АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК - · pdf fileкод ЄДРПОУ 35281710, п/р...

Аудиторська фірма “АленАудит”, товариство з обмеженою відповідальністю

код ЄДРПОУ 35281710

свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 4028

відповідно до рішення АПУ № 182/10 від 27.09.2007 року

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

незалежної аудиторської фірми щодо річної фінансової звітності за 2010 рік

ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АВТОКРАЗБАНК»

м. Дніпропетровськ, 2011 рік

ПАТ «АВТОКРАЗБАНК». Фінансова звітність за 2010 рік, тис. грн.

2

АленАудит 49000, м.Дніпропетровськ, вул.Московська, 7, оф.7

[email protected], т.(056)744-89-14 код ЄДРПОУ 35281710, п/р 26004060150007 в ЗАТ КБ «ПриватБанк», МФО 305299

Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм №4028 видане рішення Аудиторської палати України

№182/10 від 27 вересня 2007 року

№2011-1-76/1 від 25.03.2011р.

ВИСНОВОК НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА щодо річної фінансової звітності

ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АВТОКРАЗБАНК»

за рік, що закінчився 31.12.2010 Акціонерам та Правлінню ПАТ «АКБ Банк» До Національного банку України

Аудиторською фірмою “АленАудит”, товариством з обмеженою відповідальністю, був

проведений аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АВТОКРАЗБАНК», код 20046323 (далі – ПАТ «АКБ БАНК») у складі: Баланс; Звіт про фінансові результати; Звіт про рух грошових коштів; Звіт про власний капітал; Примітки до фінансової звітності, за рік, що закінчився 31.12.2010; опис важливих аспектів облікової політики та загальна інформація про діяльність банку.

Відповідальність управлінського персоналу Керівництво Банку несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення

цих фінансових звітів. Відповідальність керівництва охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.

Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цієї фінансової звітності на основі

результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту.

Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості в тім, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур, необхідних для отримання

аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур

ПАТ «АВТОКРАЗБАНК». Фінансова звітність за 2010 рік, тис. грн.

3

залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Під час оцінки цих ризиків аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю Банку щодо підготовки та достовірного представлення фінансової звітності для розробки аудиторських процедур, що відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених керівництвом та загального представлення фінансової звітності.

Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для

висловлення нашої думки. Підстави для модифікації висновку

У звітному періоді Банком при розрахунку резервів під кредитні ризики не були в повній мірі враховані вимоги «Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000р. № 279 при визначенні класу позичальника. За результатами проведеного аудиту ми вважаємо, що за станом на звітну дату резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями Банку за окремими кредитами має бути збільшений на 6 965 тис.грн., що відповідно призведе до зменшення фінансового результату та капіталу Банку. Висновок

На нашу думку, за винятком вищенаведеного, фінансова звітність представляє достовірно, у всіх суттєвих аспектах, фінансовий стан ПАТ «АКБ Банк» станом на кінець дня 31 грудня 2010 року, його фінансові результати, рух грошових коштів та рух власного капіталу за рік, що минув на зазначену дату, відповідно до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 N996-XIV (зі змінами та доповненнями), національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (зі змінами та доповненнями) та Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України (зі змінами та доповненнями), затверджених постановою Правління НБУ №480 від 27.12.2007.

Директор ТОВ Аудиторська фірма «АленАудит» О.В. Іонова Сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків №0000092, виданий на підставі рішення Аудиторської палати України від 25.03.2010р. №212/3 Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків Національного банку України №0000063, видане на підставі рішення Комітету з питань аудиту банків від 20.09.2007р. №2, продовжено термін чинності до 17.04.2015р. рішенням від 30.04.2010р. Відповідальна за проведення аудиту фінансової звітності, аудитор М.М.Братерська Сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків №0116, виданий на підставі рішення Аудиторської палати України від 24.12.2009р. №209/3 Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків Національного банку України №00000123, видане на підставі рішення Комітету з питань аудиту банків від 08.02.2010р. №21 25 березня 2011 р 49000 м. Дніпропетровськ вул. Московська, 7, оф.7 тел./факс (056) 744-89-14

Фінансовий звіт за 2010 рік

27

333

ФІНАНСОВИЙ

ЗВІТ

ППУУББЛЛІІЧЧННООГГОО ААККЦЦІІООННЕЕРРННООГГОО

ТТООВВААРРИИССТТВВАА

""ААВВТТООККРРААЗЗББААННКК""

ззаа 22001100 рріікк


28

Інформація про банк ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АВТОКРАЗБАНК» - це універсальний

акціонерний комерційний банк, основною метою діяльності якого є сприяння розвитку народного господарства України, підтримка вітчизняного товаровиробника, поліпшення якості та розширення спектру фінансових та банківських послуг за рахунок впровадження сучасних банківських технологій, отримання прибутку від своєї діяльності.

Повна назва Банку: українською мовою - ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АВТОКРАЗБАНК»; англійською мовою - PUBLIC JOINT-STOCK COMPANY «AVTOKRAZBANK»; російською мовою – ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «АВТОКРАЗБАНК» Скорочена назва: українською мовою - ПАТ «АКБ Банк»; англійською мовою - PJSC «AKВ Bank»; російською мовою - ПАО «АКБ Банк». Рішенням загальних зборів акціонерів (протокол №35 від 31.03.2010р.) Відкрите

акціонерне товариство Акціонерний комерційний банк «АВТОКРАЗБАНК» у зв’язку з приведенням Статуту у відповідність до норм Закону України «Про акціонерні товариства» змінило своє найменування на ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АВТОКРАЗБАНК», яке виступає правонаступником всіх прав та зобов’язань ВАТ АКБ «АВТОКРАЗБАНК».

Відкрите акціонерне товариство Акціонерний комерційний банк «АВТОКРАЗБАНК», є правонаступником, згідно рішення загальних зборів акціонерів (протокол № 20 від 15.06.2001 р.) Акціонерного комерційного банку «АВТОКРАЗБАНК», який був створений за рішенням установчих зборів акціонерів (протокол №3 від 25.01.94 р.) як акціонерне товариство відкритого типу шляхом реорганізації Акціонерного комерційного банку «АВТОКРАЗБАНК», що був створений за рішенням установчих зборів акціонерів 20.11.1992 року (протокол №1) та зареєстрований 07.07.1993 року Національним банком України за реєстраційним №179, як акціонерне товариство закритого типу.

Місцезнаходження Банку: 39631, Україна, Полтавська область, м. Кременчук, вул.

Київська, 8. Організаційно - правова форма: публічне акціонерне товариство. Звітна дата: на кінець дня 31 грудня 2010 року. Звітний період: з 1 січня 2010 року по 31 грудня 2010 року. Річна фінансова звітність складена в грошовій одиниці України (у тисячах гривень). ПАТ «АКБ Банк» є самостійним суб’єктом господарювання, не має материнської компанії,

входить до єдиної банківської системи України. Органами управління Банку є Загальні збори акціонерів, Спостережна Рада, Правління Банку.

Єдину систему Банку становлять його центральний апарат (Головний банк), філії,

відділення і представництва. Структура Банку будується за принципом централізації з вертикальним підпорядкуванням

і складається з: • центрального апарату (головного банку); • філій Банку, що виділені на окремий баланс; • відділень; • представництв. Філії, відділення та представництва Банку не є юридичними особами і діють від імені

Банку на підставі положень про них. Положеннями визначається їх компетенція, функції, інші питання діяльності та підпорядкування. Положення затверджуються Спостережною Радою.


29

Реєстрація філій, відділень і представництв Банку здійснюється відповідно до діючого законодавства та нормативних актів Національного банку України.

Філії та представництва Банку очолюють керівники, які призначаються на посаду та

звільняються з посади Головою Правління Банку. Відділення Банку очолюють керівники, які призначаються на посаду та звільняються з

посади Головою Правління Банку. Філії та відділення здійснюють від імені Банку банківські та інші операції, передбачені

положенням про філію/ відділення, у межах отриманих Банком банківської ліцензії та письмового дозволу.

Станом на кінець 31 грудня 2010 року в структурі Банку зареєстровано та функціонує: • чотири філії; • дев’ять відділень, відкритих на балансі головної установи; • чотири відділення, відкритих на балансі Донецької філії. Протягом 2010 року відбулися наступні зміни в регіональній мережі Банку: • Відновлено діяльність відділення № 3 (була призупинена в 2009 році з метою

зменшення адміністративних витрат Банку для подолання наслідків фінансової кризи) з перенесенням місця його розташування до м. Київ з метою збільшення представленості Банку в регіоні високої ділової активності.

• Спостережною Радою Банку прийнято рішення про зміну юридичної адреси Олександрійської філії, а саме встановлено місцезнаходження вищезазначеної філії за адресою: Україна, 61010, м. Харків, Червоношкільна набережна, 24 та змінено назву з Олександрійської філії ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АВТОКРАЗБАНК» на Харківську філію ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АВТОКРАЗБАНК».

• Спостережною Радою Банку прийнято рішення щодо зміни місцезнаходження Відділення №1 ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АВТОКРАЗБАНК», а саме розмістити вищезазначене відділення за адресою: Україна, 28000, м. Олександрія, Кіровоградської області, проспект Леніна, 48.

• Розпочато діяльність відділення № 4 Донецької філії ПАТ «АКБ Банк» в м. Ясинувата. Адреси філій: • 09117, Україна, м. Біла Церква Київської області, вул. Росьова, б.6, тел. (04463) 9-11-

80, • 49070, Україна, м. Дніпропетровськ, вул. Мечникова, б. 1, тел. (056) 790-56-69, 790-56-

67, 790-38-67, • 83000, Україна, м. Донецьк , пл. Конституції, б.1, тел. (062) 335-64-49, 335-70-49; • 61010, Україна, м. Харків, Червоношкільна набережна, 24, (057) 760-78-60

Адреси відділень: • 28000 Україна, м. Олександрія Кіровоградської області, вул. Леніна, б.48; • 39600 Україна, м. Кременчук Полтавської обл., вул. 60-річчя Жовтня, б.15; • 02088 Україна, м. Київ, вул. Л. Толстого, буд. 11/61; • 39600 Україна, м. Кременчук Полтавської обл., просп. 50 років Жовтня, б.39; • 39600 Україна, м. Кременчук Полтавської обл., вул. Гагаріна, б.28; • 04070 Україна, м. Київ, вул. Боричів Тік, б. 35 А; • 36020 Україна, м. Полтава, вул. Жовтнева, б.22; • 01000 Україна, м. Київ, вул. Рейтарська, 26/14 літера А; • 99055 Україна, м. Севастополь, вул. Хрустальова, б.35-А; • 83062 Україна, м. Донецьк, вул. Університетська, б.20; • 83062 Україна, м. Донецьк, вул. Таганрогська, б.19 А; • 83123 Україна, м. Макіївка, вул. Фонтанна, 44; • 86000 Україна, м. Ясинувата, вул. Артема, буд. 31


30

ПАТ «АКБ Банк» на підставі оновленої ліцензії Національного банку України № 147 від 12.05.2010 р. здійснює наступні операції:

• приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб; • відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі

переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;

• розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик; • операції за грошовими вимогами, надання гарантій, порук за грошовими

зобов'язаннями; • фінансування під відступлення права грошової вимоги (факторинг) та пов'язане з цим

ведення обліку грошових вимог клієнтів до боржників, пред'явлення до сплати грошових вимог від імені клієнтів або від свого імені, а також інші операції, спрямовані на одержання коштів від боржника;

• лізинг; • послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання

цінностей та документів; • випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних

інструментів; • випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток; • надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій. Згідно з оновленим дозволом Національного банку України № 147-2 від 12.05.2010 р. ПАТ

«АКБ Банк» здійснює наступні операції: • операції з валютними цінностями: • неторговельні операції з валютними цінностями; • операції з готівковою іноземною валютою та чеками (купівля, продаж, обмін, прийняття

на інкасо), що здійснюються в касах і пунктах обміну іноземної валюти банків; • операції з готівковою іноземною валютою (купівля, продаж, обмін), що здійснюються в

пунктах обміну іноземної валюти, які працюють на підставі укладених банками агентських договорів з юридичними особами-резидентами;

• ведення рахунків клієнтів (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України;

• ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;

• ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій одиниці України; • відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній

валюті та здійснення операцій за ними; • відкриття кореспондентських рахунків у банках (нерезидентах) в іноземній валюті та

здійснення операцій за ними; • залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України; • залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках; • торгівля іноземною валютою на валютному ринку України (за винятком валютно-

обмінних операцій); • торгівля іноземною валютою на міжнародних ринках; • інші операції з валютними цінностями на валютному ринку України; • емісію власних цінних паперів; • організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів; • здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (уключаючи андеррайтинг); • здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб; • перевезення валютних цінностей та інкасацію коштів; • операції за дорученням клієнтів або від свого імені: • з інструментами грошового ринку; • з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках; • фінансовими ф'ючерсами та опціонами; • довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та

фізичними особами; • депозитарну діяльність зберігача цінних паперів.


31

ПАТ «АКБ Банк» є членом в таких організаціях та асоціаціях: • Visa International; • Асоціація Українських банків; • Південноукраїнська торговельно-інформаційна система (організований позабіржовий

ринок цінних паперів); • Всеукраїнський депозитарій цінних паперів; • Професійна асоціація реєстраторів та депозитаріїв; • Фонд гарантування вкладів фізичних осіб (постійний учасник); • Міжнародна платіжна система «Укркарт»; • Міжнародна система переказів «Western Union» (субагент); • Міжнародна система переказів «Contact»; • Міжнародна система переказів «MoneyGram» (субагент); • Система міжнародних платежів «S.W.I.F.T». Згідно ліцензії Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АВ № 533941

від 14.05.2010 р. (рішення про видачу ліцензії № 1043 від 27.09.2007 року, строк дії ліцензії 19.10.2007 р. – 19.10.2012 р.) Банк здійснює брокерську діяльність.

Згідно ліцензії Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АВ № 533942 від 14.05.2010 р. (рішення про видачу ліцензії № 1043 від 27.09.2007 року, строк дії ліцензії 19.10.2007 р. – 19.10.2012 р.) Банк здійснює дилерську діяльність.

Згідно ліцензії Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АВ № 533943 від 14.05.2010 р. (рішення про видачу ліцензії № 1043 від 27.09.2007 року, строк дії ліцензії 19.10.2007 р. – 19.10.2012 р.) Банк здійснює андеррайтинг.

Згідно ліцензії Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АВ № 533945 від 14.05.2010 р. (рішення про видачу ліцензії № 1043 від 27.09.2007 року, строк дії ліцензії 19.10.2007 р. – 19.10.2012 р.) Банк здійснює депозитарну діяльність зберігача цінних паперів.

Метою діяльності Банку є одержання прибутку від виконання банківських операцій та

провадження іншої діяльності відповідно до законодавства, створення сприятливих умов для розвитку економіки та підтримки вітчизняного товаровиробника, переважно підприємств малого та середнього бізнесу, всебічне банківське обслуговування юридичних і фізичних осіб.

Банк є універсальною фінансово-кредитною установою. В 2010 році банком отримано 110 137 тис. грн. процентних доходів, що на 20 479 тис.

грн., або на 23 % більше ніж в 2009 році. На приріст процентних доходів вплинуло насамперед збільшення доходів від кредитування банків та юридичних осіб. Водночас процентні витрати становлять 87 639 тис. грн., за звітний рік зросли на 14 173 тис. грн., або на 19 %.

Комісійні доходи банку за 2010 рік становлять 17 758 тис. грн. – це на 2 528 тис. грн. або 17 % більше ніж у 2009 році. Комісійні витрати склали у 2010 році 6 159 тис. грн. або на 2 779 тис. грн. (31 %) менше ніж у 2009 році.

Результат від торговельних операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку за 2010 рік становить 404 тис. грн., що на 377 тис. грн. або 48 % менше, ніж на 2009 рік.

Результат від торгівлі іноземною валютою за 2010 рік становить 476 тис. грн., що на 7 043 тис. грн. або 94 % менше, ніж за 2009 рік.

Результат від переоцінки іноземної валюти в 2010 році становить 627 тис. грн., що на 1 534 тис. грн. більше ніж в 2009 році та зумовлений скороченням відкритої валютної позиції та стабілізацією курсу національної валюти в 2010 році по відношенню до 2009 року.

Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж становив 15 тис. грн.. проти 736 тис. грн. за 2009 рік.

Інші операційні доходи Банку збільшилися на 47 тис. грн. та становлять 330 тис. грн. за 2010 рік.

Адміністративні та інші операційні витрати складають 31 906 тис. грн., що на 2 933 тис. грн. або 8 % менше ніж попереднього року.

В 2010 році банком сформовано 17 718 тис. грн. резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями, що стало основним чинником отримання банком збитку за 2010 рік.


32

За результатами діяльності за 2010 рік банк отримав чистий збиток у сумі 12 187 тис. грн. проти 10 019,0 тис. грн. за 2009 рік.

Показники ефективності діяльності банку станом на 01.01.2011 року: Показник загальної доходності активів склав 20,8 % (проти 18,4% станом на 01.01.2010

року при рекомендованому значенні - не менше 12%). Показник відношення адміністративних витрат до загальних витрат – 38,9 % (проти 26,3%

станом на 01.01.2010 року при рекомендованому значенні - не більше 35%). Показник ефективності – 100,0 % (проти 91,9 % станом на 01.01.2010 року при

рекомендованому значенні - не менше 120%). Протягом 2010 року обов’язкові резерви та економічні нормативи (ліквідності,

платоспроможності та інші) дотримувались у межах нормативних значень, встановлених Національним банком України.

ПАТ «АКБ Банк» здійснює свою діяльність спільно з контрагентами різних секторів

економіки: банками, небанківськими установами, суб’єктами господарювання (різних форм власності), а також з державними установами і організаціями та фізичними особами, які складаються із наступних сегментів:

• банківські установи - 158, в тому числі 5 банків-нерезидентів; • небанківські установи - 53; • державні підприємства - 36; • недержавні підприємства ( в т.ч. СПД фізичні особи) - 2011; • фізичні особи - 5 804. Злиття, приєднання, поділ, виділення та перетворення у звітному році не проводилося. Управління ризиками ПАТ «АКБ Банк» є універсальною фінансово - кредитною установою, яка працює із

залучення коштів, будуючи свою роботу на засадах довіри, лояльності та дбайливого ставлення до клієнтів, а також із розміщення з метою поліпшення економічної інфраструктури держави та суспільства. Ризик є невід’ємною складовою функціонування банку.

Управління ризиками направлене на досягнення стратегічних цілей Банку, забезпечення

оптимізації внутрішніх процесів, високої якості активів та ефективного використання капіталу. Стратегією Банку щодо ризиків передбачено: • встановлення єдиної класифікації ризиків, притаманних діяльності банку; • здійснення систематичного аналізу ризиків з метою ідентифікації, оцінки, контролю і

моніторингу всіх ризиків; • визначення рівня допустимої толерантності банку до ризику; • визначення організаційної структури ризик - менеджменту в банку, розмежування

функцій і відповідальності Спостережної ради і Правління банку, профільних комітетів і підрозділів банку в процесі управління ризиками та взаємодії між ними;

• впровадження концепції мінімізації і оптимізації ризиків; • забезпечення функціонування ефективної системи управління ризиками; • забезпечення життєздатності банку в кризових ситуаціях. Основними принципами побудови комплексної системи ризик - менеджменту є: • комплексність в охопленні банківських операцій та поширення в банку єдиного

розуміння його корпоративної культури щодо управління ризиками; • залучення кожного функціонального підрозділу банку та узгодження організаційної

структури та систем контролю бізнес - процесів банку з відповідними системами дочірніх структур та інших підконтрольних організацій таким чином, щоб не зашкодити контрольованій і стабільній діяльності самого банку;


33

• створення вертикалі управління ризиками з метою уникнення конфлікту інтересів на всіх рівнях банку;

• становлення єдиної класифікації ризиків, притаманних діяльності банку; • визначення рівня допустимої толерантності банку до ризику; • впровадження концепції мінімізації і оптимізації ризиків; • забезпечення систематичного здійснення аналізу ризиків з метою ідентифікації, оцінки,

контролю і моніторингу всіх ризиків; • розробка і запровадження заходів внутрішнього контролю, які забезпечували б

належне дотримання вимог законодавства і нормативно - правових актів, виконання договірних та інших зобов’язань, дотримання положень і процедур, правил і норм, а також відповідної ділової поведінки;

• запровадження процедур і заходів запобігання стресовим ситуаціям, які можуть виникнути через певні внутрішні фактори;

• розробка процедур і заходів моніторингу адекватної капіталізації банку; • створення незалежного підрозділу з управління ризиками, який повинен мати

відповідні повноваження, ресурси, досвід і корпоративний статус, щоб не мати будь - яких перешкод у доступі до потрібної інформації, у формуванні та поданні управлінських звітів за результатами своїх досліджень;

• створення служби внутрішнього аудиту, незалежної від операційних підрозділів банку і відокремленої від процесів поточного внутрішнього контролю, які входять до складу певних компонентів тих чи інших бізнес - процесів. Сфера інтересів служби внутрішнього аудиту охоплює всі види діяльності і всі підрозділи банку.

Система ризик - менеджменту в банку охоплює всі структурні та функціональні рівні – від

Спостережної ради до відповідальних виконавців, основними з яких є: • Спостережна рада, • Правління, • Служба внутрішнього аудиту, • Профільні комітети (Кредитний комітет, Комітет по управлінню активами і пасивами,

Тарифний комітет, Бюджетний комітет), • Управління планування та оцінки ризиків, • Структурні підрозділи. Методологічне та інформаційне забезпечення функціонування системи ризик-

менеджменту в банку здійснює Управління планування та оцінки ризиків, технічне та програмно - технологічне – Управління інформаційних технологій.

Спостережна рада у межах своїх функціональних обов’язків та в рамках виконання

завдань, покладених на неї загальними зборами акціонерів, визначає загальну стратегію управління ризиками в банку.

Для цього Спостережна рада: • визначає основні контури організаційної структури банку, в тому числі кількість,

обов'язки і повноваження комітетів; • затверджує організаційну структуру банку; • забезпечує чітке відокремлення в організаційній структурі банку системи управління

ризиками від системи внутрішнього нагляду (внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту); • забезпечує наявність необхідних заходів адміністративного та іншого контролю, які б

гарантували виконання підрозділами ризик - менеджменту та внутрішнього нагляду (внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту) своїх завдань неупереджено та незалежно один від одного та від основної діяльності банку;

• раз на рік проводить перегляд та оцінку адекватності системи внутрішнього контролю, внутрішнього аудиту та ризик - менеджменту, а також вносить відповідні корективи у разі потреби;

• визначає основні принципи функціонування систем внутрішнього аудиту та ризик-менеджменту;

• розробляє та затверджує основні стратегічні напрямки розвитку банку з урахуванням можливих ризиків та впливу зовнішніх факторів, затверджує стратегію банку щодо ризиків, здійснює загальний контроль за управлінням ризиками в банку.


34

Загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Правління в межах своїх

повноважень та відповідальності перед Спостережною радою, вкладниками, контрагентами та органами банківського нагляду.

Правління банку несе відповідальність за безпосередню організацію та реалізацію процесу ризик - менеджменту в банку, тобто за забезпечення виявлення (ідентифікації), оцінки, контролю та моніторингу ризиків, враховуючи взаємозв'язок між його різними категоріями (видами).

Для реалізації цього завдання Правління банку: • визнає ризики, з якими банк працює або планує працювати, а також взаємозв'язок між

різними категоріями (видами) ризиків; • затверджує внутрішні нормативні та регламентні документи банку щодо управління

ризиками, забезпечує постійну адекватність і ефективність цих документів через внесення до них відповідних змін та доповнень у відповідь на зміни зовнішніх або внутрішніх факторів;

• затверджує внутрішні банківські положення та методики щодо кількісної оцінки ризиків та управління ними, періодично (не рідше одного разу на рік) здійснює перегляд цих процедур та положень з метою їх актуалізації та врахування останніх методичних та програмних розробок в практиці ризик-менеджменту;

• встановлює і контролює застосовування належних та ефективних процедур і засобів контролю для управління ризиками, на які наражається банк, забезпечує їх постійну адекватність та ефективність шляхом перегляду та внесення необхідних змін;

• здійснює нагляд за розробленням і функціонуванням інформаційних систем управління ризиками з метою забезпечення їх своєчасності, точності та інформативності;

• затверджує плани на випадок кризових обставин та забезпечує доведення їх до відома відповідних працівників банку з метою інформування їх про можливі додаткові обов'язки та порядок дії у ситуаціях, що можуть виникнути;

• забезпечує своєчасне та ефективне доведення стратегічних напрямків розвитку банку та рівня толерантності до ризиків до відповідальних виконавців та контролює дотримання стратегії на всіх організаційних рівнях;

• забезпечує постійне підвищення кваліфікації керівного складу та працівників банку щодо ризик - менеджменту.

Правління має достатньою мірою інформувати Спостережну раду банку про реалізацію стратегічних напрямків розвитку банку з урахуванням ризиків. З цією метою Правління щокварталу звітує перед Спостережною Радою щодо організації та реалізації процесу ризик - менеджменту в банку, стану ризикових позицій за встановленими категоріями ризиків.

Правління має право делегувати окремі повноваження щодо ризик-менеджменту профільним комітетам.

Окрема роль щодо ризик - менеджменту належить службі внутрішнього аудиту, яка не бере безпосередньої участі в процесі ризик-менеджменту, її роль полягає в оцінці адекватності систем управління ризиками потребам банку. Основними функціями служби внутрішнього аудиту банку щодо ризик-менеджменту є:

• перевірка та надання рекомендацій щодо виконання вимог по ефективному управлінню ризиками банківської діяльності,

• оцінка достатності та ефективності систем внутрішнього контролю банку в частині ризик - менеджменту та надання рекомендацій Спостережній раді щодо їх вдосконалення,

• сприяння забезпеченню повної відповідності діяльності банку чинним законам і нормативно - правовим актам.

