารถดาเนนการไดเองทกขนตอน

- ให ผอ.หนวยรบตรวจ กาชบ ตรวจสอบ ตดตามผทไดรบมอบหมายและผปฏบตงานใหศกษาระเบยบตางๆ ทเกยวของ ใหเขาใจกอน และขอมลทรายงานนนตองถกตอง ครบถวน - ใหปรบปรงบญชใหถกตอง - ให ผอ.หนวยรบตรวจ กากบเจาหนาทผรบผดชอบใหทาการคดคานวณและบนทกรายการคาเสอมราคาครภณฑ รายไดดอกเบยธนาคารเปนประจาทกเดอน เพอจะไดทราบยอดรายไดและคาใชจายทควรจะเปนตามหลกบญชเกณฑคงคางอยางถกตอง ครบถวน - ใหยผจ.หนวยรบตรวจ แตงตงเจาหนาทตรวจสอบการรบเงน การนาสงเงน และการบนทกในระบบ ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 78 ทกาหนดวา “ใหหวหนาสวนราชการหรอผทไดรบมอบหมายเปนลายลกษณอกษร จากหวหนาสวนราชการตรวจสอบจานวนเงนทเจาหนาทจดเกบและนาสงกบหลกฐานและรายการทบนทกไวในระบบวาถกตองครบถวนหรอไม เมอไดตรวจสอบความถกตองตามวรรคหนงแลว ใหผตรวจแสดงยอดรวมเงนรบตามใบเสรจรบเงนทกฉบบทไดรบในวนนนไวในสาเนาใบเสรจรบเงนฉบบสดทาย และลงลายมอชอกากบไวดวย” - ให ยผจ.หนวยรบตรวจ ดาเนนการแตงตงมอบหมายเจาหนาทผรบผดชอบในระบบ GFMIS ใหถกตอง เพอใชงานในระบบ GFMIS ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและ การนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 9 ทกาหนดวา “ใหหวหนาหนวยงานผเบกหรอผทหวหนาหนวยงานผเบกมอบหมายเปนผมสทธถอบตรกาหนดสทธการใช (GFMIS smart card) รหสผใชงาน (user name) และรหสผาน (password) เพอใชงานในระบบของหนวยงานผเบกทมเครองคอมพวเตอรทตดตงโปรแกรมสาหรบใชในการปฏบตงานในระบบ และเชอมตอโดยตรงกบเครอขายของระบบ หรอเปนผมสทธถอรหสผใชงานและรหสผานของหนวยงานผเบกทไมมเครองคอมพวเตอรดงกลาว ซงปฏบตงานโดยใชชองทางอนทกระทรวงการคลงกาหนด”

- 5 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ 15.

16.

17.

18.

ไมมการจดทาคาส งหรอมอบหมายเปน ลายลกษณอกษร ในการเขาใชงานในระบบ GFMIS หนวยรบตรวจมการจดทาคาสงแตงตงผมสทธบนทกและอนมต GFMIS Token Key และรหสผาน (Password) แตคาสงไมเปนปจจบน เนองจากบคลากรทปรากฏในคาสงมการโอนไปหนวยงานอน ไมมการแตง ตงผป ฏ บ ตหนาท กรรมการ เกบรกษาเงนแทน สญญาเงนยม ไมลงรายละเอยด วนทยมเงน วนครบกาหนดชาระ และสญญาเงนยมลงรายละเอยดในรายการ สงใชเงนยมไมถกตอง คอ ระบ วน เดอน ป ทยมเงน ในชอง วน เดอน ป ทสงใชเงนยม

- ให ยผจ.หนวยรบตรวจ ดาเนนการแตงตงกรรมการตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 11 กาหนดวา “ใหหวหนาหนวยงาน ผเบกจดทาคาสงหรอมอบหมายเปนลายลกษณอกษร กาหนดบคคลทจะไดรบมอบหมาย กาหนดหนาทความรบผดชอบและกาหนดแนวทาง การควบคมการปฏบตงานของหนวยงานผเบก เพอเปนหลกปฏบตในการเขาใชงานในระบบสาหรบเจาหนาทผรบผดชอบและผทไดรบมอบหมายหรอแตงตง” - ใหยผจ.หนวยรบตรวจจดทาคาสงใหม โดยแตงตงบคคลผทาหนาทใหเปนปจจบน - ให ยผจ.หนวยรบตรวจ ดาเนนการแตงตงกรรมการเกบรกษาเงนสารอง ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 82 ทกาหนดวา “ใหหวหนาสวนราชการพจารณาแตงตงขาราชการซงดารงตาแหนง ระดบสามหรอเทยบเทาขนไปในสวนราชการนนอยางนอยสองคนเปนกรรมการเกบรกษาเงนของสวนราชการนน” และขอ 84 ทกาหนดวา “ถากรรมการเกบรกษาเงนผใดไมสามารถปฏบตหนาทได ใหหวหนาสวนราชการพจารณาแตงตงขาราชการตามนยขอ 82 ปฏบตหนาทกรรมการเกบรกษาเงนแทนใหครบจานวน การแตงตงผปฏบตหนาทกรรมการเกบรกษาเงนแทน จะแตงตงไวเปนการประจากได” - ใหเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 60 กาหนดวา “ใหผยมสงหลกฐานการจายและเงนเหลอจายทยมไป (ถาม) ภายในกาหนดระยะเวลา ดงน (1) กรณเดนทางไปประจาตางสานกงาน หรอการเดนทางไปราชการประจาในตางประเทศหรอกรณเดนทางกลบภมลาเนาเดม ใหสงแกสวนราชการผใหยมโดยทางไปรษณยลงทะเบยน หรอ ธนาณต แลวแตกรณ ภายในสามสบวนนบจากวนไดรบเงน (2) กรณเดนทางไปราชการอน รวมทงการเดนทางไปราชการตางประเทศชวคราว ใหสงแกสวนราชการผใหยมภายในสบหาวนนบจากวนกลบมาถง (3) การยมเงนเพอปฏบตราชการนอกจาก (1) หรอ (2)

- 6 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

19.

20.

21.

22.

เจาหนาทผ รบผดชอบ ไมลงรายละเอยดวนครบกาหนดชาระ และวนทชาระ ในทะเบยนคมลกหนเงนยม กรณทวนใดไมมการรบ-จายเงน เจาหนาทผรบผดชอบจะลงรายการในรายงานเงนสดคงเหลอประจาวนทกวน วาไมมเงนสดคงเหลอ ซงเปนการไมถกตอง ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 88 คณะกรรมการเกบรกษาเงนมการลงลายมอชอในรายงานเงนสดคงเหลอประจาวนไมครบทกคน ซงเปนการไมถกตอง ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 89 เมอคณะกรรมการเกบรกษาเงนไดลงลายมอชอแลว เจาหนาทการเงนไมมการนาเสนอหวหนา สวนราชการทราบ ซงเปนการไมถกตอง ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน

ใหสงแกสวนราชการผใหยมภายในสามสบวนนบจากวนไดรบเงนในกรณทผยมไดสงหลกฐานการจาย เพอสงใชคนเงนยมแลวมเหตตองทกทวง ใหสวนราชการผใหยมแจงขอทกทวงใหผยมทราบโดยดวน แลวใหผยมปฏบตตามคาทกทวงภายในสบหาวนนบจากวนทไดรบคาทกทวง หากผยมมไดดาเนนการตามคาทกทวงและไมไดชแจงเหตผลใหสวนราชการผใหยมทราบ ใหสวนราชการ ผใหยมดาเนนการตามเงอนไขในสญญาการยมเงน โดยถอวาผยมยงมไดสงใชคนเงนยมเทาจานวนททกทวงนน” - ใหเจาหนาทผรบผดชอบลงบนทกรายละเอยดในทะเบยนคมลกหนเงนยมใหครบถวน - ใหเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหถกตองตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 88 กาหนดวา “ใหกองคลงหรอสวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาค แลวแตกรณ จดทารายงานเงนคงเหลอประจาวนเปนประจาทกวน ในกรณทวนใดไมมรายการรบจายเงน จะไมทารายงานเงนคงเหลอประจาวนสาหรบวนนนกได แตใหหมายเหตไวในรายงานเงนคงเหลอประจาวนทมการรบจายเงนของวนถดไปดวย รายงานเงนคงเหลอประจา วนให เ ปนไปตามแบบทกรมบญชกลางกาหนด” - ให ยผจ. หนวยรบตรวจ กากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหถกตองตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 89 กาหนดวา “เมอสนเวลารบจายเงน ใหเจาหนาทการเงนนาเงนทจะเกบรกษา และรายงานเงนคงเหลอประจาวนสงมอบใหคณะกรรมการเกบรกษาเงนรวมกนตรวจสอบตวเงน และเอกสารแทนตวเงนกบรายงาน เงนคงเหลอประจาวน เมอปรากฏวาถกตองแลว ใหเจาหนาทการเงนนาเงน และเอกสารแทนตวเงนเกบรกษา ในตนรภย และใหกรรมการเกบรกษาเงนทกคนลงลายมอชอในรายงานเงนคงเหลอประจาวนไวเปนหลกฐาน” - ให ยผจ. หนวยรบตรวจ กากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบปฏบต ใหถกตองตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 90 กาหนดวา “รายงานเงนคงเหลอประจาวน เมอกรรมการ เกบรกษาเงนไดลงลายมอชอแลว

- 7 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

23.

24.

25.

26.

27.

28.

และการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 90 มการจดทาทะเบยนคมใบเสรจรบเงน แตบนทกการจายใบเสรจรบเงนไมเปนปจจบน แบบฟอรมทะเบยนคมการรบและนาสง เงนรายไดแผนดน ไมครอบคลมรายละเอยด มการทาทะเบยนคมเชค แตรายละเอยดไมครอบคลม การระบขอมลในแบบ บก.111 ผเบกไมแจงวาทพกอยทใด ไมระบวน เดอนปทใชสทธเบก เจาหนาทผรบผดชอบไมบนทกขอมลการรบเงนในระบบภายในวนทรบเงน ทาใหยอดรบเงนจรงกบในระบบ GFMIS ไมถกตองตรงกนและ ไมเปนปจจบน เจาหนาทผรบผดชอบบนทกรหสรายไดแผนดนในระบบไมถกตอง ดงน ประเภทรายไดแผนดน 1. รายไดคาสมครสอบพนกงานราชการ 2. รายไดคาธรรมเนยมทดสอบ

ใหผอานวยการกองคลงหรอเจาหนาทการเงนเสนอหวหนา สวนราชการเพอทราบ” - ใหเจาหนาทผรบผดชอบบนทกรายการรบ-จายใบเสรจรบเงน ในทะเบยนคมใบเสรจรบเงนใหเปนปจจบน - ให ยผจ.หนวยรบตรวจ กากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบจดทาทะเบยนคมการรบและนาสงเงนรายไดแผนดนครอบคลมรายละเอยด โดยสามารถดตวอยางไดจากเวบไซตสานกงานตรวจสอบภายใน - ใหเจาหนาทผรบผดชอบจดทารายละเอยดทะเบยนคมเชค ใหครอบคลม โดยสามารถดตวอยางแบบฟอรมไดจากเวบไซตของสานกงานตรวจสอบภายใน - แบบ บก.111 ใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน ใหผเบกแสดงขอมลการเบกใหชดเจน เชน บานพกเลขทใด ตงอยทไหน ระบสถานทตงใหชดเจน วนเดอนปทขอเบก โดยตองระบวนเดอนปทมคาใชจายเกดขน เปนคาใชจายในเรองใดบาง และคาใชจายนน ไมสามารถหาใบเสรจรบเงนมาเปนหลกฐานการจายได - ใหเจาหนาทผรบผดชอบบนทกขอมลรบเงนในระบบภายในวนทรบเงน ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 76 กาหนดวา “ใหสวนราชการบนทกขอมลการรบ เงนในระบบภายในวนท ไ ด รบ เงน เงนประเภทใดทมการออกใบเสรจรบเงนในวนหนงๆ หลายฉบบจะรวมเงนประเภทนน ตามสาเนาใบเสรจรบเงนทกฉบบมาบนทกเปนรายการเดยวในระบบกไดโดยใหแสดงรายละเอยดวาเปนเงนรบตามใบเสรจเลขทใดถงเลขทใดและจานวนเงนรวมรบทงสนเทาใดไวดานหลงสาเนาใบเสรจรบเงนฉบบสดทาย ในกรณทมการรบเงนภายหลงกาหนดเวลาปดบญชสาหรบวนนนแลวใหบนทกขอมลการรบเงนนนในระบบในวนทาการถดไป” - ใหเจาหนาทผรบผดชอบบนทกบญชในระบบใหถกตองตามรหสประเภทรายไดแผนดนทระเบยบกาหนด และสามารถดรายละเอยดเพมเตมจากเวบไซดของสานกงานตรวจสอบภายใน

- 8 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

29.

30.

31.

32.

3. รายไดคาขายแบบแปลน 4. รายไดคาขายหนงสอราชการ รหสประเภทบญชรายไดทหนวยรบตรวจบนทก รายไดทไมใชภาษอน 4206010199 รหสประเภทบญชรายไดทถกตอง 1. รายไดคาธรรมเนยมการบรการอน 4202010199 2. รายไดคาธรรมเนยมการบรการอน 4202010199 3. ร าย ไ ด ค า ข ายของ เบ ด เ ตล ด 4202030105 4. รายไดคาขายหนงสอราชการ 4202030103 การเบกจายคาโทรศพททางไกลของหนวยรบตรวจไดการดาเนนการจายดวยเชค ซงเปนการปฏบตไมถกตอง ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 25 เจาหนาทผรบผดชอบไมมการพมพรายงานเงนสดคงเหลอประจาวนในระบบ GFMIS เพอใหกรรมการเกบรกษาเปรยบเทยบขอมลกบรายงานคงเหลอประจาวน (แบบ 2240) การบนทกรายงานเงนคงเหลอประจาวนทมการรบเชคและนาเชคดงกลาวฝากธนาคาร ในวนเดยวกน โดยมการบนทกจานวนเงนคงเหลอของเชคทนาฝากแลวในรายงานเงนคงเหลอประจาวน ซงไมถกตอง เจาหนาทผรบผดชอบไดจดทางบกระทบยอดเงนฝากธนาคารเปนประจาทกเดอน แตไมถกตองตามแบบฟอรมทระเบยบกาหนด คอ จดทาตามวธยอดคงเหลอตามรายงานของธนาคารแลวเปรยบเทยบกบยอดคงเหลอตามสมดฝากเงน

- ใหยผจ.หนวยรบตรวจกากบดแลเจาหนาทผรบผดชอบดาเนนการตามระเบยบเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 25 กาหนดวา “การขอเ บก เ ง นของส วนราชการส าหร บค า ไฟฟ า ค าประปา คาโทรศพท คาบรการไปรษณยโทรเลข คาบรการสอสารและโทรคมนาคม ใหกรมบญชกลางจายเงนเขาบญชเงนฝากธนาคารใหกบเจาหนหรอผมสทธรบเงนโดยตรง” - ใหเจาหนาทผรบผดชอบพมพรายงานเงนสดคงเหลอประจาวน ในระบบ GFMIS ใหกรรมการเกบรกษาตรวจสอบขอมลกบรายงานเงนคงเหลอประจาวน (แบบ 2240) ดวย ตามหนงสอกระทรวงการคลง ดวนทสด ท กค 0409.3/ว88 ลงวนท 4 ตลาคม 2549 - รายงานเงนคงเหลอประจาวน หากวนใดมการรบเชคและนาฝากเชคดงกลาวในวนเดยวกนและไมมเชคคงเหลอ ในรายงาน เงนคงเหลอประจาวนไมตองบนทกยอดคงเหลอ - ใหเจาหนาทผรบผดชอบจดทางบกระทบยอดเงนฝากธนาคาร วธท 1 คอ ใชยอดคงเหลอตามใบแจงยอดเงนฝากธนาคาร (Bank Statement) เปนหลกแลวเปรยบเทยบกบยอดคงเหลอในรายงานการแสดงยอดบญชแยกประเภททวไปตามหนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0423.3/ว 63 ลงวนท 21 กมภาพนธ 2554

- 9 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

33.

34.

35.

36.

ของธนาคาร ซงตามขอเทจจรงกรมบญชกลางกาหนดใหใชวธท 1 ไมมการถายสาเนาเชคสงจายไวเปนหลกฐานการจายเงน ทาใหไมทราบวาการเขยนเชคสงจายถกตองหรอไม มการเขยนหรอพมพชอผรบเงน จานวนเงนทจาย และผมอานาจลงนามในเชคไวลวงหนา แตยงไมระบวนทจายเชค ซงปฏบตไมถกตองตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 48 เจาหนาทผรบผดชอบปฏบตไมถกตองตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 82 มการเบกจายคาเบยเลยงไมถกตอง เนองจากเมอนบเวลาเดนทางไปราชการแลว นบได 2 วน 9 ชวโมง ซงสามารถเบกคาเบยเลยงไดเพยง 2 วน แตผมสทธเบกเบกคาเบยเลยง จานวน 3 วน และไมแนบเอกสารรายละเอยดโครงการ กาหนดการฝกอบรม การจดทาอนมตเดนทางไปราชการของสญญายมเงน ระบระยะเวลาในการเดนทางไมครอบคลม และไมมการระบลกษณะการเบกจายคาทพก

เรอง วธการตรวจสอบเงนฝากธนาคารและแนวทางการจดทา งบกระทบยอดเงนฝากธนาคารของหนวยงานภาครฐ - ใหมการถายสาเนาเชคสงจายไวเปนหลกฐานการจายเงนทกครง เพองายตอการตรวจสอบและการควบคมภายใน ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ .ศ . 2551 ขอ 48 กาหนดวา “การเขยนเชคสงจายเงน ใหปฏบตดงน (1) การจายเงนใหแกเจาหนหรอผมสทธรบเงน ในกรณ ซอทรพยสน จางทาของ หรอเชาทรพยสนใหออกเชคสงจาย ในนามของเจาหนหรอผมสทธรบเงน โดยขดฆาคาวา “หรอผถอ” ออกและขดครอมดวย (2) การจายเงนใหแกเจาหนหรอผมสทธรบเงน นอกจากกรณตาม (1) ใหออกเชคสงจายในนามของเจาหนหรอผมสทธรบเงน โดยขดฆาคาวา “หรอผถอ” และจะขดครอมหรอไมกได (3) ในกรณสงจายเงนเพอขอรบเงนสดมาจาย ใหออกเชคสงจายในนามเจาหนาทการเงนของสวนราชการ และขดฆาคาวา “หรอผถอ” ออก หามออกเชคสงจายเงนสด หามลงลายมอชอสงจายในเชคไวลวงหนา โดยยงมไดมการเขยนหรอพมพชอผรบเงน วนททออกเชค และจานวนเงนทสงจาย” - ใหหนวยรบตรวจกากบดแลและปฏบตใหถกตองตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ .ศ . 2551 ขอ 82 กาหนดวา “ใหหวหนาสวนราชการพจารณาแตงตงขาราชการซงดารงตาแหนงระดบสามหรอเท ยบเท าข น ไปในส วนราชการน น อย างนอยสองคน เปนกรรมการเกบรกษาเงนของสวนราชการนน” - ใหเจาหนาทผรบผดชอบในการเบกจายตรวจสอบเอกสารหลกฐานตางๆ ใหครบถวนกอนการเบกจายและใหนาเอกสารรายละเอยดโครงการฝกอบรมพรอมกาหนดการ มาแนบเปนหลกฐานการเบกจายดวย - เรยกเงนคน 240 บาท - การจดทาหนงสอขออนม ตเดนทางไปราชการตองระบระยะเวลาในการเดนทางไปราชการใหครอบคลม และระบลกษณะการเบกจายคาทพก

- 10 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ 37.

38.

39.

40.

41.

