Томский государственный университет систем управления

и радиоэлектроники

Е.В. Дерябина

Технико-экономическое обоснование инженерных решений

в дипломных проектах (работах)

Методические указания

по выполнению экономической части дипломного проекта

(для студентов технических специальностей)

2008

АННОТАЦИЯ

Приводятся рекомендации по выполнению экономической части

дипломных проектов (работ), выполняемых студентами технических

специальностей.

В главе 2 рассмотрено содержание экономической части для проектов,

содержанием которых являются фундаментальные, поисковые, исследования,

НИОКР.

В главе 3 рассмотрено содержание экономической части для проектов,

содержанием которых является модернизация производства.

Предназначены для студентов всех технических специальностей, могут

быть полезны аспирантам и научным работникам, интересующимся

предпринимательством в научно-технической сфере.

3

Содержание

1 Общие положения ................................................................................................ 4

2 Содержание экономической части для ДП, ориентированных на

модернизацию оборудования, реконструкцию ........................................................ 5

2.1. Планирование работ по проекту и их трудоемкости .................................. 5

2.2. Краткие рекомендации по методике расчета сметы затрат на

модернизацию оборудования, реконструкцию ..................................................... 5

3. . Технико-экономические расчеты при работе над проектными темами

(новые объекты, реконструкция, модернизация, автоматизация, повышение

производственной мощности действующих объектов и оборудования) ......... 12

3.1. Расчет затрат на реконструкцию, модернизацию, автоматизацию

действующих объектов РС, РВ, ТВ, КС ........................................................... 12

Методика расчета капитальных вложений .......................................................... 13

3.2. Основные принципы экономического обоснования технических

решений. Расчет экономической эффективности ............................................... 15

3.3. Особенности определения экономического эффекта от

совершенствования технологических процессов ............................................... 23

3.4. Определение затрат на единицу продукции и эффективности на этапах

НИР и ОКР .............................................................................................................. 27

3.5. Оценка социальных последствий реализации проекта ............................. 32

Список литературы................................................................................................... 34

Приложение А ............................................................................................................ 35

Cмета затрат на проведение НИОКР ....................................................................... 35

Приложение Б ............................................................................................................ 39

График реализации проекта на 200_-20__гг. .......................................................... 39

Приложение В ............................................................................................................ 40

Показатели развития малого инновационного предприятия

ООО «________________» ....................................................................................... 40

Приложение Г ............................................................................................................ 43

Отчет о чистой прибыли от производства, тыс.руб. ............................................. 43

Приложение Д ............................................................................................................ 45

Графики проведения НИР ........................................................................................ 45

Приложение Е ........................................................................................................... 47

Смета затрат на внедрение новых объектов (линий), реконструкцию и

расширение, модернизацию, автоматизацию. ........................................................ 47

Приложение Ж ........................................................................................................... 48

Рекомендуемые формы оформления ТЭО .............................................................. 48

4

1 Общие положения

Экономическая часть дипломных проектов (ДП) разработана с учетом

того, что выполняемые в основной части разработки преимущественно

ориентированы на НИР1 и ОКР. Содержание экономической части дипломного

проекта (работы) различается в зависимости от характера работ в основной

части проекта. Выполняемые разработки могут рассматриваться как элементы

фундаментальных, поисковых или прикладных исследований.

Для того чтобы определиться с выбором содержания экономической

части, ниже приведена краткая характеристика НИР.

Фундаментальные научные исследования (ФИ) - экспериментальная или

теоретическая деятельность, направленная на получение новых знаний об

основных закономерностях строения, функционирования и развития в области

исследования. Их результатом могут быть научные основы, методы и

принципы.

Поисковое исследование (ПИ) - исследование, ориентированное на

обнаружение тех факторов, которые следует учитывать в теории данного

предмета. Его результат - уточнение представлений о предмете исследований,

открытие путей применения новых явлений и закономерностей.

Прикладные научные исследования (ПрИ) - исследования, направленные

преимущественно на применение новых знаний для достижения практических

целей и решения конкретных задач. Их результат может быть выражен в виде

решения конкретной научной проблемы для создания новых изделий;

разработка методик, расчетно-технических материалов.

Целью дипломной работы также может быть проведение ОКР по

тематике НИР, либо модернизация, реконструкция, расширение действующих

объектов.

В каждом случае задачи экономической части ДП различаются. 1 НИР - работы научного характера, связанные с научным поиском, проведением исследований, в целях

расширения имеющихся и получения новых знаний, проверки научных гипотез, установления

закономерностей, проявляющихся в природе и в обществе, научных обобщений и научного обоснования

проектов

5

2 Содержание экономической части для ДП, ориентированных на

модернизацию оборудования, реконструкцию

2.1. Планирование работ по проекту и их трудоемкости

Основными задачами планирования работ являются:

− определение объема предстоящих работ;

− взаимная увязка работы и установление рациональной

последовательности предстоящих работ;

− установление сроков выполнения работ;

− определение необходимых, для выполнения планируемых работ

денежных, материальных и трудовых ресурсов.

Работы по планированию сводятся к составлению перечня работ,

определению их трудоемкости, расчету длительности цикла работ, обоснования

сметы затрат на проведение работ. По результатам расчетов строится

ленточный график (График Ганта). Пример оформления приведен в табл.Д.1,

При большом количестве исполнителей работ (комплексные дипломные

проекты) разрабатывается сетевой график (рис.Д.1).

Оформление выполненных расчетов выполняется согласно выбранному

варианту (прил.Ж).

2.2. Краткие рекомендации по методике расчета сметы затрат на

модернизацию оборудования, реконструкцию

Независимо от темы дипломной работы, обязательным элементом

экономической части является смета затрат.

Первичными документами для составления «сметы затрат» являются:

- план проведения работ по модернизации и реконструкции – график

основных этапов и содержание работ;

- смета на приобретение оборудования для проведения работы;

- смета на приобретение основных и вспомогательных материалов;

- смета на покупку комплектующих изделий;

- расчет затрат на потребляемую электроэнергию;

6

- определение суммы амортизационных отчислений используемых

оборудования и приборов.

Наиболее сложной и ответственной частью при составлении сметы затрат

на модернизацию и реконструкцию является расчет трудоемкости работ, так как

трудовые затраты часто составляют основную часть стоимости работ и

непосредственно влияют на сроки выполнения по внедрению.

Форма плана проведения работ по модернизации и реконструкции

(график основных этапов) приводится в табл.2.1. Табл. 2.1. должна содержать

все основные этапы разработки, определяемые данной темой. (В дипломном

проекте должно быть не менее 12–15 этапов). Сюда должны быть включены как

общепринятые этапы конкретные этапы, зависящие от цели разработки, ее

дальнейшего возможного использования и определяемые самим разработчиком

(дипломником).

Таблица 2.1 − Пример графика проведения работ по модернизации и

реконструкции с расчетом трудоемкости по видам работ

Наименование

этапов и

содержание работ

Исполнитель

(должность)

Трудоемкость

Количество

исполнителей

, чел

Стоимость одного

часа работ,

руб

/ч

Общая

стоимость

работы

, руб

.

Срок исполнения,

дни

, недели

Нормо

-часы

,

н-ч

Процент от

общей

трудоемкости

,

%

1 2 3 4 5 6 7 8

Всего:

Должность исполнителя (графа 1) определяется квалификацией

специалиста, необходимой для выполнения данного этапа. При расчете

трудоемкости НИР (графа 3) можно использовать нормативную базу,

обработанную систему аналогов, или метод прямого счета трудоемкости.

Численность (количество) ИТР, служащих и рабочих, необходимых для

выполнения отдельных этапов и работ по теме, определяется исходя из

7

конкретных условий производства с таким расчетом, чтобы обеспечить

высокую производительность работников и малую длительность цикла

выполнения каждого вида работ, этапов и темы в целом.

