รายงาน

เรอง การจดทำาบญชครวเรอน

จดทำาโดย

5401097 นางสาวพรพรมย สวนเสนห เลขท

5401097 นางสาวอาภาภรณ ศรทอง เลขท

54010971361 นางสาวสวรรณา บญถอ เลขท 42

54010976036 นายพระยทธ สาวสทธ เลขท

หอง บช. 17 จศ. 84

เรมจดทำาวนท 13 – 26 พฤศจกายน 2554

เสนอ

อ. ดร. องอร นาชยฤทธ

รายงานนเปนสวนหนงของรายวชาการเงนและการบญชในครวเรอน

คณะการบญชและการจดการ มหาวทยาลยมหาสารคาม

คำานำา

รายงานเลมนจดทำาขนเพอใหผอานไดทราบถงการบรหารจดการรายได รายรบ คาใชจายของครอบครวจำาเปนจะตองมเครองมอทสามารถรวบรวมขอมลและนำามาวเคราะหไดมเชนนน การวเคราะหอาจจะไมเทยงตรงและทำาใหการจดการการเงนภายในครอบครวไมไดผลเทาทควร การทำาบญชครวเรอนเปนเครองมองาย ๆ ทใครกทำาได ไมใชเรองยงยากแตใหผลตอการบรหารจดการเงนของครอบครวเปนอยางด หวงเปนอยางยงวา ผทศกษาจะไดประโยชน และสามารถนำาไปใชในชวตประจำาวนได หากมขอบกพรองประการใด คณะผจดทำาขออภย ไว ณ ทนดวย

คณะผจดทำา

26 พฤศจกายน 2554

สารบญ

เรอง หนา

วตถประสงคในการจดทำาบญชครวเรอน

หลกการและเหตผล

ความรเกยวกบการทำาบญชครวเรอน

 ประโยชนของการทำาบญชครวเรอน 

 เรมการทำาบญชครวเรอน

หลกการบนทกทางบญช

ตวอยาง บญช รายรบ-รายจายภายในครวเรอน

ตวอยางแบบฟอรมบนทกรายรบรายจายครวเรอน

 ขอมลทไดรบจากการทำาบญชครวเรอน 

การวเคราะหบญชครวเรอน 

ขอควรระวง

ปญหาของการจดทำาบญชครวเรอน

แนวทางในการแกไขลดปญหารายรบไมเพยงพอกบรายจาย

การวางแผนการใชจายเงน

การเรยนรการจดการการเงนและการออม

บทสรปยอ

บรรณานกรม

วตถประสงคในการจดทำาบญชครวเรอน

วตถประสงคเพอกระตนใหเกดการทำาบญชครวเรอน และปรบเปลยนพฤตกรรมหลงการจดทำาบญชครวเรอนเพอการออม การทำาบญช คอ การจดบนทกขอมลเกยวกบรายรบและรายจาย หรอบนทกรายการทรพยสน ไดแก ขาวของเงนทอง บญชครวเรอน คอการบนทกรายรบรายจายประจำาวน และรวมถงการบนทกขอมลดานทรพยสนตางๆ สวนการออม คอประหยด เกบหอมรอบรบ เชน ออมทรพย ขอมลทไดจากการทำาบญชจะ

ทำาใหทราบวามจำานวนรายรบ - รายจายจากทไหน เทาใดในแตละวน เดอน และป เพอจะไดเหนภาพรวมวา มรายจายเกนรบเทาใด รายการใดจายนอยจายมาก จำาเปนมากนอยเพยงใด เชน ซออาหาร ดอกเบย ซอยา ซอเสอผา ซอมแซมบาน การศกษา เปนตน เมอนำามาบวกลบกนแลว ขาดดล - เกนดลไปเทาใด บญชครวเรอนกจะเปนประโยชนตอการวางแผนรายไดรายจายทงในปจจบนและอนาคต

ในทางเศรษฐศาสตร เงนหรอรายรบทไดมานนบคคลควรมการจดการออกเปน 3 สวน สวนหนงไวใชจาย สวนหนงไวใชเพอการลงทน และอกสวนไวใชเพอการออมในอนาคต หากครวเรอนใดทสมาชกหาเงนมาไดแลว มการบนทกการใชจายทงหมดกจะทำาใหเหนภาพวา ตองจดสรรเงนอยางไรจงจะถอวาพอประมาณ ขออางองตามหลกเศรษฐศาสตรอกครงวา ของฟรไมมในโลก ดงนน ทกอยางจงมคาใชจาย จงตองนำามาคำานวณ“ ”

เปนรายจายและรายรบ แมกระทงการออมแบบผอนรายเดอน อยางเชนในประเทศสงคโปร มการบงคบใหออมเพอดแลสขภาพตนเองในยามสงอาย (Medisave) เปนการออมทรฐบงคบประชาชน ดงนน รฐจะไมตองจายเงนเพอสขภาพ หากแตละคนไดวางแผนในอนาคตเรองการออมไว ซง จะทำาใหชวตในยามสงอายมเงนพอทจะจบจายรกษาตน ประเทศชาตกเชนกน หากผนำารฐบาลมการระดมการออม สรางคานยมการอดออม เพอใหกระแสเงนสะพดภายในประเทศ ประเทศกไมตองมหนสาธารณะมาก และทายทสดกไมตกเปนภาระภาษแกราษฎรมากนก