การนบระยะเวลาการสงใชเงนยมไมเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 60 ขอมลทระบในตนขวเชค ไมไดระบวาจายเชคใหใคร ระบเพยงวาเปนคาอะไร มการลงลายมอชอผรบเชคหลงตนขวเชคและในทะเบยนคมไมครบถวนทกฉบบ มการจดเกบใบเสรจรบเงนทยงไมไดใชไวในลนชกโตะทางาน ซงไมปลอดภย งายตอการสญหาย เจาหนาทผรบผดชอบเกบรกษาเงนรายไดแผนดน เกน 10,000 บาท และไมนาสงภายใน 3 วนทาการ แตจะนาสงเมอสนเดอนครงเดยว ซงปฏบต ไมเปนไปตามระเบยบการเบกจาย เงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 97 (2)

- ใหเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 60 กาหนดวา “ใหผยมสงหลกฐานการจายและเงนเหลอจายทยมไป (ถาม) ภายในกาหนดระยะเวลา ดงน (1) กรณเดนทางไปประจาตางสานกงาน หรอการเดนทางไปราชการประจาในตางประเทศหรอกรณเดนทางกลบภมลาเนาเดม ใหสงแกสวนราชการผใหยมโดยทางไปรษณยลงทะเบยน หรอธนาณต แลวแตกรณ ภายในสามสบวนนบจากวนไดรบเงน (2) กรณเดนทางไปราชการอน รวมทงการเดนทางไปราชการตางประเทศชวคราว ใหสงแกสวนราชการผใหยมภายในสบหาวน นบจากวนกลบมาถง (3) การยมเงนเพอปฏบตราชการนอกจาก (1) หรอ (2) ใหสงแกสวนราชการผใหยมภายในสามสบวนนบจากวนไดรบเงน ในกรณทผยมไดสงหลกฐานการจาย เพอสงใชคนเงนยมแลว มเหตตองทกทวง ใหสวนราชการผใหยมแจงขอทกทวงใหผยมทราบโดยดวน แลวใหผยมปฏบตตามคาทกทวงภายในสบหาวนนบจากวนทไดรบคาทกทวง หากผยมมไดดาเนนการตามคาทกทวงและไมไดชแจงเหตผลใหสวนราชการผใหยมทราบ ใหสวนราชการผใหยมดาเนนการตามเงอนไขในสญญาการยมเงน โดยถอวา ผยมยงมไดสงใชคนเงนยม เทาจานวนททกทวงนน” - ใหเจาหนาทผรบผดชอบระบทตนขวเชค วาจายเชคใหใครเปนผรบ - ใหเจาหนาทผรบผดชอบลงรายละเอยดทตนขวเชค และใหผรบเชคลงลายมอชอในทะเบยนคมเชค ใหครบถวน ถกตอง - ใ ห ย ผจ .หน ว ย ร บต ร วจก า ก บ ด แล ให ม ก า ร จ ด เ ก บใบเสรจรบเงนไวในตนรภยทมกญแจและรหสเปด-ปด และ เกบรกษาใหปลอดภย หากเกดการสญหายตองรบผดชอบทางละเมด ทาใหราชการเสยหาย - ใหยผจ.หนวยรบตรวจกากบดแล เจาหนาทผรบผดชอบ ในการรบเงน และนาสงเงนรายไดแผนดนใหปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 97 กาหนดวา “...(2) เงนรายไดแผนดน ใหนาสงอยางนอยเดอนละหนงครง แตถาสวนราชการใดม เงนรายไดแผนดนเกบรกษาในวนใดเกนหนงหมนบาท กใหนาเงน

- 11 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

42.

43.

44.

45.

46.

47.

48.

มการสงจายเชคในนามผจดการธนาคาร กรงไทย จากด (มหาชน) ในการสงจายเชคคาตอบแทนพนกงานราชการทตองจายผานบญชธนาคารกรงไทย ซงปฏบตไมถกตองตามหลกการควบคมภายในทด การเบกจายคากอสรางของงานโครงการงวดสดทายไมแนบตวจรงเบกจาย ลกหนเงนยมสงใชเงนยมลาชากวากาหนดระยะเวลา กรณทผ ยมเงนทง 2 ราย ไปราชการวน เวลา สถานท เรองเดยวกน แตทาสญญายมเงน 2 สญญา ทาใหสนเปลองเอกสาร ยงยากในการตรวจสอบ เอกสารการชดใชเงนยมราชการไมมการลง วน เดอน ป ของผตรวจสอบหลกฐานการเบกจายเงน และผอนมต ใบขอเบกเงนงบประมาณ (ขบ 01, ขบ 02) และรายการบนทกการจายชาระเงน (ขจ 05) ผตรวจสอบ และอนมต ไมไดลงลายมอชอ อนมตเบกเงน โดยโยธาธการและผงเมองจงหวด ปฏบตราชการแทน ผวาราชการจงหวด ไมเปนไปตามระเบยบฯ ขอ 14 ซงกาหนดใหหวหนาหนวยงาน

สงโดยดวน แตอยางชาตองไมเกนสามวนทาการถดไป…” - ใหเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตการจายเชคโดยสงจายในนามของเจาหนหรอผมสทธรบเงน เพอเปนการควบคมภายในทด - ในกรณเบกจายเงนคากอสรางทมสญญา ถาเปนการสงมอบงานงวดสดทายตองใชตนฉบบจรง แนบเปนหลกฐานการเบกจาย - ยผจ.หนวยรบตรวจกากบดแลผยมเงนราชการปฏบตใหถกตองตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและ การนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 63 “ในกรณทผยมมไดชาระคนเงนยมภายในระยะเวลาทกาหนด ใหผอานวยการกองคลงเรยกใหชดใชเงนยมตามเงอนไขในสญญาการยมเงนใหเสรจสนไปโดยเรว อยางชาไมเกนสามสบวนนบแตวนครบกาหนด ในกรณทไมอาจปฏบตตามวรรคหนงได ใหผอานวยการกองคลงรายงานใหหวหนาสวนราชการหรอผวาราชการจงหวด แลวแตกรณทราบ เพอพจารณาสงการบงคบใหเปนไปตามสญญาการยมเงนตอไป” - กรณเดนทางไปราชการเรองเดยวกน วน เวลา สถานทเดยวกน ใหผยมเงนทาหนงสอขออนมตเดนทางฉบบเดยวกน และทาสญญายมเงนเพยงฉบบเดยว ทงนเพองายแกการตรวจสอบของเจาหนาท และเปนการลดเอกสารทตองใชแนบเปนหลกฐานทงในการยมเงนและ สงใชเงนยม - ใหเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบเอกสารการชดใชเงนยมราชการใหมการลงวน เดอน ป ของผตรวจสอบหลกฐาน การเบกจายเงน และผอนมตใหครบถวน - เพอใหการควบคมการเขาใชงานในระบบ GFMIS รดกมยงขน และใหมการสอบทานเอการการเบกจายกอนเสนอผมอานาจอนมต เหนควรดาเนนการแตงตงเจาหนาทผรบผดชอบในระบบ GFMIS ใหเปนไปตามคมอการเบกจายเงนผาน GFMIS WEB online - เพอเปนการควบคมภายในทด และปองกนมใหการเบกจายเงนคลาดเคลอนจากขอกาหนดของระเบยบ ควรจดใหมการกากบดแล สอบทานความถกตองของเอกสารหลกฐานกอนเสนอผมอานาจอนมต

- 12 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

49.

50.

51.

52.

ผเบก อนมตการจายเงน ใหเจาหนหรอผมสทธรบเงนโดยการจายตรง การจายเงนใหผรบจาง ซงเปนผปฏบตงาน ในตาแหนงตางๆ ไมมใบเสรจรบเงน หรอใบสาคญรบเงน ไมเปนไปตามระเบยบฯ ขอ 34และขอ 42 การเบกจายคาเชาบานราชการ ผมสทธนาหลกฐานการจายชาระคาเชาบานประจาเดอนมาเบกคาเชาบานจากทางราชการในเดอนนนๆ ซงอยอาศยยงไมครบเดอนในเดอนดงกลาว ซงเปนการปฏบตไมถกตองตามมาตรา 14 ไมมการแตงตงมอบหมายผมอานาจจดทพก และไมจดทาทะเบยนคมการจดขาราชการเขาออกบานพกของทางราชการ ตามหลกเกณฑและ วธปฏบตในการจดการขาราชการเขาพกอาศย ในทพกของทางราชการ พ.ศ. 2551 ขาดเอกสารบางรายการแนบประกอบแฟมประวตการเบกจายคา เชาบานขาราชการ เชน สญญาปลกสรางบาน สญญาซอขาย เปนตน

เพอเบกเงนใหกบผมสทธรบเงน และควรกาชบใหเจาหนาทผรบผดชอบถอปฏบตตามระเบยบทเกยวของอยางเครงครด อนง หากมการนาเงนทเบกเกนกวาสทธสงคนคลง ขอใหสงสาเนาหลกฐานการคนเงน ในระบบ GFMIS ใหจงหวดทราบดวย - ใหเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 34 กาหนดวา “การจายเงนตองมหลกฐานการจายไวเพอประโยชนในการตรวจสอบ” และขอ 42 กาหนดวา “กรณสวนราชการจายเงนรายใด ซงตามลกษณะไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนจากผรบเงนได ใหผรบเงนลงชอรบเงนในใบสาคญรบเงนเพอใชเปนหลกฐานการจาย” - ใหผมสทธ เบกคาเชาบานจดทาแบบ 6006 พรอมนาใบเสรจรบเงนคาเชาบานมาเบกในเดอนถดไป - ใหยผจ.หนวยรบตรวจจดทาคาสงแตงตงมอบหมายใหเปน ผมอานาจจดทพก และใหผทไดรบแตงตงเปนผมอานาจจดทพกปฏบตใหถกตองตามพระราชกฤษฎกาคาเชาบาน พ.ศ. 2547 และทแกไขเพมเตม และจดทาทะเบยนคมการจดขาราชการเขาออกบานพกของทางราชการตามหลกเกณฑและวธปฏบต ในการจดขาราชการเขาพกอาศยในทพกของทางราชการ พ.ศ. 2551 อยางเครงครด และสามารถดตวอยางแบบฟอรมไดจากเวบไซตของสานกงานตรวจสอบภายใน - ใหยผจ.หนวยรบตรวจกากบดแลเจาหนาทผรบผดชอบจดทาทะเบยนคมเบกจายคาเชาบานขาราชการทกคนทใชสทธ ใหถกตอง ครบถวน และเปนปจจบน ทงนในการจดทาทะเบยนคมเบกคาเชาบานขาราชการ ตองมรายละเอยด ดงน • ชอ-สกล ตาแหนง สงกด ของผใชสทธ • อตราเงนเดอนปจจบน สทธทเบกได จานวนเงนทจายจรง • สทธทใชเบก เชน เบกคาเชาบาน หรอเบกคาผอนชาระ

เงนกเพอซอบาน • สถานทเชา สถานทเชาซอ • คสญญาผใหเชา สถาบนการเงนทใหก • วนเรมตน – วนสนสดสญญาเชา หรอวนเรมตนสญญา

- 13 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

53.

