Best PracticeBudget og -opfølgning på Resultat

[1]

Best practice - Budget og -opfølgning på resultat En gruppe DLBR virksomheder har givet deres bud på best practice for budget og opfølgning på det økonomiske resultat. De har samlet en række værktøjer og anbefalinger inden for de områder, der typisk sætter en stopper for at indføre opfølgning på resultat, og du får et bud på, hvordan I implementerer jeres egen best practice for Budget og opfølgning på resultat

Formålet med denne ”best practice” er at komme med et bud på, hvordan I på jeres landbrugscenter kan samarbejde med kunden om at lave hans tværfaglige budget til resultatopfølgning og en opfølgning på dette budget.

- Budget og opfølgning på resultat betragtes som ét samlet produkt, idet du skal lave budgettet, så det egner sig til resultatopfølgning.

Der tages derfor udgangspunkt i:

Budget og opfølgning på resultat - produktet til kunderneHer beskrives hvad det er for et produkt kunden og øvrige modtager, når vejledningen i denne budgetpraksis følges.

Budgetterings- og opfølgningsprocessen - best practice: Her gives forslag til køreplan for det enkelte budget og dets opfølgning med beskrivelse af, hvem der gør hvad, herunder hvad hver enkelt udarbejder og afleverer til hvem.

Undervejs i processen henvises til værktøjer i form af skemaer, regneark mv.

Værktøj

Aktivitetsplan og Kunde aftaler Aktivitetsplanen viser et grafisk tidsoverblik over de aktiviteter, der er aftalt i Kunde – aftalen. Kundeaftaler beskriver og fastlægger budgetopgavens omfang, indhold, tidsterminer og hvem der skal indgå på de forskellige trin i budget- og opfølgnings-processen.

Anvendelse af alternativer og steder i budget og opfølgning: Inden I kan begynde arbejdet i Ø90 Budget, aftales brugen af alternativer og steder. Her gives en anbefaling for brugen af alternativer og steder i Ø90 Budget.

Priser indeholder links og anbefalede principper for prisfastsættelse i budget og opfølgning.

Oplysningsskema fra MARK til ØKONOMI - videregiver fagkonsulentens viden om priser, betalingstidspunkter mv. som supplement til de data om produktion og forbrug han videregiver

[2]

Periodisering i budget og budgetopfølgning Denne vejledning tager udgangspunkt i periodisering af de væsentligste budget- og opfølgningsposter. Primært besætnings- og beholdningsforskydning, leasing og afskrivninger. Med periodisering af disse få poster har vi korrigeret for de økonomisk med betydelige poster.

Beholdninger grovfoder, foderkorn og salgsbeholdninger Regneark til månedsvis afstemning af lagre, intern overførsel fra mark til foder samt beregnet/ planlagt indkøb. Opdateret september 2016, i forbindelse med budgettets opdatering i forbindelse med ny årsrapport 2.0.

Statusseddel Statusseddel som landmanden indtaster besætning og beholdning i på de aftalte opfølgnings tidspunkter. Her findes to alternative værktøjer: En Word-skabelon hhv. ”Ø90-Web-statusseddel” i en udgave specielt til opfølgning.

Sådan implementerer I jeres egen best practice for Budget og opfølgning på resultat Implementeringen kræver, at I afprøver denne best practice og evt. tilpasser denne til jeres virksomhed. Det kræver samtidigt, at I mestrer håndteringen i Ø90 Budget og budgetopfølgning. Her gives et bud på, hvordan I kan gøre.

God fornøjelse med temasidenRedaktion (link)Best practice Budget og -opfølgning på resultat er udarbejdet på en tre dages workshop i oktober 2013.

Vær opmærksom på at beskrivelsen relaterer sig til brug af DLBR Budget og budgetopfølgning oktober 2013. Regnearket til beregning af grovfoder er opdateret september 2016, i forbindelse med budgettets opdatering i forbindelse med ny årsrapport 2.0.

Du kan udskrive indholdet i et samlet dokument i Word her.

[3]

Redaktion (link)Best practice Budget og -opfølgning på resultat er udarbejdet på en tre dages workshop i oktober 2013 med deltagelse fra:

Vær opmærksom på at beskrivelsen relaterer sig til brug af DLBR Budget og budgetopfølgning oktober 2013

LandboSydHenning PetersenFaglig chef økonomi

Jakob EllegaardDriftsøkonomikonsulent

LandboThyJens OvergaardØkonomikonsulent

Morten Øland FrøkjærDriftsøkonomikonsulent

Jens Kr. OvergaardØkonomikonsulent

KHLAnders S. FunchDriftsøkonomikonsulent

LMOCarsten Odde DalumDriftsøkonom

Kaj KristensenDriftsøkonom

[4]

Videncentret - Økonomi & VirksomhedsledelseJurjen HesselsHotlinemedarbejder

Laila Foldager ScharffLeankonsulent

Eva GleerupUdviklingskonsulent

Jes Buch WillumsenKonsulentRedaktør Best practice

[5]

IndholdsfortegnelseBudget og opfølgning på resultat – produktet til kunderne........................................................................7Budgetterings- og opfølgningsprocessen - best practice:.........................................................................8

Værktøj: Aktivitetsplan og Kundeaftaler.....................................................................................................14Værktøj: Anvendelse af alternativer og steder:..........................................................................................17Værktøj: Priser i budget og analyser:........................................................................................................18Værktøj: Oplysningsskema fra MARK til ØKONOMI.................................................................................19Værktøj: Periodisering i budget og budgetopfølgning................................................................................20Værktøj: Periodisering i budget og budgetopfølgning - kvægbudgetter.....................................................21Værktøj: Periodisering i budget og budgetopfølgning - Svinebudgetter.....................................................29Værktøj: Afstemning af lagre, intern omsætning mv..................................................................................35Værktøj: Statusseddel............................................................................................................................... 36

[6]

Budget og opfølgning på resultat – produktet til kunderneHer beskrives hvad det er for et produkt kunden og øvrige modtager, når vejledningen i denne budgetpraksis følges.

Produkterne kunden og evt. banker mv. får i hænderne er:

Budgettet udskriften af Årsbudgettet ser ud, som det plejer. Budgettet er periodiseret månedsvis vedrørende resultatposter – men det ses ikke, når budgettet udskrives for hele året.

Opfølgning på resultat – Budgetkolonnen og realiseret kolonnen er periodiseret resultatmæssigt, for de poster du vil følge resultatmæssigt op på.

Aftaleskema og aktivitetsplan – er hjælpeprodukter der fastlægger og synliggør aftaler, for hvilke produkter der skal afleveres hvornår, og hvilke delleverancer (fx produktionsplaner eller statuspriser) der skal sikre udarbejdelsen af det endelige produkt.

Budget og budgetopfølgning - produktetBudget og opfølgning på resultat skal betragtes som ét samlet produkt, idet budgettet skal være lavet, så det egner sig til resultatopfølgning.

Produktet til kunden der kommer ud af denne best practice, tager udgangspunkt i periodisering af de væsentligste budget- og opfølgningsposter, som er defineret som besætnings- og beholdningsforskydning og afskrivninger. Med periodisering af disse få poster har vi korrigeret for de økonomisk mest betydelige poster dvs. forklaret budgetafvigelser med betydning for det forventede årsresultat.

