АТ «БАНК СІЧ» РІЧНИЙ ЗВІТ ЗА 2018 РІК · 2 ЗМІСТ...

1

АТ «БАНК СІЧ»

РІЧНИЙ ЗВІТ ЗА 2018 РІК

.

2

ЗМІСТ

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ) НЕЗАЛЕЖНОГОАУДИТОРА .............................................. 3-16 ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН (БАЛАНС) .............................................................................................16

ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ ТА ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД (ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ).......................................................................................................................................... 17-18 ЗВІТ ПРО ЗМІНИ У ВЛАСНОМУ КАПІТАЛІ (ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ) ......................... 19-20 ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ ................................................................................................. 20-22 ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ .................................................................................................. Примітка 1. Інформація про банк ........................................................................................................... 23-24 Примітка 2. Економічне середовище, в умовах якого банк здійснює свою діяльність ...........................24 Примітка 3. Основи подання фінансової звітності ......................................................................................25 Примітка 4. Принципи облікової політики ............................................................................................ 25-48 Примітка 5. Перехід на нові та переглянуті стандарти ......................................................................... 48-50 Примітка 6. Грошові кошти та їх еквіваленти ....................................................................................... 51-52 Примітка 7. Фінансові активи,що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток …………………………………………………………………………52 Примітка 8. Кредити та заборгованність банків .................................................................................... 52-54 Примітка 9. Кредити та заборгованість клієнтів ................................................................................... 55-60 Примітка 10. Інвестиції в цінні папери .................................................................................................. 61-64 Примітка 11. Основні засоби та нематеріальні активи ....................................................................... 64-67 Примітка 12. Інші фінансові активи ....................................................................................................... 67-70 Примітка 13. Інші активи ...............................................................................................................................71 Примітка 14. Кошти банків ………………………………………………………………......71 Примітка 15. Кошти клієнтів ................................................................................................................... 72-73 Примітка 16. Резерви за зобов'язаннями ......................................................................................................73 Примітка 17. Інші фінансові зобов'язання ............................................................................................. 73-74 Примітка 18. Інші зобов'язання .....................................................................................................................74 Примітка 19. Статутний капітал та емісійні різниці (емісійний дохід) .............................................. 74-75 Примітка 20. Рух резервів переоцінки (компонентів іншого сукупного доходу) .............................. 75-76 Примітка 21. Аналіз активів та зобов'язань за строками їх погашення .............................................. 76-77 Примітка 22. Процентні доходи та витрати .................................................................................................77 Примітка 23.Комісійні доходи та витрати ............................................................................................. 77-78 Примітка 24.Результат від операцій з похідними фінансовими інструментами,що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток…………………. 78 Примітка 25. Інші операційні доходи ..................................................................................................... 78-79 Примітка 26. Адміністративні та інші операційні витрати .................................................................. 79-80 Примітка 27. Витрати на податок на прибуток ..................................................................................... 80-81 Примітка 28. Прибуток/(збиток) на одну просту та привілейовану акцію ......................................... 81-82 Примітка 29. Операційні сегменти ......................................................................................................... 83-88 Примітка 30. Управління фінансовими ризиками ................................................................................. 88-98 Примітка 31. Управління капіталом .............................................................................................................98 Примітка 32. Потенційні зобов'язання банку ...................................................................................... 99-101 Примітка 33. Справедлива вартість активів та зобов’язань. ............................................................ 101-105 Примітка 34. Подання фінансових інструментів за категоріями оцінки........................................... 105110 Примітка 35.Похідні фінансові інструменти……………………………………………110-111 Примітка 36. Операції з пов’язаними сторонами……………………………………. ………..111-113 Примітка 37. Події після дати балансу .......................................................................................................114

17

Звіт про прибутки і збитки (Звіт про фінансові результати)

за 2018 рік

(тис. грн.)

Найменування статті Примітки Звітний період

Попередній період

1 2 3 4 Процентні доходи 22 87621 92 187 Процентні витрати 22 (53761) (68 442) Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)

33860 23 745

Комісійні доходи 23 46662 51 921 Комісійні витрати 23 (5363) (3 784) Чистий прибуток/(збиток) від операцій з фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

24 8109 5667

Чистий прибуток/(збиток) від операцій з фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

9 -

Чистий прибуток/(збиток) від операцій з іноземною валютою

22672 48973

Чистий прибуток/(збиток) від переоцінки іноземної валюти

(8572) (14 697)

Чистий збиток від зменшення корисності фінансових активів

(80) (167)

Чистий збиток/(прибуток)від збільшення (зменшення )резервів за зобов'язаннями

16 (54) 211

Інші операційні доходи 25 2268 4907 Витрати на виплати працівникам 26 (53499) (55646) Витрати зносу та амортизація 26 (6660) (8072) Інші адміністративні та операційні витрати 26 (32927) (51469) Прибуток/(збиток) до оподаткування 6425 1589 Витрати на податок на прибуток 27 (1340) (588) Прибуток/(збиток) від діяльності, що триває 5085 1001 Прибуток/(збиток) за рік 5085 1001 Прибуток (збиток), що належить: 28 власникам 5085 1001 неконтрольованій частці Прибуток/(збиток) на акцію від діяльності, що триває:

28

чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію (грн.) 0,027 0,007 скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію (грн.)

0,027 0,007

Прибуток/(збиток) на акцію, що належить власникам банку:

28

чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію за звітний період (грн.)

0,027 0,007

скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну 0,027 0,007

19

Звіт про зміни у власному капіталі (Звіт про власний капітал) за 2018 рік

(тис. грн.)

Найменування статті

Примітки

Належить власникам банку Усього власного капіталу

статутний капітал

емісійні різниці та інший додатковий капітал

незареєстрований статут

ний капіта

л

резервні та

інші фонди

резерви переоці

нки

нерозподілений

прибуток

усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Залишок на 01.01.2017 року

19 128 400 - - 463 (175) 1 210 129 898 129 898

Розподіл прибутку до резервних та інших фондів

- - - 41 - (41) - -

Усього сукупного доходу

- - - - 252 1 001 1 253 1 253

прибуток/(збиток) за рік

- - - - - 1 001 1 001 1 001

інший сукупний дохід

- - - - 252 - 252 252

Емісія акцій: 71 690 - - - - - 71 690 71690 номінальна вартість

71 690 - - - - - 71 690 71 690

Залишок на кінець дня 31.12.2017 року

200 090 - - 504 77 2 170 202 841 202 841

Залишок на 01.01.2018 року

200 090 - - 504 77 2 170 202 841 202 841

Усього сукупного доходу

- - - - (1077) 5085 4008 4008

прибуток/(збиток) за рік

- - - - - 5085 5085 5085


- - - - (1077) - (1077) (1077)

Розподіл - - - 50 - (50) - -

21

активах і зобов'язаннях Чисте (збільшення)/зменшення інших фінансових активів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

7 - (51)

Чисте (збільшення)/зменшення кредитів та заборгованості банків

8 (4897) 739

Чисте (збільшення)/зменшення кредитів та заборгованості клієнтів

9 (22077) 92482

Чисте (збільшення)/зменшення інших фінансових активів

12 245 83711

Чисте (збільшення)/зменшення інших активів

13 (2010) (29007)

Чисте збільшення/(зменшення) коштів банків

14 (42272) 42272

Чисте збільшення/(зменшення) коштів клієнтів

15 134350 (340887)

Чисте збільшення/(зменшення) резервів за зобов'язаннями

16 - -

Чисте збільшення/(зменшення) інших фінансових зобов'язань

17 5888 (7067)

Чисте збільшення/(зменшення) інших зобов'язань

18 36 (500)

Чисті грошові кошти, що отримані/ (використані) від операційної діяльності

89229 (141357)

Придбання цінних паперів 10 (2469719) (386369) Надходження від реалізації інвестицій у цінні папери

10 2435422 3917524

Придбання основних засобів 11 (3711) (4395) Надходження від реалізації основних засобів

11 - 20214

Придбання нематеріальних активів

11 (62) -

Чисті грошові кошти, що (38070) 68975

23

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

Примітка 1. Інформація про банк

Найменування Банку: АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «БАНК СІЧ» (далі-Банк) . Місцезнаходження Банку - Україна, 01033, м. Київ, вул. Володимирська, 63 Банк зареєстрований в Україні і є резидентом України. АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «БАНК СІЧ» було створене відповідно до рішення установчих зборів засновників (протокол №1 від 15.03.2011 року) та зареєстроване в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 19.05.2011 за №1 068 102 000 027927. Дата реєстрації Національним банком України 24.05.2011 р., реєстраційний номер № 337 Діяльність Банку включає надання банківських послуг юридичним та фізичним особам на основі ліцензій НБУ: -Ліцензія Національного банку України № 260 від 22.11.11 року. Термін дії не обмежений; -Генеральна Ліцензія Національного банку Украіни № 260-2 від 22.06.2012р. на здійснення валютних операцій . Термін дії не обмежений.

Стратегічна мета Банку АТ «БАНК СІЧ» » є універсальною фінансово-кредитною установою, яка здійснює свою

діяльність на території України. АТ «БАНК СІЧ» має за мету продовжувати розвиток як універсальний банк, що надає своїм клієнтам повний комплекс високоякісних послуг шляхом: збільшення обсягів кредитування корпоративних клієнтів та фізичних осіб; залучення на обслуговування нових клієнтів та збільшення обсягів строкових депозитів; зміцнення фінансової стійкості банку через збільшення власного капіталу; розміщення цінних паперів власного боргу; здійснення діяльності з ведення реєстрів власників іменних цінних паперів; розширення мережі банку; удосконалення системи управління та контролю за ризиками, забезпечення оптимального

рівня платоспроможності та ліквідності Банку; подальшого розвитку та вдосконалення системи корпоративного управління. Банк надає інші фінансові послуги(крім послуг у сфері страхування): Ліцензії Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку на здійснення

професійної діяльності на фондовому ринку – діяльності з торгівлі цінними паперами – дилерська діяльність, номер і дата прийняття рішення: №789 від 21.07.2016р., строк дії необмежений);

Ліцензії Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльності з торгівлі цінними паперами – брокерська діяльність, номер і дата прийняття рішення: №789 від 21.07.2016р., строк дії необмежений);

Банк є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (свідоцтво учасника Фонду № 214 від 22.11.2012 р.).

Станом на 31 грудня 2018 року має Банк має 45 відділень Власниками істотної участі в банку є громадяни України:

24

Раздорожний Валерій Вікторович - частка 31,0160% Баланда Олег Іванович - частка 55, 6150%

Члени Правління Банку не мають частки в акціях банку. Станом на 31 грудня 2018 року фактичний контроль діяльності Банку Здійснювали

громадяни України Баланда Олег Іванович, Раздорожний Валерій Вікторович.

Дана фінансова звітність Банку підготовлена у відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та підписана В.о.Голови Правління і головним бухгалтером АТ «БАНК” . Фінансова звітність за 2018 рік затверджена до випуску Правлінням банку 24.04.2019р. Примітка 2. Економічне середовище, в умовах якого банк здійснює свою діяльність

Продовження військового конфлікту на окупованих територіях Донецької та Луганської областей, обмеження вільного доступу вантажних суден до Азовського моря та українських портів, в т.ч. внаслідок будівництва Керченського мосту, невизначеність з питанням транзиту газу газотранспортною системою країни є важливими чинниками впливу на результати економічного розвитку як протягом 2018, так і протягом наступного року.

Сприятлива зовнішньоекономічна кон’юнктура та достатньо високий рівень цін на основні групи експортних товарів, високий врожай зернових культур, а також значні обсяги валютних надходжень від грошових переказів з-за кордону забезпечили зміцнення національної валюти та можливість збільшення обсягу золотовалютних резервів.

Разом з тим, погіршення ситуації внаслідок сповільнення розвитку світової економіки, зміна ситуації на фінансових ринках внаслідок зростання рівня відсоткових ставок, невизначеність на товарних ринках внаслідок посилення протекціоністських заходів і торгових воєн є головними ризиками 2019 року, що будуть справляти тиск як на темпи розвитку економіки, так і на показники міжнародної торгівлі.

У 2018 році зростання економіки України прискорилося, реальний ВВП зріс за підсумками року за попередніми оцінками на 3,3%, що є найвищим показником за останні сім років.

Зростання ВВП підтримувалося, насамперед, позитивною динамікою розвитку сільського господарства (завдяки рекордному врожаю зернових та олійних культур) та секторів, які орієнтовані на внутрішній попит (завдяки зростанню реальних доходів громадян).

Позитивним трендом останніх років було продовження сповільнення споживчої інфляції: індекс споживчих цін досяг найнижчого за останні 5 років значення у розмірі 9,8% (2017 – 13,7%). Жорстка монетарна політика, наслідком якої стало підвищення облікової ставки, суттєво обмежила грошову пропозицію та позитивно вплинула не тільки на рівень цін, але й на показники валютного курсу (номінальний ефективний обмінний курс зріс на 6,8%).

У 2019 році очікується незначне сповільнення темпів економічного зростання до показників на рівні 2,5-2,7%, що стане наслідком наявних ризиків та можливих негативних змін на товарних ринках. Додатковими факторами впливу на сповільнення розвитку економіки будуть жорстка монетарна політика та стримана фіскальна політика, зумовлена необхідністю погашення значних обсягів державного боргу в умовах пікових виплат.

Ефективна співпраця з МВФ залишається одним з головних чинників стабільного розвитку та макроекономічного зростання, забезпечуючи відповідне сприйняття країни міжнародними кредиторами та інвесторами і створюючи можливості запозичень/рефінансування боргу та підтримання належного рівня міжнародних резервів.

25

Основа подання інформації. Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).

Принципи обліку, прийняті при підготовці фінансової звітності, відповідають принципам, що застосовувалися при підготовці річної фінансової звітності Банку за попередній рік, що завершився 31 грудня 2017 року, за винятком прийняття нових стандартів та інтерпретацій, описаних нижче, починаючи з 01 січня 2018 року. Новий МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", який застосований банком починаючи з 1 січня 2018 року, та замінив МСБО 39. Стандарт запровадив нові вимоги до класифікації та оцінки, зменшення корисності та обліку хеджування. визнання та оцінки. Основні особливості: фінансові активи класифікуються за двома категоріями оцінки: за справедливою вартістю та амортизованою собівартістю, рішення про класифікацію фінансових активів ухвалюється під час їх первісного визнання. Класифікація залежить від бізнес-моделі управління фінансовими інструментами і від договірних характеристик, договірних потоків грошових коштів за фінансовим інструментом. Застосування МСФЗ 9 вплинуло на класифікацію та оцінку фінансових активів Банку, але не вплинуло на класифікацію та оцінку його фінансових зобов’язань. Більшість вимог МСБО 39 відносно класифікації та оцінки фінансових зобов’язань були перенесені в МСФЗ 9 без змін. МСФЗ 9 також переглядає питання хеджування для забезпечення тісного зв’язку обліку з управлінням ризиками. Функціональною валютою, в якій ведеться бухгалтерський облік Банку є гривня. Операції у валютах інших, ніж функціональна валюта Банку, вважаються операціями з іноземною валютою. Фінансова звітність представлена в тисячах гривень (“тис. грн.”), за винятком даних в розрахунку прибутку на 1 просту акцію та якщо не зазначено інше.

Примітка 4. Принципи облікової політики

Облікова політика Банку базується на складових міжнародних стандартів бухгалтерського обліку: безперервності діяльності, постійності правил бухгалтерського обліку, обачливості, нарахування, окремого відображення активів і зобов’язань, прийнятності вхідного балансу, перевагах змісту над формою, оцінюванні, відкритості, консолідації, суттєвості, конфіденційності.

При формуванні облікової політики Банк дотримується таких основних критеріїв як: - наступність, тобто залишки на балансових та позабалансових рахунках на початок

поточного звітного періоду повинні відповідати залишкам на кінець попереднього періоду; - повнота відображення в бухгалтерському обліку всіх фактів господарської діяльності; - обачність, застосування в бухгалтерському обліку методів оцінки, відповідно до яких

активи та/або дохід не завищуватимуться, а зобов’язання та/ або витрати – не занижуватимуться; - пріоритет змісту над формою, тобто відображення в бухгалтерському обліку фактів

господарської діяльності виходячи не тільки з правової норми, але і з економічного змісту фактів та умов господарювання;

- несуперечність, тобто тотожність даних аналітичного обліку оборотам та залишкам за рахунками синтетичного обліку на перше число кожного місяця, а також показників бухгалтерської звітності даним синтетичного та аналітичного обліку;

- раціональність, тобто раціональне та економічне ведення бухгалтерського обліку, виходячи з умов господарської діяльності Банку;

- відкритість, тобто звіти повинні достовірно відображати операції Банку, бути зрозумілими користувачам та уникати двозначності в відображенні позиції Банку;

- своєчасність відображення фактів господарської діяльності в бухгалтерському обліку; - автономність, тобто активи та зобов’язання Банку повинні бути відокремлені від активів та

зобов’язань власників цього Банку або інших банків (підприємств); - безперервність, тобто оцінка активів Банку здійснюється, виходячи з припущення, що

банківська діяльність продовжуватиметься в неосяжному майбутньому; - нарахування та відповідність доходів та витрат; - послідовність; - історична (фактична ) собівартість, тобто активи та зобов’язання обліковуються, як

правило, за вартістю їх придбання чи виникнення. Банк веде бухгалтерський облік і складає фінансову звітність у валюті України. Одиницею

виміру, у якій подається фінансова звітність, є тисяча гривень

26

Консолідована фінансова звітність Національним банком України (від 14.07.2017 №261) визнано національну банківську групу у складі: АТ «БАНК СІЧ», ТОВ «Компанія з управління активами «Магістр», Відкритий недержавний пенсійний фонд «Європейський вибір» та також погоджено АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «БАНК СІЧ» відповідальною особою цієї банківської групи, отже за звітний фінансовий рік Банком буде складено консолідована фінансова звітність Банківської групи. Основи оцінки складання фінансової звітності

Основні оцінки.

Фінансові активи та зобов'язання Банку відображаються за справедливою вартістю, первісною вартістю або амортизованою собівартістю залежно від їх класифікації. Справедлива вартість - це ціна, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Справедлива вартiсть являє собою поточну цiну пропозицiї для фiнансових активiв та цiну попиту для фiнансових зобов'язань, що котируються на активному ринку. Стосовно активiв та зобов'язань iз ринковими ризиками, що взаємно компенсуються, Банк може використовувати середнi ринковi цiни для визначення справедливої вартостi позицiї iз ризиками, що взаємно компенсуються, та застосовувати до чистої вiдкритої позицiї вiдповiдну цiну попиту або цiну пропозицiї. Фiнансовий iнструмент вважається таким, що котирується на активному ринку, якщо котирування цього фiнансового iнструменту є вiльно та регулярно доступними на фондовiй бiржi чи в iншiй органiзацiї та якщо цi котирування вiдображають фактичнi та регулярнi ринковi операцiї, що здiйснюються на загальних умовах. Для визначення справедливої вартостi певних фiнансових iнструментiв, щодо яких вiдсутня iнформацiя про ринковi цiни iз зовнiшнiх джерел, використовуються такi методики оцiнки, як модель дисконтування грошових потокiв, оцiночнi моделi, що базуються на даних про останнi угоди, здiйсненi мiж непов'язаними сторонами, або аналiз фiнансової iнформацiї про об'єкти iнвестування. Застосування методик оцiнки може вимагати припущень, що не пiдкрiпленi ринковими даними. У цiй фiнансовiй звiтностi iнформацiя розкривається у тих випадках, коли замiна будь-якого такого припущення можливим альтернативним варiантом може призвести до суттєвої змiни суми прибутку, доходiв, загальної суми активiв чи зобов'язань. Первiсна вартiсть - це сума сплачених грошових коштiв або їх еквiвалентiв або справедлива вартiсть iнших ресурсiв, наданих для придбання активу на дату придбання, яка включає витрати на проведення операцiї. Оцiнка за первiсною вартiстю застосовується лише до iнвестицiй в iнструменти капiталу, якi не мають ринкових котирувань i справедлива вартiсть яких не може бути достовiрно визначена, а також похiднi фiнансовi iнструменти, якi пов'язанi з такими iнструментами капiталу та розрахунки за якими повиннi здiйснюватись шляхом поставки таких iнструментiв капiталу, якi не мають котирувань. Витрати на проведення операцiї - це притаманнi витрати, що безпосередньо пов'язанi iз придбанням, випуском або вибуттям фiнансового iнструмента. Витрати на проведення операцiї включають виплати та комiсiйнi, сплаченi агентам (у тому числi працiвникам, якi виступають у якостi торгових агентiв), консультантам, брокерам та дилерам; збори, якi сплачуються регулюючим органам та фондовим бiржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрацiї права власностi. Витрати на проведення операцiї не включають премiй або дисконтiв за борговими зобов'язаннями, витрат на фiнансування, внутрiшнiх адмiнiстративних витрат чи витрат на зберiгання. Амортизована вартiсть - це вартiсть при початковому визнаннi фiнансового iнструмента мiнус погашення основного боргу плюс нарахованi проценти, а для фiнансових активiв - мiнус будь-яке зменшення вартостi щодо понесених збиткiв вiд знецiнення. Нарахованi проценти включають амортизацiю вiдстрочених витрат за угодою при початковому визнаннi та будь-яких премiй або дисконту вiд суми погашення iз використанням методу ефективної процентної ставки. Нарахованi процентнi доходи та нарахованi процентнi витрати, в тому числi нарахований купонний дохiд та

27

амортизований дисконт або премiя (у тому числi комiсiї, якi переносяться на наступнi перiоди при первiсному визнаннi, якщо такi є), не вiдображаються окремо, а включаються до балансової вартостi вiдповiдних балансових статей. Метод ефективної процентної ставки - це метод обчислення амортизованої собiвартостi фiнансового активу або фiнансового зобов'язання (або групи фiнансових активiв чи фiнансових зобов'язань) та розподiлу доходу чи витрат вiд вiдсоткiв на вiдповiдний перiод. Ефективна процентна ставка -це ставка, яка точно дисконтує попередньо оцiненi майбутнi платежi або протягом коротшого перiоду до чистої балансової вартостi фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання. Обчислюючи ефективну ставку вiдсотка, Банк попередньо оцiнює грошовi потоки, враховуючи всi умови контракту про фiнансовий iнструмент без урахування майбутнiх збиткiв вiд кредитiв. Розрахунки включають всi гонорари та додатковi комiсiйнi збори, сплаченi або отриманi сторонами договору, якi є невiд'ємною частиною ефективної ставки вiдсотка, витрати на операцiї та всi iншi премiї чи дисконти. Облiкова полiтика Банку щодо визнання та оцiнки конкретних активiв i зобов'язань, доходiв i витрат розкривається у вiдповiдних примiтках до цього звiту.

Фінансові інструменти

Класифікація фінансових інструментів Новий МСФЗ 9 "Фінансові інструменти",який застосований банком починаючи з 1 січня 2018 року, передбачає застосування нового підходу до класифікації та оцінки фінансових активів, який ґрунтується на використанні бізнес-моделей, що відображають наміри Банку стосовно управління активами. Оцінка фінансових активів згідно з бізнес-моделями також передбачає проведення тестування грошових потоків з метою підтвердження відповідності характеристик активів вимогам бізнес-моделей.

Банк визнає фінансові активи та зобов’язання у Звіті про фінансовий стан (Баланс) тоді, коли він стає стороною контрактних зобов’язань стосовно даного інструменту. Операції зі звичайного придбання та реалізації фінансових активів та зобов’язань визнаються з використанням обліку за датою розрахунку. Усі інші операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються тоді, коли Банк стає стороною договору про придбання фінансового інструменту.

Фінансові активи та зобов’язання первісно визнаються за справедливою вартістю плюс, у випадку якщо фінансовий актив чи фінансове зобов’язання визнаються не за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, понесені витрати на проведення операції, які безпосередньо стосуються придбання або випуску даного фінансового активу або фінансового зобов’язання. Підтвердженням справедливої вартості при первісному визнанні є ціна операції. За відсутності активного ринку основою для визначення поточної справедливої вартості є дані про останні договори, здійснені між непов'язаними сторонами. Прибуток чи збиток при первісному визнанні враховується тільки в тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю і ціною операції, яку можливо підтвердити існуючими поточними ринковими операціями з такими ж інструментами або методами оцінки, для яких використовується тільки відкрита ринкова інформація.

Під час первісного визнання фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, Банк оцінює їх за справедливою вартістю без урахування витрат на операції.

Після первісного визнання боргові фінансові активи визнаються на основі бізнес-моделі та характеристик грошових потоків, передбачених договором, за:

1) амортизованою собівартістю; 2) справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході; 3) справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки.

Якщо Банк визначає, що бізнес-модель певного портфеля полягає в утриманні фінансових активів задля збирання контрактних грошових потоків (або як задля збирання контрактних грошових потоків, так і для продажу фінансових активів), проводиться оцінка, чи контрактні умови фінансового активу передбачають надходження у певні дати грошових потоків, які є лише погашенням основної суми та сплатою відсотків за непогашеною частиною основної суми. З цією

28

метою проценти визначаються як компенсація часової вартості грошей та кредитного ризику, пов'язаного з непогашеною протягом певного періоду часу частиною основної суми, та інших базових для кредитування ризиків та витрат, а також маржі прибутку. Ця оцінка здійснюватиметься за кожним інструментом окремо та за станом на дату первісного визнання фінансового активу.

Для фінансових активів визначені три бізнес-моделі: 1. Призначена для збирання потоків грошових коштів за договорами, які виникають від

інструмента; при цьому потоки грошових коштів передбачають виплати тільки основної суми та процентів (Бізнес-модель №1); активи, що утримуються в рамках цієї бізнес-моделі, обліковуються за амортизованою собівартістю;

2. Призначена як для збирання потоків грошових коштів (основної суми та процентів) за договорами, так і продажу інструмента (Бізнес-модель №2); активи, що утримуються в рамках цієї бізнес-моделі, обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході;

3. Інша модель (залишковий характер, Бізнес-модель №3) активи, що утримуються в рамках цієї бізнес-моделі, обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки.

У випадку зміни бізнес-моделі (що оформляється відповідним рішенням Правління), здійснюється рекласифікація боргових фінансових активів до відповідної бізнес-моделі. Датою рекласифікації є перший день звітного року, наступного за тим, у якому Банк змінив бізнес-модель, що призвело до рекласифікації фінансового активу. Рекласифікація фінансових зобов’язань не здійснюється.

