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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo.

Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

41

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

41

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

46

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

61

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 62

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

62

1


a

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

Al 31 de diciembre de 2019 el Ente Público carece de la recuperación de cuentas por cobrar cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por $66,601,850 que presentan una antigüedad hasta de 10 años.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estan preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

2


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 28 de agosto de 2020.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo recibida el 03 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 28 de agosto de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

4


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

5


III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

y

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Gral. MarianoEscobedo, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $25,908,434

Corresponde a valores propiedad de la Universidad depositados en 20 cuentas bancarias, una cuenta de inversión, así como una cuenta de fondo de contingencia que la Universidad crea para asegurar la realización de mantenimientos y actualizaciones de equipo.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $72,903,224

Se integra principalmente por las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas Tesorería General del Estado por $66,601,850 y a los adeudos de alumnos por concepto de colegiaturas para las carreras de Técnico Superior Universitario (TSU) y para el nivel de ingeniería por $6,290,271.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $2,204,055

Corresponde principalmente al registro de las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por $1,115,629, transferencias otorgadas por pagar a corto plazo por $427,589, proveedores por pagar a corto plazo por $338,908 y servicios personales por pagar a corto plazo por $310,020.

Provisiones a largo plazo $2,624,624

Corresponde al registro de la reserva para pago de indemnizaciones a los empleados de la Universidad para cubrir futuras contingencias con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y el boletín D-3 "Beneficios a los empleados" de las Normas de Información Financiera (NIF).

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión $34,040,541


6/69

7


B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

8


GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 18 0 9 0 0 9 0 0

FinancieraB 3 68,338,325 2 1,736,475 0 1 66,601,850 0

EconómicaC 1 67,255 0 66,106 0 1 1,149 1,149Total 22 68,405,580 11 1,802,581 0 11 66,602,999 1,149

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

9


Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Financiera 66,601,850 VAI11 Económica 1,149 VAI

Total 66,602,999

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño


10/69

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

11 11 11 66,602,999

Total 11 11 11 66,602,999Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 66,602,999

0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

1


6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Entidad objeto de la revisión

La Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo, es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, creada según Decreto número 99 por el H. Congreso del Estado, y publicado en el Periódico Oficial del 30 de septiembre de 1998, con personalidad jurídica y patrimonio propio, para que contribuya en el marco del Sistema Educativo del Estado y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas, a la prestación de servicios educativos de nivel superior en el área de la ciencia y la tecnología.

Los objetivos del Ente Público son los siguientes:

a) Formar técnicos superiores universitarios aptos para la aplicación de conocimientos y la solución creativa de problemas regionales con un sentido de innovación en la incorporación de los avances científicos y tecnológicos.

b) Desarrollar estudios o proyectos en las áreas de su competencia, que se traduzcan en aportaciones concretas que contribuyan al mejoramiento y mayor eficiencia de la producción de bienes y servicios y a la elevación de la calidad de vida de la comunidad.

c) Desarrollar programas de apoyo técnico en beneficio de la comunidad.

d) Promover la cultura científica y tecnológica en el Estado mediante la investigación aplicada y el intercambio académico con otras instituciones educativas nacionales o extranjeras.

e) Desarrollar programas de vinculación con los sectores públicos y privados para contribuir con el desarrollo tecnológico, económico y social de la comunidad.

f) La realización de todo género de actividades académicas, por sí o en coordinación con otras instituciones públicas o privadas.

1


V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar a la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes delH. Congreso

del Estado / Revisiones de

situaciónexcepcional6

Total

Universidad Tecnológica Gral.Mariano Escobedo 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5 Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6 Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se

1


encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente

1


Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

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VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2019 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

Universidad Tecnológica Gral. Mariano EscobedoConcepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 25,908,434 $ 20,516,868 Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,204,055 $ 1,998,573Derechos a recibir efectivo o 72,903,224 73,576,343 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios [sic]1

39,855 2,528Porción a corto plazo de la deuda pública - - a largo plazo

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo 55,314 259,196Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes 6,000 6,000 Total de pasivos circulantes 2,259,369 2,257,769

Total de activos circulantes [sic]2

ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

98,857,513 94,101,738 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 2,624,624 1,549,630 Total de pasivos no circulantes 2,624,624 1,549,630

- - Total del pasivo $ 4,883,993 $ 3,807,399

192,917,094 192,917,094

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 57,339,069 56,830,230 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 197,975,282 $ 197,975,282

Activos intangibles 7,760,378 7,714,210 Aportaciones 171,734,644 171,734,644Depreciación, deterioro y 99,480,263 91,315,235 Donaciones de capital 547,643 547,643amortización acumulada de bienesActivos diferidos - -

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

25,692,995 25,692,995

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado[sic]3

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

50,891,386 54,822,226

(2,196,357) 547,483

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (36,882,548) (35,695,549) Revalúos - -

Total de activos no circulantes

158,536,278 166,146,299 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores [sic]4

- 89,970,291

- 89,970,291

Exceso o insuficiencia en la 3,643,130 3,643,130actualización de la hacienda pública /patrimonioResultado por posición monetaria 3,643,130 3,643,130Resultado por tenencia de activos no - -monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 252,509,799 $ 256,440,638Total del activo $ 257,393,792 $ 260,248,037 Total del pasivo y hacienda pública / $ 257,393,792 $ 260,248,037

patrimonio

1


[si[sic]2 En la columna 2019 debe ser $98,857,514 [sic]3 En la columna 2019 debe ser $50,891,387

[sic]4 En las columnas 2019 y 2018 debe ser $89,970,292

Cuenta Pública 2019Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018(Pesos)

Universidad Tecnológica Gral. Mariano EscobedoConcepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 95,942,247 $ 97,759,060

Ingresos de gestión $ 34,040,541 $ 32,186,704 Servicios personales 61,614,816 54,372,932Impuestos - - Materiales y suministros 4,127,411 7,119,632Cuotas y aportaciones de seguridadsocial

- - Servicios generales 30,200,020 36,266,496

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas

4,332,900 3,750,996Derechos - -Productos de tipo corriente 1,141,453 965,866 Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes yservicios

32,899,088 31,220,838 Transferencias al resto del sectorpúblico

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación opago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales 4,332,900 3,750,996Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos,mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

73,921,883 78,589,542 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

73,921,883 78,589,542Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - -Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación deinventarios

- -Otros gastos y pérdidasextraordinarias

9,883,634 8,718,707Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deteriorou obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones,deterioros, obsolescencia y amortizaciones

9,883,634 8,718,707

Disminución del exceso deprovisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia deestimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia deprovisiones

- -Total de ingresos y otrosbeneficios

$ 107,962,424 $ 110,776,246Otros gastos - -Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -Total de gastos y otras pérdidas $ 110,158,781 $ 110,228,763

c]1 En la columna 2019 debe ser $39,856 y en la columna 2018 debe ser $2,527Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

$ (2,196,357) $ 547,483

1


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 257,393,792b) Pasivo 4,883,993c) Hacienda pública / patrimonio 252,509,799d) Ingresos y otros beneficios 107,962,424e) Gastos y otras pérdidas 110,158,781

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por la Universidad.

a) ACTIVO $257,393,792

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 98,857,514Activo no circulante 158,536,278

Total $ 257,393,792

ACTIVO CIRCULANTE $98,857,514


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 25,908,434Derechos a recibir efectivo o equivalentes 72,903,224Derechos a recibir bienes o servicios 39,856Otros activos circulantes 6,000

Total $ 98,857,514

2


Efectivo y equivalentes $25,908,434

Se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteBancos / tesorería $ 15,855,910Fondos con afectación específica 9,895,188Inversiones temporales (hasta 3 meses) 157,336

Total $ 25,908,434

Bancos / tesorería $15,855,910

Se integra por los valores propiedad de la Universidad depositados en 20 cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta y se enviaron confirmaciones bancarias, obteniendo respuesta satisfactoria.