เจาหนาทผรบผดชอบไมไดจดทาทะเบยนคมเบกจาย คาเชาบาน/คาผอนชาระคาบาน เปนรายบคคล และไมจดทารายงานขอมลของขาราชการ ตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยหลกเกณฑและวธการเกยวกบการเบกจายเงนคาเชาบานขาราชการ (ฉบบท 2) ขอ 3

วนสนสดสญญา ระยะเวลาการชาระ • คาเชาซอหรอการผอนชาระเงนก • อตราคาเชาตอเดอน • จานวนวงเงนทเชาซอหรอวงเงนกและจานวนเงนทตอง

ผอนชาระรายเดอน • ชอสามหรอภรรยา สถานะภาพสมรส สถานะภาพหยา

สาเนาทะเบยนสมรส ทะเบยนหยา • สถานททางานของสามหรอภรรยา กรณสามหรอภรรยา

รบราชการ ตาแหนงใด หนวยงานใด • คาสงยาย/โอน หรอการเลอนระดบปรบอตรา การเคลอนไหว

ของอตราทผใชสทธเบกคาเชาบานครองอย การบนทกรายละเอยดตองชดเจน ถกตอง ครบถวน และตองมเอกสารแนบทกกรณทมการเปลยนแปลงรายละเอยด พรอมสาเนาใบเสรจรบเงนคาเชาบาน/คาผอนชาระเงนก เขาแฟมเปนรายบคคลทงนเพองายแกการตรวจสอบ และการเรยกดขอมลรายละเอยดยอนหลง - ใหผทใชสทธเบกคาเชาบานขาราชการ ปฏบตใหถกตองตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยหลกเกณฑและวธการเกยวกบ การเบกจายเงนคาเชาบานขาราชการ (ฉบบท 2) ขอ 3 วรรคสอง “ใหขาราชการผใชสทธจดสงรายงานขอมลของขาราชการ ในการขอรบค า เช า บานพรอมการยนแบบ 6005 และ ใหผมอานาจรบรองการใชสทธตามขอ 8 มอานาจพจารณา รบรายงานขอมลขาราชการในการขอรบคาเชาบานท ยน โดยใหแจงรายละเอยดประกอบอยางนอย ดงตอไปน (1) ขอมลประวตการรบราชการตงแตเรมรบราชการ และ การโอน ยาย ในกรณเปนการยาย ใหชแจงขอมลวาเกดจาก คารองขอของตนเองหรอไม (2) ขอมลการมเคหสถานของขาราชการและคสมรส ทกแหง ในทองททรบราชการ (3) ขอมลดานอาชพและสถานททางานของคสมรสของขาราชการ และใหแจงวาหนวยงานแหงนนไดใหสทธเบก คาเชาบาน หรอจดบานพกใหกบคสมรสในทองททรบราชการของขาราชการหรอไม (4) ขอมลการมเคหสถานของบดา มารดา ของคสมรสและ ของขาราชการ รวมทงบตรทยงไมบรรลนตภาวะทกแหงในทองททรบราชการ (5) ขอมลสถานการณมชวตอยของบดา มารดา ของ คสมรสและของขาราชการ หากในภายหลงมกรณทบคคล

- 14 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

54.

55.

56.

57.

ใชสทธเบกคาเชาซอบาน กรณเปนการซอกอนสมรส การบรหารพสด ไมมการจดทาทะเบยนคมทรพยสนตามหลกเกณฑทกระทรวงการคลงกาหนด การขอซอขอจางไมมการจดทารายงานขอซอขอจาง และไมมรายงานกรณการซอหรอการจางโดยวธตกลงราคาในกรณจาเปนเรงดวน ใบสงจางไมตดอากรแสตมป

ดงกลาวเสยชวตหรอสาบสญ ใหแจงรายละเอยด วน เดอน ป ทเสยชวตหรอสาบสญ - ใหเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบสทธการเบกจายใหถกตอง กรณซอบานกอนสมรส กรรมสทธคอสดสวนคนละคร ง ตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยหลกเกณฑและวธการเกยวกบการเบกจาย เงนคาเชาบานขาราชการ พ.ศ. 2549 ขอ 7 กาหนดวา “การยนแบบ ๖๐๐๕ ใหยนตอผรบรองการมสทธตามขอ 8 พรอมดวยสญญาเชาบาน สญญาเชาซอ หรอสญญาเงนกเพอชาระราคาบานและหลกฐานอนทเกยวของ ในกรณการยนหลกฐานทเปนสญญาเงนกเพอชาระราคาบาน ตองแนบสญญาซอขายบาน สญญาซอขายบานพรอมทดน หรอสญญาจางปลกสรางบาน แลวแตกรณ เปนหลกฐานประกอบดวย และหากวงเงนในสญญาดงกลาวตากวาสญญาเงนก ขาราชการผใชสทธตองยนหลกฐานทสถาบนการเงนรบรองวา หากมการกเงนตามวงเงนในสญญาดงกลาว จะตองมการผอนชาระรายเดอนเป นจานวนเท าใด” และตามหนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0422.3/14366 ลงวนท 4 มถนายน 2551 - ใหเจาหนาทพสดจดทาทะเบยนคมทรพยสนตามหลกเกณฑ ทกระทรวงการคลงกาหนด - ให เ จ าหน าท ผ ร บผ ดชอบปฏ บ ตตามระ เบ ยบส าน กนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 27 รายงานขอซอหรอขอจาง และขอ 39 วรรคสอง กาหนดวา “การซอหรอการจางโดยวธตกลงราคาในกรณจาเปนและเรงดวนทเกดขนโดยไมไดคาดหมายไวกอนและ ไมอาจดาเนนการตามปกตไดทน ใหเจาหนาท พสดหรอเจาหนาทผรบผดชอบในการปฏบตราชการนนดาเนนการ ไปกอนแลวรบรายงานขอความเหนชอบตอหวหนาสวนราชการ และเมอหวหนาสวนราชการใหความเหนชอบแลว ใหถอวารายงานดงกลาวเปนหลกฐานการตรวจรบโดยอนโลม” - ใหเจาหนาททรบผดชอบตรวจสอบใหใบสงจางตองตดอากรแสตมป 1 บาทของหรอทกจานวนเงน 1,000 บาท หรอ เศษของ 1,000 บาท โดยใหผรบจางเปนผเสยอากร

- 15 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ 58.

59.

60.

61.

62.

หนวยรบตรวจซอครภณฑเครองสแกนเนอร ซงตองบนทกรายการเปนสนทรพย แตเจาหนาทผรบผดชอบบนทกรายการเปนคาใชจายจากการดาเนนงานอน ใบเบกวสดไมมผอนมตการเบกจาย ใบตรวจรบพสดของพนกงานจางเหมาบรการ ไมมรายงานหวหนาสวนราชการทราบตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 ขอ 72 (4) ไมเขยนรหสครภณฑ ไมแกไขรหสครภณฑใหเปนปจจบน รหสครภณฑไมชดเจน ครภณฑเกนความจาเปน ครภณฑชารด และไมม ใหตรวจสอบ กรณตรวจพสดประจาป เจาหนาท พสดรายงานมพสดชารด เสอมสภาพ เกนความจาเปน ไม ม ก ารแ ต ง ต งคณะกรรมการสอบหาขอเทจจรง

- ใหเจาหนาทผรบผดชอบปรบปรงการบนทกบญชใหถกตอง - การจดทาใบเบกวสดสานกงานควรมรายละเอยด ดงน 1. ชอ – สกล ตาแหนงหนวยงาน ของผเบก 2. ลาดบท รายการ จานวน หนวยนบ 3. จานวนรวมเบก 4. ลายมอชอผเบกวสด ผรบวสด ผจายวสด และผอนมต - ใหคณะกรรมการตรวจรบพสด (การจางเหมา) ทารายงานการตรวจรบพสดใหผวาราชการจงหวดทราบ ตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 72 (4) กาหนดวา “เมอตรวจเหนวาเปนการถกตองครบถวนเปนไปตามแบบรปรายการละเอยดและขอกาหนดในสญญาแลว ใหถอวาผรบจางสงมอบงานครบถวนตงแตวนทผรบจางสงงานจางนน และใหทาใบรบรองผลการปฏบตงานทงหมดหรอเฉพาะงวด แลวแตกรณ โดยลงชอไวเปนหลกฐานอยางนอย 1 ฉบบ มอบใหแกผรบจาง 1 ฉบบ และเจาหนาทพสด 1 ฉบบ เพอทาการเบกจายเงนตามระเบยบวาดวยการเบกจายเงนจากคลง และรายงานใหหวหนาสวนราชการทราบ” - การตรวจนบพสดประจาปและรายงานให ยผจ.หนวยรบตรวจทราบแลว และใหปฏบตตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 155 – 161 อยางเครงครด หากปรากฏวาคร ภณฑมสภาพใชงานได แตหมดความจาเปน กใหบรจาคใหหนวยราชการอนทม ความจาเปนตองใช สวนครภณฑใดท ชารด เสอมสภาพ ไมสามารถใชงานได ใหขายทอดตลาด เพอไมเปนภาระในการจดเกบ - ให ยผจ . ก า กบดแลให เจ าหน าท ท ไ ด รบการแตง ต ง ในการตรวจสอบพสดประจาป เมอไดทาการตรวจสอบพสดเสรจเรยบรอยใหรายงานผลการตรวจสอบให ยผจ. ทราบ เพอแตงตงคณะกรรมการสอบขอเทจจรง ตามระเบยบสานกนายกรฐมนตร วาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 156-161

- 16 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ 63.

64.

65.