Функції контролю ризиків також виконують профільні комітети (Кредитний комітет, Комітет по управлінню активами і пасивами, Тарифний комітет, Бюджетний комітет) в межах своїх повноважень, визначених чинним законодавством та внутрішньобанківськими положеннями про комітети.

Кредитний комітет До функцій Кредитного комітету належить: • оцінка якості активів банку (кредитний портфель, портфель цінних паперів,

дебіторська заборгованість та позабалансові вимоги) та підготовка пропозицій щодо формування резервів на покриття можливих збитків від їх знецінення;

• контроль виконання методик, які стосуються управління кредитним ризиком;


35

• аналіз і контроль джерел індивідуального кредитного ризику; • аналіз та контроль джерел портфельного кредитного ризику; • розробка та здійснення заходів щодо мінімізації кредитного ризику; • прийняття рішень про проведення операцій, що пов’язані з кредитним ризиком; • встановлення лімітів на банки - контрагенти, встановлення лімітів на філії щодо

операцій, пов’язаних з кредитним ризиком; • прийняття рішень щодо розміщення МБК та МБД, що перевищують ліміти, встановлені

на відповідних контрагентів; • моніторинг та адміністрування активних операцій банку з огляду на їх ризиковість.

Комітет по управлінню активами і пасивами До компетенції Комітету по управлінню активами і пасивами належить: • аналіз собівартості пасивів та прибутковості активів; • прийняття рішень щодо політики відсоткової маржі; • розгляд питання відповідності строковості активів та пасивів, надання рекомендацій

відповідним підрозділам банку щодо усунення розбіжностей у часі, що виникають; • прийняття стратегічних рішень щодо зміни структури портфелю залучених і

розміщених коштів; • забезпечення сукупної гривневої і валютної ліквідності банку в середньостроковій і

довгостроковій перспективі; • затвердження базових процентних ставок по кредитах і депозитах та доведення їх до

відповідних підрозділів; • затвердження ставок перерозподілу ресурсів між головною установою банку та його

філіями (трансфертних цін); • встановлення лімітів, в т.ч. на філії, окрім тих, що пов’язані з кредитним ризиком; • моніторинг впливу ризику зміни ринкових відсоткових ставок та розробка тактичних

рішень щодо максимізації чистого процентного доходу в рамках затверджених лімітів; • розгляд та аналіз короткострокових прогнозів за джерелами та напрямками

використання коштів.

Тарифний комітет До компетенції Тарифного комітету належить: • аналіз співвідношення собівартості послуг та ринкової конкурентоспроможності діючих

тарифів; • формування політики банку з питань операційних доходів (тарифної політики); • затвердження тарифів на послуги банку; • виявлення негативних чинників, що заважають зміцненню конкурентної позиції банку

на ринку банківських послуг, та розробка заходів по їх усуненню.

Бюджетний комітет Бюджетний комітет виконує наступні функції: • визначення основних параметрів бюджету банку, виходячи зі стратегічних планів

розвитку банку, затверджених Спостережною радою; • попереднє узгодження річних, квартальних та місячних бюджетів доходів та витрат, а

також змін до них та подання їх на розгляд Правління; • контроль за виконанням бюджету банку.

Управління планування та оцінки ризиків З метою реалізації стратегії банку щодо ризиків у частині виявлення, кількісної оцінки,

контролю та моніторингу ризику в банку функціонує Управління планування та оцінки ризиків. Управління планування та оцінки ризиків підпорядковується Голові Правління, звітує щодо стану ризикових позицій Правлінню, профільним комітетам. Голова Правління є членом


36

Кредитного комітету, Комітету по управлінню активами та пасивами, Бюджетного комітету. Право «вето» відсутнє.

Основним завданням Управління планування та оцінки ризиків є забезпечення

ефективного функціонування системи ризик - менеджменту, а саме: • забезпечення проведення кількісної та якісної оцінки або формалізованого аналізу на

основі визначених показників тих ризиків, на які наражається банк або які можуть надалі з’явитися в його діяльності;

• розробка та подання на затвердження Правлінням банку методик оцінки ризиків; • розробка алгоритмів та постановка завдань Управлінню інформаційних технологій для

створення системи автоматизованого ведення та обробки бази даних щодо ризиків, а також для забезпечення безперервного моніторингу і оцінки різних ризиків;

• підтримка в актуальному стані методик оцінки ризиків; • накопичення спостережень (історичних даних) для порівняльного аналізу; • здійснення моніторингу ризикових позицій; • ідентифікація і моніторинг порушення лімітів; • аналіз можливих сценаріїв; • підготовка загального опису ризикових позицій і звітування щодо них Правлінню та – у

разі потреби - Спостережній раді банку; • забезпечення координації з іншими підрозділами та установами Банку з питань ризик -

менеджменту; • тестування нових банківських продуктів на чутливість до ризиків, аналіз впливу

впровадження нових продуктів на сукупний ризик банку; • подання рекомендацій Спостережній раді і Правлінню щодо необхідних вимог до

капіталу з метою покриття неочікуваних збитків і збитків, пов'язаних з ризиками, виявленими (ідентифікованими) і виміряними кількісно з використанням методики найгіршого сценарію.

Виходячи з вищевикладеного розподіл повноважень щодо управління окремими

категоріями ризиків між органами управління, профільними комітетами та структурними підрозділами здійснюється таким чином:

Категорія ризику Центр стратегічного управління Центр оперативного управління

Кредитний ризик (індивідуальний кредитний ризик, портфельний кредитний ризик)

Кредитний комітет Управління міжбанківського бізнесу,

Управління цінних паперів, Відділ внутрішньобанківських операцій

Ризик ліквідності Комітет по управлінню активами і пасивами Управління міжбанківського бізнесу

Ризик зміни процентної ставки Комітет по управлінню

активами і пасивами

Управління кредитування корпоративних клієнтів, Управління кредитування фізичних осіб, Управління міжбанківського бізнесу, Управління цінних паперів

Ринковий ризик (в т.ч. тарифний ризик)

Комітет по управлінню активами і пасивами,

Тарифний комітет

Управління цінних паперів, Управління операцій з іноземною валютою, Інші структурні підрозділи, що здійснюють

операцій, які внесені до довідника тарифів, Управління планування та оцінки ризиків

Валютний ризик Комітет по управлінню активами

і пасивами Управління операцій з іноземною валютою

Операційно - технологічний ризик (в т.ч. кваліфікаційний ризик)

Правління Структурні підрозділи


37

Ризик репутації


Юридичний ризик


Стратегічний ризик

Правління Структурні підрозділи, Управління планування та оцінки ризиків

Управління ризиками, як правило, не має на меті усунення ризику, а натомість спрямоване

на забезпечення отримання банком відповідної винагороди за прийняття ризику. Виключення становлять деякі ризики, щодо яких не існує кореляції між їх рівнем та величиною винагороди банку. Виходячи з цього доцільно застосовувати дві концепції – управління ризиком та мінімізація ризику.

До ризиків, які пов’язані з посередницькою функцією банку щодо перерозподілу грошових ресурсів, застосовується концепція управління ризиком (оптимізація співвідношення «ризик – дохідність» – максимізація дохідності для заданого рівня ризику або мінімізація ризику для забезпечення бажаного рівня дохідності).

До другої групи ризиків, які визначаються як своєрідна «ціна» за право здійснювати банківську діяльність (операційно - технологічний ризик, ризик репутації, юридичний ризик та стратегічний ризик), застосовується концепція мінімізації ризику – прагнення знизити такі ризики до мінімального рівня з щонайменшими витратами.

З метою побудови ефективної системи ризик - менеджменту в банку, усвідомлення категорії ризиків всіма відповідальними виконавцями та менеджерами банку за основу прийнято класифікацію ризиків, визначену Національним банком України.

Кредитний ризик – це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який

виникає через неспроможність сторони, що взяла на себе зобов’язання, виконати умови будь-якої фінансової угоди із банківською установою або в інший спосіб виконати взяті на себе зобов’язання. Кредитний ризик присутній в усіх видах діяльності, де результат залежить від діяльності контрагента, емітента або позичальника. Він виникає кожного разу, коли банк надає кошти, бере зобов’язання про їх надання, інвестує кошти або іншим чином ризикує ними відповідно до умов реальних чи умовних угод незалежно від того, де відображається операція - на балансі чи поза балансом.

Оцінка середнього рівня ризику портфеля здійснюється на підставі класифікації кредитного портфеля за ступенем ризику на стандартні, під контролем, субстандартні, сумнівні, безнадійні кредитні операції. Індивідуальний кредитний ризик оцінюється шляхом аналізу фінансового стану позичальника.

Результати оцінки кредитного ризику розглядаються на засіданнях Кредитного комітету.

Ризик ліквідності – наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через неспроможність банку виконати свої зобов’язання у належні строки, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат. Ризик ліквідності виникає через нездатність управляти незапланованими відтоками коштів, змінами джерел фінансування та/або виконувати позабалансові зобов’язання.

При оцінці ризику ліквідності, крім дотримання нормативів ліквідності, визначається структура активів та пасивів банку за строками до погашення. Визначення стану ліквідності банку за строками до погашення проводиться шляхом ГЕП - аналізу. Також в банку запроваджено методику проведення стрес-тестування щодо підтримки ліквідності, якою передбачено здійснення аналізу чутливості ліквідності до змін визначених факторів впливу.

Результати оцінки ризику ліквідності розглядаються щомісяця на чергових засіданнях Комітету по управлінню активами та пасивами.

Ризик зміни процентної ставки - це наявний або потенційний ризик для надходжень або капіталу, який виникає внаслідок несприятливих змін процентних ставок. Цей ризик впливає як на прибутковість банку, так і на економічну вартість його активів, зобов’язань та позабалансових інструментів.

Ризик зміни вартості ресурсів виникає через різницю в строках погашення (для інструментів з фіксованою процентною ставкою) та переоцінки величини ставки (для інструментів із змінною процентною ставкою) банківських активів, зобов’язань та позабалансових позицій. Оцінка ризику зміни вартості ресурсів базується на ГЕП - аналізі. З


38

метою проведення такого аналізу активи та пасиви Банку розділяють на чутливі до змін процентної ставки та нечутливі до таких змін. Результати оцінки ризику зміни процентної ставки розглядаються щомісяця на чергових засіданнях Комітету по управлінню активами та пасивами.

Ринковий ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який

виникає через несприятливі коливання вартості цінних паперів та товарів і курсів іноземних валют за тими інструментами, які є в торговельному портфелі. Цей ризик випливає з маркетмейкерства, дилінгу, прийняття позицій з боргових та пайових цінних паперів, валют, товарів та похідних інструментів (деривативів).

Оцінка рівня ринкового ризику здійснюється на основі методології Value-at-Risk (VaR). VaR – це статистична оцінка максимальних втрат за торговим портфелем Банку при визначеному розподілі ринкових факторів за встановлений період часу з високим рівнем імовірності.

Результати оцінки ринкового ризику розглядаються щомісяця на чергових засіданнях Комітету по управлінню активами та пасивами.

Окремо розглядається підвид ринкового ризику – тарифний ризик, як наявний або

потенційний ризик того, що тарифи на послуги Банку призведуть до збитковості послуг внаслідок підвищення їх собівартості або зміни ринкових цін.

Оцінка тарифного ризику здійснюється методом експертної оцінки згідно анкети. Метод експертної оцінки полягає в щомісячному проведенні незалежного опитування експертів з визначення рівня основних складових тарифного ризику. Щомісяця результати експертної оцінки тарифного ризику розглядає Тарифний комітет.

Валютний ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який

виникає через несприятливі коливання курсів іноземних валют та цін на банківські метали. Валютний ризик можна поділити на: ризик трансакції (вплив несприятливих коливань курсів іноземних валют на реальну вартість відкритих валютних позицій), трансляційний ризик (ризик перерахунку з однієї валюти в іншу - величина еквівалента валютної позиції у звітності змінюється в результаті змін обмінних курсів, які використовуються для перерахунку залишків в іноземних валютах в базову (національну) валюту); економічний валютний ризик (зміни конкурентоспроможності банку або його структур, що входять в консолідовану групу, на зовнішньому ринку через суттєві зміни обмінних курсів). Оцінка валютного ризику базується на аналізі валютної позиції банку. Результати оцінки валютного ризику розглядаються щомісяця на чергових засіданнях Комітету по управлінню активами та пасивами.

Операційно-технологічний ризик - це потенційний ризик для існування банку, що виникає

через недоліки корпоративного управління, системи внутрішнього контролю або неадекватність інформаційних технологій і процесів оброблення інформації з точки зору керованості, універсальності, надійності, контрольованості і безперервності роботи. Такі недоліки можуть призвести до фінансових збитків через помилку, невчасне виконання робіт або шахрайство або стати причиною того, що інтереси банку постраждають у якийсь інший спосіб, наприклад, дилери, кредитні працівники або інші працівники банку перевищать свої повноваження або здійснюватимуть операції в порушення етичних норм або із занадто високим ризиком. Операційно-технологічний ризик виникає також через неадекватність стратегії, політики і використання інформаційних технологій. До інших аспектів операційно-технологічного ризику належить імовірність непередбачених подій, наприклад пожежі або стихійного лиха.

Оцінка операційно-технологічного ризику здійснюється методом експертної оцінки. Метод експертної оцінки полягає в щомісячному проведенні незалежного анкетування експертів за встановленим переліком питань. Питання анкети охоплюють основні аспекти операційно-технологічного ризику.

Ризик репутації - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який

виникає через несприятливе сприйняття іміджу фінансової установи клієнтами, контрагентами, акціонерами (учасниками) або органами нагляду. Це впливає на спроможність банку встановлювати нові відносини з контрагентами, надавати нові послуги або підтримувати існуючі відносини. Цей ризик може призвести банк (або його керівників) до фінансових втрат або зменшення клієнтської бази, у тому числі до притягнення до адміністративної, цивільної або кримінальної відповідальності.


39

Оцінка ризику репутації здійснюється методом експертної оцінки. Метод експертної оцінки полягає в щомісячному проведенні незалежного анкетування експертів за встановленим переліком питань.

Юридичний ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який

виникає через порушення або недотримання банком вимог законів, нормативно-правових актів, угод, прийнятої практики або етичних норм, а також через можливість двозначного їх тлумачення. Банк наражається на юридичний ризик через те, що має відносини з великою кількістю зацікавлених сторін, наприклад, клієнтами, контрагентами, посередниками тощо, органами нагляду, податковими та іншими уповноваженими органами. Юридичний ризик може призвести до сплати штрафних санкцій та адміністративних стягнень, необхідності грошового відшкодування збитків, погіршення репутації, погіршення позицій банку на ринку, звуження можливостей для розвитку і зменшення можливостей правового забезпечення виконання угод.

Оцінка юридичного ризику здійснюється методом експертної оцінки. Метод експертної оцінки полягає в щомісячному проведенні незалежного анкетування експертів за встановленим переліком питань.

Стратегічний ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який

виникає через неправильні управлінські рішення, неналежну реалізацію рішень і неадекватне реагування на зміни в бізнес-середовищі. Цей ризик виникає внаслідок несумісності: стратегічних цілей банку, бізнес-стратегій, розроблених для досягнення цих цілей, ресурсів, задіяних для досягнення цих цілей, якості їх реалізації.

Оцінка стратегічного ризику здійснюється методом експертної оцінки. Метод експертної оцінки полягає в щомісячному проведенні незалежного анкетування експертів за встановленим переліком питань.

Результати оцінки операційно - технологічного ризику, ризику репутації, юридичного

та стратегічного ризиків розглядаються на засіданнях Правління по мірі необхідності, але не рідше одного разу в квартал.

Основними елементами ефективної системи підтримки прийняття управлінських рішень є: • стабільність та оптимальність організаційної структури, • достатня кваліфікація відповідальних виконавців та керівників структурних підрозділів, • налагоджені вертикальні, горизонтальні та зовнішні комунікації, • регламентація основних видів діяльності, • чіткий розподіл повноважень щодо прийняття рішень. Система підтримки прийняття управлінських рішень функціонує на всіх рівнях від

Спостережної ради до відповідальних виконавців і забезпечується внутрішньою нормативною базою банку від положень про органи управління та структурні підрозділи до посадових інструкцій відповідальних виконавців.

В банку розроблено План дій на випадок наступних кризових ситуацій, кризові ситуації за

яким розділено на внутрішні та зовнішні. Внутрішні кризові ситуації: • втрата ліквідності, • значне та/або різке погіршення фінансового стану Банку, • втрата Банком позитивного іміджу, • невідповідність розвитку Банку стратегічним цілям, • збій або фатальна помилка у операційно-технологічних системах; зовнішні кризові ситуації: • політична та/або економічна нестабільність в Україні, • різкі зміни кон’юнктури на світових ринках, • криза міжбанківського ринку, • одночасне або з невеликим розбігом у часі банкрутство одного або декількох великих

системних банків банківської системи України.


40

Моніторинг чинників кризових ситуацій здійснює Управління планування та оцінки ризиків при підтримці інших структурних підрозділів банку.

Рішення про класифікацію ситуації, як кризової, та впровадження в дію плану приймається Правлінням Банку.

Платоспроможність За даними форми №1D_11.02 норматив адекватності/платоспроможності (Н2) на 01 січня

2011 року становить 26,63 % при нормативному значенні не менше 10%.

Регулятивний капітал (грн.)

Активи, що входять до розрахунку (грн.)

Значення нормативу

Н2 На 01.01.10 131 430 875,66 493 565 955,31 26,63 % На 01.01.11 140 142 564,28 706 984 563,18 19,82 %

Припинення окремих видів банківської діяльності у звітному році не здійснювалося. Інформація про обмеження, пов’язані з володінням, користуванням та розпорядженням

передбачені щодо активів у заставі висвітлена в таблиці 31.3 примітки 31 «Потенційні зобов’язання банку».

Органами управління Банку є Загальні збори акціонерів, Спостережна Рада, Правління

Банку. Органами контролю Банку є Ревізійна комісія та внутрішній аудит Банку. Вищим органом управління Банку є Загальні збори акціонерів. У Загальних зборах мають право брати участь усі акціонери Банку незалежно від кількості

і виду акцій, що їм належать. Загальні збори мають право приймати рішення з усіх питань діяльності Банку, у тому числі

і з тих, що передані Загальними зборами до компетенції інших органів управління Банку. До виключної компетенції Загальних зборів акціонерів Банку належить прийняття рішень

щодо: • визначення основних напрямів діяльності Банку; • внесення змін до статуту Банку; • анулювання викуплених акцій; • розміщення акцій Банку; • зміни розміру статутного капіталу Банку (його збільшення або зменшення); • дроблення або консолідацію акцій; • затвердження Положень про Загальні збори акціонерів, Спостережну Раду, Правління

та Ревізійну комісію, а також внесення змін до них; • затвердження річного звіту Банку; • розподіл прибутку і збитків Банку; • викупу Банком розміщених ним акцій; • форми існування акцій; • затвердження розміру річних дивідендів; • питань порядку проведення Загальних зборів акціонерів; • обрання та припинення (в тому числі дострокове) повноважень голови та членів

Спостережної Ради, затвердження умов цивільно-правових або трудових договорів, що укладатимуться з ними, встановлення розміру їх винагороди, обрання особи, яка уповноважується на підписання цивільно-правових договорів з членами Спостережної Ради (якщо буде прийняте рішення про укладання таких угод та/або про виплату винагороди);

• обрання та припинення (в тому числі дострокове) повноважень голови та членів Ревізійної комісії;

• виділу, припинення або ліквідацію Банку, призначення ліквідатора (обрання ліквідаційної комісії), затвердження порядку та строків ліквідації, порядку розподілу між акціонерами майна, що залишається після задоволення вимог кредиторів, затвердження ліквідаційного балансу;


41

• прийняття рішення за наслідками розгляду звіту Спостережної Ради, звіту Правління, звіту Ревізійної комісії, річного аудиторського звіту;

• затвердження принципів (кодексу) корпоративного управління Банком (якщо буде прийняте рішення про необхідність запровадження такого кодексу);

• обрання комісії з припинення Банку; • прийняття рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна

або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Банку.

Рішення Загальних зборів акціонерів є обов’язковими для виконання всіма органами

управління, посадовими особами та керівниками Банку. Інтереси акціонерів в перерві між проведенням Загальних зборів акціонерів представляє

Спостережна Рада Банку. Голова та члени Спостережної Ради Банку обираються Загальними зборами акціонерів строком на 3 роки. Кількісний склад Спостережної Ради Банку визначається Загальними зборами акціонерів Банку. Члени Спостережної Ради не можуть бути членами Правління та Ревізійної комісії. Обрання членів Ради здійснюється шляхом кумулятивного голосування.

Член Спостережної Ради здійснює свої повноваження на підставі договору з Банком.

Умови такого договору визначаються Зборами, його підписання від імені Банку здійснює Голова Правління Банку або інша особа, уповноважена Зборами. Такі цивільно-правові договори можуть бути оплатними або безоплатними.

Дія договору з членом Спостережної Ради припиняється у разі припинення його повноважень.

До виключної компетенції Спостережної Ради банку належить: • затвердження в межах своєї компетенції положень, якими регулюються питання,

пов’язані з діяльністю Банку; • підготовка порядку денного Зборів, прийняття рішення про дату їх проведення та про

включення пропозицій до порядку денного, крім скликання акціонерами позачергових Зборів; • прийняття рішення про проведення чергових та позачергових Зборів на вимогу

акціонерів або за пропозицією Правління; • прийняття рішення про анулювання акцій чи продаж раніше викуплених Банком акцій; • прийняття рішення про розміщення Банком цінних паперів (крім акцій); • прийняття рішення про викуп розміщених Банком цінних паперів (крім акцій); • затвердження ринкової вартості майна у випадках, передбачених чинним

законодавством України; • обрання та відкликання повноважень голови і членів Правління Банку, в т.ч.

визначення їх кількісного складу; • затвердження умов цивільно-правових, трудових договорів, які укладатимуться з

членами виконавчого органу, встановлення розміру їх винагороди; • прийняття рішення про відсторонення Голови Правління від виконання його

повноважень та обрання особи, яка тимчасово здійснюватиме повноваження голови виконавчого органу;

• обрання та припинення повноважень голови і членів інших органів Банку; • обрання реєстраційної комісії, за винятком випадків, встановлених чинним

законодавством України; • визначає зовнішнього аудитора, умови договору, що укладатиметься з ним,

встановлює розмір оплати його послуг; • визначення дати складення переліку осіб, які мають право на отримання дивідендів,

порядку та строків виплати дивідендів у межах граничного строку, визначеного чинним законодавством України;

• визначення дати складення переліку акціонерів, які мають бути повідомлені про проведення Зборів та мають право на участь у загальних зборах відповідно до чинного законодавства України;

• прийняття рішення щодо створення, реорганізації та ліквідації дочірніх підприємств, філій, відділень і представництв Банку, затвердження їх статутів і положень, приймає рішення про участь Банку у промислово-фінансових групах, інших об’єднаннях та юридичних особах;


42

• прийняття рішення про вчинення Банком значних правочинів у випадках, передбачених цим Статутом та чинним законодавством України;

• визначення ймовірності визнання Банком неплатоспроможним, внаслідок прийняття ним на себе зобов’язань або їх виконання, у тому числі внаслідок виплати дивідендів або викупу акцій;

• прийняття рішення про обрання оцінювача майна Банку та затвердження умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розміру оплати його послуг;

• прийняття рішення про обрання (заміну) реєстратора власників іменних цінних паперів Банку або депозитарію цінних паперів та затвердження умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розміру оплати його послуг;

• надсилання в порядку передбаченому Статутом та чинним законодавством України, пропозицій акціонерам про придбання особою (особами, що діють спільно) значного пакета акцій відповідно до чинного законодавства України;

• призначення керівника служби внутрішнього аудиту; • встановлення порядку проведення ревізій та контролю за фінансово-господарською

діяльністю Банку; • прийняття рішення щодо покриття збитків, здійснення інших повноважень, в тому числі

передбачених Положенням про Спостережну Раду Банку. Організаційною формою роботи Спостережної Ради є чергові та позачергові засідання.

Засідання Спостережної Ради проводяться за необхідністю, але не менше одного разу на три місяці.

Позачергові засідання Спостережної Ради Банку проводяться за ініціативою голови Спостережної Ради або на вимогу члена Ради, голови Правління Банку та Ревізійної комісії.

Порядок скликання та проведення чергових та позачергових засідань Спостережної Ради регулюється Положенням про Спостережної Раду.

Голова Спостережної Ради Банку керує роботою Спостережної Ради, скликає її засідання

та головує на них, здійснює інші функції, необхідні для організації діяльності Спостережної Ради Банку в межах її повноважень.

Спостережна Рада за пропозицією Голови Ради має право обрати корпоративного

секретаря. Корпоративний секретар є особою, яка відповідає за взаємодію Банку з акціонерами та/або інвесторами.

Постійно діючим виконавчим органом Банку є Правління. Правління здійснює керівництво оперативною (поточною) діяльністю Банку, здійснює формування фондів, необхідних для статутної діяльності Банку, та несе відповідальність за ефективність його роботи згідно з принципами та порядком, встановленими Статутом Банку, рішеннями Загальних зборів акціонерів і Спостережної Ради Банку. Правління вирішує всі питання діяльності Банку, крім тих, що входять до компетенції Загальних зборів акціонерів і Спостережної Ради банку.

Правління діє від імені Банку в межах компетенції, передбаченої законодавством та Статутом Банку, на підставі Положення, що затверджується Загальними зборами акціонерів Банку.

Правління підзвітне Загальним зборам акціонерів і Спостережній Раді Банку та організує виконання їх рішень.

Кількісний склад та строки повноважень Правління визначаються Спостережною Радою Банку.

До складу Правління Банку входять голова Правління, заступники голови за посадою та інші члени Правління.

Членами Правління Банку можуть бути тільки його працівники. Члени Правління не можуть бути одночасно і членами Спостережної Ради Банку.

Голова та члени Правління призначається на посади та може бути відсторонені з займаних посад за рішенням Спостережної Ради.

Кандидатури голови Правління, його заступників та інших членів Правління погоджуються з Національним банком України, відповідно до вимог Закону України «Про банки і банківську діяльність».


