xlv. i f a r c p c m e
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XLV. INFORME FINAL DE AUDITORÍA,
DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
DE LA CIUDAD DE MÉXICO CORRESPONDIENTE
AL EJERCICIO DE 2015
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ÓRGANO POLÍTICO-ADMINISTRATIVO
DELEGACIÓN AZCAPOTZALCO
AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
Destino de Gasto 65 “Presupuesto Participativo”
Auditoría ASCM/41/15
FUNDAMENTO LEGAL
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, fracción II, sexto
y séptimo párrafos, en relación con el 74, fracción VI, y 79 de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito
Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 1;
2, fracciones XIII y XXI, inciso a); 3; 8, fracciones I, II, IV, VI,VII,VIII, IX y XIX; 9; 10, incisos a)
y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; 36, primer
párrafo; y 37, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México; y 1; 4; 5,
fracción I, inciso b); 6, fracciones V y VIII, y 30 del Reglamento Interior de la Auditoría Superior
de la Ciudad de México; y de acuerdo con el Programa General de Auditoría aprobado.
ANTECEDENTES
En la Cuenta Pública de la Ciudad de México correspondiente a 2015, se informó que el total
de los recursos ejercidos por los 16 órganos político-administrativos con destino de gasto 65
“Presupuesto Participativo” ascendió a 769,403.4 miles de pesos, monto inferior en 54,558.1 miles
de pesos (6.6%) al asignado originalmente de 823,961.5 miles de pesos.
En el párrafo tercero del artículo 23 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito
Federal para el Ejercicio Fiscal 2015, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 22 de
diciembre de 2014, se dispone que, “conforme a lo establecido en el artículo 83 de la Ley
de Participación Ciudadana el presupuesto participativo para el ejercicio fiscal 2015 corresponde
a 823,961,505 pesos, los cuales se encuentran comprendidos en las erogaciones previstas
en el artículo 7 del Decreto y distribuidos conforme a los montos establecidos en el Anexo II”.
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Según el Anexo II del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para
el Ejercicio Fiscal 2015, a la Delegación Azcapotzalco se le asignó un presupuesto anual de
1,356,274.3 miles de pesos, de los cuales 40,688.2 miles de pesos correspondieron al destino
de gasto 65 “Presupuesto Participativo” y representaron el 3.0% del monto asignado
a la Delegación Azcapotzalco. Dicho presupuesto se distribuiría entre los 111 Comités Ciudadanos
y Consejos de los Pueblos de la Delegación Azcapotzalco, a razón de 366.5 miles de pesos
para cada uno.
La Delegación Azcapotzalco ejerció un presupuesto de 37,498.1 miles de pesos que, respecto
al presupuesto participativo original (40,688.2 miles de pesos), representó una disminución
de 7.8% (3,190.1 miles de pesos).
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Delegación
Azcapotzalco, con destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se haya registrado,
aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado, de conformidad con la
normatividad y ordenamientos aplicables. Asimismo, verificar que éstos recursos correspondan
a los fines y parámetros establecidos en la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal
vigente en 2015, y que su aplicación se destine a los proyectos que derivan de la consulta
ciudadana.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
La selección de esta auditoría se hizo con base en los criterios generales siguientes, incluidos
en el Manual de Selección de Auditorías de esta entidad de fiscalización:
“Propuesta e Interés Ciudadano”, debido a que, por su naturaleza e importancia en el ámbito
social, el destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, tiene un mayor impacto y trascendencia
para la ciudadanía.
“Exposición al Riesgo”, por estar expuesto a riesgos de errores y propenso a ineficiencias e
incumplimiento de metas y objetivos, así como para dar seguimiento a las deficiencias
detectadas en la revisión de ejercicios anteriores.
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ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Se integró por partida el presupuesto original y ejercido por la Delegación Azcapotzalco
con destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”. Se revisó, en cuanto a los elementos
que integran el objetivo de la auditoría, de manera enunciativa más no limitativa lo siguiente:
Registrado: Se verificó que las operaciones del sujeto fiscalizado se encuentren registradas contable
y presupuestalmente, que reflejen las operaciones de cada uno de los momentos contables
del gasto y que expliquen la evolución del ejercicio presupuestal.
Aprobado: Se verificó que el proceso de programación, presupuestación, integración (Módulos
de integración por Resultados y de Integración Financiera), y autorización del presupuesto
se haya ajustado a la normatividad aplicable; que se encuentre identificado el monto
por colonia, la difusión y capacitación en los términos de la Ley de Participación Ciudadana
vigente en el ejercicio de revisión; y que exista congruencia entre la documentación soporte,
como el Programa Operativo Anual, el Techo Presupuestal, el Anteproyecto de Presupuesto
de Egresos y la autorización de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.
Modificado: Se verificó la procedencia de las afectaciones presupuestales al tratarse de un recurso
etiquetado. En su caso, que el origen y destino materia de las afectaciones al presupuesto,
se haya tramitado, justificado y autorizado para el cumplimiento de metas y objetivos del rubro
sujeto a revisión, en apego a la normatividad aplicable.
Comprometido: Se verificó que los recursos del rubro sujeto a revisión, sean comprometidos
para ejecutar los proyectos ganadores derivados de la consulta ciudadana, que se haya
realizado el estudio de la viabilidad técnica, financiera y legal de los proyectos; y que
los procesos de solicitud, autorización, adjudicación, contratación, u otro que justifique
el compromiso, y reporte de las operaciones a las instancias correspondientes, se hayan
realizado en cumplimiento de la normatividad aplicable. Asimismo, en caso de que no se haya
ejecutado proyecto alguno, o el que resultó ganador en la consulta, se verificaron sus causas.
Devengado: Se verificó que los bienes, obras y servicios se hayan recibido efectivamente
por el sujeto fiscalizado en los tiempos establecidos y condiciones pactadas, y sean entregados
a la comunidad beneficiada conforme al proyecto ganador, de conformidad con la normatividad
aplicable y en cumplimiento de los instrumentos jurídicos formalizados en cada caso.
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Ejercido: Se verificó que se haya expedido y resguardado la documentación soporte comprobatoria
del gasto por las acciones emprendidas del sujeto fiscalizado en el rubro sujeto a revisión,
reúna los requisitos establecidos; y en caso de subejercicios, se verificó sus causas, y
los recursos remanentes se apliquen a los proyectos subsecuentes conforme a la consulta
ciudadana, asociados al Presupuesto Participativo conforme lo señala la normatividad aplicable.
Pagado: Se verificó que las obligaciones a cargo del sujeto fiscalizado se hayan extinguido
mediante el pago debidamente acreditado y realizado en cumplimiento de los contratos
celebrados y la normatividad aplicable. En su caso, se practicaron las compulsas y confirmaciones
necesarias para ello.
Cumplimiento: Se verificó que las acciones emprendidas con cargo al rubro sujeto a revisión
por el sujeto fiscalizado, se destinen al cumplimiento de las metas y objetivos establecidos,
y se hayan sujetado a la normatividad aplicable.
La muestra de auditoría se determinó como resultado de los trabajos del estudio y evaluación
preliminar del sistema de control interno que se lleven a cabo en la fase de planeación
de la auditoría.
La auditoría se llevó a cabo en las áreas administrativas de la Delegación Azcapotzalco
que se encargan de registrar las operaciones del rubro sujeto a revisión; y los procedimientos
de auditoría se aplicarán en las áreas e instancias que hayan intervenido en su operación.
La muestra se determinó conforme a los criterios establecidos en la Norma Internacional
de Auditoría (NIA) 530 “Muestreo de Auditoría” de las Normas de Auditoría para Atestiguar,
Revisión y otros Servicios Relacionados, emitidas por la International Federation of Accountants
y adoptadas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.
En 2015, la Delegación Azcapotzalco ejerció recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo” con cargo a los capítulos 2000 “Materiales y Suministros”, por 7,161.7 miles de
pesos; 3000 “Servicios Generales”, por 4,236.4 miles de pesos; 4000 “Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, por 4,171.7 miles de pesos; 5000 “Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles”, por 8,156.1 miles de pesos; y 6000 “Inversión Pública”, por 13,772.1 miles
de pesos. Para determinar la muestra de auditoría, se consideraron los siguientes criterios:
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1. Se integraron las cifras consignadas en la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2015
y en la base de datos de la CLC que la SEFIN proporcionó a esta entidad de fiscalización.
2. Se seleccionaron aquellas partidas del rubro en revisión que presentaron riesgos
de operación durante el estudio y evaluación del sistema de control interno.