Знецінення фінансових активів Застосування МСФЗ 9, крім змін в частині класифікації та оцінки фінансових активів, також справляє вплив на принципи і підходи, які застосовуватимуться Банком при визнанні зменшення корисності. МСФЗ 9 передбачає використання моделі очікуваних кредитних збитків у порівнянні з моделлю понесених збитків, яка застосовувалась згідно з вимогами МСФЗ 39.

Розмір потенційних втрат від знецінення активів з використанням МСФЗ 9 передбачає визначення ймовірних збитків від активу не тільки у разі виявлення ознак знецінення, але й на етапі визнання фінансового активу. Крім того, використання моделі очікуваних кредитних збитків призведе до підвищення нестабільності прогнозного розміру збитків внаслідок застосування трьох стадій знецінення.

У зв’язку з переходом на застосування МСФЗ 9 Банк здійснив необхідні розрахунки зменшення корисності фінансових активів з використанням моделі очікуваних кредитних збитків. За результатами застосування вимог МСФЗ 9 до фінансових активів розмір загальної суми збільшення очікуваних кредитних збитків по відношенню до розміру регулятивного капіталу станом на 31.12.2017 знаходиться в межах, що не перевищують 0,1%.

Групування активів З метою визначення розміру очікуваних кредитних збитків від знецінення активів Банком здійснюється групування фінансових активів за типами активних операцій та видами боржників. В рамках визначених груп банком використовується індивідуальний підхід до визначення розміру очікуваних кредитних збитків з урахуванням наявної інформації щодо активу та припущень Банку щодо ймовірності виконання зобов’язань боржником.

Банк оцінює кредитний ризик та розраховує резерви під зменшення корисності активів починаючи з дати визнання їх в обліку до дати припинення такого визнання. Оціночний резерв визнається під очікувані кредитні збитки за борговими фінансовими активами, що обліковуються за амортизованою собівартістю, та борговими фінансовими активами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході. Оціночний резерв за інструментами капіталу не визнається.

29

Визначення очікуваних кредитних збитків здійснюється Банком на підставі внутрішніх нормативних документів з питань оцінки фінансових активів та формування резервів, зокрема Положення про порядок визначення бізнес-моделей управління фінансовими активами та проведення тестування грошовіих потоків за фінансовими аткивами, Положення про порядок розрахунку, формування і використання резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями.

Оцінка очікуваних кредитних ризиків здійснюється банком шляхом використання підходу на основі "трьох кошиків".

Стадія 1 - очікувані кредитні збитки протягом 12 місяців - застосовується з моменту первісного визнання активу за умови відсутності значного погіршення кредитної якості.

Збитки від зменшення корисності визначаються при первісному визнанні фінансового активу на основі можливого кредитного збитку на дату визнання (оцінки).

Відповідно до моделі визначення очікуваних кредитних збитків для активів на стадії 1, резерв під знецінення визначається для очікуваних кредитних збитків, які можуть виникнути внаслідок подій дефолту за працюючими фінансовими активами, що є можливими протягом 12 місяців після звітної дати.

Стадія 2 - очікувані кредитні збитки протягом всього строку дії фінансового активу - застосовується у разі значного збільшення кредитного ризику з моменту визнання такого збільшення.

За працюючими активами, за якими відбулось значне збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 2), визнання резервів під знецінення щодо очікуваних кредитних збитків для активів на стадії 2 здійснюється за весь очікуваний строк дії фінансових інструментів.

Критеріями значного збільшення кредитного ризику за фінансовими активами є наявність ознак зростання ймовірності дефолту, свідченням чого є збільшення показника ймовірності дефолту за активом, прострочення виконання зобов’язань щодо погашення основного боргу та/або нарахованих відсотків у встановлені договором строки понад 30 календарних днів або невиконання боржником нецінових умов, передбачених договором.

Стадія 3 - очікувані кредитні збитки за знеціненими активами - застосовується у разі наявності фактів, що свідчать про настання дефолту за активами з моменту визнання факту дефолту.

За знеціненими активами для активів на стадії 3 визнання резервів під знецінення щодо очікуваних кредитних збитків здійснюється за весь очікуваний строк дії фінансових інструментів.

Критеріями знецінення активів та застосування до оцінки активів стадії 3 є неспроможність боржника забезпечити виконання зобов’язань перед Банком щодо сплати основної суми боргу та нарахованих відсотків, свідченням чого є реструктуризація зобов’язань, прострочення виконання зобов’язань щодо погашення основного боргу та/або нарахованих відсотків у встановлені договором строки понад 90 календарних днів, банкрутство/ліквідація боржника, зниження кредитного рейтингу до дефолтного рівня.

На наступну звітну дату після первісного визнання фінансового активу оцінюється рівень збільшення очікуваного кредитного ризику за фінансовим інструментом із дати його первісного визнання. Аналіз зміни очікуваного кредитного збитку для формування/розформування оціночного резерву здійснюється на звітну дату, а також на дату припинення визнання (погашення, відступлення прав вимоги, продаж, списання за рахунок резерву) та дату зміни умов (модифікації) фінансового інструменту. Банк продовжує визнання оціночного резерву за фінансовим активом на першій стадії зменшення корисності, якщо на звітну дату рівень ризику за фінансовим активом значно не збільшився з дати

30

первісного визнання активу або фінансовий актив має на звітну дату низький кредитний ризик. Якщо на звітну дату рівень ризику з дня первісного визнання значно збільшився, Банк визнає оціночний резерв за фінансовим активом на другій стадії зменшення корисності (очікувані кредитні збитки протягом всього строку дії фінансового активу). Якщо на звітну дату є об'єктивні свідчення зменшення корисності фінансового активу, Банк визнає оціночний резерв за фінансовим активом на третій стадії зменшення корисності кредитного ризику (очікувані кредитні збитки за весь строк дії фінансового активу). Банк не визнає оціночний резерв для придбаних або створених знецінених фінансових активів на дату первісного визнання. Первісно очікувані кредитні збитки за таким фінансовим активом уключаються до ефективної ставки відсотка, скоригованої з урахуванням кредитного ризику. Для такого фінансового активу перехід із третьої стадії зменшення корисності до другої або першої стадій є неможливим.

Для цілей оцінки та визнання активів знеціненими термін дефолт визначається як неспроможність боржника забезпечити виконання зобов’язань перед Банком щодо сплати основної суми боргу та нарахованих відсотків у визначені сторонами договірні строки та у визначених обсягах.

Основними вхідними даними для оцінки очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами є:

ймовірність дефолту (PD);

Розрахунок показника ймовірності дефолту PD здійснюється на підставі оцінки можливої ймовірності дефолту боржників, які визначаються на підставі даних фінансової звітності, з урахуванням типу боржника, галузі його діяльності, а також обсягів його діяльності. При визначенні показника також враховується інформація щодо історії невиконання зобов’язань, в т.ч. дефолтів за кредитним портфелем, а також інформація щодо обсягів погашення за такими зобов’язаннями.

величина збитку у випадку дефолту (LGD);

Розрахунок показника величини збитку у випадку дефолту LGD здійснюється на підставі інформації щодо вартості забезпечення, яке використовується в якості забезпечення виконання зобов’язань та є інструментом зниження рівня кредитного ризику, та обсяг можливих втрат у випадку звернення стягнення на забезпечення та його подальшої реалізації. При визначенні показника також враховуються фактори часу, що впливають на вартість забезпечення, та можливі терміни реалізації такого забезпечення.

сума під ризиком у випадку дефолту (EAD).

Розрахунок показника сума під ризиком у випадку дефолту EAD здійснюється на підставі інформації очікуваного розміру заборгованості боржників у випадку настання дефолту станом на дату оцінки з урахуванням фактичної стадії знецінення фінансового активу.

прогнозна інформація щодо зміни економічної ситуації

Банк включає прогнозну інформацію при визначенні розміру очікуваних кредитних збитків як у випадку визначення можливих збитків за працюючими фінансовими активами, так і за працюючими активами, за якими відбулось значне збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання.

Визначення розміру очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами здійснюється у вигляді сценарної оцінки, яка враховує як припущення Банку щодо ймовірності отримання збитків внаслідок знецінення активів, що класифіковані як працюючі, працюючі, за якими відбулось збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання, знецінені активи, за якими визнано

31

дефолт, так і історичний досвід та фактичну статистику дефолтів за фінансовими активами. Сценарії оцінки розміру очікуваних кредитних збитків залежать від наявності інформації (фактів) знецінення активів та відображають ймовірність одержання прямих збитків від фінансових активів.

Дефолт визнається за фінансовим інструментом, у разі дотримання одного або декількох з наступних критеріїв. Кількісний критерій: позичальник більше ніж на 90 днів прострочив оплату за контрактом. Якісні критерії: - значні фінансові труднощі позичальника; - смерть позичальника; - неплатоспроможність позичальника; - позичальник порушує фінансові умови договору; - зникнення активного ринку для фінансового активу внаслідок фінансових труднощів; - надання кредитором уступки за договором, у зв’язку з фінансовими труднощами позичальника; - висока ймовірність банкрутства позичальника; - фінансовий актив придбаний або створений з великим дисконтом, що відображає понесені кредитні збитки.

Для визначення суми очікуваного кредитного ризику за фінансовими активами Банком враховується вартість прийнятного забезпечення з урахуванням додаткових факторів, оцінок та припущень, які, на думку Банку, мають суттєве значення для оцінки сум можливих збитків за результатами операцій у майбутньому.

Підходи до оцінки очікуваних кредитних збитків протягом звітного періоду не зазнавали суттєвих змін та модифікацій.

Спрощений підхід для визначення розміру очікуваних кредитних збитків застосовується до наступної дебіторської заборгованості:

поточна дебіторська заборгованість, яка не має значного компоненту фінансування. дебіторська заборгованість, яка має значний компонент фінансування. дебіторська заборгованість за договорами оперативної оренди.

Визначення розміру очікуваних кредитних збитків за дебіторської заборгованістю здійснюється з використанням моделі оцінки кредитних збитків протягом строку дії договору

Зміни умов договору за фінансовим активом, що призводять до перегляду грошових потоків за ним (крім зміни валюти кредиту), не призводять до припинення визнання первісного фінансового активу та визнання нового фінансового активу. Банк продовжує визнавати первісний фінансовий актив з новими умовами. Визначається нова валова балансова вартість активу – як теперішня вартість переглянутих або модифікованих грошових потоків, передбачених договором, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка (або первісною ефективною ставкою відсотка, скоригованою з урахуванням кредитного ризику – для придбаних або створених знецінених фінансових активів). Витрати на операцію включаються в балансову вартість модифікованого фінансового активу та амортизуються протягом строку його дії. Різниця між валовою балансовою вартістю за первісними умовами та валовою балансовою вартістю за переглянутими або модифікованими умовами визнається як доходи або витрати від модифікації.

Зміна валюти кредиту відображається як припинення визнання первісного фінансового активу та визнання нового фінансового активу за справедливою вартістю. На дату зміни валюти кредиту визнається новий фінансовий актив за справедливою вартістю, враховуючи витрати на операцію, що пов’язані зі створенням нового фінансового активу, та розраховується нова ефективна ставка. Результат від припинення визнання (різниця між балансовою вартістю первісного фінансового активу та справедливою вартістю нового фінансового активу) відображається в прибутках або збитках.

Кредити, за якими змінюються істотні умови за попереднім договором з метою пом'якшення вимог до боржника у зв'язку з фінансовими труднощами боржника та необхідністю створення сприятливих умов для виконання ним зобов'язань за активом [зокрема: зміна процентної ставки;

32

часткове прощення боргу; зміна графіка погашення боргу (строків і сум погашення основного боргу, сплати процентів/комісій); зміна розміру комісії] вважаються реструктуризованими.

Заборгованість, щодо якої є впевненість в її неповерненні боржником, списується з балансу за рішенням Правління за рахунок сформованих резервів. Різниця між балансовою вартістю фінансового активу, визначеною на дату припинення визнання, та сумою отриманої компенсації (в тому числі величиною отриманого нового активу за вирахуванням величини прийнятого зобов’язання), визнається як доходи або витрати від припинення визнання. Кредитний ризик Визначення розміру кредитного ризику за активними операціями здійснюється у відповідності до вимог Положення Національного банку України «Про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями», затвердженого постановою Правління Національного банку України №351 від 30.06.2016р., та внутрішніх методик Банку.

Класифікація кредитів за фінансовими класами здійснюється у відповідності до встановленого порядку на підставі оцінки фінансової звітності позичальників (для фізичних осіб – доходів та витрат) з урахуванням впливу додаткових факторів та характеристик, що можуть свідчити про високий рівень кредитного ризику або ймовірність настання дефолту. Класифікація боржників - юридичних осіб здійснюється за одним із «10» класів оцінки, боржників – фізичних осіб – за одним із «5» класів оцінки, при цьому активи боржників з класами оцінки «10» та «5» відповідно вважаються непрацюючими.

Банк здійснює оцінку позабалансових зобов’язань та вимог, які потенційно можуть призвести до виникнення збитків або непередбачених втрат. При визначенні розміру кредитного ризику за позабалансовими зобов’язаннями Банком враховуються можливість відмовитись від виконання зобов’язання (відкличність зобов’язання), а також тип зобов’язання (гарантії, зобов’язання з кредитування).

Припинення визнання фінансових інструментів. Фiнансовi активи. Фiнансовий актив (або, коли застосовується частина фiнансового активу

або частина групи аналогiчних фiнансових активiв) припиняє визнаватися, коли: -активи погашенi або права на отримання грошових потокiв вiд активiв iнакше втратили свою чиннiсть або -Банк передав права на отримання грошових потокiв вiд фiнансових активiв або уклав угоду про передачу, i при цьому також передав в основному всi ризики та вигоди, пов'язанi з володiнням активами, або Банк не передав та не залишив в основному всi ризики та вигоди володiння, але припинив здiйснювати контроль. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливостi повнiстю продати актив непов'язанiй сторонi без внесення обмежень на перепродаж. Фiнансовi зобов'язання. Фiнансове зобов'язання припиняє визнаватися, коли воно виконане, анульоване або минає строк його дiї. У випадку, коли iснуюче фiнансове зобов'язання замiнюється на iнше вiд того самого кредитора на суттєво iнших умовах, або в умови iснуючого зобов'язання вносяться iстотнi коригування, то така замiна або коригування вважаються припиненням визнання первiсного зобов'язання та визнанням нового зобов'язання, а рiзниця вiдповiдної балансової вартостi визнається у Звiтi про прибутки i збитки.

Грошові кошти та їх еквіваленти.

Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти являють собою активи,

якi можна конвертувати в готiвку за першою вимогою i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошовi кошти у касi, залишки на кореспондентському рахунку в Нацiональному банку України, використання яких не обмежене, залишки на кореспондентських рахунках в iнших банках та депозити <овернайт> в iнших банках, крiм гарантiйних депозитiв за операцiями з пластиковими картками. Грошовi кошти та їх еквiваленти облiковуються за первiсною та амортизованою вартiстю.

33

Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Критерії віднесення фінансових активів до фінансових активів, що обліковуються за

справедливою вартістю через прибуток або збиток. До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки

через прибутки/збитки, належать боргові цінні папери, акції та інші фінансові інвестиції, утримувані в торговому портфелі, і ті, що визначені банком як оцінені за справедливою вартістю з відображенням переоцінки через прибутки/збитки під час первісного визнання.

Банк обліковує в торговому портфелі цінні папери та інші фінансові інвестиції, що придбані з метою продажу в найближчий час і отримання прибутку від короткострокових коливань ціни або дилерської маржі, а також фінансові інвестиції, які під час первісного визнання є частиною портфеля фінансових інструментів, управління якими здійснюється разом, і щодо яких є свідчення фактичного отримання короткострокового прибутку.

Фінансові активи в торговому портфелі первісно оцінюються за справедливою вартістю. Витрати на операції з придбання таких фінансових інвестицій визнаються за рахунками витрат під час первісного визнання таких фінансових інвестицій.

Зміна справедливої вартості фінансових інвестицій, які мають бути передані банку до торгового портфелю, у період між датою операції та датою розрахунку відображається в бухгалтерському обліку за рахунками доходів або витрат.

На кожну наступну після визнання дату балансу всі фінансові інвестиції, що обліковуються в торговому портфелі банку, оцінюються за справедливою вартістю.

Фінансові активи, що обліковуються в торговому портфелі, не переглядаються на зменшення корисності. У разі зміни їх справедливої вартості здійснюється переоцінка фінансових активів. Результат переоцінки (дооцінка або уцінка) обов‘язково відображається в бухгалтерському обліку на дату балансу.

Банк відображає в бухгалтерському обліку зміну справедливої вартості придбаних фінансових інвестицій у період між датою операції та датою розрахунку за рахунками класу 6 (для фінансових інвестицій, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки).

Визнання доходів і витрат за операціями з фінансовими активами, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Банк може визнавати процентний дохід за борговими цінними паперами, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, окремо або у складі суми переоцінки до справедливої вартості відповідно до облікової політики. Якщо банк визнає процентний дохід за борговими цінними паперами, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, у складі переоцінки, нарахування процентів та амортизація дисконту або премії не здійснюється. Під час придбання купонних цінних паперів з накопиченими процентами банк відображає їх в обліку за рахунками премії (дисконту), сума отриманого купона зменшує суму премії або збільшує суму дисконту.

Витрати на операції з придбання фінансових інвестицій, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки відображаються за рахунками витрат на дату їх здійснення.

Переоцінка (перерахунок гривневого еквівалента залишків іноземної валюти) за рахунками з обліку фінансових інвестицій в іноземній валюті у зв'язку зі зміною офіційного курсу гривні до іноземних валют здійснюється в загальному порядку переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті, визначеному нормативно-правовими актами Національного банку України з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах.

Перекласифікація фінансових інвестицій з торгового портфеля в інші портфелі банку або навпаки з інших портфелів фінансових інвестицій у торговий портфель не допускається.

Справедлива вартість цінних паперів на дату такої перекласифікації є їх новою собівартістю або амортизованою собівартістю. Кредити та заборгованність банків Кредити та заборгованність iнших банкiв облiковується тодi, коли Банк надає банкам-контрагентам грошовi кошти, якi пiдлягають погашенню на встановлену чи визначену дату; при цьому банк не має намiру здiйснювати торговi операцiї з дебiторською заборгованiстю, що

34

виникає. Ця дебiторська заборгованiсть не пов'язана з похiдними фiнансовими iнструментами та не має ринкових котирувань.

Банк оцінює надані кредити, розміщені вклади (депозити) під час первісного визнання за справедливою вартістю, уключаючи витрати на операцію та інші платежі, що пов'язані з ініціюванням кредитів або вкладів (депозитів).

Надалі кредити, надані іншим банкам враховуються за амортизованою вартістю за вирахуванням резерву на зменшення корисності кредитів.

Якщо балансова вартість активів (наданих кредитів та розміщених депозитів) перевищує оцінену суму очікуваного відшкодування, то визнається зменшення їх корисності. Зменшення корисності в бухгалтерському обліку відображається шляхом формування спеціальних резервів за рахунок витрат Банку.

Оцінка ризиків за коштами в інших банках здійснюється на підставі внутрішніх документів Банку щодо оцінки фінансового стану банку-контрагента, стану обслуговування боргу за наданим кредитом, оцінки рівня забезпеченості та порядку формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за активними операціями Банку. Резерв формується в тій валюті, в якій враховується заборгованість.

Процентні доходи за коштами в інших банках визнаються із застосуванням ефективної ставки відсотка. За наданими банкам кредитами та депозитами «овернайт» ефективна ставка відсотка не застосовується.

Кредити та заборгованість клієнтів. Кредитами клiєнтам є фiнансовi активи, якi не є похiдними фiнансовими iнструментами, з

фiксованими або такими, що можуть бути визначенi, платежами, якi не котируються на активному ринку, за виключенням активiв, якi класифiкуються як iншi категорiї фiнансових активiв. Кредити, наданi Банком, первiсно визнавались за справедливою вартiстю з урахуванням вiдповiдних витрат на проведення операцiї. У подальшому кредити вiдображаються за амортизованою вартiстю iз використанням методу ефективної ставки процента. Кредити, наданi клiєнтам, вiдображаються за вирахуванням будь-якого резерву на покриття збиткiв вiд знецiнення. Банк прагне,у міру можливості,замість звернення стягнення на заставу,переглядати умови по кредитах:продовжувати договірні терміни платежу і погоджувати нові умови кредитування.Кредит не вважається простроченим,якщо умови по ньому були переглянуті,а знецінення оцінюється з використанням первісної ефективної ставки,розрахованої до кінця зміни умов. Керiвництво Банку постiйно аналiзує кредити, умови яких були переглянутi, для того, щоб впевнитись, що усi критерiї виконанi i майбутнi платежi, скорiш за все, будуть зробленi. Заставне майно, яке перейшло у власнiсть Банку. Заставне майно, яке перейшло у власнiсть Банку - це фiнансовi та нефiнансовi активи, право власностi на якi перейшло до Банку в рахунок виконання зобов'язань за простроченими кредитами. Придбанi активи спочатку визнаються за справедливою вартiстю, а у подальшому переоцiнюються та облiковуються вiдповiдно до облiкової полiтики для цих категорiй активiв. Зобов'язання, пов'язанi з кредитуванням. Банк бере на себе зобов'язання, пов'язанi з кредитуванням, у тому числi акредитиви та фiнансовi гарантiї. Фiнансовi гарантiї - це безвiдкличнi зобов'язання Банку здiйснити платежi у випадку та на умовах, якщо клiєнт виявиться неспроможним виконати свої зобов'язання перед третiми сторонами. Фiнансовим гарантiям притаманний той самий ризик, що i кредитам. Фiнансовi гарантiї та зобов'язання надати кредит спочатку визнаються за справедливою вартiстю, яка зазвичай дорiвнює сумi отриманої комiсiї. Ця сума амортизується лiнiйним методом протягом строку iснування зобов'язання, крiм зобов'язань надати кредити, якщо iснує iмовiрнiсть того, що Банк укладе конкретну кредитну угоду i не очiкує реалiзувати вiдповiдний кредит протягом короткого перiоду часу пiсля його надання. Така комiсiя за надання кредиту вiдноситься на майбутнi перiоди та включається до складу балансової вартостi кредиту при початковому визнаннi. Станом на кiнець кожного звiтного перiоду зобов'язання, пов'язанi з кредитуванням, оцiнюються за найбiльшою з двох сум: неамортизованого залишку вiдповiдної суми при початковому визнаннi, та оцiночних витрат, необхiдних для погашення зобов'язання станом на кiнець звiтного перiоду.

Похідні фінансові інструменти.

35

Похідні фінансові інструменти первісно оцінюються за справедливою вартістюВитрати на операцію не включають премії та знижки за борговим інструментом, фінансові витрати на внутрішньо адміністративні чи холдингові витрати. На кожну наступну дату балансу після первісного визнання похідні фінансові інструменти оцінюються за справедливою вартістю без будь яких витрат на операцію.

Банк визнає похідний фінансовий інструмент у разі, якщо укладені контракти мають такі характеристики: вартість контракту змінюється у відповідь на зміни встановленої ставки відсотка, ціни контракту, цін споживчих товарів, валютного курсу, показника кредитного рейтингу, або подібної змінної величини, за умови, що у випадку нефінансової змінної величини ця змінна величина не є характерною для сторони контракту; не вимагають початкових чистих інвестицій; які погашаються на майбутню дату. Залучені кошти:

До залучених коштiв Банк вiдносить кошти банкiв, iнших фiнансових установ, рахунки клiєнтiв та фiнансовi зобов'язання за цiнними паперами. Банк первiсно оцiнює та вiдображає в бухгалтерському облiку фiнансовi зобов'язання за справедливою вартiстю, збiльшеною на суму витрат на операцiї.

Пiсля первiсного визнання Банк вiдображає в бухгалтерському облiку фiнансовi зобов'язання на кожну наступну дату балансу за амортизованою собiвартiстю. Процентнi витрати за фiнансовими зобов'язаннями Банк визнає в бухгалтерському облiку за ефективною ставкою вiдсотка не рiдше одного разу в Звiтi про прибутки i збитки.

Станом на кiнець 2018 року Банк не має зобов'язань за борговими цiнними паперами власних випускiв. Протягом 2018 року Банк не здiйснював емiсiю власних боргових цiнних паперiв.

Договори продажу (купівлі) цінних паперів із зобов’язанням зворотного викупу

(продажу). Договори «РЕПО» i зворотного «РЕПО» -цiннi папери, проданi за угодами про зворотний

викуп (РЕПО), облiковуються як забезпеченi операцiї фiнансування, при цьому цiннi папери, проданi за договорами «РЕПО», продовжують вiдображатися у звiтi про фiнансовий стан, а зобов'язання контрагента включається до сум виплат за операцiями «РЕПО» у складi депозитiв, залишкiв коштiв в iнших банках або рахункiв i депозитiв клiєнтiв залежно вiд ситуацiї. Рiзниця мiж цiною продажу i цiною зворотного викупу являє собою витрати на виплату процентiв i визнається у прибутку або збитку протягом строку дiї угоди про зворотний викуп за методом ефективної процентної ставки. Цiннi папери, придбанi за угодами про зворотний продаж («зворотне РЕПО»), облiковуються як суми до отримання за операцiями зворотного продажу у складi коштiв у банках або кредитiв клiєнтам залежно вiд ситуацiї. Рiзниця мiж цiною придбання та цiною продажу являє собою процентний дохiд i визнається у прибутку або збитку протягом строку дiї угоди про зворотний продаж за методом ефективної процентної ставки. Якщо активи, придбанi за угодою про зворотний продаж, продаються третiм особам, зобов'язання щодо повернення цiнних паперiв облiковується як зобов'язання i оцiнюється за справедливою вартiстю.

Інвестиції в цінні папери. МСФЗ 9 передбачає новий підхід до класифікації та оцінки фінансових активів, яка

використовується для управління цими активами, і характеристики пов’язаних з ними грошових потоків, передбачених договором.

МСФЗ 9 передбачає три класи фінансових активів, до кожного з яких застосовуються свої правила оцінки та визнання прибутків та збитків: 1) за амортизованою вартістю; 2) за справедливою вартістю з визнанням її змін в іншому сукупному доході; 3) за справедливою вартістю з визнанням її змін у прибутку або збитку.