Al 31 de diciembre de 2019, las conciliaciones presentaban depósitos bancarios no identificados por la Universidad por $159,267 que a marzo de 2020 fueron aplicados $148,593 que representa un 94% del monto.

Fondos con afectación específica $9,895,188

En esta cuenta se registran los movimientos de transferencia a una cuenta de fondo de contingencia que la Universidad crea para asegurar la realización de mantenimientos y actualizaciones de equipo. Para su revisión se verificaron los movimientos de diciembre contra estados de cuenta y conciliaciones bancarias, además de su adecuado registro contable.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $157,336

Corresponde al excedente de efectivo invertido en una institución bancaria, integrado por una cuenta de inversión propiedad de la Universidad que genera intereses a tasa de mercado.

Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios, su correcto registro contable y se envió confirmación de saldo a la institución bancaria que maneja la cuenta, obteniendo respuesta satisfactoria.

2


Derechos a recibir efectivo o equivalentes $72,903,224


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 72,892,090Deudores diversos por cobrar a corto plazo 9,057Ingresos por recuperar a corto plazo 2,077

Total $ 72,903,224

Cuentas por cobrar a corto plazo $72,892,090

Corresponde principalmente a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $66,601,850 y a los adeudos de alumnos por concepto de colegiaturas para las carreras de Técnico Superior Universitario (TSU) y para el nivel de ingeniería, según detalle siguiente:

Concepto Importe

Ingresos por venta de bienes y prestación de serviciosColegiaturas por cobrar 2017 Colegiaturas por cobrar 2018

$ 5,134,528806,969348,774

Total $ 6,290,271

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, convenio, reportes emitidos por el departamento de Servicios Escolares con el número de alumnos vigentes en cada cuatrimestre, estadísticas de matrículas, cortes de caja, fichas de depósito, comprobante de pago con tarjeta, reportes de becas autorizadas, recibos de ingresos y base de datos. A abril de 2020 se recuperó$4,677,148 que representa el 6% del saldo de esta cuenta.

Cabe mencionar, que estos adeudos a cargo de los alumnos se encuentran garantizados con los certificados o títulos de estudios, por lo cual el alumno obtendrá su constancia de estudios hasta liquidar el adeudo correspondiente.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $9,057

En esta cuenta se registran los adeudos de los alumnos con la Universidad derivado de diferentes conceptos como préstamo para el pago de solicitud de Visa Americana y Student and Exchange Visitor Information System (Sevis) que se le requiere a los alumnos preseleccionados para el Programa de Movilidad SEP-Bécalos-Santander Universidades, viáticos para asistir a diplomados, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, recibo firmado por el alumno, actas de sesión extraordinaria, oficios y su adecuado registro contable. A abril de 2020 se recuperaron $1,542 que representa un 17%.

2


ACTIVO NO CIRCULANTE $158,536,278


ConceptoSaldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Bienes inmuebles, infraestructura y $ 192,917,094 $ - $ - $ 192,917,094construcciones en procesoTerrenos 38,554,878 - - 38,554,878Edificios, construcciones e instalaciones 154,202,885 - - 154,202,885Inversiones en proceso 159,331 - - 159,331

Bienes muebles 56,830,230 508,839 - 57,339,069Mobiliario y equipo de administración 31,204,879 168,502 - 31,373,381Mobiliario y equipo educacional y recreativo 1,083,906 49,588 - 1,133,494Vehículos y equipo de transporte 2,867,530 - - 2,867,530Maquinarias, otros equipos y herramientas 21,673,915 290,749 - 21,964,664

Activos intangibles 7,714,210 46,168 - 7,760,378Licencias informáticas e intelectuales 39,440 46,168 - 85,608Software 3,890,593 - - 3,890,593Otros activos intangibles 3,784,177 - - 3,784,177

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(91,315,235) 20,812 8,185,840 (99,480,263)

Total $ 166,146,299 $ 575,819 $ 8,185,840 $ 158,536,278

Los cargos por $168,502 se integran como sigue:

Concepto ImporteEquipo de cómputo y de tecnologías de la información $ 98,146Otros mobiliarios y equipos de administración 51,680Muebles de oficina y estantería 18,676

Total $ 168,502

Equipo de cómputo y de tecnologías de la información


Cantidad Concepto Importe

2 Laptop Macbook Air $ 61,4852 Computadora de escritorio 36,661

Total $ 98,146

Mobiliario y equipo de administración $31,373,381

2


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, facturas que cumplen con requisitos fiscales, requisición de bienes y servicios, su adecuado registro contable y se realizó inspección física selectiva.

Otros mobiliarios y equipos de administración

Los cargos por $51,680 corresponden a las adquisiciones del ejercicio y se integran como sigue:


2 Horno de microondas $ 26,6801 Minisplit 25,000

Total $ 51,680


Muebles de oficina y estantería

Los cargos por $18,676 corresponden a la compra de un stand con ruedes para televisor de 60 pulgadas.

Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, transferencia bancaria, factura que cumplen con requisitos fiscales, requisición de bienes y servicios, su adecuado registro contable y se realizó inspección física selectiva.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $1,133,494



2 Portería para futbol con red nylon $ 29,0002 Silla de ruedas con eleva piernas 20,588

Total $ 49,588


2


Maquinarias, otros equipos y herramientas $21,964,664


Concepto ImporteMaquinaria y equipo industrial $ 275,491Herramientas y máquinas-herramienta 15,258

Total $ 290,749

Maquinaria y equipo industrial



1 Refrigerador antiexploción $ 158,9481 Tractor jardinero 81,8841 Agitador eléctrico 19,9782 Medidor multiparamétrico 14,681

Total $ 275,491


Herramientas y máquinas-herramienta

El cargo por $15,258 corresponde a la adquisición de una desbrozadoras. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales, transferencia bancaria, requisición de bienes y servicios y su adecuado registro contable.

Licencias informáticas e intelectuales $85,608

El cargo por $46,168 corresponde a la adquisición de un sistema lector de pantalla para personas con discapacidad. Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, factura con requisitos fiscales, transferencia bancaria, requisición de bienes y servicios y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles $(99,480,263)

Los cargos por $20,812 corresponden a ajustes en la depreciación acumulada de equipo de cómputo originados por la realización del cálculo. Para su revisión se verificó póliza de diario, Dictamen del Cálculo de Depreciación de Bienes Muebles e Inmuebles propiedad de la Universidad y su adecuado registro contable.

2


Los abonos por $8,185,840 corresponden al registro de las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos en base a su vida útil mediante el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 3.3%Maquinaria y equipo de operación 10%Mobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de transporte 20%Equipo de cómputo 33%Herramientas 10%Bienes artísticos y culturales 10%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el cálculo de la depreciación y su correcto registro contable.

b) PASIVO $4,883,993


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 2,259,369Pasivo no circulante 2,624,624

Total $ 4,883,993

PASIVO CIRCULANTE $2,259,369


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,204,055Pasivos diferidos a corto plazo 55,314

Total $ 2,259,369

2


Cuentas por pagar a corto plazo $2,204,055

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 1,115,629Servicios personales por pagar a corto plazo 310,020Proveedores por pagar a corto plazo 338,908Otras cuentas por pagar a corto plazo 11,909Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo 427,589

Total $ 2,204,055

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,115,629


Concepto ImporteImpuesto sobre productos del trabajo $ 755,318Retención 10% sobre honorarios 283Aportaciones al Isssteleón 298,980Retención asimilables a sueldos 61,048

Total $ 1,115,629

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, declaración de impuestos al Servicio de Administración Tributaria, cálculo de la Universidad, acuse de recibo de pago de impuestos y su adecuado registro contable.

A enero 2020 se verificó el evento posterior por $1,115,629.

Servicios personales por pagar a corto plazo $310,020

Esta cuenta se integra como sigue:

Nombre Concepto Importe

Seguridad social y seguros por pagar a CP Se registra la provisión de las aportaciones patronales por los servicios médicos del Isssteleón de acuerdo al porcentaje de cada uno de los conceptos sobre el salariobase de cotización.