หลกการและเหตผล

      วฒนธรรมหนในสงคมไทยเรมเปลยนแปลงคณคา ความหมาย ความสำาคญ ภมปญญา เงอนไข ปจจยแบบแผนพฤตกรรม ผลผลต ผลลพธไปจากเดม เมอสงคมไทยเรมรบวฒนธรรมหนสมยใหมเขามาใชมากขน เนองจากวฒนธรรมหนสมยใหมไมไดถกนำามาใชในนยามของการพงพาอาศยกนและกนอยางพอเพยง สมดล และเปนธรรมตามแบบพนฐาน หากแตถกนำามาใชเพอการคากำาไร แสวงหาผลประโยชนทกดขเอารดเอาเปรยบใหดทสดเทาทจะทำาได ทงหนบญคณและหนสน และเชอมโยงภาวะหนเหลานนสการถอครองสทธทผกขาดอำานาจตางๆ ทางเศรษฐกจ การเมอง การปกครอง การบรหารจดการ และการใชประโยชนทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอมอยางไมเปนธรรม โดยนำาเขาภมปญญา เงอนไข ปจจย แบบแผนพฤตกรรม ระเบยบกฎเกณฑ กฎหมาย ระบบและกลไกวฒนธรรมหนสมยใหมเขามาใช ซงมความสลบซบซอนแตกตางจากวฒนธรรมหนแบบพนบาน จนยากทชาวบานจะเรยนร เขาใจ และรเทาทนได ทำาใหสงคมเกดการพงพาอาศยกนและกนในลกษณะทไมพอด ไมพอเพยง ไมสมดลและไมเปนธรรม สงผลใหเกดเหตการณสำาคญตางๆ ทเปนปญหาสงคมขนเปนระยะๆ      การทำาบญชครวเรอนหรอการจดบญช จะทำาใหเราทราบวา มรายไดมากนอยแคไหนสามารถลดคาใชจายรายการใดออกไปไดบาง นาจะทำาใหสรางความสมดลระหวางรายไดและคาใชจายใหเหมาะสมแกฐานะทางการเงนเฉพาะตวไดดพอสมควร ผลพวงของการทำาบญชครวเรอน

ยงปลกฝงใหเกดการเกบออม เรยนรทจะใชจายอยางประหยด และการพงพาตนเองอยางยงยนกจะเกดขนตลอดไป

ความรเกยวกบการทำาบญชครวเรอน   

จากสภาวะสงคมปจจบนทเตมไปดวยกระแสวตถนยม และความฟมเฟอย ฟงเฟอ จนทำาใหคนไทยหลงเดนทางผดไปตามกระแสนยมจนกลายเปนปญหา โดยเฉพาะปญหาหนสนทไมมวน จบสน อยางไรกตามคนไทยยงมทางออก ซงการจะดำารงชวตใหอยรอดภายใตสงคมในปจจบน แนวทางหนงทประชาชนไทยควรยดถอคอการพงตนเอง รจกความพอประมาณ และไมประมาท ตามแนวปรชญา เศรษฐกจพอเพยง“ ” ของพระบาทสมเดจพระเจาอยหวททรงมองเหนถงความสำาคญของการสรางภมคมกนใหกบตวเอง รจกความพอมพอกน พอมพอใช คำานงถงหลกเหตผลและการประมาณตนเอง พรอมกบทรงเตอนสตประชาชนคนไทยไมใหประมาท โดยเฉพาะการใชจายเงนอนเปนปจจยสำาคญในการดำาเนนชวต

                 การทำาบญช คอ การจดบนทก ขอมลเกยวกบเงอนไขปจจยในการดำารงชวตของตวเอง และภายในครอบครว   ชมชน รวมถงประเทศ  ขอมลทไดจากการบนทกจะเปนตวบงชอดตปจจบนและอนาคตของชวตของตวเอง สามารถนำาขอมลอดตมาบอกปจจบนและอนาคตได ขอมลทได  ทบนทกไว จะเปนประโยชนตอการวางแผนชวตและกจกรรมตาง ๆ ในชวต ในครอบครว   