Стоимость одного часа (графа 6) рассчитывается на основании

должностных окладов и тарифных ставок исполнителей. Графа 7 определяется

произведением графы 3 на графу 6. Срок исполнения этапа или длительность

цикла (графа 8) зависит от трудозатрат и количества привлекаемых

специалистов и определяется дипломником как частное от деления графы 3 на

графу 7, умноженное на продолжительность рабочего дня, или же по формуле

2.1:

внсмисп

цКТЧ

ТрТ

××=

, (2.1)

где Тц – длительность цикла в днях по каждому виду работ;

Тр – трудоемкость этапа, норма-час;

Чисп – количество исполнителей по этапу;

Тсм – продолжительность рабочего дня (6-7), час;

Квн – коэффициент выполнения норм времени (Квн=1,1).

Полученную величину Тц следует округлить в большую сторону до целых

дней. Зная длительность цикла каждого этапа и возможность их параллельно-

последовательного выполнения, можно рассчитать срок завершения

планируемых работ и составить сетевой график плана выполнения работ по

модернизации и реконструкции.

Статья «Затраты на оборудование и амортизацию»

Форма расчета стоимости спецоборудования приведена в табл.2.2.

В общую смету затрат включается не вся стоимость спецоборудования, а

только затраты на амортизацию за время выполнения данной работы. Так же

рассчитывается амортизация имеющегося оборудования при его использовании

по теме [7, 8 ].

8

Таблица 2.2 − Смета затрат на оборудование

* Составляется по каждому году инвестирования (менее 3-х лет).

Расчет фонда оплаты труда исполнителей оформляется табл.4.3. в основу

расчетов заложены данные табл. 2.1.

Статья «Расходы на оплату труда и отчисления на социальные

нужды»

Эта статья затрат учитывает выплаты по заработной плате за

выполненную работу, исчисленные на основании тарифных ставок и

должностных окладов в соответствии с принятой в организации – разработчике

системой оплаты труда. В этой статье также отражаются премии, надбавки и

доплаты за условия труда, оплата ежегодных отпусков, выплата районного

коэффициента и некоторые другие расходы. Отчисления на социальные нужды

учитывает перечисления организации – разработчика во внебюджетные фонды

(отчисления в федеральный бюджет, фонды ОМС и ОСС) единого налога

(ЕСН) от ФОТ [7, 8]. Оформление расчетов приведено в табл.2.3.

Все графы табл. 2.3. заполняются на основании выполненных расчетов, а

Наименование

прибора,

оборудования

Техническая

характеристика

прибора,

название

завода-

изготовителя Потребное

количество

Цена, руб.

Время

использования по

теме

Норма

амортиз

ации, %

Сумма

аморти

зации

Еди

ниц

ы

Всего

1 2 3 4 5 6 7 8

Всего:

*Кроме того, единовременные расходы на приобретение приборов, аппаратуры,

оборудования, ∆К

1 2 3 4 5 6 7 8

Итого:

9

также с учетом фактического состояния дел в данном НИИ, КБ (в частности,

суммы и порядок выплаты премий различным категориям работников).

Таблица 2.3 − Расчет расходов на оплату труда участников проекта

Участники

проекта ЗПпр, гр

.7 табл.1

Премия

РН

, %

от ЗПпр

ОЗП

ДЗП

,

12

-15

%от ОЗП

ФОТ

ЕСН

*

Всего

Примечание

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. ИТР

2. Технический

персонал

3. Рабочие

…………

Рассчитываются

по табл. 4.1.

Итого заработная плата, в том числе лаборантов, инженеров, рабочих и т. д.:

* Ставка Единого социального налога принимается согласно действующему

налоговому законодательству

Статья «Затраты на основные и вспомогательные материалы»

Эта статья расходов включает расходы по приобретению и доставке

основных и вспомогательных материалов, необходимых для опытно-

экспериментальной проработки решения, для изготовления макета или

опытного оборудования. Сюда включаются и стоимость необходимых

материалов для изготовления образцов и макетов, и материалов необходимых

для оформления требуемой документации (ватман, канцелярские товары,

катриджи, дискеты и т.д.). Размер ТЗР определяется в процентах от стоимости,

в лабораторных условиях рекомендуется принять 7- 10%. [7, 8].

Оформление расчета стоимости материалов представлено в табл. 2.4.

10

Таблица 2.4 − Смета затрат на основные и вспомогательные материалы

Наименование

материала

Марка

(профиль,

сорт,

размер)

Единицы

измерения

Потребное

количество

Цена за

единицу,

руб

Сум-

ма,

руб

Обосно-

вание

цены

Итого: основных материалов ∑ затрат с учетом транспортно-заготовительных

расходов (ТЗР 7 – 10% от суммы затрат).

Стоимость вспомогательных материалов принимается 10% от стоимости

основных материалов с учетом ТЗР.

Статья «Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты»

На эту статью относится стоимость используемых при проработке

решения микросхем, разъемов, конденсаторов, соединительных проводов и т.п.

Оформление расчета стоимости комплектующих изделий представлено в

табл. 2.5.

Таблица 2.5 − Смета затрат на комплектующие изделия

Наименование

комплектующих

изделий

Техническая

характеристика,

Потребное

количество

Цена, руб Обосно-

вание

цены

За

единицу

Всего

1 2 3 4 гр 4 гр 3 6

Итого: ∑ затрат с учетом транспортно-заготовительных расходов (7 – 10% от

суммы затрат).

Статья «Расходы на электроэнергию»

Эта статья включает затраты по электроэнергии на технологические

нужды [7, 8].

В табл. 2.6 приводится форма расчета затрат на электроэнергию.

11

Таблица 2.6− Затраты на электроэнергию

Наименование

прибора или

оборудования

Количество,

шт.

Потребляемая

мощность,

кВт

Часы

работы

Тариф

за

1 кВт-

час,

руб.

Стоимость

электроэнергии,

руб.

1 2 3 4 5 6

Всего:

На основании всех произведенных предварительных расчетов по формам,

приведенным в табл. 4.1– 4.6, составляется сводная смета затрат на выполнение

всей работы. Сводная смета затрат может иметь произвольную форму. Один из

возможных вариантов приведен в табл. 2.7.

Таблица 2.7 − Сводная смета затрат

Наименование статей затрат Всего Примечание

1 2 3

1.ФОТ с отчислениями ЕСН Рассчитываются по

табл.4.3

2. Основные материалы Рассчитываются по

табл.4.4. Вспомогательные материалы

3.Комплектующие изделия Рассчитываются по

табл. 4.5.

4.Амортизационные отчисления Рассчитываются по

табл. 4.2.

5.Зартаты по электроэнергии Рассчитываются по

табл.4.6.

6.Прочие расходы Принимаются в

размере 20–25% от

фонда основной

заработной платы

(ОЗП)

Итого основных расходов

Стоимость накладных расходов, учетом стоимости

услуг оказанных сторонними организациями.

15- 20 % от

стоимости основных

расходов

Итого себестоимость работ (основные расходы +

накладные расходы)

12

Все графы табл. 2.7. заполняются на основании выполненных расчетов.

3. . Технико-экономические расчеты при работе над

проектными темами (новые объекты, реконструкция, модернизация,

автоматизация, повышение производственной мощности действующих

объектов и оборудования)

Несмотря на многообразие тем данного направления (проектирование

новых объектов, реконструкция действующих линий и узлов, модернизация,

автоматизация систем и оборудования), технико-экономические расчеты в ДП

направлены на определение:

− годового объема продукции (по линии в целом или по узлам);

− суммы капитальных вложений;

− годовых эксплуатационных расходов;

− удельных капитальных и эксплуатационных расходов (на 1 канало-км,

канало-час, кВт, и т. д.);

− производительности труда и фондоотдачи;

− показателей ЧДД (Эинт), ИД, срока окупаемости (Ток);

− годового экономического эффекта, получаемого в результате

проведения данного мероприятия, с учетом качественных изменений (Эг).

Завершаются расчеты сопоставлением технико-экономических показателей

объекта до и после проведения мероприятий.