$ 297,842

Remuneración por pagar al personal de carácter permanente a CP

Se integra por la provisión para el pago quincenal al personal bajo el régimen de carácter permanente, al 31 de diciembre de 2019 el Ente Público contaba con 238 empleados.

8,475

Remuneración por pagar al personal de carácter transitorio a CP

Se integra por la provisión para el pago quincenal al personal bajo el régimen de honorarios asimilables, al 31 de diciembre de 2019 el Ente Público contaba con 137 empleados.

3,703

Total $ 310,020

2


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, nómina autorizada, transferencias electrónicas, cálculo de cuotas pagadas, recibo de cuotas de pago, reporte de cuotas detallado, resumen de cuotas y su adecuado registro contable.

A marzo de 2019 se verificó el pago por $297,095 que corresponde al 96% del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $338,908

El saldo de esta cuenta, representa los adeudos al 31 de diciembre de 2019 y se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica $ 117,067Proveedora Química y Tecnoscientífica, S.A. de C.V.

Material para trabajar en laboratorio 79,474

Axtel, S.A.B de C.V Servicio de telefonía 74,133Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. Servicio de suministro de agua 25,820Fomento Científico de Monterrey, S.A. de C.V. Estudios de doctorado para maestro de la

Universidad19,968

Consorcio Educativo Internacional Warden, A.C. Estudios de doctorado para maestro de la Universidad

8,700

Universidad Americana de Estudios Superiores de Monterrey, A.C.

Estudios de doctorado para maestro de la Universidad

8,500

Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V. Servicio de telefonía celular 2,066Centro Integral de Formación y Actualización Profesional S.C.

Estudios de doctorado para maestro de la Universidad

1,655

Soluciones Integradas Dintec, S.A. de C.V. Asesoría y actualización en sistema Compaq yNomipaq

1,276

Otros menores 249

Total $ 338,908

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitud de cheque o transferencia, factura fiscal que reúne los requisitos fiscales, requisiciones de bienes y servicios, transferencia bancaria, remisión, actas, contratos, así como su adecuado registro contable.

A marzo 2020, se verificó el pago por $334,392 que representa el 99% del saldo.

Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo $427,589

En esta cuenta se registran las becas internas otorgadas a los alumnos durante el ejercicio 2019. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cortes de caja firmados por el responsable de caja y su adecuado registro contable.

2


A marzo 2020, se verificó el pago total del saldo.

Pasivos diferidos a corto plazo $55,314

En esta cuenta se registran las colegiaturas cobradas por anticipado, para su revisión se verificaron pólizas de diario, cortes de caja firmados por el responsable de caja y su adecuado registro contable. A abril de 2020 el saldo de esta cuenta fue aplicado en su totalidad.

PASIVO NO CIRCULANTE $2,624,624

Corresponde a provisiones a largo plazo, según detalle siguiente:

Concepto Importe

Indemnizaciones $ 634,398Prima de antigüedad 1,990,226

Total $ 2,624,624

Corresponde a las reservas creadas con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera (NIF), esta valuación cubre a todos los trabajadores y se basa principalmente en los años de servicio cumplidos, su edad actual y la remuneración a la fecha de retiro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, provisiones mensuales, solicitud de cheque o transferencia, cálculo de la indemnización efectuado por la Valuaciones Actuariales del Norte, S.C., recibo firmado por el empleado y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $252,509,799



Saldo al 31/dic/19

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 197,975,282 $ - $ - $ 197,975,282

Aportaciones 171,734,644 - - 171,734,644Donaciones de capital 547,643 - - 547,643Actualización de la hacienda pública / patrimonio

25,692,995 - - 25,692,995

Hacienda pública / patrimonio generado 54,822,226 1,926,624 (2,004,215) 50,891,387Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro)

- - (2,196,357) (2,196,357)

Resultado de ejercicios anteriores (35,148,066) 1,926,624 192,142 (36,882,548)

2



Saldo al 31/dic/19

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

89,970,292 - - 89,970,292

Exceso o insuficiencia en la actualización de la Hacienda pública / patrimonio

3,643,130 - - 3,643,130

Resultado por posición monetaria 3,643,130 - - 3,643,130

Total $ 256,440,638 $ 1,926,624 $ (2,004,215) $ 252,509,799

Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) $(2,196,357)

Corresponde al resultado del ejercicio el cual representó un desahorro de $(2,196,357).

Resultado de ejercicios anteriores $(36,882,548)

Los cargos por $1,926,624 corresponden principalmente al pago de las cuotas y aportaciones al Isssteleón por $1,415,416.

Para su revisión se verificaron póliza de diario, transferencia bancaria, solicitud de cheque o transferencia, oficios, laudo, recibo de ingresos, con resultados satisfactorios.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $107,962,424


Concepto ImporteIngresos de gestión $ 34,040,541Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

73,921,883

Total $ 107,962,424

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 82%.

3


INGRESOS DE GESTIÓN $34,040,541


Concepto ImporteProductos de tipo corriente $ 1,141,453Ingresos por venta de bienes y servicios 32,899,088

Total $ 34,040,541

Productos de tipo corriente $1,141,453

Corresponde a los intereses ganados en las cuentas de inversión. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuentas bancarios y su correcto registro contable.

Ingresos por venta de bienes y servicios $32,899,088


Concepto Importe

Colegiaturas $ 24,446,070Inscripciones 3,891,572Titulación 2,038,680Cursos docencia 1,197,035Exámenes 584,475Otros servicios 457,770Concesión cafetería 216,250Estadías 43,832Servicios tecnológicos 17,194Otros ingresos 6,210

Total $ 32,899,088

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, fichas de depósito, cortes diarios de caja, venta de vales de copias e impresiones y papelería, recibos de ingresos, estadísticas de matrícula, facturas, contrato y su correcto registro contable, así como la conciliación entre los ingresos propios y la base de datos del sistema de ingresos.

3


PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$73,921,883

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias estatales $ 30,766,100Transferencias federales 43,155,783

Total $ 73,921,883

Transferencias estatales $30,766,100

Corresponde a las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para sufragar los gastos de operación de la Universidad. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de subsidio estatal, Convenio Específico para la Asignación de Recursos Financieros, estados de cuentas bancarios, calendarización, conciliación con la Sfytge, así como su correcto registro contable.

Transferencias federales $43,155,783

Corresponde a las aportaciones federales recibidas a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir principalmente los gastos por servicios personales; subsidio para gasto corriente por $41,153,550, del Programa de Fortalecimiento de la Calidad Educativa (PFCE) 2019 $1,096,233 y del Programa para la Inclusión y la Equidad Educativa (PIEE) 2018 por $906,000.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de aportaciones, estados de cuenta bancarios, convenio de apoyo financiero y su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $110,158,781

Se integran como sigue:

Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 95,942,247Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 4,332,900Otros gastos y pérdidas extraordinarias 9,883,634

Total $ 110,158,781

3


Para su revisión se verificaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 62%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $95,942,247


Concepto ImporteServicios personales $ 61,614,816Materiales y suministros 4,127,411Servicios generales 30,200,020

Total $ 95,942,247

Servicios personales $61,614,816


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 36,347,372Remuneraciones al personal de carácter transitorio 6,735,547Remuneraciones adicionales y especiales 6,097,527Seguridad social 6,389,809Otras prestaciones sociales y económicas 5,967,561Pago de estímulos a servidores públicos 77,000

Total $ 61,614,816

Remuneraciones al personal de carácter permanente $36,347,372

Se integra por el pago quincenal por nómina de los empleados de confianza, asignatura y eventuales, al 31 de diciembre de 2019 la Universidad contaba con 122 empleados administrativos, 121 de asignatura y 23 de horas nómina. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, nómina autorizada, prueba global de nóminas, transferencias bancarias, concentrado anual de nóminas, cálculos de percepciones y deducciones y su adecuado registró contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $6,735,547

Corresponde al pago quincenal por nómina del personal docente, al 31 de diciembre de 2019 la Universidad contaba con 124 empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, nómina autorizada, prueba global de nóminas, transferencias bancarias, cálculos de percepciones y deducciones, y su adecuado registro contable.