Opfølgningen har fokus på at forklare de afvigelser, der findes i den eksterne omsætning fra produktionen, hvor den kan forklares ved beholdnings- og besætningsforskydninger.Der lægges i samme forbindelse op til månedsvis afstemning af intern omsætning, således at bevægelsen mellem mark og stald er på plads i opfølgningen.

Nogle afvigelser kan forklares i beholdningsforskydninger – derfor laves fuldt resultat for disse Nogle afvigelser i ekstern omsætning (fx forsikring, forpagtning og leasinger) slår fuldt igennem på

årets resultat, hvis de afviger ved ændrede omkostninger, og det vil påvirke årets resultat - og det er ikke nødvendigt at periodisere i gæld/tilgodehavender for at forklare den forventede virkning på årets resultat

Budgettet og dermed opfølgningen er ikke et kortperiodisk budget og regnskab, idet dette vil kræve, at flere end de nævnte konti periodiseres.

Det forventede resultat for året bliver introduceret i Ø90 budgetopfølgning i 2014.

Det er naturligvis muligt at lave budget og opfølgning på fuldt resultat – da skal du så periodisere alle væsentlige poster – eksempelvis efterposteringer af ekstern omsætning til gæld og tilgodehavender.

[7]

Opfølgningen giver forklaring på de budgetafvigelser, der typisk har betydning for årets resultat.

Budgetterings- og opfølgningsprocessen - best practice: Her gives forslag til køreplan for det enkelte budget og dets opfølgning med beskrivelse af, hvem der gør hvad, herunder hvad hver enkelt udarbejder og afleverer til hvem. Undervejs i processen henvises til værktøjer i form af skemaer, regneark mv.

BudgetteringsprocessenForslag til køreplan for det enkelte budget - og hvem gør hvad

Hvad Hvem/HvordanØkonomiaftale– plan for budgetproces og opfølgning

Økonomikonsulent styrer proces - planlægningenSom optakt til budgetsæsonen kontakter landbrugscentret kunden for at planlægge, hvordan og hvornår budgettet skal udarbejdes.

Kunde – aftalen udarbejdes - skal indeholde beskrivelser af formål, omfang, indhold, tidsterminer og hvilke rådgivere, der skal indgå på de forskellige trin i budget-processen (aftales telefonisk med kunden).

Den budgetansvarlige konsulent sender kundeaftalen til alle implicerede.

Værktøj: Aktivitetsplan og Kunde aftaler Aftal brugen af alternativer

Produktionsbudgetter Tekniske planer udarbejdes i fagprogrammer og overføres til Ø90 Budget -Produktionsbudget eller anvendes til indtastning i Ø90 Budget.

SvinTeknisk budget fra svin med kommentarer (specielt ved ændret drift)

Besætningsudvikling (salg og status) Afstemt foderforbrug og priser (kontrakter, status) Vurdering af sundhedsstatus og tillæg/fradrag på svinepriser Vurdering af dyrlæge og diverse vedr. svin Efterbetaling og prognose på afregningspris

Eller

Foderbudget (ved uændret drift) Afstemt foderforbrug og priser (kontrakter) Teknisk budget fra svin (ved ændret drift)

KvægKvægbrugskonsulentens oplysninger til budget kan omfatte:

Skema over grovfoderavl, -beholdning og –forbrug Oversigt over forventet grovfoderforbrug pr. måned Besætningsprognose for køer, kvier og tyrekalve Priskartotek for mælk og foder hvis der er taget stilling hertil Forventninger til udgifter til dyrlæge og diverse omk. vedr. kvæg

[8]

Hvad Hvem/Hvordan Kviepasning eller anden produktionsform Kommentarer til indsætning i budgetkommentarerne

Kommentarerne kunne indeholde følgende:o Målsætning for året, herunder også mælkepris og

kvalitetstillægo Driften (nudrift, ekspansion eller reduktion)o Hvis kviepasning – hvad indeholder aftaleno Indgåede foderkontraktero Grovfoderproduktion og –lager, herunder evt. opbygning eller

reduktiono Mælkekvotekøb, -salg og –udnyttelseo Specielle forhold vedr. sundhedsstatuso Evt. handlingsplan og hvad den omfatter

Slagtekalveproduktion

Grovfoder Kvæg samarbejder med planteavl om bl.a.:

o Grovfoderproduktion harmonerer med forbrugeto Indkøb af grovfoder (aftaler)o Gylleaftaler

Prognose Foderafstemning Produktionsbudget Afklaring af DB-niveau med kunden Overførsel til Ø90

PlanteavlPlanteavlskonsulenten informeres om, hvornår markplanen forventes at skulle være klar.

Hvad forventes planteavlskonsulenten at tage stilling til:Markplan, arealfordeling: Specifikation af evt. salg af afgrøde

o Hvilken vare sælges – ab rod, - mark eller - lager, pris, salgstidspunkt

Forpagtet og evt. bortforpagtet areal EU-støtte

o MVJ/Økologi ordninger mv. Stykomkostninger (udsæd, gødning, kemi), indkøbsliste Udbytteniveau pr. afgrøde Maskinstationsomkostninger, hvis specielle forhold Bliver der tilført svovlsyre? (enten fra stald, ved tank eller ved

udkørsel)Miljøtilladelse Kvæg: hvor mange DE (og antal dyr) er bedriften godkendt til samt

DE/ha

[9]

Hvad Hvem/Hvordan Hvor mange dyr er der budgetteret med Svin: Godkendt produktionsstørrelse.

Planteavlskonsulenten sender en mail til budgetassistenten når markplanen er klar til brug, og hvad der er taget stilling til i den. NB dette gøres kun, såfremt produktionsbudgettet er klar til indlæsning. Er markplanen ikke færdig anvendes evt. kundens foreløbige

oplysninger.

Aflevering til økonomi Mark- og dyrkningsplan (produktionsbudget) overføres til postkassen i

Ø90 og udskrifter afleveres il økonomi.

Eller

Kun udskrifter til indtastning (Arealfordeling, udbytteoversigt og indkøbsliste)

Værktøj: Oplysningsskema fra mark til økonomi udarbejdes

Budgetarbejdet ØkonomiProduktionsbudgetter overføres fra postkassen til budget (hvis disse er lavet) og likviditets- og resultatbudgettet udarbejdes.

Et forslag til fordeling af budgetarbejdet kunne være således: Budgetassistenten klargør budgettet og indtaster/overfører

produktionsbudgetter, finansiering, privatøkonomi m.m. Konsulenten færdiggør budgettet, herunder bemærkninger m.m.

Gennemlæses af to konsulenter.

Budgetkommentarer udarbejdes, og resultat sendes til kunden i udkast.

Værktøj: Priser Periodisering i budget og budgetopfølgning Afstemning af lagre, intern omsætning mv.

Fællesmøde- budgetudkast

Fagkonsulenter og økonomi m. kundenGennemgang af planer og budgetter

Værktøj Aktivitetsplan og Kunde aftaler justeres.

Budgetaflevering Hvem sender hvilket materiale til kunde, pengeinstitut, fagkonsulenter m.fl.?

[10]

Hvad Hvem/HvordanEndeligt budget Budgetter udarbejdet før årsskiftet tilpasses før første budgetkontrol vedr:

primo kassekreditsaldo, moms, beholdninger og besætning.

OpfølgningsprocessenForslag til køreplan for det enkelte budgets opfølgning og hvem gør hvad

Hvad Hvem/HvordanOpfølgning kvæg Hvis der dannes KPO i DMS:

Stemmer det forventede forbrug med det realiserede? (kvægbrugskonsulenten)

Hvis kunden selv laver foderplan mv. tager denne stilling til foderforbrug.

