1

๒๐ มิ.ย.๕๖ นันทอุทยานสโมสร

น.อ.คมสัน รัตนะ รอง ผอ.กองบัญชี สปช.ทร.

2

คณะท างานฯ คณะท างานย่อยฯ

10 ด้าน สตน.ทร./จร.ทร.

ประเมนิประสิทธิผลของการควบคุมภายในเป็นรายครั้ง

ทร. รายงานการควบคุมภายใน

ภาพรวมของ ทร.

แนวทางปฏิบัติ

การควบคุมภายใน ทร.

นโยบายการควบคุมภายใน

นขต.ทร.หน่วยเฉพาะกิจ ทร.

ระบบการควบคุมภายใน

ติดตามการปฏิบัติตามระบบ การควบคุมภายในอย่างต่อเนื่อง

รายงานการประเมินการควบคุมภายในประจ าป ี

รายงานผลการตรวจสอบ (ปส.)

3

ผู้ได้รับมอบหมายให้ประมวลในภาพรวม

(รอง.ปช.ทร.)คณะท างานย่อยฯ

๑๐ ด้าน สตน.ทร./จร.ทร.

ปอ.3

นขต.ทร.หน่วยเฉพาะกิจ ทร.

ปย. 1 ปย.2

รายงานผลการด าเนินการตามแผน

ภาพรวมของหน่วย

รายงาน

ส่วนที่เกี่ยวข้อง

รายงาน

ส่วนที่เกี่ยวข้อง

เจ้าหน้าที่อาวุโส (ปช.ทร.)สอบทานรายงาน

ทร.

คตง. คตป.ประจ า กห. ทท.

แบบ ปส.

ปอ.1, ปอ.2, ปอ.3, ปส.,

ปอ.1, ปอ.2, ปอ.3, ปส.,

ปอ. 1 ปอ.2 , ปอ.3,

ผังการรายงาน การควบคุมภายใน ทร.

รายงาน

ที่สอบทานแล้ว

แบบ ปอ.3

4

ปัญหาที่พบ หน่วย ส่งเอกสารมาที่ คณะท างานฯ ทร. ล่าช้า ( รอบ ๖ เดือน และ

รอบ ๑๒ เดือน) ส่งตรงตามก าหนดเวลา ๒ ใน ๓ ของ นขต.ทร.และหน่วยเฉพาะกิจ ทร.

เอกสารที่หน่วยส่งมาไม่ครบตามที่ คณะท างานฯ ทร. ก าหนด

รายงานการติดตามประเมินผลและจัดท ารายงานการควบคุมภายใน รอบ ๖ เดือน ภาพรวมการด าเนินการของกองทัพเรือด าเนินการไปแล้วคิดเป็นร้อยละ ๗๑.๔๗ จงึขอให้หน่วยเร่งรัดด าเนินการตามแผนการปรับปรุงที่หน่วยก าหนดขึ้น เพื่อลดจดุอ่อน/ความเสี่ยง ที่อาจเกิดขึ้น

5

ล าดับ ก าหนดส่งรายงาน หน่วยส่งเอกสาร หน่วยรับเอกสารแบบรายงานที่

จัดส่ง

๑.

๒.

๑๔ ต.ค.๕๖

๒๕ ต.ค.๕๖

นขต.ทร.และหน่วยเฉพาะกิจ ทร.

คณะท างานฯ ทร.

คณะท างาน ฯ ทร.

คณะท างานย่อย ฯ ๑๐ ด้าน

แบบ ปย.๑ แบบ ปย.๒รายงานผลการด าเนินการตามแผนการปรบัปรุงการควบคุมภายใน แบบ ปย.๒ตามด้านที่รับผิดชอบ

งวดรายงาน (๑ ต.ค.๕๕ - ๓๐ ก.ย.๕๖) ขั้นตอนการจัดท ารายงานของคณะท างานฯ ทร.

6

ล าดับ ก าหนดส่งรายงาน หน่วยส่งเอกสาร หน่วยรับเอกสารแบบรายงานที่

จัดส่ง

๓.

๔.

๕.

๑๕ พ.ย.๕๖

๑๙ พ.ย.๕๖

๔ ธ.ค.๕๖

คณะท างานย่อยฯ แต่ละด้าน

คณะท างานฯ ทร.

สตน.ทร.จร.ทร.

คณะท างาน ฯ ทร.

สตน.ทร.จร.ทร.คณะท างาน ฯ ทร.

แบบ ปอ.๓ ตามด้านที่รับผิดชอบ๓ ด้าน๗ ด้านแบบ ปส.แบบ ปส.

งวดรายงาน (๑ ต.ค.๕๕ - ๓๐ ก.ย.๕๖) ขั้นตอนการจัดท ารายงานของคณะท างานฯ ทร.