43

Частка керівництва в акціях складає:

Прізвище, ім’я, по батькові посадової

особи Посада Кількість

акцій ( шт.)

Від загальної кількості акцій, у

відсотках (%) Пахальчук С.А. Голова Спостережної Ради 194342929 18,50894 Некрилов А.О. Член Спостережної Ради 175517380 16,71602 Лізогуб А.К. Член Спостережної Ради 194384689 18,51292 Кириченко Ю.С. Член Спостережної Ради 5920566 0,56387 Голуб Ю.Ю. Член Спостережної Ради 800950 0,07628 Щербак М.Г. Член Спостережної Ради 188600 0,01796 Маєвський С.А. Член Спостережної Ради 1000 0,00010 Пятигін А.С. Член Спостережної Ради 1000 0,00010 Браславський Р.Г. Член Спостережної Ради 100 0,00001 Петрієв А.А. Голова Правління - - Блінова Т.В. Член Правління - - Корольов В.М. Член Правління 107434 0,01023 Терещенко І.М. Член Правління Головний бухгалтер 52550 0,00500 Разом 571317198 54,41143

У статутному капіталу банку істотною участю володіють три фізичні особи:

Повне найменування юридичної особи, ПІБ фіз. особи

Код країни

відсоток у статутному капіталі загальний % у

статутному капіталі

Пряма участь Опосередкована участь

1. Лізогуб Андрій Костянтинович 804 18,5129 0,0000 18,5129 2. Пахальчук Сергій Андрійович 804 18,5089 0,0000 18,5089 2. Некрилов Андрій Олександрович 804 16,7160 0,0000 16,7160 Усього 53,7378 0,0000 53,7378

Іноземних інвесторів Банк не має. Кількість працівників на кінець 2010 року становила 296 проти 309 станом на кінець 2009

року. Виконавець Єфременко О.С. Тел. 77-88-38 16 березня 2011 року В. о. Голови Правління Корольов В.М. Головний бухгалтер Терещенко І.М.


44

БАЛАНС станом на 31 грудня 2010 року

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті Примітки Звітний рік Попередній рік 1 2 3 4 5

АКТИВИ 1 Грошові кошти та їх еквіваленти 4 74 741 53 626 2 Торгові цінні папери 5 24 271 20 920

3

Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

4 Кошти в інших банках 6 55 475 5 Кредити та заборгованість клієнтів 7 634 256 566 895

6 Цінні папери в портфелі банку на продаж 8 16 658 16 786

7 Цінні папери в портфелі банку до погашення

8 Інвестиції в асоційовані компанії 9 Інвестиційна нерухомість

10 Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток 614 639

11 Відстрочений податковий актив 5 506 4 146 12 Гудвіл 13 Основні засоби та нематеріальні активи 9 33 980 35 186 14 Інші фінансові активи 10 1 172 1 194 15 Інші активи 11 13 959 915

16 Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

17 Усього активів 860 632 700 307 ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

18 Кошти банків 12 64 993 101 300 19 Кошти клієнтів 13 614 506 447 602 20 Боргові цінні папери, емітовані банком 21 Інші залучені кошти 14 966 1 332

22 Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток

23 Відстрочені податкові зобов'язання 10 571 10 595 24 Резерви за зобов'язаннями 15 72 25 Інші фінансові зобов'язання 16 685 1 430 26 Інші зобов'язання 17 1 704 1 757


45

1 2 3 4 5 27 Субординований борг 18 59 997 41 922

28

Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)

29 Усього зобов'язань 753 422 606 010 ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

30 Статутний капітал 19 106 525 81 525

31 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (12 187) (10 019)

32 Резервні та інші фонди банку 20 12 872 22 791

33 Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку 107 210 94 297

34 Частка меншості

35 Усього власного капіталу та частка меншості 107 210 94 297

36 Усього пасивів 860 632 700 307

Виконавець: Терещенко І.М. Тел. 77-88-38 16 березня 2011 року

В. о. Голови Правління Корольов В.М.

Головний бухгалтер Терещенко І.М.


46

Звіт про фінансові результати за 2010 рік

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті Примітки Звітний рік Попередній рік

1 2 3 4 5

1 Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) 22 498 16 192

1.1 Процентні доходи 21 110 137 89 658 1.2 Процентні витрати 21 (87 639) (73 466) 2 Комісійні доходи 22 17 758 15 230 3 Комісійні витрати 22 (6 159) (8 938)

4 Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

404 781

5 Результат від операцій з хеджування

6

Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

7

Результат від торгівлі іноземною валютою

476 7 519

8

Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

9

Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

10 Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості

11 Результат від переоцінки іноземної валюти 627 (907)

12 Резерв під заборгованість за кредитами 7 (17 718) (6953)

13 Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж 8 (283)

14 Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж 8 15 736


47

1 2 3 4 5

15 Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення -

16 Резерви за зобов'язаннями 15, 31 72 (31) 17 Інші операційні доходи 23 330 283

18 Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості

19 Адміністративні та інші операційні витрати 24 (31 906) (34 839)

20 Дохід від участі в капіталі 21 Прибуток/(збиток) до оподаткування (13 603) (11 210) 22 Витрати на податок на прибуток 25 1 416 1 191 23 Прибуток/(збиток) після оподаткування (12 187) (10 019)

24 Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу

25 Чистий прибуток/(збиток) (12 187) (10019) 26 Прибуток/(збиток) консолідованої групи:

26.1 Материнського банку 26.2 Частки меншості

27 Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію 26

28 Скоригований чистий прибуток/ (збиток) на одну просту акцію 26,27


В. о. Голови Правління Корольов В.М. Головний бухгалтер Терещенко І.М.


48

Звіт про власний капітал за 2010 рік

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті Примітки

Належить акціонерам материнського банку

Частка меншості

Усього власного капіталу статутний

капітал

резервні та інші фонди банку

(примітка 20)

нерозпо- ділений

прибуток усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9

1

Залишок на 1 січня попереднього року

81525 25662 (2458) 104729 104729

2

Вплив переходу на нові та/або переглянуті стандарти і тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти

3

3

Скоригований залишок на 1 січня попереднього року

81525 25662 (2458) 104729 104729

4 Цінні папери в портфелі банку на продаж:

(588) (588) (588)

4.1

Результат переоцінки до їх справедливої вартості

8 (588) (588) (588)

4.2

Продаж або втрати від зменшення корисності

8

5

Основні засоби та нематеріальні активи:

5.1 Результат переоцінки 9


49

1 2 3 4 5 6 7 8 9

5.2 Реалізований результат переоцінки

9

6

Результат переоцінки за операціями хеджування

7 Накопичені курсові різниці

8 Відстрочені податки 25 175 175 175

9

Чистий дохід/(збиток), що визнаний безпосередньо у складі власного капіталу

(413) (413) (413)

10 Прибуток/(збиток) за рік (10019) (10019) (10019)

11 Усього доходів/(збитків), що визнані за рік

(413) (10019) (10432) (10432)

12 Розподіл прибутку до резервних фондів

(2458) 2458

13 Емісія акцій 19

14 Власні акції, що викуплені в акціонерів:

14.1 Викуплені 19 14.2 Продаж 19 14.3 Анулювання 19

15 Об'єднання компаній

16 Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо виплати

27

17

Залишок на кінець дня 31 грудня попереднього року (залишок на 1 січня звітного року)

81525 22791 (10019) 94297 94297

18 Скоригований залишок на початок звітного року

81525 22791 (10019) 94297 94297


50

1 2 3 4 5 6 7 8 9

18.1

Коригування Зміна облікової політики

81525 22791 (10019) 94297 94297

18.2 Виправлення помилок

19 Цінні папери в портфелі банку на продаж:

133 133 133

19.1

Результат переоцінки до їх справедливої вартості

8 133 133 133

19.2 Продаж або втрати від зменшення корисності

8

20 Основні засоби та нематеріальні активи:

20.1 Результат переоцінки 9

20.2 Реалізований результат переоцінки

9

21

Результат переоцінки за операціями хеджування

22 Накопичені курсові різниці 20

23 Відстрочені податки 25 (33) (33) (33)

24

Чистий дохід/(збиток), що визнаний безпосередньо у складі власного капіталу

100 100 100

25 Прибуток/збиток за рік (12187) (12187) (12187)

26 Усього доходів/(збитків), що визнані за рік

100 (12187) (12087) (12087)

27 Розподіл прибутку до резервних фондів (10019) 10019

28 Емісія акцій 19 25000 25000 25000

29 Власні акції, що викуплені в акціонерів:


51

1 2 3 4 5 6 7 8 9 29.1 Викуплені 19 29.2 Продаж 19 29.3 Анулювання 19

30 Об'єднання компаній

31 Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо виплати

27

32 Залишок на кінець дня 31 грудня звітного року

106525 12872 (12187) 107210 107210

Додатково повідомляємо: • на кінець звітного фінансового року Банк не має залишку за незареєстрованим

статутним капіталом по рахунку 3630; • сума нарахованих і не отриманих доходів, яка є складовою частиною залишку

балансових рахунків 5040, 5041 за станом на кінець дня 31 грудня 2010 року складає 46628 тис. грн. Сума нарахованих та не сплачених витрат, яка є складовою частиною залишку балансових рахунків 5040, 5041 за станом на кінець дня 31 грудня 2010 року становить 8964 тис. грн.

Виконавець: Міхно М. В. Тел. 77-88-38 16 березня 2011 року

В. о. Голови Правління Корольов В. М. . Головний бухгалтер Терещенко І.М.


52

Звіт про рух грошових коштів

за 2010 рік

(прямий метод)

(тис. грн.)


Грошові кошти від операційної діяльності: 1 Процентні доходи, що отримані 97 528 57 637 2 Процентні витрати, що сплачені (86 434) (72 949) 3 Комісійні доходи, що отримані 17 716 15 222 4 Комісійні витрати, що сплачені (6 159) (8 938)

5 Доходи, що отримані за операціями з торговими цінними паперами (64) 781

6 Доходи, що отримані за операціями з фінансовими похідними інструментами

7 Доходи, що отримані за операціями з іноземною валютою 1 103 6 613

8 Інші отримані операційні доходи 330 283 9 Виплати на утримання персоналу (11 878) (11 972)

10 Сплачені адміністративні та інші операційні витрати (16 649) (20 257)

11 Сплачений податок на прибуток (10) (648)

12 Чистий грошовий прибуток/(збиток) до зміни операційних активів та зобов'язань

(4 517) (34 228)

Зміни в операційних активах та зобов'язаннях:

13 Чистий (приріст)/зниження за торговими цінними паперами (2 688) 13649

14

Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими активами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

15 Чистий (приріст)/зниження за коштами в інших банках (47 006) (22 185)

16 Чистий (приріст)/зниження за кредитами та заборгованістю клієнтів

(87 872) (43 896)

17 Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими активами (6) (709)

18 Чистий (приріст)/зниження за іншими активами 181 (146)


53

1 2 3 4 5

19 Чистий (приріст)/зниження за коштами інших банків (36 315) 20 793

20 Чистий (приріст)/зниження за коштами клієнтів 165 490 (31 770)

21 Чистий (приріст)/зниження за борговими цінними паперами, що емітовані банком

22 Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими зобов'язаннями

(817) 778

23 Чистий (приріст)/зниження за резервами під зобов'язання

24

Чисті грошові кошти, що отримані від операційної діяльності/(використані в операційній діяльності)

(13 550) (63 486)

Грошові кошти від інвестиційної діяльності:

25 Придбання цінних паперів у портфелі банку на продаж 8 (30 509)

26 Дохід від реалізації цінних паперів у портфелі банку на продаж 8 696 60 497

27 Придбання цінних паперів у портфелі банку до погашення

28 Дохід від погашення цінних паперів у портфелі банку до погашення

29 Придбання основних засобів 9 (608) (466)

30 Дохід від реалізації основних засобів 9 8 23

31 Дивіденди отримані

32 Придбання дочірніх компаній за мінусом отриманих грошових коштів

33 Дохід від реалізації дочірньої компанії за мінусом виплачених грошових коштів

34 Придбання асоційованих компаній

35 Дохід від реалізації асоційованих компаній

36 Придбання інвестиційної нерухомості

37 Дохід від реалізації інвестиційної нерухомості

38 Придбання нематеріальних активів 9 (4) (32)

39 Дохід від вибуття нематеріальних активів 9


54

1 2 3 4 5

40

Чисті грошові кошти, що отримані від інвестиційної діяльності/(використані в інвестиційній діяльності)

92 29 513

Грошові кошти від фінансової діяльності: 41 Отримані інші залучені кошти 14 -

42 Повернення інших залучених коштів 14 (238) (500)

43 Отримання субординованого боргу 18 18 292 41 208

44 Погашення субординованого боргу 18 (431)

45 Емісія звичайних акцій 19 25 000 - 46 Емісія привілейованих акцій 19

47 Інші внески акціонерів, окрім емісії акцій 19,20

48 Викуп власних акцій 19 49 Продаж власних акцій 19 50 Дивіденди виплачені 19

51 Інші виплати акціонерам, окрім дивідендів 19,20

52

Чисті грошові кошти, що отримані від фінансової діяльності/ (використані у фінансовій діяльності)

43 054 40 277

53 Вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти

54 Чистий приплив/(відплив) грошових коштів та їх еквівалентів

29 596 (27 924)

55 Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року 25 705 53 629

56 Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року 1, 4 55 301 25 705


В. о. Голови Правління Корольов В.М. Головний бухгалтер Терещенко І.М.


55

Примітка 1 “Облікова політика” 1.1. Основна діяльність ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АВТОКРАЗБАНК» є універсальним

міжрегіональним банком, який надає широкий спектр банківських послуг та у своїй діяльності орієнтується на обслуговування середніх та малих корпоративних клієнтів, а також фізичних осіб. Мережа банку охоплює 5 областей України та АР Крим.

У своїй діяльності Банк керується чинним законодавством України, зокрема Законами України «Про банки і банківську діяльність», «Про господарські товариства», «Про цінні папери та фондовий ринок», «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Цивільним кодексом України, Господарським кодексом України, іншими законодавчими актами України, нормативно-правовими актами Національного банку України, внутрішніми положеннями та нормативними документами.

До системи Банку входять Головний офіс, який знаходиться у м. Кременчук Полтавської області, філії, що знаходяться в м. Донецьк, Дніпропетровськ, Харків, Біла Церква Київської області та 13 відділень, які забезпечують його діяльність.

Основними напрямками діяльності Банку є залучення у вклади коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення зазначених коштів від свого імені, на договірних умовах та на власний ризик; відкриття і ведення рахунків фізичних та юридичних осіб.

1.2. Основи облікової політики та складання звітності Облікова політика банку визначає єдині методологічні принципи, методи і процедури, що використовуються банком для складання та подання фінансової звітності та базується на наступних принципах бухгалтерського обліку: повне висвітлення, превалювання сутності над формою, автономність, обачність, безперервність, нарахування та відповідність доходів і витрат, послідовність, історична (фактична) собівартість. Ґрунтується облікова політика банку на основних вимогах чинного законодавства України, Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, нормативно-правових актів Національного банку України, Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі МСФЗ) та національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Функціональною валютою (валютою, в якій ведеться бухгалтерський облік банку) і валютою представлення фінансової звітності є національна валюта України - гривня. Фінансова звітність складена у тисячах гривень. Операції в іноземній валюті відображено в бухгалтерському обліку і фінансовій звітності у валюті України з перерахуванням їх за офіційним валютним курсом Національного банку України на дату здійснення або складання звітності. Операції відображаються в обліку в тому звітному періоді, в якому вони були здійснені, незалежно від дати руху коштів за ними.

Активи та зобов’язання Банку визнані та обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення (за історичною (первісною) вартістю або за справедливою (ринковою) вартістю). При обліку за історичною (первісною) вартістю активи визнані за сумою фактично сплачених за них коштів, а зобов’язання – за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов’язання. При обліку за справедливою (ринковою) вартістю активи визнані за тією сумою коштів, яку необхідно було б сплатити для придбання активів у поточний час, а зобов’язання – за тією сумою коштів, яка б вимагалася для


56

проведення розрахунку у поточний час. Приведення вартості активів у відповідність із ринковою здійснюється шляхом її переоцінки. Доходи і витрати визнані за таких умов: визнання реальної заборгованості за активами та зобов'язаннями Банку; фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений. Якщо дохід від надання послуг не може бути достовірно оцінений, то він визнається та відображається в бухгалтерському обліку в розмірі здійснених витрат, що підлягають відшкодуванню. Основні відмінності між обліковою політикою Банку та Міжнародними стандартами фінансової звітності полягають у наступному: - оцінка зменшення корисності фінансових активів (кредитів наданих) здійснюється шляхом формування резервів на повний розмір чистого кредитного ризику, зваженого на відповідний коефіцієнт резервування, за всіма видами кредитних операцій, а не тільки при наявності об’єктивних свідчень того, що корисність фінансового активу або групи фінансових активів зменшується; - оцінка цінних паперів за справедливою вартістю здійснюється Банком у відповідності до вимог нормативно - правових актів Національного банку України, без урахування вимог МСФЗ щодо визнання ринку цінних паперів активним; - не визнається вплив гіперінфляції до 01.01.2001 року на статті капіталу та основних засобів.

Облікова політика Банку на протязі звітного 2010 року не змінювалась.

1.3. Первісне визнання фінансових інструментів

Під час первісного визнання фінансові активи поділяються на категорії: - фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з відображенням

переоцінки як прибутку або збитку ( цінні папери в торговому портфелі); - інвестиції, утримувані до погашення; - кредити та дебіторська заборгованість; - фінансові активи, доступні для продажу.

Виходячи з вищезазначеної класифікації Банк оцінює фінансові активи наступним чином:

Цінні папери в торговому портфелі первісно оцінюються за сумою коштів, сплачених при придбанні цих паперів. Витрати на операції з придбання визнаються за рахунками витрат під час первісного визнання таких цінних паперів.

Придбані цінні папери (крім цінних паперів у торговому портфелі) первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за сумою коштів, що сплачена при придбанні, до якої додаються витрати на операції з придбання таких цінних паперів.

На дату балансу всі цінні папери в портфелі банку на продаж і в торговому портфелі відображаються за справедливою вартістю.

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, на дату балансу відображаються за собівартістю з урахуванням часткового списання внаслідок зменшення корисності.

Цінні папери, які придбані та/або зберігаються за дорученням та за кошти клієнтів, а також цінні папери, які придбані згідно з договорами про довірче управління, обліковуються за позабалансовими рахунками.

Надані (отримані) кредити, розміщені (залучені) вклади (депозити) первісно оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за собівартістю (в сумі фактично наданих (отриманих) коштів, уключаючи комісійні та інші витрати, що безпосередньо пов'язані з цими операціями) відповідно як актив та зобов'язання і не підлягають взаємозаліку.


57

Придбані (створені) основні засоби та нематеріальні активи визнаються за первісною вартістю.

Після первісного визнання об'єкта основних засобів та нематеріального активу як активу їх подальший облік здійснюється із застосуванням одного з двох методів:

- за переоціненою (справедливою) вартістю з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності та відображенням результату переоцінки в капіталі банку (основні засоби підгрупи «Адміністративні будівлі та споруди» групи «Будівлі, споруди та передавальні пристрої» );

- за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності (всі інші необоротні активи).

Активи та зобов’язання не підлягають взаємозаліку, крім випадків передбачених чинним законодавством.

Активи та зобов'язання в іноземній валюті, за винятком немонетарних статей, переоцінюються у разі зміни офіційного валютного курсу на звітну дату.

1.4. Торгові цінні папери

Цінні папери в торговому портфелі первісно оцінюються за сумою коштів,

сплачених при придбанні цих паперів. Витрати на операції з придбання визнаються за рахунками витрат під час первісного визнання таких цінних паперів.

На визначену дату балансу цінні папери у торговому портфелі відображаються за справедливою вартістю.

Для цінного паперу, який внесено до біржового реєстру, справедливою вартістю є одне з таких оприлюднених (документально підтверджених) котирувань лістингових цінних паперів на фондових біржах:

- останнє офіційне котирування цінного паперу, який торгується на організаційно оформленому біржовому ринку та задовольняє умовам лістингу;

- котирувальна ціна покупця (ціна bid) за даними оприлюднених котирувань лістингових цінних паперів на фондових біржах за станом на час закриття останнього біржового дня звітного місяця;

- останній біржовий курс цінного папера, який внесено до біржового реєстру, що визначений за результатами біржових торгів, які відбулися протягом п’ятьох робочих днів звітного місяця. У разі зміни справедливої вартості здійснюється переоцінка цінних паперів. Результат переоцінки відображається в бухгалтерському обліку на дату балансу з визначенням переоцінки через прибутки/збитки. Цінні папери, що віднесені до торгового портфелю і обліковуються лише за справедливою вартістю, не підлягають перегляду на зменшення корисності та відповідно резервуванню.

Інформація про цінні папери в торговому портфелі банку розкрита в рядку 2 Балансу та примітці 5. Результати від торгівлі цінними паперами в торговому портфелі банку відображено за рядком 4 у Звіті про фінансові результати.

1.5. Кредити та заборгованість клієнтів Під час первісного визнання кредиту банк використовує метод посилання на

поточну справедливу вартість іншого подібного інструмента: - за строком погашення; - за структурою грошових потоків; - за валютою; - за кредитним ризиком;


58

- за забезпеченням; - за ставкою процента з урахуванням вимог Положення про порядок формування

та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків. Під час первісного визнання знецінених фінансових активів, умови яких були

суттєво змінені, банк використовує методику, як і у випадку первісного визнання фінансового активу.

Визнання знецінення фінансового інструменту проводиться на підставі Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління НБУ № 279 від 06.07.2000 р.

Взяті на себе зобов'язання кредитного характеру в частині фінансових гарантій станом на кінець дня 31.12.10 складають 5,0 млн. грн.

Взяті на себе зобов'язання кредитного характеру в частині акредитивів станом на кінець дня 31.12.10 відсутні.

Інформація про кредити та заборгованість клієнтів розкрита в рядку 5 Балансу та

примітці 7. Процентні доходи за кредитами та заборгованістю клієнтів відображено в рядках 1 та 10 примітки 21, яка розкриває рядок 1 Звіту про фінансові результати. 1.6. Цінні папери у портфелі банку на продаж

На визначену дату балансу цінні папери в портфелі на продаж відображаються: • за справедливою вартістю; • за собівартістю з урахуванням часткового списання внаслідок зменшення

корисності - акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо;

• за найменшою з двох величин: балансовою вартістю та справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операції, пов'язаних з продажем, - інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що переведені в портфель на продаж та утримуються для продажу протягом 12 місяців;

• за найменшою з двох величин: вартістю придбання (собівартістю) та справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операції, пов'язаних з продажем, - інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що придбані та утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців.

• Якщо котирування ринкових цін на цінні папери є не доступним Банк має право застосовувати інші методи визначення справедливої вартості, а саме:

• посилання на ринкову ціну іншого подібного інструменту ( подібного щодо виду цінного паперу, умов його обігу, галузі економіки емітента, валюти, дохідності, строку погашення);

• аналіз дисконтованих грошових потоків, використовуючи ставку дисконту, яка дорівнює діючій нормі прибутковості фінансових інструментів, що мають в основному такі самі умови та характеристики (строк погашення, що залишився; структура потоків грошових коштів; валюта; кредитний рейтинг емітента; процентна ставка) – для боргових цінних паперів;

• аналіз дисконтованих грошових потоків, використовуючи ставку дисконту, яка дорівнює поточній ринковій ставки дохідності (ставка КІАСR у відсотках щоденних) – для боргових цінних паперів.

• Цінні папери в портфелі банку на продаж, що обліковуються за справедливою вартістю, підлягають переоцінці. На дату балансу результати переоцінки відображаються в капіталі банку.


59

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються на визначену дату балансу за їх собівартістю з урахуванням зменшення їх корисності.

Усі цінні папери в портфелі банку на продаж на дату балансу підлягають перегляду на зменшення корисності.

Зменшення корисності визнається на кожну визначену дату балансу, якщо є об'єктивні докази однієї або кількох подій, які мають вплив на очікувані майбутні грошові потоки за цінними паперами.

Об'єктивними доказами, що свідчать про зменшення корисності цінних паперів, можуть бути відомості про: • фінансові труднощі емітента; • фактичне розірвання контракту внаслідок невиконання умов договору або

прострочення виплати процентів чи основної суми; • високу ймовірність банкрутства; • реорганізацію емітента; • зникнення активного ринку для цих цінних паперів через фінансові труднощі

емітента; • значне або тривале зменшення справедливої вартості акцій та інших цінних

паперів з нефіксованим прибутком порівняно з їх собівартістю. Зменшення балансової вартості цінних паперів унаслідок визнання зменшення

їх корисності відображається в бухгалтерському обліку лише на суму, що не призводить до від'ємного значення їх вартості. Якщо балансова вартість таких цінних паперів досягає нуля, то в бухгалтерському обліку вони відображаються за нульовою вартістю до прийняття банком рішення про їх списання.

В портфелі банку на продаж не обліковуються цінні папери, які продані та куплені за договорами репо.

Інформація про цінні папери в портфелі банку на продаж розкрита в 6 рядку Балансу та примітці 8. Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж відображено в рядку 14 Звіту про фінансові результати.

1.7. Основні засоби. Основні засоби групи «Будівлі, споруди та передавальні пристрої» відображено в фінансовому обліку за переоціненою вартістю (справедливою вартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.

Всі інші основні засоби оцінено та відображено у фінансовому обліку за первісною вартістю (вартістю придбання, або історичною (фактичною) собівартістю основних засобів чи нематеріальних активів), яка складається із фактичних витрат на придбання (виготовлення) і приведення їх у стан, придатний для використання та збільшується на суму витрат, пов'язаних з поліпшенням об'єкта (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція тощо), що призводить до збільшення майбутніх економічних вигод, первісно очікуваних від використання об'єкта, за вирахуванням зносу. Після первісного визнання об'єкта основних засобів як активу його подальший облік здійснювався за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.