3.1. Расчет затрат на реконструкцию, модернизацию,

автоматизацию действующих объектов РС, РВ, ТВ, КС

Затраты на внедрение новых объектов (линий), реконструкцию и

расширение, модернизацию, автоматизацию, повышение производственной

мощности действующих объектов называются капитальными вложениями

(инвестициями). Они обеспечивают как простое, так и расширенное

воспроизводство основных фондов. Капитальные вложения вкладываются

13

единовременно до ввода объекта в эксплуатацию.

В дипломном проекте единовременные капитальные вложения

рассчитываются в зависимости от характера темы. Если дипломный проект

предусматривает внедрение нового производственного объекта, следовательно,

определяется сметная стоимость объекта с учетом строительно-монтажных

работ, стоимости оборудования и накладных расходов. Как правило смета на

строительно-монтажные работы составляется подрядными организациями. В

случае отсутствия сметы подрядчика разрабатывается прогнозная смета.

Оформление сметы затрат на внедрение новых производственных объектов

(линий), а также реконструкцию и расширение, модернизацию, автоматизацию,

приводится в табл.Е.1. Исходные данные для расчета затрат по пп. 1, 2, 7

сводной сметы определяются по материалам преддипломной практики.

Порядок расчета пп. 3–6, 8, 9 приводится в табл.Е.1.

Сметная стоимость объекта определяется как сумма сметной стоимости

строительства, плановых накоплений и общей стоимости оборудования.

Необходимо иметь в виду, что большинство тем ДП данного

направления связаны не с новым строительством, а с реконструкцией,

модернизацией, повышением мощности производства, автоматизацией

действующих объектов. Поэтому более подробно рассмотрим методику

расчетов ТЭП применительно к данным мероприятиям.

Методика расчета капитальных вложений

Единовременные капитальные вложения на реконструкцию,

модернизацию, автоматизацию, внедрение в производство новых

технологических процессов определяются по формуле 2.3:

обвысплинсобпр СССССК .−+++= , (2.3)

где Спр – затраты на проектирование данного мероприятия;

Соб – стоимость оборудования;

Синс – стоимость инструментов и оборотных средств, необходимых для

14

работ;

Спл – стоимость необходимой производственной площади;

Свыс.об – остаточная стоимость высвобождаемого оборудования (узлов,

блоков), пригодного для использования на других участках или для реализации

на сторону (определяется по фактическим данным предприятия).

Затраты на проектирование данного мероприятия определяются

составлением сметы на проектирование с учетом плана этапов и содержания

работ по проектированию (трудоемкость, количество и квалификация

исполнителей, заработная плата за 1 час работы).

Стоимость оборудования включает в себя, кроме отпускной цены, также

транспортные расходы (5–10% от цены) и затраты на демонтаж, монтаж,

техническую подготовку, наладку и освоение производства (20–30% от цены).

Стоимость инструментов и оборотных средств суммируется из затрат на

их приобретение, доставку и хранение. Их величина определяется в размере 5 –

8% от цены оборудования.

Стоимость необходимой производственной площади определяется исходя

из планировки оборудования и стоимости одного квадратного метра этой самой

площади.

Методика расчета годовых эксплуатационных расходов

От издержек производства следует отличать эксплуатационные расходы,

которые представляют собой затраты, возникающие непосредственно при

эксплуатации объекта. В эксплуатационные расходы не входят

амортизационные отчисления, но в себестоимость продукции они включаются.

Годовые эксплуатационные расходы или текущие издержки на создание

продукции (работ, услуг) рассчитываются аналогично сметной стоимости на

проведение научно-исследовательской и опытно-конструкторской работы,

расчет которой был подробно изложен в подразд. 2.1. Оформление сметы

эксплуатационных затрат приводится в табл.2.8.

15

Таблица 2.8 − Сводная смета эксплуатационных затрат

Наименование статей

затрат

Всего Примечание

Основные эксплуатационные расходы

1.ФОТ с отчислениями

ЕСН основных

производственных

рабочих.

2.Основные материалы

3.Вспомогательные

материалы

4.Комплектующие

изделия

5.Производственная

электроэнергия

6.Прочие расходы

Рассчитываются по табл.1.3

Рассчитываются по табл.1.4.

Рассчитываются по табл. 1.5.

Рассчитываются по табл. 1.2.

Рассчитываются по табл.1.6.

Принимаются в размере 20–25%

от фонда заработной платы

Итого основных расходов:

Накладные эксплуатационные расходы Принимаются 15-20 % от

суммы основных расходов.

Итого общая сумма эксплуатационных

затрат (основные + накладные)

Все графы табл. 2.8. заполняются на основании выполненных расчетов.

Автоматизация, механизация производственных процессов по передаче

информации, как правило, связаны с увеличением суммы амортизационных

отчислений, расходов на электроэнергию, материалов и запасных частей, но

обеспечивают существенную экономию производственного персонала, а

следовательно, и фонда оплаты труда. Наиболее эффективным считается то

мероприятие, которое обеспечивает снижение суммарных годовых

эксплуатационных расходов. Следует добавить также, что автоматизация и

механизация способствуют повышению производительности труда.

3.2. Основные принципы экономического обоснования технических

решений. Расчет экономической эффективности

Прогрессивность технического решения определяется в конечном итоге

экономическими показателями.

16

Сопоставление рассматриваемых вариантов решений производственных

задач осуществляется на основе теории сравнительной экономической

эффективности новой техники. К основным понятиям сравнительной

экономической эффективности относятся:

− годовая экономия;

− годовой экономический эффект;

− экономическая эффективность.

Экономия выражается снижением текущих затрат (себестоимости) и

эксплуатационных затрат за определенный промежуток времени. Экономия,

рассчитанная на год, называется годовой экономией от внедрения мероприятия.

Она может быть выражена не только в стоимостной форме, но и в натуральной,

например: электроэнергия в кВт/ч, сжатый воздух в м3, металл в т и т.д.

Экономия может выражаться снижением не только текущих затрат, но и

единовременных капитальных затрат. В этом случае показатель называется

экономией капитальных затрат, которая носит разовый характер.

Годовой экономический эффект новой техники представляет собой

суммарную экономию всех производственных ресурсов (себестоимости и

капитальных вложений, приведенных к той же размерности), которую полу-

чает народное хозяйство в результате производства и использования новой

техники. Экономический эффект выражает абсолютную экономию, получае-

мую в результате внедрения данного мероприятия, может быть выражен в

стоимостных и натуральных единицах измерения.

Экономическая эффективность - это степень полезности, целесооб-

разности соответствующего мероприятия. Уровень экономической эффек-

тивности устанавливается путем составления двух величин: экономического

эффекта и размера производственных затрат и ресурсов по формуле 2.4:

ресурсы Затраты,

ЭффектстьЭффективно = . ( 2 . 4 )

По результатам выполненных расчетов и делается выбор лучшего из

возможных технических решений одной и той же производственной задачи.

17

Существенное значение для обоснования величины получаемого

годового экономического эффекта имеет выбор базы для сравнения с проек-

тируемым вариантом решения производственной задачи, обеспечение сопос-

тавимости сравниваемых вариантов, обоснование типа производства и норм

времени и других принятых для расчета исходных данных [7, 8].

Как правило, для реконструкции, автоматизации, повышения

производственной мощности предприятия используют в основном

собственные средства и банковский кредит, поэтому коэффициент

экономической эффективности можно рассчитать по формуле 2.5:

К

ПрJ НИРД ∆

∆=. , (2.5.)

где ∆Пр – прирост годовой прибыли, полученный в результате освоения

капитальных вложений (∆К).

Для определения ∆Пр необходимо рассчитать доходы от основной

деятельности предприятия – Досн и годовые эксплуатационные расходы или

себестоимость продукции связи до и после внедрения мероприятия

(автоматизации, умощнения, реконструкции).

Досн (или объем продукции в денежном измерении Qд) можно рассчитать

по формуле 2.6.:

∑=i

iiосн ЦqД , (2.6)

где qi – объем i-го вида услуг за год в натуральном выражении (например, для

передатчиков – это канало-часы работы);

Цi – цена (денежная оценка) единицы i-го вида продукции.