Розподіл активів за цими класами відбувається відповідно до двох критеріїв: характеристики договірних грошових потоків (чи є вони виключно виплатою основної суми боргу та відсотків на неї) та бізнес-моделі, яка застосовується до цих активів (утримуються активи для погашення чи для продажу, чи для обох цілей). Класифікація активів залежно від результату застосування цих критеріїв поділяється:

36

утримання для погашення - амортизована вартість; утримання для погашення та продажу - справедлива вартість через інший сукупний

дохід; утримання для продажу - справедлива вартість через прибуток або збиток.

Банк оцінює фінансовий актив за амортизованою собівартістю, якщо він відповідає одночасно

таким умовам: фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових

активів для отримання передбачених договором грошових потоків; договір за фінансовим активом передбачає отримання у визначені дати грошових потоків,

які є виключно платежами в рахунок основної суми та процентів на непогашену частину основної суми.

Банк оцінює фінансовий актив за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому

сукупному доході, якщо він відповідає одночасно таким умовам: фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом

отримання передбачених договором грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів;

договір за фінансовим активом передбачає отримання у визначені дати грошових потоків, які є виключно платежами в рахунок основної суми та процентів на непогашену частину основної суми.

Якщо фінансові активи не відповідають критеріям щодо їх подальшої оцінки за

амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через інший сукупний дохід Банк оцінює фінансові активи за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки.

При первісному визнанні фінансового активу Банк на власний розсуд класифікує його, без права подальшої рекласифікації як такий, що обліковується за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, якщо така класифікація дає змогу усунути або значно зменшити непослідовність оцінки активів чи зобов'язань, або визнання пов'язаних з ними прибутків та збитків.

Банк регулярно здійснює оцінку бізнес-моделі, в рамках якої утримується актив, що

використовується ним для управління фінансовими активами з метою генерування грошових потоків. Банк на дату оцінки бізнес-моделі враховує усі об'єктивні свідчення (фактори), які є доступними на цю дату та розглядає таку інформацію:

оцінка ефективності бізнес-моделі, дохідність фінансових активів, що утримуються в рамках цієї бізнес-моделі, зокрема, чи орієнтована стратегія на отримання процентного доходу, передбаченого договором, підтримку певної структури процентних ставок, забезпечення відповідності термінів погашення фінансових активів строкам погашення фінансових зобов’язань, що використовуються для фінансування цих активів, або реалізацію грошових потоків шляхом продажу активів, така інформація надається провідному управлінському персоналу;

ризики, що впливають на ефективність бізнес-моделі, у тому числі на дохідність фінансових активів, що утримуються в рамках цієї бізнес-моделі, і яким чином здійснюється управління цими ризиками;

оцінка результативності бізнес-моделі, частота, обсяг і терміни продажів в минулих періодах, причини таких продажів, а також очікування щодо майбутніх рівнів продажів;

показники, за якими визначають механізм винагород для менеджерів. Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії. Банк не здійснював інвестиції в асоційовані та дочірні компанії в 2018 році.

37

Інвестиційна нерухомість.

Операції з інвестиційною нерухомістю за звітний період Банк не здійснював Гудвіл. В 2018 році Банк не здійснював інвестиції в асоційовані та дочірні компанії,гудвіл не

виникав. Основні засоби.

До основних засобів відносияться об’єкти з очікуваним строком корисного використання (експлуатації) більше одного року та розміром граничної вартості одиниці предметів основних засобів, що перевищує 6000 гривень.

До окремих об’єктів основних засобів незалежно від їх вартості відносяться: зброя, системи безпеки (відеоспостереження) та комп’ютерна мережа.

До малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться предмети з терміном служби більше року та вартістю від 1000 до 6000 гривень включно.

Основні засоби Банк обліковує в бухгалтерському обліку за первісною вартістю (собівартістю), яка включає в себе всі витрати, пов'язані з придбанням (в тому числі реєстраційні збори, державне мито, непрямі податки, які не відшкодовуються Банку), транспортуванням, монтажем та введенням в експлуатацію. Створені основні засоби зараховувались на баланс Банку за їх первісною вартістю.

Витрати, що здійснювались для підтримки об’єктів основних засобів у придатному для використання стані (технічне обслуговування, поточний і капітальний ремонт), включались до складу витрат звітного періоду.

З метою систематичного та раціонального розподілу вартості придбання основних засобів та нематеріальних активів протягом усіх майбутніх періодів їх корисного використання в АТ «БАНК СІЧ» використовується прямолінійний (рівномірний) метод нарахування амортизації.

Нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об'єкта, який встановлюється банком під час їх первісного визнання.

Метод нарахування амортизації та строки корисного використання протягом 2018 року не змінювались.

Амортизація основних засобів нараховується щомісячно. За активами, які надійшли, амортизація нараховується з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому об’єкт основних засобів став придатним для корисного використання. За активами, що вибули, нарахування амортизації припиняється, починаючи з першого числа місяця наступного за місяцем вибуття об’єкта основних засобів.

Також нарахування амортизації припиняється,якщо сума зносу об’єкта основних засобів досягла рівня його первісної вартості.

Балансова (залишкова) вартість основних засобів визначається як різниця між первісною (переоціненою) вартістю і нарахованою амортизацією.

Протягом 2018року при нарахуванні амортизації використовувались наступні норми (строки) корисного використання для об’єктів основних засобів: службові будівлі,споруди та передавальні пристрої 20 років; машини та обладнання від 5 до 10 років; автотранспорт від 5 до 7 років; господарчий інвентар, інструменти,меблі,побутові прилади від 4 до 10 років.

Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховувалась у першому місяці їх використання у розмірі 100 відсотків їх вартості.

Земля - це актив, за яким не нараховується амортизація, оскільки строк її використання практично не обмежений.

Зменшення корисності основних засобів в 2018 році не було.Переоцінка об’єктів груп основних засобів у 2018 році не проводилася.

Інформація про рух основних засобів наведена у примітці 10 «Основні засоби та нематеріальні активи».

38

Нематеріальні активи.

Нематеріальні активи обліковувалися в бухгалтерському обліку за первісною вартістю, яка складається з фактичних витрат на їх придбанням та доведенням до стану, придатного для використання за призначенням.

Визначений строк корисного використання нематеріальних активів - не більше 10 років. Строк корисного використання нематеріальних активів за звітний період не переглядався.

При нарахуванні амортизації на протязі року застосовувався прямолінійний метод. Протягом року метод амортизації нематеріальних активів не змінювався.

Амортизація нематеріальних активів нараховується щомісячно з першого числа місяця, наступного за місяцем придбання. Нарахування амортизації припиняється з першого числа місяця наступного за місяцем вибуття.

Нарахування амортизації припиняється при досягненні рівня первісної вартості об'єкта нематеріальних активів

На протязі звітного року переоцінка первісної вартості нематеріальних активів не проводилась.

Зменшення корисності нематеріальних активів в 2018 році не було.

Оперативний лізинг (оренда), за яким банк виступає лізингодавцем та/або

лізингоодержувачем. Оперативний лізинг(оренда) - це господарська операція Банку,що передбачає передачу

основних засобів на умовах інших,ніж ті,що передбачені фінансовим лізингом(орендою). Якщо Банк виступає орендодавцем,то доходи за договором операційної оренди визначаються на основі прямолінійного методу протягом строку дії відповідного договору оренди. У випадку, коли банк виступає як орендар,то орендні платежі визнаються як витрати на основі прямолінійного методу протягом строку дії відповідного договору оренди.

Витрати Банку,як лізингоодержувача, на поліпшення об’єкта оперативного лізингу, відображаються в обліку як капітальні інвестиції у інші необоротні матеріальні активи. Витрати на утримання об’єктів необоротних активів,отриманих у оперативний лізинг(оренду)відображаються у статті «Адміністративні та інші операційні витрати» Звіту про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати). За оперативним лізингом(орендою) активи,що надані в оренду,продовжують відображатися у звіті про фінансовий стан(Баланс).

Фінансовий лізинг (оренда), за яким банк виступає лізингодавцем та/або

лізингоодержувачем. За звітний період Банк не проводив операцій з довгостроковими активами, призначеними

для продажу фінансового лізингу (оренди).

Майно ,що перейшло у власність Банку,як заставодержателя. Необоротні активи,які банк набув у власність шляхом реалізації права заставодержателя та утримує з метою подальшого продажу,що не відповідають критеріям визнання їх необоротними активами,утримуваними для продажу,та не можуть бути визнані необоротними активами для використання в поточній діяльності або інвестиційною нерухомістю ,банк визнає оборотними активами(запасами). У бухгалтерському обліку банку такі активи визнаються за первісною вартістю. Подальша оцінка здійснюється за найменшою з двох вартостей:собівартістю або чистою вартістю реалізації. Банк визнає втрати від зменшення корисності в разі зниження справедливої вартості заставного майна за вирахуванням витрат на продаж витратами в прибутказ/витратах. У разі збільшення справедливої вартості заставного майна за вирахуванням витрат на продаж Банк визнає дохід, але в сумі, що не перевищує раніше накопичені втрати від зменшення корисності. За 2018 рік у власність банку, як заставодержателя, перейшло заставне майно у сумі 72328тис.грн.у зв’язку з позасудовим зверненням стягнення на предмети іпотеки, оформлені в забезпечення кредиту, наданого ТОВ «ТЕЛЕСИСТЕМИ УКРАЇНИ» за кредитним договором № 104/13 про надання кредиту на умовах кредитної лінії від 12.08.2015р.,в т.ч:

39

- нежилі приміщення загальною площею 2431,20кв.м ,що знаходяться за адресою: м.Київ, вул.Шумського Юрія,буд.1-а (в літ.Б) на суму 36411 тис.грн. ; - обладнання ТОВ «ТЕЛЕСИСТЕМИ УКРАЇНИ» в кількості 1025 одиниць на суму 35917тис.грн. У серпні 2018р.незалежним оцінщиком проведено оцінку приміщення загальною площею 2431,20кв.м ,що знаходяться за адресою: м.Київ, вул.Шумського Юрія,буд.1-а (в літ.Б) ,оціночна вартість станом на 13.08.2018р.склала 36 564 тис.грн.,та укладено договір купівлі-продажу даного приміщення з нерезидентом Компанією з відповідальністю обмеженою акціями «АГРОСТЕЙЛЖ ХОЛДІНГ ЛТД». Вартість продажу приміщення по договору склала 36565тис.грн. Припинена діяльність.

У звітному 2018 році у Банку не було припиненої діяльності. Фінансові зобов’язання, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

У звітному 2018 році Банк не мав фінансових зобов’язань, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Боргові цінні папери, емітовані банком. У звітному 2018 році Банк не випускав (емітував) боргових цінних паперів. Резерви за зобов’язаннями. Резерви за зобов'язаннями визнаються, коли Банк має поточне юридичне або

конструктивне зобов'язання, яке виникло у результаті минулих подій, і ймовірно, що для погашення цього зобов'язання потрібне використання ресурсів, котрі втілюють у собі певні економічні вигоди, причому розмір таких зобов'язань можна достовірно оцінити.

Резерви за умовними зобов'язаннями оцінюються у відповідності до МСБО 37 “Резерви, умовні зобов'язання та умовні активи”, який вимагає застосування оцінки та судження керівництва.

Зобов’язання по видачі кредитів та фінансові гарантії під час первісного визнання оцінюються по справедливій вартості, підтвердженої, як правило, сумою отриманих комісій. Ця сума амортизується прямолінійним методом протягом терміну дії зобов’язання, за винятком зобов’язання по наданню кредиту, у випадку, якщо існує ймовірність того, що Банк укладе конкретну кредитну угоду та не буде планувати реалізацію кредиту протягом короткого періоду після його надання; такі комісійні доходи, пов'язані із зобов’язанням по наданню кредитів, обліковуються як доходи майбутніх періодів і включаються в балансову вартість кредиту при первісному визнанні. На кінець кожного звітного періоду зобов’язання оцінюються по найбільшій із двох величин: суми первісного визнання за винятком накопиченої амортизації отриманих доходів і найкращої оцінки витрат, необхідних для врегулювання зобов’язання за станом на кінець звітного періоду.

Умовні зобов'язання не визнаються у Звіті про фінансовий стан (Баланс), але розкриваються у примітках до фінансової звітності, за виключенням випадків, коли ймовірність вибуття ресурсів у результаті погашення є незначною. Умовний актив не визнається у Звіті про фінансовий стан (Баланс), але розкривається у примітках до фінансової звітності у тому випадку, коли існує вірогідність надходження економічних вигод.

Субординований борг. Субординований борг - це звичайні не забезпечені Банком боргові капітальні інструменти,

які відповідно до договору не можуть бути погашені раніше п'яти років, а у випадку банкрутства чи ліквідації Банку повертаються інвестору після погашення претензій усіх інших кредиторів. Сума субординованого боргу, уключеного до капіталу, щорічно зменшується на 20 відсотків її первинного розміру протягом п'яти останніх років дії договору. Субординований борг може включатися до капіталу Банку після отримання дозволу Національного банку України. Під час первісного визнання кошти залучені на умовах субординованого боргу оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю, включаючи витрати на операцію. На дату балансу кошти залучені на умовах субординованого боргу оцінюються за амортизованою собівартістю з використанням ефективної ставки відсотка під час здійснення амортизації дисконту

40

(премії) та нарахування процентів. Сума дисконту (премії) має бути повністю амортизована на дату повернення коштів. Витрати за субординованим боргом визнаються методом нарахування щомісячно із застосуванням ефективної ставки відсотка.

Податок на прибуток. Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого

податків. Витрати з поточного податку на прибуток базуються на оподатковуваному прибутку за рік. Оподатковуваний прибуток відрізняється від чистого прибутку, відображеного у Звіті про прибутки і збитки, оскільки не включає статті доходів або витрат, які оподатковуються або відносяться на податкові витрати у інші роки, а також виключає статті, які ніколи не оподатковуються і не відносяться на витрати в цілях оподаткування. Витрати Банку з поточного податку на прибуток розраховуються із використанням податкових ставок, які діяли протягом звітного періоду.

Банк здійснює податковий облік відповідно до норм Податкового Кодексу України, наказу Міністерства фінансів України від 20.10.2015 року № 897 “Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств” та інших нормативно-правових актів законодавства України з оподаткування прибутку банківських установ.

Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися у періоді реалізації відповідних активів або погашення. Відстрочений податок відображається у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати), крім тих випадків, коли він пов'язаний зі статтями, які безпосередньо відносяться до статей капіталу, при цьому відстрочений податок також визнається у складі капіталу.

Розрахунок поточного податку та відстроченого податку на прибуток здійснювався виходячи із діючої базової ставки оподаткування 18%.

Відстрочений податок являє собою податок, який, як очікується, повинен бути сплачений або відшкодований за різницями між балансовою вартістю активів та зобов'язань у фінансовій звітності та відповідними базами оподаткування, які використовуються під час розрахунку оподатковуваного прибутку, та обліковується із використанням методу балансових зобов'язань. Відстрочені податкові зобов'язання, як правило, визнаються стосовно всіх оподатковуваних тимчасових різниць, а відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням ймовірної наявності у майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути реалізовані тимчасові різниці, які відносяться на витрати з метою оподаткування. Такі активи і зобов'язання не визнаються у фінансовій звітності, якщо тимчасові різниці виникають у рамках операції, яка не впливає на розмір податкового чи облікового прибутку.

Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та зменшується у тій мірі, в якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподатковуваний прибуток, якого буде достатньо для повного або часткового відшкодування такого активу.

Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися у періоді реалізації відповідних активів або погашення зобов'язань. Відстрочений податок відображається у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати), крім тих випадків, коли він пов'язаний зі статтями, які безпосередньо відносяться до статей капіталу, при цьому відстрочений податок також визнається у складі капіталу.

Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання з податку на прибуток взаємно заліковуються та відображаються на нетто-основі у Звіті про фінансовий стан (Баланс), тому що Банк має юридично закріплене право зарахувати поточні податкові активи з податку на прибуток за рахунок поточних податкових зобов'язань.

Статутний капітал та емісійні різниці. Визначення статутного капіталу та емісійних різниць. Статутний капітал – це сплачена грошовими внесками учасників банку вартість акцій, паїв

банку в розмірі, визначеному статутом. Статутний капітал - капітал товариства, що утворюється з суми номінальної вартості всіх

розміщених акцій товариств. Емісійні різниці (емісійний дохід) – це перевищення суми коштів, отриманих від

первинного випуску або продажу власних акцій над їх номіналом або перевищення номіналу акцій над вартістю їх викупу.

41

Станом на кінець дня 31.12.2018 р. статутний капітал Банку складав 200,09 млн.грн. Емісійні різниці відсутні. Привілейовані акції. АТ «БАНК СІЧ» не здійснював випуск та розміщення привілейованих акцій. Власні акції, викуплені в акціонерів. Викуп власних акцій визнається як зменшення власного капіталу.

Станом на кінець дня 31 грудня 2018 року власних акцій, викуплених в акціонерів, Банк не мав.

Дивіденди. Дивіденд акціонерного товариства - частина чистого прибутку акціонерного товариства,

що виплачується акціонеру з розрахунку на одну належну йому акцію певного типу та/або класу. За акціями одного типу та класу нараховується однаковий розмір дивідендів.В 2018 році дивіденди акціонерам не виплачувались.

Визнання доходів і витрат.

Доходи і витрати Банк визнає за такими умовами: а) визнання реальної заборгованості за активами та зобов’язаннями; б) фінансовий результат операції, пов’язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути

точно визначений. Під час визнання та обліку доходів та витрат Банк застосовує принцип обачності з метою

запобігання заниження оцінки зобов’язань та витрат та завищення оцінки активів і доходів Банку. Доходи та витрати визнаються за кожним видом діяльності (операційної, інвестиційної,

фінансової). Якщо дохід від виконання послуг не може бути достовірно оцінений, то він визнається та

відображається в бухгалтерському обліку в розмірі здійснених витрат, що підлягають відшкодуванню. Дохід не визнається, якщо здійснюється обмін активами, які є подібними за призначенням та мають однакову справедливу вартість (бартерні операції).

Якщо витрати неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, то вони відображаються в складі витрат того звітного періоду, у якому вони були здійснені.

В бухгалтерському обліку доходи визнаються в сумі справедливої вартості активів, які отримані або підлягають отриманню.

Процентні доходи/витрати – операційні доходи і витрати, отримані (сплачені) Банком за використання грошових коштів, їх еквівалентів або сум, що заборговані Банку (залучені Банком), суми яких обчислюються пропорційно часу із застосуванням ефективної ставки відсотка,при дисконтуванні за якою,очікувані майбутні грошові платежіабо надходження протягом передбачуваного строку використання фінансового інструмента або протягом коротшого періоду часу,де це можливо,в точності приводяться до чистої балансової вартості фінансового активу або фінансового зобов’язання.При розрахунку враховуються всі договірні умови за фінансовим інструментом(наприклад право на дострокове погашення) та комісійні або додаткові витрати,безпосередньо пов’язані з інструментом,які є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки,але не враховуються майбутні збитки за кредитами.

Комісійні доходи і витрати (далі – комісії) - операційні доходи і витрати за наданими (отриманими) послугами, сума яких обчислюється пропорційно сумі активу або зобов'язання чи є фіксованою.

Витрати на формування спеціальних резервів Банку - це витрати на покриття можливих збитків від зменшення корисності активів Банку та списання безнадійних активів.

Прибутки (збитки) від торговельних операцій – результат (прибуток чи збиток) від операцій з купівлі-продажу фінансових інструментів. У тому числі за операціями з цінними паперами, за операціями з іноземною валютою та банківськими металами Банк визнає прибутки та збитки:

від реалізації фінансових інвестицій, від змін в оцінці (переоцінці) інвестицій до справедливої вартості, від результату переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті та банківських металах у разі зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют (банківських металів).

42

Дохід у вигляді дивідендів - дохід, який виникає в результаті використання Банком цінних паперів з нефіксованим прибутком.

Доходи від повернення раніше списаних активів - кошти, що надійшли для погашення заборгованості, яка була визнана Банком безнадійною щодо отримання.

Визнані Банком доходи і витрати групуються за їх характером за відповідними статтями у фінансовій звітності «Звіт про фінансові результати».

Переоцінка іноземної валюти.

Банк веде бухгалтерський облік та складає фінансову звітність у національній валюті України.

Монетарні статті в іноземній валюті та банківських металах переоцінюються при кожній зміні офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Результати переоцінки включаються до Звіту про фінансові результати у складі статті «Результат від переоцінки іноземної валюти».

Немонетарні статті в іноземній валюті обліковуються за собівартістю, відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визнання (на дату здійснення операції). Немонетарні статті в іноземній валюті обліковуються за справедливою вартістю, відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визначення їх справедливої вартості.

Доходи і витрати, нараховані, отримані чи сплачені в іноземній валюті, відображені у Звіті про фінансові результати у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визнання відповідних доходів і витрат.

З метою мінімізації валютного ризику Банк утримує: довгу відкриту валютну позицію в іноземній валюті курс якої у відношенні до національної

валюти має тенденцію до підвищення; коротку відкриту валютну позицію у іноземній валюті курс якої у відношенні до

національної валюти має тенденцію до зниження. Крім того у Банку здійснюється впровадження певних процедур, обмежень та механізмів, що

дозволяють ефективно управляти відкритою валютною позицією Банку. Процес управління відкритою валютною позицією базується на систематичному аналізі даних

про розміри відкритих валютних позицій, встановленні Банком лімітів на окремі види іноземних валют та здійсненні Банком щоденного контролю за їх дотриманням.

Взаємозалік статей активів і зобов’язань.

Протягом 2018 року Банк не здiйснював взаємозалiк фiнансових активiв та зобов'язань. Активи, що перебувають у довірчому управлінні.

Активів, що перебувають у довірчому управлінні в 2018 році в Банку не було. Облік впливу інфляції. У 2018 році Банк не проводив коригування фінансової звітності на індекс інфляції,

оскільки кумулятивний приріст інфляції не досягав 90%. Виплати працівникам та пов’язані з ними відрахування. Критерії визначення виплат працівникам та пов’язані з ними відрахування; Витрати на заробітну плату, внески до Державного пенсійного фонду України і фондів

соціального страхування, оплачувані річні відпустки та лікарняні, премії, а також негрошові винагороди нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавались працівниками Банку. У Банка відсутнє юридичне або конструктивне зобов’язання здійснити пенсійні або інші подібні виплати, крім платежів за планом із встановленими внесками відповідно до законодавства.

Інформація за операційними сегментами.

Основою для визначення сегментів є внутрішня організаційна та управлінська структура Банку, також внутрішня система управлінської звітності.

43

Інформація про операційний сегмент відображається у звітності окремо, якщо така інформація відповідає будь-якому з кількісних критеріїв:

дохід даного сегмента від реалізації продукції, послуг зовнішнім покупцям і за внутрішньогосподарськими розрахунками становить 10% або більше від загального доходу (включаючи банківську діяльність у межах сегмента);

фінансовий результат даного сегмента становить не менше ніж 10% сумарного фінансового результату всіх сегментів певного виду (тобто, не менше ніж 10% більшої з двох абсолютних величин – загальної суми прибутку або загальної суми збитку всіх сегментів);

балансова вартість активів сегменту становить 10% і більше від сукупної балансової вартості усіх сегментів певного виду.

Основним форматом Банку для подання сегментної інформації є сегменти за напрямками

діяльності. В Банку фінансова звітність побудована на основі наступних операційних сегментів

діяльності Банку: 1. Послуги підприємствам, організаціям та приватним підприємцям. 2. Послуги приватним особам. 3. Міжбанківські операції. 4. Операції з необоротними активами та інвестиції Банку. 5. Інші операції.

1. Послуги підприємствам, організаціям та приватним підприємцям (Послуги юридичним особам)– операції із суб’єктами господарювання, приватними підприємцями та органами державної влади: кредитні (депозитні), дебіторська (кредиторська) заборгованість, транзитні рахунки, операції із цінними паперами, що здійснюються за дорученнями клієнтів – підприємств, організацій та приватних підприємців.

2. Послуги приватним особам– операції з фізичними особами, кредитні (депозитні), дебіторська (кредиторська) заборгованість, транзитні рахунки, операції з цінними паперами, що здійснюються за дорученням клієнтів-фізичних осіб.

3. Міжбанківські операції – операції із Національним банком України та іншими банками (крім кореспондентського рахунку в Національному банку України): кредитні (депозитні), дебіторська (кредиторська) заборгованість, транзитні рахунки, операції із цінними паперами, що здійснюються за дорученнями клієнтів-банків.

4. Операції з необоротними активами та інвестиції Банку – операції з необоротними активами Банку, в тому числі з основними засобами та нематеріальними активами, всі інвестиції Банку, в тому числі фінансові прямі та портфельні інвестиції, а також капітальні інвестиції Банку.

5. Інші операції – включаються нерозподілені статті, що не ввійшли до визначених операційних сегментів: інші активи (зобов’язання) Банку, дебіторська (кредиторська) заборгованість за господарською діяльністю Банку, за операціями Банку з фінансовими інструментами та за розрахунками з працівниками Банку, інші транзитні рахунки, дебетові (кредитові) суми до з’ясування та інші нерозподілені статті.

Для розкриття інформації у фінансовій звітності проведено розподіл активів та зобов’язань операційних сегментів, а також доходів і витрат.

При розподілі витратної частини балансу за операційними сегментами всі витрати Банку, які можна безпосередньо пов’язати із сегментом діяльності, віднесено до відповідних сегментів. Витрати, в тому числі загальні адміністративні, на сплату податків та інших обов’язкових платежів, крім податку на прибуток, розподілені за сегментами пропорційно у залежності від питомої ваги кожного операційного сегмента в активах Банку.

Враховуючи, що прибутковість Банку головним чином залежать від різних видів банківських продуктів та послуг, у Банку визначено первинним поділ за сегментами діяльності. Географічний сегмент є вторинним і не має суттєвого впливу на прибутковість Банку.

У звітному році Банк не змінював облікову політику сегментів, тому фактів перерахування порівняльної інформації не було.

Результати діяльності операційних сегментів за звітний та попередній період наведені в Примітці «Операційні сегменти».