การถายเอกสาร การซอมแอร ลางแอร โดยการจดจาง มใบสงของแตไมมใบสงจาง และไมมการรายงานหวหนาสวนราชการ การสงทาตรายาง ชอ สกล ตาแหนง เจาหนาทพสดจดทารายงานการขอซอ ซงไมถกตอง การจดทาทะเบยนคมวสดสานกงานไมจาแนกตามประเภท หรอชนดของวสด และไมแสดงยอดรบวสดสานกงาน ใบตรวจรบงานจางทาขน 2 ฉบบ เพอมอบใหแกผรบจาง 1 ฉบบ และเจาหนาทพสด 1 ฉบบ แต สยผจ. เกบไวทง 2 ฉบบ ไมไดมอบใหผรบจาง

- การถายเอกสาร การซอมแอร ลางแอร การสงทาตรายาง ชอสกล พรอมตาแหนง เปนการจดจาง ดงนนในรายงาน ตองทาขอจาง และใบสงจางใหเจาหนาทผรบผดชอบจดทาเปนรายงานการขอจาง และตองมใบสงจางแนบ และใบสงจาง ทกกรณผรบจางตองตดอากรแสตมปอตรา 1 บาท ทกจานวนเงน 1,000 บาท หรอเศษของ 1,000 บาท แหงสนจาง ตามหนงสอกรมสรรพากร ท กค 0802/13262 เรอง อากรแสตมป กรณสญญาจางเหมา และหนงสอสงจาง ทกาหนดวา “สญญาจ าง เหมาและหน งสอส งจ าง เปนสญญารบจ างท าของ ตามมาตรา 587 แหงประมวลกฎหมายแพงและพาณชย ผรบจางตองเสยอากรแสตมปในอตรา 1 บาท ทกจานวนเงน 1,000 บาทหรอเศษของ 1,000 บาท แหงสนจาง ตามทกาหนดไวโดยไมตอง นาคาภาษมลคาเพมมารวมคานวณดวย” - ใหเจาหนาทพสดตรวจสอบครภณฑทกรายการ และเขยนหมายเลข ทตวครภณฑทกรายการใหถกตอง ครบถวน ตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และ ทแกไขเพมเตม ขอ 152 กาหนดวา “เมอเจาหนาทพสดไดรบมอบแลว ใหดาเนนการดงตอไปน (1) ลงบญชหรอทะเบยนเพอควบคมพสดแลวแตกรณ แยกเปนชนด และแสดงรายการตามตวอยางท กวพ. กาหนด โดยใหมหลกฐานการรบเขาบญชหรอทะเบยนไวประกอบรายการดวย (2) เกบรกษาพสดใหเปนระเบยบเรยบรอย ปลอดภยและ ใหครบถวน ถกตองตรงตามบญชหรอทะเบยน” - ใหคณะกรรมการตรวจรบพสด/คณะกรรมการตรวจการจางสงมอบใบตรวจรบงานใหผรบจาง จานวน 1 ฉบบ ตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 71 กาหนดวา “…(4) เมอตรวจถกตองครบถวนแลว ใหรบพสดไวและถอวาผขายหรอผรบจางไดสงมอบพสดถกตองครบถวนตงแตวนทผขายหรอผรบจางนาพสดนนมาสง แลวมอบแกเจาหนาทพสดพรอมกบทาใบตรวจรบ โดยลงชอไวเปนหลกฐานอยางนอยสองฉบบ มอบแกผขายหรอผรบจาง 1 ฉบบ และเจาหนาทพสด 1 ฉบบ เพอดาเนนการเบกจายเงนตามระเบยบวาดวยการเบกจายเงนจากคลงและรายงานใหหวหนาสวนราชการทราบ...”

- 17 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

66.

67.

68.

69.

70.

การใชรถราชการ เจาหนาทผรบผดชอบจดทาบญชรถราชการ แยกประเภทเปนรถประจาตาแหนงรถสวนกลาง รถรบรอง หรอรถรบรองประจาจงหวด รวมทงแสดงหลกฐานการไดมาและการจาหนายจายโอนรถราชการ (แบบ 2) ตามระเบยบสานกนายกรฐมนตร วาดวยรถราชการ (ฉบบท 3) พ.ศ. 2535 ขอ 6 และมการจดทาใบขออนญาตใชรถสวนกลาง/รถรบรอง/รถรบรองประจาจงหวด/รถอารกขา (แบบ 3) ไมถกตอง ตราเครองหมายประจาของสวนราชการของรถยนต มขนาดไมถกตองและใชสตกเกอรแทนการพน ซงไมถกตองตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยรถราชการ (ฉบบท 2) พ.ศ. 2530 ขอ 4 การเบกจายคานามนเชอเพลง เมอจายเงน ใหผขายแลวไมขอใบเสรจรบเงนแนบไวเพอเปนหลกฐานการเบกจายเงน ไมมใบสงของ ซงผมอานาจหรอผรบมอบอานาจ/ลงลายมอชอ สงจายนามนเชอเพลงแนบเบก การเดนทางไปราชการ เบกจายคาพาหนะรบจางไมเหมาะสม

- ใหหนวยรบตรวจกากบดแลใหเจาหนาทผรบผดชอบปฏบต ใหถกตองตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยรถราชการ พ.ศ. 2523 (ฉบบท 2) พ.ศ. 2530 (ฉบบท 3) พ.ศ.2535 และ (ฉบบท 6) พ.ศ. 2545 - ใหพนตราเครองหมายกรมฯ สขาว ทประตรถทง 2 ขาง ดวยขนาดตราเครองหมายกวางหรอยาวไมนอยกวา 18 เซนตเมตร อกษรชอเตมของสวนราชการสงไมนอยกวา 5 เซนตเมตร ตามระเบยบสานกนายกรฐมนตร วาดวยรถราชการ (ฉบบท 2) พ.ศ. 2530 - ใหเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบ กรณทไดจายเงนแลว ใหผขายหรอผรบจางแลว ใหเรยกใบเสรจรบเงนจากผขายหรอผรบจางมาแนบเกบไวเพอหลกฐานการเบกจายทกครง - ใหเจาหนาทผรบผดชอบเกยวกบการจดซอ การเบกจายนามนเชอเพลง ตามหนงสอคณะกรรมการวาดวย การพสด ดวนทสด ท กค (กวพ) 0421.3/ว 462 ลงวนท 28 พฤศจกายน 2555 เรอง แนวทางปฏบตในการจดซอนามนเชอเพลงเพอใชใน การปฏบตราชการตามภารกจของหนวยงาน และให ยผจ. กากบดแลในการเบกจายนามนเชอเพลง โดยใหเจาหนาท ทรบผดชอบปฏบตตามขอกาหนดขอบเขตเงอนไขของสถานบรการนามนเชอเพลงทใหเครดตแกทางราชการ - ให ผอ. และยผจ.หนวยรบตรวจกาชบเจาหนาท ผใชสทธเ บกคาพาหนะเดนทางไปราชการ ปฏบ ตตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวย การเบกคาใชจายในการเดนทาง ไปราชการ พ.ศ . 2550 ขอ 10 กาหนดวา “การเดนทาง ไปราชการโดยพาหนะรบจางขามเขตจงหวด ระหวางสถานทอย ทพก หรอสถานทปฏบตราชการกบสถานยานพาหนะประจาทางหรอสถานทจดพาหนะทตองใชในการเดนทางไปยงสถานทปฏบตราชการ ใหเบกคาพาหนะรบจางไดเทาทจายจรง แตไมเกน

- 18 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

71.

72.

73.

พนกงานราชการใชสทธเดนทางไปราชการโดยเครองบน ตวเครองบนสญหาย กรณทสนสดเวลาปฏบตราชการหรอสมมนา ฝกอบรม และการเดนทางมเทยวรถเปนจานวนมาก ซงสามารถเดนทางกลบได หากตองการเดนทางกลบวนถดไปกไมสามารถเบกคาเบยเลยงและคาทพกจากทางราชการได ระดบปฏบตการเบกคาพาหนะรบจางระหวางสถานทฝกอบรม สมมนา หรอทประชมระหวางวน ไมสามารถ

อตราท ก ระทรวงการคล งก าหนด” และตามหน งส อกระทรวงการคลง ดวนทสด ท กค 0409.6/ว 42 ลงวนท 26 กรกฎาคม 2550 เรอง หลกเกณฑการเบกคาพาหนะรบจางขามเขตจงหวด เงนชดเชย และคาใชจายอนทจาเปนตองจายเนองในการเดนทางไปราชการอยางเครงครด โดยใหเบกไดตามจรง เหมาะสม และประหยด - กรณเบกคาพาหนะเดนทางไปราชการโดยเครองบน ซงผใชสทธเบกไมมสทธในการเดนทางโดยเครองบน โดยอางวามภารกจเรงดวน ทตองปฏบต ซงตามเหตทอางไมเหมาะสม ผอ.สานกงานกองทนฯ ควรระมดระวงในการอนมตเบกจายดวย หากเปนกรณเรงดวนจรง ตองขออนมตจากทานอธบดเทานน ตามหนงสอกรมโยธาธการและผงเมอง ท มท 0703/ว 141 ลงวนท 21 มถนายน 2556 เรอง การขออนมตเดนทางไปราชการ โดยเครองบนของขาราชการและลกจางผไมมสทธ - กรณตวเครองบนสญหาย ใหผใชสทธเบกรบรองสาเนาถกตอง ในใบเสรจรบเงน บตรโดยสารเครองบน หรอใบรบเงน (Itinerary Receipt) พรอมทงรบรองวา “ยงไมเคยนาฉบบจรงมาเบกเงนจากทางราชการ แมหากคนพบในภายหลงกจะ ไมนามาเบกเงนกบทางราชการอก” ตามหนงสอกระทรวงการคลง ดวนทสด ท กค 0409.6/ว 101 ลงวนท 9 กนยายน 2547 เรองการเบกจายคาโดยสารเครองบนภายในประเทศ ขอ 2.4.1 กาหนดวา “ประสานงานกบบรษทสายการบนหรอตวแทนจาหนาย (กรณซอผานบรษทตวแทนจาหนาย) ทใหบรการ ออกบตรโดยสารเครองบนเพอขอสาเนาหรอภาพถายใบเสรจรบเงน บตรโดยสารเครองบน หรอใบรบเงน (Itinerary Receipt) พรอมรบรองสาเนาถกตอง และใชเอกสารดงกลาวพรอมคารบรองจากผเดนทางไปราชการวายงไมเคยนาฉบบจรงมาเบกเงน จากทางราชการ แมหากคนพบในภายหลงกจะไมนามาเบกเงนกบทางราชการอก” เปนหลกฐานประกอบการเบกจายเงน - ใหเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบใบสาคญจายและเรยกคนเงน คาเบยเลยง คารถรบจางทเบกเกนสทธสงคนคลง

- 19 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

74.