7

ล าดับ ก าหนดส่งรายงาน หน่วยส่งเอกสาร หน่วยรับเอกสารแบบรายงานที่

จัดส่ง

๖.

๗.

๘.

๑๓ ธ.ค.๕๖

๑๙ ธ.ค.๕๖ ๓๐ ธ.ค.๕๖

คณะท างานฯ ทร.

สปช.ทร.

ทร.

หัวหน้าคณะท างานฯ( ปช.ทร.)

ทร.

คตป.ประจ า กห. คตง. ทท.

แบบ ปอ.๑แบบ ปอ.๒แบบ ปอ.๓รายงานผลการด าเนินการตามแผนการปรบัปรุงการควบคุมภายใน

งวดรายงาน (๑ ต.ค.๕๕ - ๓๐ ก.ย.๕๖) ขั้นตอนการจัดท ารายงานของคณะท างานฯ ทร.

8

ข้อผิดพลาดในรายงานที่ตรวจพบ ปี ๕๕

แบบฟอร์ม ข้อผิดพลาด ที่ถูกต้อง

๑. บันทึกข้อความ

เสนอ คณะท างานฯ

- รอง หัวหน้าหน่วย ลงนาม

- หัวหน้าคณะท างานฯ ของหน่วยลงนาม

หัวหน้าหน่วยลงนาม

9

ข้อผิดพลาดในรายงานที่ตรวจพบปี ๕๕

แบบฟอร์ม ข้อผิดพลาด ที่ถูกต้อง

๒. แบบ ปย.๑ - รอง หัวหน้าหน่วย ลงนาม

- หัวหน้าคณะท างานย่อยฯ

ของหน่วยลงนาม

- ผู้รับผิดชอบประเมินผลในแต่ละด้าน ลงนาม (เนื่องจากส่งแบบ ปย.๑ มาทุกด้านที่หน่วยมี) ไม่ได้สรุปเป็นภาพรวมของหน่วย

หัวหน้าหน่วยลงนาม

10

ข้อผิดพลาดในรายงานที่ตรวจพบ ป๕ี๕

แบบฟอร์ม ข้อผิดพลาด ที่ถูกต้อง

แบบ ปย.๒ - ก าหนดเสร็จ ไม่ระบุ

- ก าหนดเสร็จ ก.ย.๕๕

- ปฏิบัติต่อเนื่อง

- ก าหนดเสร็จ ๓๐ ก.ย.๕๗

- ก าหนดเสร็จ ๓๐ ก.ย.๖๐

เนื่องจากประเมิน สิ้นสุด วันที่ ๓๐ ก.ย.๕๕ ก าหนดเสร็จต้อง

หลังจากนั้น

เช่น ก.ย.๕๖

๓๐ เม.ย.๕๖

11

ข้อผิดพลาดในรายงานที่ตรวจพบ ปี ๕๕

แบบฟอร์ม ข้อผิดพลาด ที่ถูกต้อง

แบบ ปย.๒ - ในรายงานผลการด าเนินการตามแผนฯ ที่ด าเนินการไปแล้ว ๑๐๐% แต่กลับน าเอาความเสี่ยงเดิม และแผนปรับปรุงเดิมมากรอกลงในแบบ ปย.๒ ปีปัจจุบันอีก

เมื่อด าเนินการไปแล้วหากยังมีความเสี่ยงอยู่ แสดงว่าวิธีการเดิม

อาจจะใช้ไมไ่ด้ผล ควรจะมีการปรับปรุงวิธีการใหม่เพื่อให้สามารถลด

ความเสี่ยงนั้นได้

12

ข้อผิดพลาดในรายงานที่ตรวจพบ

แบบฟอร์ม ข้อผิดพลาด ที่ถูกต้อง

แบบ ปย.๒ -ความเสี่ยงที่เกิดขึ้นกับแผนการปรับปรุง ไม่สัมพันธ์กัน

- ไม่มีความเสี่ยง แต่มีแผนการปรับปรุง

- แผนการปรับปรุงที่ก าหนดขึ้น ต้องสามารถลดความเสี่ยงให้อยู่ใน

ระดับที่ยอมรับได้

- เมื่อไม่มีความเสี่ยง

ก็ไม่ต้องมีแผนปรับปรุง

13

สถานที่ติดต่อกองบัญชีส านักงานปลัดบัญชีทหารเรือ

น.อ.คมสัน รัตนะ รอง ผอ.กบช.สปช.ทร. โทร.55135

น.ท.หญิง พันธาวดี สิรพันธสาสน์ หน.ควบคุมภายใน โทร.55417

โทรสาร : 54464

E-mail address : oncacct@navy.mi.th

http:// info.navy.mi.th/onc/2013/index.php

เรื่อง การควบคุมภายใน

14