44

Операції з пов’язаними особами Банк визначає пов’язаних з Банком осіб, відповідно до вимог статті 52 Закону та з

урахуванням вимог Положення про визначення пов’язаних із банком осіб, затвердженого Постановою Правління Національного банку України №315 від 12 травня 2015р. (надалі – Положення №315). Пов'язаними з Банком особами є :

контролери Банку; особи, які мають істотну участь у Банку, та особи, через яких ці особи здійснюють

опосередковане володіння істотною участю у Банку; керівники Банку, керівник служби внутрішнього аудиту, керівники та члени комітетів Банку; споріднені та афілійовані особи Банку; особи, які мають істотну участь у споріднених та афілійованих особах Банку; керівники юридичних осіб, які є спорідненими та афілійованими особами Банку, керівник

служби внутрішнього аудиту, керівники та члени комітетів цих осіб; асоційовані особи фізичних осіб, зазначених у пунктах 1 - 6 цієї частини; юридичні особи, в яких фізичні особи, зазначені в цій частині, є керівниками або власниками

істотної участі; будь-яка особа, через яку проводиться операція в інтересах осіб, зазначених у цій частині, та

на яку здійснюють вплив під час проведення такої операції особи, зазначені в цій частині, через трудові, цивільні та інші відносини.

Угоди, що здійснюються з пов'язаними з Банком особами, не мають передбачати умови, що не є поточними ринковими умовами. Угоди, укладені Банком із пов'язаними з Банком особами на умовах, що не є поточними ринковими умовами, є недійсними з моменту їх укладення. Банк не надає кредити будь-якій особі для погашення цією особою будь-яких зобов'язань перед пов'язаною з Банком особою. Банк не придбаває активи пов'язаної з Банком особи, за винятком продукції, що виробляється цією особою. Банк не придбаває цінні папери, розміщені чи підписані пов'язаною з Банком особою. Банк здійснює кредитування пов’язаних осіб на загальних підставах.

Зміни в обліковій політиці, облікових оцінках, виправлення суттєвих помилок та

подання їх у фінансових звітах.

Протягом звітного 2018 року змін принципів облікової політики та методів оцінки статей балансу Банком не здійснювалось.

Принципи обліку, прийняті при підготовці фінансової звітності за 2018 рік, відповідають принципам, що застосовувалися при підготовці річної фінансової звітності Банку за рік, що завершився 31 грудня 2017 року, за винятком прийняття нових стандартів та інтерпретацій, описаних нижче, починаючи з 01 січня 2018 року: МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» (із змінами, внесеними в липні 2014 року, вступає в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2018 року або після цієї дати). Основні відмінні характеристики нового стандарту полягають в наступному:

- Фінансові активи повинні класифікуватися за трьома категоріями оцінки: оцінювані згодом

за амортизованою вартістю, оцінювані згодом за справедливою вартістю через інший

сукупний дохід, і оцінювані згодом за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

- Класифікація боргових інструментів залежить від бізнес-моделі управління фінансовими

активами організації та від того, чи включають передбачені договором грошові потоки

виключно виплати основної суми і відсотків. Якщо борговий інструмент утримується для

отримання коштів, то він може враховуватися за амортизованою вартістю, якщо він при

цьому відповідає також вимозі про виплату виключно основної суми і відсотків. Боргові

інструменти, що відповідають вимозі про виплату виключно основної суми та відсотків,

утримувані в портфелі, коли організація одночасно утримує грошові потоки активів і продає

45

активи, можуть бути віднесені до категорії за справедливою вартістю через інший сукупний

дохід. Фінансові активи, які не містять грошові потоки, що відповідають вимозі про виплату

виключно основної суми та відсотків, повинні оцінюватися за справедливою вартістю через

прибуток або збиток (наприклад, похідні інструменти). Вбудовані похідні інструменти не

відокремлюються від фінансових активів, а включаються до їх складу при оцінці

дотримання умови виплати виключно основної суми і відсотків.

- Інвестиції в інструменти капіталу завжди оцінюються за справедливою вартістю. При цьому

керівництво може прийняти рішення, яке не підлягає зміні, про подання змін у справедливій

вартості в складі іншого сукупного доходу, якщо інструмент не призначений для торгівлі.

Якщо ж інструмент власного капіталу відноситься до категорії «призначених для торгівлі»,

то зміни у справедливій вартості представляються у звіті про прибутки та збитки.

- Більшість вимог МСФЗ (IAS) 39 і по відношенню до класифікації та оцінки фінансових

зобов'язань були перенесені в МСФЗ (IFRS) 9 без змін. Основною відмінністю є вимога до

організації розкривати ефект змін власного кредитного ризику фінансових зобов'язань,

віднесених до категорії за справедливою вартістю через прибуток або збиток, в складі

іншого сукупного доходу.

- МСФЗ (IFRS) 9 запроваджує нову модель визнання збитків від знецінення: модель

очікуваних кредитних збитків. Модель передбачає «трьохетапний» підхід, заснований на

зміні кредитної якості фінансових активів з моменту їх первісного визнання. На практиці ці

нові правила означають, що організації повинні будуть враховувати миттєві збитки, рівні

очікуваним кредитним збиткам за 12 місяців, при первісному визнанні фінансових активів,

які не є знеціненими кредитними активами (або очікуваним кредитним збиткам за весь

термін дії для торгової дебіторської заборгованості). У тих випадках, коли мало місце

значне збільшення кредитного ризику, знецінення оцінюється з використанням очікуваних

кредитних збитків за весь термін дії кредиту, а не очікуваних кредитних збитків за 12

місяців. Модель передбачає операційні спрощення для оренди і торгової дебіторської

заборгованості.

- Переглянуті вимоги до обліку хеджування забезпечують більш тісний зв'язок обліку з

управлінням ризиками. Даний стандарт надає організаціям можливість вибору облікової

політики: вони можуть застосовувати облік хеджування відповідно до МСФЗ (IFRS) 9 або

продовжувати застосовувати до всіх відносин хеджування МСФЗ (IAS) 39, так як в

стандарті в даний час не розглядається облік при макрохеджуванні.

За підсумками аналізу фінансових активів та фінансових зобов'язань Банку станом на 31

грудня 2017 року і на підставі фактів і обставин, що існують на зазначену дату, керівництво

Банку очікує, що прийняття нового стандарту з 1 січня 2018 р. вплине на її фінансову

звітність.

У таблиці нижче наводиться звірка балансової вартості фінансових активів з попередніми

категоріями оцінки відповідно до МСФЗ (IAS) 39 з їх новими категоріями оцінки,

прийнятими при переході на МСФЗ (IFRS) 9 на 1 січня 2018 р .:

Категорія оцінки Балансова вартість згідно МСФЗ 39

Резерв згідно МСФЗ 39 (залишок

Вплив Балансова вартість

згідно МСФЗ 9 (залишок

на

Резерв згідно МСФЗ

9 (залишо

к на

МСФЗ (IAS) 39

МСФЗ (IFRS) 9

Переоцінка Рекласифікація

Очікувані креди

Інше

Обов`язкова

Добровільна

46

(залишок на кінець періоду 31.12.2017)

на кінець періоду 31.12.2017)

тні збитки

початок періоду

31.12.2017)

початок періоду 31.12.20

17)

Грошові кошти

та еквівале

нти

Кореспондентські рахунки, відкриті в інших банках

Оцінювані за амортизованою вартістю

34405 (2) 2 - - - 34405 -

Фінансові активи,що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Фінансові активи,що

обліковуються за

справедливою вартістю

через прибуток

або збиток

Оцінювані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

51 - - - - - 51 -

Кошти в інших банках


Оцінювані за

амортизованою

вартістю

2206 - (85) - - - 2 206 (85)

Кредити та заборгованність клієнтів

Позики ФО


4 635

(583) (451) - - - 4 635 (1 034)

Позики ЮО


464 558

(6 977)

386 - - - 464 558 (6 591)

Усього Кредитів та заборгованності клієнтів


469 193

(7560) (65) - - - 469 193 (7 625)

Цінні папери в портфелі банку на продаж

Цінні папери в портфелі банку на продаж

Оцінювані за справедливою вартістю через інший сокупний дохід

152654 - - - -- - 152 654 0

Цінні папери в

Цінні папери в портфелі

Оцінювані за амортизов

15015 - - - - - 15 015 0

47

портфелі банку до погашення

банку до погашення

аною вартістю

Усього Інші фінансові активи

Оцінювані за амортизованою вартістю)

4624 (653)

(5) - - - 4 624 (658)

Усього фінансові активи

678148 (8 215)

(153) - - - 678 148 (8 368)

Оскільки вплив коригувань залишків фінансової звітності на 01.01.2018р. є несуттєвим,

керівництвом банку прийнято рішення не здійснювати такі коригування.

МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з покупцями» (випущений 28 травня 2014 року і вступає силу для періодів, що починаються 1 січня 2018 року або після цієї дати). Новий стандарт вводить ключовий принцип, відповідно до якого виручка повинна визнаватися, коли товари або послуги передаються покупцеві, за ціною угоди. Будь-які окремі партії товарів або послуг повинні визнаватися окремо, а всі знижки і ретроспективні знижки з договірної ціни, як правило, розподіляються на окремі елементи. Якщо розмір відшкодування змінюється з якої-небудь причини, слід визнати мінімальні суми, якщо вони не схильні до істотного ризику сторнування. Витрати, пов'язані із забезпеченням договорів з покупцями, повинні бути капіталізовані та амортизовані на термін, протягом якого відбувається споживання вигод від договору. Впроваджений МСФЗ 15 не мав впливу на фінансову звітність банку за 2018 рік.

Суттєві облікові судження та оцінки, їх вплив на визнання активів та зобов’язань. Пiд час пiдготовки фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ вiд керiвництва Банку вимагається

прийняття оцiнок та припущень, якi впливають на вiдображенi у звiтностi суми. Керiвництво здiйснює свої оцiнки та приймає професiйнi судження на постiйнiй основi. Такi оцiнки та судження керiвництва базуються на iнформацiї, яка є у керiвництва Банку станом на дату пiдготовки фiнансової звiтностi. Вiдповiдно, фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок i припущень. Крiм суджень, якi передбачають облiковi оцiнки, керiвництво Банку також використовує професiйнi судження при застосуваннi облiкової полiтики. Професiйнi судження, якi чинять найбiльш суттєвий вплив на суми, що вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, та оцiнки, результатом яких можуть бути значнi коригування балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року, включають:

Збитки вiд знецiнення кредитiв. Оцiнка резервiв на покриття збиткiв вiд знецiнення

вимагає використання iстотних професiйних суджень. Банк регулярно переглядає свої кредити з метою оцiнки на предмет їхнього знецiнення. Банк здiйснює оцiнку резервiв на покриття збиткiв вiд знецiнення з метою пiдтримання сум резервiв на рiвнi, який, на думку керiвництва, буде достатнiм для покриття збиткiв, понесених стосовно кредитного портфеля Банку. Розрахунок резервiв на покриття збиткiв вiд знецiнених кредитiв базується на вiрогiдностi списання активу та очiкуваного збитку вiд такого списання. Цi оцiнки здiйснюються з використанням статистичних методик на основi iсторичного досвiду. Отриманi результати коригуються на основi професiйного судження керiвництва.

На думку Банку, облiковi оцiнки, пов'язанi iз визначенням сум резервiв на покриття збиткiв вiд знецiнення кредитiв, є основним джерелом невизначеностi оцiнки у зв'язку iз тим, що: (i) вони є особливо чутливими до змiн вiд перiоду до перiоду, оскiльки припущення щодо майбутнього рiвня невиконання зобов'язань та оцiнка потенцiйних збиткiв, пов'язаних зi знецiненням кредитiв та наданих коштiв, базується на останнiх показниках дiяльностi Банку, а також (ii) будь-яка iстотна рiзниця мiж очiкуваними збитками Банку (вiдображено у складi резервiв) та фактичними збитками вимагатиме вiд Банку формування резервiв, якi, у випадку iстотної вiдмiнностi, можуть

48

суттєво вплинути на його Звiту про прибутки i збитки (Звiт про фiнансовi результати) та Звiт про фiнансовий стан (Баланс) у майбутнiх перiодах.

Суми резервiв на покриття збиткiв вiд знецiнення фiнансових активiв у фiнансовiй звiтностi визначались на основi iснуючих економiчних та полiтичних умов. Банк не здатен передбачити, якi змiни у економiчнiй та полiтичнiй ситуацiї вiдбудуться в Українi i який вплив такi змiни можуть мати на достатнiсть резервiв на покриття збиткiв вiд знецiнення фiнансових активiв у майбутнiх перiодах.

Вiдстроченi податковi активи визнаються для всiх тимчасових рiзниць, якi вiдносяться на

податковi витрати, у тiй мiрi, в якiй iснує вiрогiднiсть отримання оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можна буде реалiзувати цi тимчасовi рiзницi, якi вiдносяться на витрати в цiлях оподаткування. Оцiнка вiрогiдностi базується на прогнозах керiвництва щодо майбутнього оподатковуваного прибутку та доповнюється суб'єктивними судженнями керiвництва Банку грунтуючись на оцiнках, що були зробленi за результатом дiяльностi за 2018 рiк та приймаючи до уваги плани щодо наступного розвитку Банком були визнанi вiдстрочених податковi активи тiєю мiрою, якою як очiкується буде достатньо податкових надходжень в майбутнiх перiодах.

Безперервнiсть дiяльностi - ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi

припущення, що Банк здатен продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi у найближчому майбутньому.

Податкове законодавство. Внаслiдок наявностi в українському господарському, зокрема,

податковому, законодавствi положень, якi дозволяють бiльш нiж один варiант тлумачення, а також внаслiдок практики, яка склалася в загалом нестабiльному економiчному середовищi через довiльне тлумачення податковими органами рiзних аспектiв економiчної дiяльностi, Банк, можливо, буде змушена визнати додатковi податковi зобов'язання, штрафи та пеню у разi, якщо податковi органи пiддадуть сумнiву певне тлумачення, засноване на судженнi керiвництва Банку. Податковi записи залишаються вiдкритими для перегляду податковими органами протягом трьох рокiв.

Примітка 5. Нові та переглянуті стандарти,стандарти які не набрали чинності

Нові стандарти, зміни та тлумачення, які не є обов’язковими для застосування (але дозволені для дострокового застосування) у звітності за 2018 рік, і не були застосовані Банком.

МСФЗ 16 «Оренда» (обов’язковий для застосування з 01 січня 2019 року). Новий стандарт вносить ряд суттєвих змін в першу чергу в облік оренди в орендаря. У відповідності з цим стандартом в момент укладання договору оренди орендар не повинен визначати, до якого виду відноситься ця оренда – до фінансової оренди чи до операційної оренди. МСФЗ 16 вводить єдину модель обліку будь-якої оренди з точки зору орендаря. Таким чином, в момент укладання договору оренди орендар повинен визнати право користування активом та відповідне зобов’язання у звіті про фінансовий стан в сумі дисконтованих майбутніх платежів за договором оренди. Право користування активом також може включати в себе будь-які витрати, безпосередньо пов’язані з укладанням оренди.

МСФЗ 16 не вимагає від орендаря визнавати у звіті про фінансовий стан право користування активом та відповідне зобов’язання по оренді у двох випадках:

- оренда строком менше 12 місяців (короткострокова оренда);

- оренда активів з низькою вартістю

Такі договори за вибором компанії-орендаря можуть обліковуватися аналогічно операційній оренді у відповідності зі старим МСБО 17, тобто у звіті про прибуток і збиток будуть відображатися витрати по оренді однією сумою.

З точки зору орендодавця ніяких змін в обліку не відбудеться, і, таким чином, орендодавці як і раніше будуть класифікувати всі орендні угоди або як фінансову, або як операційну оренду.

49

Досить часто договори оренди містять два елементи: орендний та сервісний. Наприклад, оренда обладнання разом з послугами по його технічному обслуговуванню або оренда приміщень разом з послугами по їх охороні та прибиранню. Новий МСФЗ 16 вимагає від орендарів та орендодавців відокремлювати сервісний елемент договору та розподіляти платежі по договору на обидва елементи. Такий розподіл повинен здійснюватись на основі незалежних окремих цін за кожен елемент договору. Проте МСФЗ 16 дає можливість з метою спрощення обліку не виділяти сервісний елемент, а обліковувати весь договір як орендний в ситуації, якщо сервісний елемент складає незначну частину договору.

Датою переходу на МСФЗ 16 «Оренда» є 01.01.2019 року. Станом на дату переходу Банк не здійснює повторний аналіз того, чи є договір в цілому або його окремі компоненти договором оренди. При цьому:

вимоги МСФЗ 16 застосовуються щодо договорів, які раніше були ідентифіковані як договори оренди відповідно до МСБО 17 «Оренда»;

вимоги МСФЗ 16 не застосовуються щодо договорів, які раніше не були ідентифіковані як такі, що містять ознаки оренди відповідно до МСБО 17 «Оренда»;

нове визначення оренди застосовується до всіх договорів, укладених або змінених на дату першого застосування стандарту або пізніше.

Банк застосовує модифікований ретроспективний підхід, відповідно до якого:

на дату первісного застосування орендар визнає зобов’язання за орендою за теперішньою вартістю орендних платежів, що залишилися до сплати, дисконтованих за ставкою, що використовується для залучення додаткових позичкових коштів;

актив оцінюється як рівний зобов’язанню (скоригованому на передоплати та нарахування). При цьому варіанті чисті активи (капітал) Банку не змінюються і не виникає необхідність оцінювати ставку дисконтування по кожному договору ретроспективно;

договори оренди активів з низькою вартістю не визнаються орендою; договори оренди, які закінчуються до 01.01.2020 року, відображаються як короткострокова

оренда; первісні витрати при оцінці активу не враховуються.

Зміни до МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства» (вступають в силу починаючи з 01 січня 2019р.), відповідно до яких частки довгострокових інвестицій в асоційовані та спільні підприємства, до яких метод участі в капіталі не застосовують, обліковуються відповідно до вимог МСФЗ 9.

Зміни до МСБО 19 «Виплати працівникам» (вступають в силу починаючи з 01 січня 2019р.) під назвою «Зміни пенсійного плану, скорочення або відшкодування». Відповідно до зазначених змін підприємства у разі змін в пенсійних планах із фіксованими виплатами працівникам, зокрема, скорочення або відшкодування дефіциту, повинні наново вимірювати свої чисті зобов’язання або активи за пенсійним планом. При цьому підприємства повинні застосовувати зроблені для цієї переоцінки припущення для визначення поточної величини поточних витрат з обслуговування за пенсійним планом та чистих процентних виплат на ту частину звітного річного періоду, що залишилася після зміни плану.

КТМФЗ 23 «Невизначеність в обліку податків на прибуток» (вступають в силу починаючи з 01 січня 2019р.), який містить вказівки, що робити суб’єктам господарювання в разі невизначеності щодо того, як сприйме податкова служба обраний ними підхід до обліку податків. Рада з МСБО ухвалила щодо таких ситуацій кілька рішень:

по-перше, підприємство повинне застосовувати професійне судження для вирішення того, слід йому розглядати кожний окремий підхід до податкового обліку окремо чи разом. Логіка тут полягає в тому, що керуватися необхідно тим, що найбільше сприяє розв’язанню невизначеності;

по-друге, підприємство повинне враховувати, що в податківців буде доступ до всієї актуальної інформації під час перевірки його розрахунків;

по-третє, якщо підприємство дійде висновку, що певний підхід до податкового обліку буде прийнятий податковою службою, у цьому випадку воно визначає податкову базу, оподатковуваний прибуток, відкладені податкові збитки, невикористані податкові кредити або податкові ставки відповідно до підходу, який наразі застосовується. Якщо є

50

підприємство вирішує, що прийняття підходу податковою службою малоймовірне, воно має обрати найбільш можливі (очікувані) величини податкової бази, оподатковуваного прибутку, відстрочених податкових збитків, невикористаних податкових збитків та пільг або податкових ставок.

Поправки до МСФЗ 1 та МСБО 28 «Продаж або розподіл активів між інвестором та його асоційованими підприємствами або підприємствами спільної діяльності» (дата застосування не визначена до завершення проекту дослідження у відношенні методу дольової участі, проте допускається дострокове застосування). Поправки випущені з метою врегулювання суперечностей між МСФЗ 10 та МСБО 28. Поправки вимагають, щоб в угоді за участю асоційованої компанії або спільного підприємства розмір прибутку або збитку, що визнається, залежав від того, чи є активи, що продаються або вносяться, бізнесом. МСБО 28 на сьогоднішній день вимагає, щоб прибуток або збиток, який виникає в результаті угод між організацією та її асоційованою організацією або спільним підприємством, визнавався у фінансовій звітності організації тільки в межах часток участі, наявних у не пов’язаних з нею інвесторів у вказаній асоційованій компанії або спільному підприємстві. При цьому МСФЗ 10 вимагає повного визнання прибутку або збитку, якщо материнська компанія втрачає контроль над дочірньою організацією. Згідно нових поправок, прибуток або збиток повинен бути повністю визнаний при втраті контролю над бізнесом, незалежно від того, чи виділений бізнес в окрему компанію, чи ні. В той же час, прибуток або збиток, що виник в результаті продажу або внеску дочірньої організації, яка не є бізнесом згідно визначення в МСФЗ 3 асоційованої компанії чи спільного підприємства, має визнаватися тільки в межах часток участі, наявних у не пов’язаних з нею інвесторів у вказаній асоційованій організації чи спільному підприємстві.

Поправки до МСБО 28:

часткове визнання прибутку або збитку від угод між організацією та її асоційованою організацією чи спільним підприємством буде здійснюватися тільки у відношенні активів або груп активів, але не бізнесу;

нова вимога означає, що інвестор повинен повністю визнавати прибуток або збиток в результаті угод «згори-вниз», пов’язаних з передачею бізнесу від організації її асоційованій організації або спільному підприємству;

організація повинна розглядати, чи є бізнесом активи, які продаються або вносяться в окремих угодах, і чи повинні вони враховуватись як єдина угода

Поправки до МСФЗ 10:

було встановлено виключення у відношенні визнання прибутку або збитку в повному обсязі при передачі дочірньої організації в асоційовану організацію або спільне підприємство, які обліковуються за методом дольової участі, для тих випадків, коли дочірня організація не є бізнесом;

прибуток або збиток, отриманий в результаті таких угод, визнаються у складі прибутку або збитку материнської компанії тільки в межах часток участі, наявних у не пов’язаних з нею інвесторів у вказаній асоційованій організації або спільному підприємстві. Аналогічним чином, прибуток або збиток, що виник в результаті переоцінки по справедливій вартості інвестиції у вказану колишню дочірню компанію, яка тепер є асоційованою організацією або спільним підприємством, що обліковується за методом дольової участі, визнається у складі прибутку або збитку колишньої материнської компанії тільки в межах часток участі, наявних у не пов’язаних з нею інвесторів у вказаній асоційованій організації або спільному підприємстві.

Керівництво вважає, що суттєвого впливу зазначених вище змін та поправок до МСБО/МСФЗ на фінансову звітність Банку не відбудеться.

Банк розпочав свою роботу з 15.06.2011 року. Звітний період Банку - 2018 рік, порівняльний період – робота Банку в 2017 році.

51

Примітка 6. Грошові кошти та їх еквіваленти

Таблиця 1. Грошові кошти та їх еквіваленти

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті Звітний період


1 2 3 4 1 Готівкові кошти 70 786 46 092 2 Кошти в Національному банку України (крім обов'язкових

резервів) 30 376 19 979

3 Кореспондентські рахунки, депозити та кредити овернайт у банках:

24 686 14 426

3.1 України 24 671 13 633 3.2 інших країн 15 793 4. Резерв за грошовими коштами та їх еквівалентами (57) (2) 5 Усього грошових коштів та їх еквівалентів 125 791 80 495

Станом на кінець звітного періоду - 31 грудня 2018 року Банк не здійснював передачу цінних паперів без припинення визнання у вигляді забезпечення за операціями РЕПО.

Таблиця 2. Аналіз зміни резерву за грошовими коштами та їх еквівалентами (тис. грн.)

Рядок

Назва статті Звітний період Попередній період

1 2 3 4 1 Резерв під знецінення станом на початок періоду (2) (7)

2 Придбані /ініційовані фінансові активи (55) -

3 Фінансові активи, визнання яких було припинено або погашені (окрім списаних)

- 5

4 Резерв під знецінення станом на кінець періоду (57) (2)

Таблиця 3. Аналіз зміни валової балансової вартості грошових коштів та їх еквівалентів

(тис. грн.) Рядок


1 2 3 4 1 Валова балансова вартість на початок періоду 80497 141440

2 Курсові різниці (1001) 4691

3 Інші зміни 46352 (65634)

4 Валова балансова вартість на кінець звітного періоду грошових коштів та їх еквівалентів

125848 80497

Таблиця 4. Аналіз кредитної якості грошових коштів та їх еквівалентів за звітний період

(тис. грн.) Рядок Рівень рейтингу Усього

1 2 3

52

1 Високий рейтинг 125595

2 Стандартний рейтинг 196

3 Рейтинг нижчий, ніж стандартний -

4 Усього грошових коштів та їх еквівалентів (без резервів) 125791

Таблиця 5. Аналіз кредитної якості грошових коштів та їх еквівалентів за попередній період

(тис. грн.) Рядок Рівень рейтингу Усього

1 2 3

1 Високий рейтинг 79702

2 Стандартний рейтинг 793

3 Рейтинг нижчий, ніж стандартний -

4 Усього грошових коштів та їх еквівалентів(без резервів) 80495

Примітка 7. Фінансови активи, що облікоковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток Примітка 7.1. Фінансови активи, що облікоковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

(тис.грн) Назва статті Звітний

період Попередній

період

1 Своп контракти на купівлю валюти - 51

2 Усього - 51

Примітка 8. Кредити та заборгованість банків

Таблиця 1. Кредити та заборгованість в банків

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті Звітний


період 1 2 3 4 1 Кредити та заборгованість в банках, які обліковуються

за амортизованою собівартістю 7103 2206

2 Резерв за депозитами, що розміщені в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю

(82) -

3 Усього кредитів та заборгованості в банках за мінусом резервів

7021 2206

53

Таблиця 2.Кредити та заборгованість в банках,які обліковуються за амортизованою собівартістю. (тис. грн.)