Амортизація основних засобів Банку (крім малоцінних необоротних матеріальних активів і бібліотечних фондів) нараховувалась із застосуванням прямолінійного


60

методу, за яким сума амортизації визначена діленням вартості, що амортизується, на строк корисного використання (експлуатації) об'єкта основних засобів.

Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів і бібліотечних фондів нараховувалась у першому місяці використання об'єкта в розмірі 50 процентів його вартості, що амортизується, а решта 50 процентів вартості, що амортизується, - у місяці їх вилучення з активів (списання з балансу) внаслідок невідповідності критеріям визнання їх активом.

Завершені капітальні інвестиції в об`єкти оперативного лізингу амортизувалися прямолінійним методом протягом строку, на який проведено поліпшення, але не більше строку лізингу (оренди).

Нарахування амортизації основних засобів проводиться Банком щомісяця. Діапазон строків корисного використання (експлуатації) основних засобів, що

діяли в 2010 році : • будинки, споруди та передавальні пристрої - 10 - 50 років; • машини та обладнання – 4-10 років; • транспортні засоби - 8 років; • інструменти, прилади, інвентар (меблі) – 10 років; • інші основні засоби – 2-10 років.

Метод амортизації основних засобів у 2010 році Банком не змінювався.

Переоцінку первісної вартості основних засобів в 2010 році Банк не проводив, так як їх залишкова вартість суттєво не відрізнялася від справедливої вартості.

Інформацію про наявність та рух основних засобів розкрито у рядку 13 "Основні

засоби та нематеріальні активи" Балансу, у примітці 9 (відповідних рядках та колонках). Дані про амортизацію зазначаються також у примітці 24 (за рядком 2).

1.8. Нематеріальні активи

Нематеріальні активи оцінено та відображено у фінансовому обліку за первісною вартістю, яка складається із фактичних витрат на придбання (виготовлення) і приведення їх у стан, придатний для використання та збільшується на суму витрат, пов'язаних з поліпшенням об'єкта (модернізація, модифікація тощо), що призводить до збільшення майбутніх економічних вигод, первісно очікуваних від використання об'єкта, за вирахуванням зносу.

Після первісного визнання нематеріального активу його подальший облік здійснено за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.

В балансі обліковуються ліцензії (термін корисного використання - 10 років), програмне забезпечення (термін корисного використання – від 1 до 10 років).

Амортизація нематеріальних активів здійснювалася прямолінійним методом, шляхом переносу постійної частини вартості активу , виходячи з первісної вартості.

У 2010 році метод та норми амортизації нематеріальних активів Банком не змінювалися.

Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об'єкта, який встановлюється комісією, для кожного об`єкту окремо та не перевищує 10 років, при визнанні цього об'єкта активом (при зарахуванні на баланс), виходячи з умов отримання майбутніх економічних вигод. Нарахування амортизації нематеріальних активів проводиться Банком щомісяця.


61

Переоцінку первісної вартості та перегляд терміну корисного використання нематеріальних активів в 2010 році Банк не проводив.

Інформацію про наявність та рух нематеріальних активів, амортизаційні відрахування розкрито у рядку 13 "Основні засоби та нематеріальні активи" Балансу, у примітці 9 (відповідних рядках та колонках). Дані про амортизацію зазначаються також у примітці 24 (за рядком 6).

1.9. Оперативний лізинг (оренда)

В оперативний лізинг Банком надано 2 об`єкти комп`ютерної техніки, які оцінено

по балансовій вартості, що несуттєво вплинуло на стан активів Банку та його фінансовий результат.

1.10. Фінансовий лізинг (оренда)

У 2010 році основні засоби у фінансовий лізинг Банком не надавалися. Отримані об’єкти фінансового лізингу обліковувалися як власні основні засоби з

одночасним обліком зобов’язань лізингоодержувача за договором фінансового лізингу. Сума зобов’язань банку відображена в обліку за теперішньою вартістю суми мінімальних лізингових (орендних) платежів. Витрати лізингоодержувача, що пов’язані з оформленням договору про фінансовий лізинг (оренду), включено до вартості активу під час його первісного визнання.

Інформація стосовно наявних зобов’язань з фінансового лізингу відображена в примітці 14, яка розкриває р.21 звіту «Баланс».

1.11. Податок на прибуток

Ставка податку на прибуток на протязі 2010 року не змінювалася та складала

25% від об’єкту оподаткування згідно Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.94 р. № 334/94- ВР.

Різниця між витратами з податку на прибуток та добутком облікового прибутку на застосовану ставку податку складається з :

а) витрат, які не включено до складу валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнано в бухгалтерському обліку, а саме :

• процентні, комісійні та інші операційні витрати за операціями з філіями банку,

• амортизаційні відрахування в бухгалтерському обліку, • витрати з податку на прибуток за балансовим рахунком 7900, • витрати на формування резервів під заборгованість інших банків, під

заборгованість за нарахованими доходами, під дебіторську заборгованість, • витрати при списанні основних засобів в бухгалтерському обліку, • інші витрати, що понесені банком за рахунок прибутку; б) витрат, які включено до суми валових витрат з метою розрахунку

податкового прибутку, але не визнано в бухгалтерському обліку, а саме: • неамортизований дисконт та премія за строковими коштами, • витрати на поліпшення основних засобів в податковому обліку, • 20% від’ємного значення об’єкта оподаткування попереднього року; в) доходів, які підлягають обкладенню податком на прибуток, але не належать

до облікового прибутку: • доходи майбутніх періодів в бухгалтерському обліку, що відображаються в

податковому обліку за правилом «першої події», • збільшення балансової вартості запасів;


62

г) доходів, які не підлягають обкладенню податком на прибуток, але визнаються в бухгалтерському обліку:

• процентні, комісійні та інші операційні доходи за операціями з філіями банку,

• неамортизований дисконт та премія за кредитами, • доходи від операцій з цінними паперами, • доходи в бухгалтерському обліку при продажу основних засобів. Суми тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню, податкових збитків і

невикористаних податкових пільг, пов’язаних з невизнанням відстроченого податкового активу, у банку відсутні.

Банк не здійснює фінансові інвестиції в дочірні та асоційовані компанії і відповідно відсутня сума тимчасових різниць, щодо яких відстрочені податкові зобов’язання не були визнані.

Сума витрат з податку на прибуток, пов’язаних з прибутком (збитком) від діяльності, що припинена, відсутня, так як в звітному періоді не здійснювалася діяльність, що була припинена.

Дебіторська заборгованість за податком на прибуток відображена у рядку 10 Балансу.

Кредиторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток відображена в рядку 22 Балансу.

Відстрочений податковий актив відображено у рядку 11 Балансу. Відстрочені податкові зобов'язання відображено у рядку 23 Балансу. Вся інформація про витрати Банку з податку на прибуток відображена в примітці

25, яка розкриває рядок 22 «Звіту про фінансові результати». Податкові наслідки, пов’язані з визнанням відстрочених податкових активів та

відстрочених податкових зобов'язань розкрито у таблицях 25.3 та 25.4 примітки 25.

1.12. Доходи та витрати

Відображення в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності банку доходів і витрат відбувається відповідно до принципів нарахування та відповідності - усі доходи і витрати банку, що відносяться до звітного періоду, відображаються у цьому ж періоді, незалежно від того, коли були отримані або сплачені кошти. Доходи і витрати за активами та зобов’язаннями банку нараховуються протягом терміну їх перебування на балансі банку з дати їх первісного визнання до дати їх вибуття. Комісійні доходи та витрати банку визначаються залежно від виду комісій за наданими (отриманими) послугами, а саме: під час надання послуг, після виконання певних дій або на протязі всього строку перебування на балансі банку фінансового інструменту.

Принципи нарахування та відповідності застосовуються в межах принципу обережності. При одержанні доходів у день складання балансу застосовується касовий метод. При здійсненні обліку витрат за внутрішньобанківськими операціями та договорами ведення коррахунків банк використовує як метод нарахування, так і касовий метод. Методом нарахувань визнаються процентні доходи та витрати за кредитними і депозитними операціями. Нарахування процентів за всіма фінансовими інструментами здійснюється за номінальної процентною ставкою, яка передбачена умовами договорів і відображається за рахунками з обліку нарахованих доходів і витрат. Амортизація дисконту (премії) за придбаними борговими цінними паперами здійснюється за методом ефективної ставки відсотка, крім випадків, якщо величина дисконту (премії) на дату придбання є несуттєвою, тобто не більше 1% від суми номіналу. У такому разі вся сума дисконту (премії) відноситься на процентні доходи


63

(витрати) під час первісного визнання цінного папера. Нарахування процентів відбувається відповідно до умов договору (випуску цінних паперів) але не рідше, ніж один раз на місяць. Доходи, отримані наперед, та витрати, сплачені наперед, відображаються на балансових рахунках доходів (витрат) майбутніх періодів та рівномірно, кожного місяця, переносяться на відповідні рахунки доходів (витрат). У разі непогашення боржником заборгованості за нарахованими доходами в строк, передбачений угодою, наступного робочого дня несплачена сума обліковується на відповідних рахунках з обліку прострочених нарахованих доходів.

Доходи і витрати банку відображено в «Звіті про фінансові результати» та в примітках 21,22,23,24,25.

Примітка 1.13. Іноземна валюта

Операції в іноземній валюті під час первісного визнання відображаються у гривні шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату здійснення операції ( дата визнання активів, зобов’язань, власного капіталу, доходів, витрат).

Активи і зобов’язання в іноземній валюті відображаються у фінансовій звітності в гривневому еквіваленті за офіційним курсом на дату складання звітності або на дату їх визнання. Залишки за технічними рахунками 3800 “Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів” та 3801 “Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів” не включено до фінансової звітності.

Доходи і витрати (нараховані, отримані, сплачені) в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класів 6 і 7 у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату їх визнання з використанням технічних рахунків групи 380 “Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів”. Усі доходи та витрати відносяться до звіту про фінансові результати, в якому відображається також і результат переоцінки активів та пасивів.

Операції з іноземною валютою за балансовими рахунками (у разі їх первісного визнання) відображаються за такими курсами:

• за офіційним курсом на дату валютування відображається іноземна валюта в подвійній оцінці - за номіналом та в гривневому еквіваленті (доходи та витрати, що нараховані, отримані або сплачені в іноземній валюті; усі зарахування та списання з кореспондентського рахунку, куплена-продана іноземна валюта тощо);

• за ринковим курсом гривні відображаються в разі купівлі-продажу іноземної валюти за гривню;

• за крос-курсом, визначеним згідно з офіційним курсом гривні до відповідних іноземних валют, що встановлений НБУ на день проведення операції, під час здійснення операцій з конвертації готівкової іноземної валюти;

• за офіційним курсом гривні відображаються на дату нарахування, отримання і сплати доходів та витрат в іноземній валюті;

• за офіційним курсом на дату сплати авансу (попередньої оплати) гривня відображається в разі придбання за іноземну валюту немонетарних активів (запасів, основних засобів, нематеріальних активів, тощо) та отримання робіт і послуг;

• за офіційним курсом на дату одержання авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті гривня відображається в разі надання послуг, виконання робіт, реалізації немонетарних активів.

На кожну наступну після визнання дату балансу:


64

• усі монетарні статті в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату балансу;

• немонетарні статті в іноземній валюті, що обліковуються за собівартістю, відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визнання (дату здійснення операції);

• немонетарні статті в іноземній валюті, що обліковуються за справедливою вартістю, відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визначення їх справедливої вартості.

Переоцінка (перерахунок залишків за рахунками в іноземній валюті в еквівалентні

суми в гривнях за офіційним курсом гривні до іноземних валют) усіх монетарних статей балансу в іноземній валюті здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют. Курсова різниця від переоцінки монетарних статей балансу в іноземній валюті в бухгалтерському обліку відображається за балансовим рахунком 6204 «Результат від переоцінки валютних рахунків».

Переоцінка залишків в іноземній валюті за балансовими рахунками з обліку нарахованих доходів та витрат здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Переоцінка доходів і витрат майбутніх періодів в іноземній валюті за монетарними активами та зобов’язаннями здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют до часу їх визнання (відображення за рахунками доходів і витрат у відповідному звітному періоді).

Доходи і витрати майбутніх періодів в іноземній валюті за немонетарними статтями не переоцінюються в разі зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Переоцінка позабалансових вимог і зобов’язань в іноземній валюті здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.

Курс гривні щодо іноземних валют, за якими відображались доходи та витрати в іноземній валюті у «Звіті про фінансові результати», а також активи та зобов’язання в іноземній валюті в звіті «Баланс», відповідає курсу НБУ і складає станом на 31.12.2010 року:

• 10 російських рублів - 2,6124 грн • 100 доларів США - 796,1700 грн • 100 ЄВРО - 1 057,3138 грн Для уникнення збитків внаслідок зміни курсу іноземних валют до гривні,

політика керівництва банку на протязі звітного періоду була направлена на закриття короткої валютної позиції банку.

1.14. Звітність за сегментами За результатами 2010 року банком визнано наступні звітні сегменти: послуги суб’єктам господарської діяльності, в т.ч. фізособам - підприємцям, послуги фізичним особам, інші. Сегментацію діяльності банку було здійснено на підставі наступного критерію:

дохід за сегментом становить 10% або більше від загального доходу банку.


65

Вказані вище сегменти було розподілено за напрямками діяльності та організаційною структурою банку. Кожному з виділених сегментів притаманний специфічний вид діяльності, який відрізняє його від іншого.

В основу ціноутворення за міжсегментними операціями покладено наступні принципи: кошти перерозподіляються між сегментами на платності ресурсів, строковості розміщення та залучення ресурсів, ринкового підходу у ціноутворенні, прозорості та прогнозованості принципів ціноутворення.

Трансфертна ціна встановлена виходячи з поточної кон’юнктури на фінансовому ринку (ставок купівлі-продажу ресурсів на міжбанківському ринку, ставок по строкових депозитах). Трансфертні ціни встановлюються окремо по видах валют.

За основу розподілу доходів і витрат за сегментами було прийнято доходи та витрати кожного сегменту бізнесу банку, який несе відповідний сегмент.

Доходами звітного сегмента є дохід, який безпосередньо відноситься до сегмента, та відповідна частина доходу банку, що може бути віднесена до сегмента від зовнішньої діяльності або від операцій між іншими сегментами в межах одного банку.

Витратами звітного сегмента є витрати, пов’язані з основною діяльністю сегмента, що безпосередньо відносяться до нього, та відповідна частина витрат, що пов’язана з діяльністю сегмента, уключаючи витрати від зовнішньої діяльності, та витрати, пов'язані з операціями з іншими сегментами в межах одного банку. Витрати за сегментом не включають: загальні адміністративні витрати, витрати головного банку та інші витрати, які виникають на рівні банку і відносяться до банку в цілому. У випадку, якщо витрати на рівні банку пов’язані лише із діяльністю звітного сегменту, то такі витрати віднесені до витрат сегмента. Зокрема до витрат сегмента «послуги фізичним особам» віднесено витрати на відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.

У результаті своєї діяльності кожний із звітних сегментів залучає та розміщує грошові кошти у відповідності від свого напрямку діяльності. У результаті невідповідності обсягів розміщення коштів обсягу залучених, звітний сегмент покриває дефіцит/надлишок коштів за рахунок іншого звітного сегменту.

Інформація стосовно основних сегментів банківської діяльності розкрита в примітках 28.1, 28.4. Характер доходів і витрат в розрізі звітних сегментів відображено в примітках 28.2, 28,5. Активи та зобов’язання звітних сегментів відображено в примітках 28.3, 28.6.

Примітка 2. Економічне середовище, в умовах якого Банк здійснює свою

діяльність Аналіз основних макроекономічних показників 2010 року засвідчує, що

економіка України наразі перебуває на етапі посткризового відновлення та створення надійної бази для забезпечення високих темпів економічного зростання в середньостроковій перспективі. Зміни, які відбулися впродовж 2010 року в економіці, відповідним чином відобразилися як у фінансовій сфері, так і на грошово-кредитному ринку зокрема. Серед головних позитивних змін у цей період можна виділити такі:

зниження інфляційного тиску на споживчому ринку – у розрахунку до відповідного місяця попереднього року індекс споживчих цін у грудні 2010 року становив 109,1% (порівняно з 112,3% у грудні 2009 року) та був у межах значення Урядового прогнозу щодо споживчої інфляції (113,1%). Внаслідок зниження інфляційних ризиків Національним банком України було суттєво знижено вартість рефінансування;


66

покращення показників функціонування банківської системи – зріс регулятивний капітал банків (на 18,5 %), знижено рівень збитків банків (до 13,0 млрд. грн. порівняно з 38,5 млрд. грн. за 2009 рік), адекватність регулятивного капіталу банківської системи підтримується на належному рівні – 20,83 %;

прискорення темпів зростання обсягів коштів на рахунках в банках; зниження вартості коштів – вартість кредитів у національній валюті на термін

понад 31 день (без урахування кредитів овердрафт) знизилася з 18,0% у грудні 2009 року до 14,1 % у грудні 2010 року;

поступова активізація процесів кредитування. Однак, слід зазначити, що позитивна динаміка, яка була зафіксована протягом

2010 року майже у всіх видах економічної діяльності, значною мірою була обумовлена низькою базою порівняння минулого року.

Банківська система України в 2010 році функціонувала в умовах профіциту

ліквідності, значною мірою через дію фіскальних чинників та операцій Національного банку України з купівлі іноземної валюти для поповнення міжнародних резервів.

З метою забезпечення рівноваги на грошово-кредитному ринку починаючи з другого півріччя 2010 року Національний банк України активізував здійснення мобілізаційних операцій. Головним чином вилучення ліквідності відбувалось шляхом розміщення депозитних сертифікатів Національного банку України. В цілому за 2010 рік, ураховуючи операції зворотнього репо, загальний обсяг операцій з мобілізації коштів банків через розміщення депозитних сертифікатів становив 248,1 млрд. грн.

У контексті нівелювання профіциту ліквідності важливе значення мали операції з продажу державних облігацій України, активізація проведення яких також мала місце у другому півріччі 2010 року. За 2010 рік обсяг операцій з продажу державних облігацій України з портфеля Національного банку України становив 7,4 млрд. грн. Одночасно Національний банк України здійснював операції з придбання державних облігацій. За 2010 рік обсяг операцій із придбання державних облігацій становив 27,6 млрд. грн., з яких 19,2 млрд. грн. – з метою регулювання ліквідності та 8,4 млрд. грн. – на виконання статті 2 Закону України «Про першочергові заходи щодо запобігання негативним наслідкам фінансової кризи та про внесення змін до деяких законодавчих актів України».

Крім того, Національним банком України протягом 2010 року здійснювались операції з купівлі-продажу державних облігацій України через механізм двостороннього котирування, в межах яких за 2010 рік було продано державних облігацій за номінальною вартістю на суму 9,2 млрд. грн.. та придбано – на 4,3 млрд. грн.

В результаті здійснених Національним банком України регулюючих операцій обсяг коррахунків банків за 2010 рік зменшився на 3,9 % - до 16,7 млрд. грн. Однак, незважаючи на зниження обсягів коррахунків банків, їх рівень був достатнім для забезпечення банками своєчасного здійснення поточних операцій і кредитної підтримки процесів економічного розвитку.

На фоні масштабного проведення мобілізаційних операцій обсяги підтримки ліквідності через надання нових кредитів рефінансування (не враховуючи пролонгацію) в 2010 році були незначними і становили 5,1 млрд. грн.

ПАТ «АКБ Банк» в березні 2010 року було подовжено термін дії кредитного договору з Національнім банком України, який був укладений в березні 2009 року. Кошти кредиту рефінансування було направлено на підтримку ліквідності та частково – на повернення депозитів та кредитування надійних позичальників з бездоганною кредитною історією. Протягом 2010 року Банк вчасно виконував свої зобов’язання перед Національним банком України, погашення відсотків та основної заборгованості здійснювалася вчасно та згідно встановленого графіку з випереджаючими темпами.


67

Протягом 2010 року банком не порушувались нормативи, встановлені Національнім банком України.

Протягом 2010 року Національним банком України були посилені вимоги до формування банками обов’язкових резервів. Зокрема, з 1 травня 2010 року була запроваджена вимога щодо зберігання 100 % обов’язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку України. Крім того, банкам було дозволено зараховувати для покриття обов’язкових резервів придбані ними цільові облігації внутрішніх державних позик України, випущені з метою залучення коштів для фінансування заходів, пов’язаних з підготовкою і проведенням чемпіонату Європи 2012 року з футболу в Україні у розмірі 100 % їх номінальної вартості. Обсяг обов’язкових резервів, сформованих банками в грудні 2010 року, становив 12,4 млрд. грн. З них за станом на 01.01.2011 на окремий рахунок у Національному банку України перераховано 7,7 млрд. грн.

На залишки коштів обов’язкових резервів, перерахованих банками на окремий рахунок, нараховується плата в розмірі 30 % від облікової ставки.

ПАТ «АКБ Банк» вчасно та в повному обсязі виконує вимоги Національного банку України щодо формування обов’язкових резервів, в тому числі і перерахування їх на окремий рахунок в Національному банку України. Так в грудні 2010 року банком було сформовано обов’язкових резервів в сумі 8,7 млн. грн., з них перераховано на окремий рахунок в Національному банку України 3,7 млн. грн. В липні 2010 року Банком було придбано цільових облігацій внутрішніх державних позик України, випущених з метою залучення коштів для фінансування заходів, пов’язаних з підготовкою і проведенням чемпіонату Європи 2012 року з футболу в Україні на суму 5,0 млн. грн., які зараховано в покриття обов’язкових резервів.

Протягом 2010 року, як і впродовж всієї своєї історії, Банк сумлінно виконував і продовжує виконувати свої зобов’язання за депозитами юридичних та фізичних осіб, не допустив жодного випадку затримки повернення депозитів та сплати відсотків за ними. Обслуговування поточних рахунків юридичних та фізичних осіб теж здійснюється без порушень з боку банку умов договорів з розрахунково-касового обслуговування. Випадків затримки платежів клієнтів з причини нестачі або відсутності коштів на кореспондентському рахунку банку не було.

Станом на 1 січня 2011 р. обсяг активів банківської системи становив 942,1 млрд. грн., що на 7,0 % більше, ніж на попередню звітну дату. Частка кредитних операцій в активах банківської системи при цьому становить 80,1 %. Активи ПАТ «АКБ Банк» збільшилися на 22,9 %, а частка кредитних операцій становить 73,7 %.

За 2010 рік зобов’язання банків зросли на 5,1% і на 01.01.2011 року становили 804,4 млрд. грн. При цьому питома вага коштів фізичних осіб становить 33,7 %, а коштів суб’єктів господарювання відповідно 17,9%. Зобов’язання ПАТ «АКБ Банк» зросли на 24,3 %, при цьому структура зобов’язань є традиційною для банку: питома вага коштів фізичних осіб становить 48,7 % зобов’язань банку, а коштів суб’єктів господарювання – 32,8 %.

Власний капітал банківської системи України збільшився на 22,6 млрд. грн. або 19,6 % і за станом на 01.01.2011 року становив 137,7 млрд. грн. Власний капітал ПАТ «АКБ Банк» станом на 01.01.2011 року становив 107 210 тис. грн., що на 13,7 % більше ніж на попередню звітну дату. При цьому структура власного капіталу ПАТ «АКБ Банк» в цілому відповідає структурі власного капіталу банківської системи України. Частка капіталу в пасивах банківської системи становить 14,6 %, частка капіталу в пасивах ПАТ «АКБ Банк» становить 12,5 %.

Середньозважена вартість депозитів у національній валюті у ПАТ «АКБ Банк» знизилась з 22,7% в січні до 20,0 % в грудні 2010 року (по банківській системі зменшилась з 14,0 % до 8,1 %), а в іноземній валюті – з 13,0 % в січні до 8,5 % в грудні (по банківський системі - з 9,5 % до 6,0 %). По банківській системі інтегральна ставка


68

за депозитами зменшилась з 11,9% до 7,4 %, по ПАТ «АКБ Банк» відповідно з 17,3% до 15,1 %. Завдяки гнучкої політики банку на ринку депозитів фізичних осіб, впровадженню нових депозитних продуктів, застосування програм лояльності до постійних клієнтів банку, підтримки іміджу банку як стабільної фінансової установи, вдалося відновити темпи приросту депозитів. Так, залишки за строковими коштами юридичних осіб протягом 2010 року збільшилися в 1,43 рази, а фізичних осіб – в 1,11 рази.

Середньозважена вартість кредитів у національній валюті протягом 2010 року у ПАТ «АКБ Банк» становила 20 % (по банківській системі зменшилась з 19,6 % до 15,0 %), а в іноземній валюті зменшились з 14,3 % в січні до 10,7% в грудні (по банківський системі відбулось незначне зростання середньозваженої ставки за кредитами – відповідно з 10,2 % до 10,6 %). Інтегральна відсоткова ставка за кредитами по банківський системі зменшилась з 17,3 % у грудні 2009 року до 14,0 % у грудні 2010 року, по ПАТ «АКБ Банк» залишалась на рівні 18 % .

Процентна політика Національного банку України в 2010 році проводилась адекватно до макроекономічної ситуації і спрямовувалась на утримання вартості грошей на позитивному рівні щодо інфляції з метою стимулювання повернення вкладів у банківську систему та активізації кредитування економіки, нівелювання девальваційного тиску та інфляційних ризиків. Відповідно до зниження інфляційного тиску та стабілізації ситуації на грошово-кредитному ринку Національний банк України коригував свої відсоткові ставки. Так, протягом 2010 року тричі знижувалась облікова ставка, яка наразі визначена як базова ставка щодо інших процентних ставок Національного банку України. Зокрема, з 08.06.2010 року розмір облікової ставки було знижено з 10,25 % до 9,5 %, з 08.07.2010 року – до 8,5 %, а з 10.08.2010 року – до 7,75 %.

За даними Національного банку України, станом на 01.01.2011 року ліцензією на здійснення банківських операцій володіли 176 банків (на початок 2010 року – 182), з яких – 55 (відповідно 51) з іноземним капіталом.