Hvis der ikke dannes KPO: Afhængig af kunden Drøftelse af (grovfoder)beholdninger med kunden Besætningsforskydning – ”Status omsætning Kvæg”.

Opfølgning svin E-kontrol

Stemmer det forventede forbrug med det realiserede? (Svineavlskonsulenten)

Hvis kunden selv laver foderplan mv. tager denne stilling til foderforbrug.

Hvis der ikke laves E-kontrol:

Afhængig af kunden Drøftelse af beholdninger med kunden

Besætningsforskydning – ”Status omsætning Svin”.

Opfølgning Økonomi Datering – hvilket budget laves der opfølgning på?

Status-seddel udsendes

Statusseddel eller påmindelse sendes ud til landmand på aftalte dag - kort før status

Status sendes til kontoret den sidste dag i opfølgningsperioden til indtastning af assistent.

Husk oplysninger om ikke bogført køb/salg

[11]

Hvad Hvem/HvordanResultat

Anvend værktøj:

Statusseddel Aftal brugen af alternativer og steder Priser Periodisering i budget og budgetopfølgning

Kommentarer

Afvigelser Forklaring / begrundelse

o Pris/mængde (bytteforhold)o Managemento Forslag til tiltago Opfølgning på handlingsplan

Forskydninger (forskydningerne kommenteres).

Indfrielse af målsætninger som er beskrevet i budgettetNæste periode

Kan afvigelsen indhentes.

1 – KvartalBudgetopfølgning

Økonomi:Budgetopfølgning laves som resultatopfølgning. Evt. kasseomsætningKommentarer – ja

Produktionsopfølgning Kvæg: KPOSvin: E-kontrol

2 – KvartalBudgetopfølgning

Økonomi:Budgetopfølgning laves som resultatopfølgning.Kommentarer – ja

Produktionsopfølgning Kvæg: KPOSvin: E-kontrol

3 – KvartalBudgetopfølgning

Økonomi:Budgetopfølgning laves som resultatopfølgning.Kommentarer – jaEstimat for årets resultat

Produktionsopfølgning Kvæg: KPOSvin: E-kontrol

[12]

Hvad Hvem/Hvordan

4 – KvartalBudgetopfølgning

Økonomi:Budgetopfølgning laves som resultatopfølgning.Kommentarer – jaForventet resultat udarbejdes i kolonne 2 Realiseret i budgetopfølgning

Produktionsopfølgning Kvæg: KPOSvin: E-kontrol

[13]

Værktøj: Aktivitetsplan og KundeaftalerAktivitetsplanen viser et grafisk tidsoverblik over de aktiviteter, der er aftalt i Kundeaftalen. Kundeaftaler beskriver og fastlægger budgetopgavens omfang, indhold, tidsterminer, og hvem der skal indgå på de forskellige trin i budget- og opfølgningsprocessen.

Kundeaftalen Aftalen anvendes når der laves en økonomiaftale i starten af budgetprocessen, og præciseres løbende typisk ved kundemødet for budgetudkastet.

I forhold til opfølgning på resultat skal planen præcisere, at kunden skal indberettes status og beholdninger for at opfølgningen kan gennemføres.

Aktivitetsplanen skal grafisk fortælle indholdet fra kundeaftalen.

Den budgetansvarlige konsulent sender kundeaftalen og aktivitetsplanen til alle implicerede.

Lav jeres skabelon Her finder du en skabelon du kan arbejde videre med

Lav en skabelon der danner udgangspunkt for alle jeres budgettero Indsæt jeres logo nedersto Ret ”(Virksomhedens navn)” o Indsæt nye bokse / ret de eksisterende

[14]

Regnskab/budgetter 2014Aktivitetsplan

(Her indsættes virksomhedens logo)

[15]

(Virk

som

hede

ns

navn

)

Endeligt

2 8 - 1 0

Endeligt

12-04-2014

Seneste aflevering af: Status, beholdninger

grovfoder

01-04-2014

Årsregnskab2013

Endeligt

Budget 2014

15-12-2013

Seneste aflevering af: Markplan,

produktionsbudget, Status beholdninger

grovfoder

( K u n d e n s n a v n )

15-11-2013

20-04-2014

Budget opfølgning

1.kvt.

Seneste aflevering af: Status, beholdninger

grovfoder

12-07-2014

20-07-2014

Budget opfølgning

2.kvt.

12-10-2014

Seneste aflevering af: Status, beholdninger

grovfoder

20-10-2014

Budget opfølgning

3.kvt.

01-12-2014

Budget 2015

31-12-2013 12-04-2014 31-12-2013

Aftaleskema for budgetproces 2014

Budget 2014o Udarbejdelse af resultat- og likviditetsbudget med balanceo Møde med kunden efter første budgetudkast. Herefter færdiggøres endeligt budget ver.1o Hvis større ændringer i produktionen – evt. formøde med K, P, S, Ø efter kundens ønskeo Budgettet godkendes af kundeno Det aftales hvem, der sender budgettet til pengeinstitut og evt. fagkonsulenter

Budgetopfølgningo Budget tilrettes før 1. budgetopfølgning vedr.:

Kassekredit, moms og beholdninger Kvartalsvis resultat- og likviditetsopfølgning Resultatopfølgning indeholder forskydninger og korrektioner på baggrund af den af kunden indsendte statusseddel (som tilsendes

kunden ved udgangen af hvert kvartal). Vedr. kvæg trækkes en Status Omsætning Kvæg Estimat

o Forventet resultat (estimat beregnes ved 3. budgetopfølgning hvis ønsket)

KPO / Effektivitetskontrol) o Laves samtidig med opfølgning

Årsregnskabo Endeligt årsregnskab 2013, senest den xx 2014

Forventninger til kundeno Aflevering af bilag inkl. statusseddel og foderopgørelse senest d. 15. efter afslutning af hvert kvartalo Dato for hvornår teknisk produktionsbudget (K og S) skal foreliggeo Dato for hvornår markplan skal foreligge

Aarhus N., den 18. januar 2014Videncentret for Landbrug__________________________________ __________________________________Lars Råd Anders AndersenØkonomikonsulent Gårdejer

[16]

Værktøj: Anvendelse af alternativer og steder: Inden I kan begynde arbejdet i Ø90 budget aftales brugen af alternativer og steder. Her gives en anbefaling for brugen af alternativer og steder i Ø90 budget.

Lav på dit center en general aftale om hvordan budgetalternativer bruges – det gør det enklere at gå ind i en ejendom for dine kolleger og øger sikkerheden i brugen af kopiering af alternativer.

Alternativer bruges til: Bruges til at budgettere forskellige alternative muligheder eller ”sikkerheds-kopier” Alternativ 0 – budgetter heri læses op i årsrapporten. Budgetter i alternativ 0 bør altid være og

forblive låst, idet åbne budgetter får overført ultimo til primo for året før! o Lås budgettet for 2013, o Slet alle andre budgetter end 2013 i det alternativ du kopierer fra (Kopier alternativ medtager

alle budget år – og der skal kun kopieres 2013)o kopier herefter alternativet til alternativ 0

Alternativ-numre anbefales reserveret således:

StederEr der brug for at følge op på forskellige gårde eller produktioner, kan det deles op i steder.