Рядок Назва статті Звітний


період 2 3 4

1. Депозити в інших банках 7103 2206 1.1 короткострокові - - 1.2 довгострокові 7103 2206 2 Резерв за депозитами, що розміщені в інших банках, які

обліковуються за амортизованою собівартістю (82) -

3 Усього кредитів та заборгованості в банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю

7021 2206

Таблиця 3. Аналіз кредитної якості депозитів в інших банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю, за звітний період

(тис. грн.) Рядок Назва статті Стадія 1 Стадія 2 Стадія 3 Придбані

або створені знецінені

активи

Усього

1 2 3 4 5 6 7

1 Депозити в інших банках 7103 - - - 7103 2 Мінімальний кредитний

ризик 100 - - - 100

3 Низький кредитний ризик 6865 - - - 6865 4 Середній кредитний ризик 138 - - - 138 5 Усього валова балансова

вартість депозитів в інших банках

7103 - - - 7103

6 Резерв за депозитами, що розміщені в інших банках

(82) - - - (82)

7 Усього депозитів в інших банках

7021 - - - 7021

Таблиця 4. Аналіз кредитної якості депозитів в інших банках, які обліковуються за

амортизованою собівартістю, за попередній період

Рядок Назва статті Стадія 1 Стадія 2 Стадія 3 Придбані або

створені знецінені

активи

Усього

1 2 3 4 5 6 7

1 Депозити в інших банках 2206 - - - 2206 2 Мінімальний кредитний

ризик 20 - - - 20

3 Низький кредитний ризик 2046 - - - 2046 4 Середній кредитний ризик 140 - - - 140 5 Усього валова балансова

вартість депозитів в інших банках

2206 - - - 2206

54

6 Резерв за депозитами, що розміщені в інших банках

- - - - -

7 Усього депозитів в інших банках

2206 - - - 2206

Таблиця 5. Аналіз зміни резервів під знецінення кредитів та заборгованості в банках, які

обліковуються за амортизованою собівартістю за звітний рік (тис. грн.)

Рядок

Назва статті Стадія 1 Стадія 2 Стадія 3 Придбані або


активи

Усього

1 2 3 4 5 6 1 Резерв під знецінення станом на

початок періоду - - - - -

2 Придбані /ініційовані фінансові активи

(137) - - - (137)

3 Курсові різниці 55 - - - 55

4 Резерв під знецінення станом на кінець періоду

(82) - - - (82)

Таблиця 5. Аналіз зміни резервів під знецінення кредитів та заборгованості в банках,

які обліковуються за амортизованою собівартістю , Рядок Рух резервів Звітний період Попередній період


Договори зворотнього репо


Договори зворотнього репо

1 Резерви під знецінення за станом на початок періоду

- - (2002) -

2 (Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом періоду

(82) - 2002 -

3 Резерв під знецінення за станом на кінець періоду

(82) - -

Таблиця 6. Аналіз зміни валової балансової вартості під знецінення кредитів та заборгованості

в банках, які обліковуються за амортизованою собівартістю за звітний період (тис. грн.)

Рядок

Назва статті Стадія 1 Стадія 2 Стадія 3 Первісно знецінені

активи

Усього

1 2 3 4 5 6 7 1 Валова балансова вартість на

початок періоду 2206 - - - 2206


4899 - - - 4899

3 Курсові різниці (2) - - - (2)

4 Валова балансова вартість на кінець звітного періоду

7103 - - - 7103

55

Примітка 9. Кредити та заборгованість клієнтів

Таблиця 1. Кредити та заборгованість клієнтів (тис. грн.)

Рядок Назва статті Звітний період


1 2 3 4 1 Кредити та заборгованість клієнтів, які обліковуються за

амортизованою собівартістю 459588 469193

2 Резерв під знецінення кредитів (4603) (7560) 3 Усього кредитів та заборгованості клієнтів за мінусом

резервів 454985 461633

Таблиця 2. Кредити та заборгованість клієнтів, які обліковуються за амортизованою

собівартістю (тис. грн.)



1 2 3 4 1 Кредити, надані юридичним особам 453982 464558 2 Кредити, надані фізичним особам 5606 4387 3 Іпотечні кредити - 248 4 Резерв за кредитами, що надані клієнтам, які

обліковуються за амортизованою собівартістю (4603) (7560)

5 Усього кредитів та заборгованості клієнтів, які обліковуються за амортизованою собівартістю

454985 461633

Таблиця 3. Аналіз кредитної якості кредитів та заборгованості клієнтів, які

обліковуються за амортизованою собівартістю, за звітний період (тис. грн.)



активи

Усього

1 2 3 4 5 6 7

1 Кредити та заборгованість клієнтів, які обліковуються за амортизованою собівартістю

138266 288153 33169 - 459588

2 Мінімальний кредитний ризик

- - - - -

3 Низький кредитний ризик 85672 204 - - 85876 4 Середній кредитний ризик 52594 156448 - - 209042 5 Високий кредитний ризик - 131501 - - 131501 6 Дефолтні активи - - 33169 - 33169 7 Усього валова балансова

вартість кредитів та заборгованості клієнтів, які обліковуються за амортизованою собівартістю

138266 288153 - - 459588

8 Резерви під знецінення (1004) (1137) (2462) - (4603)

56

кредитів та заборгованості клієнтів, які обліковуються за амортизованою собівартістю


137262 287016 30707 - 454985

Таблиця 4. Аналіз кредитної якості кредитів та заборгованості клієнтів, які

обліковуються за амортизованою собівартістю, за попередній період (тис. грн.)

Рядок Назва статті Стадія 1 Стадія 2 Стадія 3 Придбані

або створені знецінені

активи

Усього

1 2 3 4 5 6 7

1 Кредити та заборгованість клієнтів, які обліковуються за амортизованою собівартістю

196430 236043 36720 - 469193


- - - - -

3 Низький кредитний ризик 49156 28300 - - 77456 4 Середній кредитний ризик 147274 51952 - - 199226 5 Високий кредитний ризик - 155791 - - 155791 6 Дефолтні активи - - 36720 - 36720 7 Усього валова балансова

вартість кредитів та заборгованості клієнтів, які обліковуються за амортизованою собівартістю

196430 236043 36720 - 469193

8 Резерви під знецінення кредитів та заборгованості клієнтів, які обліковуються за амортизованою собівартістю

(1451) (2601) (3508) (7560)


194979 233442 33212 461633

Таблиця 5. Аналіз зміни резервів під знецінення кредитів та заборгованості клієнтів, які

обліковуються за амортизованою собівартістю, за звітний період (тис. грн.)

Рядок


Усього

57


активи 1 2 3 4 3 4 5 1 Резерв під знецінення станом на

початок періоду (1451) (2601) (3508) - (7560)


(515) (49) - - (564)

3 Фінансові активи визнання яких було припинено або погашені (окрім списаних)

722 1264 (1367) - 619

4 Загальний ефект від переведення між стадіями

108 207 (315) - -

4.1 Переведення до стадії 1 (263) 263 - - -

4.2 Переведення до стадії 2 371 (371) - - -

4.3 Переведення до стадії 3 - 315 (315) - -

5 Списання фінансових активів за рахунок резерву

- - 2725 - 2725

6 Курсові різниці 72 42 63 - 177


(1064) (1137) (2402) - (4603)

Таблиця 6 .Аналіз зміни резервів під знецінення кредитів та заборгованості клієнтів за

попередній період (тис. грн.)

Ряд

ок

Рух резервів

Кре

ди

ти, щ

о н

адан

і ор

ган

ам

дер

жав

ної

вла

ди

та

міс

цев

ого

сам

овря

дув

анн

я

Кре

ди

ти, щ

о н

адан

і ю

риди

чн

им

ос

обам

Кре

ди

ти, щ

о н

адан

і за

оп

ерац

іям

и р

епо

Кре

ди

ти, щ

о н

адан

і ф

ізи

чни

м

особ

ам -

під

при

ємц

ям

Іпот

ечн

і кр

еди

ти ф

ізи

чн

их

осіб

Кре

ди

ти, щ

о н

адан

і ф

ізи

чни

м

особ

ам н

а п

оточ

ні

пот

реб

и

Інш

і кр

еди

ти, щ

о н

адан

і ф

ізи

чн

им

осо

бам

Усь

ого

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 Залишок за

станом на початок періоду

- (4376) - (797) (19) (260) (359) (5811)

2 (Збільшення)/ зменшення резерву під знецінення протягом періоду

- (1671) (9) 5 (272) 322 (1 625)

3 Курсові різниці (124) - - - - - (124) 4 Залишок за - (6171) (806) (14) (532) (37) (7560)

58

Таблиця 7. Аналіз зміни валової балансової вартості під знецінення кредитів та

заборгованості клієнтам, які обліковуються за амортизованою собівартістю, за звітний період (тис. грн.)

Рядок

Назва статті Стадія 1 Стадія 2 Стадія 3 Первісно знецінені

активи

Усього

1 2 3 4 5 6 7 1 Валова балансова вартість на

початок періоду 196430 236043 36720 - 469193


63593 18278 - - 81871

3 Фінансові активи, визнання яких було припинено або погашені (окрім списаних)

(18378) (1827) (65912) - (86117)

4 Переведення до стадії 1 44887 (44887) - - -

5 Переведення до стадії 2 (147696) 147696 - - -

6 Переведення до стадії 3 - (65489) 65489 - -

7 Зміна умов (модифікація), яка не призводить до припинення визнання

- - - - -

8 Списання фінансових активів за рахунок резервів

- - (2725) - (2725)

9 Курсові різниці (570) (1661) (403) - (2634)

10 Інші зміни - - - - -

11 Валова балансова вартість на кінець звітного періоду

138266 288153 33169 - 459588

Таблиця 8. Структура кредитів за видами економічної діяльності

(тис. грн.) Ря-док

Вид економічної діяльності Звітний період Попередній період

сума % сума %

1 2 3 4 5 6 1 Державне управління - - - - 2 Виробництво та розподілення

електроенергії, газу та води 144501 31,44 146956 31,32

3 Операції з нерухомим майном, оренда, інжиніринг та надання послуг

42643 9,28 54738 11,67

4 Торгівля, ремонт автомобілів, побутових виробів та предметів особистого вжитку

3602 0,78 89456 19,07

5 Сільське господарство, мисливство, лісове господарство

92 0,02 1752 0,37

станом на кінець періоду

59

6 Фізичні особи 5606 1,22 4591 0,98 7 Інші 263144 57,26 171700 36,59 8 Усього кредитів та заборгованості

клієнтів без резервів 459588 100 % 469193

100 %

Рядок «Інші» в 2018 р. включає наступні значні за часткою в кредитному портфелі види економічної діяльності: 134908 тис.грн. – оптова торгівля, крім торгівлі автотранспортними засобами та мотоциклами, поштова та кур'єрська діяльність 29,35% від усієї кредитної заборгованості;

52944 тис.грн. – виробництво текстилю, паперу, гумових виробів, харчових продуктів, мінеральної продукції та іншої продукції складає 11,52% від усієї кредитної заборгованості;

31776 тис.грн.- наукові дослідження та розробки, поліграфічна діяльність, тиражування записаної інформації 6,91%від усієї кредитної заборгованості;

32245 тис.грн. – виробництво готових металевих виробів, хімічних речовин складає 7,02% від усієї кредитної заборгованості;

11271 тис.грн. – транспорт, будівництво будівель та спеціалізовані будівельні роботи, складає 2,46% від усієї кредитної заборгованості;

Кредитна заборгованість визначена без вирахування резерву.

Таблиця 9. Інформація про кредити в розрізі видів забезпечення за звітний період

(тис. грн.)

Ря-

док

Назва статті Кредити, надані органам державної влади та місцевого

самоврядування

Кредити, надані

юридичним особам


фізичним

особам

Іпотечні кредити

Усього

1 2 3 4 5 6 7 1 Незабезпечені

кредити - - 893 - 893

2 Кредити, забезпечені

- 453982 4713 - 458695

2.1 грошовими коштами - 39858 1106 - 40964 2.2 цінними паперами - - - - 2.3 нерухомим майном - 18766 2700 - 21466 2.3.

1 у т. ч. житлового призначення

- 5594 694 - 6288

2.4 гарантіями і поручительствами

- 13344 130 - 13474

2.5 іншими активами * - 382014 777 - 382791 3 Усього кредитів та

заборгованості клієнтів без резервів

- 453982 5606 - 459588

*інші активи -автотранспорт-12786 ти.грн. -устаткування-301632 тис.грн. -майнові права на виручку-40850 тис.грн. -товари в обороті-2103 тис.грн. -порука -25420 тис.грн.

60

Таблиця 10. Інформація про кредити в розрізі видів забезпечення за попередній період (тис. грн.)

Ря-

док

Назва статті Кредити, надані органам державної влади та місцевого

самоврядування


юридичним особам


фізичним

особам

Іпотечні кредити

Усього

1 2 3 4 5 6 7 1 Незабезпечені

кредити - - 1207 - 1207

2 Кредити, забезпечені

- 464558 3180 248 467986

2.1 грошовими коштами - 145669 - - 145669 2.2 цінними паперами - - - - - 2.3 нерухомим майном - 43086 2394 248 45728 2.3.

1 у т. ч. житлового призначення

- 7458 2164 248 9870

2.4 гарантіями і поручительствами

- 23340 215 - 23555

2.5 іншими активами - 252463 571 - 253034 3 Усього кредитів та

заборгованості клієнтів без резервів

- 464558 4387 248 469193

Таблиця 11. Вплив вартості застави на якість кредиту на звітну дату


Назва статті Балансова вартість кредитів

Очікувані грошові

потоки від реалізації

заставленого забезпечення

Вплив

застави

1 2 3 4 5 = 3 - 4 1 Кредити, надані органам державної влади та

місцевого самоврядування - - -

2 Кредити, надані юридичним особам 453982 261320 192662 4 Кредити, надані фізичним особам 5606 3589 2017 5 Іпотечні кредити - - - 8 Усього кредитів 459588 264909 194679

Таблиця 12.Вплив вартості застави на якість кредиту за попередній період


Назва статті Балансова вартість кредитів

Очікувані грошові

потоки від реалізації

заставленого забезпечення

Вплив

застави

1 2 3 4 5 = 3 - 4 1 Кредити, надані органам державної влади та

місцевого самоврядування - - -

2 Кредити, надані юридичним особам 464558 171536 293022 4 Кредити, надані фізичним особам 4635 2967 1668 5 Іпотечні кредити - - -

61

8 Усього кредитів 469193 174503 294690 Примітка 10. Інвестиції в цінні папери Таблиця 1. Інвестиції в цінні папери



1 2 3 4 1 Цінні папери, які обліковуються за амортизованою

собівартістю 10013 15015

2 Цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

192791 152654

3 Усього цінних паперів 202804 167669

Таблиця 2. Інвестиції в цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю

(тис. грн) Ря-док


1 2 3 4 1 Боргові цінні папери 10013 15015

1.1 депозитні сертифікати НБУ 10013 15015 2 Резерв за борговими цінними паперами, які

обліковуються за амортизованою собівартістю - -

3 Усього боргових цінних паперів, які обліковуються за амортизованою собівартістю

10013 15015

Таблиця 3. Інвестиції в цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через

інший сукупний дохід (тис. грн)

Ря-док


1 2 3 4 1 Боргові цінні папери 192791 152654

1.1 державні облігації 192791 132622 1.2 депозитні сертифікати НБУ - 20032

2 Резерв за борговими цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

- -

3 Усього цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

192791 152654

Цінні папери (ОВДП) балансовою вартістю 192 791 тис. грн. включені до біржового списку Фондової біржі “Перспектива”. Справедлива вартість таких цінних паперів у портфелі банку, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки у іншому сукупному доході визначена на підставі справедливої вартості визначеної Національним банком України.

На кінець звітного періоду станом на 31 грудня 2018 року Банк не здійснював передачу цінних паперів за операціями РЕПО.

62

Інвестиції в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки у іншому сукупному доході ні в звітному, ні в попередньому році не здійснювались.

Таблиця 4. Аналіз кредитної якості інвестицій в цінні папери, які обліковуються за

амортизованою собівартістю, за звітний період (тис. грн.)



активи

Усього

1 2 3 4 5 6 7

1 Боргові цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю

10013 - - - 10013


10013 - - - 10013

3 Усього валова балансова вартість боргових цінних паперів, які обліковуються за амортизованою собівартістю

10013 - - - 10013

4 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, які обліковуються за амортизованою собівартістю

- - - - -


10013 - - - 10013

Таблиця 5. Аналіз кредитної якості інвестицій в цінні папери, які обліковуються за

амортизованою собівартістю, за попередній період (тис. грн.)



активи

Усього

1 2 3 4 5 6 7

1 Боргові цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю

15015 - - - 15015


15015 - - - 15015

7 Усього валова балансова вартість боргових цінних паперів, які обліковуються за амортизованою собівартістю

15015 - - - 15015

63

8 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, які обліковуються за амортизованою собівартістю

- - - - -


15015 - - - 15015

Таблиця 6 . Аналіз кредитної якості інвестицій в цінні папери, які обліковуються за

справедливою вартістю через інший сукупний дохід за звітний період (тис. грн.)



активи

Усього

1 2 3 4 5 6 7

1 Боргові цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

192791 - - - 192791


192791 - - - 192791

3 Усього валова балансова вартість боргових цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

192791 - - - 192791

4 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

- - - - -

5 Усього боргових цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід»

192791 - - - 192791

Таблиця 7 .Аналіз кредитної якості інвестицій в цінні папери, які обліковуються за

справедливою вартістю через інший сукупний дохід за попередній період (тис. грн.)

Рядок



активи

Усього

1 2 3 4 5 6 7

1 Боргові цінні папери, які 152654 - - - 152654

64

обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід


152654 - - - 152654

3 Усього валова балансова вартість боргових цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

152654 - - - 152654

4 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

- - - - -

Усього боргових цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід»

152654 - - - 152654

Примітка 11. Основні засоби та нематеріальні активи

Таблиця 1. Основні засоби та нематеріальні активи

Операції надходження, передавання, переведення, вибуття основних засобів та нематеріальних активів зазначаються за балансовою вартість

(тис. грн.)

Рядок

Найменування статті

Земельні

ділянки

Будівлі,

споруди та

передавальні прист

рої

Машини та

обладнання

Транспортн

і засоб

и

Інструменти, прила

ди, інвент

ар (меблі

)

Інші основні засоби

Інші необоротні матеріальні актив

и

Незавершені

капітальні

вкладення в

основні

засоби та

нематеріальні активи

Нематеріальні

активи

Гудвіл

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 11.1

12

1 Балансова вартість на початок попереднього

- 31863 6940 5044 1543 - 10808 772 1885 - 58855

65

періоду: 1.1

Первісна (переоцінена) вартість

-

37514 11553 7289 1959 - 13996 772 2630 - 75713

1.2

Знос на початок попереднього періоду

-

-

(5651) (4613)

(2245) (416) - (3189)

- (745)

- (16858)

2 Надходження

- - 1302 151 63 - 865 2053 - - 4434

3 Капітальні інвестиції на добудову основних засобів та вдосконалення нематеріальних активів

-

107 120 - - - 1481 - - - 1708

4 Вибуття - (12145)

(1005)

(118) (78) - (1914)

(2096) - - (17356)

5 Амортизаційні відрахування

-

(1745) (1593)

(1041) (312) - (2878)

- (503)

- (8072)

6 Інші зміни

- 1986 133 7 10 - 1126 - - - 3262

7 Балансова вартість на кінець попереднього періоду (на початок звітного періоду):

- 20066 5897 4043 1226 - 9488 729 1382 - 42831

7.1


- 25476 11970 7322 1944 - 14429 729 2630 - 64500

7.2

Знос на кінець поперед

- (5410) (6073)

(3279) (718) - (4941)

- (1248)

- (21669)

66

нього періоду (на початок звітного періоду)

8 Надходження

- - 3269 729 - - 364 4717 84 - 9163

9 Капітальні інвестиції на добудову основних засобів та вдосконалення нематеріальних активів

-

2 37 - - -

22

- - - 61

10 Вибуття - (8) (49) (228) (42) - (444) (4485) (22) - (5278)

11 Амортизаційні відрахування

- (1284) (1936)

(1023)

(293) - (1655)

- (469)

- (6660)

12 Інші зміни(списання зносу по ліквідованим ОЗ)

- (1) (34) (228) (42) - (392) - (22) - (719)

13 Балансова вартість на кінець звітного періоду

- 18777 7252 3749

933

- 8167 961 997 - 40836

13.1


- 25470 15227 7823 1902 - 14371 961 2692 - 68446

13.2

Знос на кінець звітного періоду

- (6693) (7975)

(4074) (969) - (6204)

- (1695)

- (27610)

Банк зазначає таке:

67

Основних засобів, стосовно яких є передбачені законодавством України обмеження щодо володіння, користування та розпорядження не було. Оформлених у заставу основних засобів та нематеріальних активів не було.

Основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо)не було. Основних засобів, вилучених з експлуатації на продаж, не було.

Вартість повністю амортизованих основних засобів станом на 31 грудня 2018р. складає- 7376 тис.грн.

Нематеріальних активів, щодо яких є обмеження права власності не було.Створених нематеріальних активів не було.

Протягом звітного періоду не було збільшення або зменшення балансової вартості , які виникають у результаті переоцінок, а також унаслідок збитків від зменшення корисності, визнаних або сторнованих безпосередньо у власному капіталі.

Примітка 12. Інші фінансові активи

Таблиця 1. Інші фінансові активи

(тис.грн.)

Рядок Найменування статті Примітки 2018рік 2017 рік

1 2 3 4 5

1 Дебіторська заборгованість за операціями з платіжними картками

4581 3729

2 Інші фінансові активи 1963 895

3 Резерв під знецінення інших фінансових активів (812) (653)

4 Усього інших фінансових активів за мінусом резервів

5732 3 971

Станом на кінець дня 31 грудня 2018р. до статті "Інші фінансові активи" входять: - 1118 тис.грн .– платіжні системи MoneyGram, Welsend, Western Union;

- 705 тис.грн – інші нараховані доходи;

- 84 тис.грн – нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування;

- 55 тис. грн.–інша дебіторська заборгованість по операціям з клієнтами;

Таблиця 2. Аналіз зміни резерву під знецінення інших фінансових активів за звітний період

(тис.грн.) Ря-док

Рух резервів Дебітор-ська

за-борго-ваніст

ь за цін-

ними папера-ми

Дебітор-ська за-

борго-ваність

за фінансо-вим лі-зингом (орендо

ю)


боргова-ність

за операція-ми з пла-

тіжними

картками

Дебітор-ська за-борго-

ваність за опера-ціями з інозем-

ною валютою


з обмеже

-ним правом корис-

тування

Інші фінан-

сові активи

Усього

68

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Залишок станом на

початок періоду - - - - - (653) (653)

2 Дебіторська заборгованість первісно визнана протягом звітного періоду

- - - - - - -

3 Дебіторська заборгованість ,визнання якої було припинено або погашено

- - - - - 1 1

4 Зміна параметрів моделей,які використовуються для оцінки очікуваних кредитних збитків

- - - - - - -

5 Списання за рахунок резерву

- - - - - - -

6 Переведення з інших активів резерву за коштами на вимогу в інших банках до інших фінансових

- - - - - (160) (160)

7 Курсові різниці - - - - - - -

8 Залишок станом на кінець періоду

- - - - - (812) (812)

Таблиця 3. Аналіз зміни резерву під знецінення інших фінансових активів за попередній період

(тис. грн )

Ря-док

Рух резервів Дебітор-ська

за-борго-ваніст

ь за цін-

ними папера-ми


борго-ваність

за фінансо-вим лі-зингом (орендо

ю)


боргова-ність

за операція-ми з пла-

тіжними

картками

Дебітор-ська за-борго-

ваність за опера-ціями з інозем-

ною валютою


з обмеже

-ним правом корис-

тування

Інші фінан-

сові активи

Усього


початок періоду - - - - - (8) (8)

2 Дебіторська заборгованість первісно визнана протягом звітного періоду

- - - - - (645) (645)

3 Дебіторська заборгованість ,визнання якої було припинено або погашено

- - - - - - -

69

4 Зміна параметрів моделей,які використовуються для оцінки очікуваних кредитних збитків

- - - - - - -


- - - - - - -

6 Переведення до активів групи вибуття

- - - - - - -

7 Курсові різниці - - - - - - -


- - - - - (653) (653)

Таблиця 4. Аналіз зміни валової балансової вартості під знецінення інших фінансових

активів за звітний період Ря-док

Назва статті Дебіторська за-борго-ваність за цін-ними

паперами

Фінансо-вий лі-

зинг (оренда)

Дебітор-ська за-боргова-ність за операці-ми з пла-тіжними картками

Дебіторська за-борго-ваність

за опера-ціями з інозем-

ною валюто

ю

Грошові кошти з обмеже-

ним правом корис-

тування

Інші фінанс

ові актив

и

Усього


початок періоду - - 3729 - - 895 4624

2 Дебіторська заборгованість, первісно визнана протягом звітного періоду

- - 4581 - - 1963 6544

3 Дебіторська заборгованість, визнання якої було припинено або погашено

- - 3729 - - 895 4624


- - - - - - -


- - 4581 - - 1963 6544

Таблиця 6. Аналіз кредитної якості інших фінансових активів за звітний період (тис.грн.) Ря-док

Назва статті Мінімальний кредитний

ризик

Низький кредитний

ризик

Середній кредитний

ризик

Високий кредитний

ризик

Дефолтні активи

Усьо

го

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Дебіторська

заборгованість за цінними паперами

- - - - -

70

2 Фінансовий лізинг (оренда)

- - - - -


4581 - - - - 4581

4 Дебіторська заборгованість за операціями з іноземною валютою

- - - - - -

5 Грошові кошти з обмеженим правом користування

- - - - - -

6 Інші фінансові активи

1169 - 794 - - 1963

Таблиця 7. Аналіз кредитної якості інших фінансових активів за попередній період

(тис.грн.)

Ря-док

Назва статті Мінімальний кредитний

ризик

Низький кредитний

ризик

Середній кредитний

ризик

Високий кредитний

ризик

Дефолтні активи

Усьо

го

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Дебіторська

заборгованість за цінними паперами

- - - - -

2 Фінансовий лізинг (оренда)

- - - - - -


3729 - - - - 3729

4 Дебіторська заборгованість за операціями з іноземною валютою

- - - - -

5 Грошові кошти з обмеженим правом користування

- - - - - -


- - - 895 - 895

71

Примітка 13. Інші активи

Таблиця 1. Інші активи

(тис.грн.)

