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Vorsorge aus Sicht der Absicherung und der Steuern
2010
Agro-Treuhand Sursee Schellenrain 56210 SurseeTel. 041 925 80 50Fax 041 925 80 69E-Mail: [email protected]: www.atsursee.ch
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Vorsorge
Todesfall
Invalidität
Alter
für die Bauernfamilie
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Bedeutung der 3 Säulen für die Landwirtschaft
AH
V /
IV
/ E
L
Pri
vate
Vors
org
e
PensionskasseRisikoversicherung
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Vorsorgephilosophie SBVV
1. Säule: Existenzbedarf
2. Säule: erweiterter Grundbedarf
3. Säule: individueller Bedarf
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• AHV
• Betrieb
• Wohneigentum
• Privates Sparen
• Gebundene berufliche Vorsorge 2b
• Gebundene private Vorsorge 3a
• Lebensversicherung 3b
Altersvorsorge
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Bedeutung für Selbständigerwerbende
• (nur) im Rahmen der 1. Säule obligatorisch versichert (Stand 2010)
• Mindestrente AHV 1140.--
• Maximalrente AHV 2280.--
• Maximalrente Ehepaar 3420.—
• gute Grunddeckung, aber in den meisten Fällen ist Ergänzung notwendig
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Bedeutung für Selbständigerwerbende
• Alle Selbständigen sind nicht dem oblig. BVG unterstellt
• Jeder Selbständige kann eine freiwillige, berufliche Vorsorge machen (Vorsorgestiftung)
• Er kann zugleich eine private Vorsorge Säule 3a aufbauen (z. B. Bank)
• Was ist für meinen Betrieb sinnvoll?
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Verschiedene Infos Säule 2b
• Maximale Steuerabzugsberechtigung an anerkannte Vorsorgeeinrichtungen Säule 2b
• Maximale ordentliche Beiträge in die berufliche Vorsorge Säule 2b:
• Bis 40 Lebensjahr 20%
• Ab 40 Lebensjahr 25%
• Einkäufe sind je nach Vorsorgelücke möglich
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Verschiedene Infos Säule 3a
• Maximale Steuerabzugsberechtigung an anerkannte Vorsorgeeinrichtungen Säule 3a
• Bei Einzahlungen in die Säule 2b 6‘682.—
• Keine Einzahlungen in Säule 2b (20%) 33‘408.—
• Zuviel einbezahlte Beiträge an die Säule 3a werden zurückvergütet
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Vorsorge Säule 2b Berufsverband:Ermittlung des Bedarfs Risikoabdeckung
"Ledige" Personen
• Zu versichern ist das eigene Einkommen Invalidenrente
"Verheiratete" Personen• Zu sichern ist das eigene Einkommen und das Einkommen
allfälliger Hinterlassener
Invaliden- und Hinterlassenenrente/Todesfallkapital
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Vorteile der Säule 2b
• Risiko kann kostengünstig abgesichert werden
• Kombiniert mit Risiko eine Altersvorsorge aufbauen (Risikoschutz muss zwingend in die Police eingebaut werden)
• Bei Tod oder Invalidität Prämienbefreiung
• Attraktive Verzinsung + Überschussbeteiligung
• Die Hälfte wird als Betriebsaufwand verbucht
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Vorteile der Säule 2b
• Steueroptimierung bei ausserordentlich hohen Einkommen (nicht im Sinne des Gesetzgebers!)
• Direkt vom steuerbaren Einkommen abziehbar auf der Steuererklärung
• Einfluss auf Einkommensgrenzen
• Einfluss auf Vermögensgrenzen
• Möglichkeit von Einkäufen
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Vorteile der Säule 3a Private Vorsorge
• Optimal zur Steueroptimierung
• Bezug für Hypotheken WH oder für Wohn-eigentum möglich
• Optimal für die indirekte Amortisation (WH)
• Attraktive Verzinsung
• Altersvorsorge kann aufgebaut werden
• Auf der Steuererklärung 100% abziehbar
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Vorteile der Säule 3a Private Vorsorge
• Bezugsmöglichkeiten nach 5 Jahren
• Einfluss auf Einkommensgrenzen
• Einfluss auf Vermögensgrenzen
• Bis fünf versch. 3a-Kontos (Banklösung) möglich
• Flexibler bei Bezug und milde Besteuerung
• Keine Gebühren bei Bezug (Säule 2b 500.--)
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Beispiel Police Säule 2b
• Ausgangslage Plan A (Jahrgang 1968):
Versichertes Einkommen Risikoschutz/Altersvorsorge je 30‘000.—
Leistungen Invalidenrente 3‘000.—
Leistungen Hinterlassenenrente 2‘400.—
Kosten Risikoschutz brutto: 278.30
Kosten Altersvorsorge Sparprämie brutto: 7‘545.—
Sparprämie 7‘500.– (25% Einkommen) + 45.-- Verwaltungsbeitrag
Mindestprämie 901.70
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Sparvorgang Säule 2b
• Form
Freiwillige 2. Säule (2b) bei der Vorsorgestiftung des Berufsverbandes (Pläne A – E)
• Sparprämie = 20/25% des deklarierten AHV-pflichtigen Einkommens
Kann jährlich neu festgelegt werden
Nachzahlungen für das laufende Jahr jederzeit möglich
Einkäufe sind möglich !