Du kan godt opdele dit budget i steder for at analysere på budgettet – og så lave en samlet opfølgning på ”Alle steder”.

På samme måde kan regnskabet være opdelt – eksempelvis af hensyn til adskilte momsopgørelser – og du kan også her blot sammenligne samlet ved at bruge ”Alle steder”.

[17]

Ø90 budget og opfølgning

Alternativ0. Budgetter der læses op i årsrapporten13. Årsbudget 2013 – Løbende opfølgning14. Årsbudget 2014 – Løbende opfølgning15. Årsbudget 2015 – Løbende opfølgning

…

Værktøj: Priser i budget og analyser:- indeholder links og anbefalede principper for prisfastsættelse i budget og analyser.

Besætnings- og beholdningsværdi: Samme statuspriser ultimo som primo

Hvis ingen aktuel pris, anvendes priser fra seneste årsrapport

Priser på internt overført foder:

Foderkorn: Udgangspunkt i farmtalonlineGrovfoder: Udgangspunkt i farmtalonline

Græsensilage og majsensilage værdisættes og lagerføres særskilt.

Vejledende interne priser (Landbrugsinfo – Budgetkalkuler) Notat om vejledende grovfoderpriser for 2013, 2014 og 2015. VFL anbefaler at der fremover anvendes 2 principper til værdisætning af grovfoder, nemlig Intern grovfoderpris (bruges i budgettet) og Optimeringspris grovfoder (bruger til analyser).

[18]

Værktøj: Oplysningsskema fra MARK til ØKONOMI - videregiver fagkonsulentens viden om afgrødefordeling, udbytter og priser, støtteordninger og stykomkostninger og evt. betalingstidspunkter mv. som supplement til de data om produktion og

forbrug der kommer fra Mark-online. Oplysningsskemaet er et hjælpeværktøj, som skaber overblik, og styrker det tværfaglige samarbejde mellem fagkonsulenterne og økonomi.Samtidig kan det bruges som dialogværktøj mellem planteavlskonsulent og kunden, med mulighed for at tjekke data til budgetmateriale og efterfølgende optimering.

Laves i forbindelse med udarbejdelsen af mark- og dyrkningsplan.

Fagkonsulenternes ansvar Det er fagkonsulenten, som har ansvaret for det produktionsbudget, der udarbejdes, både med

hensyn til priser og mængder. I produktionsbudget og data fra fagområder gælder generelt, at her forholder man sig til produktions-

og forbrugstidspunkterne, mens man i Økonomi håndterer køb, salg(Likviditetsbudget) gæld og tilgodehavende.

Fagkonsulentens viden vedrørende betalingstidspunkter, priser mv. videregives til økonomikonsulenten

Link Værktøj Oplysningsskema fra mark til økonomi (Regneark)

[19]

Værktøj: Periodisering i budget og budgetopfølgning Denne vejledning tager udgangspunkt i periodisering af de væsentligste budget- og opfølgningsposter. Primært besætnings- og beholdningsforskydning, leasing og afskrivninger. Med periodisering af disse få poster har vi korrigeret for de økonomisk mest betydelige poster.

Bemærk: Dette er ikke et kortperiodisk regnskab eller kvartalsregnskab, idet dette vil kræve at flere end de nævnte konti periodiseres.

I kan vælge at lave alle budgetter klar til resultatopfølgning ved en ensartet fremgangsmåde. Det har den fordel at du siden kan beslutte om der skal følges op på resultat.

Husk at skrive i Anvendt budgetpraksis hvad der er gjort.

Generelle anbefalinger i konteringen Konteringen skal være den samme i budget og opfølgning. Rettelser af kontering i kasseregistrering skal ikke gøres med en efterpostering. Ret eller omposter i

kasseregistrering. Dette gælder specielt for investering og salg. Årsagen til dette er at efterposteringen i regnskabet dækker hele opfølgningsperioden, mens vi i budget og budgetopfølgning periodiserer på månedsbasis.

Tjek at primo realiseret besætnings- og beholdningsværdi er som budgetteret ellers lav til rettelser Hvis resultatopfølgning til vælges, betyder det ekstra krav til statusoptællinger/opgørelser hos

kunden løbende. Ved budgetstart aftales hvilke beholdninger der følges op på.

Link: Kontering og periodisering på kvægbudgetter

Link: Kontering og periodisering på svinebudgetter

[20]

Værktøj: Periodisering i budget og budgetopfølgning - kvægbudgetter Denne vejledning tager udgangspunkt i periodisering af de væsentligste budget- og opfølgningsposter. Primært besætnings- og beholdningsforskydning, leasing og afskrivninger. Med periodisering af disse få poster har vi korrigeret for de økonomisk mest betydelige poster.

Bemærk: Dette er ikke et kortperiodisk regnskab eller kvartalsregnskab, idet dette vil kræve at flere end de nævnte konti periodiseres

I kan vælge at lave alle budgetter klar til resultatopfølgning ved en ensartet fremgangsmåde. Det har den fordel at du siden kan beslutte om der skal følges op på resultat.

Husk at skrive i Anvendt budgetpraksis hvad der er gjort.

Generelle anbefalinger i konteringen Konteringen skal være den samme i budget og opfølgning. Rettelser af kontering i kasseregistrering skal ikke gøres med en efterpostering. Ret eller omposter i kasseregistrering. Dette gælder specielt

for investering og salg. Årsagen til dette er at efterposteringen i regnskabet dækker hele opfølgningsperioden, mens vi i budget og budgetopfølgning periodiserer på månedsbasis.

Tjek at primo realiseret besætnings- og beholdningsværdi er som budgetteret ellers lav til rettelser Hvis resultatopfølgning til vælges, betyder det ekstra krav til statusoptællinger/opgørelser hos kunden løbende. Ved budgetstart aftales hvilke beholdninger der følges op på.

Kontering og periodisering på kvægbudgetter: Hvad Budget Opfølgning

Produktionsbudget – fanen1. Data fra fagområder

Produktionsbudgetter indlæses fra postkassen

1. Sæt markøren på det år du vil overføre til.2. Vælg i produktionsbudgettet – Funktioner Indlæs

data fra fagområde3. Overfør de ønskede fagområder

Kalkuler – foder, dyr mv.kontrolleres for intern omsætning

Åben kalkuler – og vis detaljer – påsæt markering for intern omsætning, hvor det mangler

[21]

Hvad Budget Opfølgning

Resultat – fanen2. Kapacitetsomkostninger kopieres

Produktion og forbrug er på plads - kapacitetsomkostninger og finansiering mangler. De kan hentes fra sidste års budget eller fra sidste års kasseposter

Kopiering af kasseposter eller budgetter fra sidste år overskriver produktionsbudgetdata. Disse overskrivninger af data skal du slette igen.

1. I budgettet placeres markøren på de konti eller sumlinier der ønskes slettet

2. Vælg slet udvalgte korrektioner

4. DB – Kvæg – Mark

3016 80 Korn overført til husdyr

Intern omsætning korn- indeholder forbruget af eget foderkorn idet beholdningskontoen ligger på en 3xxx 9x konto.

Flyt radioknappen til intern omsætning og indtast den interne overførsel hver måned med mængde og beløb.Modkonto er 4400 80 korn overført fra markbrug.

Anvender du kalkuler som overfører avl på 3xxx og korn foder på 4xxx numre skal disse nulstilles.