Ря-док

Назва статті При-мітки

Звітний

період


1 2 3 4 5 1 Дебіторська заборгованість з придбання активів 50 53 2 Передоплата за послуги 2464 1005 3 Дорогоцінні метали 2 2 4 Майно, що перейшло у власність банку як

заставодержателя 113 884 82898

5 Інші активи 2266 3870 6 Резерв під інші активи (76) (2236) 7 Усього інших активів за мінусом резервів 118590 85592

Станом на кінець дня 31 грудня 2018 р. до статті "Інші активи" входять:

- 1 608 тис.грн.- витрати майбутніх періодів; - 498 тис.грн.- матеріальні цінності під звіт; - 159 тис.грн. - інша дебiторська заборгованiсть за сплаченими податками; - 1 тис.грн.- інша дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку та іншими особами;

Таблиця 2. Аналіз зміни резерву під знецінення інших активів за звітний період

(тис.грн)

Ря-док

Рух резервів Дебіторська заборгованість з

придбання активів

Передоп-лата за

послуги

Інші акти-

ви 1 2 3 4 5 1 Залишок станом на початок періоду - - (2236) 2 (Збільшення)/ зменшення резерву під знецінення

протягом періоду - -

3 Переведення з інших активів резерву за коштами на вимогу в інших банках до інших фінансових активів

- - 2160

4 Курсові різниці - - - 5 Залишок станом на кінець періоду - - (76)

Примітка 14. Кошти банків

Таблиця 1. Кошти банків

(тис. грн.)

Рядок Назва статті звітний період

попередній період

1 2 3 4 2 Договори продажу і зворотного викупу з іншими банками - 42371 3 Усього коштів інших банків - 42371

72

Примітка 15. Кошти клієнтів

Таблиця 1. Кошти клієнтів

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті звітний період попередній період 1 2 3 4 1 Державні та громадські організації: 125574 7427

1.1 Поточні рахунки 125574 7427 1.2 Строкові кошти - - 2 Інші юридичні особи 258568 189820

2.1 Поточні рахунки 234420 152998 2.2 Строкові кошти 24148 36822 3 Фізичні особи: 344994 396796

3.1 Поточні рахунки 40226 38246 3.2 Строкові кошти 304768 358550 4 Усього коштів клієнтів 729136 594043

Таблиця 2. Розподіл коштів клієнтів за видами економічної діяльності

(тис. грн.)

Рядок Вид економічної діяльності звітний період попередній період Сума % Сума %

1 2 3 4 5 6

1 Виробництво та розподілення електроенергії, газу та води

21277 2,92 3 233 0,54

2 Операції з нерухомим майном, оренда, інжиніринг та надання послуг

17352 2,38 9 615 1,62

3 Торгівля, ремонт автомобілів, побутових виробів та предметів особистого вжитку

95459 13,09 69 976 11,78

4 Сільське господарство, мисливство, лісове господарство

11548 1,58 17 265 2,91

5 Фізичні особи 344999 47,32 396 795 66,80 6 Інші * 238501 32,71 97 159 16,36 7 Усього коштів клієнтів 729136 100% 594 043 100%

До Інших* видів економічної діяльності віднесені:

(тис. грн.) Рядок Вид економічної діяльності звітний період попередній період

Сума % Сума % 1 2 3 4 5 6 1 Будівництво 55905 7,67 15 271 2,57 2 Транспорт 14577 2,00 6 919 1,17 3 Грошове та фінансове

посередництво 11076 1,52 200 0,03

4 Страхування 5056 0,69 25 865 4,36 5 Дослідження та розробки 1196 0,16 3 638 0,61 6 Охорона здоров"я 342 0,05 1 025 0,17 7 Діяльність громадських 122566 16,81 23 802 4,01

73

організацій та у сфері культури 8 Виробництво текстилю, паперу,

гумових виробів, меблів та іншої продукції

23720 3,25 19 924 3,35

9 Добування металевих руд та виробництво виробів з металу, мащин та устаткування

4063 0,56 497 0,08

10 Усього інших видів економічної діяльності

238501 32,71 97 159 16,36

Примітка 16. Резерви за зобов'язаннями

Таблиця 1. Зміни резервів за зобов'язаннями за звітний період

(тис. грн.)

Таблиця 2. Зміни резервів за зобов'язаннями за попередній період

(тис. грн.)

Ря-док

Рух резервів При-мітки

Кредитні зобов’язання

Подат- кові

ризики

Ін-ші

Усьо-го

1 2 3 4 5 6 7 1 Залишок на початок періоду 240 - - 240 2 Формування та/або збільшення

резерву (211) - - (211)

10 Залишок на кінець періоду 29 - - 29

Примітка 17.Інші фінансові зобов'язання

Таблиця 1. Інші фінансові зобов'язання

(тис. грн.)

Ря-док

Назва статті Примітка Звітний період


1 2 3 4 5 1 Кредиторська заборгованість за цінними

паперами 121 -

2 Кредиторська заборгованість за операціями з платіжними картками

814 453

3 Кредиторська заборгованість за операціями з іноземною валютою

437 386

Ря-док

Рух резервів При-мітки

Кредитні зобов’язання

Подат- кові

ризики

Ін-ші

Усьо-го

1 2 3 4 5 6 7 1 Залишок на початок періоду 29 - - 29 2 Формування та/або збільшення

резерву 54 - - 54

10 Залишок на кінець періоду 83 - - 83

74

4 Інші фінансові зобов’язання 5664 3273

5 Усього інших фінансових зобов’язань 7036 4112 *Інші фінансові зобов’язання: - 4 958 тис. грн. – застава за ключі від депозитних сейфів, згідно договорів; - 326 тис.грн. – Iнша кредиторська заборгованість за операціями з банками; - 150 тис.грн. – Кредиторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами; - 131 тис.грн. – Зобовязання БАНКУ (Емісія Ел. грошей); - 71 тис. грн. – кредиторська заборгованість за прийняті платежі; - 28 тис. грн. – кошти клієнтів банку за недiючими рахунками;

Примітка 18. Інші зобов'язання

Таблиця 1. Інші зобов'язання

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті Примітки Звітний період


1 2 3 4 5 1 Кредиторська заборгованість за

податками та зборами, крім податку на прибуток

698 117

2 Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку

2 965 -

3 Доходи майбутніх періодів 516 333 4 Інша заборгованість* - 729 5 Усього 4179 1179

Примітка 19. Статутний капітал та емісійні різниці (емісійний дохід)

Таблиця 1. Статутний капітал та емісійні різниці (емісійний дохід)

(тис. грн.)

Рядок

Назва статті Кількість акцій в обігу

(тис. шт.)

Прості акції

Емісійний дохід

Привілейовані акції

Власні акції (паї), викуплені

в акціонерів (учасників

)

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Залишок на

початок попереднього періоду

120000 128400 - - - 128400

2 Випуск нових акцій (паїв)

67000 71690

- - - 71690

3 Залишок на кінець попереднього періоду

187000

200090 - - - 200090

75

(залишок на початок звітного періоду)

4 Залишок на кінець звітного періоду

187000 200090 - - - 200090

Емісійного доходу в звітному та попередньому році Банк не отримував. Крім того, Банк надає наступну інформацію:

За 2018 рік: 30 січня 2018 року Банк зареєстрував у Національній комісії з цінних паперів та фондового

ринку випуск додаткової емісії простих іменних акцій Банку бездокументарної форми існування у кількості 93 400 тис штук на загальну суму 99 938,00 тис. грн.

Під час другого етапу розміщення акцій Банком було отримано 3 (три) заяви від акціонерів Банку на купівлю 8 млн. штук простих іменних акцій Банку додаткового випуску та укладено 3 (три) договори продажу акцій Банку на суму 8 560,00 тис. грн. У визначений законодавством та договорами продажу акцій термін, акціонери Банку здійснили оплату за 8 млн. штук простих іменних акцій в розмірі 8 560,00 тис. грн..

Позачерговими Загальними зборами акціонерів Банку ( Протокол №14 від 29.10.2018 року) було прийняте рішення про затвердження нової редакції Статут Банку. Станом на 31 грудня 2018 року нова редакція Статуту Банку знаходиться на погодженні у Національному банку України, грошові кошти, що були сплачені за 8 млн. штук простих іменних акцій Банку додаткової емісії в сумі 8 560,00 тис. грн. включені до незареєстрованого Статутного капіталу Банку.

Зареєстрований Статутний капітал Банку станом за 31 грудня 2018 року становить 200 090, тис. грн.

Номінальна вартість однієї акції становить 1,07 (одна гривня 07 копійок).

Всі власники акцій мають однакові права, в тому числі стосовно виплати дивідендів.

Банк не випускав акції, що призначені для випуску за умовами опціонів та контрактів з продажу. Кожною простою акцією акціонерного товариства її власнику - акціонеру надається однакова сукупність прав, включаючи права на: 1) участь в управлінні акціонерним товариством; 2) отримання дивідендів; 3) отримання у разі ліквідації товариства частини його майна або вартості частини майна товариства; 4) отримання інформації про господарську діяльність акціонерного товариства. Одна проста акція товариства надає акціонеру один голос для вирішення кожного питання на загальних зборах, крім випадків проведення кумулятивного голосування. Акціонери - власники простих акцій товариства можуть мати й інші права, передбачені актами законодавства та статутом акціонерного товариства.

Примітка 20. Рух резервів переоцінки (компонентів іншого сукупного доходу)

Таблиця 1. Рух резервів переоцінки (компонентів іншого сукупного доходу

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті Примітки звітний період

попередній період

1 2 3 4 5 1 Залишок на початок року - 77 (175) 1 Переоцінка боргових цінних паперів у портфелі

банку, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки у іншому

- (1077) 252

76

сукупному доході

1.1 Зміни переоцінки до справедливої вартості - (1077) 252 2 Усього резервів переоцінки (інший сукупний дохід)

за вирахуванням податку на прибуток - (1077) 252

3 Залишок на кінець року - (1000) 77

Примітка 21. Аналіз активів та зобов'язань за строками їх погашення

Таблиця 1. Аналіз активів та зобов'язань за строками їх погашення

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті

Примітки звітний період попередній період менше ніж 12 місяців

більше ніж 12 місяців

Усього менше ніж 12 місяців

більше ніж 12 місяців

усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 АКТИВИ

1 Грошові кошти та їх еквіваленти

125791 - 125791 80495 - 80495

2 Похідні фінансові активи, що обліковуваються за справедливою вартістю через прибутки або збиток

- - - 51 - 51

3 Кредити та заборгованість банків

10 7011 7021 1071 1135 2206

4 Кредити та заборгованість клієнтів

377304 77681 454985 278933 182700 461633

5 Інвестиції в цінні папери

162318 40486 202804 167669 - 167669

6 Дебіторська заборгованість за поточним податком на прибуток

474 - 474 248 - 248

7 Основні засоби та нематеріальні активи

- 40837 40837 - 42831 42831


5648 84 5732 3356 615 3971

9 Інші активи 4706 113884 118590 85122 470 85592 10 Усього активів 676251 279983 956234 616945 227751 844696

ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 11 Кошти банків - - - 42371 - 42371 12 Кошти клієнтів 728690 446 729136 456685 137358 594043 13 Зобов'язання

щодо поточного податку на прибуток

391 - 391 121 - 121

14 Резерви за 83 - 83 29 - 29

77

зобов'язаннями 15 Інші фінансові

зобов'язання 7026 10 7036 4108 4 4112

16 Інші зобов'язання 4179 - 4179 1179 - 1179 17 Усього

зобов'язань 740369 456 740825 504493 137362 641855

Примітка 22. Процентні доходи та витрати Таблиця 1. Процентні доходи та витрати


Назва статті Звітний період


1 2 3 4 Процентні доходи, розраховані за ефективною ставкою відсотка Процентні доходи за фінансовими активами, які обліковуються за амортизованою

собівартістю 1 Кредити та заборгованість клієнтів 62321 82517 2 Боргові цінні папери 912 7551 4 Кошти в інших банках 17 71 5 Кореспондентські рахунки в інших банках 71 1698 6 Депозити овернайт в інших банках 2471 - 7 Усього процентних доходів за фінансовими активами, що

обліковуються за амортизованою собівартістю 65792 91837

Процентні доходи за фінансовими активами, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

8 Боргові цінні папери 21829 350 9 Усього процентних доходів за фінансовими активами, що

обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

21829 350

10 Усього процентних доходів розрахованих за ефективною ставкою відсотка

87621 92187

Процентні витрати по фінансовим зобов’язанням , які обліковуються за амортизованою собівартістю 11 Строкові кошти юридичних осіб (3896) (8721) 12 Строкові кошти фізичних осіб (27156) (41233) 13 Строкові кошти інших банків (3030) - 14 Депозити овернайт інших банків (365) (759) 15 Поточні рахунки (19314) (9569) 16 Кореспондентські рахунки - (5991) 17 Інші - (2169) 18 Усього процентних витрат, розрахованих за ефективною

ставкою відсотка (53761) (68442)

19 Усього процентних витрат (53761) (68442) 20 Чистий процентний дохід /(витрати) 33860 23745

Примітка 23. Комісійні доходи та витрати Таблиця 1. Комісійні доходи та витрати

(тис. грн.) Рядок Назва статті Звітний період Попередній період

1 2 3 4 КОМІСІЙНІ ДОХОДИ

1 Розрахунково-касові операції 42386 44393 2 Операції з цінними паперами 4 2 3 Інші 3824 6320 4 Операції довірчого управління - -

78

5 Гарантії надані 448 1206 6 Усього комісійних доходів 46662 51921

КОМІСІЙНІ ВИТРАТИ 7 Розрахунково-касові операції (3498) (2910) 8 Операції з цінними паперами (9) (13) 9 Інші (1856) (861) 10 Усього комісійних витрат (5363) (3784) 11 Чистий комісійний дохід/витрати 41299 48137

*До інших комісійних доходів за 2018 рік віднесені: - 798 тис. грн. - зберігання цінностей в депозитному сховищі; - 2928 тис. грн. - комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів; - 98 тис. грн.- коміс.від кредитного обслуговування; **До інших комісійних витрат за 2018 рік віднесені: 1574 тис. грн. - комісійні витрати за послугами MasterCard 282 тис.грн.- розрахунки з агентами

Примітка 24. Результат від операцій з похідними фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток Таблиця 1. Результат від операцій з похідними фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (тис.грн)

Примітка 25. Інші операційні доходи

Таблиця 1. Інші операційні доходи



Звітний період


1 2 3 4 5 1 Дохід від оперативного лізингу (оренди) 626 2511 2 Дохід від вибуття основних засобів та

нематеріальних активів

47 1839

3 Інші* 1595 557 4 Усього операційних доходів 2268 4907

* До інших операційних доходів віднесені в звітному періоді:

Рядок Назва статті Ззвітний період


1 Доходи за вирахуванням за операціями з похідними фінансовими інструментами (форексні свопи), що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

8109 5 667

2 Доходи за вирахуванням витрат за операціями з похідними фінансовими інструментами (форвардні контракти на продаж цінних паперів), що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

- -

3 Усього результат від операцій з похідними фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

8109 5 667

79

1258 тис. грн. - штрафи, за порушення умов кредитних договорів та пені по договорах по депозитарних чарунках;

- 130 тис. грн. – встановлення та супровід послуги «Клієнт-Банк»; - 6 тис.грн.-відшкодування витрат за мобільний зв'язок. - 15 тис.грн.-надлишки готівки в банкоматах,не отриманих ФО та строком більше 3 років. - 123 тис.грн.-позитивний результат від продажу заставного майна. - 63 тис.грн.-страхові відшкодування.

Примітка 26. Адміністративні та інші операційні витрати Таблиця 1. Витрати та виплати працівникам



1 2 4 5 1 Заробітна плата та премії (43994) (45419) 2 Нарахування на фонд заробітної плати (8073) (9234) 3 Інші виплати працівникам (1432) (993) 4 Усього витрати на утримання персоналу (53499) (55646)

Таблиця 2.Витрати на амортизацію



1 2 4 5 1 Амортизація основних засобів (6191) (7569) 2 Амортизація програмного забезпечення та

нематеріальних активів (469) (503)

3 Усього витрат на амортизацію (6660) (8072) Таблиця 3. Інші адміністративні витрати та операційні витрати



1 2 4 5 1 Витрати на утримання основних засобів та

нематеріальних активів (1618) (2817)

2 Витрати на утримання основних засобів, що отримані в лізинг (оренду)

(1072) (1249)

3 Інші витрати, пов’язані з основними засобами (74) (772) 4 Витрати пов’язані з короткостроковою орендою (4983) (6220) 5 Витрати пов’язані з орендою малоцінних активів (270) (337) 6 Витрат, пов’язані зі змінними орендними платежами (2751) (3434) 7 Сплата інших податків та зборів платежів, крім податку на

прибуток (4691) (5645)

5 Професійні послуги (133) (79) 6 Витрати на маркетинг та рекламу (119) (33) 7 Витрати із страхування (84) (3598) 8 Телекомунікаційні витрати (2953) (3171) 9 Витрати на аудит (220) (275)

10 Інші адміністративні та операційні витрати (13959) (23839) 11 Усього адміністративних та операційних витрат (32927) (51469)

* * До інших адміністративних витрат (рядок 15- Інші) віднесені:

- 885 тис.грн. – послуги інкасації;

- 1359 тис.грн - штрафи,сплачені банком;

80

- 476 тис.грн. – витрати на комунальні послуги;

- 1961 тис.грн. - господарські витрати;

- 2276 тис.грн. – витрати на охорону;

- 245 тис.грн. – витрати на відрядження;

- 150 тис.грн. – представницькі витрати;

- 10 тис.грн. - спонсорство та доброчинність;

- 27 тис.грн. - друк оголошень, розміщення інформаційних матеріалів;

- 1852 тис.грн. - супроводження та доступ до інших ПЗ;

- 945 тис.грн. - передача прав за користування програмним продуктом;

- 102 тис.грн. – надання депозитарних послуг;

- 27 тис.грн. – ліцензійний збір на здійснення емісії та еквайрінгу пластикових карток;

- 44 тис.грн. - встановлення рейтингу Банку;

- 727 тис.грн. – різні види реєстрації, довідки, дозволи;

- 41 тис.грн. - проведення експертної оцінки;

- 1098 тис.грн. - послуги процесингового центру.

- 2 тис.грн. - розробка проекту системи автом.пожеж.сигнал,систем оповіщення;

- 325 тис.грн. – правова підтримка;

- 52 тис.грн. – витрати, пов’язані з заставним майном;

- 7 тис.грн. - реєстр змін, обтяж з держ реєстрів ;

- 4 тис.грн. - Витрати на підписку, спецлітературу;

- 18 тис.грн.- Витрати на відеозйомку за адр м.Київ вул.Шумського, буд. 1-А

- 27 тис.грн.- послуги перекладу ;

- 1064 тис.грн. - витрати на паливно-мастильні матеріали;

- 235 тис.грн. - витр на монтаж, демонтаж, перевезення ОЗ;

Примітка 27. Витрати на податок на прибуток Таблиця 1. Витрати на сплату податку на прибуток

(тис. грн.) Рядок Назва статті Звітний


період 1 2 3 4 1 Поточний податок на прибуток (1287) (588) 2 Податкове зобов'язання з податку на прибуток за 1-й

кв.2017р (53)

-

3 Усього витрати податку на прибуток (1340) (588) Таблиця 2. Узгодження суми облікового прибутку (збитку) та суми податкового

прибутку (збитку) (тис. грн.)

Ря-док

Назва статті Звітний період


1 2 3 4 1 Прибуток до оподаткування 6425 1589 2 Теоретичні податкові відрахування за відповідною ставкою

оподаткування (1156) (286)

81

КОРИГУВАННЯ ОБЛІКОВОГО ПРИБУТКУ (ЗБИТКУ)

3 Витрати, які не включаються до суми витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнаються в бухгалтерському обліку (зазначити які саме)

(1191) (1710)

4 Витрати, які включаються до суми витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але не визнаються в бухгалтерському обліку (зазначити які саме)

1060 1408

5 Поточні податкові відрахування, недостатньо (надлишково) сформовані у попередніх періодах

(53) -

6 Витрати на податок на прибуток (1340) (588)

Статті за звітний період розраховані виходячи із діючої ставки оподаткування в 2018р.-18% . Статті за попередній період розраховані виходячі із діючої ставки оподаткування за 2017р.-18%

Витрати, які не включаються до суми витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнаються в бухгалтерському обліку складають 1191,0 тис.грн. , в. т.ч.:

- 1168,0 тис.грн. - амортизаційні відрахування по основних засобах та нематеріальних активах за даними фінансового обліку;

- 13,0 тис. грн. - сума залишкової вартості окремого об`єкту основних засобів, визначенних відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку у разі ліквідації або продажу такого об`єкту (п.138.1 ст.138 ПКУ);

- 10,0 тис.грн. - витрати на формування резерву сумнівних боргів на яку зменшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку( п.139.2 ст.139 ПКУ);

Витрати, які включаються до суми витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але не визнаються в бухгалтерському обліку складають1060 тис.грн.вт.ч.:

- 1011,0 тис.грн. амортизаційні відрахування за даними податкового обліку згідно ст.138 ПКУ;

- 49 тис. грн. сума залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів,визначеної з урахуванням положень статті 138 ПКУ у разі ліквідації або продажу такого об’єкту (п.138.2 статті 138 ПКУ).

Примітка 28. Прибуток (збиток) на одну просту та привілейовану акцію

Таблиця 1. Чистий та скоригований прибуток (збиток) на одну просту та привілейовану

акцію (тис. грн.)

Ря-док




1 2 3 4 5 1 Прибуток (збиток), що належить власникам простих акцій

банку 5085 1001

2 Прибуток (збиток), що належить власникам привілейованих акцій банку

- -

3 Прибуток (збиток) за рік 5085 5085

4 Середньорічна кількість простих акцій в обігу (тис. шт.) 187000 151756

5 Середньорічна кількість привілейованих акцій в обігу (тис. шт.)

- -

6 Чистий та скоригований прибуток (збиток) на одну 0,027 0,007

82

просту акцію

7 Чистий та скоригований прибуток (збиток) на одну привілейовану акцію

- -

Таблиця 2. Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію





1 2 3 4 5 1 Прибуток (збиток), що належить власникам простих акцій

банку 5085 1001

2 Середньорічна кількість простих акцій в обігу (тис. шт.) 187000 151756 3 Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 0,027 0,007

Таблиця 3. Скоригований прибуток (збиток) на одну просту акцію (тис. грн.)

Ря-док



Поперед ній період

1 2 3 4 5 1 Прибуток (збиток), що належить власникам простих

акцій банку 5085 1001

2 Процентні витрати за конвертованим борговим зобов’язанням (за мінусом податків)

- -

3 Прибуток (збиток), що використовується для визначення скоригованого прибутку (збитку) на акцію

5085 1001

4 Середньорічна кількість простих акцій в обігу (тис. шт.) 187000 151756 5 Середньорічна кількість простих акцій для

скоригованого прибутку (збитку) на одну акіцю 187000 151756

6 Скоригований прибуток (збиток) на одну акцію 0,027 0,007

Таблиця 4. Розрахунок прибутку (збитку), що належить власникам простих та

привілейованих акцій банку (тис. грн.)

ок Назва статті При-мітки



1 2 3 4 5 1 Прибуток (збиток) за рік, що належить власникам

банку 5085 1001

2 Нерозподілений прибуток (збиток) за рік 5085 1001 3 Нерозподілений прибуток (збиток) за рік, що

належить власникам простих акцій залежно від умов акцій

5085 5085

4 Прибуток (збиток) за рік, що належить акціонерам - власникам простих акцій

5085 5085

83

Примітка 29. Операційні сегменти Таблиця 1. Доходи, витрати та результати звітних сегментів за звітний період

(тис. грн.) Р

ядо

к

Най

мен

ува

нн

я ст

атті

Найменування звітних сегментів

Інш

і о

пер

ації

Ви

луч

енн

я

Усь

ого

Між

бан

ківс

ькі

о

пер

ації

по

слу

ги

юр

ид

ич

ни

м о

соб

ам

по

слу

ги п

ри

ватн

им

о

соб

ам

Оп

ерац

ії з

н

еоб

ор

отн

им

и

акти

вам

и т

а ін

вест

иц

ії б

анку

1 2 3 4 5 6 7 8 9 Дохід від зовнішніх

клієнтів:

1 Процентні доходи 2559 61334 987 22741 - - 87621 2 Комісійні доходи 7347 14417 2489

4 4 - - 46662

3 Інші операційні доходи

- 2077 21 170 - - 2268

4 Усього доходів сегментів

9906 77828 25902

22915 - - 136551

5 Процентні витрати (3395) (22369) (27538)

(459) - - (53761)

6 Комісійні витрати (175) (3073) (2106)

(9) - - (5363)

7 Чистий прибуток/(збиток) від операцій із фінансовими інструментами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

8109 - - - - - 8109

8 Чистий прибуток/(збиток) від операцій із борговим фінансовими інструментами, які обліковуються за справедливою вартістю інший сукупний дохід

9 - - - - - 9

84

Таблиця 2. Доходи, витрати та результати звітних сегментів за попередній період

(тис. грн.)

9 Чистий

прибуток/(збиток)

від операцій з

іноземною валютою

8393 1312 1296

7

- - - 22672

10 Чистий

прибуток/(збиток)

від переоцінки

іноземної валюти

(29031

)

11956 8503 - - - (8572)

11 Чистий збиток від від зменшення корисності фінансових активів

- (80) - - - - (80)

12 Чистий прибуток/(збиток) від збільшення (зменшення) резервів за зобов'язаннями

- (54) - - - - (54)

13 Витрати на виплати працівникам

(3808) (21794) (25750)

(2147) (53499)

14 Витрати зносу та амортизація

(466) (2730) (3196)

(268) (6660)

15 Інші адміністративні та операційні витрати

(1976) (13500) (14281)

(3170) (32927)

16 Прибуток/(збиток) до оподаткування (12434

)

27496 (25499)

22447 (5585) - 6425

17 Витрати на податок на прибуток

(80) (549) (643) (68) (1340)

18 РЕЗУЛЬТАТ СЕГМЕНТА:

Прибуток/(збиток)

(12514)

26947 (26142)

22447 (5653) - 5085

Ряд

ок

Най

мен

уван

ня

стат

ті


Інш

і о

пер

ації

Ви

луч

енн

я

Усь

ого

Між

бан

ківс

ькі

оп

ерац

ії

пос

луги

ю

рид

ич

ни

м о

соб

ам

пос

луги

при

ватн

им

ос

обам

Оп

ерац

ії з

н

еоб

орот

ни

ми

ак

тива

ми

та

інве

сти

ції

бан

ку

1 2 3 4 5 6 7 8 9 Дохід від

зовнішніх клієнтів:

1 Процентні доходи

1770 81576 941 7900 - - 92187

2 Комісійні 2013 18945 30963 - - - 51921

85

доходи 3 Інші операційні

доходи - 2805 24 2078 - - 4907

4 Усього доходів сегментів

3783 103326 31298 9978 - - 149015

5 Процентні витрати

(6750)

(17499) (42023) (2170) - - (68442)

6 Комісійні витрати

(13) (2810) (961) - - - (3784)

7 Чистий прибуток/(збиток) від операцій із фінансовими інструментами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

5667 - - - - - 5667

8 Чистий прибуток/(збиток) від операцій із борговими фінансовими інструментами, які обліковуються за справедливою вартістю інший сукупний дохід

- - - - - - -

9 Чистий

прибуток/(збито

к) від операцій

з іноземною

валютою

(1282

)

(12) 50267 - - - 48973

10

Чистий

прибуток/(збито

к) від

переоцінки

іноземноївалюти

(4360

)

(135) (10202) - - - (14697

)

11

Чистий збиток від від зменшення корисності фінансових активів

- (167) - - - (167)

12

Чистий прибуток/(збиток) від збільшення

- 211 - - - - 211

86

Таблиця 3. Активи та зобов'язання звітних сегментів за звітний період

(тис. грн.)

