Бюджетирование в формате 3 d
DESCRIPTION
Бюджетирование в формате 3 D. Для эффективного управления компанией необходимо иметь информацию о компании в трех разрезах: финансовый результат (БДР); финансовый поток (БДДС); финансовое положение (ББЛ). - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Бюджетирование в формате 3D
Для эффективного управления компанией необходимо иметь информацию о компании в трех разрезах:
финансовый результат (БДР);
финансовый поток (БДДС);
финансовое положение (ББЛ).
Технологии Абсолютного Успеха http://ast-u-way.ru
Есть три стандартных взгляда на бизнес-проект, которые в совокупности и дают информацию о финансово-экономическом состоянии компании
Технологии Абсолютного Успеха http://ast-u-way.ru
Основные цели бюджетирования доходов и расходов (БДР):
обеспечение положительного финансового результата (прибыли) компании;
повышение эффективности работы компании (управление затратами);
контроль динамики эффективности работы компании.
Одним из первых вопросов, который возникает при бюджетировании, является вопрос прибыли и рентабельности.
Прибыль может быть меньше нуля по двум причинам:
деятельность компании организована неэффективно, т.е. есть резервы повышения эффективности использования имеющихся экономических ресурсов компании (уровень функционального бюджетирования - повышение эффективности бизнес-процессов)
компания производит продукцию, которая в принципе не имеет достаточного спроса, поэтому компания работает ниже точки безубыточности (уровень инвестиционного бюджетирования и анализ проектов развития).
Технологии Абсолютного Успеха http://ast-u-way.ru
Основные цели бюджетирования движения денежных средств (БДДС):
обеспечение бездефицитности бюджета (реализуемость БДР - отсутствие кассовых разрывов);
эффективное использование свободных денежных средств (инвестиции);
определение связи между финансовыми потоками, финансовым результатом и изменением финансового положения компании.
БДДС составляется после подготовки первого варианта БДР.
При составлении БДДС прямым методом преследуют цель обеспечения бездефицитности бюджета, т.е. возможность компании профинанси-ровать функциональные планы и проекты развития компании (БДР)
Технологии Абсолютного Успеха http://ast-u-way.ru
Основные цели бюджетирования по балансовому листу (ББЛ):
обеспечение сбалансированности активов и источников финансирования (оценка реализуемости БДР и БДДС);
повышение эффективности использования активов компании и их финансирования;
контроль целостности (замкнутости) построенной финансовой модели компании;
комплексный финансовый анализ компании.
Бюджет по балансовому листу (ББЛ) составляется после расчета БДР и БДДС: БДР может быть прибыльным, БДДС бездефицитным, но если посмотреть планируемое финансовое положение компании (ББЛ), то может выясниться, что оно не реализуемо. (На основе анализа ББЛ можно сделать выводы о причинах дефицитного БДДС).
Если активы компании растут, то должна расти прибыль и стоимость компании.
Рассчитав ББЛ и получив равенство активов и пассивов можно сделать вывод о том, что построенная финансовая модель не содержит технических ошибок.
Построив ББЛ после расчета БДР и БДДС можно провести комплексный финансовый анализ :• ликвидности предприятия (БДДС, ББЛ); • рентабельности предприятия (БДР); • деловой активности предприятия (БДР, ББЛ); • финансовой устойчивости предприятия (БДР, ББЛ).
Технологии Абсолютного Успеха http://ast-u-way.ru
Главной целью бюджетирования является обеспечение производственно-коммерческого процесса необходимыми денежными ресурсами.
Для достижения этой цели должны быть выполнены следующие задачи:
Установление объектов бюджетирования (ЦФО)
Разработка системы бюджетов: операционных и финансовых
Расчёт соответствующих показателей бюджетов
Вычисление необходимого объема денежных ресурсов, обеспечивающих финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса предприятия.
Расчёт величины внутреннего и внешнего финансирования и выявление резервов их дополнительного привлечения
Прогноз доходов, расходов и капитала организации.
Технологии Абсолютного Успеха http://ast-u-way.ru
Резюме
Составление одного только БДДС не позволяет оценивать эффективность работы предприятия, отслеживать и контролировать ее динамику.
Основное отличие бюджетирования от финансового планирования заключается в делегировании финансовой ответственности.
Задачи бюджетирования: повышение эффективности работы
организации при помощи целевой ориентации и координации всех событий на предприятии
выявление рисков и снижение их уровня повышение гибкости и приспособляемости
компании к изменениям.
Технологии Абсолютного Успеха http://ast-u-way.ru
Что ещё даёт система бюджетирования
Система сбалансированных показателей - это механизм последовательного доведения до персонала стратегии развития, целей компании и контроль их достижения через так называемые Ключевые показатели эффективности (KPI - Key Performance Indicators, англ.). KPI являются, по сути, измерителями достижимости целей, а также характеристиками результативности бизнес-процессов и работы каждого отдельного сотрудника. В основе системы KPI лежит мотивация сотрудников на достижение цели, а не контроль и принуждение их к деятельности, а также замена целей, поставленных перед предприятием, на количественные показатели, понятные для любого сотрудника компании.
Технологии Абсолютного Успеха http://ast-u-way.ru