Por lo anterior, la muestra sujeta a revisión se integró como se indica a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Capítulo / Partida
Universo Muestra
Cantidad
Presupuesto ejercido %
Cantidad
Presupuesto ejercido
%
respecto al total
ejercido CLC DM
CLC DM
2411 “Mezcla Asfáltica” 8 - 5,347.7 14.3 - - - -
2421 “Cemento y Productos de Concreto” 2 - 145.1 0.4 - - - -
2461 “Material Eléctrico y Electrónico” 3 - 211.8 0.6 - - - -
2471 “Artículos Metálicos para
la Construcción” 1 - 40.3 0.1 - - - -
2491 “Otros Materiales y Artículos
de Construcción y Reparación” 3 - 1,416.8 3.8 - - - -
Subtotal capítulo 2000 “Materiales y Suministros” 17 - 7,161.7 19.2 - - - -
3471 “Fletes y Maniobras” 8 - 437.7 1.2 - - - -
3571 “Instalación, Reparación
y Mantenimiento de Maquinaria,
Otros Equipos y Herramienta” 1 - 538.7 1.4 - - - -
3591 “Servicios de Jardinería y Fumigación” 3 - 3,260.0 8.7 - - - -
Subtotal capítulo 3000 “Servicios
Generales” 12 - 4,236.4 11.3 - - - -
4419 “Otras Ayudas Sociales
a Personas” 13 - 4,171.7 11.1 - - - -
Subtotal capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” 13 - 4,171.7 11.1 - - - -
5191 “Otros Mobiliarios y Equipos
de Administración” 1 - 359.6 1.0 - - - -
5221 “Aparatos Deportivos” 20 - 3,649.3 9.7 - - - -
5291 “Otro Mobiliario y Equipo
Educacional y Recreativo” 6 - 1,098.8 2.9 - - - -
5411 “Vehículos y Equipo Terrestre
para la Ejecución de Programas de Seguridad Pública y Atención
de Desastres Naturales” 9 - 3,048.5 8.1 - - - -
Subtotal capítulo 5000 “Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles” 36 - 8,156.1 21.7 - - - -
6121 “Edificación no Habitacional” 69 - 3,606.8 9.6 - - - -
6141 “División de Terrenos y Construcción
de Obras de Urbanización” 151 - 10,165.3 27.1 53 - 9,390.6 25.0
Subtotal capítulo 6000 “Inversión Pública” 220 - 13,772.1 36.7 - - - -
Total 298 - 37,498.1 100.0 53 9,390.6 25.0
6
Se determinó revisar una muestra inicial de cinco contratos, por un monto de 9,390.6 miles
de pesos, que fue ejercido mediante 53 CLC. La muestra seleccionada fue del capítulo 6000
“Inversión Pública”, partida 6141 “División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización”;
representó el 25.0% de lo erogado en el destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
RESULTADOS
Evaluación del Control Interno
1. Resultado
Con objeto de identificar las unidades administrativas de la Delegación Azcapotzalco que
estuvieron relacionadas con el destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, y para conocer
sus funciones, objetivos y actividades, se analizaron los dictámenes de estructura orgánica
y los manuales administrativos del órgano político-administrativo, vigentes en 2015. Al respecto,
se determinó lo siguiente:
Estructura Orgánica
En 2015, la Delegación Azcapotzalco contó con el dictamen de estructura orgánica núm. 9/2012,
dictaminado favorablemente por la Coordinación General de Modernización Administrativa
(CGMA), y por la Contraloría General del Distrito Federal (CGDF) y notificado con el oficio
núm. CG/467/2012 del 1o. de octubre de 2012, vigente a partir de esa fecha.
En el dictamen de estructura orgánica núm. 9/2012 se previó una Oficina de la Jefatura
Delegacional y siete Direcciones Generales (Jurídica y de Gobierno, de Administración,
de Obras y Desarrollo Urbano, de Servicios Urbanos, de Desarrollo Social, de Desarrollo
Económico y de Participación Ciudadana).
Manual Administrativo
En relación con los manuales administrativos de la Delegación Azcapotzalco vigentes
en 2015, que reflejan las atribuciones, misión, objetivos y funciones de los puestos de mandos
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medios y superiores que integran la organización, así como los procedimientos que realizan
las unidades administrativas, se observó lo siguiente:
1. El manual de organización de la Delegación Azcapotzalco fue registrado por la CGMA,
con el núm. MA-302-9/12, y notificado mediante el oficio núm. CG/CGMA/1561/2013
del 3 de septiembre de 2013; correspondió al dictamen de estructura orgánica núm. 9/2012;
y fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 1o. de octubre de 2013,
con vigencia a partir de esa fecha.
Dicho manual está integrado por los apartados de presentación, antecedentes, marco
jurídico, objetivo general, estructura orgánica, atribuciones, funciones y organigramas.
Posteriormente, la Delegación Azcapotzalco actualizó su manual administrativo, conforme
al mismo dictamen de estructura orgánica núm. 9/2012, el cual fue registrado por
la CGMA con el núm. MA-16/170715-OPA-AZCA-9/2012, y notificado mediante el oficio
núm. OM/CGMA/1329/2015 del 20 de julio de 2015, publicado en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el 12 de agosto de 2015, con vigencia a partir del 13 de agosto de 2015.
Dicho manual está integrado por los apartados de presentación, antecedentes, marco
jurídico de actuación, atribuciones, misión, visión y objetivos institucionales, estructura
orgánica, descripción de funciones, glosario y firma de aprobación del manual administrativo.
2. En 2015, la Delegación Azcapotzalco contó con 204 procedimientos elaborados
conforme al dictamen de la estructura orgánica núm. 9/2012, que la CGMA registró con
el núm. MA-302-9/12, y notificado por medio del oficio núm. CG/CGMA/1099/2014
del 29 de agosto de 2014. El listado de los 204 procedimientos se publicó en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el 30 de septiembre de 2014.
El órgano político-administrativo también contó con 164 procedimientos que la CGMA
registró con el núm. MA-16/170715-OPA-AZCA-9/2012, y notificado mediante el oficio
núm. OM/CGMA/1329/2015 del 20 de julio de 2015; y se publicaron en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el 12 de agosto de 2015.
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De los 368 procedimientos (204 registrados con el núm. MA-302-9/12 y 164 registrados
con el núm. MA-16/170715-OPA-AZCA-9/2012), 26 están relacionados con el destino
de gasto 65 “Presupuesto Participativo” (“Elaboración del Programa Operativo Anual de
la Delegación”; “Recepción de Formatos para la Autorización de Alta de Proveedores
en el Catálogo de Cuentas Bancarias de Proveedores del Gobierno del Distrito Federal”;
“Pago a Proveedores con Recursos de Aplicación Automática”; “Recepción de Requisiciones
de Compra y/o Servicio para Verificar, Autorizar y Otorgar Suficiencia Presupuestal”;
“Elaboración y Trámite de Cuentas por Liquidar Certificadas”; “Elaboración de Adecuaciones
Presupuestales”; “Conciliaciones Presupuestales”; “Elaboración de la Cuenta Pública”;
“Recepción, Registro y Despacho de Bienes Adquiridos por la Delegación, Verificación
de Remisión y Factura para Trámite de Pago y Emisión de Listado y Reporte de
Movimientos y Existencias en Almacén”; “Recepción y Autorización de Vales de Salida
del Almacén para la Entrega de Bienes Adquiridos por la Delegación y Elaboración de
Reportes de Salida de Almacén”; “Planeación, Programación, Presupuestación
y Contratación de Obra Pública y/o Servicios por Contrato”; “Trámite y Revisión
de Estimaciones de Obra Pública por Contrato”; “Control y Seguimiento de Ejecución de
la Obra Pública por Contrato”; “Trámite y Revisión de Estimaciones de Obra Pública
con Supervisión Externa”; “Trámite y Revisión de Estimaciones de Obra Pública con
Supervisión Interna”; “Revisión de Propuestas de Concursos mediante el Procedimiento de
Licitación Pública e Invitación Restringida”; “Trámite para la Autorización de los Ajustes
de Costos en los Contratos de Obra Pública”; “Trámite para la Construcción, Conservación
y/o Mantenimiento de Banquetas y Guarniciones”; “Solicitud y Trámite para el Registro
de Terminación de Obra”; “Solicitud y Trámite para la Expedición de Registro de Obra
Ejecutada”; “Solicitud y Trámite para Romper el Pavimento o Hacer Cortes en Banquetas
y Guarniciones de la Vía Pública”; “Programación y Realización de Recorridos de Trabajo
Jefatura Delegacional en Colonias de la Demarcación”; “Programación y Realización
de Foros en Materia de Participación Ciudadana”; “Programación y Realización de Consulta
Ciudadana”; “Programación y Realización de Audiencias Públicas Semanales en
las Colonias de la Delegación Azcapotzalco” y “Programación y Aplicación de los Recursos
del Presupuesto Participativo Anual con los Comités Ciudadanos de la Delegación
Azcapotzalco”) y se encuentran actualizados con las operaciones o actividades sustantivas
que tienen a su cargo las unidades administrativas involucradas.
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3. La Delegación Azcapotzalco difundió entre su personal su manual administrativo,
apartados de organización y de procedimientos, registrados con el núm. MA-302-9/12,
mediante los oficios circulares núms. 11 y 004/2014, respectivamente, de fechas 10
de septiembre de 2013 y 29 de agosto de 2014, en cumplimiento de la normatividad aplicable.
Si bien, su manual administrativo registrado con el núm. MA-16/170715-OPA-AZCA-9/2012
fue difundido entre su personal, mediante el oficio circular núm. 002/2015 del 12
de agosto de 2015, el órgano político-administrativo no acreditó haberlo incorporado
en su normateca para consulta.
Por no incorporar el manual administrativo en su normateca para consulta de los servidores
públicos, la Delegación Azcapotzalco incumplió el lineamiento cuadragésimo de los Lineamientos
Generales para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos de Operación
de la Administración Pública del Distrito Federal vigentes en 2015, que establece lo siguiente:
“Cuadragésimo. Los Órganos de la Administración […] deberán asegurar que la información
relacionada con […] su Manual Administrativo […] se encuentren incorporados en formato
PDF en su normateca y a disposición de los servidores públicos de la organización para
su consulta.”
En la reunión de confronta, celebrada el 8 de diciembre de 2016, mediante el oficio
núm. DEL-AZCA/DGA/2016-1389 de fecha 5 de diciembre de 2016, el Director General
de Administración proporcionó el oficio núm. DEL-AZCA/JD/CCS/2016-338 del 29 de
noviembre de 2016, con el cual el Coordinador de Comunicación Social informó: “El Manual
Administrativo registrado con el núm. MA-16/170715-OPA-AZCA-9/2012, fue incorporado
a la normateca para consulta de los Servidores Públicos de esta dependencia de gobierno
con fecha 28 de enero de 2016”.
Del análisis a la documentación presentada, se determinó que con la publicación del manual
administrativo se subsana lo observado; por ello no se emite recomendación.
Por lo anterior, se concluye que el control interno de la Delegación Azcapotzalco proporciona
un nivel de seguridad razonable para administrar los riesgos de irregularidades e ineficiencias,
10
toda vez que sus unidades administrativas están estructuradas conforme a las funciones
definidas en su respectivo manual de organización y estableció de manera formal, mecanismos
y actividades de control para promover y supervisar la aplicación de los procedimientos
implementados, garantizar la integridad, calidad, oportunidad, suficiencia y consistencia de
la información y documentación generadas y propiciar la comunicación e interacción de las
áreas involucradas.