ПАТ «АКБ Банк» за розподілом Національного банку України належить до 4-ї групи банків, є універсальною фінансовою установою та здійснює свою діяльність в 5 областях України та АР Крим.

Частка ПАТ «АКБ Банк» на ринку банківських послуг є незначною, але місце банку в ренкінгу НБУ за розміром чистих активів, зобов’язань, власного капіталу, фінансових результатів залишається стабільним протягом багатьох років.

Подальший економічний розвиток України значною мірою залежить від ефективності економічних, фінансових та монетарних заходів, яких вживає уряд, а також від змін у податковій, юридичній, регулятивній та політичній сферах.

При зберіганні відповідних тенденцій, банківська система має всі шанси протягом кількох років досягти до кризових показників розвитку. Однак, не дивлячись на позитивні тенденції та заходи щодо зміцнення стабільності фінансового сектору, поступове відновлення багатьох галузей економіки, зниження вартості ресурсів, проблем розвитку банківської системи залишається достатньо. Так, зберігається залежність багатьох банків від великих контрагентів, залишається низькою якість кредитних вкладень. Тому основні зусилля банків будуть і в подальшому направлені на підвищення якості та збільшення обсягів доходних активів, що дозволить зменшити тиск на капітал банків збитків минулих років.

Керівництво банку не може передбачити всі зміни, які можуть вплинути на банківський сектор України та відповідно на фінансовий стан Банку, однак докладає максимум зусиль для забезпечення прибуткової та безперервної роботи банку.


69

Примітка 3. Перехід на нові та переглянуті стандарти та тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти

Фінансовий звіт за 2010 рік складено на підставі бухгалтерських записів, які банк

веде згідно чинного законодавства України, нормативних актів Національного банку України, основних принципів міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСБО), Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року №280, зі змінами та доповненнями, «Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України», затвердженої постановою Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 р. №480.

Банк неухильно дотримується правил ведення бухгалтерського обліку у межах вимог нормативно-правових актів Національного Банку України, які ґрунтуються насамперед на нормах МСБО та ФЗ з урахуванням національного законодавства.

Перехід на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та фінансової звітності відбувається поступово і послідовно.

Були опубліковані окремі нові стандарти та тлумачення, що будуть обов`язковими для застосування Банком в річних облікових періодах, прочинаючи з 01 січня 2011 року та після цієї дати. Нижче наведено ті нові та змінені стандарти та тлумачення, які застосовуватимуться у майбутньому до діяльності Банку.

Зміна до МСФЗ 32 «Класифікація випуску прав на придбання акцій» (випущено 8 жовтня 2009 року; (застосовується для річних періодів, що починаються 1 лютого 2010 року або після цієї дати). Ці зміни звільняють деякі пропозиції з випуску нових акцій, номінованих в іноземній валюті, від такої класифікації, як фінансові похідні інструменти.

Зміни до МСФЗ 24 «Розкриття інформації щодо зв'язаних сторін» (випущений в листопаді 2009 року і набуває чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2011 року або після цієї дати). МСБО (IAS) 24 був переглянутий в 2009 році, внаслідок чого: (а) було спрощене визначення пов’язаної сторони та уточнено його значення, а також усунені суперечності і (б) було надане часткове звільнення від застосування вимог до надання інформації для державних компаній.

КТМФЗ 19 «Погашення фінансових зобов'язань пайовими інструментами» (набуває чинності для річних періодів, що починаються 1 липня 2010 року або після цієї дати). Цей КТМФЗ роз'яснює методи обліку для тих випадків, коли компанія проводить перегляд умов боргових зобов'язань, внаслідок чого зобов'язання погашається за рахунок випуску дебітором власних пайових інструментів на користь кредитора. Прибуток або збиток відображається в прибутку або збитку і є різницею між справедливою вартістю пайових інструментів та балансовою вартістю боргу.

МСФЗ 9 “Фінансові інструменти Частина 1: Класифікація та оцінка”. МСФЗ 9, випущений у листопаді 2009 року, замінює розділи МСБО (IAS) 39, що відносяться до класифікації та оцінки фінансових активів. Згодом МСФЗ (IFRS) 9 був змінений у жовтні 2010 року. Переглянутий МСФЗ (IFRS) 9 охоплює класифікацію та оцінку фінансових зобов'язань. Основні відмінності стандарту такі:

- фінансові активи повинні класифікуватися за двома категоріями оцінки: оцінювані в подальшому за справедливою вартістю та оцінювані в подальшому за амортизованою вартістю. Рішення про класифікацію має ухвалюватися під час первісного визнання. Класифікація залежить від бізнес-моделі управління фінансовими інструментами компанії та від характеристик договірних потоків грошових коштів за інструментом.


70

- інструмент в подальшому оцінюється за амортизованою вартістю тільки у тому випадку, коли він є борговим інструментом, а також (i) бізнес-модель компанії орієнтована на утримання даного активу для цілей отримання контрактних грошових потоків, та одночасно (ii) контрактні грошові потоки за цим активом є тільки платежами за основною сумою та процентами (тобто фінансовий інструмент має тільки “базові характеристики кредиту"). Вся решта боргових інструментів повинна оцінюватися за справедливою вартістю через рахунки прибутків і збитків

- всі пайові інструменти повинні в подальшому оцінюватися за справедливою вартістю. . Пайові інструменти, що утримуються для торгівлі, оцінюватимуться та відображатимуться за справедливою вартістю через рахунки прибутків і збитків. Доходи і витрати від переоцінки не переносяться на рахунки прибутків або збитків.

Удосконалення Міжнародних стандартів фінансової звітності (випущено в травні 2010 року і набуває чинності з 1 січня 2011 року) є поєднанням суттєвих змін та роз'яснень таких стандартів та тлумачень:

1. Переглянутий МСФЗ 1 - балансова вартість відповідно до тих основних положень бухгалтерського

обліку, що діяли раніше, використовується як умовно розрахована вартість статті основних засобів або нематеріальних активів, якщо ця стаття використовувалась за операціями, що підпадають під регулювання ставок,

- переоцінка, що викликана певною подією, може бути використана як умовно розрахована вартість основних засобів, навіть якщо ця переоцінка проведена протягом періоду, включеного до першої фінансової звітності, підготовленої відповідно до МСФЗ,

- компанії, що вперше застосовують МСФЗ, мають пояснити зміни в обліковій політиці або виключеннях з вимог МСФЗ 1, уведених між першою проміжною звітністю за МСФЗ та першою фінансовою звітністю за МСФЗ; відповідно до переглянутого МСФЗ 3, а також здійснити оцінку за справедливою вартістю (у тому випадку, якщо інші стандарти МСФЗ не вимагають оцінки на іншій основі) неконтролюючої частки участі, яка не є поточною участю або не дає утримувачу право на пропорційну частку чистих активів у разі ліквідації, надати рекомендації щодо умов виплат на основі акцій у придбаній компанії, які не були змінені або були добровільно змінені в результаті об'єднання бізнесу, вказати, що умовна винагорода під час об'єднання бізнесу, яке мало місце до дати набрання чинності переглянутим МСФЗ 3 (випущеного в січні 2008 року), буде відображена відповідно до вимог колишньої версії МСФЗ 3;

2. Переглянутий МСФЗ 7 уточнює деякі вимоги у частині розкриття інформації: - особлива увага приділяється взаємозв'язку якісного та кількісного розкриття

інформації про характер та рівень фінансових ризиків, - відмінено вимогу про розкриття балансової вартості фінансових активів, умови

яких були переглянуті, які в іншому разі були б простроченими або знеціненими, - вимога про розкриття справедливої вартості заставного забезпечення замінена

більш загальною вимогою про розкриття його фінансового впливу; - роз'яснюється, що компанія повинна розкривати суму заставного забезпечення,

на яке звернене стягнення, на звітну дату, а не суму, отриману протягом звітного періоду;

3. Переглянутий МСБО (IAS) 27 уточнює перехідні правила відносно змін до МСБО (IAS) 21, 28 і 31, обумовлених переглядом МСБО (IAS) 27 (з урахуванням змін, внесених у січні 2008 року);


71

4. Переглянутий МСБО (IAS) 34 містить додаткові приклади суттєвих подій та операцій, що підлягають розкриттю в скороченій проміжній фінансовій звітності, включаючи перенесення між рівнями ієрархії оцінки справедливої вартості, зміни класифікації фінансових активів або зміни умов діяльності та економічної ситуації, що впливають на справедливу вартість фінансових інструментів компанії.

Розрахунок впливу запровадження нових або переглянутих стандартів та тлумачень на фінансовий стан Банку на 31 грудня 2010 р. та 31 грудня 2009 р. та на результати його діяльності за 2010 фінансовий рік та 2009 фінансовий рік банк не здійснював через відсутність необхідної інформаційної бази для здійснення коригування порівняльної інформації за попередні періоди.

В складі річного фінансового звіту за 2010 рік не надана інформація за видами

операції, які не здійснювалися: • цінні папери у портфелі банку до погашення, • інвестиційна нерухомість, • довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття, • припинена діяльність, • похідні фінансові інструменти, • власні акції, викуплені в акціонерів, • взаємозалік статей активів і зобов'язань, • ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок.


72

Примітка 4. Грошові кошти та їх еквіваленти

Таблиця 4.1. Грошові кошти та їх еквіваленти

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік 1 2 3 4 1 Готівкові кошти 11 134 5 400

2 Кошти в Національному банку України (крім обов'язкових резервів) 32 103 5 141

3 * Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України 4 024 8 846

4 Кореспондентські рахунки та депозити "овернайт" у банках: 11 935 31 167

4.1 України 1 851 27 912 4.2 Інших країн 10 084 3 255

5 Депозити в інших банках зі строком погашення до трьох місяців 15 575 3 114

6 Договори купівлі і зворотного продажу ("зворотний репо") з іншими банками зі строком погашення до трьох місяців

- -

7 Резерви за коштами, розміщеними на коррахунках та на депозит в інших банках

(30) (42)

8 Усього грошових коштів та їх еквівалентів 74 741 53 626

Ця примітка розкриває рядок 1 Балансу. Оскільки на виконання нормативних вимог НБУ

Банком сформовано резерв за коштами, розміщеними на коррахунках в інших банках в даній примітці додатково розкрита інформація стосовно суми вищезазначених резервів за рядком 7. *Для цілей складання Звіту про рух грошових коштів суми обов’язкових резервів були виключені з грошових коштів та їх еквівалентів.

Сума нарахованих, але не отриманих доходів за строковими вкладами, що розміщені в інших банках на кінець дня 31 грудня 2010 року склала 1 тис. грн.

Аналіз географічної концентрації грошових коштів та їх еквівалентів поданий у таблицях 29.6, 29.7.

Виконавець: Кудряшов С.В. Тел. 77-88-38


73

Примітка 5. Торгові цінні папери

Таблиця 5.1. Торгові цінні папери

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік 1 2 3 4 1 Боргові цінні папери: 11727 8295

1.1 Державні облігації 5767 1.2 Облігації місцевих позик 1.3 Облігації підприємств 5960 8295 1.4 Векселя 2 Акції підприємств 12544 12625 3 Усього торгових цінних паперів 24271 20920

Таблиця 5.2. Аналіз кредитної якості боргових торгових цінних паперів за звітний рік

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті

Державні облігації

Облігації місцевих

позик

Облігації підприємств Векселя Усього

1 2 3 4 5 6 7

1

Поточна ціна боргових цінних паперів (за справедливою вартістю):

5767 5960 11727

1.1 Державні установи та підприємства

5767 5767

1.2 Органи місцевого самоврядування

1.3 Великі підприємства

1.4 Середні підприємства 5960 5960

1.5 Малі підприємства

2

Боргові цінні папери, умови погашення яких були переглянуті у звітному році


74

1 2 3 4 5 6 7

3 Усього боргових цінних паперів за поточною ціною

5767 5960 11727

4

Не погашені у визначений емітентом строк боргові цінні папери (за справедливою вартістю):

4.1 Із затримкою платежу до 31 днів

4.2 Із затримкою платежу від 32 до 92 днів


4.4

Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів

4.5

Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів

5 Усього боргових цінних паперів 5767 5960 11727


75

Таблиця 5.3. Аналіз кредитної якості боргових торгових цінних паперів за попередній рік

(тис. грн.)




позик


1 2 3 4 5 6 7

1

Поточна ціна боргових цінних паперів (за справедливою вартістю):

8295 8295




1.4 Середні підприємства

1.5 Малі підприємства 8295 8295

2


3 Усього боргових цінних паперів за поточною ціною

8295 8295

4

Не погашені у визначений емітентом строк боргові цінні папери (за справедливою вартістю):




4.4 Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів


76

1 2 3 4 5 6 7

4.5 Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів

5 Усього боргових цінних паперів 8295 8295

Ця примітка розкриває рядок 2 Балансу. Цінні папери не використовувалися як застава та для операцій репо станом на кінець дня

31 грудня 2010 року. Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

відображено в рядку 4 «Звіту про фінансові результати». Географічний ризик розкрито у примітці 29.

Виконавець: Міхно М.В. Тел. 77-88-38

Примітка 6. Кошти в інших банках

Таблиця 6.1. Кошти в інших банках

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік 1 Депозити в інших банках: 9 000 -

1.1 Короткострокові депозити зі строком погашення більше ніж три місяці

9 000 -

1.2 Довгострокові депозити - -

2 Договори купівлі і зворотного продажу ("зворотний репо") з іншими банками зі строком погашення більше ніж три місяці

- -

3 Кредити, надані іншим банкам: 46 475 - 3.1 Короткострокові 46 475 - 3.2 Довгострокові - -

4 Резерв під знецінення коштів в інших банках - -

5 Усього коштів у банках за мінусом резервів

55 475 -


77

Таблиця 6.2. Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за звітний рік

Рядок Найменування статті Депозити

Договори купівлі і

зворотного продажу

Кредити Усього

1 2 3 4 5 6 1 Поточні і незнецінені: 9 000 - 46 475 55 475

1.1 У 20 найбільших банках - - - 1.2 В інших банках України 9 000 - 46 475 55 475

1.3 У великих банках країн ОЕСР - - -

1.4 В інших банках країн ОЕСР - - -

1.5 В інших банках - - -

2 Кошти в банках, умови яких були переглянуті у звітному році

- - -

3 Усього кредитів поточних і незнецінених 9 000 - 46 475 55 475

4 Знецінені кошти, які оцінені на індивідуальній основі: - - - -

4.1 Із затримкою платежу до 31 днів - - - -

4.2 Із затримкою платежу від 32 до 92 днів - - - -


4.4 Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів - - - -

4.5 Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів - - - -

5 Інші кошти в інших банках - -

6 Резерв під знецінення коштів в інших банках - - - -

7 Усього коштів в інших банках за мінусом резервів 9 000 - 46 475 55 475


78

Таблиця 6.3. Аналіз кредитної якості коштів в інших банках за попередній рік

Рядок Найменування статті Депозити

Договори купівлі і

зворотного продажу

Кредити Усього

1 2 3 4 5 6 1 Поточні і незнецінені: - - -

1.1 У 20 найбільших банках - - - 1.2 В інших банках України - - -

1.3 У великих банках країн ОЕСР - - -

1.4 В інших банках країн ОЕСР - - -

1.5 В інших банках - - - 1.1 З рейтингом ААА - - -

1.2 З рейтингом від АА- до АА+ - - -

1.3 З рейтингом від А- до А+ - - - 1.4 З рейтингом нижче А- - - - 1.5 Ті, що не мають рейтингу - - -

3 Усього кредитів поточних і незнецінених - - - -

4 Знецінені кошти, які оцінені на індивідуальній основі: - - - -

4.1 Із затримкою платежу до 31 днів - - - -



4.4 Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів - - - -

4.5 Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів - - - -

5 Інші кошти в інших банках - -

6 Резерв під знецінення коштів в інших банках - - - -

7 Усього коштів в інших банках за мінусом резервів - - - -


79

Таблиця 6.4. Аналіз зміни резерву під знецінення коштів в інших банках

Рядок Рух резервів

Звітний рік Попередній рік кошти в інших

банках

договори зворотного

репо

кошти в інших

банках

договори зворотного

репо

1 Резерв під знецінення за станом на 1 січня - - - -

2 (Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом року3

- - - -

3 Списання безнадійної заборгованості - - - -

4 Переведення до активів групи вибуття - - - -

5 Вибуття дочірніх компаній - - - -

6 Резерв під знецінення за станом на кінець дня 31 грудня

- - - -

Ця примітка розкриває рядок 4 Балансу.

Сума нарахованих, але не отриманих доходів за кредитами, що надані іншим банкам на кінець дня 31 грудня 2010 року склала 1 тис. грн.

Резерв по міжбанківських угодах в 2009 та 2010 роках банк не формував.

Виконавець: Терещенко І.М. Тел. 77-88-38

Примітка 7. Кредити та заборгованість клієнтів

Таблиця 7.1. Кредити та заборгованість клієнтів

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік

1 Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування 0 0

2 Кредити юридичним особам 602 900 493 066 3 Кредити, що надані за операціями репо 0 23 976 4 Кредити фізичним особам - підприємцям 22 271 11 657 5 Іпотечні кредити фізичних осіб 9 596 11 764 6 Споживчі кредити фізичним особам 53 652 72 992 7 Інші кредити фізичним особам 6 40 8 Резерв під знецінення кредитів (54 169) (46 600) 9 Усього кредитів за мінусом резервів 634 256 566 895


80

Таблиця 7.2. Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за звітний рік


Кредити, що надані органам

державної влади та місцевого

самоврядування

Кредити юридичним

особам

Кредити, що надані

за операціями

репо

Кредити фізичним особам - підпри- ємцям

Іпотечні кредити фізичних

осіб

Споживчі кредити

фізичним особам

Інші кредити


Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1 Залишок за станом на 1 січня 0 (33 738) (658) (1 564) (2 900) (7 740) 0 (46 600)

2

(Збільшення)/ зменшення резерву під знецінення протягом року

0 (14 474) 658 274 (1 476) (2 700) 0 (17 718)

3 Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву

0 7 874 0 489 313 888 0 9 564

4 Переведення до активів групи вибуття 0 0 0 0 0 0 0 0

5 Вибуття дочірніх компаній 0 0 0 0 0 0 0 0

6 Курсові різниці за резервами 0 577 0 0 1 7 0 585

7 Залишок за станом на кінець дня 31 грудня 0 (39 761) 0 (801) (4 062) (9 545) 0 (54 169)

. У звітному 2010 році була списана заборгованість за рахунок сформованого резерву в сумі 8 364 тис. грн. за кредитними

операціями з юридичними особами та в сумі 1 200 тис. грн. за кредитними операціями з фізичними особами .

Повернення раніше списаних за рахунок резервів кредитів у звітному році не відбувалося.


81

Таблиця 7.3. Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за попередній рік






особам



репо



осіб





Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1 Залишок за станом на 1 січня 0 (30 300) (281) (925) (1 945) (5 866) 0 (39 317)

2


0 (3 443) (377) (639) (900) (1 725) 0 (7 084)

3 Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву

0 109 0 0 0 0 0 109

4 Переведення до активів групи вибуття 0 0 0 0 0 0 0 0

5 Вибуття дочірніх компаній 0 0 0 0 0 0 0 0

6 Курсові різниці за резервами 0 (104) 0 0 (55) (149) 0 (308)

7 Залишок за станом на кінець дня 31 грудня 0 (33 738) (658) (1 564) (2 900) (7 740) 0 (46 600)

У 2009 році була списана заборгованість за рахунок сформованого резерву в сумі 109 тис. грн. за кредитними операціями з юридичними особами.


82

Таблиця 7.4. Структура кредитів за видами економічної діяльності

Рядок Вид економічної діяльності Звітний рік Попередній рік

сума % сума % 1 2 3 4 5 6

1 Державне управління та діяльність громадських організацій

0 0 0 0

2

Кредити, які надані центральним та місцевим органам державного управління

0 0 0 0

3 Виробництво 137 768 20 206 366 34

4 Нерухомість 83 986 12 21 864 4

5 Торгівля 179 136 26 111 540 18

6 Сільське господарство 11 640 2 14 989 2

7 Кредити, що надані фізичним особам 63 254 9 84 231 14

8 Інші 212 641 31 174 505 28

9 Усього: 688 425 100 613 495 100


83

Таблиця 7.5. Інформація стосовно забезпечення кредитів за звітний рік






особам



репо



осіб





Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1 Незабезпечені кредити 0 72 0 0 0 19 0 91

2 Кредити, що забезпечені: 0 602 828 0 22 271 9 596 53 633 6 688 334

2.1 Гарантіями і поручительствами 0 0 0 0 0 247 6 253

2.2 Заставою, у тому числі: 0 602 828 0 22 271 9 596 53 386 0 688 081

2.2.1 Нерухоме майно житлового призначення

0 6 053 0 891 7 571 8 728 0 23 243

2.2.2 Інше нерухоме майно 0 168 988 0 2 206 2 025 22 675 0 195 894 2.2.3 Цінні папери 0 155 011 0 0 0 0 0 155 011 2.2.4 Грошові депозити 0 185 728 0 17 686 0 15 291 0 218 705 2.2.5 Інше майно 0 87 048 0 1 488 0 6 692 0 95 228

3 Усього кредитів та заборгованості клієнтів

0 602 900 0 22 271 9 596 53 652 6 688 425


84

Таблиця 7.6. Інформація стосовно забезпечення кредитів за попередній рік






особам



репо



осіб





Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1 Незабезпечені кредити 0 448 0 247 0 780 0 1 475

2 Кредити, що забезпечені: 0 492 618 23 976 11 410 11 764 72 212 40 612 020

2.1 Гарантіями і поручительствами 0 12 486 0 0 0 1 363 0 13 849

2.2 Заставою, у тому числі: 0 480 132 23 976 11 410 11 764 70 849 40 598 171

2.2.1 Нерухоме майно житлового призначення

0 3 508 0 850 9 597 15 615 40 29 610

2.2.2 Інше нерухоме майно 0 172 831 0 4 108 2 167 22 987 0 202 093

2.2.3 Цінні папери 0 76 608 19 158 0 0 0 0 95 766

2.2.4 Грошові депозити 0 136 988 4 818 3 749 0 23 721 0 169 276

2.2.5 Інше майно 0 90 197 0 2 703 0 8 526 0 101 426

3 Усього кредитів та заборгованості клієнтів

0 493 066 23 976 11 657 11 764 72 992 40 613 495


85

Таблиця 7.7. Аналіз кредитної якості кредитів за звітний рік






особам



репо



осіб



Інші кредити фізичним особам

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1 Поточні та незнецінені: 0 49 307 0 0 2 782 5 641 0 57 730

1.1

Великі позичальники з кредитною історією більше 2 років

0 21 401 0 0 0 995 0 22 396

1.2 Нові великі позичальники

0 27 489 0 0 440 68 0 27 997

1.3 Кредити середнім компаніям

0 417 0 0 2 342 4 526 0 7 285

1.4 Кредити малим компаніям

0 0 0 0 0 52 0 52

2

Кредити, умови яких протягом року були переглянуті

0 74 867 0 322 0 9 149 0 84 338

3 Усього кредитів поточних та незнецінених:

0 124 174 0 322 2 782 14 790 0 142 068

4 Прострочені, але незнецінені:

0 2 0 0 0 1 234 0 1 236


86

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10


0 0 0 0 0 0 0 0


0 0 0 0 0 0 0 0

4.3

Із затримкою платежу від 93 до 183 днів

0

0 0 0 0 0 0 0


0 0 0 0 0 0 0 0

4.5


0 2 0 0 0 1 234 0 1 236

5

Знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі:

0

46 990 0 1 924 4 275 12 505 6 65 700


0 195 0 1 077 104 3 608 6 4 990


87

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10


0 132 0 0 37 257 0 426


0 18 109 0 610 1 013 2 282 0 22 014

5.4


0 15 013 0 0 0 255 0 15 268

5.5


0 13 541 0 237 3 121 6 103 0 23 002

6* Інші кредити 0 431 734 0 20 025 2 539 25 123 0 479 421

7 Резерв під знецінення за кредитами

0 (39 761) 0 (801) (4 062) (9 545) 0 (54 169)

8 Усього кредитів 0 563 139 0 21 470 5 534 44 107 6 634 256

* в т.ч. поточні та незнецінені кредити, під які сформовано резерв.


88

Таблиця 7.8 "Аналіз кредитної якості кредитів за попередній рік"






особам



репо



осіб



Інші кредити фізичним особам

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1 Поточні та незнецінені: 0 23 049 0 560 6 766 12 440 0 42 815

1.1

Великі позичальники з кредитною історією більше 2 років

0 20 901 0 0 989 2 268 0 24 158

1.2 Нові великі позичальники 0 2 000 0 0 0 0 0 2 000

1.3 Кредити середнім компаніям

0 0 0 0 4 498 9 171 0 13 669

1.4 Кредити малим компаніям 0 148 0 560 1 279 1 001 0 2 988

2

Кредити, умови яких протягом року були переглянуті

0 109 453 0 655 0 3 541 0 113 649

3 Усього кредитів поточних та незнецінених:

0 132 502 0 1 215 6 766 15 981 0 156 464


89

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

4 Прострочені, але незнецінені: 0 78 0 5 0 1 329 0 1 412


0 0 0 0 0 0 0 0


0 0 0 5 0 0 0 5

4.3

Із затримкою платежу від 93 до 183 днів

0 0 0 0 0 95 0 95

4.4


0 78 0 0 0 1 234 0 1 312

4.5


0 0 0 0 0 0 0 0

5

Знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі:

0 27 028 0 1 084 2 026 5 760 0 35 898


0 17 0 0 0 0 0 17


90

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10


0 1 507 0 0 2 7 0 1 516


0 112 0 193 50 6 0 361

5.4


0 4 818 0 278 0 584 0 5 680

5.5


0 20 574 0 613 1 974 5 163 0 28 324

6* Інші кредити 0 333 459 23 976 9 352 2 972 49 962 0 419 721

7 Резерв під знецінення за кредитами

0 (33 738) (658) (1 564) (2 899) (7 741) 0 (46 600)

8 Усього кредитів 0 459 329 23 318 10 092 8 865 65 291 0 566 895

* в т.ч. поточні та незнецінені кредити, під які сформовано резерв.


