xacdinhchuyenlotrongkekhai

4
XÁC ĐỊNH CHUYỂN LỖ LẤY SỐ LIỆU NÀO CHO CHÍNH XÁC THU NHẬP CHỊU THUẾ HAY THU NHẬP TÍNH THUẾ (Mà chưa tính phần chuyển lỗ của các năm trước chuyển vào) Mình vừa mới đi cập nhật thuế TT78 tại NHÀ HÁT HÒA BÌNH, do anh Đỗ Quốc Tuấn (Phó phòng Tuyên truyền Cục thuế Hồ Chí Minh) trình bày, Có phần XÁC ĐỊNH SỐ TIỀN CHUYỂN LỖ từ năm 2014 trở đi là lấy số liệu nào THU NHẬP TÍNH THUẾ hay THU NHẬP CHỊU THUẾ theo TT78. Câu hỏi: Năm 2014 Cty có +Lợi nhuận Kế toán: 18-28=(-10) +Thu nhập chịu thuế =doanh thu-chi phí được trừ+Thu nhập khác =16-28+2=(10). (Với 2 là doanh thu tài chính được chia từ Công ty con đã đóng thuế TNDN. 28 là Chi phí được trừ theo luật thuế TNDN) +Thu nhập tính thuế: Thu nhập chịu thuế -Những khoản lỗ năm trước -Thu nhập miễn thuế=-10-2=(12) Vậy, với trường hợp trên thì lấy số lỗ là 12 hay 10 để chuyển lỗ từ năm 2015 đến 2019 Câu trả lời: Anh Đỗ Quốc Tuấn đã khẳng định lại là lấy số lỗ 12. Do đó, các bạn xem xét và yên tâm khi áp dụng xác định số lỗ của năm 2014 để chuyển cho các năm sau nhé. Cụ thể vấn đề giải thích trên mình xin tóm lại như sau: Chuyển lỗ vào năm sau lấy số liệu nào LỖ THU NHẬP TÍNH THUẾ hay LỖ THU NHẬP CHỊU THUẾ hay LỖ THEO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH. Vấn đề này đã được làm rõ tại Điều 9 của TT78 đã định

Upload: tung-lam

Post on 19-Aug-2015

218 views

Category:

Documents


2 download

DESCRIPTION

Chuyển lỗ

TRANSCRIPT

XC NH CHUYN L LY S LIU NO CHO CHNH XCTHU NHP CHU THU HAY THU NHP TNH THU (M chatnh phn chuyn l ca cc nm trc chuyn vo)Mnh va mi i cp nht thu TT78 ti NH HT HA BNH, ! anh "# $u%c Tu&n'(h) ph*n+ Tu,-n t.u,/n 01c thu H2 0h3 Minh4 t.nh 56,, 0) ph7n XC !" #$%&'! C"()*! +, t n8m 9:;< t.= i >6 >&, ?% >i@u n6! %"( !"-. %/!" %"(0 ha,%"( !"-. C"( %"(0 thA! TT78BC1u h234 N8m 9:;< 0t, c) CDEi nhun F t!GnH ;8I98J'I;:4CThu nhp chKu thu J!anh thuIchi ph3 LEc t.CThu nhp MhGc J;NI98C9J';:4B(Vi 2 l doanh thu ti chnh c chia t Cng ty con ng thu TNDN 2! lChi "h c t# th$o lu%t thu TNDN&CThu nhp t3nh thuH Thu nhp chKu thu INhOn+ Mh!Pn ># n8m t.Lc IThu nhpmiQn thuJI;:I9J';9456y7 v3 tr8n9 h:p tr;n th< l=y >? l l @A hay @B C chuyn l tD nm AB@E CFn AB@GC1u trH l834 Anh "# $u%c Tu&n R MhSn+ Knh >i >6 >&, ?% ># ;9B T! ), cGc 5n UAm UVtv6 ,-n tWm Mhi Gp 1n+ UGc Knh ?% ># cXa n8m 9:;< Y chu,Yn ch! cGc n8m ?au nhVB 01thY v&n / +iPi th3ch t.-n mnh Uin t)m >i nhL ?auHChuyn ! "#$ n%& '(u )y '* +,u n#$ L THU NHP TNH THU h(y L THUNHP CHU THU h(y L TH-O .T /U0 HO1T 2N3 .INH 4OANH5 6)n78 n#y 79 7:;< #& => ?@+ +8u A # th ch[n+ ta >&, ?% >i@u ># n6! Y chu,Yn ># v6! nhOn+ n8m?au, D# thA! ?% >i@u M t!Gn t.-n 5G! cG! Mt ^uP Minh !anh ha, D# thA! thu nhp chKuthu ha, >6 D# thA! thu nhp t3nh thu Mhi >6m T_ Mhai ^u,t t!Gn thu TNTNB;B ThA! nhL th]n+ tL 78 th H `D# phGt ?inh t.!n+ MZ t3nh thuH >6 ?% ch-nh >@ch Wm v/Thu nhp t3nh thu chLa 5a! +2m cGc Mh!Pn ># LEc Mt chu,Yn t cGc n8m t.Lc chu,Yn?an+B9B ThA! TT;9a thH `D# phGt ?inh t.!n+ MZ t3nh thu >6 ?% ch-nh >@ch Wm v/ Thu nhp chKuthuBbJc "Knh n+hda phGt ?inh +iOa TT78 v6 TT;9a >6 MhGc nhau v/ De (HT fgNH ThiNjFk TlNH THmnaB 0]n+ thoc t3nh THm NHp( TlNH THmn v6 THm NHp( 0Hqm THmn thA! TT78 v6TT;9a th +i%n+ nhauThu nhp t3nh thuJThu nhp chKu thuI'Thu nhp LEc miQn thuC0Gc Mh!Pn ># LEcMt chu,Yn thA! ^u, Knh4Thu nhp chKu thuJ'T!anh thu r chi ph3 LEc t.4 C0Gc Mh!Pn thu nhp MhGcBJcs, chiu thA! Knh n+hda v/ De (HT fgNH ThiNj Fk TlNH THmn thA! TT78ctn+ nhL 0]n+ thoc t3nh THm NHp( TlNH THmn th `D# phGt ?inh t.!n+ MZ t3nh thuY LEc chu,Yn ># ?an+ cGc n8m ?au >6H Thu nhp chKu thu t. i ph7n Thu nhp LEcmiQn thu v6 Mh]n+ t3nh ph7n chu,Yn ># cXa cGc n8m t.Lc chu,Yn ?an+`Jc 0hiu thA! 0]n+ thoc t3nh Thu nhp chKu thu th J'DEi nhun h!uc D# M t!Gn C0hiph3 Mh]n+ hEp >v thA! >ut thu TNTN4B s, c]n+ thoc thu nhp chKu thu TNTN 5-nt.-n th ph7n !anh thu n) R 5a! +2m (HwN TiANH THm Tg 0HlNH LEc chia t0]n+ t, c!n h!uc c]n+ t, >i-n !anh >i-n Mt B6Y PI TON QT HA .HI R 4OANH N3HIP /UYT TON THUTN4N L THS ST LY S L NO .T CHUYN5 6 !anh thu LEcmiQn thu, ! W, >6 Koanh thu hoLt CMn9 t3 chnh LEc chia t 0]n+ t, c!n R )n+thu TNTN4 v6 chi ph3 M t!Gn >6 98 t.i@uB Bit .xn+ t!6n 5y chi ph3 M t!Gn t.-n >6 chiph3 LEc t.thA! Dut thu TNTNBN3H34I DEi nhun M t!GnH T!anh thu r 0hi ph3J ;8I98J';:4 t.i@uI Thu nhp chKu thuH T!anh thu r 0hi ph3 LEc t. CThu nhp MhGcJ;8I98J';:4 t.i@uI Thu nhp t3nh thuH Thu nhp chKu thu r thu nhp miQn thuJI;:I9J';94 t.i@uJcs, vi TT78 th >&, D# phGt ?inh t.!n+ MZ t3nh thu 9:;< >6 ;9 t.i@uB f% >i@u ;9 t.i@un6, ?z LEc chu,Yn ># t.!n+ v*n+ { n8m t n8m 9:;{ n 9:;| v6 LEc ^u,/n chu,Yn >#v6! nhOn+ ^uv 7u ti-n c) >Ri cXa n8m 9:;{ 'Toc >6 LEc chu,Yn v6! $uv ;,9,a,< cXan8m 9:;{4B Nu >6m thA! TT;9a th >&, chu,Yn ># >6 ;: t.i@u 'nu chiu thA! c]n+ thoc4BCMinh h}a 5xn+ hnh Pnh t.-n t_ Mhai ^u,t t!Gn thu TNTN nhL ?auHCs, nu Minh h}a 5xn+ hnh Pnh t.-n th ch[n+ ta >&, ?% >i@u Y chu,Yn ># >6 ch~ ti-u0;I09 Minh h}a 5xn+ hnh Pnh t.-n T_ Mhai ^u,t t!Gn thu TNTN