Consulta Ciudadana
2. Resultado
Con objeto de verificar el cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 83 de la Ley
de Participación Ciudadana del Distrito Federal vigente en 2015 respecto a que los proyectos
se ubicaran dentro de los rubros específicos en que se aplicarían los recursos del presupuesto
participativo, de acuerdo con los resultados de la consulta ciudadana que sobre la materia
remitió el Instituto Electoral del Distrito Federal (IEDF).
La Delegación Azcapotzalco contó con 111 Comités Ciudadanos y Consejos de los Pueblos
para efectos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” 2015.
En la consulta ciudadana celebrada los días 3 al 9 de noviembre de 2014; por Internet,
módulos de opinión y mesas receptoras de opinión (constancias de validación de resultados
revisadas), se eligieron 111 proyectos específicos en los que se aplicaron recursos con cargo
al presupuesto participativo de la Delegación Azcapotzalco, ejercicio 2015, por un importe
de 40,688.2 miles de pesos (3% del presupuesto total de 1,356,274.3 miles de pesos). Los
recursos fueron distribuidos entre 111 Comités Ciudadanos de la demarcación territorial
y a cada uno le correspondieron 366.6 miles de pesos.
Los proyectos seleccionados se distribuyeron entre los diferentes rubros de la siguiente
manera: 59 en obras y servicios, 31 en infraestructura urbana, 11 en prevención del delito,
5 en equipamiento y 5 en los que promuevan las actividades recreativas, deportivas
y culturales, de acuerdo con la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal, vigente
durante 2015.
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Atendiendo lo señalado en la base sexta, “De la entrega de resultados de la consulta”, de
la convocatoria dirigida a los ciudadanos del Distrito Federal para participar en el proceso
de elección de los Comités Ciudadanos y los Consejos de los Pueblos 2015, la Delegación
Azcapotzalco proporcionó, en medio electrónico, copia de 111 constancias de validación
de resultados (proyectos ganadores) de la consulta ciudadana, emitidas por las Direcciones
Distritales III y V del Instituto Electoral del Distrito Federal, en las que se hicieron constar
los resultados para elegir los proyectos prioritarios por colonia y pueblo originario.
La Delegación Azcapotzalco cumplió los artículos 2, 12, 13, 14 y 83 de la Ley de Participación
Ciudadana del Distrito Federal vigente en 2015, por lo que no se presenta observación alguna.
Capacitación
3. Resultado
Para verificar el cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 15 de la Ley de Participación
Ciudadana del Distrito Federal vigente en 2015, relativo a promover entre los servidores
públicos cursos de formación y sensibilización para dar a conocer los instrumentos
de participación ciudadana; así como la realización de campañas informativas y formativas,
y programas para la ciudadanía para el mejoramiento de vida, se realizó lo siguiente:
Mediante el oficio núm. ACF-B/16/0824 del 6 de julio de 2016, la ASCM solicitó a la Delegación
Azcapotzalco evidencia documental (cédulas de inscripción, programa con número de horas
y constancias de participación) de los cursos de capacitación impartidos a los servidores
públicos de la Delegación y a los integrantes de los Comités y Consejos de los Pueblos,
en materia de participación ciudadana y presupuesto participativo.
En respuesta, mediante el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/2016-0727 del 4 de agosto de 2016,
el Director General de Administración envió nota informativa del 29 de julio de 2016, con
la cual el Jefe de Unidad Departamental de Seguimiento al Presupuesto Participativo informó:
“En esta Jefatura de Unidad Departamental de Seguimiento al Presupuesto Participativo
no obra evidencia documental alguna de cursos impartidos para los servidores públicos
de esta demarcación”.
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Por lo anterior, la Delegación Azcapotzalco incumplió el artículo 15 de la Ley de Participación
Ciudadana del Distrito Federal que establece lo siguiente:
“... Las autoridades están obligadas a promover entre los servidores públicos cursos de
formación y sensibilización para dar a conocer los instrumentos de participación ciudadana
y los órganos de representación ciudadana; la cooperación y acercamiento con la ciudadanía y
la cultura de la participación ciudadana en general, como un espacio cívico de convivencia
social y de una mejor gobernanza.
”Las autoridades promoverán entre los habitantes, ciudadanos y vecinos del Distrito Federal,
a través de campañas informativas y formativas, programas de: formación para la ciudadanía,
mejoramiento de la calidad de vida, representación y promoción de los intereses generales,
sectoriales y comunitarios, promoción y desarrollo de los principios de la participación
ciudadana, fomento a las organizaciones ciudadanas, instrumentos de participación ciudadana
y órganos de representación ciudadana.”
Con el fin de confirmar las acciones realizadas por la Delegación Azcapotzalco, la ASCM
solicitó al IEDF, mediante el oficio núm. ACF-B/16/1248 del 14 de octubre de 2016, diversa
información para validar la capacitación de los servidores públicos de la Delegación
Azcapotzalco, como se indica a continuación:
1. Copia del oficio mediante el cual el IEDF invitó durante 2015 a personal de la Delegación
Azcapotzalco a cursos de capacitación en materia de participación ciudadana y presupuesto
participativo.
2. Evidencia documental de los servidores públicos de la Delegación Azcapotzalco que
asistieron a los cursos de participación ciudadana y presupuesto participativo durante 2015.
3. Indicación del nombre, duración y resultados que obtuvieron los servidores públicos
de la Delegación Azcapotzalco en los cursos de capacitación en materia de participación
ciudadana y presupuesto participativo durante 2015.
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4. Copia de las constancias de los cursos de participación ciudadana y presupuesto
participativo impartidos por el IEDF, que acreditaron los servidores públicos de la Delegación
Azcapotzalco durante 2015.
En respuesta, con el oficio núm. IEDF-DDV/0392/2016 del 24 de octubre de 2016, el Coordinador
Distrital informó que “en el archivo de la Dirección Distrital no se cuenta con respuesta
del Órgano Político Administrativo”. Con lo cual se ratifica lo observado por la ASCM, de que
en sí, no se promovió la capacitación de los servidores públicos e integrantes de los Comités
Ciudadanos y Consejos de los Pueblos.
En la reunión de confronta, celebrada el 8 de diciembre de 2016, mediante el oficio
núm. DEL-AZCA/DGA/2016-1389 del 5 de diciembre de 2016, el Director General de
Administración proporcionó el oficio núm. DEL-AZCA/DGPC/2016-974 del 2 de diciembre
de 2016, mediante el cual la Directora de Promoción y Vinculación Ciudadana informó:
“En el año 2015 no se realizaron foros de capacitación”, por lo cual la observación persiste.
Recomendación ASCM-41-15-1-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco implemente mecanismos de control para
promover entre sus servidores públicos los cursos de formación y sensibilización de participación
ciudadana que imparte el Instituto Electoral del Distrito Federal y garantizar su asistencia
a ellos; y para difundir entre los habitantes de la Delegación, por medio de campañas
informativas y formativas de programas de desarrollo de los principios de participación
ciudadana, fomento a las organizaciones ciudadanas, instrumentos de participación ciudadana
y órganos de representación ciudadana, en cumplimiento de la Ley de Participación
Ciudadana del Distrito Federal.
Informes
4. Resultado
Con la finalidad de comprobar que las operaciones realizadas por la Delegación Azcapotzalco
con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” se encontraran registradas
y que hubieran sido informadas a las unidades administrativas correspondientes, se determinó
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analizar el cumplimiento en cuanto a plazo de presentación, contenido vinculado con
el presupuesto participativo, situación real del sujeto fiscalizado, veracidad y congruencia
de los siguientes informes:
1. Informes Pormenorizados sobre el Ejercicio del Destino
de Gasto 65 “Presupuesto Participativo”
Mediante el oficio núm. ACF-B/16/0824 del 6 de julio de 2016, la ASCM solicitó
a la Delegación Azcapotzalco los informes pormenorizados sobre el ejercicio del presupuesto
participativo 2015, correspondientes a los siguientes comités ciudadanos: Parques
y Fuentes de Azcapotzalco, Pueblo San Miguel Amantla, Coltongo, U.H. Cuitláhuac 3 y 4,
Obrero Popular, U.H. Pemex Prados del Rosario, Santa Inés, Ampliación del Gas, Ángel
Zimbrón, U.H. El Rosario “B”, U.H. El Rosario “C”, La Preciosa, La Raza, Liberación,
Petrolera, Pro-Hogar I, Pro-Hogar II, Providencia, Pueblo San Andrés de las Salinas,
Barrio San Andrés, Ampliación San Pedro Xalpa I, Trabajadores del Hierro, Pueblo Santa
María Malinalco, Tezozomoc, Tierra Nueva y U.H. Tlatilco. En respuesta, mediante
el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/2016-0727 del 4 de agosto de 2016, el Director General
de Administración envió nota informativa del 29 de julio de 2016, firmada por el Jefe de
Unidad Departamental de Seguimiento al Presupuesto Participativo, mediante la cual
informó lo siguiente: “En esta Jefatura de Unidad Departamental de Seguimiento
al Presupuesto Participativo no obran dichos informes. Los informes en comento no fueron
entregados a los coordinadores de los comités ciudadanos ya que no se realizaron en
su momento”.
Por lo cual, la Delegación Azcapotzalco incumplió el primer y segundo párrafos, del
artículo 54, de la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal, que establece
lo siguiente:
“Los habitantes de la Ciudad tienen el derecho de recibir de las autoridades señaladas en
las fracciones I a III del artículo 14 de esta Ley, los informes generales y específicos acerca
de la gestión de éstas y, a partir de ellos, evaluar la actuación de sus servidores públicos.
Asimismo, las autoridades locales del gobierno rendirán informes por lo menos una vez
al año y al final de su gestión para efectos de evaluación sobre su desempeño por parte
de los habitantes del Distrito Federal.
15
”Cuando se trate de la aplicación de los recursos públicos establecidos en los artículos 83
y 84 de la presente ley, los órganos político administrativos deberán enviar a cada Comité
Ciudadano y Consejo de los Pueblos a través de su coordinador, un informe pormenorizado
sobre el ejercicio del presupuesto participativo, el cual deberá ser enviado en un plazo
no mayor a treinta días naturales posterior a su ejecución.”