3


Remuneraciones adicionales y especiales $6,097,527


Concepto Descripción Importe

Gratificación de fin de año Se integra por el registro de la provisión mensual de la gratificación de fin de año del personal administrativo y docente, con base en 40 días de salario anual, se paga en la primera quincena de noviembre yprimera quincena de diciembre.

$ 3,525,617

Prima vacacional Se registró la provisión mensual de la prima vacacional con base de 10 días de salario anual para mandos medios y superiores y 24 días de salario anual para personal administrativo, se paga en la primera quincena de noviembre.

2,571,910

Total $ 6,097,527

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de las provisiones, cálculo de la prestación y su adecuado registro contable.

Seguridad social $6,389,809

Se registra la provisión de las aportaciones patronales por los servicios médicos del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleón) de acuerdo al porcentaje de cada uno de los conceptos sobre el salario base de cotización. Las aportaciones patronales se integran por los siguientes conceptos:

Concepto % Tope

Seguro de enfermedad y maternidad 5.50 25 VSMG DFSistema certificado de jubilación 6.00 25 VSMG DFPensión por invalidez 1.00 10 VSMG DFPensión por causa de muerte 1.00 10 VSMG DFSeguro de vida 0.50 25 VSMG DFPréstamo a corto y largo plazo 0.25 25 VSMG DFRiesgo de trabajo 0.50 25 VSMG DFPréstamo para vivienda 3.50 25 VSMG DF

Total 18.25

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, nómina autorizada, transferencias bancarias, cálculo de cuotas pagadas, recibo de cuotas de pago, reporte de cuotas detallado, resumen de cuotas y su adecuado registro contable.

3


Otras prestaciones sociales y económicas $5,967,561


Concepto Descripción Importe

Otras prestaciones sociales y económicas Se integra por el registro de los bonos de despensa, complemento salarial, material didáctico, cursos especiales impartidos y la prima de antigüedad.

$ 4,923,090

Indemnizaciones Se integra por el pago de indemnizaciones del personal administrativo.

1,044,471

Total $ 5,967,561

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, resumen de las provisiones mensuales, solicitud de cheque o transferencia, cálculo de la indemnización, dispersiones de nómina, recibo firmado por el empleado y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $4,127,411


Concepto Importe

Materiales y útiles de impresión y reproducción $ 1,189,098Materiales, útiles y equipos menores de oficina 894,802Combustibles, lubricantes y aditivos 485,029Material de limpieza 416,250Productos alimenticios para personas 371,176Vestuario y uniformes 276,926Materiales y útiles de enseñanza 163,987Materiales, accesorios y suministros de laboratorio 153,137Artículos deportivos 88,856Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

47,622

Medicinas y productos farmacéuticos 22,939Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos

12,652

Material eléctrico y electrónico 4,937

Total $ 4,127,411

Materiales y útiles de impresión y reproducción $1,189,098

Se registró principalmente la compra de cartuchos, tintas y tóner para los diferentes departamentos de la Universidad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio y su correcto registro contable.

3


Materiales, útiles y equipos menores de oficina $894,802

Se registró principalmente los gastos por la adquisición de mobiliario de oficina, tales como: sobre doble carta amarillos, engrapadora metálica, cajas de plástico, post it, folders tamaño oficio y carta, carpetas, charolas de 3 niveles, quita grapas, tijeras, clips, sujeta documentos, protectores de hojas, cinta correctora, cuenta fácil, borradores, marcadores, papel auto adherible blanco, cinta mágica, lápices, bolígrafos, frigobar, microondas, enfriador, soporte pata proyector, sello fechador, sillas, archiveros, mesabanco escolar estándar, extensión eléctrica de 6 metros, bolsa térmica, mica térmica, clips, lapiceros, cd´s, cartulinas, etiquetas para cd, lápiz adhesivo, separadores, índices separadores y papel bond.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio y su correcto registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $485,029

Se registró la compra de vales de gasolina para vehículos oficiales y personal que utiliza su vehículo particular en asuntos de la Universidad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio, bitácoras de vales, listado de vehículos oficiales y su correcto registro contable.

Material de limpieza $416,250

Se registró la compra de material de limpieza, tales como: cloro, papel higiénico, escobas, trapeadores, detergente, gel, pastillas sanitarias, bolsas para basura, aromatizantes, cubetas de plástico, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones de material y/o servicio, facturas y su correcto registro contable.

Productos alimenticios para personas $371,176

Corresponde principalmente a la adquisición de consumibles para diferentes eventos, reuniones, cursos y juntas: agua purificada, galleta, café, vaso, servilletas, aromatizantes, toallitas húmedas, popote agitador, refresco, mantel, azúcar, lysol, plato pastelero desechable y al pago por servicio de alimentación para eventos tales como cierre anual, Mexprotec, exámenes de francés, día del maestro, día de las madres y servicio de vales de comida, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, requisiciones de material y/o servicio y su correcto registro contable.

3


Servicios generales $30,200,020


Concepto Importe

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 13,209,935Servicios de vigilancia 3,241,249Servicios de limpieza y manejo de desechos 2,624,047Energía eléctrica 2,458,940Otros servicios generales 1,197,936Arrendamiento de activos intangibles 852,562Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

852,261

Pasajes terrestres 834,217Servicios de acceso de Internet, redes y procesamiento de información

715,796

Viáticos en el país 591,921Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

479,562

Pasajes aéreos 470,404Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 447,178Agua 436,055Impuestos y derechos 378,589Difusión por radio, televisión y otros medios de mensajes comerciales para promover la venta de bienes o servicios

284,525

Servicios financieros y bancarios 236,424Otros menores a $189,000 (12) 888,419

Total $ 30,200,020

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $13,209,935

Se integra principalmente por los siguientes conceptos:


Logística y Abastecimiento del Noreste, S.A. de C.V.

Colocación de microcarpeta en estacionamiento. $ 1,022,839

Alhuvic, S.A. de C.V. Sistema de riego electrónico automático emergente con traslapes al 100% con aspersores en el área de césped ysistema por goteo para cada árbol del perímetro del jardín.

998,760

Xóchitl María de los Ángeles Vázquez Salas

Mantenimiento a luminarias. 809,941

Guillermo Velázquez González Remodelación de baños de hombres y mujeres en la planta baja de docencia 3, retiro y suministro de mosaico en el área de biblioteca ("La Cueva") y área de archivo de la carrera de química, área tecnología ambiental ubicada en la planta altade docencia 3.

747,859

3



Inmobiliaria Ortiz del Norte, S.A. de C.V.

Servicio de arrastre de máquina retroexcavadora y retiro de materiales y escombro a tiradero oficial autorizado.

714,642

Fumigaciones Técnicas y Jardinería,S.A. de C.V.

Servicio de plantación o mantenimiento de jardines. 657,024

Perla Yadira Martinez Espinoza Suministro de pasto sintético en cancha. 640,917José Angel Ruíz Tijerina Puertas corredizas automáticas. 539,741Martín Hernández González Mantenimiento de pintura a talleres 1, 2 y 3. 473,091Gerardo Javier Flores Garza Mantenimiento preventivo de las subestaciones 1, 2 y 3 de la

Universidad, así como el mantenimiento preventivo de lasubestación de UT Sabinas Hidalgo.

440,290

Fumigaciones Técnicas y Jardinería,S.A. de C.V.

Servicio de fertilización en áreas ajardinadas y perímetros de los edificios.

423,400

Guillermo Velázquez González Suministro e instalación de tuberías de alimentación a baños y fluxómetros de tazas en baños de hombres y mujeres en eledificio D-1.