Прибыль предприятия (Пр) определяется разностью доходов и годовыми

эксплуатационными расходами и рассчитывается по формуле 2.7:

эосн РДПр −= , (2.7)

где Рэ – издержки эксплуатации (или годовые эксплуатационные расходы).

Прирост прибыли ∆Пр определяется по формуле 4.8:

18

21 ПрПрПр −=∆ , (2.8)

где Пр2 и Пр1 – прибыль предприятия, соответственно после и до

реконструкции, модернизации, автоматизации.

При этом учитывается как увеличение объема продукции Qд

(соответственно доходов предприятия), так и сокращение издержек

эксплуатации Рэ, получаемое в результате реконструкции, увеличения

мощности, автоматизации и т. д.

При определении эффективности капитальных вложений производится

анализ факторов, влияющих на ее величину. К ним относятся: изменение

трудоемкости, материалоемкости, фондоемкости, качества продукции,

фондоотдачи.

Трудоемкость отражает затраты живого труда на единицу продукции и

определяется отношением живого труда (численности работников) к объему

произведенной продукции. Изменение трудоемкости продукции в результате

автоматизации, реконструкции, модернизации дает возможность

высвобождения рабочей силы.

Производительность труда – показатель, применяемый для определения

уровня затрат живого труда, показатель эффективности живого труда. Как было

отмечено, в результате автоматизации, как правило, имеет место повышение

производительности труда за счет уменьшения количества обслуживающего

персонала предприятия.

Материалоемкость показывает величину потребленных предметов труда

в расчете на единицу изготовленной продукции и исчисляется как отношение

объема материальных затрат к общему объему произведенной продукции.

Изменение материалоемкости продукции высвобождает дополнительные

ресурсы или увеличивает затраты этих ресурсов.

Фондоемкость характеризует уровень использования средств

производства, величину основных производственных фондов в расчете на

единицу продукции. Изменение фондоемкости продукции обеспечивает

экономию капитальных вложений или вызывает их перерасход.

19

Фондоотдача также характеризует уровень использования основных фондов и в

связи определяется отношением объема продукции или суммы доходов от

основной деятельности к балансовой стоимости основных фондов.

Качество характеризует совокупность потребительских свойств

продукции, изменение которых приводит к изменению капитальных и текущих

затрат на удовлетворение потребностей в этой продукции.

Чем ниже трудоемкость, материалоемкость и фондоемкость или чем

выше производительность труда, фондоотдача, качество, тем выше уровень

эффективности капитальных вложений.

Большинство мероприятий по автоматизации, реконструкции,

повышения производственной мощности могут быть реализованы различными

способами. Поэтому технико-экономическая оценка предлагаемого

мероприятия должна производиться на основании его сопоставления с другими

возможными вариантами аналогичного назначения.

При определении сравнительной экономической эффективности

используется набор стоимостных и натуральных показателей,

характеризующих различные стороны сопоставляемых вариантов.

К натуральным показателям относится группа технических и

эксплуатационных параметров и качественные показатели (мощность,

пропускная способность, стабильность, точность, избирательность, надежность,

потребляемая мощность, степень унификации, нормализации, стандартизации,

масса, габариты и т. д.).

Особую группу показателей образуют социально-экономические

характеристики, а также эффективность мероприятий по охране окружающей

среды, уровень механизации и автоматизации производства, облегчение

условий труда, санитарно-гигиенические условия труда, уровень

загазованности воздушной среды и т. д. Однако при определении

сравнительной экономической эффективности основными являются

экономические показатели: текущие, капитальные, приведенные затраты.

Исходным моментом расчета сравнительной эффективности является

20

сопоставление по вариантам издержек эксплуатации (себестоимости

продукции) и капитальных вложений. Если один из сравниваемых вариантов

для своей реализации требует меньше единовременных затрат и обеспечивает

более низкую величину текущих затрат при прочих равных условиях

(натуральных показателях), то он признается более эффективным, т. е.

экономически выгодным.

Как правило, улучшение отдельных технических показателей связано с

необходимостью дополнительных капитальных вложений ∆К. Поэтому

необходимо в этих случаях определять коэффициент сравнительной

экономической эффективности (Кэф) и срок окупаемости дополнительных

капитальных вложений (Ток) по формулам 2.9 - 2.10:

12

21

КК

ССК

ссэф −

−= , (2.9)

21

12

ссок

СС

ККТ

−−

= , (2.10)

где (Сс1 – Сс2) – экономия от снижения себестоимости продукции (текущих

издержек эксплуатации);

(К2 – К1) – капитальные вложения, которые обеспечили снижение этой

себестоимости.

Полученные значения Кэф и Ток сравниваются с нормативными и в случае,

если Кэфi ≥ Ен и Токi ≤ Тн , дополнительные капитальные вложения считаются

эффективными и принимается более капиталоемкий вариант (Ен =0,15; Тн =6,6

года).

Показатели К и Сс могут приниматься как в полной сумме капитальных

вложений и себестоимости годовой продукции, так и в виде удельных величин

(кВт-час и т. д.).

В том случае, когда приходится выбирать более эффективный вариант из

большого числа различных вариантов, оценка производится по минимуму

приведенных затрат. Именно расчет по минимуму приведенных затрат

21

гарантирует выбор из возможного множества вариантов наилучшего.

Приведенные затраты представляют собой совокупность текущих (Сс) и

единовременных (К) затрат, приведенных к одинаковой размерности в

соответствии с нормативом эффективности (Ен).

В результате использования более эффективного варианта (с

минимальными приведенными затратами), по сравнению с аналогом,

получается годовой экономический эффект, определяемый по формулам 2.11-

2.12:

впед.сед.сг Q)СС(Э ×−=21 (2.11)

или

впедседсг ТрССЭ ×−= )(2.1. , (2.12)

где Сс.ед1 и Сс.ед2 – соответственно приведенные затраты (себестоимость 1

единицы) аналога и новой разработки;

Qвп, – годовой объем продукции (работы) в расчетном году в натуральных

единицах после реконструкции, модернизации, автоматизации, увеличения

производственной мощности;

Трвп – годовая трудоемкость продукции (работы) в расчетном году в

натуральных единицах после реконструкции, модернизации, автоматизации,

умощнения.

При расчете годового экономического эффекта важную роль играет учет

качественных показателей, однако улучшение ряда технических и

эксплуатационных параметров (например, достоверность, производственные

шумы и т. д.) учесть прямым счетом не представляется возможным. Для этой

цели рекомендуется вычислять комплексный показатель качества –

коэффициент эквивалентности (αэкв). Подробная методика изложена в табл. 4.9.

Коэффициент αэкв исчисляется отдельно для каждого вида новой техники

экспертным порядком по комплексу качественных показателей (параметров) с

применением баллового метода по форме, приведенной в табл. 2.9.

22

Таблица 2.9 − Бальная оценка технической эффективности

Показатель

качества,

ед.

измерения

Значение уровня

показателей по

вариантам

Соотношение

показателей

по вариантам

Значимость

показателей,

баллы

Нормируемый

коэффициент

весомости

αэкв

(гр.4

x

гр.6) базового нового

1 2 3 4 5 6 7

С учетом качественных показателей годовой экономический эффект

рассчитывается по формулам 2.13 - 2.14:

( ) ( )[ ] 22211 впнсэквнсг QКЕСКЕСЭ ×+−α⋅+= (2.13)

или

( ) ( )[ ] 22211 ТрКЕСКЕСЭ нсэквнсг ×+−α⋅+= . (2.14)

Иногда при автоматизации, реконструкции, модернизации действующего

предприятия определение капитальных вложений для базового варианта

затруднительно, поэтому при ДП годовой экономический эффект можно

рассчитать по формуле 4.15:

[ ] 221 впнсэквсг QКЕ)СС(Э ×∆−α⋅= , (2.15)

где ∆К – сумма дополнительных капитальных вложений на проведение

организационно-технических мероприятий по внедрению, руб.