                บญชครวเรอน มไดหมายถง การทำาบญชหรอบนทกรายรบรายจายประจำาวนเทานน แตอาจหมายถงการบนทกขอมลดานอน ๆ ในชวต ในครอบครว เปนตน ของเราไดดวย เชน บญชทรพยสน พนธพช พนธไม ในบานเราในชมชนเรา บญชความรความคดของเรา บญชผทรงคณ ผรในชมชนเรา บญชเดกและเยาชนของเรา บญชภมปญญาดานตาง ๆ ของเรา เปนตน หมายความวา สงหรอเรองราวตาง ๆ ในชวตของเรา เราจดบนทกไดทกเรอง หากประชาชนทกคนจดบนทกจะมประโยชนตอตนเอง ครอบครว ชมชนและประเทศ จะเปนแหลงเรยนร ครอบครวเรยนร ชมชนเรยนร และประเทศเรยนรการเรยนรเปนทมาของปญญา  ปญญาเปนทมาของความเจรญทงกาย สงคม ใจ และจตวญญาณของมนษยจะเหนวา การทำาบญช หรอการจดบนทกนสำาคญยงใหญมาก บคคลสำาคญในประเทศหลายทานเปนตวอยางทดของการจดบนทก เชน ทานพทธทาส   ในหลวง และสมเดจพระเทพ  ลวนเปนนกบนทกทงสน การบนทก คอ การเขยน เมอมการเขยนยอมมการคด เมอมการคดยอมกอปญญา แกไขปญหาไดโดยใชเหตผลวเคราะหพจารณา ไดถกตอง นนคอ ทางเจรญของมนษย

               

การทำาบญชครวเรอนในดานเศรษฐกจ หรอการบนทกรายรบรายจายททางราชการพยายามสงเสรมใหประชาชนไดทำากน นน เปนเรองการบนทกรายรบรายจายประจำาวนประจำาเดอนวา   มรายรบจากแหลงใดบาง จำานวนเทาใด มรายจายอะไรบาง จำานวนเทาใด ในแตละวน สปดาห เดอน และ ป เพอจะไดเหนภาพรวมวา ตนเองและครอบครวทรายรบเทาใด รายจายเทาใด คงเหลอเทาใด หรอ เงนไมพอใชเทาใด คอ รายจายมากกวารายรบ และสำารวจวารายการใดจายนอยจายมาก จำาเปนนอยจำาเปนมาก จำาเปนนอย อาจลดลง จายเฉพาะทจำาเปนมาก เชน ซอกบขาว ซอยา    ซอเสอผา ซอมแซมบาน การศกษา เปนตน สวนรายจายทไมจำาเปนใหลด ละ เลก เชน  ซอบหร    ซอเหลา เลนการพนน เปนตน เมอนำารายรบ รายจาย มาบวกลบกนแลวขาดดลเกนดลไปเทาใด    เมอเหนตวเลข จะทำาใหเราคดไดวาสงไมจำาเปนนนมมากหรอนอยสามารถลดไดหรอไม  เลกไดไหม ถาไมลดไมเลกจะเกดอะไร กบตวเอง ครอบครว   ชมชน และประเทศ  หากเราวางแผนการรบการจายเงนของตนเองได เทากบวา รจกความเปนคนไดพฒนาตนเอง ใหเปนคนมเหตมผล เปนคนรจกพอประมาณ เปนคนรกตนเอง รกครอบครว รกชมชน และรกประเทศชาตมากขนจงเหนไดวา การทำาบญชครวเรอน ในเรองรายรบรายจาย กคอวถแหงการเรยนรเพอพฒนาชวต ตามปรชญาเศรษฐกจพอเพยง นนเอง เพราะปรชญาเศรษฐกจพอเพยง คอ ปรชญาชวตทถกตองเหมาะสม พอด สอดคลองถกตองตามกฎธรรมชาตทมทงความเปนเอกภาพและดลยภาพอยเสมอ

                การทำาบญชครวเรอนเปนการจดบนทกรายรบรายจายประจำาวนของครวเรอน และสามารถนำาขอมลมาวางแผนการใชจายเงนในอนาคตไดอยางเหมาะสม ทำาใหเกดการออม การใชจายเงนอยางประหยดคมคา ไมฟมเฟอย ดงนนการทำาบญชชครวเรอนมความสำาคญดงน

1. ทำาใหตนเองและครอบครวทราบรายรบ รายจาย หนสน และเงนคงเหลอในแตละวน

รายรบ หรอ รายได คอ เงน หรอสนทรพยทวดมลคาได ทไดรบจากการประกอบอาชพ หรอผลตอบแทนทไดรบจากการใหผอนใชสนทรพย หรอ ผลตอบแทนจากการลงทนในรปแบบตางๆ เชน รายไดจากคาจางแรงงาน เงนเดอน ดอกเบยรบจากเงนฝากธนาคาร หรอ จากเงนใหกยม รายไดจากการขายสนคาหรอบรการ เปนตน

รายจาย หรอ คาใชจาย คอ คอ เงน หรอสนทรพยทวดมลคาได ทจายออกไปเพอใหไดสงตอบแทนกลบมา สงตอบแทนอาจเปนสนคาหรอบรการ เชน คาอาหาร คานำาคาไฟฟา (คาสาธารณปโภค)    คานำามน คาหนงสอตำารา เปนตน หรอรายจาย อาจไมไดรบสงตอบแทนคอสนคาหรอบรการกได เชน เงนบรจาคเพอการกศล เงนทำาบญทอดกฐน ทอดผาปา เปนตน

หนสน คอ ภาระผกพนทตองชดใชคนในอนาคต การชดใชอาจจายเปนเงนหรอของมคาทครอบครวหรอตนเองมอย หนสนเปน เงนหรอสงของทมคาทครอบครวหรอตนเองไดรบมาจากบคคลหรอแหลงเงนภายนอก เชน การกยมเงนจากเพอนบาน การกยมเงนจากกองทนตางๆ การซอสนคาหรอบรการเปนเงนเชอ การซอสนทรพยเปนเงนผอนชำาระ หรอการเชาซอ เปนตน