En la reunión de confronta, celebrada el 8 de diciembre de 2016, mediante el oficio
núm. DEL-AZCA/DGA/2016-1389 del 5 de diciembre de 2016, el Director General
de Administración proporcionó el oficio núm. DEL-AZCA/DGPC/2016-973 del 2 de
diciembre de 2016, con el cual la Directora de Promoción y Vinculación Ciudadana
informó que “las acciones a realizar son las de solicitar a las Direcciones Generales
encargadas de ejecutar los recursos del Presupuesto Participativo de manera constante
informe los avances de ejecución, así como, las fichas técnicas. Se generan informes
mensuales para llevar un mejor control de avance de trabajos por colonia. Nota: Se
informa que a la fecha no se han enviado a esta Dirección General los informes
pormenorizados de los trabajos que ya se ejecutaron”, por lo cual la observación persiste.
En el Informe Final de Auditoría con clave ASCM/41/14 practicada a la Delegación
Azcapotzalco, resultado núm. 4, recomendación ASCM-41-14-1-AZT, se considera la
implementación de mecanismos de control para garantizar que sea entregado a cada
Comité Ciudadano y Consejo de los Pueblos el informe pormenorizado sobre el ejercicio
del presupuesto participativo aplicado, de conformidad con la normatividad correspondiente,
por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento
a la recomendación citada.
2. Reporte de los Recursos Comprometidos sobre los Recursos Fiscales
La Delegación Azcapotzalco remitió en tiempo y forma a la SEFIN, mediante los oficios
núms. DEL-AZCA/DGA/390/2015 del 10 de febrero 2015, DEL-AZCA/DGA/593/2015
del 10 de marzo 2015, DEL-AZCA/DGA/0793/2015 del 10 de abril 2015,
DEL-AZCA/DGA/1030/2015 del 8 de mayo de 2015, DEL-AZCA/DGA/1257/2015 del 10 de
junio 2015, DEL-AZCA/DGA/1595/2015 del 10 de junio 2015, DEL-AZCA/DGA/1858/2015
del 10 de agosto 2015, DEL-AZCA/DGA/2097/2015 del 10 de septiembre 2015,
DEL-AZCA/DGA/2015/2320 del 9 de octubre 2015, DEL-AZCA/DGA/2015/2551 del 10
16
de noviembre 2015, DEL-AZCA/DGA/2015/2685 del 10 de diciembre de 2015
y DEL-AZCA/DGA/2016-017 del 8 de enero de 2016, los reportes de los recursos
comprometidos sobre los recursos fiscales, de acuerdo con el artículo 56 de la Ley
de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, por lo que no se genera observación
alguna.
3. Informe de Pasivo Circulante 2015 pagado en 2016
La Delegación Azcapotzalco remitió a la SEFIN, mediante el oficio
núm. DEL-AZCA/DGA/2016-015 del 8 de enero de 2016, en tiempo y forma, el monto
y las características del pasivo circulante delegacional 2015 y no realizó pagos
por concepto de adeudos de ejercicios anteriores con recursos del destino de gasto 65
“Presupuesto Participativo”, de conformidad con lo establecido en el artículo 60 de la Ley
de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente para el ejercicio 2015, y de
lo cual se cuenta con el soporte documental correspondiente (formato del pasivo circulante
con cifras al 31 de diciembre de 2015).
4. Informes Trimestrales sobre el Compromiso y Ejecución de los Recursos Correspondientes
al Presupuesto Participativo por Proyecto en cada Colonia y Pueblo Originario
Mediante el oficio núm. ACF-B/16/824 del 6 de julio de 2016, la ASCM solicitó
a la Delegación Azcapotzalco los informes internos o externos que se generaron durante
2015; en respuesta, mediante el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/2016-0727 del 4 de agosto
de 2016, el Director General de Administración informó lo siguiente: “le envío la siguiente
información”.
Al analizar la documentación presentada (informe general, resumen por tipo de proyectos,
resumen de proyectos ejecutados y concentrado de opiniones por colonia o pueblo),
se identificó que la Delegación Azcapotzalco presentó en tiempo y forma, los Informes
Trimestrales sobre el Compromiso y Ejecución de los Recursos correspondientes
al Presupuesto Participativo, de conformidad con lo establecido en el primero y segundo
párrafos, del artículo Décimo Quinto transitorio, del Decreto de Presupuesto de Egresos
del Distrito Federal, correspondiente al ejercicio fiscal 2015. Asimismo, en dichos reportes,
se incluyeron los 59 proyectos del rubro “obras y servicios”.
17
5. Programa Anual de Obra Pública
Mediante el oficio núm. ACF-B/16/0824 del 6 de julio de 2016, la ASCM solicitó
a la Delegación Azcapotzalco el Programa Anual de Obras Públicas de la Delegación
Azcapotzalco para el ejercicio de 2015, las modificaciones a éste y los anexos
correspondientes, así como los oficios de envío y autorización respectiva y evidencia
documental de su publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
En respuesta, mediante el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/2016-0727 del 4 de agosto
de 2016, el Director General de Administración proporcionó la información requerida.
Del análisis a la documentación proporcionada, se identificó que la Delegación Azcapotzalco
contempló las obras elegidas por los Comités Ciudadanos con relación al destino
de gasto 65 “Presupuesto Participativo” 2015 y publicó el Programa Anual de Obra Pública
para el ejercicio 2015 en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 21 del 30 de enero
de 2015, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 21 de la Ley de Obras Públicas del
Distrito Federal vigente en 2015, no existiendo modificaciones al Programa Anual
de Obras Públicas, por lo cual no se presenta observación alguna.
Momentos Contables
5. Resultado
Con objeto de verificar el registro contable y presupuestal en cumplimiento de lo establecido
en la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, en la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, así como en lo dispuesto en el Acuerdo por el que se emitieron
las Normas y Metodología para la determinación de los Momentos Contables de los Egresos,
se solicitó diversa información y documentación con los resultados siguientes:
Registro Contable y Presupuestal
Se comprobó que la Delegación Azcapotzalco suministró a la SEFIN la información contable
y presupuestal emanada del sistema informático de planeación de recursos gubernamentales,
mediante las afectaciones presupuestarias y Cuentas por Liquidar Certificadas autorizadas.
18
Asimismo, se constató, mediante la revisión de las pólizas de diario y egresos proporcionadas
por la SEFIN, el registro de las operaciones realizadas de cada uno de los momentos
contables del gasto, en cumplimiento de lo establecido en los artículos 7, 121, 123, 124 y 130
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2015; y 33, 36, 37
y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y al Acuerdo por el que se emiten
las Normas y Metodología para la determinación de los Momentos Contables de los Egresos,
publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 11 de septiembre de 2009, vigente
en 2015.
Respecto a las operaciones realizadas con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo”, se constató que las cuentas utilizadas para el registro contable y presupuestal
de dichas operaciones, se realizó de acuerdo con los capítulos III, “Plan de Cuentas”; IV,
“Instructivo de Manejo de Cuentas”; y VI, “Guía Contabilizadora”, del Manual de Contabilidad
Gubernamental, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 31 de diciembre
de 2010. Asimismo, se confirmó el adecuado registro de las operaciones a la partida 6141
"División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización" y capítulo correspondiente,
de acuerdo con lo dispuesto en el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal, todos
vigentes en 2015.
Aprobado
De acuerdo con el Anexo II “Presupuesto Participativo por Delegación”, del Decreto por el que
se expide el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015,
publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 22 de diciembre de 2014,
a la Delegación Azcapotzalco se le asignó un presupuesto total anual de 1,356,274,338 pesos,
de los cuales 40,688,266 pesos correspondieron al destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo”, esto es, el 3% de su presupuesto de egresos para ese ejercicio fiscal. Dicho
presupuesto se distribuiría entre los 111 Comités Ciudadanos y Consejo de los Pueblos
que integran la Delegación Azcapotzalco, a razón de 366,561 pesos para cada uno.
Mediante el oficio núm. SFDF/SE/0013/2015 del 5 de enero de 2015, la Subsecretaría
de Egresos comunicó al Jefe Delegacional en Azcapotzalco el techo presupuestal aprobado,
el calendario presupuestal y el Programa Operativo Anual definitivos para el ejercicio fiscal 2015.
19
Derivado de lo anterior, se constató que la Delegación Azcapotzalco contó con la aprobación
de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF) respecto de los recursos con cargo
al rubro destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, de acuerdo con el Anexo II,
“Presupuesto Participativo por Delegación”, del Decreto de Presupuesto de Egresos
del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015.
Asimismo, con el oficio núm. ACF-B/16/0857 del 6 de julio de 2016, la ASCM solicitó
a la Delegación Azcapotzalco el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2015.
En respuesta, mediante el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/2016-0728 del 4 de agosto de 2016,
el Director General de Administración proporciono el oficio núm. DGA/2799/2014 del 24
de noviembre de 2014, con el cual se envió a la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN
el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos correspondiente al ejercicio fiscal 2015, en virtud
de que quedó registrado en el Sistema “SAP-GRP”, el cual contempla los recursos que
se considerarían para la ejecución de los proyectos ganadores en la consulta, por lo cual no
existe observación alguna.
Por lo anterior, se constató que la Delegación Azcapotzalco dio cumplimiento a lo dispuesto
en las fracciones I, II, III, IV y V del artículo 203 de la Ley de Participación Ciudadana
del Distrito Federal.
Modificado
Con objeto de verificar que el presupuesto modificado de los recursos del destino de gasto 65
“Presupuesto Participativo” se encontrara soportado con las afectaciones programático-
presupuestarias autorizadas, se realizó lo siguiente:
Según el Anexo II del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para
el Ejercicio Fiscal 2015, aprobado por la ALDF, el Presupuesto Participativo se ubicó
en 40,688.2 miles de pesos que corresponde al 3% del total aprobado para la Delegación
Azcapotzalco, el cual fue modificado mediante 35 afectaciones programático-presupuestarias.