В случае равенства эксплуатационных расходов Рэ1=Рэ2 расчетная

формула имеет вид 2.16- 2.17:

[ ]221

)( впэквнг QККЕЭ ×−⋅= α (2.16)

или

[ ] 221 )( впэквнг ТРККЕЭ ×−⋅= α . (2.17)

Комплексная оценка предлагаемого мероприятия дается на основании

сравнительного анализа технико-экономических показателей объекта (линий,

23

предприятия и т. д.) до и после автоматизации, реконструкции, модернизации,

увеличения производственной мощности. В ГАК представляется таблица ТЭП

до и после предлагаемого мероприятия.

3.3. Особенности определения экономического эффекта от

совершенствования технологических процессов

Совершенствование технологических процессов в производстве имеет

значение с точки зрения улучшения как технических, так и экономических

показателей.

Совершенствование технологических процессов позволит увеличить

годовой объем выпуска продукции (работ, услуг), а, следовательно повысить

эффективность производства за счет снижения определенных видов затрат.

Информация о технологических решениях по элементам технологических

процессов концентрируется в технологической документации в рамках ЕСТД.

Любое изменение или замена технологического решения по любому элементу

технологического процесса представляет собой появление (создание) новой его

модификации (варианта) или в целом нового технологического процесса, если

применен принципиально новый метод технологии или заменено большинство

его элементов.

Прогрессивность любого технологического мероприятия оценивается на

основе его экономической целесообразности. В задачу экономического анализа

технологических процессов входят два вопроса:

- насколько новый вариант прогрессивен в технико-экономическом

отношении и должен ли он быть принят к внедрению;

- какова величина экономического эффекта от его внедрения.

Разработчик дипломной работы при согласовании с руководителем

проекта определяет за счет каких статей затрат (источников) снизиться

себестоимость в результате применения проекта.

Экономический эффект от внедрения нового, более совершенного

технологического процесса, позволяющего увеличить выпуск изделий за счет

24

снижения затрат, определяется по формуле 2.18:

,21 ссг ССЭ −= (2.18)

где Сс1 , Сс2 – технологическая себестоимость изготовления изделий до и после

внедрения нового технологического процесса соответственно, руб.

К наиболее важным источникам повышения эффективности следует

отнести снижение материальных затрат и рост производительности труда.

Определение экономического эффекта в результате снижения

себестоимости выпускаемой продукции за счет экономии материальных затрат

(затраты на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие),

проводится по формуле 2.19:

QК

ЦН

К

ЦНЭ

плм

плм

плм

м

ммм ×

×−

×= , (2.19)

где Эм — экономия текущих издержек производства на сырье, материалы,

топливо;

Нм и Нмпл

— нормы расхода материала до и после внедрения

мероприятия;

Цм и Цмпл

— цена единицы сырья, материала, топлива до и после

внедрения мероприятия;

Км и Кмпл

— коэффициент использования материальных ресурсов до и

после внедрения мероприятия;

Q — годовой объем производства.

Результаты расчетов сводятся в табл. 2.10.

25

Таблица 2.10− Смета изменения стоимости сырья и материалов продукции за

счет экономии материальных затрат

Наименование

технологических

операций

Нормативная

стоимость

изделий, руб.

Стоимость запуска изделий

До внедрения

нового

технологического

процесса, руб.

После внедрения

нового

технологического

процесса, руб.

1 2 3 4

Стоимость сырья и основных материалов увеличивается на сумму

транспортно-заготовительных расходов, которые составляют 20% от покупной

стоимости материалов, расходуемых на данный технологический процесс.

На третьем этапе определяется основная заработная плата

производственных рабочих, непосредственно занятых выполнением

определенных технологических операций. При расчете заработной платы по

сдельной форме следует учесть, что при внедрении нового технологического

процесса увеличивается выпуск изделий, а трудоемкость изготовления единицы

изделия при этом не меняется.

В результате снижения трудоемкости экономия обеспечивается за счет

уменьшения затрат на оплату труда с учетом дополнительной заработной платы

и отчислений на социальное страхование в расчете на единицу продукции,

скорректированных на новый объем производства, т.е. рассчитывается по

формуле 2.20:

плесндзп

вн

плтч

пл

вн

тч

зп QККК

Сt

К

СtЭ ×××

×−

×=

2

1

1

1

, (2. 20)

где t1 и t1пл

— трудоемкость единицы изделия до и после внедрения

мероприятия, нормо-час;

Стч, Стчпл

— среднечасовая тарифная ставка до и после внедрения

мероприятия;

Квн1, Квн2— коэффициенты, учитывающие выполнение норм,

26

Кдзп, Кесн —дополнительная заработная плата и отчисления на социальное

страхование;

Qпл

— новый объем производства.

Полученные результаты сводятся в табл. 4.12

Таблица 2.12 − Расчет изменения основной заработной платы производственных

рабочих в результате снижения трудоемкости

Наименование

технологических

операций

Заработная плата

До внедрения нового

технологического

процесса

После внедрения нового

технологического

процесса

1 2 3

Экономия на амортизационных отчислениях в результате улучшения

использования оборудования может быть определена по формуле 2.21:

−×=

пл

базпл

аобпер

амQ

QQпСЭ

)(.

, (2.21)

где Спер.об — первоначальная стоимость оборудования;

nа — норма амортизации;

Qпл и Q

баз — объем выпуска продукции при новом (плановом) и старом

(базовом) уровне использования оборудования по времени. Экономию на

условно-постоянных расходах рассчитывают по формуле 4.22:

)QQ(Q

ЗЭ об исп.

пт

баз

уппу ∆+∆×=− , (4.22)

где Зуп — величина условно-постоянных затрат;

Qбаз

— объем производства до внедрения мероприятий по росту

производительности труда и улучшению использования оборудования;

∆Qпт

— прирост объема производства в результате роста

производительности труда рассчитывается по формуле 2.23:

27

базплптQQQ −=∆ ; (2.23)

∆Qисп.об — прирост объема производства в результате повышения уровня

использования оборудования по времени рассчитывается по формуле 2.24:

базпл

обисп QQQ −=∆. . (2.24)

Результаты расчетов по отдельным статьям технологической

себестоимости изделия на запуск сводятся в табл. 4.13

Таблица 2.13 - Смета основных затрат

Статьи затрат Сумма, тыс. руб.

1. Сырье и основные материалы с учетом транспортно-

заготовительных расходов

2. Основная заработная плата производственных

рабочих

3. Дополнительная заработная плата

производственных рабочих (составляет 10% от ст. 2)

4. Единый социальный налог (26% от ст. 2)

Итого техническая себестоимость

3.4. Определение затрат на единицу продукции и эффективности на

этапах НИР и ОКР

На этапах НИР и ОКР еще нет данных о технологии изготовления нового

изделия, его трудоемкости и материалоемкости, поэтому определение затрат на

единицу продукции на этих этапах представляет известные трудности. В то же

время комплексный экономический анализ в сфере производства и

эксплуатации необходим для принятия решений о целесообразности новых

разработок.

Ориентировочные расчеты издержек в этих случаях ведутся путем

установления аналогий между создаваемым изделием и ранее созданным на

основе анализа его параметров, элементов и функций. Чаще всего

себестоимость рассчитывается одним из следующих методов:

− удельных показателей;

28

− удельных весовых затрат;

− балльным;

− корреляционным;

− нормативной калькуляции.

Метод удельных показателей. При расчетах по этому методу полагают, что

издержки меняются пропорционально изменению определяющего параметра

изделия (например, потребляемой мощности, производительности,

быстродействию и т.п.). Обычно применяются такие показатели, как

себестоимость единицы веса, себестоимость, приходящаяся на единицу

мощности, быстродействия, себестоимость одной функции и т.п. Удельную

себестоимость выбранного параметра укрупнено определяют на базе

статистических данных изделия-аналога.

Себестоимость нового изделия Сс.н определяется как произведение

удельной себестоимости Сс уд на величину основного параметра нового изделия

Хн по формуле 2.25:

нудснс ХСС ×= .. . (2.25)

Расчеты такого типа можно уточнить с помощью дифференцированных

удельных показателей, таких как затраты на материалы См.уд и трудоемкость tуд,

приходящиеся на единицу основного параметра. Расчеты выполняются с

применением формулы 2.26:

]

+×

+++=

1001

1001

.