เงนคงเหลอ คอ เงน หรอ ทรพยสนทวดมลคาได หลงจากนำารายรบลบดวยรายจายแลวปรากฏรายรบมากกวารายจายจะทำาใหมเงนคงเหลอ หรอในหลกทางบญชเรยกวา กำาไร แตหากหลงจากนำารายรบลบดวยรายจายแลวปรากฏวารายจายมากกวารายรบจะทำาใหเงนคงเหลอตดลบหรอทางบญชเรยกวาขาดทน นนเอง

2. นำาขอมลการใชจายเงนภายในครอบครวมาจดเรยงลำาดบความสำาคญของรายจาย และวางแผนการใชจายเงน โดยพจารณาแตละรายการในแตละวนมรายจายใดทมความสำาคญมาก และรายจายใดไมจำาเปนใหตดออก เพอใหการใชจายเงนภายในครอบครวมพอใชและเหลอเกบเพอการออมทรพยสำาหรบใชจายสงทจำาเปนในอนาคต บญชครวเรอนถอเปนสวนสำาคญในการปฏบตตามแนวเศรษฐกจพอเพยง โดยยดหลก 3 ขอคอ การพอประมาณ ถารรายรบรายจาย กจะใชแบบพอประมาณ แต มเหตผล รวารายจายใดจำาเปนไมจำาเปน และเมอเหลอจากใชจายกเกบออม นนคอภมคมกน ทเอาไวคมกนตวเราและครอบครว บญชครวเรอนสามารถจดไดหมด จงนบวามประโยชนมาก

ขอควรระวงในการจดทำาบญชครวเรอน คอ ลมบนทกบญช ทำาใหขาดความตอเนองในการบนทก และสงผลใหไมอยากบนทก   ผจดทำาเขาใจผดในรายการบญช ไมเขาใจรายการทเปนรายรบ จงไมไดบนทกบญช เชน ลกสงเงนมาใหพอแมสำาหรบใชจายทกวนสนเดอน แตพอแมไมไดบนทกบญชรายรบเนองจากเขาใจวาเงนทไดรบมานนมไดเกดจากการประกอบอาชพของตนเองหรอ เขาใจผดรายการหนสนแตบนทกวาเปนรายรบ ทำาใหมไดเกบเงนไวสำาหรบจายชำาระหนในอนาคต เชน ยมเงนจากเพอนบานมาใชจายภายในครอบครว ถงแมจะไดรบเงนมาแตรายการดงกลาวไมถอวาเปนรายรบเนองจากตนเองมภาระผกพนทตองชดใชในอนาคต ซงอาจตองชดใชเงนตนพรอมดวยดอกเบยดวย จากสาเหตดงกลาวอาจทำาใหครอบครววางแผนการใชจายเงนผดพลาด

สวนขอผดพลาดอกประการหนงคอ การเขยนชอรายการผด การบนทกตวเลขผด การบวกหรอการลบจำานวนเงนผดอาจเกดจากการลมจดบนทกรายการบญช หรอบนทกรายการซำาๆ กนหลายรายการ ปญหาดงกลาวแกไขโดยการคำานวณจำานวนเงนกระทบยอดเงนคงเหลอในบญชกบยอดเงนฝากธนาคารทครอบครวมอยจรง หรอยอดเงนทเกบไว

สำาหรบใชจายจรง หากพบวายอดเงนคงเหลอในบญชเทากบยอดเงนคงเหลอในบญชเงนฝากธนาคาร แสดงวาการจดทำาบญชถกตอง แตหากกระทบยอดแลวยอดเงนทงสองไมเทากนอาจเกดจากการบนทกบญชผดพลาด หรอเงนสดของครอบครวสญหาย

               การวางแผนการใชจายเงนใหเหมาะสมระหวางรายรบและรายจาย ครอบครวตองมรายรบมากกวารายจาย หากพบวารายรบนอยกวารายจาย ตองหาแนวทางนำาเงนมาใชจายใหเพยงพอ โดยอาจตองกยมเงนมาใชจาย แตการกยมเงนไมใชแนวทางแกไขปญหาดงกลาวได เพยงแตชวยใหการใชจายมสภาพคลองชวขณะเทานน และในระยะยาวยงสงผลใหครอบครวมภาระหนสนจำานวนมาทงเงนตนและดอกเบยซงจะเพมจำานวนมากขนตามระยะเวลาทยาวนานในการกยมเงน เปนปญหาทแกไขไดยาก สำาหรบการแกไขปญหาการขาดสภาพคลองในการใชจายเงนหรอปญหารายรบไมเพยงพอกบรายจายนนมแนวทางดงน

1.  การตดรายจายทไมจำาเปนออก เพอลดภาระการจายเงนออกจากครอบครว เชน รายจายเกยวกบการพนน สงเสพตดของมนเมา รายจายฟมเฟอย เปนตน เปนการสรางนสยมใหใชจายฟมเฟอย

