НДФЛ-2016: сложные вопросы налогообложения. Комментарии...
TRANSCRIPT
НДФЛ: подготовка отчетности за НДФЛ: подготовка отчетности за квартал 2016 года.квартал 2016 года.
Автор и ведущаяЭмма Леонидовна Форштретер,
г. Екатеринбург
Дата фактического
получения дохода
Вид дохода Сумма дохода, ₽
Сумма вычетов, ₽
Сумма НДФЛ, ₽
Ставка НДФЛ, %
Когда удержали
НДФЛ
Когда надо заплатить
НДФЛ
31.12.2015Зарплата за декабрь 2015 г.
817 000 7000 105 300 13 12.01.2016 13.01.2016
18.01.2016Выигрыш в рекламной акции
100 000 4000 33 600 35 18.01.2016 19.01.2016
31.01.2016Зарплата за январь 2016 г.
847 000 7000 109 200 13 05.02.2016 08.02.2016
11.02.2016Выплата по договору подряда
40 000 - 5200 13 11.02.2016 12.02.2016
29.02.2016Зарплата за февраль 2016 г.
852 000 7000 109 850 13 04.03.2016 09.03.2016
10.03.2016
Дивиденды российским учредителям за 2015 г.
650 000 84 500 13 10.03.2016 11.03.2016
31.03.2016Зарплата за март 2016 г.
844 000 7000 108 810 13 05.04.2016 06.04.2016
Расчет 6-НДФЛРасчет 6-НДФЛРаздел 1
№ строки
Показатели строк Значение
010 Ставка налога 13020 Начисленный доход:
847000 + 40000 + 852000 + 650000 + 844000
3 233 000
025 Дивиденды 650 000030 Сумма вычетов: 7000 х 3 21 000040 Исчисленная сумма НДФЛ:
(3 233 000 – 21 000) х 13% 417 560045 Сумма НДФЛ с дивидендов:
650000 х 13% 84 500050 Сумма фиксированных авансовых
платежей-
Расчет 6-НДФЛРасчет 6-НДФЛ
Раздел 1№
строкиПоказатели строк Значение
010 Ставка налога 35020 Начисленный доход 100 000025 Дивиденды -030 Сумма вычетов 4 000040 Исчисленная сумма НДФЛ:
(100 000 – 4 000) х 35% 33 600045 Сумма НДФЛ с дивидендов -050 Сумма фиксированных авансовых
платежей-
Расчет 6-НДФЛРасчет 6-НДФЛ
Раздел 1№
строкиПоказатели строк Значение
060 Общее количество физлиц, которые получали доход с начала года
12
070 Общая сумма удержанного НДФЛ: 105300 + 33600+109200+5200+109850+84500 447 650
080 Общая сумма НДФЛ, которую не удержали -090 Общая сумма НДФЛ, которую вернули
физлицам с начала года (нарастающим итогом)
-
Расчет 6-НДФЛРасчет 6-НДФЛ
Раздел 2№
строкиПоказатели строк Значение
100 Дата получения дохода физлицами 31.12.2015110 Дата удержания НДФЛ 12.01.2016120 Дата, не позднее которой нужно
перечислить налог в бюджет 13.01.2016
130 Сумма доходов (включая НДФЛ), полученная физлицами на дату по строке 100
817 000
140 Сумма НДФЛ, которую удержали на дату по
строке 110 105 300
Расчет 6-НДФЛРасчет 6-НДФЛ
Раздел 2№
строкиПоказатели строк Значение
100 Дата получения дохода физлицами 18.01.2016110 Дата удержания НДФЛ 18.01.2016120 Дата, не позднее которой нужно
перечислить налог в бюджет 19.01.2016
130 Сумма доходов (включая НДФЛ), полученная физлицами на дату по строке 100
100 000
140 Сумма НДФЛ, которую удержали на дату по
строке 110 33 600
Расчет 6-НДФЛРасчет 6-НДФЛ
Раздел 2№
строкиПоказатели строк Значение
100 Дата получения дохода физлицами 31.01.2016110 Дата удержания НДФЛ 05.02.2016120 Дата, не позднее которой нужно
перечислить налог в бюджет 08.02.2016
130 Сумма доходов (включая НДФЛ), полученная физлицами на дату по строке 100
847 000
140 Сумма НДФЛ, которую удержали на дату по
строке 110 109 200
Расчет 6-НДФЛРасчет 6-НДФЛ
Раздел 2№
строкиПоказатели строк Значение
100 Дата получения дохода физлицами 11.02.2016110 Дата удержания НДФЛ 11.02.2016120 Дата, не позднее которой нужно
перечислить налог в бюджет 12.02.2016
130 Сумма доходов (включая НДФЛ), полученная физлицами на дату по строке 100
40 000
140 Сумма НДФЛ, которую удержали на дату по
строке 110 5 200
Расчет 6-НДФЛРасчет 6-НДФЛ
Раздел 2№
строкиПоказатели строк Значение
100 Дата получения дохода физлицами 29.02.2016110 Дата удержания НДФЛ 04.03.2016120 Дата, не позднее которой нужно
перечислить налог в бюджет 09.03.2016
130 Сумма доходов (включая НДФЛ), полученная физлицами на дату по строке 100
852 000
140 Сумма НДФЛ, которую удержали на дату по
строке 110 109 850
Расчет 6-НДФЛРасчет 6-НДФЛ
Раздел 2№
строкиПоказатели строк Значение
100 Дата получения дохода физлицами 10.03.2016110 Дата удержания НДФЛ 10.03.2016120 Дата, не позднее которой нужно
перечислить налог в бюджет 11.03.2016
130 Сумма доходов (включая НДФЛ), полученная физлицами на дату по строке 100
650 000
140 Сумма НДФЛ, которую удержали на дату по
строке 110 84 500
Подробности и регистрация по телефону 222-12-12 доб. 124 и по ссылке
Обо всех нюансах сдачи отчетности по НДФЛ за I квартал 2016 г.
Эмма Леонидовна расскажет
19 апреля 2016 г. на аудиторском семинаре
В Екатеринбурге