впзц

тчнуднудмн

КККСХtХСС

, (2.26)

где Стч - часовая тарифная ставка рабочего сдельщика (или часовая ставка

рабочего повременщика);

Кц, Кз, Квп - коэффициенты, учитывающие соответственно цеховые,

заводские и внепроизводственные расходы.

Метод корреляции. Метод основан на корреляционной зависимости

себестоимости от каких-либо параметров изделия.

Эта зависимость может быть выражена либо в виде линейного уравнения,

29

выраженного формулой 2.27:

nniiнc xaxaaC +++= .........0. (2.27)

либо в виде степенной зависимости (при криволинейной форме

корреляционного поля) по формуле 4.28 (при i=1, ..., n):

,.........0. nb

nib

iнcni xaxaaC +++= (2.28)

где Сс.н - себестоимость;

хi - учитываемый параметр;

а0, аi, bi - постоянные, характеризующие степень влияния учитываемого

параметра на себестоимость.

Метод нормативной калькуляции является самым точным методом

определения себестоимости изделий, но отсутствие достоверных нормативных

данных о фактических производственных затратах делает его мало

применимым на ранних стадиях проектирования.

Метод средней стоимости функциональных элементов. Метод основан

на ограниченности набора функциональных элементов при изготовлении

изделия и применяется в основном в приборостроении. Средняя стоимость

некоторых классов функциональных элементов различается незначительно.

Средние стоимости фазовых детекторов, модуляторов, триггеров и других

элементов практически одинаковы для всей радиоаппаратуры. Это позволяет

определить себестоимость изделия (прибора) Сс.изд суммированием стоимостей

функциональных элементов с учетом их класса и рассчитывается по формуле

2.29 :

∑=

+=n

i

сбiiиздс ЗЦNС1

, (2.29)

где n - число различных классов элементов в данном приборе;

Ni - число элементов одного класса;

Цi - средняя стоимость функционального элемента;

Зсб - затраты на общую компоновку и регулировку.

Значения n и Ni чаще всего известны или могут быть определены на стадии

30

эскизного проектирования. Среднюю стоимость функционального элемента

определяют делением стоимости блока одного и того же i-го класса прибора-

аналога на число функциональных элементов в приборе. Затраты, связанные с

общей компоновкой, наладкой и регулировкой прибора, определяются любыми

известными методами расчета себестоимости. Суммарная погрешность

отклонения фактической себестоимости от расчетной - не более 10%, что

вполне приемлемо для экономических расчетов на ранних стадиях

проектирования.

Учет изменения цен при определении себестоимости (индексация

стоимости)

Для определения общего уровня увеличения затрат необходимо определить

частные индексы изменения цен на отдельные составляющие и учесть долю

этих затрат в общих расходах. Сводный индекс изменения себестоимости ICc

можно определить по формуле 2.30:

Cci

n

i

удiСс IaI ×=∑=1

, (2.30)

где ICci - индекс изменения цен на материалы, потребительских цен, средней

зарплаты и т.п.;

n - число отдельных составляющих;

aудi - удельный вес материальных, трудовых расходов и(или) расходов на

реализацию продукции и других затрат;

При определении изменения себестоимости целесообразно учитывать

только основные статьи затрат, то есть те расходы, которые непосредственно

связаны с обеспечением выпуска продукции.

Расчет и сопоставление капитальных вложений по новым изделиям

сравниваемых вариантов.

В тех случаях, когда годовая производительность новых изделий

(например, приборов) в сопоставляемых вариантах неодинакова, следует

31

сопоставить не абсолютные, а удельные величины капитальных вложений по

формулам 2.31- 2.32:

a

aa

н

нн

Q

Kk

Q

Кk =≤= (2.31)

или

a

aa

н

нн

Q

Kk

Q

Кk =≥= , (2.32)

где k - удельные капитальные вложения в новом (kн) и прежнем (ka) варианте;

К - абсолютная величина капитальных вложений в новом (Kн) и прежнем

(Ka) вариантах;

Q - годовая производительность изделия (Qн - нового; Qа - аналога).

На основе статистических данных за 3 - 5 лет по производству изделий-

аналогов можно определить тенденции изменения себестоимости и, если

результаты НИР коренным образом не изменяют структуру и величину

себестоимости, определить коэффициенты уравнения (методом наименьших

квадратов).

Для комплексной оценки эффективности НИР приводятся все

составляющие эффекта проведенной научно-исследовательской работы [13]:

− научно-технический эффект разработки может заключаться в

установлении перспективности, масштабах внедрения и вероятности успеха

разработки;

− социальный эффект может состоять в достижении высокого уровня

социальной направленности НИР за счет широкого распространения новых

технологических систем, отвечающих современным нормативным

требованиям, качественно нового уровня жизни населения в результате роста

производительности и роста продуктивности общественного производства,

улучшения среды обитания населения, повышения уровня ресурсосбережения,

повышения социальных гарантий, базирующихся на более высоком уровне

экономического развития;

32

− экономический эффект заключается в том, что результаты НИР

позволяют тем или иным хозяйствующим субъектам получить положительный

экономический эффект. Для его оценки могут использоваться методы и

показатели, рассмотренные в п.п 2.3-24.

3.5. Оценка социальных последствий реализации проекта

Социальные результаты в ряде случаев поддаются стоимостной оценке и

включаются в состав общих результатов проекта. При определении

коммерческой и бюджетной эффективности проекта социальные результаты

проекта не учитываются.

Оценка социальных результатов проекта предполагает, что проект

соответствует социальным нормам, стандартам и условиям соблюдения прав

человека. Предусматриваемые проектом мероприятия по созданию работникам

нормальных условий труда и отдыха, обеспечению их объектами социальной

инфраструктуры (в пределах установленных норм) являются обязательными

условиями его реализации и какой-либо самостоятельной оценке в составе

результатов проекта не подлежат.

Основные виды социальных результатов проекта, подлежащие

отражению в расчете эффективности:

- повышение качества жизни населения;

− изменение количества рабочих мест в регионе;

− изменение и улучшение условий труда работников;

− изменение структуры производственного персонала;

− изменение надежности снабжения населения регионов или населенных

пунктов отдельными видами товаров (топливом и энергией для проектов в

топливно-энергетическом комплексе, продовольствием - для проектов в

аграрном секторе и пищевой промышленности и т.п.);

− влияние проекта на изменение уровня здоровья работников и

населения;

33

− экономия свободного времени работников.

Оценка социальных результатов может производиться с помощью

натуральных (условно-натуральных) и относительных измерителей (баллов).

Все выполненные расчеты по проекту должны быть оформлены в сводную

таблицу и вынесены на демонстрационный лист прил. Ж.

34

Список литературы

1. Васильев А.В. Методические указания по технико-экономическому

обоснованию дипломных проектов (работ): Метод. указания. - СПб.: Изд-во

СПбГЭТУ “ЛЭТИ”, 2002. - 32 с.

2. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции

(работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о

порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при

налогообложении прибыли: Утв. пост. Правительства Российской Федерации

от 05.08.92 № 552 // ЭиЖ, 1992.- № 33.

3. Технико-экономическое обоснование дипломных проектов: Учеб.

пособие для втузов / Под ред. В.К.Беклешова. – М.: Высшая школа, 1991.

4. Васильев А.В. Бизнес-планирование инвестиционных проектов: Учеб.

пособие. - СПб.: Изд-во СПбГЭТУ “ЛЭТИ”, 2000.

5. Основы инновационного менеджмента: Теория и практика. Учеб.

пособие / Под. ред. П.Н.Завлина и др. – М.: ОАО НПО Изд-во «Экономика»,

2000.

6. Организация и планированию машиностроительного производства.

(производственный менеджмент): Учеб. пособие / К.А. Грачева, М.К. Захарова,

Л.А. Одинцова и др.; Под ред. Ю.В. Скворцова, Л.А. Некрасова.- М.: Высш.

шк., 2003.- 470 с.: ил.