El presupuesto modificado disminuyó 3,190.1 miles de pesos (7.8%) respecto al presupuesto
20
aprobado, para quedar en un presupuesto ejercido de 37,498.1 miles de pesos, como se
detalla a continuación:
(Miles de pesos)
Aprobado* Modificado Ejercido Variación %
40,688.2 37,498.1 37,498.1 (3,190.1) (7.8)
* Anexo II. Presupuesto Participativo por Delegación.
Por lo anterior, mediante el oficio núm. ASCM/41/15-01 del 19 de agosto de 2016, la ASCM
solicitó a la Delegación Azcapotzalco la aclaración correspondiente a las economías
presentadas en el ejercicio de los recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
En respuesta, mediante notas informativas del 29 de agosto y del 12 de octubre, ambas
de 2016, el Director de Recursos Financieros informó lo siguiente:
“El presupuesto asignado para el año 2015 fue de $40,688,266; se ejerció un importe de
$37,498,130.77, por lo que se realizó una afectación líquida por el remanente por un total
de $3,190,135.23.
”La disminución de recursos corresponde a 1 Reducción Líquida que afectaron Partidas
con Destino de Gasto 65.
”De acuerdo al artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, este tipo de Recursos no
se Reintegra a la Secretaría de Finanzas [sic] y […]
”Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración
Pública del Distrito Federal en su sección tercera, adecuaciones presupuestarias, que
en su numeral 69, que dispone lo siguiente:
”69. Las URG’s podrán realizar adecuaciones a sus presupuestos autorizados a través
de los documentos denominados AP’s, las cuales pueden ser compensadas o líquidas, en las
que se realizarán operaciones de reducción presupuestaria, ampliación y/o adición de
las estructuras presupuestarias aprobadas por la Asamblea y/o los calendarios de gasto.
21
”En razón de que el monto requerido fue menor al presupuestado, se cumplieron las metas
establecidas en el POA 2015, en cada capítulo.
”Capítulo 2000 “Materiales y Suministros” señalando que las necesidades materiales de
las áreas operativas y administrativas fueron cubiertas de acuerdo a los procesos, en partidas
centralizadas se cubrieron con las necesidades solicitadas para el ejercicio 2015.
”Capítulo 3000 “Servicios Generales” señalando que los servicios adquiridos cubrieron
las necesidades de la delegación, se cubrieron impuestos, en partidas centralizadas se cumplió
con todas las necesidades solicitadas para el ejercicio 2015.
”Capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” señalando que
se cumplieron con las metas de los programas sociales establecidos en el POA 2015.
”Capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” se realizaron los proyectos
de inversión que permitieron mejorar el desempeño de las áreas operativas y administrativas,
en el presupuesto participativo se otorgó a las colonias, los bienes probados y publicados en
la Gaceta del 22 de diciembre de 2014.
”Capítulo 6000 “Inversión Pública” en el Presupuesto Participativo se cumplió con los proyectos
aprobados y publicados en la gaceta del 22 de diciembre de 2014.”
Respecto a las disminuciones antes mencionadas en relación con el destino de gasto 65
“Presupuesto Participativo”, al no ejercer total o parcialmente el recurso destinado a esos
proyectos y no cumplir con las metas y objetivos, la Delegación Azcapotzalco incumplió
lo dispuesto en el artículo 23 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal,
para el ejercicio fiscal 2015, que establece lo siguiente:
“Cuando se dé el supuesto de que en las colonias y pueblos en los que exista imposibilidad
física, técnica, financiera o legal para la ejecución de los proyectos y acciones seleccionadas,
así como los casos en que exista un remanente presupuestal, una vez que se haya ejecutado
el mismo, el Jefe Delegacional podrá llevar a cabo la ejecución de los otros proyectos o acciones
seleccionadas en la colonia o pueblo de que se trate, respetando en todo momento la prelación
determinada en la consulta ciudadana.”
22
Cabe mencionar que no se ejercieron los recursos por 3,190.1 miles de pesos derivado
a que hubo remanentes de diversos proyectos, no así, por una imposibilidad física, técnica,
financiera y legal.
Al revisar el resto de las afectaciones, no se presenta observación alguna. Por lo tanto,
la formulación de las adecuaciones cumplió con los artículos 77 y 78 de la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente del Distrito Federal.
En la reunión de confronta, celebrada el 8 de diciembre de 2016, la Delegación Azcapotzalco
no presentó documentación alguna, por lo que la observación persiste.
En el Informe Final de Auditoría con clave ASCM/41/14, practicada a la Delegación
Azcapotzalco, resultado núm. 5, recomendación ASCM-41-14-4-AZT, se considera
la implementación de mecanismos de control para garantizar que cuando se dé el supuesto
de que en las colonias y pueblos en los que exista imposibilidad física, técnica, financiera
o legal para la ejecución de los proyectos y acciones seleccionadas, así como los casos
en que exista un remanente presupuestal, una vez que se haya ejecutado dicho proyecto, el
Jefe Delegacional podrá ejecutar otros proyectos o acciones seleccionadas en la colonia
o pueblo de que se trate, respetando en todo momento la prelación determinada en la consulta
ciudadana, de acuerdo con la normatividad correspondiente, por lo que se dará tratamiento
a dicha circunstancia como parte del seguimiento a la recomendación citada.
Comprometido
Al revisar los cinco contratos seleccionados como muestra de la auditoría, se identificó
lo siguiente:
1. Contrato núm. 30001058/LP/001/2015 del 10 de marzo
de 2015, por un monto de 6,731.4 miles de pesos
La asignación del contrato núm. 30001058/LP/001/2015 se llevó a cabo por licitación
pública nacional; contó con el dictamen de fallo de adjudicación de contrato de
obra pública; el precio a pagar por los trabajos objeto del contrato, las fechas de inicio
y terminación de los trabajos, el porcentaje del anticipo, los plazos, forma y lugar de pago
23
de las estimaciones de trabajos ejecutados o ministraciones para el supuesto de los
contratos a precio alzado, el establecimiento de penas convencionales, la descripción
pormenorizada de los trabajos que se deben ejecutar, los plazos para la verificación
de terminación y recepción de la obra pública, de conformidad con lo dispuesto en el
artículo 46 de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, vigente para el ejercicio 2015.
Asimismo, contó con la garantía de cumplimiento correspondiente, la cual fue verificada
en su portal de internet donde aparece registrada, según la cláusula octava del contrato
celebrado.
En dicho contrato, se consideró como objeto la “Rehabilitación de banquetas y guarniciones
en las colonias: U.H. El Rosario ‘B’, U.H. El Rosario ‘C’, La Preciosa, Petrolera,
Ampliación San Pedro Xalpa I, Tezozomoc, Tierra Nueva, La Raza, Liberación,
Pro-Hogar I, Pro-Hogar II, Pueblo San Andrés de las Salinas, Pueblo Santa María
Malinalco, U.H. Tlatilco, Trabajadores del Hierro, Ampliación del Gas, Ángel Zimbrón,
Barrio San Andrés y Providencia; dentro del perímetro delegacional, cuyos trabajos
consisten a grandes rasgos en: trazo y nivelación, cortes con sierra, demoliciones,
excavaciones por medios mecánicos, entre otras”.
El contrato se registró en la partida 6141 “División de Terrenos y Construcción de Obras
de Urbanización” y se observó que coincidió con los 19 proyectos ganadores de la muestra
seleccionada agrupados dentro de los rubros generales “Infraestructura Urbana” y “Obras
y Servicios”.
2. Contrato núm. DA/DGODU/IR/004/2015 del 3 de julio
de 2015, por un monto de 1,193.0 miles de pesos
La asignación del contrato núm. DA/DGODU/IR/004/2015 se realizó por invitación
restringida a cuando menos tres concursantes; fue autorizado por la Directora General
de Obras y Desarrollo Urbano y contó con el dictamen de fallo de adjudicación de
contrato de obra pública; el precio a pagar por los trabajos objeto del contrato, las fechas
de inicio y terminación de los trabajos, los plazos, forma y lugar de pago de las
24
estimaciones de trabajos ejecutados o ministraciones para el supuesto de los contratos
a precio alzado, el establecimiento de penas convencionales, la descripción pormenorizada
de los trabajos que se deben ejecutar, los plazos para la verificación de terminación
y recepción de la obra pública, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley
de Obras Públicas del Distrito Federal, vigente para el ejercicio 2015. Asimismo, contó
con la garantía de cumplimiento correspondiente, la cual fue verificada en su portal
de internet donde aparece registrada, de conformidad con la cláusula octava del contrato
celebrado.
En dicho contrato, se consideró como objeto la “Rehabilitación de banquetas, guarniciones
y rampas en la U.H. Pemex Prados del Rosario; mantenimiento y rehabilitación
de banquetas y guarniciones en las colonias Santa Inés, Obrero Popular; dentro del
perímetro delegacional, los trabajos que son entre otros”.
El contrato se registró en la partida 6141 “División de Terrenos y Construcción de Obras
de Urbanización”, y se observó que coincidió con los tres proyectos ganadores de
la muestra seleccionada y que se encuentran dentro de los rubros “Infraestructura Urbana”
y “Obras y Servicios”.
En el análisis del contrato núm. DA/DGODU/IR/004/2015, se identificó que su importe
de 1,028.5 miles de pesos (sin IVA) no superó el monto máximo para adjudicaciones por
excepción a la licitación pública, establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos
del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Número de contrato Monto sin IVA Máximo establecido
invitación restringida*
DA/DDGODU/IR/004/2015 1,028.5 5,530.0
* Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015.
Por lo anterior, la Delegación cumplió el artículo 55 de la Ley de Adquisiciones para
el Distrito Federal vigente en 2015.