Der laves månedsvis intern omsætning af korn (som udgangspunkt det budgetterede). Evt. afvigelser registreres som afvigelse i kornbeholdninger konto 30xx 90 Foderkorn beholdning. Hvis det konstateres at en evt. afvigelse skyldes forbruget i svineproduktionen ændres den interne omsætning til det registrerede forbrug for at få afvigelsen til ligge under kornforbruget 4400 80.

3016 91 Korn til foder, beholdning I resultatfanen flyttes radioknap til ultimo. Her indtastes kornbeholdningens pris og mængde månedsvis.

Gå i balancefanen, flyt radioknap til ultimo ogIndtast optalt beholdning af korn. f.eks 30/6 eller 30/9

302x xx Frøgræs

Konteringen skal sikre at moms og skat (rengskab) beregnes for det år udbetalingen sker i.

Typisk afregnes 75% af avlen i december måned, og resten afregnes i juni året efter, og vil derfor være et tilgodehavende. Indtast følgende i december:

+ ekstern omsætning 75% +xx kr +302x xx

Ingen periodisering.Tjek at tilgodehavende konto er udlignet i kasseregistrering og lav tilhørende efterpostering.

I juni udlignes primo værdien:

[22]

Hvad Budget Opfølgning

+ efterpostering 25% +xx kr +302x xx- efterpostering 25% -xx kr -2194 30

Bemærk, hvis der har været frøavl året før skal primo tilgodehavende på konto 2194 30 udlignes med en efterpostering – og udbetaling i juni + ekstern omsætning +xx kr +302x xx - efterpostering -xx kr +302x xx + efterpostering +xx kr -2194 30

+ ekstern omsætning (tjek) +xx kr +302x xx- efterpostering (tast) -xx kr +302x xx+ efterpostering (tast) +xx kr -2194 30

317x 00-89 Grovfoder overført til husdyr

Intern omsætning grovfoder- indeholder forbruget af egen avl af grovfoder idet beholdningskontoen ligger på en 4xxx 9x konto.

Flyt radioknappen til intern omsætning og indtast den interne overførsel de måneder avlen høstes.Modkonto grovfoder overført til husdyr er 4420- 4423 00-89.

Anvender du kalkuler skal du bare lade posteringerne blive på de konti de er overført til – men kontrollere at posteringerne er placeret på intern omsætning.

Der laves månedsvis internoverførsel af grovfoder i de måneder der er avlet.Evt. større eller mindre forbrug registreres som afvigelse i grovfoderbeholdninger.

(se under4421 9x – Grovfoder beholdning).

Mælk3300 00 Mælk Udbetaling kontra leveret mælk:

Periodisering af mælk i aktuelle måneder med udgangspunkt i 26 afregninger pr. år.Periodisering/mellemregning på 2198 02

Periodisering af mælk i aktuelle måneder som ekstern omsætning. Brug automatisk datooverførsel

3308 00 Mælk efterbetalingEksempel:100 kr. til gode fra sidste år til udbetaling dette år.150 kr. Optjenes i år, resultatføres og sættes i tilgodehavende

Konteringen skal sikre at moms og skat (rengskab) beregnes for det år udbetalingen sker.

Efterbetaling periodiseres ikke på månedsbasis.Primo 100 kr. udbetales i marts – Beløbet 100 kr. tastes:3308 00 +100 kr. Ext.oms (beregner moms)

-100 kr. Eft.post (udligner resultat) til 2198 03 +100 kr. (udligner primo)

2198 03 +100 kr. Primo Saldo

Realiseret (automatisk data og dine efterposteringer)

Opfølgning i marts:

3308 00 +100 kr. Ext.oms (Auto data)-100 kr. Eft.post til 2198 03

(Tast i budgetopfølgning)2198 03 +100 kr. Primo Saldo (hvis den

ikke findes overført fra sidste år)

[23]

Hvad Budget Opfølgning

(Se fulde eksempel sidst i bulaget)Årets efterbetaling på 150 kr. placeres i december:2198 03 -150 kr. Eft.post til +3308 00 (+150 kr)(Resultatet i år og Saldo til udbetaling næste år 150 kr.)

(Opfølgning hele året – se eksemplet neden for)

3308 10 Tilbageholdt efterbetaling mælk Tilbageholdt efterbetaling mælk føres på udbetalingstidspunkt. Andel af efterbetaling som skal på ejerbevisKonto 2150 34

Automatisk data konto 3308 10

Kvæg

1405 xx – 1450 xx Besætningsforskydning kvæg Stå i resultatfanen, flyt radioknap til ultimo og indtast besætningens antal og værdi månedsvis i hver enkelt dyregruppe.

Gå i balancefanen, i detalje niveau 3. vælg kolonnen realiseret og flyt radioknap til ultimo. Indtast den optalte besætning i dyregrupper ultimo måneden for perioden. f.eks 30/6 eller 30/9

402x 9x Gødningsbeholdning I resultatfanen flyttes radioknappen til ultimo hvorefter mængde og pris beholdning indtastes månedsvis.Hvis der laves budgetter med gødningsstatus, bør der også laves jordbeholdningsstatus.

Gå i balancefanen, flyt radioknap til ultimo ogIndtast optalt beholdning af gødning. f.eks 30/6 eller 30/9

4040 90 Planteværnsbeholdninger I resultatfanen flyttes radioknappen til ultimo hvorefter værdien af beholdning indtastes månedsvis.Hvis der laves budgetter med planteværnsstatus, bør der også laves jordbeholdningsstatus.

Gå i balancefanen, flyt radioknap til ultimo ogIndtast optalt beholdning af planteværn. f.eks 30/6 eller 30/9

163x xx Jordbeholdninger (Udsæd, Gødning, planteværn)

I resultatfanen flyttes radioknappen til ultimo hvorefter værdien af jordbeholdning indtastes månedsvis.Kun aktuelt i budgetter med udsæd-, plante- og gødningsstatus.

Gå i balancefanen, flyt radioknap til ultimo ogIndtast jordbeholdning. f.eks 30/6 eller 30/9

[24]

Hvad Budget Opfølgning

4401 9x – 4419 9x Færdigblandinger4420 9x – 4449 9x Andet indkøbt foder

I resultatfanen flyttes radioknap til ultimo. Her indtastes budgetterede foderbeholdninger månedsvis.Forenklet udgave indtastes samme beholdning primo og ultimo, anbefales i de fleste tilfælde med kontinuerlig produktion.

Gå i balancefanen, flyt radioknap til ultimo ogIndtast optalt foderbeholdning. f.eks 30/6 eller 30/9

4420 9x - 4423 9x Eget grovfoder beholdning I resultatfanen flyttes radioknap til ultimo. Her indtastes grovfoderbeholdningen pris og mængde månedsvis.

Gå i balancefanen, flyt radioknap til ultimo ogIndtast optalt beholdning af grovfoder. f.eks 30/6 eller 30/9.I mange tilfælde vil det ikke være muligt at lave denne optælling flere gange om året. Man kan evt. i opfølgningen skrive den forudsatte beholdning jf. budgettet. På den måde har man gjort kunden opmærksom på hvad den forventede beholdning er.

4424– 4429 (00-89) Indkøbt grovfoder4430 – 4449 (00-89) Biprodukter

Indtast indkøbet månedsvis i ekstern omsætning (indkøb læses op fra kasseregistrering)

5. Kontante kapacitetsomkostninger Generelt er det ikke anbefalingen at kapacitetsomkostningerne periodiseres med undtagelse af leasing ydelser.