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0.--
50'000.--
100'000.--
150'000.--
Jährliche Einlage Fr. 1'000.—
Gegenwärtiger Zinsfuss 2.00%*
Gesamtrendite: Zins plus Überschüsse
Kapital unverzinst
Zinsfuss 2010
Überschüsse
Sparvorgang Säule 2b
* Stand 1.1.2010
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• Auswirkungen der Beiträge auf:
Direktzahlungen, Stipendien, Prämienverbilligung Krankenkasse. Beiträge können verhindern, das Einkommensgrenzen überschritten werden
• Gebundenheit
Das einbezahlte Kapital ist grundsätzlich für die Altersvorsorge vorgesehen
Vorbezug Säule 2b ist nur einmal möglich für betriebsnotwendige Investitionen (Bundesgerichtsentscheid vom Jahre 2008)
Vorbezug Säule 3a/2b für Wohneigentumsförderung alle 5 Jahre möglich (Achtung Gebühren Säule 2b)
Sparvorgang Säule 2b /3a
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• Bezüge Säule 2b
• Ab 65 Jahren
• 3 Jahre vor der Pension, Entscheidung ob Rente oder Kapitalbezug, Entscheid kann auch später gefällt werden
• Es können frühzeitig Bezüge gemacht werden
• Wohneigentumsförderung / Amortisation Hypotheken WH
• Auswanderung/Aufnahme selbständige Tätigkeit
• Betriebsnotwendige Investitionen (nur 1x)
• Achtung: Kosten für Bezüge ca. 500.--.
Bezüge Säule 2b /3a
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• Bezüge Säule 3a
• Ab 60 Jahren
• Es können frühzeitig Bezüge gemacht werden
• Wohneigentumsförderung
• Amortisation Hypotheken WH (Indirekte Amortisation)
• Auswanderung
• Aufnahme selbständige Erwerbstätigkeit
Bezüge Säule 2b /3a
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• Besteuerung der Leistungen
Die Kapitalleistungen unterstehen der Steuerpflicht gemäss den Vorschriften der zweiten Säule
Sie werden getrennt vom übrigen Einkommen zu einem reduzierten Satz besteuert (1/3 Kanton bzw. 1/5 Bund)
Besteuerung Säule 2b / 3a
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• Ausgangslage 2010, röm./kath,verheiratet, Sursee
• Auszahlungsbetrag 25‘000.--: Steuerbetrag 451.—
• Auszahlungsbetrag 50‘000.--: Steuerbetrag 1‘476.60
• Auszahlungsbetrag 80‘000.--: Steuerbetrag 3‘416.80
• Auszahlungsbetrag 100‘000.--: Steuerbetrag 4‘958.80
• Auszahlungsbetrag 150‘000.--: Steuerbetrag 9‘538.20
• Die Steuern werden progressiv erhoben
Beispiele Besteuerung Säule 2b /3a
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• Die Vorsorge muss individuell gelöst werden
• Einzahlungen in die Vorsorge sind ein sinnvolles Instrument auf allen Höhenstufen von Einkommen
• Die Vorsorge gewährleistet Sicherheit + Risikoschutz während der Erwerbstätigkeit und im Alter
• Bei tiefem Abschreibungspotenzial des Betriebes kann mit der Säule 2b und 3a eine optimale Steueroptimierung erzielt werden
• Bei Steueroptimierungen kann die Agro-Treuhand euch kompetent beraten, wann es sinnvoll ist, eine Säule 2b /3a abzuschliessen.
• Bei versicherungstechnischen Fragen zur Säule 2b /3a beraten Sie gerne die kompetenten Fachleute der Versicherungsberatung Sursee
Fazit Altersvorsorge