25
3. Contrato núm. DA/DGODU/AD/015/2015 del 10 de septiembre
de 2015, por un monto de 733.1 miles de pesos
La asignación del contrato núm. DA/DGODU/AD/015/2015 se llevó a cabo por
Adjudicación Directa; fue autorizado por la Directora General de Obras y Desarrollo
Urbano y contó con el dictamen de fallo de adjudicación de contrato de obra pública;
el precio a pagar por los trabajos objeto del contrato, las fechas de inicio y terminación
de los trabajos, los plazos, forma y lugar de pago de las estimaciones de trabajos
ejecutados o ministraciones para el supuesto de los contratos a precio alzado,
el establecimiento de penas convencionales, la descripción pormenorizada de los trabajos
que se deben ejecutar, los plazos para la verificación de terminación y recepción de
la obra pública, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Obras Públicas
del Distrito Federal, vigente para el ejercicio 2015. Asimismo, contó con la garantía de
cumplimiento correspondiente, la cual fue verificada en su portal de internet donde aparece
con registro, de conformidad con la cláusula octava del contrato celebrado.
En dicho contrato, se consideró como objeto el “Mantenimiento, conservación
y rehabilitación de banquetas y guarniciones en la colonia Coltongo y en la U.H.
Cuitláhuac 3 y 4 dentro del perímetro delegacional cuyos trabajos consisten a grandes
rasgos en: trazo y nivelación, cortes, demoliciones, cortes con sierra en pavimento,
excavaciones, carga y acarreo, banquetas y guarniciones de concreto hidráulico, entre otros”.
El contrato se registró en la partida 6141 “División de Terrenos y Construcción de Obras
de Urbanización” y se observó que coincidió con los dos proyectos ganadores de
la muestra seleccionada y que se encuentran dentro del rubro general de “Obras y Servicios”.
En el análisis del contrato núm. DA/DGODU/AD/015/2015, se identificó que su importe
de 632.0 miles de pesos (sin IVA) no superó el monto máximo para adjudicaciones
por excepción a la licitación pública, establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos
del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015, como se muestra a continuación:
26
(Miles de pesos)
Número de contrato Monto sin IVA Máximo establecido
adjudicación directa*
DA/DGODU/AD/015/2015 632.0 690.0
* Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015.
Por lo anterior, la Delegación cumplió el artículo 55 de la Ley de Adquisiciones para
el Distrito Federal vigente en 2015.
4. Contrato núm. DA/DGODU/AD/002/2015 del 10 de abril
de 2015, por un monto de 366.5 miles de pesos
La asignación del contrato núm. DA/DGODU/AD/002/2015 se llevó a cabo por adjudicación
directa; fue autorizado por la Directora General de Obras y Desarrollo Urbano y contó
con el dictamen de fallo de adjudicación de contrato de obra pública; el precio a pagar
por los trabajos objeto del contrato, las fechas de inicio y terminación de los trabajos,
los plazos, forma y lugar de pago de las estimaciones de trabajos ejecutados o ministraciones
para el supuesto de los contratos a precio alzado, el establecimiento de penas
convencionales, la descripción pormenorizada de los trabajos que se deben ejecutar,
los plazos para la verificación de terminación y recepción de la obra pública, de acuerdo
con lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, vigente
para el ejercicio 2015. Asimismo, contó con la garantía de cumplimiento correspondiente,
la cual fue verificada en su portal de internet donde aparece registrada, de conformidad
con la cláusula octava del contrato celebrado.
En dicho contrato, se consideró como objeto la “Pavimentación con concreto hidráulico
Fuentes-Parques de Azcapotzalco (U.H.) [sic] dentro del perímetro delegacional, cuyos
trabajos consisten a grandes rasgos en: trazo y nivelación, cortes, demoliciones, cortes
con sierra en pavimento, excavaciones, carga y acarreo, mejoramiento concreto hidráulico,
renivelaciones de tapas, entre otros”.
El contrato se registró en la partida 6141 “División de Terrenos y Construcción de Obras
de Urbanización” y se observó que coincidió con el proyecto ganador de la muestra
seleccionada y que se encuentran dentro del rubro general de “Infraestructura Urbana”.
27
En el análisis del contrato núm. DA/DGODU/AD/002/2015, se identificó que su importe
de 316.0 miles de pesos (sin IVA) no superó el monto máximo para adjudicaciones
por excepción a la licitación pública, establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos
del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Número de contrato Monto sin IVA Máximo establecido
adjudicación directa*
DA/DGODU/AD/002/2015 316.0 690.0
* Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015.
Por lo anterior, la Delegación cumplió el artículo 55 de la Ley de Adquisiciones para
el Distrito Federal, vigente en 2015.
5. Contrato núm. DA/DGODU/AD/003/2015 del 10 de abril
de 2015, por un monto de 366.6 miles de pesos
La asignación del contrato núm. DA/DGODU/AD/003/2015, se llevó a cabo por adjudicación
directa; fue autorizado por la Directora General de Obras y Desarrollo Urbano y contó
con el dictamen de fallo de adjudicación de contrato de obra pública; el precio a pagar por
los trabajos objeto del contrato, las fechas de inicio y terminación de los trabajos, los plazos,
forma y lugar de pago de las estimaciones de trabajos ejecutados o ministraciones para
el supuesto de los contratos a precio alzado, el establecimiento de penas convencionales,
la descripción pormenorizada de los trabajos que se deben ejecutar, los plazos para la
verificación de terminación y recepción de la obra pública, de acuerdo con el artículo 46
de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, vigente para el ejercicio 2015. Asimismo,
contó con la garantía de cumplimiento correspondiente, la cual fue verificada en su portal
de internet donde aparece registrada.
En dicho contrato, se consideró como objeto el “Alcantarillado y drenaje en el pueblo
San Miguel Amantla dentro del perímetro delegacional, cuyos trabajos consisten a grandes
rasgos en: trazo y nivelación, excavaciones, carga y acarreo, colocación de malla,
colocación de tepetate, tubo de polietileno, cama de arena, construcción de registros”.
28
El contrato se registró en la partida 6141 “División de Terrenos y Construcción de Obras
de Urbanización”, en el cual se observó que coincidió con el proyecto ganador de
la muestra seleccionada y que se encuentra dentro del rubro general de “Infraestructura
Urbana.
En el análisis del contrato núm. DA/DGODU/AD/003/2015, se identificó que su importe
de 316.0 miles de pesos (sin IVA) no superó el monto máximo para adjudicaciones por
excepción a la licitación pública, establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos
del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Número de contrato Monto sin IVA Máximo establecido
adjudicación directa*
DA/DGODU/AD/003/2015 316.0 690.0
* Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015.
Por lo anterior, la Delegación cumplió el artículo 55 de la Ley de Adquisiciones para
el Distrito Federal, vigente en 2015.
(Miles de pesos)
Contrato Fecha Monto Procedimiento Objeto Comités
Ciudadanos
30001058/LP/001/2015 10/III/15 6,731.4
Licitación pública
nacional
Rehabilitación de banquetas
y guarniciones 19
DA/DGODU/IR/004/2015 3/VII/15 1,193.0 Invitación restringida
Rehabilitación de banquetas,
guarniciones y rampas
3
DA/DGODU/AD/015/2015 10/IX/15 733.1 Adjudicación
directa
Mantenimiento, conservación y rehabilitación de banquetas
y guarniciones
2
DA/DGODU/AD/002/2015 10/IV/15 366.5 Adjudicación
directa
Pavimentación
con concreto hidráulico 1
DA/DGODU/AD/003/2015 10/IV/15 366.6 Adjudicación directa
Alcantarillado y drenaje 1
Como prueba adicional y con el fin de verificar la relación laboral de los trabajadores
(cláusula décimo tercera de los contratos celebrados) con los contratistas, y con base
29
en los trabajos realizados con recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”
2015, mediante el oficio núm. ASCM/41/15-08 del 3 de octubre de 2016, la ASCM solicitó
a la Delegación Azcapotzalco lo siguiente:
1. La relación de los trabajadores que realizaron las obras (2015) indicando nombre, RFC
y número de seguridad social, relacionados con los contratos núms. 30001058/LP/001/2015,
DA/DGODU/IR/004/2015, DA/DGODU/AD/015/2015, DA/DGODU/AD/002/2015
y DA/DGODU/003/2015.
2. Las altas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) de los trabajadores
relacionados con los contratos indicados en el punto anterior.
3. Los registros patronales de los siguientes contratistas […]
Con nota informativa del 14 de octubre de 2016, el Jefe de Unidad Departamental de
Seguimiento y Evaluación a Auditorías envió el oficio núm. DEL-AZCA/DGODU/2016-4701
del 7 de octubre de 2016, mediante el cual el Director General de Obras y Desarrollo Urbano
indica “que la información requerida en los numerales 1 y 2 del mencionado oficio se encuentra
fuera del alcance de esta Dirección a mi cargo, en virtud de ser información confidencial
de la empresa y su relación laboral con sus trabajadores, asimismo me permito enviar anexos
al presente los documentales descritos en el numeral 3”.
Al analizar dicha documentación, se identificó que corresponde a tres tarjetas de identificación
patronal de los años 2010, 2013 y 2015, únicamente.
Por lo anterior, la Delegación Azcapotzalco incumplió lo dispuesto en el último párrafo
del artículo 51 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente para
el ejercicio 2015, que establece lo siguiente:
“Las […] Delegaciones […] al contraer compromisos deberán observar, además de las
disposiciones legales aplicables, lo siguiente:
30
”Las […] Delegaciones […] en ningún caso contratarán obra pública, […] con personas físicas
o morales que no se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales
tanto las de carácter local como las derivadas de los ingresos federales coordinados con base
en el Convenio de colaboración administrativa en materia fiscal celebrado con el Gobierno
Federal.”
También, la Delegación Azcapotzalco incumplió el segundo párrafo, del artículo 65, de la Ley
de Obras Públicas del Distrito Federal, vigente para el ejercicio fiscal 2015, que establece:
“Las […] delegaciones […] conservarán toda la documentación comprobatoria de dichos
actos y contratos por un lapso de cinco años, contados a partir de la fecha de su recepción.
En la misma forma los contratistas deberán conservar por igual lapso la documentación a que
se hace referencia en este artículo”.