412,224

C & C Recubrimientos, S.A. de C.V. Mantenimiento de pintura en barandal. 409,413Alondra Jazmín Torres Sánchez Suministro y colocación de interruptores de varios circuitos en

subestaciones 1 y 3.401,666

Alondra Jazmín Torres Sanchez Pintura en exterior de edificio Unidad Sabinas. 399,903Diseños y Construcciones DCN del Norte, S.A. de C.V.

Servicio de mantenimiento preventivo a unidades de aire acondicionado de diferentes capacidades y reparación de equipos de aire acondicionado en edificios docencia 1, 2, 3, 5y taller 1.

324,090

José Antonio Vázquez Zacarías Mantenimiento de baños de mujeres y hombres en taller 2. 311,558Guillermo Velázquez González Mantenimientos varios y al tractor. 266,611Jim Guillermo Velázquez Guzmán Suministro de materiales y mano de obra para la fabricación

de cordones de banqueta para la realización de jardines para estacionamiento.

258,944

Jim Guillermo Velázquez Guzmán Suministro de materiales y mano de obra para la creación de un foro.

226,143

Alondra Jazmín Torres Sánchez Reparación de luminarias exteriores, reflectores y toldos demalla-sombra en Unidad Sabinas.

214,194

María Yolanda Gaytán Hernández Servicio de reparación de techos en talleres. 213,013Alondra Jazmín Torres Sánchez Mantenimiento correctivo en sanitarios de hombres y

mujeres, escalones de la explanada y líneas de alta tensión en Unidad Sabinas.

201,480

Jesús Carlos Sosa Flores Servicio de fumigación en interior y exterior. 52,200

Total $ 11,159,943

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas, requisiciones de materiales y/o servicio, cotizaciones, contratos y su correcto registro contable.

Servicios de vigilancia $3,241,249

Corresponde a los pagos realizados por concepto de servicios de vigilancia a Beneficios Administrativos Integrales, S.A. de C.V. por $2,307,217 y Limpio & Seguro del Norte, S.A. de C.V.

3


por $934,032. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas, contratos, licitación pública nacional presencial, cotizaciones y su correcto registro contable.

Servicios de limpieza y manejo de desechos

Se integra principalmente como sigue:

$2,624,047

Proveedor Concepto ImporteTodo Externo, S.A. de C.V. Servicio de limpieza. $ 2,230,754Bufete Urbanístico, S.A. de C.V. Limpieza de contenedor de basura. 172,608WC Móvil de Monterrey, S.A. de C.V. Desazolve de fosas sépticas. 93,496

Total $ 2,496,858

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, licitación pública nacional presencial, cotizaciones, contratos y su correcto registro contable.

Energía eléctrica $2,458,940

Corresponde al pago mensual por el servicio de energía eléctrica que consume el plantel de Escobedo y el plantel de Sabinas Hidalgo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas y su correcto registro contable.

Otros servicios generales

Se integra principalmente por los siguientes conceptos:

$1,197,936


Grabados Fernando Fernández, S.A. de C.V. Títulos de licenciaturas o ingenierías, títulos de TSU y $ 251,790hojas base.

ITEP International LLC Claves aplicación exámenes iTEP Plus. 106,700Inf Mkt, S.A. de C.V. Termos de aluminio con logotipo UTE. 104,632Institute Of International Education Inc. Exámenes Toefl (LI). 101,291Elizabeth Martínez Treviño Paquetes de fotografía para titulación. 94,830

Total $ 659,243

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, cotizaciones, facturas y su correcto registro contable.

3


TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $4,332,900

Se integra por el rubro de Ayudas sociales, por concepto de becas otorgadas tales como:

Ayuda Social Concepto ImporteBeca por docencia Es la exención total o parcial del pago de la cuota escolar por mérito

académico o por escasos recursos.$ 2,919,089

Beca de transporte Es el apoyo que otorga la Universidad al alumno para gastos de transporte. 852,000Beca de alimento Es el apoyo en especie que otorga la Universidad al alumno de escasos

recursos, previo estudio y autorización por el Comité de Becas.561,811

Total $ 4,332,900

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes cheque o transferencia, transferencias bancarias, autorizaciones de becas, listados de becas, facturas, relación de vales recibidos y su correcto registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $9,883,634

En este grupo se registró las estimaciones por pérdida o deterioro de activos circulantes por$1,718,606, la depreciación de los bienes por $7,914,408 debido del deterioro o desgaste causado por el uso o transcurso del tiempo, siguiendo el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición, con los siguientes porcentajes de acuerdo al Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac):

Concepto Tasa

Edificios 3.3%Maquinaria y equipo de operación 10%Mobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de transporte 20%Equipo de computo 33%Herramientas 10%Bienes artísticos y culturales 10%

Así como las amortizaciones por $250,620 de activos intangibles.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

4


Universidad Tecnológica Gral. Mariano EscobedoComparativo de Presupuesto

2019

Concepto Presupuesto Real Variación %

INGRESOSIngresos de la Gestión $ 33,134,408 $ 34,040,541 $ 906,133Producto de Tipo Corriente 119,284 1,141,453 1,022,169 857 (a)Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 33,015,124 32,899,088 (116,036) - (b)Participaciones, Aportaciones, Transferencias

76,472,786 73,921,883 (2,550,903)

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

76,472,786 73,921,883 (2,550,903) (3) (c)

Otros Ingresos - - -Otros Ingresos y Beneficios Varios - - -

Total $ 109,607,194 $ 107,962,424 $ (1,644,770)

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de Financiamiento $ 100,044,737 $ 95,942,247 $ 4,102,490Servicios personales 61,742,346 61,614,816 127,530 - (d)Materiales y suministros 4,801,589 4,127,411 674,178 14 (e)Servicios generales 33,500,802 30,200,020 3,300,782 10 (f)Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

4,929,300 4,332,900 596,400

Ayudas sociales 4,929,300 4,332,900 596,400 12 (g)Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias 4,633,157 9,883,634 (5,250,477)Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Provisiones

- 9,883,634 (9,883,634) - (h)

Otros gastos 4,633,157 - 4,633,157 100 (i)Total $ 109,607,194 $ 110,158,781 $ (551,587)

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos(a) La variación se debe a los fondos especiales recibidos(b) Se ajustan los pagos por concepto de Titulación, en acato a lo previsto en los artículos 21 y 55 de la Ley de

Educación del Estado, así como del artículo 185 fracción IV de la Ley Federal de Derechos, estableciendo costos más accesibles y razonables para beneficio de los estudiantes.

(c) La variación se debe a: recepción por parte del Gobierno Federal la cantidad de $906,000 correspondiente al fondo especial del Programa para la inclusión y la Equidad Educativa (PIEE) 2018; $1,096,233, correspondiente al fondo especial del Programa de Fortalecimiento de la Calidad Educativa (PFCE) 2019; se modifica el Convenio Específico para la Asignación de Recursos Financieros para la Operación de las Universidades Tecnológicas del Estado de Nuevo León por una cantidad adicional de $2,917,157 por parte del Gobierno Federal y Estatal; y la aportación pendiente de recibir por parte del Gobierno Estatal por la cantidad de$7,470,293, considerando el presupuesto inicial autorizado.