91

Таблиця 7.9. Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами, та індивідуально знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі, за звітний рік






особам



репо



осіб





Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1

Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами:

0 1 079 0 2 318 0 4 141 0 7 538

1.1 Нерухоме майно житлового призначення 0 0 0 0 0 753 0 753

1.2 Інше нерухоме майно 0 390 0 1 258 0 2 400 0 4 048 1.3 Цінні папери 0 0 0 0 0 0 0 0 1.4 Грошові депозити 0 0 0 0 0 403 0 403 1.5 Інше майно 0 689 0 1 060 0 585 0 2 334

2

Справедлива вартість забезпечення за знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі

0 40 090 0 3 654 2 346 12 957 0 59 047

2.1 Нерухоме майно житлового призначення 0 1 798 0 1 313 2 346 5 391 0 10 848

2.2 Інше нерухоме майно 0 22 783 0 0 0 5 201 0 27 984 2.3 Цінні папери 0 0 0 0 0 0 0 0 2.4 Грошові депозити 0 520 0 0 0 0 0 520 2.5 Інше майно 0 14 989 0 2 341 0 2 365 0 19 695


92

Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами та індивідуально знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі, була визначена незалежними суб’єктами оціночної діяльності, що засвідчується висновками про вартість об’єктів оцінювання.

Таблиця 7.10. Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами, та індивідуально знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі, за попередній рік


Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування


особам

Кредити, що надані за

операціями репо



осіб





Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1

Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами:

0 0 0 0 0 4 851 0 4 851

1.1 Нерухоме майно житлового призначення 0 0 0 0 0 1 463 0 1 463

1.2 Інше нерухоме майно 0 0 0 0 0 2 400 0 2 400 1.3 Цінні папери 0 0 0 0 0 0 0 0 1.4 Грошові депозити 0 0 0 0 0 403 0 403 1.5 Інше майно 0 0 0 0 0 585 0 585

2

Справедлива вартість забезпечення за знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі

0 54 475 0 1 317 1 749 4 798 131 62 470

2.1 Нерухоме майно житлового призначення 0 3 531 0 55 1 565 3 675 0 8 826


93

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 2.2 Інше нерухоме майно 0 18 505 0 0 0 155 0 18 660 2.3 Цінні папери 0 0 0 0 0 0 0 0 2.4 Грошові депозити 0 0 0 0 0 0 0 0 2.5 Інше майно 0 32 439 0 1 262 184 968 131 34 984

Справедлива вартість забезпечення за простроченими, але незнеціненими кредитами та індивідуально знеціненими кредитами, які оцінені на індивідуальній основі, була визначена незалежними суб’єктами оціночної діяльності, що засвідчується висновками про вартість об’єктів оцінювання.

Сума нарахованих, але не отриманих доходів за кредитними операціями з суб’єктами господарювання та фізичними особами на кінець дня 31 грудня 2010 року склала 45373 тис. грн.

Примітка 7 «Кредити та заборгованість клієнтів» розкриває рядок 5 звіту «Баланс». Процентні доходи за кредитами та заборгованістю клієнтів відображено в р.1 та 10 примітки 21, яка розкриває рядок 1 Звіту про фінансові результати.

Відсотковий ризик розкрито у табл. 29.5, географічний ризик – у табл. 29.6, 29.7. Кредити пов’язаним особам розкрито у примітці 33.

Виконавець: Глазько О. О.

Тел. 77-88-38


94

Примітка 8. Цінні папери у портфелі банку на продаж

Таблиця 8.1. Цінні папери у портфелі банку на продаж

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік 1 2 3 4 1 Боргові цінні папери: 7327 7455

1.1 Державні облігації 1.2 Облігації місцевих позик 1.3 Облігації підприємств 652 1.4 Векселя 7327 6803

2 Акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком: 9911 9911

2.1

Справедлива вартість яких визначена за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах

9327 9327

2.2 Справедлива вартість яких визначена за розрахунковим методом

2.3 За собівартістю (справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо)

584 584

3 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

(580) (580)

4 Усього цінних паперів на продаж за мінусом резервів 16658 16786

Таблиця 8.2. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за звітний рік (тис. грн.)




позик


1 2 3 4 5 6 7

1 Поточні та незнецінені: 7327 7327





95

1 2 3 4 5 6 7


1.5 Малі підприємства

2


3 Усього поточних та незнецінених 7327 7327







5

Знецінені боргові цінні папери, які оцінені на індивідуальній основі:







96

1 2 3 4 5 6 7

6 Інші боргові цінні папери

7

Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

8

Усього боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за мінусом резервів

7327 7327

Таблиця 8.3. Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за попередній рік

(тис. грн.)




позик


1 2 3 4 5 6 7

1 Поточні та незнецінені: 652 6803 7455





1.5

Малі підприємства

652 652

2


3 Усього поточних та незнецінених 652 6803 7455


97

1 2 3 4 5 6 7







5

Знецінені боргові цінні папери, які оцінені на індивідуальній основі:






6 Інші боргові цінні папери

7

Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

8

Усього боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за мінусом резервів

652 6803 7455


98

Таблиця 8.4. Зміни в портфелі цінних паперів банку на продаж

Рядок Найменування статті Примітки Звітний рік Попередній рік 1 2 3 4 5 1 Балансова вартість на 1 січня 16786 46917

2 Результат (дооцінка/уцінка) від переоцінки до справедливої вартості 133 (872)

3 Нараховані процентні доходи 420 1488 4 Проценти отримані (1496) 5 Придбання цінних паперів 30509 6 Реалізація цінних паперів на продаж (681) (59760) 7 Придбання дочірніх компаній 8 Переведення до активів групи вибуття 9 Вибуття дочірніх компаній

10 Курсові різниці за борговими цінними паперами

11 Вплив перерахунку у валюту подання звітності

12 Балансова вартість за станом на кінець дня 31 грудня 16658 16786

Таблиця 8.5. Основні пайові цінні папери в портфелі банку на продаж

Рядок Назва компанії Вид діяльності Країна реєстрації

Справедлива вартість

звітний рік попередній рік

1 2 3 4 5 6

1

ВАТ „Народна промислово-інвестиційна

компанія”

Здавання під найм власної та державної

нерухомості виробничо-технічного

та культурного призначення

Україна 9327 9327

2 ЗАТ „НАСТ” Інші послуги у сфері страхування Україна 300 300

3 ТОВ „Лізингкомпані” Фінансовий лізинг Україна 1 1

4 ВАТ „Південний транспорт”

Здавання в оренду власного нерухомого

майна Україна 283 283

Усього 9911 9911

Цінні папери, які були використані як застава або для операцій репо станом на кінець дня 31 грудня звітного року - відсутні.


99

Сума нарахованих, але не отриманих доходів за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж на кінець дня 31 грудня 2010 року склала 894 тис. грн.

Примітка 8 розкриває рядок 6 звіту «Баланс». Проценті доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж

зазначено в р.2 Примітки 21. Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж відображено в рядку 14 «Звіту про фінансові результати».

Географічний ризик розкрито у примітці 29 (табл. 29.6, 29.7).

Виконавець: Міхно М.В. Тел. 77-88-38


100

Примітка 9. Основні засоби та нематеріальні активи

Рядо

к

Найменування статті

Зем

ельн

і ді

лянк

и

Буді

влі,

спор

уди

та

пере

дава

льні

пр

истр

ої

Маш

ини

та

обла

днан

ня

Тран

спор

тні

засо

би Інструменти,

прилади, інвентар (меблі)

Інш

і осн

овні

за

соби

Інш

і не

обор

отні

м

атер

іаль

ні

акти

ви

Незавершені капітальні

вкладення в основні засоби

та нематеріальні

активи Нем

атер

іаль

ні

акти

ви

Гудвіл Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 Балансова вартість на початок попереднього року:

16905 2419 2318 283 35 829 13768 488 37045

1.1 Первісна (переоцінена) вартість

23944 4989 2872 571 177 3033 13768 1023 50377

1.2 Знос на початок попереднього року

(7039) (2570) (554) (288) (142) (2204) (535) (13332)

2 Придбання, пов'язане з об'єднанням компаній

3 Надходження 62 44 3 33 206 38 386

4

Поліпшення основних засобів та вдосконалення нематеріальних активів

1

26

2

64

136

229

5 Передавання 6 Переведення до активів

групи вибуття

7 Вибуття (4) (16) (38) (29) (87) 8 Амортизаційні

відрахування (407) (982) (346) (54) (20) (306) (131) (2246)

9

Відображення величини втрат від зменшення корисності, визначених у фінансових результатах

10 Відновлення корисності через фінансові результати

11 Переоцінка


101

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 11.1 Переоцінка первісної

вартості

11.2 Переоцінка зносу


13 Інше (141) (141)

14

Балансова вартість на кінець попереднього року (на початок звітного року):

16499* 1521 1958 273 18 582 13969 366 35186


23945 4868 2840 614 169 3001 13969 977 50383

14.2 Знос на кінець попереднього року (на початок звітного року)

(7446) (3347) (882) (341) (151) (2419) (611) (15197)

15 Придбання, пов'язане з об'єднанням компаній

16 Надходження 183 3 4 577 362 1129

17

Поліпшення основних засобів та вдосконалення нематеріальних активів

8 12 4 24

18 Передавання 19 Переведення до активів

групи вибуття

20 Вибуття (8) (8) (13) (29) 21 Амортизаційні

відрахування (406) (531) (350) (54) (8) (323) (110) (1782)

22

Відображення величини втрат від зменшення корисності через фінансові результати

23 Відновлення корисності через фінансові результати

24 Переоцінка


102

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 24.1 Переоцінка первісної

вартості

24.2 Переоцінка зносу


26 Інше (548) (548) 27 Балансова вартість на

кінець звітного року 16093 1181 1600 214 14 823 13795 260 33980


23946 4995 2816 604 173 3422 13795 961 50712

27.2 Знос на кінець звітного року

(7853) (3814) (1216) (390) (159) (2599) (701) (16732)

* в т.ч. залишкова вартість основних засобів (нежитлового будинку), що тимчасово не використовуються в зв`язку з реконструкцією - 1058 тис. грн., не введені в експлуатацію капітальні інвестиції понесені банком в зв’язку з його реконструкцією складають 13795 тис. грн. В 2010 році у банку відсутні основні засоби: - стосовно яких були передбачені законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження; - вилучені з експлуатації для продажу. Залишкова вартість основних засобів переданих в заставу на кінець дня 31 грудня 2010 року склала – 15033 тис. грн. Переоцінка основних засобів групи «Будівлі, споруди та передавальні пристрої» в звітному році не проводилась в зв`язку з тим, що їх залишкова вартість на кінець дня 31 грудня 2010 року суттєво не відрізнялася від справедливої вартості. Первісна вартість повністю замортизованих основних засобів складає 2277 тис. грн. Первісна вартість повністю замортизованих малоцінних необоротних матеріальних активів складає 336 тис. грн. Первісна вартість повністю замортизованих інших необоротних матеріальних активів (капітальних вкладень в об`єкти оперативного лізингу) складає 1533 тис. грн. Нематеріальних активів, стосовно яких були передбачені законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження, не було. Нематеріальні активи в 2010 році самостійно банком не створювались. . Ця примітка розкриває показники рядка 13 Балансу.

Виконавець: Коваленко І.С. Тел. 77-47-95


103

Примітка 10. Інші фінансові активи

Таблиця 10.1. Інші фінансові активи

Рядок Найменування статті Примітка Звітний рік Попередній рік 1 2 3 4 5

1 Дебіторська заборгованість за торговими операціями

2 Заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)

3 Дебіторська заборгованість за операціями з кредитовими та дебетовими картками

993 1 027

4 Розрахунки за конверсійними операціями

5 Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками

6 Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування

7 Грошові кошти з обмеженим правом користування 104 104

8 Інші 198 122 9 Резерв під знецінення (123) (59)

10 Усього інших фінансових активів за мінусом резервів 1 172 1 194


104

Таблиця 10.2. Аналіз зміни резерву під знецінення інших фінансових активів за звітний рік


Дебіторська заборгованість за

торговими операціями

Фінансовий лізинг

(оренда)


операціями з кредитовими та

дебетовими картками

Конверсійні операції

Грошові кошти з обмеженим

правом користування

Інші Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9

1 Залишок за станом на 1 січня (59) (59)

2


(1) (69) (70)

3 Списання безнадійної заборгованості

6 6

4 Переведення до активів групи вибуття

5 Вибуття дочірніх компаній

6 Залишок за станом на кінець дня 31 грудня

(1) (122) (123)


105

Таблиця 10.3. Аналіз зміни резерву під знецінення інших фінансових активів за попередній рік



торговими операціями


(оренда)


операціями з кредитовими та






1 2 3 4 5 6 7 8 9

1 Залишок за станом на 1 січня (1) (24) (25)

2

(Збільшення)/ зменшення резерву під знецінення протягом року7

1 (40) (39)

3 Списання безнадійної заборгованості

5 5

4 Переведення до активів групи вибуття

5 Вибуття дочірніх компаній

6 Залишок за станом на кінець дня 31 грудня

(59) (59)


106

Таблиця 10.4. Аналіз кредитної якості іншої фінансової дебіторської заборгованості за звітний рік


Дебіторська заборгованість за торговими операціями


(оренда)

Дебіторська заборгованість за операціями з кредитовими та






1 2 3 4 5 6 7 8 9

1 Поточна заборгованість та незнецінена:

104 32 136

1.1 Великі клієнти з кредитною історією більше 2 років

104 104

1.2 Нові великі клієнти 1.3 Середні компанії 19 19 1.4 Малі компанії 13 13

2 Дебіторська заборгованість, умови якої протягом року були переглянуті

3 Усього поточної дебіторської заборгованості та незнеціненої:

104 32 136

4 Прострочена, але незнецінена: 44 44

4.1 Із затримкою платежу до 31 днів 44 44


107

1 2 3 4 5 6 7 8 9





5 Заборгованість знецінена на індивідуальній основі:

122 122


5.2 Із затримкою платежу від 32 до 92 днів 7 7



55 55


60 60

6 Інша дебіторська заборгованість 993 993


108

1 2 3 4 5 6 7 8 9 7 Резерв під знецінення (1) (122) (123)

8

Усього іншої фінансової дебіторської заборгованості

993 103 76 1172

Таблиця 10.5. Аналіз кредитної якості іншої фінансової дебіторської заборгованості за попередній рік


Дебіторська заборгованість за торговими операціями


(оренда)

Дебіторська заборгованість за операціями з кредитовими та






1 2 3 4 5 6 7 8 9

1 Поточна заборгованість та незнецінена:

104 54 158

1.1 Великі клієнти з кредитною історією більше 2 років

39 39

1.2 Нові великі клієнти 104 104 1.3 Середні компанії 9 9 1.4 Малі компанії 6 6


109

1 2 3 4 5 6 7 8 9

2 Дебіторська заборгованість, умови якої протягом року були переглянуті

3 Усього поточної дебіторської заборгованості та незнеціненої:

104 54 158

4 Прострочена, але незнецінена: 8 8

4.1 Із затримкою платежу до 31 днів 8 8





5 Заборгованість знецінена на індивідуальній основі:

59 59


5.2 Із затримкою платежу від 32 до 92 днів 5 5


110

1 2 3 4 5 6 7 8 9



41 41


13 13

6 Інша дебіторська заборгованість 1028 1028

7 Резерв під знецінення (59) (59)

8

Усього іншої фінансової дебіторської заборгованості

1028 104 62 1194

Дані примітки 10 розкривають рядок 14 Балансу.

Виконавець: Терещенко І.М.

Тел. 77-88-38


111

Примітка 11. Інші активи


1 Дебіторська заборгованість з придбання активів 36 38

2 Передоплата за послуги 60 67 3 Дорогоцінні метали

4 Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя

12 694 244

5 Інше 1 170 569 6 Резерв (1) (3)

7 Усього інших активів за мінусом резервів 13 959 915

Примітка 11 розкриває 15 рядок Балансу Виконавець: Терещенко І.М.

Тел. 77-88-38

.Примітка 12. Кошти банків

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік 1 2 3 4

1 Кореспондентські рахунки та депозити овернайт інших банків 417 26 020

2 Депозити інших банків: 39 590 12 613 2.1 Короткострокові 24 590 3 113 2.2 Довгострокові 15 000 9 500

3 Договори продажу і зворотного викупу з іншими банками - -

4 Кредити, отримані: 24 986 62 667 4.1 Короткострокові 9 986 38 667 4.2 Довгострокові 15 000 24 000

5 Прострочені залучені кошти інших банків - -

6 Усього коштів інших банків 64 993 101 300

Сума нарахованих, але не сплачених витрат за строковими вкладами інших банків на кінець дня 31 грудня 2010 року склала 15 тис. грн. Дані цієї примітки розкривають рядок 18 Балансу. Процентні витрати за коштами банків розкрито в примітці 21.

Виконавець: Кудряшов С.В. Тел. 77-88-38


112

Примітка 13. Кошти клієнтів

Таблиця 13.1. Кошти клієнтів

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік 1 2 3 4 1 Державні та громадські організації: 25 25

1.1 Поточні рахунки 25 25 1.2 Строкові кошти - - 2 Інші юридичні особи 247 468 157 745

2.1 Поточні рахунки 79 188 40 445 2.2 Строкові кошти 168 280 117 300 3 Фізичні особи: 367 013 289 832

3.1 Поточні рахунки 52 241 7 426 3.2 Строкові кошти 314 772 282 406 4 Усього коштів клієнтів 614 506 447 602

Таблиця 13.2. Розподіл коштів клієнтів за видами економічної діяльності

Рядок Вид економічної діяльності Звітний рік Попередній рік

сума % сума % 1 2 3 4 5 6

1 Державне управління та діяльність громадських організацій

104 0,1 116 0,1

2 Центральні та місцеві органи державного управління

- - - -

3 Виробництво 23 907 3,8 1 477 0,3 4 Нерухомість 909 0,2 1 788 0,4 5 Торгівля 22 904 3,7 19 329 4,3 6 Сільське господарство 271 0,1 2 008 0,4 7 Фізичні особи 367 013 59,7 289 832 64,8 8 Інші 199 398 32,4 133 052 29,7 9 Усього коштів клієнтів: 614 506 100 447 602 100

Сума нарахованих, але не сплачених витрат за коштами клієнтів на кінець дня 31 грудня 2010 року склала 7000 тис. грн.

Примітка 13 розкриває 19 рядок Балансу. Процентні витрати за коштами клієнтів відображено в примітці 21.

Виконавець: Щедра Т.М. Тел. 77-47-95


113

Примітка 14. Інші залучені кошти

Таблиця 14.1. Інші залучені кошти

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік 1 Консорціумні отримані кредити

2 Кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій

3 Зобов'язання з фінансового лізингу (оренди) 966 1332

4 Усього 966 1332

Таблиця 14.2. Інформація щодо мінімальних орендних платежів за фінансовим лізингом (орендою) та їх теперішньої вартості за звітний рік

Рядок Найменування статті Менше ніж 1 рік

Від 1 до 5 років

Більше ніж 5 років Усього

1 Мінімальні орендні платежі на кінець дня 31 грудня 1 116 732 1 848

2 Майбутні фінансові виплати 471 411 882

3 Теперішня вартість мінімальних орендних платежів на кінець дня 31 грудня

645 321 966

Таблиця 14.3. Інформація щодо мінімальних орендних платежів за фінансовим лізингом (орендою) та їх теперішньої вартості за попередній рік

Рядок Найменування статті Менше ніж 1 рік

Від 1 до 5 років

Більше ніж 5 років Усього

1 Мінімальні орендні платежі на кінець дня 31 грудня 1 545 800 2 345

2 Майбутні фінансові виплати 609 404 1 013

3 Теперішня вартість мінімальних орендних платежів на кінець дня 31 грудня

936 396 1 332

В 2010 році банк мав зобов`язання за договорами фінансового лізингу, згідно з умовами

яких, вартість основних засобів (майна) підлягає перегляду лише в момент передачі майна в лізинг за умови зміни ціни договору купівлі зазначеного майна. Поновлення основних засобів провадиться лізингоодержувачем самостійно, без подальшої компенсації лізингодавцем. Протягом строку дії договорів банк отримує лише право користування майном, але не має права переуступати свої права третім особам. Банк набуває право власності після повної виплати ним лізингових платежів.

Дані цієї примітки розкривають рядок 21 Балансу. Розмір процентних витрат по зобов’язаннях фінансового лізингу зазначено в р.23 примітки 21 «Процентні доходи та витрати». Виконавець: Терещенко І.М. Тел. 77-88-38


114

Примітка 15. Резерви за зобов'язаннями

Таблиця 15.1. Резерви за зобов'язаннями за звітний рік

Рядок Рух резервів Примітки Зобов'язання кредитного характеру

Податкові ризики Інші Усього

1 Залишок на 1 січня 0 (72) (72)

2


- 72 72

3 Залишок на кінець дня 31 грудня - - -

Таблиця 15.2. Резерви за зобов'язаннями за попередній рік

Рядок Рух резервів Примітки Зобов'язання кредитного характеру

Податкові ризики Інші Усього

1 Залишок на 1 січня (5) (37) (42)

2


5 (35) (30)

3 Залишок на кінець дня 31 грудня 0 (72) (72)

Примітка 15 розкриває інформацію рядка 24 звіту «Баланс». Комісійні доходи, отримані від надання гарантій зазначено в р.1.6 примітки 22 «Комісійні доходи та витрати».

Виконавець: Глазько О.О. Тел. 77-88-38

Примітка 16. Інші фінансові зобов'язання

Таблиця 16.1. Інші фінансові зобов'язання

Рядок Найменування статті Примітки Звітний рік Попередній рік 1 Кредиторська заборгованість 337 1 094 2 Дивіденди до сплати 52 52


115


3 Кредиторська заборгованість за дебетовими та кредитовими картками

231 284

4 Розрахунки за конверсійними операціями

5 Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками

6 Резерви під зобов'язання кредитного характеру

7 Інші нараховані зобов'язання 65

8 Усього інших фінансових зобов'язань 685 1430

Дані цієї примітки зазначено в рядку 25 Балансу.


Примітка 17. Інші зобов'язання

Таблиця 17.1. Інші зобов'язання


1

Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами крім податку на прибуток

424 383

2 Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку

1 048 1 155

3 Кредиторська заборгованість з придбання активів 210 210

4 Доходи майбутніх періодів 18 5 5 Інші 4 4 6 Усього 1 704 1 757

Примітка 17 розкриває інформацію рядка 26 звіту «Баланс». Виконавець: Терещенко І.М.

Тел. 77-88-38


116

Примітка 18. Субординований борг

Субординований борг являє собою довгострокову угоду про надання позикових коштів, які у випадку невиконання Банком своїх зобов’язань, будуть вторинними по відношенню до його основних боргових зобов’язань. Банком залучено кошти на умовах субординованого боргу згідно договорів про позику коштів, який укладено шляхом підписання прямих угод між інвесторами (однією юридичною та п`ятьма фізичними особами) та Банком строком на 5 років.

Сума нарахованих, але не сплачених витрат за субординованим боргом на кінець дня 31 грудня 2010 року склала 496 тис. грн.

Інформація стосовно розміру залучених коштів розкрита в рядку 27 звіту «Баланс».

Виконавець: Солошенко Т.Л. Тел. 77-88-38


117

Примітка 19. Статутний капітал


Кількість акцій в

обігу (тис. шт.)

Прості акції Емісійні різниці

Привілейовані акції

Власні акції (частки, паї),

що викуплені в акціонерів

(учасників)

Дивіденди, що спрямовані на

збільшення статутного капіталу

Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 9

1 Залишок на 1 січня попереднього року 800000 79 999,5 1525 0,5 81525

2 Внески за акціями (паями, частками) нового випуску

3 Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)

4 Продаж раніше викуплених власних акцій

5 Анульовані раніше викуплені власні акції

6 Дивіденди, що капіталізовані

7 Залишок на кінець дня 31 грудня попереднього року (залишок на 1 січня звітного року)

800000 79 999,5 1525 0,5 81525

8 Внески за акціями (паями, частками) нового випуску 250000 25000 25000

9 Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)

10 Продаж раніше викуплених власних акцій

11 Анульовані раніше викуплені власні акції

12 Дивіденди, що капіталізовані


118

1 2 3 4 5 6 7 8 9

13 Залишок на кінець дня 31 грудня звітного року 1050000 104 999,5 1525 0,5 106 525

Дані цієї примітки розкривають рядок 30 звіту «Баланс», колонку 4 «Звіту про власний капітал». В 2010 році загальними зборами акціонерів ПАТ „АКБ Банк” прийняте рішення про збільшення статутного капіталу банку на 30 000 000,00

грн. шляхом збільшення кількості акцій існуючої номінальної вартості. За результатами закритого (приватного) розміщення акцій ПАТ „АКБ Банк”, серед акціонерів банку було розміщено 250 000 000 шт. акцій

номінальною вартістю 25 000 000,00 грн., оплата акцій здійснювалась виключно шляхом грошових внесків та становила 100 % від номінальної вартості акцій.

Станом на кінець дня 31 грудня.2010 року статутний капітал банку ПАТ „АКБ Банк” становив 105 000 000,00 грн. Право на отримання дивідендів мають особи, які є акціонерами на дату початку строку виплати дивідендів. Дивіденди нараховуються

тільки на повністю оплачені акції. Кожен акціонер Банку отримує дивіденди пропорційно кількості акцій, якими він володіє. Дивіденди виплачуються протягом 3 місяців з дати прийняття загальними зборами рішення про виплату дивідендів, шляхом перерахування коштів на особовий рахунок акціонера або іншим чином за рішенням загальних зборів акціонерів.