(зменшення) резервів за зобов'язаннями

13

Витрати на виплати працівникам

(3339)

(22815) (26710) - (2782) - (55646)

14

Витрати зносу та амортизація

(484) (3309) (3875) - (404) - (8072)

15

Інші адміністративні та операційні витрати

(3088)

(21102) (24705) - (2574) - (51469)

16

Прибуток/(збиток) до оподаткування

(9866)

35688 (26281) 7808 (5760) - 1589

17

Витрати на податок на прибуток

(35) (231) (274) (29) (19) - (588)

18

РЕЗУЛЬТАТ СЕГМЕНТА:

Прибуток/(збиток)

(9901)

35457 (26555) 7779 (5779) - 1001

Ряд

ок

Най

мен

уван

ня

стат

ті


Інш

і о

пер

ації

Ви

луч

енн

я

Усь

ого

Між

бан

ківс

ькі

опер

ації

пос

луги

ю

рид

ич

ни

м

особ

ам

пос

луги

п

рива

тни

м

особ

ам

Оп

ерац

ії з

н

еоб

орот

ни

ми

ак

тива

ми

та

інве

сти

ції

б

анку

1 2 3 4 5 6 7 8

АКТИВИ СЕГМЕНТІВ

1 Активи сегментів

132802 450145 4840 243641 124806 - 956234

2 Усього активів сегментів

132802 450145 4840 243641 124806 - 956234

3 Усього активів

132802 450145 4840 243641 124806 - 956234

ЗОБОВ’Я-ЗАННЯ СЕГМЕНТІВ

4 Зобов’я-зання сегментів

- 384142 344994 - 11689 - 740825

5 Усього зобов’язань

- 384142 344994 - 11689 - 740825

87

Таблиця 4. Активи та зобов'язання звітних сегментів за попередній період

(тис. грн.)

Послуги підприємствам, організаціям та приватним підприємцям, а також фізичним особам включають:

- кредитні (депозитні) операції;

- дебіторську (кредиторську) заборгованість;

- транзитні рахунки;

- операції із цінними паперами, що здійснюються за дорученнями клієнтів – підприємств, організацій, приватних підприємців та фізичних осіб.

- Міжбанківські операції – операції із Національним банком України та іншими банками (крім кореспондентського рахунку та резервів в НБУ) включають:

- кредитні (депозитні);

сегментів 6 Усього

зобов’я-зань

- 384142 344994 - 11689 - 740825

Ряд

ок

Най

мен

ува

нн

я ст

атті


Інш

і о

пер

ації

Ви

луч

енн

я

Усь

ого

Між

бан

ківс

ькі

оп

ерац

ії

по

слу

ги

юр

ид

ич

ни

м

осо

бам

по

слу

ги

пр

ива

тни

м

осо

бам

Оп

ерац

ії з

н

еоб

ор

отн

им

и

акти

вам

и т

а ін

вест

иц

ії

бан

ку

1 2 3 4 5 6 7 8

АКТИВИ СЕГМЕНТІВ

- - - - - - -

1 Активи сегментів

82752 457581 4052 210500 89811 - 844696

2 Усього активів сегментів

82752 457581 4052 210500 89811 - 844696

3 Усього активів

82752 457581 4052 210500 89811 - 844696

ЗОБОВ’Я-ЗАННЯ СЕГМЕНТІВ

4 Зобов’я-зання сегментів

42371 197247 396796 - 5441 - 641855

5 Усього зобов’язань сегментів

42371 197247 396796 - 5441 - 641855

6 Усього зобов’я-зань

42371 197247 396796 - 5441 - 641855

88

- дебіторська (кредиторська) заборгованість;

- транзитні рахунки, операції із цінними паперами, що здійснюються за дорученнями клієнтів-банків.

- Операції з необоротними активами та інвестиції банку включають:

- операції з необоротними активами банку, в тому числі з основними засобами та нематеріальними активами;

- всі інвестиції банку, в тому числі фінансові прямі та портфельні інвестиції.

- До інших операцій включаються нерозподілені статті, що не ввійшли до визначених звітних сегментів:

- інші активи (зобов’язання) банку;

- дебіторська (кредиторська) заборгованість за господарською діяльністю банку, за операціями банку з фінансовими інструментами та за розрахунками з працівниками банку;

- інші транзитні рахунки;

- дебетові (кредитові) суми до з’ясування;

- інші нерозподілені статті.

Таблиця 5. Інформація про географічні регіони

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті звітний період попередній період Україна інші

країни усього Україна інші

країни усього

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Доходи від зовнішніх

клієнтів 158719 50 158769 188906 52 188958

2 Основні засоби 40837 - 40837 42831 - 42831

Примітка 30. Управління фінансовими ризиками

1.Кредитний ризик

Обмеження кредитного ризику досягається за рахунок проведення Банком виваженої кредитної політики. Процедури розгляду, затвердження, надання та моніторингу кредитів чітко регламентовані відповідними внутрішніми положеннями та процедурами Банку.

Процес управління кредитним ризиком Банку визначається Положенням про управління кредитним ризиком в Банку, яке спрямоване на налагодження ефективної системи управління кредитними ризиками, мінімізацію втрат, пов’язаних з проведенням кредитних (активних) операцій, забезпечення врахування кредитних ризиків при прийнятті управлінських рішень, а також уніфікацію процедур управління кредитними ризиками в усіх структурних підрозділах Банку.

Положення про управління кредитним ризиком встановлює принципи управління кредитними ризиками, що прийняті в практиці Банку. Зокрема, встановлюється схильність до ризику, описуються основні складові процесу ризик-менеджменту, основні інструменти кредитного ризик-менеджменту. Розглядається управління кредитними ризиками на рівні угоди та на рівні кредитного портфеля. В рамках Положення Банк розробляє окремі методики оцінки ризиків, регламенти та інструкції.

Реалізація функції ефективного управління кредитними ризиками Банку передбачає:

визначення рівня толерантності Банку до кредитних ризиків шляхом встановлення лімітів (обмежень), впровадження процедур та регламентів як щодо окремих операцій, так і на портфельному рівні;

дотримання регулятивних вимог щодо нормативів кредитного ризику та інших обмежень;

89

встановлення єдиної методології виявлення (ідентифікації) та оцінки (вимірювання) кредитних ризиків при проведенні Банком кредитних (активних) операцій;

налагодження ефективної системи підтримки та прийняття управлінських рішень (в тому числі моніторинг і контроль кредитних ризиків);

розмежування функцій, повноважень та відповідальності Правління, Кредитного комітету та підрозділів Банку в процесі управління кредитними ризиками;

ефективна взаємодія підрозділів Банку на всіх організаційних рівнях у процесі управління кредитними ризиками.

Основними методами, що використовуються в процесі управління кредитним ризиком Банку, є наступні:

оцінка структури кредитної операції, включаючи забезпечення; встановлення лімітів кредитування позичальників; встановлення лімітів кредитування на групи пов’язаних позичальників; регулярний моніторинг фінансового стану позичальників Банку; регулярний моніторинг наявності та стану предметів забезпечення; оцінка ризиків кредитного портфеля Банку.

Конкретні методи та порядок виявлення (ідентифікації) та оцінки (вимірювання) кредитних ризиків регламентуються відповідними внутрішньобанківськими нормативними документами щодо визначення кредитних рейтингів, розрахунку та порядку встановлення лімітів в розрізі окремих типів контрагентів, банківських операцій та продуктів.

Операції на міжбанківському ринку здійснюються виключно в межах лімітів, які встановлюються Комітетом з управління активними операціями та затверджуються Правлінням Банку на щомісячній основі по кожному окремому банку-контрагенту.

Банком затверджено Кредитну політику. Під дію Кредитної політики підпадають усі операції, що наражаються на кредитний ризик.

Кредитна політика регламентує організацію кредитного процесу, а також визначає концепцію кредитно-інвестиційного портфеля Банку.

Дотримання Банком нормативів кредитного ризику станом на кінець дня 31.12.2018року

Н7 Н8 Н9

Назва нормативу Норматив максимального

розміру кредитного ризику

на одного контрагента

Норматив великих

кредитних ризиків

Норматив максимального

розміру кредитного ризику

за операціями з пов’язаними з

банком особами

Граничне значення 25,00% 800,00% 25,00%

Фактичне значення 19,06% 115,08% 15,48%

2.Ринковий ризик

Під ринковим (ціновим) ризиком Банк розуміє існуючу та потенційну загрозу виникнення втрат, недоотримання доходу або зменшення ринкової вартості капіталу Банку внаслідок несприятливих змін вартості цінних активів та зобов’язань Банку, товарів та курсів іноземних валют.

Ринковий ризик (ризик позиції) пов’язаний з коливанням цін на 5-ти найважливіших економічних ринках: ринку чутливих до зміни процентних ставок боргових цінних паперів, ринку акцій, валютному ринку, ринку банківських ресурсів та товарному ринку. Мінливість кожного з цих ринків наражає банк на потенційний ризик коливання цін або вартості фінансових інструментів, що знаходяться в обігу на цих ринках.

Процес управління ринковим ризиком Банку ґрунтується на використанні наступних основних методів та підходів:

90

o регулярний аналіз динаміки показників та індикаторів фінансового ринку; o аналіз строкової структури чутливих до зміни процентної ставки активів та пасивів Банку; o оцінка чутливості процентної маржі Банку до зміни процентних ставок; o оцінка розміру та структури відкритої валютної позиції та їх відповідності встановленим регулятивним

лімітам; o розрахунок лімітів відкритої валютної позиції Банку та оцінка потенційного впливу коливань валютного

курсу на відкриті Банком позиції за різними сценаріями; o оцінка чутливості Банку до валютного ризику та ризику зміни відсоткових ставок (стрес-тестування);

Колегіальним органом, який безпосередньо приймає рішення з питань управління активами і пасивами Банку та ринковими ризиками, є Комітет з управління активами та пасивами (КУАП), діючий згідно Положення про Комітет з управління активами та пасивами Банку.

При управлінні ринковим ризиком Банку виділяються наступні категорії ринкових ризиків:

o процентний ризик; o валютний ризик; o ціновий ризик.

3.Валютний ризик

Валютний ризик - це існуючий або очікуваний ризик, що загрожує доходам і капіталу Банку і виникає в результаті несприятливих ринкових змін курсів обміну валют.

Оцінка валютного ризику Банку передбачає застосовування наступних основних методів: o аналіз відкритих валютних позицій Банку; o аналіз ризику концентрацій; o моделювання можливих сценаріїв; o використання інструментів стрес-тестування методик та моделей з управління валютним ризиком.

Таблиця 1. Аналіз валютного ризику

(тис. грн.)

Для розрахунку суми коштів, що знаходиться під валютним ризиком, використовуються відкрита валютна позиція в кожній з валют (банківському металу) та значення курсів валют та банківських металів відповідно до офіційних курсів, що встановлюються Національним банком України.

Ряд

ок

Най

мен

уван

ня

валю

ти

На кінець дня 31.12.2018 року На кінець дня 31.12.2017року

мон

етар

ні

акти

ви

мон

етар

ні

зоб

ов'я

зан

ня

пох

ідн

і ф

інан

сові

ін

стру

мен

ти

чи

ста

поз

иц

ія

мон

етар

ні

акти

ви

мон

етар

ні

зоб

ов'я

зан

ня

пох

ідн

і ф

інан

сові

ін

стру

мен

ти

чи

ста

поз

иц

ія

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 Долари

США 351846 358623 - (6777) 349710 349327 - 383

2 Євро 9270 9113 - 157 23513 29322 - (5809) 3 Фунти

стерлінгів 262 - - 262 170 - - 170

4 Інші 777 1028 - (251) 1455 1093 - 362 5 Усього 362155 368764 - (6609) 374848 379742 - (4894)

91

Таблиця 2. Зміна прибутку або збитку та власного капіталу в результаті можливих змін офіційного курсу гривні до іноземних валют, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті На 31.12.2018 року На 31.12.2017 року вплив на прибуток/ (збиток)

вплив на власний капітал

вплив на прибуток/ (збиток)


1 2 3 4 5 6 1 Зміцнення долара США на 5 % (339) (339) 4312 4312 2 Послаблення долара США на 5

% 339 339 (4312) (4312)

3 Зміцнення євро на 5 % 8 8 463 463 4 Послаблення євро на 5 % (8) (8) (463) (463) 5 Зміцнення фунта стерлінгів на

5 % 13 13 9 9

6 Послаблення фунта стерлінгів на 5 %

(13) (13) (9) (9)

7 Зміцнення інших валют та банківських металів

(13) (13) 18 18

8 Послаблення інших валют та банківських металів

13 13 (18) (18)

Таблиця 3. Зміна прибутку або збитку та власного капіталу в результаті можливих змін офіційного курсу гривні до іноземних валют, що встановлений як середньозважений курс, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті Середньозважений валютний курс 2018 року

Середньозважений валютний курс 2017року





1 2 3 4 5 6 1 Зміцнення долара США на 5 % (333) (333) 4086 4086 2 Послаблення долара США на 5

% 333 333 (4086) (4086)

3 Зміцнення євро на 5 % 8 8 415 415 4 Послаблення євро на 5 % (8) (8) (415) (415) 5 Зміцнення фунта стерлінгів на

5 % 14 14 8 8

6 Послаблення фунта стерлінгів на 5 %

(14) (14) (8) (8)

7 Зміцнення інших валют та банківських металів

(13) (13) 16 16

8 Послаблення інших валют та банківських металів

13 13 (16) (16)

Аналіз чутливості фінансового результату та власного капіталу Банку до зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют проведено на підставі переоцінки балансових статей відкритої валютної позиції банку у відповідній валюті станом на 31 грудня 2018 року .

92

При цьому зміни валютного курсу здійснюють однаковий вплив на фінансовий результат та власний капітал Банку, оскільки Банком протягом звітного періоду не використовувались похідні фінансові інструменти щодо хеджування валютного ризику.

Процентний ризик

Процес управління процентним ризиком спрямований на проведення оцінки чутливості фінансового результату Банку до зміни процентних ставок та прогнозування рівня процентної маржі при перегляді процентних ставок за активними та пасивними операціями за допомогою застосування наступних підходів:

o забезпечення точної відповідності профілю процентної позиції Банку, що знаходиться під впливом ризику зміни процентної ставки, з очікуваннями Банку щодо майбутніх змін процентних ставок (кривої доходності);

o визначення рівня толерантності Банку до процентного ризику шляхом встановлення лімітів (обмежень), впровадження процедур, регламентів та управлінської звітності з процентного ризику;

o впровадження належних та ефективних процедур і засобів контролю для управління процентною позицією Банку, моніторингу їх дотримання та регулярного перегляду з метою підтримки встановленого рівня толерантності Банку до процентного ризику;

o запровадження системи звітності щодо адекватної ідентифікації та вимірювання процентних позицій; o періодичне стрес-тестування процентного ризику; o забезпечення ефективної взаємодії підрозділів Банку на всіх організаційних рівнях в процесі управління

процентним ризиком; Банк здійснює регулярний моніторинг та аналіз ринкових процентних ставок та, у разі

необхідності, переглядає власну процентну політику в частині відповідної зміни відсоткових ставок (в розрізі окремих продуктів, сум, валют та строків) з метою підтримки належного рівня чистої процентної маржі та інших показників щодо процентного ризику.

Відсотковий ризик - це існуючий або очікуваний ризик, що загрожує доходам і капіталу Банку та виникає внаслідок несприятливих змін ринкових процентних ставок.

Відсотковий ризик визначається на основі аналізу вартості активів і пасивів, GAP – аналізу, аналізу процентних активів та пасивів за період. Контроль за процентним ризиком здійснюється шляхом визначення базових кредитних та депозитних ставок в цілому та в розрізі окремих банківських продуктів.

Таблиця 4. Загальний аналіз процентного ризику

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті

На вимогу і менше 1

міс.

Від 1 до 6 міс.


Більше року

Немонетарні

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 Звітний

період

1 Усього фінансових

активів

293530 131226 246315 125262 - 796333

2 Усього фінансових зобов'язань

537494 88822 109400 456 - 736172

3 Чистий розрив за

процентними ставками на

кінець

(243964) 42404 136915 124806 - 60161

93

звітнього періоду


4 Усього фінансових

активів

129100 59615 343643 146216 37451 716025

5 Усього фінансових зобов'язань

305078 25873 172677 137358 - 640986

6 Чистий розрив за

процентними ставками на

кінець попереднього

періоду

(175978) 33742 170966 8858 37541 75039

Аналіз чутливості для відсоткового ризику (за строком до погашення) Банку

станом на кінець дня 31 грудня 2018 р.

(тис. грн.)

Рядок

Найменування статті На вимогу і менше 1

міс.



Більше року

Немоне-тарні

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8

1 Активи, чутливі до зміни процентної ставки

157228 131823 269638 128536 - 687226

2 Зобов’язання, чутливі до зміни процентної ставки

493266 89977 106945 446 - 690634

3 Чистий GAP-розрив (336038) 41846 162693 128090 - (3408) 4 Кумулятивний GAP-

розрив (336038) (294192) (131499) (3408) - (3408)

5 Приріст процентної маржі

131 110 225 107 - 573

6 Кумулятивний приріст процентної маржі

131 241 466 573 - 573

7 Кумулятивний приріст процентної маржі / Регулятивний капітал, %

0,061 0,112 0,217 0,267 - 0,267

Оцінка активів та зобов’язань здійснюється виходячи з умов перегляду відсоткових ставок та строків дії відповідних інструментів. Зміна процентної ставки розміщення активів / залучення ресурсів на 1,0% призведе до збільшення / зменшення розміру процентного доходу на 0,57 млн.грн. Внаслідок відповідного впливу на розмір чистого процентного доходу розмір регулятивного капіталу Банку може зменшитись на прогнозну величину, що не перевищує 0,57 млн.грн.в абсолютному розмірі, на 0,267% у відносному розмірі.

Таблиця 5. Моніторинг процентних ставок за фінансовими інструментами

(%)

94

рядок

Назва статті Звітний період Попередній період грив-

ня до-

лари США

єв-ро

ін-ші

грив-ня

до-лари США

єв-ро

ін-ші

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Активи

1 Кредити та заборгованість в банках

16,69 - - - 9,34 0,03 0,01

1,57


19,40 7,54 12,11

- 20,60 10,19 11,10

-

3 Інвестиції в цінні папери 16,48 5,69 4,19

- 12,69 5,55 - -

Зобов’язання 4 Кошти банків 17,84 - - - 13,03 3,52 - - 5 Кошти клієнтів 9,94 4,75 2,9

7 - 15,14 7,45 6,0

7 -

5.1 поточні рахунки 6,77 4,30 1,84

- 5,86 0,83 0,32

-

5.2 строкові кошти 15,67 4,91 4,47

- 17,19 7,64 6,36

-

У таблиці наводяться дані за середньозваженою процентною ставкою. Процентна ставка розраховується у відсотках у річному обчисленні. Статистичні ряди базуються на щоденній інформації та щомісячній звітності, що подається

органу управління банку.

Географічний ризик

Таблиця 6 . Аналіз географічної концентрації фінансових активів та зобов'язань за звітний період (тис.грн.)

Рядок Найменування статті Україна ОЕСР Інші країни

Усього

1 2 3 4 5 6 Активи

1 Грошові кошти та їх еквіваленти 125779 - 12 125791 2 Фінансові активи,що обліковуються за

справедливою вартістю через прибуток або збиток

- - - -

3 Кредити та заборгованість банків 7021 - - 7021 4 Кредити та заборгованість клієнтів 454985 - - 454985 5 Інвестиції в цінні папери 202804 - - 202804 6 Інші фінансові активи 5732 - - 5732 7 Усього фінансових активів 796321 - 12 796333 Зобов'язання

8 Кошти банків - - - - 9 Кошти клієнтів 728909 - 227 729136 10 Інші фінансові зобов'язання 7036 - - 7036 11 Усього фінансових зобов'язань 735945 - 227 736172 12 Чиста балансова позиція за фінансовими

інструментами 60376 - (215) 60161

13 Зобов'язання кредитного характеру 128668 - - 128668

Таблиця 7. Аналіз географічної концентрації фінансових активів та зобов'язань за попередній період

(тис. грн.)

95

Рядок Найменування статті Україна ОЕСР Інші країни

Усього

1 2 3 4 5 6 Активи

1 Грошові кошти та їх еквіваленти 79703 - 792 80495 2 Фінансові активи,що обліковуються за

справедливою вартістю через прибуток або збиток

51 - - 51

3 Кредити та заборгованість банків 2206 - - 2206 4 Кредити та заборгованість клієнтів 461633 - - 461633 5 Інвестиції в цінні папери 167669 - - 167668 6 Інші фінансові активи 3971 - - 3971 7 Усього фінансових активів 716025 - 792 716025 Зобов'язання

8 Кошти банків 42371 - - 42371 9 Кошти клієнтів 592273 1677 93 594043 10 Інші фінансові зобов'язання 4112 - - 4112 11 Субординований борг - - - - 12 Усього фінансових зобов'язань 638645 1677 93 640526 13 Чиста балансова позиція за фінансовими

інструментами 76477 (1677) 699 75499

14 Зобов'язання кредитного характеру 62167 - - 62167

Концентрація інших ризиків Ризик ліквідності

Ризик ліквідності – потенційна втрата доходу, або зменшення ринкової вартості Банку внаслідок неспроможності Банку вчасно покрити потреби у грошових коштах для виконання своїх грошових зобов’язань.

Управління ризиком ліквідності полягає у здійсненні процесу врівноваження активів та зобов'язань балансу за сумами та строками до погашення.

Основні методи визначення та оцінки ризику ліквідності

Процес виявлення (ідентифікації) та оцінки (вимірювання) ризику ліквідності здійснюється в Банку в такий спосіб:

- складання звітності про розриви (GAP) ліквідності;

- зважування активів та зобов'язань для визначення ризику концентрацій;

- аналіз сценаріїв;

- планування операцій Банку, коригування їх умов та таке інше з метою управління ліквідністю та платоспроможністю.

Таблиця 8 "Аналіз фінансових активів та зобов'язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за звітний період

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті На вимогу

та менше 1

міс.



Від 12 міс. до 5 років

Понад 5

років

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 Активи


125791 - - - - 125791

2 Фінансові активи,що - - - - - -

96

обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток


10 - - - 7011 7021


114832 7389 255083 43581 34100 454985

5 Інвестиції в цінні папери 47249 45995 69074 40486 - 202804 6 Інші фінансові активи 5648 - - - 84 5732 7 Усього фінансових

активів 293530 53384 324157 84067 41195 796333

Зобов'язання 8 Кошти банків - - - - - - 9 Кошти клієнтів 530755 63729 134206 446 - 729136 10 Інші фінансові зобов'язання 6739 272 15 10 - 7036 11 Усього фінансових

зобов'язань 537494 64001 134221 456 - 736172

12 Чистий розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня

(243964) (10617) 189936 83611 41195 60161

13 Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня

(243964) (254581) (64645) 18966 60161 60161

Чистий розрив розраховується як різниця між фінансовими активами та фінансовими зобов'язаннями.

Сукупний розрив за колонкою 3 "На вимогу та менше 1 міс." погашення буде дорівнювати чистому розриву ліквідності за цією колонкою. Сукупний розрив за колонками інших строків

погашення буде дорівнювати сумі сукупного розриву за попередньою колонкою та чистого розриву за колонкою, що обраховується.

Таблиця 9. Аналіз фінансових активів та зобов'язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за попередній період

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті На вимогу та менше 1

міс.



Від 12 міс. до 5 років

Понад 5 років

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 Активи


80495 - - - - 80495

2 Фінансові активи,що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

51 - - - - 51


1071 - - - 1135 2206


8445 19254 251402 146216 36616 461633

5 Інвестиції в цінні 35067 40361 92241 - - 167669

97

папери 6 Інші фінансові активи 3971 - - - - 3971 7 Усього фінансових

активів 129100 56615 343643 146216 37451 716025

Зобов'язання 8 Кошти банків 42371 - - - - 42371 9 Кошти клієнтів 258135 25873 172677 137358 - 594043 10 Інші фінансові

зобов'язання 4112 - - - - 4112

11 Субординований борг - - - - - - 12 Усього фінансових

зобов'язань 304618 25873 172677 137358 - 640526

13 Чистий розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня

(175518) 33742 170966 8858 37451 75499

14 Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня

(175518) (141776) 29190 38048 75499 -

Таблиця 10. Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за звітний період

(тис. грн.)


та менше 1

міс.



Від 12 міс. до 5

років


Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Кошти банків - - - - - -

2 Кошти клієнтів: 530755 63729 134206 446 - 729136

2.1 Кошти фізичних осіб 166466 55089 122993 446 - 344994 2.2 Інші 364289 8640 11213 - - 384142 3 Субординований борг - - - - - - 4 Інші фінансові зобов'язання 6739 272 15 10 - 7036 5 Фінансові гарантії 567 12003 1641 316 - 14527 7 Інші зобов'язання кредитного

характеру 32155 23760 39725 33028 - 128668

8 Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов'язаннями

570216 99764 175587 33800 - 879367

Таблиця 11. Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за попередній період

(тис. грн.)


та менше 1

міс.