4


Gastos y otras pérdidas(d) No se cuenta ocupada al 100% la plantilla autorizada.(e) Optimización del recurso(f) Optimización del recurso(g) No fue posible otorgar el total del presupuesto al no contar algunos alumnos becados con cuenta bancaria a su

nombre para poder transferir la beca de transporte.(h) Es el registro de las depreciaciones de los bienes muebles e inmuebles(i) Es lo presupuestado para la adquisición de bienes muebles e inmuebles, el cual no se ve reflejado en el

Estado de Actividades al realizarse el registro de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración de la Universidad son los siguientes:

Universidad Tecnológica Gral. Mariano EscobedoIndicadores de Gestión

2019

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Estratégico Porcentaje de inscripción de alumnos 2019 Porcentual

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

N = Inscripción de alumnos realizados

D =Inscripciones de alumnos programadas

N x 100 D

Muestra el porcentaje de alumnos inscritos

Meta 2018 Comportamiento (indicador/Meta) Resultados último año Gráfico

100% 3,8853,571 109% Muestra el porcentaje de alumnos

inscritos

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

4



2019


EstratégicoPorcentaje de elaboracióndel programa cuatrimestral

de asignaturas2019 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

N = Elaboración de la planeación cuatrimestral de los programas educativos realizada N x 100

DMuestra los programas

cuatrimestrales elaborados

D = Programacuatrimestral programada


100% 1717 100% Muestra los programas

cuatrimestrales elaborados


EstratégicoPromedio general de

aprovechamiento académico

2019 Índice


N = Sumatoria de los promedios obtenidos en cada carrera N x 100

DMuestra el aprovechamiento

académicoD = Total de programaseducativos


9 15317 9 Muestra el aprovechamiento

académico


EstratégicoPorcentaje de cartas

de aceptación de estadías emitidas

2019 Porcentual


N = Cartas de aceptación de estadías emitidas

D = Cartas deaceptación de estadías programadas

N x 100 D

Muestra el porcentaje de alumnos inscritos en el último cuatrimestre

que están en estadía


4



2019


100% 333333 100%

Muestra el porcentaje de alumnosinscritos en el último cuatrimestre

que están en estadía


Estratégico Porcentaje de reportes de estadía validados 2019 Porcentual


N = Reportes de estadía validados

D = Reportes de estadías programados

N x 100 D

Muestra el porcentaje de estadía validados


100% 311333 93% Muestra el porcentaje de estadía

validados


EstratégicoPorcentaje de

constancias de liberación de estadías

emitidas

2019 Porcentual


N = Constancias de liberación de estadías emitidas

D = Constancias de liberación de estadíasprogramadas

N x 100 D

Muestra el porcentaje de alumnos a los que se les liberó la estadía


100% 283333 85% Muestra el porcentaje de alumnos

a los que se les liberó la estadía


Estratégico Porcentaje de convocatorias publicas 2019 Porcentual


N = Convocatorias publicas

D = Convocatorias programadas

N x 100 D

Muestra el porcentaje de convocatorias publicadas


4



2019


100% 11 100% Muestra el porcentaje de

convocatorias publicadas


Estratégico Porcentaje de solicitudes de becas registradas 2019 Porcentual


N = Solicitudes de becas registradas

D = Solicitudes de becas programadas

N x 100 D

Muestra el porcentaje de solicitudes de beca registradas



convocatorias publicadas


Estratégico Porcentaje de solicitudes de becas registradas 2019 Porcentual


N = Becas autorizadas

D = Becas programadas

N x 100 D

Muestra el porcentaje de beca autorizada


100% 19521166 167% Muestra el porcentaje de beca

autorizado


Estratégico Porcentaje de catálogo actualizados 2019 Porcentual


N = Catálogo de servicios y estudios tecnológicos actualizados

D = Catálogo de servicios y estudiostecnológicos programados

N x 100 D

Muestra si el convenio está actualizado


4



2019


100% 11 100% Muestra si el convenio está

actualizado


Estratégico Porcentaje de convenios firmados 2019 Porcentual


N = Convenios firmados

D = Convenios programados

N x 100 D

Muestra el porcentaje de convenios firmados



convenios firmados


4


VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP43-AF062/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"Ley General de Contabilidad

Gubernamental I.Registros contables

Se continúa dando seguimiento a las acciones implementadas en ejercicios anteriores para lograr la correcta aplicación de los momentos contables. El momento contable comprometido y devengado se registra en la Subdirección de Servicios Administrativos

4


(responsable de la gestión de compras y recepción del bien y/o servicio), el momentocontable de ejercido y pagado se registra en el departamento de contabilidad, actividades que se seguirán fortaleciendo para evitar algún incumplimiento. Lo anterior con la finalidad de llevar a cabo los registros contables conforme se establece en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley para la Protección, Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León

2. Durante el desarrollo de las diligencias de fiscalización implementadas en los domiciliosque ocupan las oficinas de Ente Público, se advirtió que este no ha habilitado para sus madres trabajadoras, un espacio privado, digno, higiénico y cálido, para que éstas puedan amamantar, realizar el procedimiento de extracción de leche y conservación, en contravención a lo establecido en los artículos 64, fracción II de la Ley General de Salud, y 1, 12, fracción II, 14 y 15 de la Ley para la Protección, Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Ley León

para la Protección, Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo

La Universidad da fiel cumplimiento a los derechos de las madres trabajadoras de la Universidad, de conformidad con lo establecido en la fracción IV del Artículo 170 de la Ley Federal de Trabajo, el cual establece " En el periodo de lactancia hasta por el término máximo de seis meses, tendrán dos reposos extraordinarios por día de media hora cada

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uno para alimentar a su hijo en lugar adecuado e higiénico, o bien, cuando esto no seaposible, se reducirá una hora su jornada de trabajo durante el periodo señalado"; por lo que se otorga una hora diaria para lactancia, misma que se ajusta en su horario de entrada y/o salida. Sin embrago derivado de la observación, se considerará el área de Enfermería para poder dar cumplimiento a lo establecido en la Ley para la Protección, Apoyo y Promoción de la Lactancia del Estado de Nuevo León; esta área cuenta con los requisitos mínimos indicados en el artículo 15 de la citada ley como los son: refrigerador, mesa, sillón y lavabo, solo quedaría pendiente, una vez reactivadas las actividades presenciales, la compra de bombas extractoras de leche."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que se encuentra en proceso de habilitar dentro del área de Enfermería un espacio para poder dar cumplimiento a lo establecido en la Ley para la Protección, Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León

3. No se localizó ni se exhibió la documentación con la cual se demuestre que al menos unavez al mes durante el ejercicio 2019 el Ente Público haya impartido a los proveedores que le brindaron cualquier tipo de servicio, el curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción, quienes deberán firmar personalmente de recibido el curso para poder ser acreditados, de conformidad con lo establecido en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León

La Universidad tomará acciones para dar cumplimiento a lo señalado, pudiendo así dar a conocer a los proveedores lo relacionado en materia de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que se encuentra en proceso de implementación de acciones para dar cumplimiento a lo señalado en la la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.


ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

4. Se observa que la Universidad no efectuó acciones para la depuración, cancelación o recuperación del saldo a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por $66,601,850 con antigüedad de hasta 10 años, originado por las ministraciones pendientes de pago, incumpliendo el artículo 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y al Acuerdo por el que se reforman y adicionan las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable y que es de observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, establece que todos los ingresos se deberán registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultánea, excepto los ingresos por venta de bienes y prestación de servicios (pago en parcialidades o diferido), su integración la siguiente:

Concepto ImporteFondos especiales 2009, 2011 y 2012 $ 14,157,210Gasto corriente 2012 3,895,406Gasto corriente 2013 11,879,496Gasto corriente 2014 9,950,836Gasto corriente 2015 8,949,172Gasto corriente 2016 945,275Gasto corriente 2017 7,403,517Gasto corriente 2018 9,420,938Total $ 66,601,850

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Esta observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas 2015, 2016, 2017 y 2018.

