Zakon o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi Ivan Čevizović icevizovic@rif.hr

Sadržaj Zakona

• Financijsko poslovanje

• Rokovi plaćanja

• Pravila financijskog poslovanja

• Predstečajna nagodba

Obveze

• poduzeti sve potrebne mjere kako bi osigurala likvidnost i solventnost • upravljati imovinom i obvezama da se osigura

sposobnost ispunjenja dospjelih obveza

• osigurati sustavno praćenje, procjenu i strategiju održavanja adekvatne razine kapitala

• u odnosu na vrstu, opseg i složenost djelatnosti

• rizike

Rokovi plaćanja

• poduzetnik • pravna i fizička osoba koja samostalno obavlja gospodarsku

djelatnost radi ostvarivanja dobiti

• Ustanova se osniva za ..., ako se ne obavljaju radi stjecanja dobiti

• Na pravnu osobu ... obavlja radi stjecanja dobiti primjenjuju se propisi o trgovačkim društvima.

• osobe javnog prava • javni naručitelji kako su uređeni propisima o javnoj nabavi i

sektorski naručitelji kako su uređeni propisima o javnoj nabavi, osim trgovačkih društava koja odgovaraju definiciji poduzetnika

• novčane obveze • iznos glavnice koji je trebao biti plaćen unutar ugovornog ili

zakonskog roka plaćanja, uključujući poreze i druga obvezna davanja navedena u računu ili drugom odgovarajućem zahtjevu za isplatu

Rokovi ispunjenja među poduzetnicima Ugovorom među poduzetnicima može se

ugovoriti rok ispunjenja novčane obveze do

60 dana

Iznimno, može se ugovoriti i duži rok ispunjenja

novčanih obveza

Ne dulje od 360 dana

Obveza izdavanja sredstva osiguranja

Rok nije ugovoren?

30 dana

Kada počinje teći rok?

• kada je dužnik primio račun ili drugi odgovarajući zahtjev za isplatu

• kada je vjerovnik ispunio svoju obvezu

• ako nije moguće sa sigurnošću utvrditi dan primitka računa ili drugog odgovarajućeg zahtjeva za isplatu

• ako je dužnik primio račun ili drugi odgovarajući zahtjev za isplatu prije nego li je vjerovnik ispunio svoju obvezu

• istekom roka za pregled predmeta obveze

• ne može biti duži od 30 dana od dana primitka predmeta obveze, osim ako je iznimno ugovoren duži rok za pregled predmeta obveze

Rokovi ispunjenja između poduzetnika i osobe javnog prava

• Ugovorom između poduzetnika i osoba javnog prava u kojem je osoba javnog prava dužnik novčane obveze može se ugovoriti rok ispunjenja novčane obveze do 30 dana

• Iznimno, može se ugovoriti i duži rok ispunjenja novčane obveze ali ne duži od 60 dana

• Rok nije ugovoren?

• 30 dana

60 dana

30 dana

30 dana

Posebna naknada i ništetnost

• Dužnik koji zakasni s ispunjenjem dužan je platiti bez posebnog poziva 300 kn

• Ništetne odredbe

• ograničenje/odricanje od zateznih kamata

• odricanje od posebne naknade

• ugovaranje datuma primitka računa/poziva

• ugovaranje duljeg roka plaćanja • ako na temelju okolnosti slučaja, a posebno trgovačkih običaja i naravi

predmeta obveze, proizlazi da je takvom ugovornom odredbom, suprotno načelu savjesnosti i poštenja, prouzročena očigledna neravnopravnost u pravima i obvezama ugovornih strana na štetu vjerovnika

-100 -50 - 50 100 150 200 250 300

dani dobavljača

dani zaliha

dani potraživanja

cash gap

Metodologija izračuna zateznih kamata • čl. 3. st. 1. Zakona o kamatama • zatezne kamate obračunavaju se primjenom dekurzivnog

jednostavnog kamatnog računa na dospjelu glavnicu bez pripisa zatezne kamate glavnici istekom obračunskog razdoblja

K =C´ p´d

36.500K =

C´ p´d

36.600• K – iznos zateznih kamata

• C – glavnica (dospjeli dug)

• p – stopa zatezne kamate

• d – broj dana za koje se kamate računaju

Uračunavanje

• Prema sporazumu vjerovnika i dužnika

• ako nema sporazuma uračunavanje se obavlja

redom koji odredi dužnik najkasnije prilikom

ispunjenja

• Kad nema dužnikove izjave o uračunavanju,

obveze se namiruju redom kako je koja dospjela

za ispunjenje

• Uračunavanje kamata i troškova

• Ako dužnik pored glavnice duguje i kamate i troškove,

prvo se namiruju troškovi, zatim kamate i napokon

glavnica

Regulative EU

• Direktiva 2011/7/EU • Usvojena 16.2.2011. • Zamjenjuje direktivu 2000/35/EC • Obveza implementacija najkasnije 16.3.2013.