Від 12 міс. до 5

років


Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Кошти банків 42371 - - - - 42371

2 Кошти клієнтів: 258135 25873 172677 137358 - 594043

2.1 Кошти фізичних осіб 74686 22602 162150 137358 - 396796 2.2 Інші 183449 3271 10527 - - 197247

98

3 Субординований борг - - - - - - 4 Інші фінансові зобов'язання 4112 - - - - 4112 5 Фінансові гарантії - 6639 5538 595 - 12772 7 Інші зобов'язання кредитного

характеру 10536 - 15457 22881 13293 62167

8 Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов'язаннями

315154 32512 193672 160834 13293 715465

Примітка 31. Управління капіталом

Управління капіталом Банку має на меті забезпечувати можливість Банку функціонувати в якості безперервно діючого підприємства, дотримуватись вимог до величини капіталу, які встановлені Національним банком України, підтримувати величину капіталу на рівні, необхідному для забезпечення нормативу адекватності капіталу на рівні не менше 10%.

Протягом звітного року Банком виконувались всі нормативні вимоги Національного банку України щодо рівня достатності капіталу, встановлені Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління НБУ від 28.08.2001р. № 368 (зі змінами). Станом на 01 січня 2019 року обсяг регулятивного капіталу складав 214 877 тис.грн., норматив адекватності регулятивного капіталу Н2 – 41,08%

Таблиця 1. Структура регулятивного капіталу

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті звітний період попередній період 1 2 3 4 1 Основний капітал (ОК)

1.1 Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал

200090 200 090

1.2 Внески за незареєстрованим статутним капіталом

8560 -

1.3 Загальні резерви та резервні фонди, що створюються згідно з законами

554 504

1.4 Зменшення основного капіталу, у тому числі:

(997) (1 405)

1.4.1 Нематеріальні активи за мінусом суми зносу

(997) (1 382)

1.4.2 Розрахунковий збиток поточного року (Рпр/з)

- (23)

2 Усього основного капіталу (ОК) 208 207 199 189 3 Додатковий капітал

3.1 Резерви під заборгованість за кредитними операціями

- -

Розрахунковий прибуток поточного року (Рпр/п)

4 550 -

3.2 Прибуток минулих років 2 120 1 169 3.3 Субординований борг, що враховується

до капіталу (СК) - -

4 Усього додатковового капіталу до розрахунку (ДК)

6 670 1 169

5 Усього регулятивного капіталу з корегуючими проводками.

214 877 200 358

99

Примітка 32. Потенційні зобов'язання банку

1) розгляд справ у суді.

Станом на кінець дня 31 грудня 2017 року банк виступає відповідачем у судових справах щодо стягнення з банку коштів:

1. ФО Захаров В.Д., сума 7 224 000,0 грн.; 2. ФО Ледовский Т.В., сума 1 290 640, 50 грн..

Кірівництво банку вважає ризик виникнення збитків у банка за даними позовами малоймовірним, оскільки має досвід вирішення аналогічних судових справ на користь банку

2) потенційні податкові зобов'язання.

Станом на кінець дня 31 грудня 2018 року непередбачених потенційних зобов'язань, що пов'язані з виникненням податкових зобов'язань у Банку немає.

3) зобов'язання за капітальними інвестиціями.

Станом на 31 грудня 2018року(кінець дня)зобов'язань щодо контрактних сум,пов'язаних із придбанням основних засобів та нематеріальних активів немає.

Станом на 31 грудня 2018року(кінець дня)зобов'язання щодо контрактних сум,пов'язаних із поліпшенням орендованого приміщення складають 108тис.грн.в т.ч. ТОВ «Компанія «Кольоровий бульвар»-108тис.грн.

.

4) зобов'язання оперативного лізингу (оренди).

Суборендних договорів оперативного лізингу станом на 31 грудня 2018 року (кінець дня) в банку не має. Зобов’язань з оперативного лізингу немає

Таблиця 33.1. Майбутні мінімальні орендні платежі за невідмовним договором про оперативний лізинг (оренду) банку-орендаря.

Зобов'язань за невідмовними договорами оперативного лізингу немає. 5) зобов’язання з кредитування.

Непередбачених зобов'язань з кредитування станом на 31 грудня 2018року (кінець дня) в банку не має.

Таблиця 2. Структура зобов’язань з кредитування

(тис. грн.) Рядок Назва статті Звітний


період 1 2 3 4 1 Гарантії надані 14527 6170 2 Надані зобов’язання з кредитування 128668 62167 3 Невикористані кредитні лінії - - 4 Акредитиви - - 5 Інші зобов’язання з кредитування - - 6 Резерв за зобов’язаннями, що пов’язані з кредитуванням (83) (29) 7 Усього зобов’язань, що пов’язані з кредитуванням, за

мінусом резерву 143112 68308

Таблиця 3. Аналіз кредитної якості зобовязань з кредитування , за звітний період

(тис. грн.)

100

Рядок Назва статті Стадія 1 Стадія 2 Стадія 3 Усього

1 2 3 4 5 6

1 Зобовязання з кредитування 143170 25 - 143195 2 Мінімальний кредитний ризик - - - - 3 Низький кредитний ризик 142985 - - - 4 Середній кредитний ризик 185 - - - 5 Високий кредитний ризик - 25 - - 6 Дефолтні активи 7 Усього зобовязань з кредитування 143170 25 - 143195 8 Резерви під знецінення зобовязань

з кредитування (66) (17) - (83)

9 Усього зобовязань з кредитування за мінусом резервів

143104 8 - 143112

Таблиця 3. Аналіз кредитної якості зобовязань з кредитування , за попередній період

(тис. грн.) Рядок Назва статті Стадія 1 Стадія 2 Стадія 3 Усього

1 2 3 4 5 6

1 Зобовязання з кредитування 68314 23 - 68337 2 Мінімальний кредитний ризик - - - - 3 Низький кредитний ризик 68314 - - - 4 Середній кредитний ризик - - - - 5 Високий кредитний ризик - 23 - - 6 Дефолтні активи - - - - 7 Усього зобовязань з кредитування 68314 23 - 68337 8 Резерви під знецінення зобовязань

з кредитування (13) (16) - (29)

9 Усього зобовязань з кредитування за мінусом резервів

68301 7 - 68308

Таблиця 4. Аналіз зміни резервів під знецінення зобовязань з кредитування, за звітний період (тис. грн.)

Рядок

Назва статті Стадія 1 Стадія 2 Стадія 3 Усього

1 2 3 4 6 1 Резерв під знецінення станом на

початок періоду 13 16 - 29

2 Надані зобовязання з кредитування 66 1 - 67

3 Зобовязання з кредитування визнання яких було припинено або термін яких закінчився (крім списаних)

(13) - - (13)


66 17 - 83

101

Таблиця 5. Зобов’язання з кредитування в розрізі валют (тис. грн.)



1 2 3 4 1 Гривня 128668 62167 2 Долар США - - 3 Євро - - 4 Інші - 5 Усього 128668 62167

Таблиця 6. Активи, що надані в заставу без припинення визнання

(тис. грн.)

Рядок Назва статті Примітки Звітний період Попередній період активи, надані в заставу

забезпечене зобов'язання

активи, надані в заставу

забезпечене зобов'язання

1 2 3 4 5 6 7 1 Фінансові активи,

що обліковуються за амортизованою собівартістю

- - 62711 -

2 Усього - - 62711 -

Активи, що надані в заставу без припинення визнання – це грошове покриття для забезпечення зобов’язань по розрахунках з карткових продуктів та переказів у міжнародних платіжних системах.

Активи, що надані в заставу без припинення визнання – це цінні папери, передані як забезпечення за операціями РЕПО та грошове покриття для забезпечення зобов’язань по розрахунках з карткових продуктів та переказів у міжнародних платіжних системах.

На кінець звітного періоду станом на 31 грудня 2018 року Банк не здійснював передачу цінних паперів за операціями РЕПО.

Примітка 33. Справедлива вартість активів та зобов’язань.

Справедлива вартість є ціною, яка була б отримана за продаж активу або виплачена за передачу зобов’язання в рамках угоди, що укладається в звичайному порядку між учасниками ринку, на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості передбачає, що операція з продажу активу або передачі зобов’язання відбувається:

- або на основному ринку для даного активу або зобов’язання; - або, в умовах відсутності основного ринку, на найбільш сприятливому ринку для

даного активу або зобов’язання. Справедлива вартість активу або зобов’язання оцінюється з використанням припущень, які

використовувалися б учасниками ринку при визначенні ціни активу або зобов’язання, при цьому передбачається, що учасники ринку діють у своїх кращих інтересах. Оцінка справедливої вартості нефінансового активу враховує можливість учасника ринку генерувати економічні вигоди від використання активу найкращим і найбільш ефективним чином або його продажу іншому учаснику ринку, який буде використовувати даний актив найкращим і найбільш ефективним чином.

102

Фінансові інструменти, які відображаються за справедливою вартістю Вартість грошових коштів та їх еквівалентів, цінних паперів в портфелі на продаж та короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованості приблизно дорівнює їх справедливій вартості.

Кредити та дебіторська заборгованість, які відображаються за амортизованою вартістю Справедлива вартість фінансових інструментів із плаваючою процентною ставкою зазвичай дорівнює їхній балансовій вартості. Очікувана справедлива вартість інструментів, які мають фіксовану процентну ставку, базується на очікуваних майбутніх потоках грошових коштів, які передбачається отримати від дисконтування за ринковими процентними ставками для нових інструментів, які мають аналогічний кредитний ризик та строк до погашення, який залишився. Ставки дисконтування залежать від валюти, терміну погашення інструмента та кредитного ризику контрагента.

Зобов’язання, які відображаються за амортизованою вартістю Очікувана справедлива вартість інструментів із фіксованими процентними ставками та визначеним терміном погашення, ринкову ціну яких неможливо визначити, оцінюється на основі очікуваних майбутніх потоків грошових коштів, дисконтованих із застосуванням ринкових процентних ставок для нових інструментів, які мають аналогічний кредитний ризик та строк до погашення, який залишився. Справедлива вартість зобов’язань, які підлягають погашенню на вимогу або після завчасного повідомлення, розраховується як сума кредиторської заборгованості, яка підлягає погашенню на вимогу, дисконтованої із першої дати, на яку ця сума може вимагатися до погашення.

Вартість короткострокових активів та зобов’язань приблизно дорівнює їх справедливій вартості.

Фінансові інструменти, які визнаються за справедливою вартістю, для цілей розкриття розподілені на три рівні ієрархії справедливої вартості на основі можливості її спостереження наступним чином.

Визначені ціни на активному ринку (Рівень 1) – Оцінки базуються на визначених цінах на активних ринках для аналогічних активів або зобов’язань, до яких Банк має можливість отримати доступ. Коригування оцінки та дисконти не застосовуються до цих фінансових інструментів. Оскільки оцінки базуються на визначених цінах, які вже існують і регулярно доступні на активному ринку, оцінка цих продуктів не передбачає використання істотних професійних суджень.

Методика оцінки із використанням інформації, яка піддається спостереженню (Рівень 2) – Оцінки базуються на інформації, для якої усі суттєві дані можна прямо або опосередковано отримати за допомогою спостереження, і оцінки використовують одну або декілька визначених цін, які піддаються спостереженню, для звичайних операцій на ринках, які не вважаються активними.

Методика оцінки із використанням інформації, яка відмінна від ринкових даних, які піддаються спостереженню (Рівень 3) – Оцінки базуються на інформації, яка піддається спостереженню, і є важливими для загальної оцінки справедливої вартості.

Протягом 2018 та 2017 років змін рівнів ієрархії для активів і зобов’язань, що оцінюються

за справедливою вартістю на періодичній основі, не відбувалося.

Таблиця 1. Справедлива вартість та рівні ієрархії вхідних даних, що використовувалися

для методів оцінки активів та зобов’язань за звітний період (тис.грн)

Ря-док

Назва статті Справедлива вартість за різними моделями оцінки

Усьо-го

спра-вед-лива вар-тість

Усьо-го

балан-сова вар-тість

рин-кові

коти-ру-

вання (1-й

рівень)

модель оцінки, що ви-корис-товує

спосте-режні

модель оцінки, що викорис-товує по-

казники, не підтвер-

джені рин-

103

дані (2-й

рівень)

ковими даними

(3-й рівень) 1 2 3 4 5 6 7 І

АКТИВИ


101162 - 24629 - 125791

1.1 готівкові кошти 70786 - - - 70786 1.2 кошти в Національному банку

України (крім обов’язкових резервів)

30376 - - - 30376

1.4 кореспондентські рахунки, депозити та кредити овернайт у банках

- 24629 - 24629


- 7021 - 7021

2.1 депозити в інших банках - 7021 - 7021 4 Кредити та заборгованість

клієнтів - - 454985 - 454985

4.1 Кредити, надані органам державної влади та місцевого самоврядування

- - - - -

4.2 кредити юридичним особам - - 405052 - 405052 4.3 кредити, надані за операціями

репо - - 40809 - 40809

4.4 кредити фізичним особам-підприємцям

- - 4284 - 4284

4.5 кредити на поточні потреби фізичним особам

- - 4548 - 4548

4.6 інші кредити фізичним особам - - 291 - 291 5 Інвестиції в цінні папери - 202804 - - 202804

5.1 державні облігації - 191791 - - 192791 5.2 Депозитні сертифікати НБУ - 10013 - - 10013 6 Похідні фінансові активи - - - - -

6.1 Форвардні контракти - - - - - 6.2 Ф’ючерсні контракти - - - - - 6.3 Контракти своп - - - - - 6.4 Опціони - - - - - 7 Інші фінансові активи - - 5732 - 5732 9 Основні засоби та нематеріальні

активи - 40837 - - 40837

10 Усього активів 101162 243641 492367 - 837170 ІІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

11 Кошти клієнтів - 729136 - - 729136 11.1 державні та громадські

організації - 125574 - - 125574

11.2 інші юридичні особи - 258568 - - 258568 11.3 фізичні особи - 344994 - - 344994

12 Інші фінансові зобов’язання - 7036 - - 7036

13 Усього зобов’язань - 736172 - 736172

Таблиця 2 Справедлива вартість та рівні ієрархії вхідних даних, що використовувалися

для методів оцінки активів та зобов’язань за попередній період

104

(тис.грн.) Ря-док

Назва статті Справедлива вартість за різними моделями оцінки

Усьо-го

спра-вед-лива вар-тість

Усьо-го

балан-сова вар-тість

рин-кові

коти-ру-

вання (1-й

рівень)

модель оцінки, що ви-корис-товує

спосте-режні дані (2-й

рівень)

модель оцінки, що викорис-товує по-

казники, не підтвер-

джені рин-ковими даними

(3-й рівень) 1 2 3 4 5 6 7 І

АКТИВИ


66071 - 14424 - 80495

1.1 готівкові кошти 46092 - - - 46092 1.2 кошти в Національному банку

України (крім обов’язкових резервів)

19979 - - - 19979

1.3 кошти обов’язкових резервів банку в Національному банку України

- - - - -

1.4 кореспондентські рахунки, депозити та кредити овернайт у банках

- - 14424 - 14424


- - 2206 2206

3.1 депозити в інших банках - - 1135 1135 3.2 договори купівлі і зворотного

продажу (операція зворотного репо) з іншими банками

- - - - -

3.3 кредити, надані іншим банкам - - - - - 3.4 Інші 1071 1071 4 Кредити та заборгованість

клієнтів - - 461633 461633

4.1 Кредити, надані органам державної влади та місцевого самоврядування

- - - - -

4.2 кредити юридичним особам - - 452278 452278 4.3 кредити, надані за операціями

репо - - - - -

4.4 кредити фізичним особам-підприємцям

- - 5303 - 5303

4.5 кредити на поточні потреби фізичним особам

- - 3178 - 3178

4.6 інші кредити фізичним особам - - 640 - 640 4.7 Іпотечні кредити фізичним

особам - - 234 - 234

5 Інвестиції в цінні папери - 167669 - - 167669 5.1 державні облігації - 132622 - - 132622 5.2 депозитні сертифікати НБУ - 35047 - - 35047 6 Похідні фінансові активи - 51 - - 51

6.1 Форвардні контракти - - - - - 6.2 Ф’ючерсні контракти - - - - -

105

6.3 Контракти своп - 51 - - 51 6.4 Опціони - - - - - 7 Інші фінансові активи - - 3971 - 3971 9 Основні засоби та

нематеріальні активи - 42831 - - 42831

10 Усього активів 66071 210551 482234 - 758856 ІІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

11 Кошти банків - 42371 - - 42371 11.1 Договори продажу і зворотного

викупу з іншими банками - 42371 - - 42371

11 Кошти клієнтів - 594043 - - 594043 11.1 державні та громадські

організації - 7427 - - 7427

11.2 інші юридичні особи - 189820 - - 189820 11.3 фізичні особи - 396796 - - 396796 12 Інші фінансові зобов’язання - 29 - - 29 13 Усього зобов’язань - 636443 - - 636443

Примітка 34. Подання фінансових інструментів за категоріями оцінки

Таблиця 1. Фінансові активи за категоріями оцінки за звітний період


Назва статті Фінансові

активи, які

обліковуються

за амортизованою собівартістю

Фінансові активи, які обліковуються за справедливою вартістю через


Фінансові активи, які обліковуються за справедливою

вартістю через прибутки/(збитки)

Усього

Боргові

фінансові

активи, які обліковуються за

справедлив

ою вартіс

тю через інши

й сукупний

дохід

Інструменти

капіталу

Фінансові активи, які при

первісному

визнанні обліковуються за справедл

ивою вартістю

через прибутки /збитки

Фінансов

і активи

, які обовязково


справедливою

вартістю через

106

прибутки /збитки

1 2 3 4 5 6 7 8

АКТИВИ


125791 - - - - 125791

2 Кошти обов’язкових резервів банку в Національному банку України

- - - - - -


7021 - - - - 7021

3.1

депозити в інших банках

7021 - - - - 7021

3.2

договори купівлі і зворотнього продажу (операція зворотного репо) з іншими банками

- - - - - -

3.3

кредити, надані іншим банкам

- - - - - -


454985 - - - - 454985

4.1

кредити, надані органам державної влади та місцевого самоврядування

- - - - - -

4.2

кредити юридичним особам

409336 - - - - 409336

4 кредити, 40809 - - - - 40809

107

.3

надані за операціями репо

4.4

кредити фізичним особам

4840 - - - - 4840

4.5

іпотечні кредити

- - - - - -


10013 192791

- - 202804

6 Похідні фінансові активи

- - - - - -


5732 - - - - 5732

8 Усього фінансових активів

- - - - - 796333

Таблиця 2 .Фінансові активи за категоріями оцінки за попередній період (тис.грн.)

Ря-док

Назва статті Фінансові

активи, які

обліковуються

за амортизованою собівартістю

Фінансові активи, які обліковуються за справедливою вартістю через


Фінансові активи, які обліковуються за справедливою


Усього

Боргові

фінансові

активи, які обліковуються за

справедлив

ою вартіс

тю через інши

й сукупний

дохід

Інструменти

капіталу

Фінансові активи, які при

первісному

визнанні обліковуються за справедл

ивою вартістю

через прибутки /збитки

Фінансов

і активи

, які обовязково


справедливою

вар

108

тістю через


1 2 3 4 5 6 7 8

АКТИВИ


80495 - - - - 80495

2 Кошти обов’язкових резервів банку в Національному банку України

- - - - - -


2206 - - - - 2206

3.1

депозити в інших банках

1135 - - - 1135

3.2

договори купівлі і зворотнього продажу (операція зворотного репо) з іншими банками

- - - - - -

3.3

кредити, надані іншим банкам

- - - - - -

3.4

Інші 1071 - - - 1071


461633 - - - - 461633

4.1

кредити, надані органам державної влади та

- - - - - -

109

місцевого самоврядування

4.2

кредити юридичним особам

457581 - - - - 457581

4.3

кредити, надані за операціями репо

- - - - - -

4.4

кредити фізичним особам

7636 - - - - 7636

4.5

іпотечні кредити

234 - - - - 234


15015 152654

- - - 167669

5/1

державні облігації

- 132622

- - - 132622

5/2

сертифікати НБУ

15015 20032 - - - 35047

6 Інші фінансові активи,що обліковуються через прибуток або збиток

- - - 51 - 51


3971 - - - - 3971

8 Усього фінансових активів

563320 152654

- 51 - 716025

Таблиця 3. Фінансові зобов’язання за категоріями оцінки за звітний період (тис.грн.)

Ря-док

Назва статті Фінансові зобов’язанн

я, які обліковую-

ться за амортизо-

ваною собівартіст

ю

Фінансові зобов’язання, які обліковуються за справедливою


Усього

Фінансові зобов’язання, які при первісному визнанні

обліковуються за справедливою вартістю через


Фінансові зобов’язання утримані

для торгівлі

110

1 2 3 4 5 6

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

1 Кошти клієнтів

729136 - - 729136

2 Інші фінансові зобов’язання

7036 - - 7036

3 Усього фінансових зобов’язань

726172 - - 726172

Таблиця 4. Фінансові зобов’язання за категоріями оцінки за попередній період (тис.грн.)

Ря-док

Назва статті Фінансові зобов’язанн

я, які обліковую-

ться за амортизо-

ваною собівартіст

ю

Фінансові зобов’язання, які обліковуються за справедливою


Усього

Фінансові зобов’язання, які при первісному визнанні

обліковуються за справедливою вартістю через


Фінансові зобов’язання утримані

для торгівлі

1 2 3 4 5 6

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

1 Кошти банків

42371 - - 42371

2 Кошти клієнтів

594043 - - 594043

3 Інші фінансові зобов’язання

4112 - - 4112

4 Усього фінансових зобов’язань

640526 - - 640526

Примітка 35. Похідні фінансові інструменти

Таблиця 1. Справедлива вартість похідних фінансових інструментів, що обліковуються в торговому портфелі банку (тис. грн.)

Рядок Назва статті Примітка Звітний період Попередній період додатне значення

від'ємне значення

додатне значення

від'ємне значення

111

справедливої вартості




1 2 3 4 5 6 7 1 Контракти

своп - - - 51 -

2 Чиста справедлива вартість

- - - 51 -

Примітка 36. Операції з пов’язаними сторонами Таблиця 1. Залишки за операціями з пов’язаними сторонами станом на кінець

звітного періоду (тис. грн.)

Ря-док

Назва статті Мате-ринськ

а компа

нія

Найбільші учас-

ники (ак-

ціонери) банку

Компанії під спіль-ним

конт-ролем

Дочір-ні ком-панії

Провідний уп-

равлінський персо-

нал

Асоці-йовані компа

нії

Інші пов’я-зані

сторо-ни

1 2 3 4 5 6 7 8 9

1 Кредити та заборгованість клієнтів (контрактна процентна ставка __-__%)

- - - - 289 - 32974

Таблиця 2. Залишки за операціями з пов’язаними сторонами станом на кінець

попереднього періоду (тис. грн.)

Ря-док


а компа

нія

Найбільші учас-

ники (ак-



конт-ролем



равлінський персо-

нал


нії


сторо-ни

1 2 3 4 5 6 7 8 9

1 Кредити та заборгованість клієнтів (контрактна процентна ставка __-__%)

- - - - 353 - 28206

2 Кошти клієнтів (контрактна процентна ставка __-__%)

- 593 1151 - 752 - 1033

Таблиця 3. Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за звітний період

(тис. грн.)

112

ря-док

Назва статті Мате-ринсь

ка компа-нія

Найбіль-ші

учас-ники (ак-


Компа-нії під спіль-ним

конт-ролем

Дочір-ні

ком-панії

Провід-ний

уп-равлін-ський персо-

нал

Асоційовані компані

ї

Інші пов’язан

і сторони

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Процентні доходи - - - - 57 - 6558 2 Процентні витрати - (1) - - - - (106)

3 Комісійні доходи - 36 - - - - 38 4 Адміністративні та інші

операційні витрати - (7920) - - (2931

0) - -

Таблиця 4. Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за попередній

період (тис. грн.)

ря-док

Назва статті Мате-ринсь

ка компа-нія

Найбіль-ші




конт-ролем

Дочір-ні

ком-панії

Провід-ний

уп-равлін-ський персо-

нал

Асоційовані компані

ї

Інші пов’язан

і сторони

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Процентні доходи - - - - - - 1238 2 Процентні витрати (1748) (13) - (130) - (50) 3 Комісійні доходи - 3 50 - 1 - 202 4 Адміністративні та інші

операційні витрати - (5028) - - (2614

2) - -

Таблиця 4. Інші права та зобов’язання за операціями з пов’язаними сторонами за станом

на кінець звітного періоду (тис. грн.)

Ря-док

Назва статті Мате-ринська компа-

нія

Найбіль-ші учас-ники (ак-ціонери)

банку


конт-ролем


Провід-ний уп-равлін-ський персо-

нал

Асоці-йовані компа-

нії


сторо-ни

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Інші зобов’язання - - - - 186 - 2502

Таблиця 5. Інші права та зобов’язання за операціями з пов’язаними сторонами за станом

на кінець попереднього періоду (тис. грн.)

113

Ря-док

Назва статті Мате-ринська компа-

нія

Найбіль-ші учас-ники (ак-ціонери)

банку


конт-ролем


Провід-ний уп-равлін-ський персо-

нал

Асоці-йовані компа-

нії


сторо-ни

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Інші зобов’язання - - - - 115 - -

Таблиця 6. Загальна сума кредитів, наданих пов’язаним сторонам та погашених пов’язаними сторонами протягом звітного періоду



а компа-

нія

Найбільші




конт-ролем

Дочірні

ком-панії


равлінський

персо-нал


нії

Інші пов’яз

ані сторо

ни

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Сума кредитів, наданих

пов’язаним сторонам протягом періоду

- - - - 1323 - 4494

2 Сума кредитів, погашених пов’язаними сторонами протягом періоду

- - - - 1385 - -

Таблиця 7. Загальна сума кредитів, наданих пов’язаним сторонам та погашених

пов’язаними сторонами протягом попереднього періоду (тис. грн.)

Ря-док


а компа-

нія

Найбільші




конт-ролем

Дочірні

ком-панії


равлінський

персо-нал


нії

Інші пов’яз

ані сторо

ни

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Сума кредитів, наданих

пов’язаним сторонам протягом періоду

- - - - 1545 - 28004

2 Сума кредитів, погашених пов’язаними сторонами протягом періоду

- - - - 1222 - 14210

Таблиця 8. Виплати провідному управлінському персоналу


Назва статті Звітний період Попередній період вит-рати

нараховане зобов’язання

вит-рати

нараховане зобов’язання

1 2 3 4 5 6 1 Поточні виплати працівникам 19387 19387 23727 23727 2 Виплати під час звільнення 230 230 1042 1042 3 Виплати інструментами власного капіталу

банку на основі акцій - - - -

АТ «БАНК СІЧ» РІЧНИЙ ЗВІТ ЗА 2018 РІК · 2 ЗМІСТ...

Documents