Financiera - Monto no solventado $66,601,850


"ACTIVO

Activo Circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

La Universidad Tecnológica realizó y continúa efectuado acciones para la recuperación del saldo a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León, entre las cuales podemos mencionar los oficios AF-14/2012 con fecha 13 de marzo de 2012; AF-15/2012 con fecha 13 de marzo de 2012; AF-035/2012 con fecha 14 de junio de 2012; AF-057/2012 con fecha de 17 de septiembre de 2012; AF-063/2012 con fecha 18 de octubre de 2012; AF-064/2012 con fecha 18 de octubre de 2012; AF-070/2012 con fecha 26 de noviembre de 2012; AF-074/2012con fecha 17 de diciembre de 2012; AF-075/2012 con fecha 17 de diciembre de 2012; AF-064/2013 con fecha 24 de septiembre de 2013; AF-054/2014 con fecha 09 de septiembre de 2014; AF-038/2015 con fecha 18 de mayo de 2015; AF-056/2015 con fecha 06 de julio de 2015; AF-099/2016 con fecha del 14 de noviembre de 2016; AF-093/2017 con fecha del 20 de septiembre de 2017; R-554/2017 con fecha 16 de octubre de 2017; R-163/2018 con fecha 22 de mayo de 2018; R-196/2018 con fecha 02 de julio de 2018, el R-355/2018 con fecha 16 de agosto de 2018, el R-429/2018 con fecha 28 de noviembre de 2018, el R-430/2018 con fecha 28 de noviembre de 2018, el R-018/2019 con fecha 25 de enero de 2019, el R-078/2019 con fecha 03 de abril de 2019, el R-207/2019 con fecha 06 de noviembre de 2019, el R-227/2019 con fecha 19 de diciembre de 2019, el R-039/2020 con fecha 27 de febrero de 2020 y el R-146 con fecha 22 de octubre de 2020 (Anexo 12). Cabe señalar que el Acuerdo por el que se reforman y adicionan las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos, emitido por la CONAC aplicó para los ingresos del año 2019 y subsecuentes; durante el ejercicio 2019 la Universidad aplicó en materia de registro de ingresos lo establecido en el Acuerdo mencionado."

Anexo 12 (Folios:77-96)

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se presentó evidencia de las gestiones de cobro, sin embargo, dicha cuenta no ha sido depurada, cancelada o recuperada.

Es de mencionar que el Ente Público no han tenido respuesta por parte del Gobierno del Estado de Nuevo León.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

Concesión de Cafetería

5.La Universidad celebró un contrato el 01 de octubre de 2018 por concepto de prestación deservicio de cafetería y comedor con el Lic. Javier Rodríguez Silva en el cual se establece en su cláusula quinta.- Forma de Pago que el pago será los días 1-de cada mes, sin embargo se observa una demora en la expedición de la factura correspondiente como se muestra a continuación:

Fecha Póliza Descripción Importe06/02/2019 P00179 CONCESION CAFETERIA FEB 2019 ID Folio: 12 $ 20,00011/02/2019 P00107 CONCESION CAFETERIA ENERO 2019 ID Folio: 7 20,00005/03/2019 P00383 CONCESION CAFETERIA MARZO 2019 ID Folio: 25 20,00021/05/2019 P00896 CONCESION CAFETERIA ABR 2019 ID Folio: 60 10,00021/05/2019 P00897 CONCESION CAFETERIA MAY 2019 ID Folio: 61 20,00021/06/2019 P01087 F14263 CONCESION CAFETERIA JUN 2019 ID Folio: 68 20,00003/07/2019 P01316 CONCESION CAFETERIA JULIO 2019 ID Folio: 79 20,00030/08/2019 P01539 CONCESION CAFETERIA AGO 2019 ID Folio: 83 10,00001/10/2019 P01827 CONCESION DE CAFETERIA ID Folio: 95 20,00001/10/2019 P01828 FAC 14452 CONCESION DE CAFETERIA ID Folio: 96 20,00002/12/2019 P02292 FAC 14546 CONCESION CAFETERIA MES DICIEMBRE 2019 ID Folio:

11810,000

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Fecha Póliza Descripción02/12/2019 P02414 CONCESION CAFETERIA MES NOVIEMBRE F14469 ID Folio: 11931/12/2019 P02602 AJUSTE CONTRATO CONCESION CAFETERIA ID Folio: 131

Importe20,0006,250

Total $ 216,250

Normativa


"Concesión de cafetería

Se implementarán procesos para la mejora del sistema de expedición de facturas, esto con el fin de dar cumplimiento a lo establecido en el contrato de prestación de servicios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que se encuentra en proceso de implementación de medidas para la mejora del sistema de expedición de facturas por lo que aún incumple con lo establecido en el contrato.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y suministros

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

6. Durante la revisión de la cuenta Vestuario y uniformes, se detectó la contratación de la adquisición de uniformes secretariales temporada otoño invierno 2019 por importe de$209,560 más IVA con Proveedores a Bajo Costo, S.A. de C.V. (Probaco) según contrato del 15 de noviembre de 2019. La Universidad nos entregó 3 cotizaciones de las cuales una de ellas (Maquilas Medrano) va dirigida a otro de los proveedores (Probaco) quien fuera al que se le otorgo el contrato, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes

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se identifiquen indubitablemente, ya que se deduce que únicamente se cuenta con dos cotizaciones recibidas en el Instituto. Las cotizaciones presentadas son las siguientes:

Proveedor Fecha de cotizació

n

Cotización dirigida a:

Probaco 04/11/2019 Universidad Tecnológica Gral. Mariano EscobedoUniformes Nuvant 05/11/2019Maquilas Medrano 06/11/2019 Probaco

Normativa

RespuestaEl Ente Público:

"GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y suministros

Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

La adquisición se efectuó a través de la modalidad de adjudicación directa conforme con el procedimiento mediante cotización por escrito de cuando menos tres proveedores, en anexo se envían las tres cotizaciones que corresponden a este proceso (Anexo 14). Cabe aclarar que en todo momento se cumplió con lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León."

Anexo 14 (Folios: 1083-1085)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se proporcionaron 3 cotizaciones, es de mencionarse que en las cotizaciones mencionadas no se incluye la del proveedor Maquilas Medrano que estaba dirigida a Probaco y que nos fue proporcionada originalmente por el Ente Público durante el proceso de fiscalización mediante el oficio R-112/2020, como respuesta al requerimiento de información oficio ASENL-AEGE-D1-AP43-002/2020.

Las cotizaciones proporcionadas como parte de la respuesta son las siguientes:

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Proveedor Fecha de Cotización dirigida a: cotización

Probaco 04/11/2019 Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo

Uniformes Nuvant 05/11/2019Regia Solución, S.A. de C.V. 04/11/2019 Universidad Tecnológica Mariano Escobedo


Servicios generales

Servicios de arrendamiento

7. Durante la revisión de la cuenta Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración,educacional y recreativo, se detectó la contratación del arrendamiento por 12 meses de 11 equipos multifuncionales marca Brother y 1 equipo de color de la marca Toshiba por importe mensual de $45,740 más IVA con Copiadoras y Tecnología Láser, S.A. de C.V. según contrato del 01 de septiembre de 2019.

La Universidad nos entregó 3 cotizaciones las cuales incumplen a lo establece el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.

Las cotizaciones presentadas son las siguientes:

Proveedor Fecha de Importecotización mensual

Copiadoras y Tecnología Láser, S.A. de C.V. 01/07/2019 $ 45,740Comuni-KT 04/07/2019 55,080Servicios de Consultoría y Tecnología Especializada, S.A. de C.V. 03/07/2019 50,280

Normativa

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"La contratación de este servicio fue mediante adjudicación directa mediante cotización por escrito de cuando menos tres proveedores, dando cumplimiento a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Se anexan las cotizaciones correspondientes (Anexo 16)."

Anexo 16 (Folios: 1094-1105)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que se anexaron 3 cotizaciones distintas a las proporcionadas por el Ente Público durante el proceso de fiscalización.

Las cotizaciones proporcionadas como parte de la respuesta son las siguientes:

Proveedor Fecha de Importecotización mensual

Copiadoras y Tecnología Láser, S.A. de C.V. 09/07/2019 $ 45,740Sky Consulting Partners 15/08/2019 55,080Servicios de Consultoría y Tecnología Especializada, S.A. de C.V. 12/08/2019 50,280


Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

8. Durante la revisión de la cuenta Conservación y mantenimiento menor de inmuebles, se detectó la contratación de servicios de mantenimiento de cancha de futbol rápido ubicada entre los edificios de docencia 1 y taller 3 y a un costado del edificio taller 2 por importe de$442,107 más IVA con Perla Yadira Martínez Espinoza (Cirker Sport Canchas Deportivas) según contrato celebrado el 23 de septiembre de 2019.