Виплата дивідендів за привілейованими акціями проводиться їх власникам у першу чергу порівняно з акціонерами - власниками простих акцій. Виплата дивідендів за привілейованими акціями проводиться у розмірі 25 відсотків номінальної вартості акції, незалежно від розміру одержаного Банком прибутку у відповідному році. У тому разі, коли прибуток відповідного року є недостатнім, виплата дивідендів за привілейованими акціями проводиться за рахунок сформованих фондів банку. Якщо розмір дивідендів, що припадає на одну просту акцію перевищує розмір дивідендів, що припадає на одну привілейовану акцію, то власникам останніх виплата дивідендів провадитися у тому розмірі, що і власникам простих акцій.

Кожна привілейована акція одного типу надає акціонеру - її власнику однакову сукупність прав, включаючи право: 1) на переважне одержання дивідендів; 2) брати участь у загальних зборах Банку з правом голосу тільки у випадках вирішення питань про: - виділ, злиття, приєднання, поділ, перетворення Банку, якщо передбачається обмін привілейованих акцій цього типу на привілейовані акції іншого типу або прості акції; - внесення змін чи доповнень до Статуту Банку, що передбачають обмеження прав акціонерів - власників привілейованих акцій.

Кожна проста акція надає акціонеру - її власнику однакову сукупність прав, включаючи право: 1) брати участь в управлінні Банком (через участь та голосування на загальних зборах особисто або через своїх представників); 2) одержувати інформацію про господарську діяльність Банку в порядку, визначеному діючим законодавством України; 3) виходу з Банку шляхом відчуження належних йому акцій. Акціонер має право вільно розпоряджатися належними йому акціями Банку, зокрема, продавати чи іншим чином відчужувати їх на користь інших юридичних та фізичних осіб без попереднього інформування та (або) отримання на це дозволу інших акціонерів або Банку; 4) брати участь у розподілі прибутку Банку та одержувати його частину (дивіденди); 5) на переважне придбання додатково випущених Банком акцій в кількості, пропорційній частці акціонера у статутному капіталі Банку на дату прийняття рішення про випуск акцій. Виконавець: Міхно М.В. Тел. 77-88-38


119

Примітка 20. Резервні та інші фонди банку


Фонд переоцінки

Накопичені курсові різниці

Інші

Усього резервних та інших фондів банку

довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

інші активи, крім довгострокових активів, призначених для продажу, та активів групи

вибуття цінні

папери в портфелі банку на продаж

основні засоби та

нематеріальні активи

інвестиції в асоційовані

компанії

операції хеджування

цінні папери в портфелі банку на продаж

основні засоби та

нематеріальні активи

інвестиції в асоційовані

компанії

операції хеджування

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1

Залишки на 1 січня попереднього року

(112) 9194 16580 25662

2 Переоцінка (588) (588)

3 Реалізований фонд переоцінки

4 Курсові різниці

5 Вплив податку на прибуток 175 175

6

Рух коштів загальних резервів та фондів банку, що створені за рахунок прибутку

(2458) (2458)


120

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

7

Залишок на кінець дня 31 грудня попереднього року (залишок на 1 січня звітного року)

(525) 9194 14122 22791

8 Переоцінка 133 133

9 Реалізований фонд переоцінки

10 Курсові різниці

11 Вплив податку на прибуток (33) (33)

12

Рух коштів загальних резервів та фондів банку, що створені за рахунок прибутку

(10019) (10019)

13

Збільшення/ зменшення вартості фінансових інвестицій у зв'язку із збільшенням/ зменшенням власного капіталу об'єкта інвестування


121

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

14

Залишок на кінець дня 31 грудня звітного року

(425) 9194 4103 12872

Інформація примітки 20 відображена в рядку 32 звіту «Баланс» та колонці 5 «Звіту про власний капітал».

Виконавець: Міхно М.В.

Тел. 77-88-38


122

Примітка 21. Процентні доходи та витрати


Процентні доходи за: 1 Кредитами та заборгованістю клієнтів 103 517 82 952

2 Борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж 420 1 197

3 Цінними паперами в портфелі банку до погашення 4 Коштами в інших банках 482 79 5 Торговими борговими цінними паперами 325

6

Іншими борговими цінними паперами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

7 Дебіторською заборгованістю за угодами репо - торгові цінні папери

8 Кореспондентськими рахунками в інших банках 19 9 Депозитами овернайт в інших банках 9 13

10 Процентними доходами за знеціненими фінансовими активами 3 585 5 417

11 Грошовими коштами та їх еквівалентами 1 780 12 Заборгованістю з фінансового лізингу (оренди) 13 Іншим 14 Усього процентних доходів 110 137 89 658

Процентні витрати за: 15 Строковими коштами юридичних осіб (13 048) (15 695) 16 Борговими цінними паперами, що емітовані банком 17 Іншими залученими коштами 18 Строковими коштами фізичних осіб (57 993) (47 613) 19 Строковими коштами інших банків (8 874) (7 981) 20 Депозитами овернайт інших банків (13) 21 Поточними рахунками (627) (934) 22 Кореспондентськими рахунками (26) (6) 23 Зобов’язаннями з фінансового лізингу (оренди) (421) (498) 24 Іншим (6 650) (726) 25 Усього процентних витрат (87 639) (73 466) 26 Чистий процентний дохід/(витрати) 22 498 16 192

В даній примітці розкрита інформація, що зазначена в р.1 «Звіту про фінансові результати».



123

Примітка 22. Комісійні доходи та витрати

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік Комісійні доходи

1

Комісійні доходи за фінансовими інструментами, які не обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах:

17 758 15230

1.1 Розрахункові операції 3 944 5247 1.2 Касове обслуговування 13 312 9524 1.3 Інкасація 1.4 Операції з цінними паперами 13 16 1.5 Операції довірчого управління 148 145 1.6 Гарантії надані (примітка 15) 147 34 1.7 Інші 194 264

2

Комісійні доходи за фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

3 Усього комісійних доходів 17 758 15230 Комісійні витрати

4

Комісійні витрати за фінансовими інструментами, які не обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах:

(6 159) (8938)

4.1 Розрахункові операції (619) (3938) 4.2 Касове обслуговування (5 535) (4992) 4.3 Інкасація 4.4 Операції з цінними паперами 4.5 Інші (5) (8)

5

Комісійні витрати за фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах:

6 Усього комісійних витрат (6 159) (8938) 7 Чистий комісійний дохід/витрати 11 599 6292

Примітка 22 розкриває р. 2, 3 «Звіту про фінансові результати»



124

Примітка 23. Інші операційні доходи

Рядок Найменування статті Примітки Звітний рік Попередній рік 1 Дивіденди

2 Дохід від надання в оренду інвестиційної нерухомості

3 Дохід від суборенди 61 59 4 Негативний гудвіл, визнаний як дохід

5 Дохід від вибуття основних засобів та нематеріальних активів

6 Дохід від вибуття інвестиційної нерухомості

7 Роялті 8 Інші 269 224 9 Усього операційних доходів 330 283

Дані цієї примітки зазначені в рядку17 «Звіту про фінансові результати». Виконавець: Терещенко І.М. Тел. 77-88-38

Примітка 24. Адміністративні та інші операційні витрати

Рядок Найменування статті Примітки Звітний рік Попередній рік 1 Витрати на утримання персоналу (11 771) (12 098) 2 Амортизація основних засобів (1 672 ) (2 115)

3 Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів

4 Відновлення корисності основних засобів і нематеріальних активів

5 Збиток від зменшення корисності гудвілу

6 Амортизація програмного забезпечення та інших нематеріальних активів (110) (131)

7

Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів, телекомунікаційні та інші експлуатаційні послуги

(4 463) (3 985)

8 Витрати на оперативний лізинг (4 506) (5 266)

9 Інші витрати, пов'язані з основними засобами (19) (33)

10 Професійні послуги (655) (761) 11 Витрати на маркетинг та рекламу (144) (316) 12 Витрати на охорону (1 497) (1 435)

13 Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім податку на прибуток (1 736) (3 560)

14 Зменшення корисності довгострокових активів, утримуваних для продажу (чи груп вибуття)


125

1 2 3 4 5 15 Інші (5 335) (5 136)

16 Витрати під резерви за дебіторською заборгованістю за господарською діяльністю

2 (3)

17 Усього адміністративних та інших операційних витрат (31 906) (34 839)

Інформація зазначена в примітці 24 розкриває р.19 «Звіту про фінансові результати»


Примітка 25. Витрати на податок на прибуток

Таблиця 25.1. Витрати на сплату податку на прибуток

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік 1 Поточний податок на прибуток 0 0 2 Відстрочений податок на прибуток 1416 1191 3 Усього 1416 1191

Таблиця 25.2. Узгодження суми облікового прибутку (збитку) та суми податкового прибутку (збитку)

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік 1 2 3 4 1 Прибуток до оподаткування (12 187) (11 210)

2 Сума податку на прибуток, що визначений за ставкою оподаткування (3 047) (2 803)

Коригування облікового прибутку (збитку)

3

Витрати, які не включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнаються в бухгалтерському обліку: (Процентні, комісійні та інші операційні витрати за операціями з філіями банку; Витрати при списанні основних засобів в бухгалтерському обліку; Витрати на формування резервів під заборгованість інших банків, під заборгованість за нарахованими доходами, під дебіторську заборгованість ; Витрати з податку на прибуток;Інші витрати , що понесені банком за рахунок прибутку)

7 534

8 681


126

1 2 3 4

4

Витрати, які включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але не визнаються в бухгалтерському обліку: (Неамортизований дисконт та премія за строковими коштами; Витрати на поліпшення основних засобів в податковому обліку; 20% від’ємного значення об’єкта оподаткування попереднього року)

359 71

5

Доходи, які підлягають обкладенню податком на прибуток, але не визнаються (не належать) до облікового прибутку (збитку) : (Доходи майбутніх періодів;Збільшення балансової вартості запасів)

46 1

6

Доходи, які не підлягають обкладенню податком на прибуток, але визнаються в бухгалтерському обліку: (Неамортизований дисконт та премія за кредитами; Процентні, комісійні та інші операційні доходи за операціями з філіями банку; Доходи від операцій з цінними паперами;Доходи від продажу основних засобів)

6 395

7 245

7 Амортизаційні відрахування за даними фінансового обліку 432 558

8 Амортизація для цілей оподаткування 296 396

9 Інші суми, які не є доходами та витратами, але включаються до бази оподаткування (виправлення помилок тощо)

0 1

10 Сума податку на прибуток (збиток) (2 085) (1 274)


127

Таблиця 25.3. Податкові наслідки, пов’язані з визнанням відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань за звітний рік

Рядок

Перелік відстрочених податкових активів та

відстрочених податкових зобов'язань

Залишок на 1 січня звітного

року

Об'єднання

компаній

Переведення до

довгострокових

активів, утримуваних для

продажу

Визнані у фінансових результатах

Визнані у власному капіталі

Залишок на кінець

дня 31 грудня

звітного року

1 2 3 4 5 6 7 8

1

ВПА за доходами майбутніх періодів

1 4 5

2

ВПА за резервами для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями

3458 1364 4822

3

ВПА за неамортизованим дисконтом і премією

28 (20) 8

4 ВПА за не переоціненими ОЗ

195 72 267

5

ВПА за забезпеченням на виплату відпусток працівникам

289 (27) 262

6

ВПА за переоцінкою цінних паперів в портфелі на продаж

175 (33) 142

7 ВПЗ за цінними паперами (7505) 150 (7355)

8 ВПЗ за переоціненими ОЗ

(2828) 51 (2777)

9 ВПЗ за не переоціненими ОЗ

(21) 1 (20)

10

ВПЗ з відсоткового доходу по цінним паперам

(119) (154) (273)


128

Таблиця 25.4. Податкові наслідки, пов’язані з визнанням відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань за попередній рік

Рядо

к Перелік відстрочених податкових активів та

відстрочених податкових зобов'язань

Зали

шок

на

1 сі

чня

звіт

ного

ро

ку

Об'

єдна

ння

ком

пані

й

Переведення до довгострокових

активів, утримуваних для

продажу

Визнані у фінансових

результатах

Визнані у власному капіталі

Залишок на

кінець дня 31 грудня

звітного року

1 2 3 4 5 6 7 8

1 ВПА за доходами майбутніх періодів 6 (5) 1

2

ВПА за резервами для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями

1629 1829 3458

3 ВПА за неамортизованим дисконтом і премією

37 (9) 28

4 ВПА за цінними паперами 55 (55) 0

5 ВПА за не переоціненими ОЗ 330 (135) 195

6 ВПА за забезпеченням на виплату відпусток працівникам

0 289 289

7 ВПА за переоцінкою цінних паперів в портфелі на продаж

0

175 175

8 ВПЗ за цінними паперами (6784) (721) (7505)

1 2 3 4 5 6 7 8

11 ВПЗ з переоцінки цінних паперів в торговому портфелі

(115) (2) (117)

12 ВПЗ за неамортизованим дисконтом і премією

(7) (22) (29)

13 Чистий відстрочений податковий актив/ (зобов'язання)

(6449) 1416 (33) (5065)

14 Визнаний відстрочений податковий актив

4146 1393 (33) 5506

15 Визнане відстрочене податкове зобов'язання

(10595) 24 (10571)


129

1 2 3 4 5 6 7 8

9 ВПЗ за переоціненими ОЗ (3065) 237 (2828)

10 ВПЗ за не переоціненими ОЗ (23) 2 (21)

11 ВПЗ з відсоткового доходу по цінним паперам

0 (119) (119)

12 ВПЗ з переоцінки цінних паперів в торговому портфелі

0 (115) (115)

13 ВПЗ за неамортизованим дисконтом і премією

0 (7) (7)

14 Чистий відстрочений податковий актив/ (зобов'язання)

(7815) 1191 175 (6449)

15 Визнаний відстрочений податковий актив 2057 1914 175 4146

16 Визнане відстрочене податкове зобов'язання

(9872)

(723) (10595)

Інформація зазначена в примітці 25 розкриває р.22 «Звіту про фінансові результати» Виконавець: Діброва О.В. Тел. 77-88-38


130

Примітка 26. Прибуток/(збиток) на одну просту та привілейовану акцію

Таблиця 26.1. Чистий та скоригований прибуток/(збиток) на одну просту та привілейовану акцію


1 Прибуток/(збиток), що належить акціонерам - власникам простих акцій банку

2 Прибуток/(збиток), що належить акціонерам - власникам привілейованих акцій банку

3 Прибуток/(збиток) за рік (12187) (10019)

4 Середньорічна кількість простих акцій в обігу (тис. шт.) 1049995 799995

5 Середньорічна кількість привілейованих акцій в обігу (тис. шт.) 5 5

6 Чистий прибуток/(збиток) на просту акцію (грн.) (0,011) (0,013)

7 Скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію

8 Чистий прибуток/(збиток) на одну привілейовану акцію (грн.) 0,025 0,025

9 Скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну привілейовану акцію

Примітка 27. Дивіденди


Звітний рік Попередній рік за

простими акціями

за привілейованими

акціями

за простими акціями

за привілейованими

акціями

1 Залишок за станом на 1 січня 52 52

2 Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо виплати протягом року

0 0

3 Дивіденди, виплачені протягом року 0 0

4 Залишок за станом на кінець дня 31 грудня 52 52

5

Дивіденди на акцію, за якими прийнято рішення щодо виплати протягом року (грн.)

0,025 0,025

Виконавець: Міхно М. В. Тел. 77-38-88


131

Примітка 28. Звітні сегменти

Таблиця 28.1. Інформація за основними сегментами банківської діяльності в розрізі контрагентів сегмента за звітний рік


Найменування звітних сегментів

Вилучення Усього послуги корпоративним

клієнтам

послуги фізичним особам

інвестиційна банківська діяльність

інші операції

1 2 3 4 5 6 7 8

1 Доходи від зовнішніх контрагентів 103860 21823 4064 (24621) 129747

2 Доходи від інших сегментів

3 Усього доходів 103860 21823 4064 (24621) 129747

Таблиця 28.2. Інформація стосовно характеру доходів і витрат звітних сегментів за звітний рік




клієнтам




1 2 3 4 5 6 7 8

1 Процентні доходи 96432 11415 2290 (24024) 110137

2 Комісійні доходи 7217 9851 690 (461) 17758

3 Інші операційні доходи 211 557 1084 (136) 1852

4 Усього доходів 103860 21823 4064 (24621) 129747

5 Процентні витрати (16137) (62601) (8901) 24024 (87639)

6 Комісійні витрати (6159) 461 (6159)

7 Інші операційні витрати (1534) 136 (1534)

8 Усього витрат (16137) (64135) (15060) 24621 (95332)

9 Результат сегмента 87723 (42312) (10996) 34415

10 Нерозподілені доходи

11 Нерозподілені витрати (48018)

12

Частка у фінансовому результаті асоційованої компанії після оподаткування

13 Прибуток/(збиток) до оподаткування (13603)


132

1 2 3 4 5 6 7 8

14 Витрати за податком на прибуток

1416

15 Прибуток/(збиток) (12187)

Таблиця 28.3. Активи та зобов'язання звітних сегментів за звітний рік




клієнтам




1 2 3 4 5 6 7 8

1

Довгострокові активи, утримувані для продажу (чи груп вибуття)

2 Інші активи сегментів 584609 49647 83057 717313

3 Усього активів сегментів 584609 49647 83057 717313

4 Інвестиції в асоційовані компанії

5

Поточні та відстрочені податкові активи

5506

6 Інші нерозподілені активи

137813

7 Усього активів 584609 49647 83057 860632

8

Зобов'язання, що безпосередньо пов'язані з довгостроковими активами, утримуваними для продажу (чи груп вибуття)

9 Інші зобов'язання сегментів

267493 406513 64993 738999

10 Усього зобов'язань сегментів

267493 406513 64993 738999


133

1 2 3 4 5 6 7 8

11

Поточні та відстрочені податкові зобов'язання

10572

12 Інші нерозподілені зобов'язання

3851

13 Усього зобов'язань 267493 406513 64993 753422

Інші сегментні статті

14 Капітальні інвестиції

15 Амортизаційні відрахування

16

Зменшення корисності, що відображається у фінансових результатах

17

Зменшення корисності, що визнається безпосередньо у складі власного капіталу

18

Відновлення корисності, що відображається у фінансових результатах

19 Інші негрошові доходи/(витрати)


134

Таблиця 28.4. Інформація за основними сегментами банківської діяльності в розрізі контрагентів сегмента за попередній рік

(тис.грн.)




клієнтам




1 2 3 4 5 6 7 8

1 Доходи від зовнішніх контрагентів 83415 23529 38818 (27347) 145762

2 Доходи від інших сегментів

3 Усього доходів 83415 23529 38818 (27347) 145762

Таблиця 28.5. Інформація стосовно характеру доходів і витрат звітних сегментів за попередній рік




клієнтам




1 2 3 4 5 6 7 8

1 Процентні доходи 77330 12236 92 (26654) 89658

2 Комісійні доходи 5837 9311 82 (424) 15230

3 Інші операційні доходи 248 1982 38644 (269) 40874

4 Усього доходів 83415 23529 38818 (27347) 145762

5 Процентні витрати (17195) (48270) (8001) 26654 (73466)

6 Комісійні витрати (29) (8909) 424 (8938)

7 Інші операційні витрати (1431) (31556) (32987)

8 Усього витрат (17224) (49701) (48466) 27078 (115391)

9 Результат сегмента 66191 (26172) (9648) 30371

10 Нерозподілені доходи

11 Нерозподілені витрати (41581)

12

Частка у фінансовому результаті асоційованої компанії після оподаткування


135

1 2 3 4 5 6 7 8

13 Прибуток/(збиток) до оподаткування (11210)

14 Витрати за податком на прибуток

1191

15 Прибуток/(збиток) (10019)

Таблиця 28.6. Активи та зобов'язання звітних сегментів за попередній рік




клієнтам




1 2 3 4 5 6 7 8

1

Довгострокові активи, утримувані для продажу (чи груп вибуття)

2 Інші активи сегментів 482646 84248 566894

3 Усього активів сегментів 482646 84248 566894


5

Поточні та відстрочені податкові активи

4146

6 Інші нерозподілені активи

129267

7 Усього активів 482646 84248 700307

8

Зобов'язання, що безпосередньо пов'язані з довгостроковими активами, утримуваними для продажу (чи груп вибуття)

9 Інші зобов'язання сегментів

177770 311040 101300 590110

10 Усього зобов'язань сегментів

177770 311040 101300 590110


136

1 2 3 4 5 6 7 8

11

Поточні та відстрочені податкові зобов'язання

10595

12 Інші нерозподілені зобов'язання

5305

13 Усього зобов'язань 177770 311040 101300 606010

Інші сегментні статті


15 Амортизаційні відрахування

16

Зменшення корисності, що відображається у фінансових результатах

17

Зменшення корисності, що визнається безпосередньо у складі власного капіталу

18

Відновлення корисності, що відображається у фінансових результатах

19 Інші негрошові доходи/(витрати)


137

Таблиця 28.7. Інформація за географічними сегментами за звітний рік

Рядок Найменування статті Україна Європа США Країни

колишнього СРСР

Інші країни Усього

1 Довгострокові активи, утримувані для продажу (чи груп вибуття)



4 Зовнішні доходи звітних сегментів 128013 1734 129747


6 Зобов'язання кредитного характеру (примітка 31) 17809 17809

Таблиця 28.8. Інформація за географічними сегментами за попередній рік

Рядок Найменування статті Україна Європа США Країни

колишнього СРСР

Інші країни Усього

1 Довгострокові активи, утримувані для продажу (чи груп вибуття)



4 Зовнішні доходи звітних сегментів 145070 6 686 145762


6 Зобов'язання кредитного характеру (примітка 31) 18724 18724

Виконавець: Єфременко О.С. Тел. 77-88-38

Примітка 29. Управління фінансовими ризиками Кредитний ризик Кредитний ризик – це наявний або потенційний ризик для надходжень та

капіталу, який виникає через неспроможність сторони, що взяла на себе зобов’язання, виконати умови будь-якої фінансової угоди із банківською установою або в інший спосіб виконати взяті на себе зобов’язання. Кредитний ризик присутній в усіх видах діяльності, де результат залежить від діяльності контрагента, емітента або позичальника. Він виникає кожного разу, коли банк надає кошти, бере зобов’язання про їх надання, інвестує кошти або іншим чином ризикує ними відповідно до умов реальних чи умовних угод незалежно від того, де відображається операція - на балансі чи поза балансом.

Джерелом індивідуального кредитного ризику виступає окремий, конкретний контрагент банку - позичальник, боржник, емітент цінних паперів. Оцінка індивідуального кредитного ризику передбачає оцінку кредитоспроможності такого окремого контрагента, тобто його індивідуальну спроможність своєчасно та в повному


138

обсязі розрахуватися за прийнятими зобов'язаннями. Оцінка індивідуального кредитного ризику здійснюється на підставі Методики про оцінку індивідуального кредитного ризику, яка передбачає оцінку фінансового стану контрагента та оцінку суб’єктивних показників, таких як додаткові фактори діяльності контрагента, показники динаміки розвитку.

Портфельний кредитний ризик проявляється у зменшенні вартості активів банку (за винятком зменшення вартості активів унаслідок зміни ринкової процентної ставки). Джерелом портфельного кредитного ризику виступає сукупна заборгованість банку за операціями, яким притаманний кредитний ризик, - кредитний портфель, портфель цінних паперів, портфель дебіторської заборгованості тощо. Оцінка портфельного кредитного ризику передбачає оцінку концентрації та диверсифікації активів банку.

Оцінка середнього рівня ризику портфеля здійснюється на підставі класифікації кредитного портфеля за ступенем ризику на стандартні, під контролем, субстандартні, сумнівні, безнадійні кредитні операції. Індивідуальний кредитний ризик оцінюється шляхом аналізу фінансового стану позичальника.

Результати оцінки кредитного ризику розглядаються на засіданнях Кредитного комітету, який у відповідності до Стратегії банку щодо ризиків визначений як орган стратегічного управління кредитним ризиком.

Протягом звітного періоду банком дотримувались нормативи кредитного ризику. Станом на кінець дня 31 грудня 2010 року фактичне значення нормативів

кредитного ризику становило:

Норматив Встановлене значення

Фактичне значення

Н7 Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента

Не більше 25 % 20,34 %

Н8 Норматив великих кредитних ризиків Не більше 800 % 361,64 %

Н9 Норматив максимального розміру кредитів, гарантів та поручительств, наданих одному інсайдеру

Не більше 5 % 0,61 %

Н10 Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам

Не більше 30 % 1,05 %

Ринковий ризик Ринковий ризик – це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу,

який виникає через несприятливі коливання вартості цінних паперів та товарів і курсів іноземних валют за тими інструментами, які є в торговому портфелі. Цей ризик випливає з маркетмейкерства, дилінгу, прийняття позицій з боргових та пайових цінних паперів, валют, товарів та похідних інструментів.

Система управління ринковим ризиком включає наступні компоненти: − Стратегію банку щодо ризик-менеджменту, − Положення про управління ринковим ризиком, − Внутрішньобанківські положення, що регулюють політику управління активами

та пасивами, інвестиційну політику, порядок здійснення операцій з цінними паперами, порядок здійснення операцій з іноземною валютою, порядок залучення та розміщення міжбанківських кредитів та депозитів,

− Положення про Комітет по управлінню активами та пасивами. Загальною ознакою операцій, які несуть в собі ринковий ризик, є намагання

отримати прибуток за рахунок короткострокових коливань цін, але без орієнтації на стабільний доход – так звані торгівельні операції.


139

Джерелом ринкового ризику є несприятливі коливання вартості цінних паперів та курсів іноземних валют за тими інструментами, які є в торговому портфелі банку. Таким чином, ідентифікація ринкового ризику полягає у виділенні у складі банківських операцій таких, результат яких безпосередньо залежить від розвитку ринкової ситуації.

До портфелю ринкового ризику входять: − Цінні папери у торговому портфелі банку та у портфелі банку на продаж, які

мають активний ринок та обліковуються на балансі за справедливою вартістю, − Відкрита позиція в іноземній валюті. Оцінка величини ринкового ризику здійснюється на підставі внутрішніх методик. В

частині розрахунку Value-at-Risk (VAR) здійснюється оцінка ринкового ризику за портфелем цінних паперів. Оцінка ринкового ризику за відкритою позицією банку в іноземній валюті здійснюється за методикою оцінки валютного ризику.