Direktiva

• Rok plaćanja između poduzetnika • do 60 dana • iznimno, ako nije na štetu vjerovnika moguć dulji rok

• Osobe javnog prava • do 30 dana • iznimno, do 60 dana • zdravstvena zaštita kao između poduzetnika

• Zatezne kamate • Referentna stopa+minimalno 8

• Minimalni troškovi 40 EUR

Struktura rokova plaćanja u EU

• Prosjek 36 dana • Prosječno trajanje naplate u prvoj polovici 2011. dana

76 69

13 21

8 7 3 3

0

20

40

60

80

100

120

prodaja u zemlji izvoz

>90

61-90

31-60

1-30

Upravljanje rizicima • obuhvaća utvrđivanje, mjerenje ili procjenu te praćenje rizika,

uključujući izvješćivanje o rizicima kojima je društvo izloženo ili bi moglo biti izloženo tijekom svoga poslovanja

• Kreditni rizik

• Tržišni rizik

• Operativni rizik

• Rizik likvidnosti

• Mjere upravljanja rizikom likvidnosti su • planiranje poznatih i potencijalnih novčanih odljeva i priljeva

• redovito praćenje i upravljanje likvidnošću

• određivanje odgovarajućih mjera za sprječavanje ili uklanjanje uzroka nelikvidnosti

dospijeće 0 - 7 dana 7 - 14 dana 14 - 30 dana 30 - 90 dana

potraživanja 25.000 30.000 55.500 75.000

obveza 20.000 32.000 55.000 63.000

razlika 5.000 -2.000 500 12.000

Novčani proračun Razdoblje

Opis I. kvartal II.

kvartal III.

kvartal

IV. kvartal

Godina

Početni saldo novca 10.000 125.000

Primitci: -u maloprodaji -u veleprodaji

250.000 700.000

…

Ukupni primitci 950.000

Izdatci: -za plaće -za robu -za energiju -za usluge

330.000 380.000

50.000 25.000

Ukupni izdatci 785.000

Višak (manjak) novca 175.000

Investicije -oprema

50.000

Ukupno investicije 50.000

Novac na kraju razdoblja 125.000

Nelikvidnost

• nastaje kad poduzetnik ne može u određenom vremenskom razdoblju ispuniti novčane obveze koje dospijevaju u tom razdoblju

• smatra se da je poduzetnik nelikvidan ako:

• više od 60 dana kasni u ispunjenju jedne ili više novčanih obveze, čiji iznos prelazi 20% od iznosa svojih obveza objavljenih u godišnjem izvješću za proteklu financijsku godinu,

• više od 30 dana kasni s isplatom plaće u visini ugovorene plaće te plaćanjem pripadajućih poreza i doprinosa koje je dužan obračunati i uplatiti zajedno s plaćom

Postupanje poduzetnika u nelikvidnosti • ne smije obavljati nikakva plaćanja osim nužnih za redovno

poslovanje • za redovno poslovanje nužna plaćanja za:

• prioritetne tražbine, • plaće radnika od dana otvaranja postupka predstečajne nagodbe, • operativne troškove poslovanja (električna energija, voda i dr.), • nabavu robe i usluga potrebnih za redovno poslovanje, • porez na dodanu vrijednost, trošarine, doprinose i druge poreze koji

od strane dužnika moraju biti obračunati i plaćeni u skladu s propisima,

• troškove postupaka pred javnopravnim tijelima

• ne smije poduzimati radnje koje bi za posljedicu imale oštećenje ili dovođenje vjerovnika u neravnopravan položaj • preusmjeravanje novčanih i financijskih tijekova na drugu osobu,

davanje zajma, isplaćivanje predujma dobiti ili dobiti, isplaćivanje dividende, obavljanje prijenosa prava na treće osobe, osobito na povezana društva

Insolventnost

• insolventnost nastaje kad poduzetnik:

• postane nesposoban za plaćanje

• postane prezadužen

• Poduzetnik je nesposoban za plaćanje ako ne može trajnije ispunjavati svoje dospjele novčane obveze

• ako u Očevidniku redoslijeda osnova za plaćanje koji vodi FINA ima evidentirane neizvršene osnove za plaćanje u razdoblju duljem od 60 dana

• Smatra se da je poduzetnik prezadužen ako vrijednost njegove imovine ne pokriva postojeće obveze

• neće se smatrati da je prezaduženo trgovačko društvo osoba, ako je koji od njegovih članova koji solidarno odgovaraju za njegove obveze, fizička osoba

Hvala na pozornosti!