La Universidad nos entregó 3 cotizaciones de las cuales una está fuera de los 30 días previos al contrato incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la

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adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquenindubitablemente.


Proveedor Fecha de Importe Importe cotización en USD en pesos

Gama Construcciones, S.A. de C.V. 14/09/2019 $ 40,189 $ 778,311 [1] Reflexa, S.A. de C.V. 21/08/2019 - 597,153Cirker Sport Canchas Deportivas 25/08/2019 22,017 436,828 [1]

[1] Tipo de cambio publicado en el Diario Oficial de la Federación a la fecha de la cotización.

Normativa


"Servicios de instalación, reparación , mantenimiento y conservación

La contratación de este servicio fue mediante adjudicación directa mediante cotización por escrito de cuando menos tres proveedores, dando cumplimiento a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Se anexa la cotización por parte de la empresa Reflexa, S.A. de C.V. (Anexo 19)."

Anexo 19 (Folio: 1207)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que nos proporcionaron la cotización del proveedor Reflexa, S.A. de C.V. con distinta fecha a la proporcionada originalmente por el Ente Público durante el proceso de fiscalización mediante el oficio R-112/2020 como respuesta al requerimiento de información oficio ASENL-AEGE-D1-AP43-002/2020.

Es de mencionarse que la cotización del proveedor Reflexa, S.A. de C.V. presentada como parte de la respuesta viene fechada con el día 27 de agosto de 2019.


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9. Durante la revisión de la cuenta Conservación y mantenimiento menor de inmuebles,se detectó la contratación de servicios de mejoramiento de suelo para la habilitación de estacionamiento ubicado entre los edificios de docencia 1 y 3 por importe de $463,308 más IVA con Logística y Abastecimiento del Noreste, S.A. de C.V. (Lansa) según contrato celebrado el 04 de septiembre de 2019.

La Universidad nos entregó 3 cotizaciones de las cuales una está fuera de los 30 días previos al contrato incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.


Proveedor Fecha de Importe cotización

Lansa 10/08/2019 $ 479,208Vinilec 05/08/2019 490,795Vazzto 02/08/2019 497,300

Además es de observarse una diferencia por $15,900 entre el importe cotizado $479,208 y el contratado $463,308.

Normativa


"Se anexa la cotización correspondiente a la empresa Vazzto (Anexo 20). Con respecto a la diferencia señalada entre el contrato y la cotización cabe mencionar que corresponde a un concepto independiente al contrato celebrado, siendo este un daño oculto (fuga de agua) que el proveedor consideró en la cotización, sin embargo este concepto no fue agregado en el contrato."

Anexo 20 (Folio: 1208)

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se aclaró la diferencia entre el monto cotizado y el contratado, no solventando lo referente a la cotización anexada del proveedor Vazzto con distinta fecha a la proporcionada originalmente por el Ente Público durante el proceso de fiscalización mediante el oficio R-112/2020 como respuesta al requerimiento de información oficio ASENL-AEGE-D1-AP43-002/2020.

Es de mencionarse que la cotización del proveedor Vazzto presentada como parte de la respuesta viene fechada con el día 27 de agosto de 2019.


10. La Universidad registró en la póliza P02324 del 13 de diciembre de 2019 un pago por$136,648 IVA incluido a Bufete Urbanístico, S.A. de C.V. por los servicios de limpieza de contenedores de basura correspondiente a diversos meses del 2019, observando el incumplimiento al artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gasto conforme su fecha de realización, independientemente de la de su pago.

El detalle de las facturas es el siguiente:

Factura Fecha Mes de Importe factura servicio

1553 13/12/2019 Enero $ 10,7881555 13/12/2019 Febrero 14,3841556 13/12/2019 Marzo 14,3841557 13/12/2019 Mayo 17,9801558 13/12/2019 Junio 14,3841559 13/12/2019 Julio 17,9801560 13/12/2019 Septiembre 14,3841561 13/12/2019 Octubre 17,9801562 13/12/2019 Noviembre 14,384Total $ 136,648

Normativa


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"Se fortalecerán los procesos para el registro del gasto comprometido y devengado, esto conel fin de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez quese encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Ayudas sociales

Becas

11. Como resultado de la comparación de las becas registradas contablemente y las reflejadasen el sistema de ingresos del Ente Público, se observó una diferencia por $(67,255) la cual no fue aclarada ni justificada, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y artículo 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, según detalle siguiente:

Económica - Monto no solventado $1,149


"Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Ayudas sociales

Becas

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Se proporciona conciliación entre el las becas registradas contablemente y las reflejadasen el sistema de ingresos del Ente Público (Anexo 24)"

Anexo 24 (Folios: 1219-1271

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que se presentó la conciliación mensual de las becas registradas contablemente y las reflejadas en el sistema de ingresos, aclarando un importe de $66,106 quedando pendientes $1,149.



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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-D1-AP43-003/2020 del 28 de agosto de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. R-113/2020 de fecha 31 de agosto de 2020, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores de la Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LACUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2018, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS

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INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017 y 2018.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 6*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 12

2016

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 9**

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4**

Total de acciones y recomendaciones emitidas 13* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al

H. Congreso del Estado el día 23 de noviembre de 2017.**Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al

H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

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PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA NÚMERO DE PLIEGO TIPO DE

AUDITORÍATOTAL DE

OBSERVACIONESFECHA DE

NOTIFICACIÓNMONTO DE LOS POSIBLES

DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2015ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP43-039/2016

Gestión Financiera 1 26-nov-16 $200,719 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 1 Monto expresado en pesos

La información relativa al pliego indicado como concluido, se muestra a continuación

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA NÚMERO DE

PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍ

A DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O

DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2015ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP43- 039/2016

Gestión Financiera 1 $200,719 $200,719 $0.00 $0.00

No se inició procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitoriasTOTAL DE OBSERVACIONES 1 Monto expresado en pesos

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018.

CUENTA PÚBLICA



2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 13

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*


2018Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 11

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2015En trámite 0Concluido 1

Total 1

6


CUENTA PÚBLICA




* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora


6


Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 13

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 13

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 10

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 1

Total 11

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

Refiere que el organismo no cuenta con unÓrgano Interno de Control con la estructuraorgánica ni las facultades para iniciar una

Encargado del investigación y, en su caso, sustanciación yDespacho de la resolución de procedimientos de

ASENL-VAI-CP2017-AP43-

35/2018

Rectoría de laUniversidad Tecnológica

R-415/2018 R-446/2018

responsabilidad administrativa como estáprevisto en la Ley General de Responsabilidades Administrativas por lo que se

2017 13 General Mariano Escobedo

solicitó el apoyo de la Unidad Anticorrupción para que en su carácter de AutoridadInvestigadora del Órgano Estatal de Control,efectuara las investigaciones correspondientes ydeterminara lo que en derecho corresponda

Encargado delASENL-VAI- Despacho de la Etapa de investigación con número de carpeta

CP2017-PE01- Contraloría y CTG-DJ-929/2020 UA-CI-35/2019 con fecha de inicio 10 de enero74/2018 Transparencia 2019

GubernamentalTOTAL DE OBSERVACIONES 13

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 13


Total 10

6


2018

ASENL-VAI- CP2018-AP43-

072/2019

10

Encargado del Despacho de la Rectoría de la Universidad Tecnológica

General MarianoEscobedo

R-214/2019 Incompetencia, turna el Asunto a la Unidad Anticorrupción de la Contraloría del Estado

ASENL-VAI- CP2018-PE01-

77/2019

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-DJ-919/2020

El C. Director Jurídico de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite formato FO-INFAI en el que informo que la Unidad Anticorrupción tiene en etapa de investigación10 observaciones en materia de gestión financiera

TOTAL DE OBSERVACIONES 10

A. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2018 ASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2019.CP2018-AP43 5-nov-19 1 Gestión

Financiera

En análisis de documentales y diligencias deinvestigación

No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 1

RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 1

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones


Total 1

6


CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-AP43- 071/2019 11-nov-19 10-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1


6


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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