75.

76.

77.

78.

79.

เบกจายได การขออนม ต เ ดนทางไปราชการ โดยใชเหตผลวาไดรบการตดตอประสานทางโทรศพท ใหเขากรมเพอการปฏบตงานตาง ๆ แบบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ (แบบ 8708) ไมมการลงรายละเอยดในชองหมายเหต แตจะจดทาใบรายงานการเดนทางไปราชการของแตละคนแทน การเดนทางโดยเครองบน ไมมใบเสรจรบเงนแนบเบก ผเดนทาง ใช Boarding Pass แนบเปนหลกฐานการขอเบก การเขาสอบคดเลอกไมสามารถเบกคารถแทกซได การเดนทางไปราชการ เพอเขารบการฝกอบรม ทกรมโยธาธการและผงเมอง ถนนพระรามท 6 เดนทางออกจาก ทพก เวลา 8.00 น. โดยขอใชรถสวนตวเปนพาหนะในการเดนทาง ซงเปนการเดนทางกอนเวลาเกนควร และการใชรถราชการกรณดงกลาวเปนการใชงบประมาณไมประหยด เนองจากการเดนทาง เขารบการฝกอบรมไมไดเปนการทตองปฏบตงานซงตองมการเดนทางซงไมสะดวกและจาเปนตองนารถสวนตวมาใช การเดนทางไปราชการเปนแบบหมคณะ แตทาใบสาคญเบกแยกกน ทาใหยากแกการตรวจสอบ สนเปลอง เอกสารมากเกนความจาเปน

- การขออนมตเดนทางไปราชการตองสมเหตสมผล ดงนน การขออนมตเมอกรมมนโยบายหรอตองการความรวมมอ หรอเหตอนใดทมความจาเปน ทตองใหเจาหนาทเดนทางเขากรม เพอทราบหรอปฏบตตามนโยบาย ควรขอใหกรมทาหนงสอแจง ยผจ. ทราบและพจารณาทกครง และเพอเปนการควบคมภายในของ สยผจ. และในการเบกจายทกครงควรใหผเดนทางแนบตวรถโดยสาร หรอตวรถไฟ และอน ๆ ทเปนหลกฐานการเบกจาย - ในกรณเดนทางเปนหมคณะ ชองหมายเหต ใหแสดงรายละเอยดเปนรายบคคล โดยใหแจงวน เวลา ทออกจากและกลบถงบานพกเลขท.... ของแตละคนประกอบเพอการเบกจายไดถกตอง - ให เจ าหนาท ผ รบผดชอบตรวจสอบเอกสารหลกฐาน ใหครบถวนกอนการเบกจาย กรณเดนทางโดยสายการบน ใหใชใบเสรจรบเงน Boarding Pass และ Itinerary Receipt แนบเปนหลกฐานการเบกจาย - ตามพระราชกฤษฎกาคาใชจายในการเดนทางไปราชการ พ.ศ. 2526 ขอ 22 กาหนดวา “การเดนทางไปสอบคดเลอกหรอรบการคดเลอก ผเดนทางไปราชการจะเบกคาพาหนะรบจางตาม (2) ไมได” - ให ยผจ.สระแกว กากบดแลการขออนมตใชรถสวนตวไปราชการ ซ งผ บงคบบญชาจะตองพจารณาเปรยบเทยบคาใชจาย ทอาจเกดขนระหวางการใชยานพาหนะประจาทาง กบการใชพาหนะส วน ต ว ในการ เด นทาง ไปราชการ ให เ ปน ไป โดยประหยดและเทาทจาเปน ตามหนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0514/1092 ลงวนท 13 มนาคม 2532 เรอง การใชพาหนะสวนตวเดนทางไปราชการ - ใหผเดนทางไปราชการคราวเดยวกน ทาใบสาคญเบกฉบบเดยวกน โดยใหผเดนทางไปราชการแตละคนแสดงขอมลของวน เวลา ทออกเดนทางจากทพกใด และวนเวลาทกลบถงทพก ทงน เพองายในการตรวจสอบการเบกจายคาเบยเลยงในการเดนทางไปราชการ

- 20 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

80.

81.

82.

83.

การฝกอบรม ผเขารบการฝกอบรมไมรายงานผลการฝกอบรมเสนอหวหนาสวนราชการตนสงกดภายใน 60 วนนบแตวนเดนทางกลบถงสถานทปฏบตราชการ เอกสารในการเบกคาทพกในการฝกอบรม ไมม folio ประกอบการเบกจาย การปฏบตงานนอกเวลาราชการ การเบกจายเงนคาตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการ ไมแนบสาเนาหนงสอแจงกองคลงในการปฏบตงานนอกเวลาราชการ และไมแนบสาเนาการลงลายมอชอปฏบตงานนอกเวลาราชการจากเจาหนาทรกษาความปลอดภย ในหนงสอขออนมตทางานนอกเวลาราชการ ไมมการแตงตงผควบคมงาน และเมอเสรจสนการปฏบตงานไมมการรายงานผลใหผอนมตทราบเพอแนบเปนหลกฐานการเบกจาย

- ใหผเขารบการฝกอบรมรายงานผลการฝกอบรมเสนอหวหนาสวนราชการตนสงกด (ผอานวยการสานกงานกองทนฯ) ภายใน 60 วนนบแตวนเดนทางกลบถงสถานทปฏบตราชการ ตามระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน และการประชมระหวางประเทศ (ฉบบท 3) พ.ศ. 2555 หมวด 2 คาใชจายในการฝกอบรม สวนท 2 คาใชจายของผ เขารบ การฝกอบรม ขอ 28 กาหนดวา “ใหผเขารบการฝกอบรมหรอ ผส ง เกตการณท เขารบการฝกอบรมทสวนราชการหรอหนวยงานอนจดการฝกอบรม จดทารายงานผลการเขารบ การฝกอบรมเสนอหวหนาสวนราชการตนสงกด ภายใน 60 วนนบแตวนเดนทางกลบถงสถานทปฏบตราชการ - ในการเบกคาทพกในการฝกอบรมตองเบกคาทพกลกษณะเบกจายจรง ตองมใบเสรจรบเงนและใบ folio แนบเปนหลกฐานประกอบการเบกจายเงน - ใหแนบสาเนาหนงสอแจงกองคลงเรองการปฏบตงานนอกเวลาราชการ ตามคาสงกรมโยธาธการและผงเมอง ท 501/2556 ลงวนท 4 มนาคม 2556 เรอง มาตรการประหยดคาสาธารณปโภคและมาตรการประหยดพลงงาน - ใหผปฏบตงานนอกเวลาราชการในวนหยดราชการแนบสาเนาการลงลายมอชอปฏบตงานนอกเวลาราชการจากเจาหนาทรกษาความปลอดภยประกอบการเบกจายเงน - ในการปฏบตงานนอกเวลาราชการ ใหปฏบตใหถกตองตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกจายเงนตอบแทน การปฏบตงานนอกเวลาราชการ พ.ศ. 2550 ขอ 9 ทกาหนดวา “การควบคมดแล การปฏบตงานนอกเวลาราชการ ใหปฏบต ดงน 9.1 กรณผปฏบตงานนอกเวลาราชการรวมกนหลายคน ใหผปฏบตงานคนใดคนหนงเปนผรบรองการปฏบตงาน หากเปนการปฏบตงานเพยงลาพงคนเดยว ใหผปฏบตงานนนเปนผรบรอง 9.2 ใหรายงานผลการปฏบตงานนอกเวลาราชการตอผมอานาจอนมตตามขอ 5 ภายในสบหาวนนบแตวนทเสรจสนการปฏบตงาน”

- 21 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

84.

85.

86.

หลกประกนสญญา ไมมการแตงตงหรอมอบหมายผรบผดชอบทาหนาทตรวจสอบสภาพกอนคนคาหลกประกนสญญา คอ ไมไดทาการตรวจสอบสภาพความชารดบกพรองภายใน 30 วนกอนวนครบกาหนดระยะคนหลกประกนสญญา ซงถาพบวามความชารดผขายหรอผรบจางตองดาเนนการซอมแซม ใหเรยบรอยกอนคนหลกประกนสญญา และถาพบความชารดบกพรองหลงจากหมดระยะเวลาคาประกน ไมสามารถทจะไปเรยกรองใหคสญญาชดใช ซอมแซมหรอรบหลกประกนสญญาได มการจดทะเบยนคมหลกประกนสญญา แตแบบฟอรมไมครอบคลมรายละเอยด เชน ไ ม ม ว น เ ด อนป ท ต ร วจร บ ว น เ ด อนป ครบกาหนดคนหลกประกนสญญา การสงรายงานประจาเดอน การสงรายงานประจาเดอนใหสานกงาน การตรวจเงนแผนดนลาชากวาเวลาทกาหนด และจดสงไมครบถวน

- ใหยผจ.หนวยรบตรวจกากบดแลแตงตงเจาหนาททาหนาทตรวจสอบความชารดบกพรองของงานจางภายใน 30 วน กอนครบกาหนดคนหลกประกนสญญา และหากมความชารดบกพรองใหแจงผรบจางซอมแซมความชารดบกพรองดงกลาว และตรวจสอบวามการซอมแซมใหอยในสภาพทใชงานไดด และรายงานให ยผจ. ทราบ และคนเงนคาประกนใหผรบจางโดยเรว อยางชาไมเกน 15 วน - ให เจาหนาทผ รบผดชอบจดทาแบบฟอรมทะเบยนคมหลกประกนสญญาใหครอบคลมรายละเอยด โดยดตวอยางไดจากเวบไซดของสานกงานตรวจสอบภายใน - ใ ห เ จ า หน า ท ผ ร บ ผ ด ช อบด า เ น น ก า ร ต า มหน ง ส อกระทรวงการคลง ท กค 0423.23/ว30 ลงวนท 2 กมภาพนธ 2552 เ ร อ ง การส ง ร าย งานประจ า เ ด อนจากระบบ GFMIS อยางเครงครด ทกาหนดวา “ใหสวนราชการจดพมพรายงานประจาเดอนสงใหสานกงานการตรวจเงนแผนดนภมภาค ภายในวนท 15 ของเดอนถดไป ดงน 1. งบทดลองประจาเดอน คาสงงาน ZGL_MVT_MONTH หรอ Report ID : G12C 2. รายงานสถานะการใชจายงบประมาณ คาสงงาน ZFMA46 หรอ Report ID : F10C หรอรายงานแสดงยอดงบประมาณตามหนวยรบงบประมาณ คาสงงาน ZFMA55 3. รายงานจดเกบและนาสงรายไดแผนดนของตนเอง จาแนกตามแหลงของเงน คาสงงาน ZRP_R06 หรอ Report ID : R02M 4. รายงานเงนสดคงเหลอประจาวน คาสงงาน ZFI_CASHBAL หรอ Report ID : G14C 5. รายงานเคลอนไหวเงนฝากคลง คาสงงาน ZGL_RPT013 หรอ Report ID : G21C

- 22 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

87.