7. Практикум по организации и планированию машиностроительного

производства. Производственный менеджмент: Учеб. пособие / Е.В. Алексеева,

В.М. Воронин, К.А. Грачева и др.; Под ред. Ю.В. Скворцова.- М.: Высш. шк.,

2004.- 431 с.: ил.

8. Дерябина Е.В. Организация и планирование производства: Учебное

пособие. – Томск: Томский межвузовский центр дистанционного образования,

2005.- 259 с.

9. Дерябина Е.В. Организация и планирование производства: Учебное

методическое пособие. – Томск: ТМЦДО, 2005.- 192 с.

35

Приложение А

УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ

ИСПОЛНИТЕЛЬ: ЗАКАЗЧИК:

ООО “_________________” Фонд содействия развитию

малых форм предприятий

в научно-технической сфере

Директор Генеральный директор

________________ __________ И. М. Бортник

“ ___” ________ _____ 200_ г. “ ___” _____________ 200_ г.

М.П. М.П.

Cмета затрат на проведение НИОКР

по теме “____________________________________________”

Проект № ________________

№ п/п

Наименование статей затрат Сумма

руб.

1 Заработная плата

2 Начисление на заработную плату

3 Спецоборудование

4 Материалы, сырье, комплектующие

5 Оплата работ соисполнителей *)

6 Оплата работ сторонних организаций *)

7 Прочие расходы *)

ИТОГО:

*) В случае включения в состав затрат, необходимо приложить отдельные

расшифровки по прилагаемым формам.

Список соисполнителей

По теме НИОКР “__________________________________.”

Проект № ________

№

п/п

Наименование

организации-

соисполнителя

Реквизиты

(юридический адрес и

банковские реквизиты),

ФИО директора,

Тел/факс

Содержание

работы

Сумма

(тыс.руб)

1

n

ИТОГО:

36

Список сторонних организаций

По теме НИОКР “__________________________________.”

Проект № ________

№

п/п

Наименование

организации

Содержание работы Сумма

(тыс.руб)

1

n

ИТОГО:

Расшифровка статьи затрат “Прочие расходы”

по теме НИОКР “____________________________________________”

Проект № ________________

№

п/п

Наименование статей затрат

Сумма,

тыс. руб.

1 Оплата услуг банков

2 Командировки

3 Канцелярские товары

4 И т.д.

ИТОГО:

Расшифровка статей затрат “Материалы, сырье, комплектующие”

по теме НИОКР «Разработка __________________________»

Проект № ________________

№

п/п

Наименование статей затрат

Сумма

Тыс. руб.

1

2

3

ИТОГО:

37

Пояснения к составлению Сметы затрат на проведение НИОКР

Состав расходов, включаемых в Смету затрат на проведение НИОКР,

определяется исходя из задач Технического задания на проведение НИОКР.

В состав статей затрат при выполнении НИОКР могут включаться:

1) статья “Заработная плата” - Затраты на заработную плату

работникам, непосредственно занятым при выполнении НИОКР;

2) статья “Начисление на заработную плату” - отчисления на

социальные нужды;

3) статья “Материалы, сырье, комплектующие” - материальные

затраты;

4) статья “Спецоборудование” - стоимость спецоборудования и

специальной оснастки, предназначенных для использования в качестве

объектов испытаний и исследований.

Доля средств, выделяемых Фондом на приобретение специального

оборудования, не превышает 15% от суммы средств по данному контракту;

5) статья “Оплата работ соисполнителей” - расходы на работы,

выполняемые другими учреждениями, предприятиями и организациями по

конрагентским (соисполнительским) договорам на выполнение НИОКР,

головным исполнителем которых является Исполнитель. Исполнитель только с

согласия Заказчика может привлекать для выполнения НИОКР соисполнителей.

Размер оплаты работ соисполнителей и сторонних организаций из

средств Фонда в сумме не может превышать 30 % от стоимости НИОКР;

6) статья “Оплата работ и услуг сторонних организаций” – затраты на

работы и услуги, выполняемые сторонними предприятиями и организациями.

К работам и услугам выполняемым сторонними предприятиями и

организациями относятся: выполнение отдельных операций по изготовлению

деталей, узлов и опытных образцов, обработке сырья и материалов,

проведению испытаний.

Размер оплаты работ соисполнителей и сторонних организаций из

38

средств Фонда в сумме не может превышать 30 % от стоимости НИОКР;

7) статья “Прочие расходы” – прочие расходы, если они

непосредственно связаны с выполнением НИОКР.

Размер прочих расходов составляет не более 10 % от стоимости НИОКР.

Пояснения по составлению сметы в разрезе статей затрат указаны в

разделе 4.

39

Приложение Б

График реализации проекта на 200_-20__гг.

№ Разделы Сроки Показатели Результаты

1. Формирование

фирмы, проведение

НИОКР

01.200_-

12.200_

Количество

постоянных

сотрудников,

чел.

__ человек.

01.200_-

12.200_

__ человек.

Организация

производства

продажи

продукции

01.200_-

12.200_

__ человек.

01.200_-

12.20__

__ человек.

Организация

производства

продажи

продукции

01.200_-

12.200_

Количество

выпущенной

продукции,

шт.

___шт.

01.200_-

12.200_

___шт.

01.200_-

12.200_

___шт.

3. Продажи

продукции

01.200_-

12.200_

Выручка от

продаж, тыс.

руб.

_______ __на 1 чел.

01.200_-

12.200_

_______ ___на 1 чел.

01.200_-

12.200_

_______ ___на 1 чел.

4. Привлечение

инвестиций

01.200_-

12.20__

Объем

инвестиций,

тыс. руб.

_______

Итого:

01.200_-

12.200_

_______

01.200_-

12.200_

_______

01.200_-

12.200_

_______

40

Приложение В

Показатели развития малого инновационного предприятия

ООО «________________»

200_г

.

На дату

(нарастающим

итогом)

1 2 3 4 5 6 7

1

Численность работников, всего, в том

числе:

1.1

Работников списочного состава

(штатных, без внешних совместителей)

1.2 Внешних совместителей

1.3

Работников, выполнявших работы по

договорам гражданско-правового

характера, и других лиц не списочного

состава

2

Финансовые средства предприятия из

внутренних и внешних источников,

всего, (тыс. руб.), в том числе:

2.1 Выручка от реализации (тыс.руб.)

2.2

Средства федерального бюджета,

предоставляемые Фондом_______ (тыс.

руб.)

2.3 Средства Инвестора (тыс. руб.)

2.4 Средства из других источников

2.5 Выработка на одного работающего в год

(рассчитывается путем деления выручки

п.2.1 на численность работников,

приведенную к годовому бюджету

3

Объекты интеллектуальной

собственности, оформленные на

предприятие, всего, (шт.) 5), в том

числе:

3.1 - патенты на изобретения

3.2

- патенты (Свидетельства) на

промышленный образец

3.3 - свидетельство на полезную модель

3.4

- свидетельство о регистрации

программного продукта

3.5

- свидетельство о регистрации

товарного знака

41

Продолжение приложения В

1 2 3 4 5 6 7

3.6

- заявка на оформление

интеллектуальной собственности 2

3.7

Внеоборотные активы, находящиеся на

балансе предприятия, всего, (тыс. руб.),

из них:

3.7.1

- нематериальные активы (балансовая

стоимость объектов интеллектуальной

собственности) (тыс. руб.)

4 Налоговые платежи (тыс.руб.)

6

Расходы на реализацию проекта

(тыс.руб.)

6.1

Расходы на НИОКР (средства

федерального бюджета, предоставляемые

Фондом)

6.2

Вложение средств Инвестора в

реализацию проекта (тыс. руб.)

6.2.1

Расходы средств Инвестора на

инновационную деятельность, всего,

(тыс. руб.), из них:

6.2.1.1 Исследования и разработки

6.2.1.2 Приобретение машин и оборудования

6.2.1.3 Приобретение новых технологий, из них:

6.2.1.3.1 приобретение прав на патенты, лицензии

6.2.1.4 Приобретение программных средств

6.2.1.5 Производственное проектирование

6.2.1.6 Обучение и подготовка персонала

6.2.1.7 Маркетинговые исследования

6.2.1.8

Другие направления инновационной

деятельности

6.2.2

Расходы средств полученных от

Инвестора на виды деятельности, не

относящиеся к инновационным (тыс.