2.  การลดรายจายทจำาเปนลง เพอสรางนสยการประหยด อดออม การใชทรพยากรทมอยจำากดอยางคมคา เชน การปลกผก ผลไมไวรบประทานเอง เพอชวยลดคาอาหาร และคาเดนทางไปตลาด อกทงทำาใหสขภาพดอกดวย    ลดการใชนำามนเชอเพลงแลวหนมาออกกำาลงกายโดยการป นจกรยาน หรอ การเดน การวงแทนการขบรถจกรยานยนต หรอรถยนต เปนตน

3.  การเพมรายรบ หารายไดเสรมนอกเวลาทำางานปกต เชน การใชเวลาวางรบจางตดเยบเสอผา  การขายอาหารหลงเลกงาน การปลกผก หรอเลยงสตวไวขาย เปนตน

4.  การทำาความเขาใจกนภายในครอบครวเพอใหทกคนรวมมอกนประหยด         รจกอดออม การใชทรพยากรตางๆ   ลด ละ เลก รายจายหรอสงทไมจำาเปน และชวยกนสรางรายรบใหเพยงพอ เหมาะสมกบเศรษฐกจปจจบน

ประโยชนของการทำาบญชครวเรอน 

การทำาบญชครวเรอนจะทำาใหเราทราบวาในแตละเดอน ครอบครวมรายรบ-รายจายอะไรบาง คนเราสวนมากมกจะหลงลม(ไมสนใจทจะ

จดจำา) เวลาใชจายเงนออกไปหรอรบเงนเขามา พอเวลาผานไป 2-3 วนกลมแลว ดงนน บญชครวเรอนจะชวยเตอนความจำาใหเรารถงการใชจายเงน เพอนำามาเปนขอมลในการวางแผนการใชจายเงนของครอบครวเพอแกไขปญหาหนสน ใหครอบครวมความเปนอยทดขนได

1.เพอจดบนทกรายการการดำาเนนกจการเรยงลำาดบกอนหลง       2.งายตอการตรวจสอบ      3.เปนการควบคมรกษาทรพยสนของกจการ      4.ปองกนความผดพลาดในการดำาเนนกจการ       5.สามารถปรบปรงแกไขทน      6.ทำาใหทราบฐานะของกจการ      7.เปนประโยชนในการตรวจสอบผลกำาไร-ขาดทนไดทกเวลา

เรมการทำาบญชครวเรอน

การทำาบญชครวเรอน เรมจากการหาสมดมาสกเลมหนงอาจเปนสมดทเดก ๆ ใชแลวเหลอหนากระดาษวาง ๆ กนำามาทำาเปนบญชครวเรอนได ปากกาหรอดนสอสำาหรบเขยนลงในสมดบญชครวเรอน สำาหรบ

ชาวบานหรอคนทอาน-เขยนหนงสอไมคอยคลองกอาจใชใหลก ๆ ชวยเขยนให การทำาบญชครวเรอนในแตละวนใชเวลาไมนาน ประมาณ 5-10 นาทกเสรจแลว เวลาทเสยไปแค 5-10 นาทตอ

วนแตประโยชนทไดรบจากการทำาบญชครวเรอนนนมคามากมาย

มหาศาลนกในการชวยวางแผนการเงนของครอบครวและสามารถประยกตไปจนถงการนำาไปใชแกไขปญหาหนสนได ขอใหยอมสละเวลาในแตละวนเพอความเปนอยของครอบครวทดขน

บญชครวเรอนสามารถจดทำาไดหลายรปแบบแตอยางนอยตองมการบนทกขอมลรายรบและรายจายปกตเปนตาราง 5 ชอง ประกอบดวย ชองแรกวนเดอนปเพอบนทกวนทเกดรายการนน ชองทสองรายการ เพอบนทกเหตการณ ชองทสามรายรบ เพอบนทกจำานวนเงนทไดรบชองทสรายจาย เพอบนทกจำานวนเงนทจายออกไป และชองสดทายยอดคงเหลอ เปนชองสรปยอดเงนคงเหลอในแตละวน

การจดทำาบญชครวเรอน มขนตอนดงตอไปน

๑) แยกประเภทของรายได และคาใชจาย แตละประเภทออกมา อาจใชสมดบญชทมขายตามรานทวไป หรอหาสมดมาตเสน แบงออกเปนแถวในแนวตงและแนวนอน เพอจดรายการ

๒) กำาหนดรหสประเภทของรายได และ คาใชจาย เพอใชสรปประเภทของคาใชจาย

๓) เรมจากยอดเงนสดยกมา หรอ เงนทนตงตน แลว บวก ดวยรายได หก ดวยคาใชจาย และแสดงยอดคงเหลอไว

๔) นำารายการทเปนบญชประเภทเดยวกน รวมยอดเขาดวยกน แลว แยกไปสรปไวตางหาก โดยสรปยอดตามแตตองการ เชน เปนรายวน รายสปดาห รายปกษ หรอรายเดอน เปนตน

หลกการบนทกทางบญช

หลกการบนทกบญชครวเรอนคออาจจะเรมจากการมองรวมภาพใหญกอนวา ในเดอนหนงๆ หรอปหนงๆ มรายการอะไร ดงน