Además, la Delegación Azcapotzalco incumplió el artículo 9 de la Ley de Fiscalización
Superior de la Ciudad de México, que establece: “Los sujetos de fiscalización deben
proporcionar a la Auditoría Superior contratos, convenios, documentos, datos libros, archivos,
información y/o documentación justificativa y comprobatoria de la Cuenta Pública relativa
al ingreso, gasto público y cumplimiento de los objetivos de los programas de los sujetos
de fiscalización, así como la demás información que resulte necesaria para la revisión
y fiscalización de la Cuenta Pública; para tal efecto se encuentran obligados a conservarla
en original y/o copia certificada durante los términos que determinen las leyes y normas que
regulan la conservación y preservación de archivos públicos”.
En la reunión de confronta, celebrada el 8 de diciembre de 2016, mediante el oficio
núm. DEL-AZCA/DGA/2016-1389 del 5 de diciembre de 2016, el Director General
de Administración proporcionó el oficio núm. DEL-AZCA/DGODU/2016-5553 del 28 de
noviembre de 2016, con el cual el Director General de Obras y Desarrollo Urbano informó:
“Se dio respuesta a lo solicitado con Nota Informativa del 14 de octubre de 2016 y oficio
núm. DEL-AZCA/DGODU/2016-4701 del 7 de octubre de 2016, haciendo del conocimiento
que la información requerida en los numerales 1 y 2 del mencionado oficio se encuentra fuera
del alcance de esa Dirección, en virtud de ser información confidencial de la empresa
y su relación laboral con sus trabajadores”. Por lo anterior, la observación persiste.
31
Asimismo, la ASCM revisó que los tres contratistas no estuvieran inhabilitados por la Contraloría
General de la Ciudad de México y la Secretaría de la Función Pública, y que estuvieran
al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales (mensuales y anuales)
de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 51 de la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente para el ejercicio fiscal 2015.
Devengado
Se verificó que la Delegación Azcapotzalco contara con la evidencia documental del gasto
devengado, lo cual se validó al comprobar la recepción de las obras; con fotografías y actas
entrega-recepción de las obras recibidas por parte de la Delegación Azcapotzalco, que reflejan
el reconocimiento de una obligación de pago en favor de terceros por la recepción de las
obras y bienes pagados con recursos del rubro destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”
2015, asimismo, de la evidencia proporcionada por la delegación y de la inspección física
realizada por la ASCM, se observó que la ciudadanía utiliza las obras (guarniciones
y banquetas, rampas, pavimentación con concreto hidráulico, alcantarillado y drenaje)
realizadas con recursos del presupuesto participativo, lo que permite tener un control sobre
la recepción oportuna de los proyectos dando cumplimiento al artículo 69 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente para el ejercicio 2015.
Ejercido
Se verificó que el registro en auxiliares presupuestales correspondiera al presupuesto ejercido
y reportado en la Cuenta Pública de la Ciudad de México para el ejercicio fiscal 2015; que las
53 CLC tuvieran las autorizaciones de suficiencia presupuestal correspondientes; así como
que se contara con la documentación justificativa y comprobatoria (hoja control de estimación,
factura, estimación de obra autorizada, resumen de la estimación, acumulado de estimación, hojas
generadoras), que incluyera los requisitos fiscales correspondientes, de conformidad con
el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente en 2015. Asimismo, se revisó que
las facturas estuviesen registradas en el portal electrónico del SAT, sin observación alguna.
Las operaciones fueron registradas presupuestalmente en la partida 6141 “División de
Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización”, que le corresponde conforme
a la naturaleza del gasto, en atención al Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal,
vigente para el ejercicio fiscal 2015.
32
Pagado
Mediante la revisión de 53 pólizas de egresos proporcionadas por la Dirección General de
Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN, se comprobó el registro
presupuestal del momento contable del gasto pagado; y con 17 facturas y 53 CLC que
avalaron el monto de la muestra revisada y que fueron pagadas a tres contratistas
mediante transferencia electrónica con lo cual se comprobó la extinción del pago, se
verificó que contaron con suficiencia presupuestal y requisitos fiscales de los contratistas
con los que la Delegación Azcapotzalco celebró los contratos núms. 30001058/LP/001/2015,
DA/DGODU/IR/004/2015, DA/DGODU/AD/015/2015, DA/DGODU/AD/002/2015 y
DA/DGODU/AD/003/2015, con los cuales se extinguió la obligación del pago conforme
a las condiciones pactadas.
De igual manera, la ASCM realizó tres confirmaciones de operaciones con los contratistas
correspondientes, en las cuales no se identificaron diferencias con la documentación
proporcionada.
Recomendación ASCM-41-15-2-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco implemente mecanismos de control para verificar
que los contratistas con que se establezca alguna relación contractual se encuentren
al corriente en el pago de cuotas de los trabajadores que realicen las obras o presten sus
servicios ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, de acuerdo con la normatividad aplicable.
Destino de los Recursos
6. Resultado
Con objeto de verificar las obras realizadas con el destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo”, se realizó entre otras pruebas de auditoría, la inspección física de las obras,
con los resultados siguientes:
Partida 6141 “División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización”
Con cargo a esta partida, se ejerció un presupuesto de 10,165.2 miles de pesos (27.1%)
del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” 2015 (37,498.1 miles de pesos), de lo cual
33
se revisó lo aplicado en 26 Comités Ciudadanos (9,005.7 miles de pesos); dentro del
perímetro delegacional, dando cumplimiento a los rubros generales “Infraestructura Urbana”
y “Obras y Servicios”, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 83 de la Ley de Participación
Ciudadana del Distrito Federal, vigente en 2015 y a las principales cláusulas (objeto,
monto, plazo, garantías, penas y recepción y liquidación de los trabajos) de los contratos
núms. 30001058/LP/001/2015, DA/DGODU/IR/004/2015, DA/DGODU/AD/015/2015,
DA/DGODU/AD/002/2015 y DA/DGODU/AD/003/2015.
Derivado de lo anterior, se realizó, los días 13, 14, 19 y 20 de septiembre de 2016, por parte
de la ASCM, en coordinación con personal de la Dirección Técnica en la Dirección General de
Obras y Desarrollo Urbano, verificaciones físicas a las obras más representativas relativas al
ejercicio del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, con el fin de validar el cumplimiento
de los conceptos plasmados en los contratos celebrados, dentro de los cuales se identificó:
1. En la rehabilitación de banquetas y guarniciones en las colonias La Preciosa, Petrolera,
La Raza, U.H. El Rosario “B”, U.H. El Rosario “C”, Ampliación San Pedro Xalpa I,
Tezozomoc, Tierra Nueva, Liberación, Pro-Hogar I, Pro-Hogar II, Pueblo San Andrés
de las Salinas, Pueblo Santa María Malinalco, U.H. Tlatilco, Trabajadores del Hierro,
Ampliación del Gas, Ángel Zimbrón, Barrio San Andrés y Providencia, se pudo identificar
que fueron realizados los trazos y nivelación de terreno a mano para reparación de
banquetas, faltando las guarniciones. Asimismo, se constató que las obras no cuentan
con distintivo alguno (grabado en banquetas) que indique que los trabajos se realizaron con
recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” 2015.
En la reunión de confronta, celebrada el 8 de diciembre de 2016, mediante el oficio
núm. DEL-AZCA/DGA/2016-1389 del 5 de diciembre de 2016, el Director General de
Administración proporcionó el oficio núm. DEL-AZCA/DGPC/2016-0593 del 25 de agosto
de 2016, con el cual el Director General de Participación Ciudadana solicitó al Director
General de Obras y Desarrollo Urbano que : “gire sus apreciables instrucciones a quien
corresponda, para que en el Presupuesto Participativo 2016 asignado a esa Dirección
General a su cargo, se consideren medidas para la clara identificación del tipo de recursos
ejercidos (presupuesto participativo) con el que se llevaron a cabo las intervenciones
34
en todas y cada una de las colonias con asignación del Destino de Gasto 65”, por lo que
la observación persiste.
Por otra parte, en el Informe Final de Auditoría con clave núm. ASCM/41/14 practicada
a la Delegación Azcapotzalco, en el resultado núm. 6, recomendación ASCM-41-14-5-AZT,
se establece la implementación de mecanismos de control para garantizar que en las
obras realizadas por la Delegación se identifique el tipo de recursos (Presupuesto
Participativo) con el que fue construida y el año al que corresponde, por lo que se dará
tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento a la recomendación citada.
2. En la rehabilitación de banquetas, guarniciones y rampas en la colonia U.H. Pemex
Prados del Rosario; el mantenimiento y rehabilitación de banquetas y guarniciones en
las colonias Santa Inés, Obrero Popular, el mantenimiento, conservación y rehabilitación
de banquetas y guarniciones en las colonias Coltongo y U.H. Cuitláhuac 3 y 4, se pudo
identificar que fueron realizados los trazos y nivelación a mano para reparación de
banquetas, faltando las guarniciones. Asimismo, se constató que las obras no cuentan con
distintivo alguno (grabado en banquetas) que indique que los trabajos se realizaron
con recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” 2015.
Por lo anterior, la Delegación Azcapotzalco incumplió el artículo 50 de la Ley de Obras
Públicas del Distrito Federal vigente en 2015, que establece: “Las […] delegaciones […]
establecerán la residencia de supervisión con anterioridad a la fecha de iniciación
de la obra o del proyecto integral, y esta residencia será la responsable directa de
la supervisión, vigilancia, control y revisión de los trabajos, así como de la previa
autorización de los programas detallados de ejecución, suministros de materiales
y equipo de instalación permanente, utilización de mano de obra, maquinaria y equipo
de construcción de los trabajos, mismos que deberán ser acordes a los alcances de los
trabajos por ejecutar conforme a los procedimientos constructivos y a los tiempos de
las actividades solicitadas y propuestos en la licitación, por lo que en ningún caso podrá
variarse significativamente el programa con montos de la misma; de igual manera será
responsable de la aprobación de las estimaciones presentadas por los contratistas,
de acuerdo con los alcances específicos del trabajo solicitado”.