руб.)

6.3

Вложение собственных средств

предприятия в реализацию проекта (тыс.

руб.)

6.3.1

Расходы собственных средств фирмы на

инновационную деятельность, всего,

(тыс. руб.), из них:

6.3.1.1 Исследования и разработки

42

Окончание приложения В

1 2 3 4 5 6 7

6.3.1.2 Приобретение машин и оборудования

6.3.1.3 Приобретение новых технологий, из них:

6.3.1.3.1 приобретение прав на патенты, лицензии

6.3.1.4 Приобретение программных средств

6.3.1.5 Производственное проектирование

6.3.1.6 Обучение и подготовка персонала

6.3.1.7 Маркетинговые исследования -

6.3.1.8

Другие направления инновационной

деятельности 0,4

6.3.2

Расходы собственных средств на виды

деятельности, не относящиеся к

инновационным (тыс. руб.) 10) 0,0

43

Приложение Г

Отчет о чистой прибыли от производства, тыс.руб.

Расчет денежного потока (без дисконтирования)

Категория

Годы

производства

итого

_ шт _ шт. _ шт.

1 2 3 4 5

Доход от продаж

Общие производственные издержки

Прибыль к налогообложению

Налоги

Чистая прибыль

Чистая прибыль нарастающим итогом

Показатели Годы расчетного периода

0 шт

(НИР) _ шт _ шт _ шт итого

Операционная деятельность

Выручка

Затраты +прибыль

Денежный поток

от операционной

деятельности

Финансовая деятельность

Средства фонда

Собственные

средства

Денежный поток

от финансовой

деятельности

Чистый денежный

поток

44

Расчет NPV (с дисконтированием)

Категория 0 шт. _шт _ _ шт итого

0 1 2 3 4

Приток наличностей

Источники финансирования

Выручка от продаж

Отток наличностей

Инвестиции в основной

капитал

Затраты текущие

Налоги

Чистый денежный поток (NCF)

Кумулятивный NCF

Ставка дисконтирования,

at=1-t

Чистая текущая стоимость

(NPV)

NPV нарастающим итогом

45

Приложение Д

Графики

проведения

НИР

Таблица Д

.1 -

Ленточный

график проведения НИР

(пример

) №

Этапы

и работы

Испол-

нитель

Трудо

-

емкость,

чел

.-дн

.

Числен

-

ность,

чел

Длитель

-ность,

дн

.

Продолжительность работы

(пятидневка)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

…..

28

29

30

1

Составление и

утверждение ТЗ

на

НИР

Руков.

НИР

4

1

4

2

Изучение ТЗ

на НИР

Исполн

. 5

1

5

3

Сбор

и изучение

документации

по

теме НИР

Исполн

. 2

1

1

21

4

Составление обзора

состояния научной

проблематики

Исполн

. 7

1

7

5

Выбор

направления

исследований

Руков.

НИР

2

1

2

Исполн

.

4

1

4

…

…

…

…

…

…

…

25

Составление и

оформление отчета

по

НИР

Исполн

. 8

1

8

26 Анализ результатов

НИР

Руков.

НИР

1

0

1

10

46

Таблица

Д.2

- Параметры

сетевого

графика выполнения НИР

(пример

)

Код

работы

Наименование работы

Продолжительность

работы

, чел

-дн

. рн

T

ро

T

пн

T

по

T

пR

Rс

0-1

Сбор

научно

-технической

документации

5

0

5

0

5

0

0

0-2

Проведение патентных

исследований

8

0

8

4

12

4

4

1-3

Составление аналитического

обзора по

теме

10

5

15

5

15

0

0

…

…

…

…

…

…

…

…

…

3

25

1

0

4

27

2

8

2

5

26

…

Рисунок Д

.1 -

Пример

оформления сетевого

графика

47

Приложение Е

Смета затрат на внедрение новых объектов (линий), реконструкцию и

расширение, модернизацию, автоматизацию.

Наименование статей затрат,

единица измерения

Количество Сумма, руб Примечание

1. Материалы и

комплектующие изделия

2. Основная заработная

плата работников сторонних

организаций, для реализации

и внедрения НИР

3.Эксплуатация

строительных машин и

механизмов

4. Прочие прямые затраты

5. Накладные расходы

50–70% от п. 1.

30–40% от п. 1..

70–150% от п. 2

Сметная стоимость

6.Плановые накопления

7.Стоимость оборудования

8.Транспортно-

заготовительные расходы

9. Монтажные работы

5–10% от суммы

пп.1–5

3–8% от п. 7

20–25% от п. 7.

Общая стоимость оборудования

Сметная стоимость объекта

48

Приложение Ж

Рекомендуемые формы оформления ТЭО

Таблица Ж.1- Технико-экономические показатели проектов, посвященных НИР и

ОКР

№

п/п

Наименование показателя Единица

измерения

Расчетное

значение

1 2 3 4

1 Общая трудоемкость разработки н.-ч

2 Продолжительность разработки:

- графической части

- расчетной части

- экспериментальной части

дни

3 Затраты на разработку:

в том в том числе

- оплата труда исполнителей

- материальные затраты

- прочие

тыс. руб.

4 Показатели качества

Таблица Ж.2 - Основные технико-экономические и финансовые показатели

инвестиционного проекта

№№

пп

Наименование показателя Единица

измерения

Величина

1 2 3 4

1 Мощность предприятия (годовой выпуск

продукции, пропускная способность, объем

услуг и т.п.)

в соотв.

единица

2 Стоимость товарной продукции млн. руб.

3 Общая численность работающих, в т.ч. рабочих чел.

4 Количество (прирост) рабочих мест место

5 Общая стоимость строительства

в том числе:

млн. руб.

объектов производственного назначения; млн. руб.

объектов жилищно-гражданского назначения; млн. руб.

прочих объектов млн. руб.

6 Стоимость основных производственных фондов млн. руб.

7 Продолжительность строительства лет

8 Удельные капитальные вложения руб./ед.

49

Окончание табл.Ж.2

1 2 3 4

9 Себестоимость основных видов продукции руб./ед.

10 Балансовая прибыль млн. руб.

11 Чистая прибыль (доход) млн. руб.

12 Срок окупаемости капитальных вложений лет

13 Внутренняя норма доходности (норма прибыли) %

14 Интегральный эффект (чистый

дисконтированный доход)

млн. руб.

15 Индекс доходности коэф.

Примечания: Показатели пунктов 1-13 в табл. Ж.2 приняты в соответствии со

"Сводом правил - Порядок разработки, согласования и состав обоснования

инвестиций в строительство предприятий, зданий и сооружений (СП-11-101-

95)".

Таблица Ж.3 - Технико-эксплуатационные показатели проекта (пример

оформления)

Наименование

технико-эксплуата-

ционного параметра

продукции

Единица

измере-

ния

Проектируемая

продукция

Наименование (марка)

существующей продукции

1 2 …

Диапазон частот МГц 30 000 – 2 000 0,01 15 – 6,5

Погрешность

измерения

% ± 1 ± 2 ± 5

Потребляемая

мощность

Вт 70 69 170

Тип управления - Программное Дистанционное Ручное

…

Инвестиционные затраты

35000

462000

95000

0 100000 200000 300000 400000 500000

Нематериальные

активы

Основные

средства

Оборотные

активы

50

Прогноз движения денежных средств

Наименование показателей

Интервалы (месяц)

0 1 2 …

Поступления денежных средств 0 205 345

Платежи денежных средств 592 55 48

Чистый денежный поток (ЧДП) -592 150 297

ЧДП нарастающим итогом -592 -442 -145

Период возврата (срок окупаемости) инвестиций – 2,5 лет

Интегральный экономический эффект (NPV) – 53, 5 тыс.рублей

51