- รายการคาใชจายใหญๆ อะไรบาง ทคอนขางคงท เชน หรอเงนคาเรยนหนงสอบตร หรอเงนคาวตถดบในการผลตสนคา เชน คาปย คาพนธพช และมรายการยอยๆ ทเกดประจำาวนอะไรบาง เชน คาอาหาร คานำาคาไฟฟา (คาสาธารณปโภค) คานำามน เงนทำาบญทอดกฐน ทอดผาปา เปนตน

- หนสนกเปนคาใชจายรายการใหญทเปนภาระผกพนทตองชดใชคนในอนาคต ไดแก คาดอกเบยเงนทไปกและตองใชคนรายเดอนหลายป จากการกยมเงนจากเพอนบาน จากกองทน หรอธนาคารตางๆ หรอ การซอของดวยเงนเชอ การดวยเครดต หรอดวยเงนผอนชำาระหรอการเชาซอ การจำานำา จำานอง ขายฝาก เปนตน

- เงนคงเหลอ คอ เงนหรอทรพยสนทวดมลคาได หลงจากนำารายรบหกรายจายแลว ถารายรบมากกวารายจาย จะเกดเงนคงเหลอ หรอในหลกทางบญชเรยกวา กำาไร แตหากหลงจากนำารายรบหกราย“ ”

จายแลว พบวา รายจายมากกวารายรบจะทำาใหเงนคงเหลอตดลบ หรอทางบญชเรยกวา ขาดทน นนเอง“ ”

ตวอยาง บญช รายรบ-รายจายภายในครวเรอน เดอนกรกฎาคม 2553

วน/เดอน/ป

รายการ รายรบ รายจายคง

เหลอ

30/6/2553 ยอดยกมา 8,000

31/7/2553 ไดรบเงนเดอน 30,00

0รบเงนจากรบจางทำาอาหารขาย 4,000

คาอาหาร 600

จายเงนลกไปโรงเรยน (80*22 วน) 1,760

จายคาดอกเบยเงนตนและเงนกบางสวน

18,000

คานำามนรถและทางดวน (120*22 2,640

วน)

คาอาหาร 2,500

จายคานำา 220

จายคาไฟฟา 1,600

ซอของใชในบาน 50034,00

027,82

06,180

ตวอยางแบบฟอรมบนทกรายรบรายจายครวเรอน ครวเรอนท …....ชอครวเรอ…………………….หมท…... บาน ............ตำาบล ....……..

อำาเภอ ……........….จงหวด……………….บนทกในเดอน ...........................พ.ศ…………….

รายรบ จำานวนเงน 

1. ขายผลตจากการทำานา ทำาไร ฯ2. ขายสตวเลยง เชน หม วว เปด ไก ฯ3. ขายผลตภณฑจากงานหตถกรรม

    

4. การคาขายสนคาซอมา/ขายอาหาร  

 

        

1.8. คาซอมแซมอปกรณเครองมอฯ ประกอบอาชพ 1.9. เงนสด เงนดาวน หรอเงนผอน เพอซอยานพาหนะ1.10. ซอสนคามาจำาหนายหมวดท 2 : คาอาหาร2.1. ขาวสารทกชนด2.2. เนอสตวบก สตวนำา แมลง และสตวอนๆ ทใชเปนอาหาร

        

รายรบหมวดท 4 : เสอผา เครองแตงกาย และเครองประดบ4.1. เสอผา เครองแตงกาย และเครองนอน4.2. คาใชจายในการเสรมสวย เชน ตดผม ดดผม ยอม

  

 

 

4.3. ซอทอง เงน นาก เพชร พลอย และเครองประดบทมคาอนๆรวมคาใชจายหมวดท 4

หมวดท 5 : ทอยอาศย5.1. เงนสด เงนดาวน หรอเงนผอน เพอซอ/เชาทดน ฯ5.2. ซอมแซม ตอเตมหรอปลกบาน หรอปรบปรงบรเวณบาน/ทดน5.3. เงนสด เงนดาวน และเงนผอน เพอซอ/ซอมเครองใชในบาน ฯ5.4. ของใชประจำาวน เชน สบ ยาสฟน ของเดกเลน ฯ5.5. คาไฟฟา5.6. คานำาประปา5.7. คาโทรศพททงครวเรอน รายเดอน/คาบตรเตมโทรศพท5.8. คาหนงสอพมพ หนงสอ นตยสาร5.9. คาภาษตางๆ เชน ภาษบำารงทองท ทดน ปาย รานคา ฯรวมคาใชจายหมวดท 5หมวดท 6 : คาใชจายเพอการลงทน งานสงคม และเพอพกผอนหยอนใจ6.1. ฝากธนาคาร ซอพนธบตร ฝากสหกรณออมทรพย ออกเงนก6.2. จายดอกเบย และผนใชหนเงนก เงนยม เงนแชร6.3. เงนทำาบญ หรอบรจาค6.4. เงนชวยงานหรอเงนใสซอง เชน งานแตงงาน งานศพ งานบวช ฯ6.5. คาใชจายในการจดงานแตงงาน/งานศพ บวชนาค ขนบานใหม ฯ6.6. จายพกผอนหยอนใจ เชน คาแผนซด คาตวดหนง ดนตร ฯ6.7. ซอสตวเลยง เชน สนข นก ปลา ฯ หรอไมดอกไมประดบ