4888 xx Leasing Den løbende leasingydelse konteres i ekstern omsætning på konto 4888 xx månedsvis.I december efterposteres rentedelen til konto 5499 xx og afdrag til konto 2395 xx.Konto 4888 xx skal herefter gå i nul resultatmæssigt.

Der laves ingen periodisering i løbet af året.

6. Af- og nedskrivninger Det anbefales at man kopiere sidste års anlægskartotek over i budgettet primo

Hvis anlægskartotek er kopieret ind i budgettet vil den selv beregne periodens afskrivninger

11. Private indtægter5104 xx Lønindtægt ægtefælle Månedsvis i ekstern oms. Lønindtægter indtastes typisk ikke i

[25]

Hvad Budget Opfølgning

NB! Gælder hvis lønindtægten går ind på driftskontoen.Går lønindtægten ind på privat konto efterposteres hver måned.Do mht. børne- og ungeydelse (ikke synlig)

kasseomsætningen løbende. Dette gøres fremover på månedsbasisBogføring skal ske på samme konto som der er budgetteret påPeriodens resultat før skat er påvirket af om ægtefælles løn indgår på driftskonto eller ej

13. Skat af resultat før skatBetalt skat

Ændring i udskudt skat Udgangspunkt: Udskudt skat er uændret ultimo i fht. Primo.Hvis mulighed for stor skatteudskydelse tilrettes saldo ultimo. Gælder på årsbasis. Periodisering ikke relevant.

Periodiseres ikke.

Investering og finansiering – fanen

Privat*Likviditet efter reguleringer og privatKøb af ejendom Laves efter vejledningen til investering i køb af

ejendom. Se herLaves efter vejledningen til investering i køb af ejendom. Se her

Investeringer / salg Nye investeringer laves på konto 75xx xx Budget – XX (Aftales med assistenten) (Levetid aftales eks. 10 år for inventar osv.)

Vælg anlægsaktivkonti fra listen. Brug konto fra budget. Hvis ikke budgetteret investering på næste ledige anlægsaktiv-konto.

*Likviditetsoverskud / behovTilgodehavender Hvis status ukendt: Behandles samlet

Hvis status kendt: Behandles pr. kontoBetaling foretages på samlet konto med betalinger kvartalsvist.

Behandles pr. konto

Anden gæld Hvis status ukendt: Behandles samletHvis status kendt: Behandles pr. konto.

Behandles pr. konto.

[26]

Hvad Budget Opfølgning

Betaling foretages på samlet konto med betalinger kvartalsvist.

*Likviditetsanvendelse/ fremskaffelse

Balance fanen

Anlægsaktiver Saldi beregnes automatisk månedsvis Saldi beregnes automatisk månedsvis

Lås opgaven

For at beskytte et budget mod overførsel fra fagmoduler eller indlæsning af budgetter fra diskette kan hele budgetalternativet aflåses.

I budgetopgaver markeres flueben under ”lås” (låsning mulig efter 7/10/13)

Udskrifter

[27]

Eksempel på efterbetaling mælk (uddybning af eksemplet for kontering på 3308 Mælk efterbetaling oven for)

Eksempel – Mælk efterbetaling

- Eksempel:100 kr. til gode fra sidste år til udbetaling dette år.150 kr. Optjenes i år, resultatføres og sættes i tilgodehavende

Konteringen skal sikre at moms og skat (rengskab) beregnes for det år udbetalingen sker.

Budget – EksempelPrimo 100 kr. udbetales i marts:3308 00 +100 Ext.oms (beregner moms)

-100 Eft.post til 2198 03 (udligner resultat)

8401 00 + 25 (beregnet moms)

2198 03 +100 Primo Saldo+ 100 Eft.post (udligner primo)0 Saldo i marts

(2198 02) -125 Ext.oms (tastes ikke)+125 Ext.oms (indbetaling tastes ikke)

Årets efterbetaling på 150 kr. placeres i december:(vil du periodisere på månedsbasis efterposteres 1/12 per

måned)

3308 00 +150 Eft.post til (= resultat for året)2198 03 -150 Eft.post

+150 Saldo (til udbetaling næste år)

Summen af budgetefterpostering for året bliver:3308 00 +50 Eft. Post (-100 marts + 150 dec)2198 03 +100Primo saldo året

- 50 Eft. Post (+100 marts - 150 dec)+150 ultimo saldo året

Realiseret (automatisk data og dine efterposteringer)

Opfølgning i marts:3308 00 +100 Ext.oms (Auto data)

-100 Eft.post (Tast budgetopfølg.)

8401 00 + 25 Ext.oms (Auto data)

2198 03 +100 Primo Saldo+ 100 Eft.post (Tast i

budgetopfølg.)

0 Saldo i marts

2198 02 -125 Ext.oms (Auto data)+125 Ext.oms (udbetaling

kassereg)

0 Saldo i marts

Opfølgning i december(periodiseres på månedsbasis efterposteres 1/12 per

måned – tages typisk fra budget)

Den samlede efterpostering for året bliver:3308 00 +50 Eft. Post2198 03 +100 Primo saldo året

- 50 Eeft. Post+150 ultimo saldo året

Efterposteringen tastes i budgetopfølgning, hvis

[28]

regnskabet ikke er afsluttet.

[29]

Værktøj: Periodisering i budget og budgetopfølgning - Svinebudgetter Denne vejledning tager udgangspunkt i periodisering af de væsentligste budget- og opfølgningsposter. Primært besætnings- og beholdningsforskydning, leasing og afskrivninger. Med periodisering af disse få poster har vi korrigeret for de økonomisk mest betydelige poster.

Bemærk: Dette er ikke et kortperiodisk regnskab eller kvartalsregnskab, idet dette vil kræve at flere end de nævnte konti periodiseres

I kan vælge at lave alle budgetter klar til resultatopfølgning ved en ensartet fremgangsmåde. Det har den fordel at du siden kan beslutte om der skal følges op på resultat.

Husk at skrive i Anvendt budgetpraksis hvad der er gjort.

Generelle anbefalinger i konteringen Konteringen skal være den samme i budget og opfølgning. Rettelser af kontering i kasseregistrering skal ikke gøres med en efterpostering. Ret eller omposter i kasseregistrering. Dette gælder specielt

for investering og salg. Årsagen til dette er at efterposteringen i regnskabet dækker hele opfølgningsperioden, mens vi i budget og budgetopfølgning periodiserer på månedsbasis.

Tjek at primo realiseret besætnings- og beholdningsværdi er som budgetteret ellers lav til rettelser Hvis resultatopfølgning til vælges, betyder det ekstra krav til statusoptællinger/opgørelser hos kunden løbende. Ved budgetstart aftales hvilke beholdninger der følges op på.

Kontering og periodisering på svinebudgetter: Hvad Budget Opfølgning

Produktionsbudget – fanen1. Data fra fagområder

Produktionsbudgetter indlæses fra postkassen

1. Sæt markøren på det år du vil overføre til.2. Vælg i produktionsbudgettet – Funktioner Indlæs

data fra fagområde3. Overfør de ønskede fagområder

Kalkuler – foder, dyr mv.kontrolleres for intern omsætning

Åben kalkuler – og vis detaljer – påsæt markering for intern omsætning, hvor det mangler

[30]

Hvad Budget Opfølgning

Resultat – fanen2. Kapacitetsomkostninger kopieres

Produktion og forbrug er på plads - kapacitetsomkostninger og finansiering mangler. De kan hentes fra sidste års budget eller fra sidste års kasseposter

Kopiering af kasseposter eller budgetter fra sidste år overskriver produktionsbudgetdata. Disse Overskrivninger af data skal du slette igen.