88.

89.

90.

เกณฑการประเมนผลทางดานบญช ขอ 1.1 บญชเงนสดในมอในงบทดลองของสวนราชการ ระดบหนวยเบกจายมยอดไมเทากบขอมลในรายงานเงนคงเหลอประจาวน ขอ 1.2 สวนราชการระดบหนวยเบกจายจดทางบกระทบยอดเงนฝากธนาคารไดครบทกบญช จดทาถกตองตามแบบฟอรม ทกรมบญชกลางกาหนด ตามหนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0423.3/ว 63 ลงวนท 21 กมภาพนธ 2554 ขอ 2.2 มขอมลการประมวลผลคาเสอมราคาสนทรพยรายตวไมเปนประจาทกเดอน ขอ 4.3 มการจดสงงบทดลองและรายงานระดบหนวยเบกจาย ลาชากวากาหนด และ ไมครบถวนตามทกาหนด การจดทาแผนปฏบตการจดซอจดจาง การจดแผนการปฏบตการจดซอจดจาง ให สตง. ขอมลมลคาโครงการไมครบ ถกตอง ไมมการจดทาแผนปฏบตการจดซอจดจาง ไมมการจดสงสาเนาใหสานกงานตรวจเงนแผนดนหรอสานกงานตรวจเงนแผนดนภมภาค ไมมการรายงานผลปฏบตการจดซอจดจาง ทกไตรมาส ภายใน 30 วนนบแตวนทาการสดทายของไตรมาส คาเลาเรยนบตรและคารกษาพยาบาล มการจดทาทะเบยนคมการเบกจายคาเลาเรยนบตร แตรายละเอยดไมครอบคลม ไมครบถวน

- ใหเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตตามเกณฑการประเมนผล การปฏบตงานดานบญชของสวนราชการ ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2557 อยางเครงครด ทงนเกณฑการประเมนนเปนตวชวดทกรมบญชกาหนดขน ใหทกสวนราชการตองปฏบต เพอเปนการประเมนความถกตอง ครบถวน และเปนปจจบนของ การจดทาบญชและรายงานการเงนของสวนราชการ - ใหผอานวยการกองคลงสงการเจาหนาทผไดรบมอบหมายและผปฏบตงานตรวจสอบขอมลรายงานแผนปฏบตการจดซอจดจางกบแผนปฏบตราชการของกรมอกครง และใหดาเนนการเพม แกไข ใหถกตองและจดสงสาเนาใหสตง. โดยเรว - ใหผอานวยการกองคลงจดใหมการตดตามผลการปฏบตงานตามแผนปฏบตการจดซอจดจางแลวรายงานผลการตรวจสอบใหสานกงานการตรวจเงนแผนดนทราบเปนประจาทกไตรมาสภายใน 30 วนนบแตวนทาการสดทายของไตรมาส และสาเนาใหสานกงานตรวจสอบภายในทราบทกครง - ใหเจาหนาทผรบผดชอบดาเนนการจดทาแผนปฏบตการจดซอจดจางตามหนงสอสานกงานตรวจเงนแผนดน ดวนทสด ท ตผ 0004/ว 97 ลงวนท 19 มนาคม 2546 เรอง ประกาศคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน เรอง การจดทาแผนปฏบตการจดซอจดจาง พ.ศ. 2546 และสงสาเนาใหสานกงานตรวจ เงนแผนดนหรอสานกงานตรวจเงนแผนดนภมภาคแลวแตกรณ จานวน 1 ชด และใหจดสงสาเนารายงานผลการตรวจสอบ ใหสานกงานตรวจเงนแผนดนหรอสานกงานตรวจเงนแผนดนภมภาคแลวแตกรณ ทราบเปนประจาทกไตรมาส ภายใน 30 วนนบแตวนทาการสดทายของไตรมาส - ใหเจาหนาททรบผดชอบจดทาทะเบยนคมการเบกจายคาเลาเรยนบตร โดยดตวอยางไดจากเวบไซดของสานกงานตรวจสอบภายใน

- 23 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

91.

92.

เชน สถานศกษาเปนของรฐบาลหรอเอกชน ไม ระบ วน เด อนป เ ก ดของบตร ไม ระบ วนหมดสทธเบก เปนตน เบกคาการศกษาบตร ระดบปวส. เกนสทธ เบกคาการศกษาบตรระดบปรญญาตรตากวาสทธ ไมมการจดท าทะเบยนคมการเบกจ าย คารกษาพยาบาล

- เบกคาการศกษาบตรระดบ ปวส. 1 สถาบนการศกษาเอกชน ตามหนงสอกรมบญชกลาง ดวนทสด ท กค 0422.3/ว 21 ลงวนท 11 กมภาพนธ 2557 ใหเบกไดครงหนงของจานวนทจายจรงของ คาเลาเรยนปการศกษาละไมเกน 25,000 บาท คาศกษาบตรระดบปรญญาตร เบกไดอตราปละไมเกน 20,000 บาท หากใบเสรจภาคเรยนท 1/56 มการจายคาการศกษาบตร ใหมหาวทยาลยขอนแกน เกน 20,000 บาท กสามารถเบกไดในภาคเรยนท 1/56 ได 20,000 บาท และภาคเรยนท 2/56 กไมมสทธเบก แตทงนผจายตองทาทะเบยนคมเบกคาการศกษาบตรเปนรายบคคล เพองายในการตรวจสอบและการควบคม การเบกจายไมใหเกนสทธ ตามหนงสอกรมบญชกลาง ดวนทสด ท กค 0409/ว 15 ลงวนท 13 มกราคม 2549 เรอง ซอมความเขาใจเก ยวกบการเบกจายสวสดการเก ยวกบการศกษาบตร ในหลกสตรระดบปรญญาตร ขอ 8 “กรณการยนขอเบกเงนสวสดการเกยวกบการศกษาของบตรใหผมสทธยนแบบใบขอเบก (7200) พรอมดวยหลกฐานการรบเงนของสถานศกษาภายในระยะเวลา 1 ป นบแตวนเปดภาคเรยนแตละภาคสาหรบสถานศกษาทเกบเงนคาการศกษาเปนรายภาคเรยน หรอ วนเปดภาคเรยนภาคตนของปการศกษา สาหรบสถานศกษา ทเกบเงนคาการศกษาครงเดยวตลอดป ทงน เปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการศกษาของบตร พ.ศ. 2547 เชน มหาวทยาลยของทางราชการเรยกเกบเงนคาการศกษาภาคเรยนท 1/2548 เปนเงน 17,000 บาท เมอผมสทธนาหลกฐานมาขอเบกจากทางราชการ สวนราชการสามารถจายเงนสวสดการเกยวกบการศกษาของบตรในอตรา 15,000 บาท ได โดยสวนราชการจะตองทาทะเบยนคมไว และในภาคเรยนท 2/2548 ไมมสทธนาคาใชจายมาขอเบกจากทางราชการไดอก เนองจากไดรบสทธเตมจานวนแลว - ให เจาหนาผ รบผดชอบจดทาทะเบยนคมการเบกจาย คารกษาพยาบาล เนองจากคารกษาพยาบาลบางรายการ กรมบญชกลางมระเบยบควบคมการเบกจาย เชนคาครอบฟน คาทาฟนปลอม คาเวชภณฑ เปนตน

- 24 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ 93.

94.

95.

96.

เบกคาบรการคลนกนอกเวลาราชการเกนสทธ และเบกคาตรวจสขภาพประจาปของขาราชการ และลกจางประจาเกนสทธ ผขอเบกเงนสวสดการรกษาพยาบาลไมลงลายมอชอผรบเงนและจานวนเงน ในใบเบกเงนสวสดการเกยวกบการรกษาพยาบาล (แบบ 7131) กรณคสมรสของผใชสทธเปนขาราชการหรอลกจางประจาอยตางสวนราชการ ผมสทธไมไดจดทาหนงสอแจงการใชสทธ (แบบ 7219) และไมมหนงสอตอบรบการแจงการใชสทธ (แบบ 7220) การเบกจายคาโทรศพท การตดตอราชการตางพนท และตามขอเทจจรงโทรศพทพนฐาน มการคดอตราตามระยะทาง ตามจานวนเวลาทใช ซงมราคาสงกวาการใชโทรศพทเคลอนทแบบใชซมการด