จะชวยใหเราสามารถวางแผนการใชจายเงนในเดอนถดไปได การ

รจกวางแผนการใชจายเงนจะชวยใหสถานการณการเงนของครอบครวดขนและทำาใหเรามองเหนหนทางในการนำาขอมลบญชครวเรอนไปประยกตในการแกไขปญหาหนสนของครอบครวไดซงวธดงกลาวกคอการวางแผนทางการเงน (Financial Planning) นนเองเพยงแตนำามาประยกตใชในแบบทชาวบานเขาใจจนสามารถนำาการทำาบญชครวเรอนไปปฏบตจนไดและทำาใหความเปนอยของครอบครวดขน

การวเคราะหบญชครวเรอน 

ใหนำาบญชครวเรอนทผานมาในระยะเวลา 1 เดอน มาพจารณาดวา รายรบ-รายจาย มความสมดลกนหรอไม รบมากกวาจายหรอจายมากกวารบ โดยเฉพาะครอบครวทมปญหาเรองหนสน รายจายมกจะมากกวารายรบ จงตองใหความสำาคญในการพจารณารายจายใหดวา พอจะมรายการไหนทพอจะลดหรอตดออกได(รายการทฟมเฟอย) กใหหาทางปรบลดหรอตดรายการรายจายเหลานออกไป

ขอควรระวง

ในการจดทำาบญชครวเรอน คอ ลมบนทกบญช ทำาใหขาดความตอเนองในการบนทก และสงผลใหไมอยากบนทก ผจดทำาเขาใจผดในรายการบญช ไมเขาใจรายการทเปนรายรบ จงไมไดบนทกบญช เชน ลกสงเงนมาใหพอแมสำาหรบใชจายทกวนสนเดอน แตพอแมไมไดบนทกบญชรายรบเนองจากเขาใจวาเงนทไดรบมานนมไดเกดจากการประกอบอาชพของตนเองหรอ เขาใจผดรายการหนสนแตบนทกวาเปนรายรบ

ทำาใหมไดเกบเงนไวสำาหรบจายชำาระหนในอนาคต เชน ยมเงนจากเพอนบานมาใชจายภายในครอบครว ถงแมจะไดรบเงนมาแตรายการดงกลาวไมถอวาเปนรายรบเนองจากตนเองมภาระผกพนทตองชดใชในอนาคต ซงอาจตองชดใชเงนตนพรอมดวยดอกเบยดวย จากสาเหตดงกลาวอาจทำาใหครอบครววางแผนการใชจายเงนผดพลาด

ปญหาของการจดทำาบญชครวเรอน

ปญหาทสำาคญของการจดทำาบญช มดงน

1. การลมบนทกบญช ทำาใหขาดความตอเนองในการบนทก และสงผลใหไมอยากบนทก

2. ผจดทำาเขาใจผดในรายการบญช ไมเขาใจรายการทเปนรายรบ จงไมไดบนทกบญช เชน ลกสงเงนมาใหพอแมสำาหรบใชจายทกวนสนเดอน แตพอแมไมไดบนทกบญชรายรบ เนองจากเขาใจวาเงนทไดรบมานนมไดเกดจากการประกอบอาชพของตนเองหรอ เขาใจผดรายการหนสน เชน ยมเงนมาใช แตบนทกวาเปนรายรบ ทำาใหมไดเกบเงนไวสำาหรบจายชำาระหนในอนาคต

3. การเขยนชอรายการผด การบนทกตวเลขผด การบวกหรอการลบจำานวนเงนผดอาจเกดจากการลมจดบนทกรายการบญช หรอบนทกรายการซำาๆ กนหลายรายการ ปญหาดงกลาวแกไขโดยการคำานวณจำานวนเงนกระทบยอดเงนคงเหลอในบญชกบยอดเงนฝากธนาคารทครอบครวมอยจรง หรอยอดเงนทเกบไวสำาหรบใชจายจรง หากพบวายอดเงนคงเหลอในบญชเทากบยอดเงนคงเหลอในบญชเงนฝากธนาคาร

แสดงวาการจดทำาบญชถกตอง แตหากกระทบยอดแลวยอดเงนทงสองไมเทากนอาจเกดจากการบนทกบญชผดพลาด หรอเงนสดของครอบครวสญหาย

 

แนวทางในการแกไขลดปญหารายรบไมเพยงพอกบรายจายนนมดงน

- การตดรายจายทไมจำาเปนออก เพอลดภาระการจายเงนออกจากครอบครว เชน รายจายเกยวกบการพนน การแทงหวย ซอลอตเตอร สบบหร ดมสรา ของมนเมา รายจายฟมเฟอย เปนตน