3. I budgettet placeres markøren på de konti eller sumlinier der ønskes slettet

4. Vælg slet udvalgte korrektioner

DB – Svin – Mark

3016 80 Korn overført til husdyr

Intern omsætning korn- indeholder forbruget af eget foderkorn idet beholdningskontoen ligger på en 3xxx 9x konto.

Flyt radioknappen til intern omsætning og indtast den interne overførsel hver måned med mængde og beløb.Modkonto er 4400 80 korn overført fra markbrug.

Anvender du kalkuler som overfører avl på 3xxx og korn foder på 4xxx numre skal disse nulstilles.

Der laves månedsvis intern omsætning af korn (som udgangspunkt det budgetterede). Evt. afvigelser registreres som afvigelse i kornbeholdninger konto 30xx 90 Foderkorn beholdning. Hvis det konstateres at en evt. afvigelse skyldes forbruget i svineproduktionen ændres den interne omsætning til det registrerede forbrug for at få afvigelsen til ligge under kornforbruget 4400 80.

3016 81 Korn overført til udsæd Flyt radioknappen til intern omsætning og indtast den Interne overførsel i december måned med total mængde og beløb.Modkonto er 4000 xx udsæd overført fra markbrug.

Der laves ikke månedsvis internoverførsel af korn.

3016 91 Korn til foder, beholdning I resultatfanen flyttes radioknap til ultimo. Her indtastes kornbeholdningens pris og mængde månedsvis.

Gå i balancefanen, flyt radioknap til ultimo ogIndtast optalt beholdning af korn. f.eks 30/6 eller 30/9

[31]

Hvad Budget Opfølgning

302x xx Frøgræs Typisk afregnes 75% af avlen i december måned, og resten afregnes i juni året efter, og vil derfor være et tilgodehavende. Indtast følgende i december:

+ ekstern omsætning 75% +xx kr +302x xx+ efterpostering 25% +xx kr +302x xx- efterpostering 25% -xx kr -2194 30

Bemærk, hvis der har været frøavl året før skal primo tilgodehavende på konto 2194 30 udlignes med en efterpostering – og udbetaling i juni + ekstern omsætning +xx kr +302x xx - efterpostering -xx kr +302x xx + efterpostering +xx kr -2194 30

Ingen periodisering.Tjek at tilgodehavende konto er udlignet i kasseregistrering og lav tilhørende efterpostering.

I juni udlignes primo værdien:+ ekstern omsætning (tjek) +xx kr +302x xx- efterpostering (tast) -xx kr +302x xx+ efterpostering (tast) +xx kr -2194 30

Svin

3463 00 Slagtesvin efterbetaling Bruttobeløb tastes i ekstern omsætning i december, medmindre der søges a-conto efterbetaling hjem i løbet af året, hvis det er aktuelt tastes det i ekstern omsætning for den måned det udbetales.Som udgangspunkt anbefales det ikke at lave yderligere periodisering.

Følger automatisk data fra kasseregistrering.

3463 20 Tilbageholdt efterbetaling D.Crown Indtast følgende i december:- ekstern omsætning -xx kr -3463 20+ efterpostering +xx kr +3463 20- efterpostering -xx kr -2150 31

til konto -2150 31 Andelshaverkonto Danish CrownResultatvirkningen er 0, Likviditetsvirkning xx kr.

Der laves ingen periodisering i løbet af året.

[32]

Hvad Budget Opfølgning

1460 xx – 1482 xx Besætningsforskydning svin Stå i resultatfanen, flyt radioknap til ultimo og indtast besætningens antal og værdi månedsvis i hver enkelt dyregruppe.

Gå i balancefanen, i detalje niveau 3. vælg kolonnen realiseret og flyt radioknap til ultimo. Indtast den optalte besætning i dyregrupper ultimo måneden for perioden. f.eks 30/6 eller 30/9

400x 9x Udsæd beholdning I resultatfanen flyttes radioknappen til ultimo hvorefter mængde og pris beholdning indtastes månedsvis.Hvis der laves budgetter med udsæd status, bør der også laves jordbeholdningsstatus.

Gå i balancefanen, flyt radioknap til ultimo ogIndtast optalt beholdning af udsæd. f.eks 30/6 eller 30/9

402x 9x Gødningsbeholdning I resultatfanen flyttes radioknappen til ultimo hvorefter mængde og pris beholdning indtastes månedsvis.Hvis der laves budgetter med gødningsstatus, bør der også laves jordbeholdningsstatus.

Gå i balancefanen, flyt radioknap til ultimo ogIndtast optalt beholdning af gødning. f.eks 30/6 eller 30/9

4040 90 Planteværnsbeholdninger I resultatfanen flyttes radioknappen til ultimo hvorefter værdien af beholdning indtastes månedsvis.Hvis der laves budgetter med planteværnsstatus, bør der også laves jordbeholdningsstatus.

Gå i balancefanen, flyt radioknap til ultimo ogIndtast optalt beholdning af planteværn. f.eks 30/6 eller 30/9

163x xx Jordbeholdninger (Udsæd, Gødning, planteværn)

I resultatfanen flyttes radioknappen til ultimo hvorefter værdien af jordbeholdning indtastes månedsvis.Kun aktuelt i budgetter med udsæd-, plante- og gødningsstatus.

Gå i balancefanen, flyt radioknap til ultimo ogIndtast jordbeholdning. f.eks 30/6 eller 30/9

440x 9x Færdigblandinger4429 9x Andet indkøbt foder

I resultatfanen flyttes radioknap til ultimo. Her indtastes budgetterede foderbeholdninger månedsvis.Forenklet udgave indtastes samme beholdning primo og ultimo, anbefales i de fleste tilfælde med kontinuerlig produktion.

Gå i balancefanen, flyt radioknap til ultimo ogIndtast optalt foderbeholdning. f.eks 30/6 eller 30/9

[33]

Hvad Budget Opfølgning

5. Kontante kapacitetsomkostninger Generelt er det ikke anbefalingen at kapacitetsomkostningerne periodiseres med undtagelse af leasing ydelser.

4888 xx Leasing Den løbende leasingydelse konteres i ekstern omsætning på konto 4888 xx månedsvis.I december efterposteres rentedelen til konto 5499 xx og afdrag til konto 2395 xx.Konto 4888 xx skal herefter gå i nul resultatmæssigt.

Der laves ingen periodisering i løbet af året.

6. Af- og nedskrivninger Det anbefales at man kopiere sidste års anlægskartotek over i budgettet primo

Hvis anlægskartotek er kopieret ind i budgettet vil den selv beregne periodens afskrivninger

5104 xx Lønindtægt ægtefælle Månedsvis i ekstern oms.NB! Gælder hvis lønindtægten går ind på driftskontoen.Går lønindtægten ind på privat konto efterposteres hver måned.Do mht. børne- og ungeydelse (ikke synlig)

Lønindtægter indtastes typisk ikke i kasseomsætningen løbende. Dette gøres fremover på månedsbasisBogføring skal ske på samme konto som der er budgetteret påPeriodens resultat før skat er påvirket af om ægtefælles løn indgår på driftskonto eller ej

Ændring i udskudt skat Udgangspunkt: Udskudt skat er uændret ultimo i fht. Primo.Hvis mulighed for stor skatteudskydelse tilrettes saldo ultimo. Gælder på årsbasis. Periodisering ikke relevant.