35
De igual manera, incumplió el artículo 57 de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal,
vigente en 2015, que dispone lo siguiente:
“El contratista comunicará por escrito a la […] delegación […] la terminación de
los trabajos que le fueron encomendados y ésta verificará que los trabajos estén
debidamente concluidos dentro del plazo que se pacte expresamente en el contrato.
”Una vez que se haya considerado la terminación de los trabajos en términos del párrafo
anterior, […] la delegación […] procederá a su recepción dentro del plazo que para
tal efecto se haya establecido en el propio contrato. Al concluir dicho plazo sin que la […]
delegación haya recibido los trabajos, éstos se tendrán por recibidos.”
En la reunión de confronta, celebrada el 8 de diciembre de 2016, mediante el oficio
núm. DEL-AZCA/DGA/2016-1389 del 5 de diciembre de 2016, el Director General
de Administración proporcionó el oficio núm. DEL-AZCA/DGODU/2016-5584 del 29 de
noviembre de 2016, con el cual el Director General de Obras y Desarrollo Urbano
proporcionó lo siguiente: “Anexo los oficios de asignación de residente de obra de
los contratos DA/DGODU/IR/004/2015 y 30001058/LP/001/2015”, por lo que la observación
persiste.
Asimismo, la Delegación Azcapotzalco incumplió el segundo párrafo del numeral I
de la Norma 14 de las Normas Generales de Bienes Muebles de la Administración
Pública del Distrito Federal, que establece lo siguiente: “La identificación física de
los bienes […] se realizará mediante una placa o etiqueta que contendrá las siglas GDF,
denominación o siglas de la Delegación o clave ejecutora del gasto…”.
3. En la pavimentación con concreto hidráulico en la colonia U.H. Fuentes-Parques
de Azcapotzalco; el alcantarillado y drenaje en la colonia San Miguel Amantla, se pudo
identificar que fueron realizados el suministro y colocación de concreto hidráulico
de resistencia normal y que fue realizado el alcantarillado y drenaje. Asimismo, no cuentan
con distintivo alguno (grabado en las obras) que indique que los trabajos se realizaron con
recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” 2015.
36
Por lo anterior, la Delegación Azcapotzalco incumplió el segundo párrafo, del numeral I,
de la Norma 14, de las Normas Generales de Bienes Muebles de la Administración
Pública del Distrito Federal.
Con el oficio núm. ASCM/41/15-03 del 2 de septiembre de 2016, la ASCM solicitó
a la Delegación Azcapotzalco citar formalmente a los integrantes de los 26 Comités
Ciudadanos, con el fin de aplicar un cuestionario, con el cual se verificó que en las obras
que se llevaron a cabo en su colonia con recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo” 2015; sólo fueron terminadas las banquetas, cumplieron con el fin solicitado
por los vecinos de la colonia o pueblo y volverían a participar en la consulta ciudadana
para la votación de proyectos.
Mediante el oficio núm. ACF-B/16/0824 del 6 de julio de 2016, la ASCM solicitó a la
Delegación Azcapotzalco la validación del padrón de los integrantes de los comités
ciudadanos, con la finalidad de saber si alguno laboró durante 2015 en la Delegación
Azcapotzalco. En respuesta, mediante el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/2016-1193 del 13 de
octubre de 2016, el Director General de Administración envió lo siguiente: “el resultado del
cruce de la base de datos del padrón de integrantes de los Comités Ciudadanos y Consejos
de los Pueblos emitido por el Consejo Federal Electoral [sic], con las nóminas del ejercicio
2015 de la Delegación”.
En el análisis del listado, se identificó que durante 2015 laboraron en la Delegación
Azcapotzalco 64 personas que formaron parte de los Comités Ciudadanos y Consejos
de los Pueblos, sin que ninguna de ellas tuviera el nivel de enlace o superior; por lo tanto,
no se infringió el artículo 95 de la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal,
vigente para el ejercicio fiscal 2015.
Recomendación ASCM-41-15-3-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco implemente mecanismos de control para verificar
que se realicen y supervisen hasta su conclusión las obras plasmadas en los contratos
celebrados con los diferentes contratistas, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
37
Transparencia y Rendición de Cuentas
7. Resultado
Con el fin de verificar lo plasmado en los artículos 10 y 197 de la Ley de Participación
Ciudadana del Distrito Federal vigente para el ejercicio 2015, se realizó lo siguiente:
De la revisión al portal de internet de la Delegación Azcapotzalco sobre las obras y servicios
realizados con recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” 2015, se identificó
que no existe información alguna.
Derivado de lo antes expuesto, con el oficio núm. ACF-B/16/0824 del 6 de julio de 2016,
la ASCM solicitó a la Delegación Azcapotzalco: “Evidencia documental de la difusión de las
acciones que se llevaron a cabo con recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo” 2015 en el portal de internet de la Delegación”. Al respecto, mediante el oficio
núm. DEL-AZCA/DGA/2016-0727 del 4 de agosto de 2016, el Director General de
Administración proporcionó nota informativa del 29 de julio de 2016, con la cual el Jefe
de Unidad Departamental de Seguimiento al Presupuesto Participativo informó lo siguiente:
“En esta Jefatura de Unidad Departamental de Seguimiento al Presupuesto Participativo
no obran los documentos que soporten la difusión en la página de internet de la Delegación
sobre los trabajos que se realizaron con Presupuesto Participativo, debido a que el área
de Comunicación Social se encargaba de la difusión”.
Por lo anterior, la Delegación Azcapotzalco incumplió lo dispuesto en el artículo 10, fracción
VI, de la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal vigente en 2015, que establece:
“Además de los derechos que establezcan otras leyes, los habitantes del Distrito Federal
tienen derecho a:
”VI. Ser informados y tener acceso a toda la información relacionada con la realización
de obras y servicios de la Administración Pública del Distrito Federal, las cuales serán publicadas
en los sitios de internet de cada delegación, y proporcionados a través de los mecanismos
de información pública establecidos en la Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública del Distrito Federal.”
38
En la reunión de confronta, celebrada el 8 de diciembre de 2016, la Delegación Azcapotzalco
no presentó documentación alguna, por lo que la observación persiste.
Por otra parte, en el Informe Final de Auditoría con clave ASCM/41/14, practicada
a la Delegación Azcapotzalco, resultado núm. 7, recomendación ASCM-41-14-9-AZT, se
considera la implementación de mecanismos de control para garantizar que la información
correspondiente al presupuesto participativo se encuentre en la página de internet del órgano
político-administrativo, conforme a la normatividad aplicable, por lo que se dará tratamiento
a dicha circunstancia como parte del seguimiento a la recomendación citada.
Mediante el oficio núm. ACF-B/16/0824 del 6 de julio de 2016, la ASCM solicitó a la Delegación
Azcapotzalco “los informes generales y específicos de gestión (2015) que se presentaron
referentes al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” 2015, de acuerdo con el artículo 197
de la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal vigente para el ejercicio fiscal 2015,
así como los oficios mediante los cuales se enviaron dichos informes a los Comités
y Consejos Ciudadanos”. En respuesta, con el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/2016-0727 del 4
de agosto de 2016, el Director General de Administración proporcionó nota informativa del 29 de
julio de 2016, firmada por el Jefe de Unidad Departamental de Seguimiento al Presupuesto
Participativo, mediante la cual informó lo siguiente: “En esta Jefatura de Unidad Departamental
de Seguimiento al Presupuesto Participativo no obran dichos informes. Los informes en comento
no fueron entregados a los Coordinadores de los Comités Ciudadanos ya que no se realizaron
en su momento”.
Por lo anterior, la Delegación Azcapotzalco incumplió lo dispuesto en el artículo 197 de la Ley
de Participación Ciudadana del Distrito Federal, vigente en 2015, que establece lo siguiente:
“El […] los Jefes Delegacionales están obligados a rendir informes generales y específicos
sobre su gestión.
”Los informes generales se rendirán en forma anual, constarán por escrito y serán entregados
a los Comités Ciudadanos a más tardar en la primera quincena de febrero de cada año
y corresponderán al año fiscal inmediato anterior.
39
”Los informes específicos constarán por escrito y serán presentados por las autoridades
a los Comités Ciudadanos cuando consideren que la trascendencia de un tema o asunto así
lo ameriten, o cuando medie solicitud por escrito de algún o algunos Comités Ciudadanos. En
este último caso la solicitud debe ser aprobada por el pleno del o de los Comités. La autoridad
contará con un plazo de 30 días naturales para enviar el informe específico al Comité
o Comités solicitantes.
”La omisión en lo preceptuado en el presente artículo será hecha del conocimiento de
la Contraloría General del Distrito Federal y sancionada en términos de la Ley Federal
de Responsabilidades de los Servidores Públicos.”
En la reunión de confronta, celebrada el 8 de diciembre de 2016, mediante el oficio
núm. DEL-AZCA/DGA/2016-1389 del 5 de diciembre de 2016, el Director General
de Administración proporcionó los oficios núms. DEL-AZCA/DGPC/2016-0587,
DEL-AZCA/DGPC/2016-0588, DEL-AZCA/DGPC/2016-0589, DEL-AZCA/DGPC/2016-0590
y DEL-AZCA/DGPC/2016-0591 todos del 25 de agosto de 2016, con los cuales el Director
General de Participación Ciudadana solicitó a los Directores Generales de la Delegación
“un informe por colonia del ejercicio del presupuesto participativo 2015, a efecto de integrar
los informes generales y pormenorizados a los que refiere dicha disposición”, por lo que
la observación persiste.
En el Informe Final de Auditoría con clave ASCM/41/14, practicada a la Delegación
Azcapotzalco, resultado núm. 7, recomendación ASCM-41-14-10-AZT, se considera la
implementación de mecanismos de control para garantizar que el Jefe Delegacional rinda
los informes generales y específicos sobre su gestión a los Comités Ciudadanos, de acuerdo
con la normatividad aplicable, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte
del seguimiento a la recomendación citada.