- ใหเจาหนาททรบผดชอบในการตรวจสอบสทธการรกษาพยาบาลปฏบตตามหนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0417/ว177 ลงวนท 24 พฤศจกายน 2549 เรอง อตราคาบรการสาธารณสขเพอใชสาหรบการเบกจาย คารกษาพยาบาลในสถานพยาบาลของ ทางราชการ หมวด 12 คาบรการทางการพยาบาล และ ตามหนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0422.2/ว 362 ลงวนท 5 ต.ค. 2554 เรอง การปรบปรงแกไขหลกเกณฑการเบกคาตรวจสขภาพประจาป - ใหเจาหนาทการเงนตรวจสอบเอกสารการเบกจายและแบบ 7131 ดวยวาผขอเบกกรอกรายละเอยดครบถวนถกตองหรอไม พรอมทงตรวจสอบอตราคารกษาพยาบาลดวยวาผมสทธสามารถเบกไดอตราเทาไหร และทกครงทเขารบการรกษาตองใหทางโรงพยาบาลเขยนรหสคารกษากากบไวในใบเสรจรบเงนใหครบถวนดวย - ใหผใชสทธทมคสมรสเปนขาราชการหรอลกจางประจาทอยตางสวนราชการ จดทาหนงสอแจงการใชสทธ (แบบ 7219) และตองมหนงสอตอบรบการแจงการใชสทธ (แบบ 7220) - ใหหนวยรบตรวจจดซอโทรศพทเคลอนทแบบซมการด และเลอกใชโปรโมชนใหเหมาะสม คมคากบการใชงาน โดยถอปฏบตตามหนงสอสานกเลขาธการคณะรฐมนตร ท นร 0506/ว 158 ลงวนท 30 สงหาคม 2553 เรอง ขอยกเลกมตคณะรฐมนตร เรอง การปรบปรงมตคณะรฐมนตรเกยวกบการตดตงและ ใชโทรศพทของทางราชการและกาหนดหลกเกณฑใหม ขอ 3.1 ระบวา “ใหหวหนาสวนราชการเจาของงบประมาณหร อ ผ ท ไ ด ร บ ม อบหม า ย ใ ช ด ล ย พ น จ ใ น ก า ร จ ด ห าโทรศพทเคลอนทและเลขหมาย (ซมการด) โดยพจารณาตามความจาเปน ภายในวงเงนงบประมาณทไดรบจดสรร โทรศพทเคลอนทและเลขหมาย (ซมการด) ทจะเบกคาใชจายจากทางราชการไดจะตองไดมาโดยวธการตามระเบยบวาดวยการพสด ไดแก การจดหาโดยวธการซอ ไดรบบรจาคหรอไดรบความชวยเหลอจากรฐบาลตางประเทศ หรอองคการระหวางประเทศ เพอใชในราชการ ตองลงบญชหรอทะเบยนเปนพสดของทางราชการ หรอกรณทจดหาโดยวธการเชาหรอการยมเทานน โดยใหเบกจายเมอไดรบแจงใหชาระหน

- 25 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

97.

98.

มการจดทาทะเบยนควบคมการใชโทรศพททางไกล แตไมมการขออนมตใชโทรศพททางไกล การเบกจายคาสาธารณปโภค (คานาประปา คาไฟฟา คาโทรศพท) หนวยรบตรวจมการจดทาบนทกขออนมตเบกจายโดยอางระเบยบสานกนายกรฐมนตร วาดวยการพสด พ.ศ. 2535 มการแตงตงกรรมการตรวจรบพสด

จากเงนงบประมาณ งบดาเนนงาน หรองบรายจายใดทมลกษณะเดยวกน” ขอ 3.2 ระบวา “การเบกจายคาใชจายเกยวกบการใชบรการโทรศพทเคลอนท (คาเชาเลขหมาย คาใชบรการรวมถงคาใชจายทตองชาระพรอมกน และคาซอมบารงรกษา) ทงในและตางประเทศ กรณโทรศพทเคลอนททใชเปนสวนกลาง (มไดมอบใหขาราชการผใดไวถอครอง) ใหหวหนาสวนราชการเจาของงบประมาณหรอผท ไ ดรบมอบหมายใชดลยพนจเบกจายได เฉพาะการตดตอราชการกรณจาเปนเรงดวน นอกทตงสานกงานหรอกรณทพจารณาเหนวาการใชโทรศพทเคลอนทจะเปนการประหยดและคมคากวาการใชโทรศพทพนฐาน โดยใหเบกจายไดเทาทจายจรงจากเงนงบประมาณ งบดาเนนงาน หรองบรายจายใดทมลกษณะเดยวกน ทงน ใหจดทาทะเบยนควบคมการใชตามแบบทกระทรวงการคลงกาหนด” - ใหยผจ.หนวยรบตรวจกากบดแลใหมการขออนมตใชโทรศพททางไกล และในการใชโทรศพททางไกลหรอโทรศพทเคลอนททกครงตองลงบนทกการใชโทรศพทตามขอเทจจรง - ตามหลกการจาแนกประเภทรายจายตามงบประมาณ (ฉบบปรบปรง) ขอ 1.2.4 คาสาธารณปโภค หมายถง รายจายคาบรการสาธารณปโภค สอสารและโทรคมนาคม รวมถงคาใชจาย ทตองชาระพรอมกน เชน คาบรการ คาภาษ เปนตน ตามรายการดงน (1) คาไฟฟา (2) คานาประปา คานาบาดาล (3) คาบรการโทรศพท เชน คาโทรศพทพนฐาน คาโทรศพทเคลอนท (4) คาบรการไปรษณย เชน คาไปรษณย คาธนาณต คาดวงตราไปรษณยากร คาเชาตไปรษณย คาธรรมเนยมการโอนเงน ในระบบบรหารการเงนการคลงภาครฐแบบอเลกทรอนกส (GFMIS) (5) คาบรการสอสารและโทรคมนาคม รวมถงคาใชจายเพอใหไดมาซงบรการสอสารและโทรคมนาคม เชน คาโทรภาพ (โทรสาร ) คาเทเลกซ คาวทยตดตามตว คาวทยสอสาร คาสอสารผานดาวเทยม คาใชจายเกยวกบการใชการใชระบบอนเทอรเนต รวมถงอนเทอรเนตการดและคาสอสารอนๆ เชน คาเคเบลทว คาเชาชองสญญาณดาวเทยม เปนตน คานาประปา คาไฟฟา คาโทรศพท คาไปรษณย ไมใชคาวสดไมตองมการดาเนนการตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และไมตองมการแตงตงกรรมการ

- 26 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

99.

100.

101.

102.

การรบบรจาคเครองโทรศพทแบบมเงอนไขรายการสงเสรมการขายทาใหราชการเสยประโยชน การเบกจายคาโทรศพทเคลอนท ไมเบกจายตรงเขาบญชผขาย การควบคมภายใน ไมมเวบไซตของสานกงาน การมโทรทศนสานกงานมากเกนความจาเปน และมการเปดชมในชวงเวลาทางาน ทาใหสนเปลองไฟ และรบกวนสมาธในการทางานของผอน เนองจากเสยงดง และการทราชการใหมโทรทศนในสานกงาน ทงนเพอตดตามขาวสารราชการ กรณเหตฉกเฉน ไมใชเพอความบนเทงในขณะปฏบตงาน

ตรวจรบพสด - ใหจดหาเครองโทรศพท ตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม - ใหยผจ.หนวยรบตรวจพจารณาเลอกรายการสงเสรมการขาย ทเหมาะสมกบการใชงาน เพอใหเกดความประหยดและคมคา - การเบกจายคาสาธารณปโภค ม 2 กรณ คอ กรณท 1 คาสาธารณปโภค เ ปนภาระคาใชจ ายของ สวนราชการทงจานวน การเบกจายตองเบกจายตรงเขาบญช ผมสทธโดยตรง ตามระเบยบการเบกจาย เงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 25 กรณท 2 คาสาธารณปโภคทเกดขนนน สวนราชการไดรบเงนสมทบจากขาราชการเพอชาระเปนคาใชจายนน ใหสวนราชการขอเบกเงนจากกรมบญชกลาง โดยกรมบญชกลางจะจายเงนเขาบญชเงนฝากธนาคารของสวนราชการ เพอใหสวนราชการนาไปจายให กบเจ าหนหรอผมสท ธรบเงน ตามหนงสอ ท กค 0406.3/ว92 ลงวนท 28 สงหาคม 2551 เรอง การเบกจายเงนคาสาธารณปโภค กรณมเงนสมทบ ดงนนหากเดอนใดสวนราชการมคาสาธารณปโภคทไมมเงนสมทบจากขาราชการ สวนราชการจะตองเลอกวธการเบกจายตรงใหกบเจาหนหรอผมสทธรบเงน - ใหหนวยรบตรวจพจารณาดาเนนการจดทาเวบไซต ทงน เพอสะดวกในการเขาถงขอมลของหนวยงาน เนองจากปจจบนการสบคนขอมลตองทนสมย รวดเรว อกทงเปนการประชาสมพนธหนวยงานอกทางหนง - ใหหนวยรบตรวจพจารณาควบคมสถานทตดตง และเวลาเปด-ปดโทรทศน โดยคานงถงการสนเปลองไฟฟา และไมเปนการรบกวนสมาธการทางานของผอนดวย

- 27 -

ลาดบท ขอสงเกต ขอเสนอแนะ 103.

104.

ตาแหนง เจาพนกงานการเงนและบญช ขอโอน ไปหนวยงานอน ทาใหตาแหนงนวาง ปจจบนใหเจาหนาท ธรการ ซงเปนลกจางประจา ปรบตาแหนงมาจากชางเขยนแผนทปฏบตงานการเงนการบญช จงขาดทกษะในการปฏบตงาน อกทงตองปฏบตงานธรการชวยฝายปฏบตการ ทาใหไมสามารถปฏบตงานและศกษางานไดเตมท การจดเกบเอกสารเจาหนาทจดเกบโดยแยกเปนดานทวไป ดานรบ ดานจาย ทาใหตองมการทาสาเนาเอกสารแนบในเรองเดยวกนหลายชดทงดานทวไป ดานรบ ดานจาย เปนการสนเปลองและยากแกการตรวจสอบ

- ใหหนวยรบตรวจตองพจารณาเกลยคนในฝายบรหาร มาทางานการเงนการบญช และบรหารจดการใหแตละคนตองรวมกนรบผดชอบ รวมกนปฏบตงานเพอใหงานดานธรการ การเงนการบญช และการบรหารพสด - ใหเจาหนาทผรบผดชอบในการเบกจายตรวจสอบและ เกบเอกสารหลกฐานการจาย โดยใหเกบเปนชดเดยวกน เพองายในการคนหาและตรวจสอบ และในการเบกจายทกกรณตองใชตนฉบบจรงแนบเปนหลกฐานการเบกจายเทานน - ไดแนะนาเจาหนาทผรบผดชอบใหจดเกบเอกสารเรองเดยวกนไวดวยกน โดยใหเรยงตามวนททลงบญชในระบบ GFMIS ทงน เพองายตอการคนหา ตรวจสอบ และเปนการลดจานวนสาเนาเอกสารไมใหมากเกนความจาเปน