- การลดรายจายทจำาเปนลง เพอสรางนสยการประหยด อดออม การใชทรพยากรทมอยจำากดอยางคมคา เชน การปลกผกสวนครวไวรบประทานเอง เพอชวยลดคาอาหาร และคาเดนทางไปตลาด ลดการใชนำามนเชอเพลงดวยการหนมาเดน การป นจกรยานแทนการขบรถ

- การเพมรายรบ หารายไดเสรมนอกเวลาทำางานปกต เชน การใชเวลาวางรบจางทำาอาหาร ทำาขนม ทำาหตถกรรม ตดเยบเสอผา หรอเลยงเปดเลยงไก เปนตน

- การทำาความเขาใจกนภายในครวเรอนเพอใหทกคนรวมมอกนประหยด อดออม เลกใชจายในรายการบญชทไมจำาเปน และชวยกนสรางรายรบใหเพยงพอ

การวางแผนการใชจายเงน

เมอมการบนทกการใชจายของครอบครวเปนรายเดอนแลว ขอมลการใชจายจะตองนำามาคำานวณสรปวาเปนอยางไร ครอบครวควรมรายไดมากกวารายจาย ถารายจายมากกวากตองหาวธการแกไขโดยดวน โดยมขอควรพจารณาดงน

1. การตดรายจายทไมจำาเปนออก เพอลดภาระการจายเงนออกจากครอบครว เชน รายจายเกยวกบการพนน สงเสพตดของมนเมา รายจายฟมเฟอย เปนตน เปนการสรางนสยมใหใชจายฟมเฟอย

2. การลดรายจายทจำาเปนลง เพอสรางนสยการประหยด อดออม การใชทรพยากรทมอยจำากดอยางคมคา เชน การปลกผก ผลไมไวรบประทานเอง เพอชวยลดคาอาหาร และคาเดนทางไปตลาด อกทงทำาใหสขภาพดอกดวย ลดการใชนำามนเชอเพลงแลวหนมาออกกำาลงกายโดยการป นจกรยาน หรอการเดน การวงแทนการขบรถจกรยานยนต หรอรถยนต เปนตน

3. การเพมรายรบ หารายไดเสรมนอกเวลาทำางานปกต เชน การใชเวลาวางรบจางตดเยบเสอผา การขายอาหารหลงเลกงาน การปลกผก หรอเลยงสตวไวขาย เปนตน

4. การทำาความเขาใจกนภายในครอบครวเพอใหทกคนรวมมอกนประหยด รจกอดออม การใชทรพยากรตางๆ ลด ละ เลก รายจายหรอสงทไมจำาเปน และชวยกนสรางรายรบใหเพยงพอ เหมาะสมกบเศรษฐกจปจจบน

การเรยนรการจดการการเงนและการออม

การเรยนรเพอการจดสรรเงนอยางถกตองโดยนำาขอมลการใชจายเงนภายในครวเรอนมาจดเรยงลำาดบความสำาคญของรายจาย และวางแผนการใชจายเงน โดยพจารณาแตละรายการในแตละวนมรายจายใดทมความสำาคญมาก และรายจายใดไมจำาเปนใหตดออก เพอใหการใชจายเงนภายในครอบครวมพอใชและเหลอเกบเพอการออมทรพยสำาหรบใชจายสงทจำาเปนในอนาคต อยางไรกตาม หากพบวา รายรบนอยกวารายจาย ตองหาแนวทางนำาเงนมาใชจายใหเพยงพอ โดยอาจตองกยมเงนมาใชจาย แตการกยมเงนไมใชแนวทางแกไขปญหา ในระยะยาวยงสงผลใหครอบครวมภาระหนสนจำานวนมาทงเงนตนและดอกเบย

บทสรปยอ

                การจดทำาบญชครวเรอน หรอ บญชรายรบรายจายน ไมใชเปนแตเพยงการจดบนทกรายการตางๆ ทเปนเงนเทานน แตยงเปนการสรางความสามคคภายในครอบครว รจกชวยเหลอแบงปนกนในสงคม มการเรยนรซงกนและกน ซงเกดจากประสบการณตางๆ ทไดรบจากการจดบนทกขอมลทเปนประโยชน ทำาใหประชาชนทกคนรจกการบรหารจดการดานการเงนและการวางแผนการทำางานทกอยางเพอใหบรรลเปาหมายได การทำาบญชครวเรอนทำาใหครอบครวมความสขใชชวตโดยยดหลกความพอเพยง มเหตมผล รจกพงพาตนเอง มความพอประมาณ การเงนมสภาพคลอง รจกการเกบออม ทกคนรถงแหลงทมาของรายรบและการใชไปของคาใชจายในแตละวนสามารถนำาขอมลการใชจายมาวางแผนบรหารการเงนในอนาคตได

บรรณานกรม

1. บญชครวเรอน: เครองมอสเศรษฐกจพอเพยง วารสารศนยบรการวชาการ มหาวทยาลยขอนแกน ฉบบท 3 ประจำาเดอน กรกฎาคม กนยายน – 2550

2. การทำาบญชรบจายแลวไมจนจรงหรอ.... จากเวบไซต http://www.Siaminfobiz.com วนท 30 พฤศจกายน 2551