Periodiseres ikke.

Investering og finansiering – fanen

[34]

Hvad Budget Opfølgning

Køb af ejendom Laves efter vejledningen til investering i køb af ejendom. Se her

Laves efter vejledningen til investering i køb af ejendom. Se her

Investeringer / salg Nye investeringer laves på konto 75xx xx Budget – XX (Aftales med assistenten) (Levetid aftales eks. 10 år for inventar osv.)

Vælg anlægsaktivkonti fra listen. Brug konto fra budget. Hvis ikke budgetteret investering på næste ledige anlægsaktiv-konto.

*Likviditetsoverskud / behovTilgodehavender Hvis status ukendt: Behandles samlet

Hvis status kendt: Behandles pr. kontoBetaling foretages på samlet konto med betalinger kvartalsvist.

Behandles pr. konto

Anden gæld Hvis status ukendt: Behandles samletHvis status kendt: Behandles pr. konto.Betaling foretages på samlet konto med betalinger kvartalsvist.

Behandles pr. konto.

*Likviditetsanvendelse/ fremskaffelse

Balance fanen

Anlægsaktiver Saldi beregnes automatisk månedsvis Saldi beregnes automatisk månedsvis

Lås opgaven

For at beskytte et budget mod overførsel fra fagmoduler eller indlæsning af budgetter fra diskette kan hele budgetalternativet aflåses.

I budgetopgaver markeres flueben under ”lås” (låsning mulig efter 7/10/13)

Udskrifter

[35]

Værktøj: Afstemning af lagre, intern omsætning mv.Regneark til månedsvis afstemning af lagere, intern overførsel fra mark til foder samt beregnet/ planlagt indkøb. Du får her periodiseret de poster der er størst fokus på at få periodiseret i budget og budgetopfølgningen.

Formålet med dette regneark er at du på månedsbasis kan afstemme intern omsætning, korn- og grovfoderlagre.

Regneark med afstemning for Korn, Grovfoder og Salgsafgrøder samt en vejledning med et eksempel.

Instruktions film:– sådan virker regnearket – sådan taster du ind I Ø90

Lager-regnearket er opdateret 16. september 2016.:

Korn og eksempel- Konti for lager er ændret til forbrugskontoen 4417 9x. - Rettet intern omsætning til produktion (”Anden anvendelse” trækkes ud af denne)

Grovfoder- Intern omsætning: ”Anden anvendelse” trækkes nu ud af intern omsætning i stedet for at lægges til.)

Korn og grovfoder beregnes nu ens, men konteres forskelligt.

[36]

Værktøj: StatusseddelStatusseddel som landmanden indtaster besætning og beholdning i på de aftalte opfølgnings tidspunkter. Her findes to alternative værktøjer: En Word-skabelon hhv. ”Ø90-Web-statusseddel” i en udgave specielt til opfølgning.

1. Statusseddel tilsendes landmand kort før status– Her anvises tre måder:

a. Statusseddel (Word) b. Ø90-statusseddelc. Ø90-statusseddel med link til Web-statusseddel - evt. med tilhørende tastselvkode

2. Status sendes til kontoret den sidste dag i opfølgningsperioden til indtastning af assistent.

Husk landmanden på at notere oplysninger om køb/salg som betales måneden efter.

Ad a. Statusseddel (Word) Statusseddel lavet i Word som du kan sende til landmanden, som returnerer denne Link – værktøj : Statusseddel (Word)

Ad b. Ø90 – StatusseddelI Ø90 kan kontoret Bestille/udskrive en statusseddel i en udgave ”J til opfølgning”, som er specielt til budgetopfølgningsformål for landmanden. Statussedlen er den samme som bruges til årsrapporten – men indeholder kun de nødvendige afsnit for opfølgning (Besætning og beholdninger).I sedlen vises primo værdier, og den er tilpasset landmandens produktion.

Demo Ø90-statusseddel eksempel svineejendom:Ø90-statusseddel (PDF) Sedlen udskriver du i Ø90 og sender til landmanden, som returnerer denne udfyldt.

Ad c. Ø90-statusseddel med link til Web-statusseddel - evt. med tilhørende tastselvkode Hvis kunden er onlinebruger eller hvis kontoret har oprettet en éngangskode (Login) så kan kunden indtaste i web-statussedlen

Demo Ø90 Web Statusseddel – eksempel svineejendom (PDF)

[37]

StatusseddelIndberetningsskema til

Status for ejendommen: Ejd. Nr.

Dato for status:

BESÆTNINGSvin Antal Kvæg AntalOrner KøerSøer drægtige Kvier over 2 årSøer ikke drægtige Kvier 1-2 årGylte Kvier ½-½ årPolte over 60 kg Kvier 0-½ årPolte under 60 kg AvlstyreSmågrise under 7 kg Tyrekalve ½-1 årSmågrise 7-30 kg Tyrekalve 0-½ årSlagtesvin 30-60 kgSlagtesvin over 60 kg

FODERMIDLER Mængde Kr./kgRåvarer

KgKgKgKgKgKgKgKg

MineralerKgKgKgKg

KORNBEHOLDNING KORNOVERSKUD PR. ÅRMåling

Lager Hkg Foderanlæg HkgByg BygHvede HvideHavre HavreTriticale Triticale

Bemærkninger:Oplysninger om køb/salg som betales måneden efter

- og andre oplysninger

Dato Indsendt af Tlf. E-mail

[38]

Ø90 Web Statusseddel – eksempel svineejendomWeb-statusseddel – Ø90 online bruger kan indtaste direkte i statussedlen, hvorefter kontoret kan slå op på værdierne eller udskrive statussedlen og taste ind i budgetopfølgning

[39]

Sådan implementerer I jeres egen best practice for Budget og opfølgning på resultat Implementeringen kræver, at I afprøver denne best practice og evt. tilpasser denne til jeres virksomhed. Det kræver samtidigt, at I mestrer håndteringen i Ø90 budget og -budget-opfølgning. Her gives et bud på hvordan i kan gøre.

I DLBR Akademiet tilbydes en virksomhedsintern Workshop:

Ø90 Økonomistyring, Workshop – Budget og opfølgning på driftsøkonomisk resultat Workshoppen tilbydes virksomhedsinternt, så I har mulighed for en fælles forståelse af programmets muligheder, afprøvning af ”best practice” og vedtagelse af egne fælles produkt standarder.

Workshoppen afsluttes med erfaringsudveksling og fastlæggelse af jeres egen best practice med evt. justering i dette materiale.

[40]

Deltag selv i ledelsen af workshoppen:

Da I eventuelt ønsker at arbejde med jeres egen produktstandarder og værktøjer, kan det anbefales, at en budgetgruppe danner fortrop, og afprøver og tilpasser denne best practice. I tager dette materiale ind i workshoppen, når den afholdes for alle, der skal arbejde med budget og/eller opfølgning på resultat.

Det betyder, at I bør gå i gang i god tid før budgetsæsonen med nogle frontløberbudgetter og opfølgninger, så I inden en fælles workshop i før budgetsæsonen er klar med jeres egen version af best practice – hvor I selv i deltager i gennemførelse af workshoppen.