Value-at-Risk (VAR) – це статистична оцінка максимальних втрат за торговим портфелем банку при визначеному розподілі ринкових факторів за встановлений період часу з високим рівнем імовірності.

З метою виявлення та прогнозування ризикових позицій щодо ринкового ризику здійснюється моніторинг ринкового ризику, який базується на попередньому аналізі ринкового ризику.

Моніторинг ринкового ризику щодо відкритої валютної позиції здійснюється Управлінням операцій з іноземною валютою та має на меті регулярний аналіз інформації про динаміку курсів іноземних валют та вплив їх коливання на рівень ринкового ризику.

Моніторинг ринкового ризику щодо цінних паперів у торговому портфелі банку та у портфелі на продаж, які мають активний ринок та обліковуються на балансі за справедливою вартістю, здійснюється Управлінням цінних паперів та має на меті регулярний аналіз інформації про котирування цінних паперів та вплив їх коливання на рівень ринкового ризику.

На підставі моніторингу відповідальні особи здійснюють прогноз ризикових позицій, який є підставою для прийняття управлінських рішень з ризик-менеджменту.

Основним методом контролю ринкових позицій банку щодо ринкового ризику є лімітування. Комітетом по управлінню активами та пасивами, у відповідності до повноважень, визначених Стратегією банку щодо ризиків, встановлюється ліміт на VаR. Протягом звітного року для всіх цінних паперів в розмірі ліміт на VаR встановлювався на рівні 50% від їх балансової вартості та не порушувався.

Станом на кінець дня 31 грудня 2010 року VaR за портфелем цінних паперів, що наражають банк на ринковий ризик становив 969,2 тис. грн. або 0,7% регулятивного капіталу банку.

У відповідності до Стратегії банку щодо ризиків визначено підвид ринкового ризику – тарифний ризик, як наявний або потенційний ризик того, що тарифи на послуги банку призведуть до збитковості послуг внаслідок підвищення їх собівартості або зміни ринкових цін.

Оцінка тарифного ризику здійснюється методом експертної оцінки на підставі Положення про управління тарифним ризиком. Сукупний тарифний ризик оцінюється за трьома складовими:

− ризик підвищення собівартості послуг вище, ніж тарифна ставка, внаслідок чого послуга стане збитковою для банка,

− ризик не конкурентоспроможності – якщо тарифи банку стануть вищими ніж ринкові ціни, що призведе до відтоку клієнтів,

− ризик заниженої ціни, тобто ризик того, що тарифи банку будуть суттєво нижче ринкових цін, внаслідок чого банк буде одержувати прибуток менше, ніж міг би.

До управління тарифним ризиком застосовується концепція мінімізації – прагнення знизити сукупний ризик та окремі його складові до мінімального рівня з щонайменшими витратами. Протягом звітного року внаслідок виваженій та збалансованій тарифній політиці тарифний ризик суттєво знизився за всіма факторами.


140

Валютний ризик

Таблиця 29.1 Аналіз валютного ризику

(тис. грн.)

Рядок Найменування валюти

На звітну дату звітного року На звітну дату попереднього року

монетарні активи

монетарні зобов'язання

похідні фінансові

інструменти чиста позиція монетарні

активи монетарні

зобов'язання

похідні фінансові

інструменти чиста позиція

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 Долари США 33139 41963 (8824) 19729 19160 0 569 2 Євро 8624 7361 1263 6319 6505 0 (186) 3 Рос. Рублі 2501 1590 911 5010 11388 0 (6378) 4 Інші 0 0 0 0 5 Усього 44264 50914 (6650) 31058 37053 0 (5995)

Таблиця 29.2. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

(тис. грн.)

Рядок Найменування статті На звітну дату звітного року На звітну дату попереднього року

вплив на прибуток/(збиток)

вплив на власний капітал



1 2 3 4 5 6 1 Зміцнення долара США на 5 % (441) (441) 28 28 2 Послаблення долара США на 5 % 441 441 (28) (28) 3 Зміцнення євро на 5 % 63 63 (9) (9) 4 Послаблення євро на 5 % (63) (63) 9 9


141

1 2 3 4 5 6 5 Зміцнення фунта стерлінгів на 5 % 6 Послаблення фунта стерлінгів на 5 % 7 Зміцнення інших валют (рос.рублі) 46 46 (319) (319) 8 Послаблення інших валют (рос.рублі) (46) (46) 319 319

Для аналізу впливу зміни обмінних курсів на фінансовий результат та власний капітал було використано метод переоцінки валютної

позиції банку на звітну дату.

Таблиця 29.3. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінного курсу, що встановлений як середньозважений валютний курс, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими


Середньозважений валютний курс звітного року

Середньозважений валютний курс попереднього року





1 2 3 4 5 6 1 Зміцнення долара США на 5 % (441) (441) 28 28 2 Послаблення долара США на 5 % 441 441 (28) (28) 3 Зміцнення євро на 5 % 63 63 (9) (9) 4 Послаблення євро на 5 % (63) (63) 9 9 5 Зміцнення фунта стерлінгів на 5 %

6 Послаблення фунта стерлінгів на 5 %

7 Зміцнення інших валют (рос.рублі) 46 46 (319) (319) 8 Послаблення інших валют (рос.рублі) (46) (46) 319 319

Для аналізу впливу зміни обмінних курсів на фінансовий результат та власний капітал було використано метод переоцінки валютної

позиції банку на звітну дату.


142

Відсотковий ризик

Таблиця 29.4. Загальний аналіз відсоткового ризику

Рядок Найменування статті На вимогу і менше 1

міс.

Від 1 до 6 міс.


Більше року Немонетарні Усього

Попередній рік

1 Усього фінансових активів 112353 176200 203271 73508 13976 579308

2 Усього фінансових зобов'язань 79877 172127 214980 44847 0 511831

3

Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня попереднього року 32476 4073 (11709) 28661 13976 67477

Звітний рік



6

Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня звітного року 46730 39845 3371 (11148) 6041 84839

Фінансові активи та зобов’язання в таблиці відображені за балансовою вартістю за строками до погашення (на підставі даних Звіту про структуру активів та пасивів банку за строками до погашення станом на 01.01.2011 року – форма № 631.01).

У відповідності до внутрішньобанківського положення про управління ризиком зміни процентної ставки, оцінка процентного ризику здійснюється методом геп-аналізу. Станом на кінець дня 31 грудня 2010 року чистий розрив за процентними ставками становив 84 839 тис. грн.

В якості орієнтиру для прогнозування обґрунтовано можливих змін процентних ставок використовуються дані НБУ щодо динаміки інтегральних ставок за кредитами та депозитами. Протягом звітного року інтегральна ставка за кредитами зменшилась на 3,3 процентних пункти, а за депозитами - на 4,5 процентних пункти. Для оцінки впливу змін процентних ставок на процентний результат було зроблено припущення (найгірший сценарій): ставки за кредитами знизились, а за депозитами не змінились. В результаті чого процентний результат банку зменшився б на 2 799,66 тис. грн. що складає 12 % фактичного чистого процентного результату за 2010 рік. Процентний ризик протягом звітного року залишається на рівні попереднього року.

Результати аналізу чутливості процентного результату до зміни процентних ставок щомісяця розглядаються на засіданні Комітету по управлінню активами та пасивами.


143

Таблиця 29.5. Моніторинг процентних ставок за фінансовими інструментами

(%)


гривня долари США євро інші гривня долари

США євро інші

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Активи

1 Грошові кошти та їх еквіваленти

2 Торгові боргові цінні папери

3

Інші боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

4 Кошти в інших банках 9,4 1,9 1,4 5,5 4,4 5,2

5 Кредити та заборгованість клієнтів 20,5 13,5 14,2 19,0 13,5 14,8 16,2

6 Боргові цінні папери у портфелі банку на продаж

4,6 4,1

7 Боргові цінні папери у портфелі банку до погашення

8 Інші активи

9 Переведення до довгострокових активів, що утримуються для продажу

Зобов'язання 10 Кошти банків 10,2 3,1 12,6 10,3 11 Кошти клієнтів: 22,2 10,4 9,3 21,7 12,6 14,0 12,0

11.1 Поточні рахунки 1,2 0,4 1,1 2,8 0,9 11.2 Строкові кошти 21,0 10,0 8,2 18,9 11,7 14,0 12,0

12 Боргові цінні папери, емітовані банком

13 Інші залучені кошти 14 Інші зобов'язання 15 Субординований борг 12,7 12,8 11,9 6,9

16

Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, що утримуються для продажу (чи групами вибуття)


144

Географічний ризик

Таблиця 29.6. Аналіз географічної концентрації фінансових активів та зобов'язань за звітний рік

Рядок Найменування статті Україна ОЕСР Інші країни Усього

1 2 3 4 5 6 Активи

1 Грошові кошти та їх еквіваленти 64681 9023 1037 74741 2 Торгові цінні папери 24271 24271

3


4 Кошти в інших банках 55475 55475 5 Кредити та заборгованість клієнтів 621359 12897 634256 6 Цінні папери в портфелі банку на продаж 16658 16658


8 Інші фінансові активи 1172 1172 9 Усього фінансових активів 783616 9023 13934 806573 10 Нефінансові активи 54059 54059 11 Усього активів 837675 9023 13934 860632

Зобов'язання 12 Кошти банків 64993 64993

12.1. У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України 9986 9986

13 Кошти клієнтів 553992 60426 88 614506 14 Боргові цінні папери, емітовані банком 15 Інші залучені кошти 966 966 16 Інші фінансові зобов'язання 685 685 17 Субординований борг 59997 59997 18 Усього фінансових зобов'язань 680633 60426 88 741147 19 Нефінансові зобов'язання 12275 12275 20 Усього зобов'язань 692908 60426 88 753422 21 Чиста балансова позиція 144767 (51403) 13846 107210 22 Зобов'язання кредитного характеру 17809 17809


145

Таблиця 29.7. Аналіз географічної концентрації фінансових активів та зобов'язань за попередній рік

Рядок Найменування статті Україна ОЕСР Інші країни Усього

1 2 3 4 5 6 Активи

1 Грошові кошти та їх еквіваленти 50 392 2 202 1 032 53 626 2 Торгові цінні папери 20 920 20 920

3


4 Кошти в інших банках 5 Кредити та заборгованість клієнтів 555 406 11 489 566 895

6 Цінні папери в портфелі банку на продаж 16 786 16 786


8 Інші фінансові активи 1 194 1 194 9 Усього фінансових активів 644 698 2 202 12 521 659 421

10 Нефінансові активи 40 886 40 886 11 Усього активів 685 584 2 202 12 521 700 307

Зобов'язання 12 Кошти банків 101 300 101 300

12.1. У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України 26 667 26 667

13 Кошти клієнтів 428 860 18 742 447 602


15 Інші залучені кошти 1 332 1 332 16 Інші фінансові зобов'язання 1 502 1 502 17 Субординований борг 41 922 41 922 18 Усього фінансових зобов'язань 574 916 18 742 593 658 19 Нефінансові зобов'язання 12 352 12 352 20 Усього зобов'язань 587 268 18 742 0 606 010 21 Чиста балансова позиція 98 316 (16 540) 12 521 94 297 22 Зобов'язання кредитного характеру 18 724 18 724


146

Ризик ліквідності Ризик ліквідності – наявний або потенційний ризик для надходжень та

капіталу, який виникає через неспроможність банку виконати свої зобов’язання у належні строки, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат. Ризик ліквідності виникає через нездатність управляти незапланованими відтоками коштів, змінами джерел фінансування та/або виконувати позабалансові зобов’язання.

У відповідності до стратегії Банку щодо ризиків, центром стратегічного управління ризику ліквідності є Комітет по управлінню активами та пасивами. Управління ризиком ліквідності здійснюється на підставі Політики управління активами та пасивами. Основним принципом управління ризиком ліквідності є безумовне дотримання нормативів ліквідності, встановлених Національним банком України.

Станом на кінець дня 31 грудня 2010 року нормативи ліквідності становили:

Норматив Встановлене значення

Фактичне значення

Н4 Норматив миттєвої ліквідності Не менше 20 % 40,55 %

Н5 Норматив поточної ліквідності Не менше 40 % 83,56 %

Н6 Норматив короткострокової ліквідності Не менше 60 % 101,49 %

Аналіз дотримання економічних нормативів здійснюється постійно

Управлінням аналізу та оцінки ризиків. З метою оцінки ризику ліквідності здійснюється Геп-аналіз на підставі даних

Звіту про структуру активів та пасивів банку за строками до погашення станом (форма № 631.01).

Результати оцінки ризику ліквідності розглядаються щомісяця Комітетом по управлінню активами та пасивами.

Банк застосовує метод ефективної ставки відсотка, у зв’язку з цим, інформація стосовно ризику ліквідності розкрита за строками погашення на основі дисконтованих грошових потоків.


147

Таблиця 29.8. Аналіз фінансових активів та зобов'язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за звітний рік


На вимогу

та менше 1 міс.



Від 12 міс. до 5 років

Понад 5 років Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 Активи

1 Грошові кошти та їх еквіваленти 47262 47262

2 Торгові цінні папери 24271 24271

3


4 Кошти в інших банках 45485 9104 28500 83089

5 Кредити та заборгованість клієнтів

96173 67319 366633 84623 8562 623310

6 Цінні папери в портфелі банку на продаж

7327 9911 17238


8 Інші фінансові активи 1625 1 1626


Зобов'язання 10 Кошти банків 16007 18986 15000 15000 64993 11 Кошти клієнтів 187293 116387 286496 24331 614507


13 Інші залучені кошти

14 Інші фінансові зобов'язання 3059 46 3105

15 Субординований борг 496 446 59055 59997


17 Чистий розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня

7961 (58950) 100472 (13763) 18474 54194

18 Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня

7961 (50989) 49483 35720 54194


148

Таблиця 29.9. Аналіз фінансових активів та зобов'язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за попередній рік

Рядок Найменування статті На вимогу та менше

1 міс.



Від 12 міс. до 5

років

Понад 5 років Усього

1 2 3 4 5 6 7 8 Активи

1 Грошові кошти та їх еквіваленти 19388 19388

2 Торгові цінні папери 20920 20920

3


4 Кошти в інших банках 34280 104 34384

5 Кредити та заборгованість клієнтів 90201 70640 318317 70936 19240 569334

6 Цінні папери в портфелі банку на продаж 7455 9911 17366


8 Інші фінансові активи 1065 1 1066


Зобов'язання 10 Кошти банків 31133 46167 24000 101300 11 Кошти клієнтів 122698 69348 251913 3643 447602



14 Інші фінансові зобов'язання 4221 1 292 4514

15 Субординований борг 21105 20817 41922


17 Чистий розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня

7802 (44772) 49567 46188 8335 67120

18 Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня

7802 (36970) 12597 58785 67120



149

Примітка 30. Управління капіталом

Регулятивний капітал є одним із найважливіших показників діяльності банку, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банк приймає в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості ї стабільності діяльності банку. Нарощення капіталу є однією з пріоритетних стратегічних цілей ПАТ «АКБ Банк».

Таблиця 30.1. Структура регулятивного капіталу

тис.грн.


1 2 3 4 1. Основний капітал (1.1.+1.2.-1.3.) 75237 80368

1.1. Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал 105000 80000

1.2. Розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку, в т.ч. 5628 15647

1.2.1. Емісійні різниці 1525 1525

1.2.2. Загальні резервні фонди, що створюються згідно з законами України 4103 14122

1.3. Зменшення основного капіталу, в т.ч. 35391 15279 1.3.1. Нематеріальні активи за мінусом суми зносу 260 366 1.3.2. Капітальні вкладення у нематеріальні активи 0 0 1.3.3. Розрахунковий збиток поточного року 35131 14914

2. Додатковий капітал (2.1.+2.2.+.2.3.+2.4.) 63903 50747

2.1.

Резерви під стандартну заборгованість інших банків, під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам та під стандартну заборгованість за операціями за позабалансовими рахунками (з урахуванням переоцінки основних засобів) 476 613

2.2. Результат переоцінки основних засобів 9194 9194 2.3. Розрахунковий прибуток поточного року 0 0

2.4. Субординований борг, що враховується до капіталу 54233 40940

3. Усього регулятивного капіталу (1+2) 139140 131115 Протягом 2010 року структура регулятивного капіталу банку зазнала суттєвих

змін. Так, станом на кінець дня 31 грудня 2009 року питома вага основного капіталу в структурі регулятивного капіталу банку становила 61 %, а станом на кінець дня 31 грудня 2010 року – 54 %. Такі зміни спричинені особливостями формування капіталу протягом звітного року.

Регулятивний капітал протягом звітного року зріс на 8 025 тис. грн. При цьому основний капітал зменшився на 5 131 тис. грн., а додатковий капітал зріс на 13 156 тис. грн.

За складовими основного капіталу протягом 2010 року відбулися наступні зміни:


150

• збільшення фактично сплаченого зареєстрованого статутного капіталу на суму 25 000 тис. грн.;

• зменшення розкритих резервів, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку на суму 10 019 тис. грн. внаслідок відшкодування чистого збитку банку за 2009 рік на підставі відповідного рішення загальних зборів акціонерів;

• збільшення розрахункового збитку поточного (звітного) року на суму 20 218 тис. грн., в тому числі на 12 187 тис. грн. за рахунок збитку звітного року.

Основним джерелом збільшення додаткового капіталу в 2010 році було збільшення коштів, залучених на умовах субординованого боргу (протягом звітного року ця складова регулятивного капіталу зросла на 13 293 тис. грн.).

Протягом 2010 року Банком стабільно дотримувались нормативи капіталу, встановлені Національним банком України. Станом на кінець дня 31 грудня 2010 року (з урахуванням річних коригуючих проводок) норматив адекватності регулятивного капіталу / платоспроможності (Н2) становив 19,70 % (при нормативному значенні не менше 10 %); норматив адекватності основного капіталу (Н3) становив 15,20 % (при нормативному значенні не менше 9 %). Виконавець: Єфременко О.С. Тел. 77-88-38

Примітка 31. Потенційні зобов'язання банку

Розгляд судових справ. В ході звичайного ведення бізнесу Банк час від часу одержує претензії. Виходячи з власної оцінки та внутрішніх професійних консультацій, керівництво Банку вважає, що Банк не зазнає суттєвих не нарахованих збитків у результаті судових позовів, в зв’язку з чим у поданій фінансовій звітності відповідний резерв не створювався.

Податкове законодавство. Податкове законодавство України змінюється доволі часто та може тлумачитися по-різному. Відповідні органи можуть не погодитися з тлумаченням цього законодавства керівництвом у зв’язку з діяльністю Банку та операціями в рамках цієї діяльності. Податкові органи можуть займати більш фіскальну позицію у своєму тлумаченні законодавства та податкових розрахунків, тому існує можливість, що операції та діяльність, які раніше не заперечувалися, можуть бути оскаржені. У результаті цього можуть бути нараховані додаткові суми податків та штрафних санкцій.

Зобов’язання з капітальних вкладень. Станом на кінець дня 31 грудня 2010 року Банк не мав капітальних зобов’язань, передбачених контрактами, щодо придбання основних засобів чи нематеріальних активів. Зобов’язання оперативного лізингу (оренди).

Таблиця 31.1. Майбутні мінімальні орендні платежі за невідмовною орендою


1 2 3 4 1 До 1 року 1171 563 2 Від 1 до 5 років 7543 6700 3 Понад 5 років 2737 2794 4 Усього 11451 10057



151

Зобов’язання, пов’язані з кредитуванням. Головною метою цих фінансових інструментів є забезпечення наявності грошових коштів для задоволення фінансових потреб клієнтів. Гарантії, які являють собою безвідкличні гарантії того, що банк здійснить платежі на користь третіх осіб у випадку невиконання клієнтами своїх зобов’язань, мають той самий кредитний ризик, що й кредити. Зобов’язання щодо надання кредитів являють собою невикористані суми, призначені для кредитування у формі кредитів, гарантій. Непогашені зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, були такими:

Таблиця 31.2. Структура зобов'язань, що пов'язані з кредитуванням


1 Зобов'язання з кредитування, що надані 0 232

2 Невикористані кредитні лінії 12 762 17 015 3 Експортні акредитиви 0 0 4 Імпортні акредитиви 0 0 5 Гарантії видані 5 047 1 549

6 Резерв за зобов'язаннями, що пов'язані з кредитуванням 0 72

7 Усього зобов'язань, що пов'язані з кредитуванням за мінусом резерву 17 809 18 724

Загальна договірна сума невиконаних зобов’язань з кредитування необов’язково являє собою майбутні потреби у грошових коштах, оскільки строк дії таких фінансових інструментів може закінчитися без фінансування.

Виконавець: Глазько О.О. Тел. 77-88-38

Таблиця 31.3. Активи, надані в заставу

Рядок Найменування статті Примітки

Звітний рік Попередній рік активи, надані в заставу

забезпечене зобов'язання

активи, надані в заставу

забезпечене зобов'язання

1 2 3 4 5 6 7

1 Торгові цінні папери 5, 12 - -


8, 12 - -


- -

4 Інвестиційна нерухомість - -

5 Основні засоби 9, 12 17 307 15 717 -

6 Майнові права на нерухоме майно 9, 12 16 680 -

7 Майнові права за операціями РЕПО 7, 12 - -


152

1 2 3 4 5 6 7

8 Майнові права на грошові кошти на коррахунку

4, 12 13 114 -

9 Майнові права за депозитними договорами

13, 12 24 573

10 Майнові права за кредитними договорами

7, 12 54204 95 593 -

11

Майнові права на майбутні надходження коштів на коррахунок

30 000

12 Усього 126 084 141 104 -

В 2010 році банк надавав в заставу майнові права за депозитними договорами; майнові права за кредитними договорами; майнові права на майбутні надходження коштів на коррахунок, який знаходиться у Заставодержателя, а також нерухомість, яка належить банку. На період дії договорів застави Банк не має права розпоряджатися, переуступати чи іншим чином відчужувати майнові права на активи, які є предметом застави без письмової згоди Заставодержателя, виконувати інші дії, що тягнуть за собою дострокове припинення заставленого права чи зменшення його вартості. У разі часткового виконання Банком (Заставодавцем) зобов’язань, забезпечених заставою, застава зберігається в початковому обсязі.

Виконавець: Кудряшов С.В.

Тел. 77-88-38

Примітка 32. Справедлива вартість фінансових інструментів

Фінансовий інструмент - контракт, який одночасно приводить до виникнення (збільшення) фінансового активу в одного підприємства і фінансового зобов'язання або інструмента власного капіталу в іншого. Справедлива вартість – це сума, на яку можна обміняти фінансовий інструмент при здійсненні поточної операції між двома зацікавленими непов’язаними та обізнаними сторонами, за винятком випадків примусового продажу або ліквідації. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ціна фінансового інструменту, що котирується на ринку. Внаслідок відсутності відкритого ринку для більшості фінансових інструментів Банку виникає необхідність використовувати ряд припущень при проведенні оцінки поточної вартості на основі існуючих економічних умов та специфічних ризиків, притаманних фінансовим інструментам. Виходячи з цього керівництво Банку вважає, що балансова вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань приблизно дорівнює їх справедливій вартості. Наведені оцінки необов’язково відображають суми коштів, які Банк міг би отримати від ринкового обміну при повній реалізації всіх фінансових інструментів певного виду.


153

Таблиця 32.1. Балансова та розрахункова справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань, які не відображаються в балансі банку за справедливою вартістю


Звітний рік Попередній рік балансова вартість

справедлива вартість

балансова вартість

Справедлива вартість

1 2 3 4 5 6

1 Грошові кошти та їх еквіваленти 74 741 74 741 53 626 53 626

2 Торгові цінні папери 24 271 24 271 20 920 20 920


634 256 634 256 566 895 566 895


16 658 16 658 16 786 16 786

5 Інші фінансові активи 1 172 1 172 1 194 1 194

6 Усього фінансових активів

751 098 751 098 659 421 659 421

ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 7 Кошти банків 64 993 64 993 101 300 101 300 8 Кошти клієнтів 614 506 614 506 447 602 447 602

9 Інші залучені кошти 966 966 1 332 1 332

10 Інші фінансові зобов'язання 685 685 1 430 1 430

11 Субординований борг 59 997 59 997 41 922 41 922

12 Усього фінансових зобов'язань

741 147 741 147 593 586 593 586


Примітка 42. Операції з пов'язаними особами

Сторони вважаються пов’язаними, якщо вони знаходяться під спільним контролем або якщо одна з них має можливість контролювати іншу, або може мати суттєвий вплив при прийнятті фінансових та управлінських рішень.

З метою визначення інсайдерів/пов’язаних осіб у відповідності до нормативно-правових актів Національного банку України в Банку впроваджені внутрішні нормативні документи, що регламентують порядок складання переліку інсайдерів та порядок виявлення інсайдерів при здійсненні кредитних


154

операцій. Так, для визначення установами та підрозділами банку належності клієнта до інсайдера щомісячно оновлюється та затверджується на засіданні Правління перелік фізичних та юридичних осіб – інсайдерів банку. Крім того, з метою регламентації порядку виявлення інсайдерів при здійсненні кредитних операцій в банку розроблено Порядок визначення підрозділами банку, які здійснюють активні операції ступеня інсайдера (пов’язаної особи), та контрагентів банку, що несуть спільний економічний ризик.

Протягом звітного року внаслідок змін у складі Спостережної Ради, Правління та профільних комітетів перелік інсайдерів зазнавав неодноразових змін. В таблицях щодо залишків за операціями з інсайдерами відображена інформація за пов’язаними особами станом на звітну дату. В таблицях щодо надання / погашення кредитів відображена інформація за кредитами пов’язаним особам, які були визначені інсайдерами на дату надання /погашення відповідно.

Таблиця 42.1. Залишки за операціями з пов'язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня звітного року

Ряд

ок

Найменування статті Материнська компанія

Найбільші учасники

(акціонери) банку

Дочірні компанії

Провідний управлінський

персонал

Асоційовані компанії

Інші пов'язані

особи

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Торгові цінні папери

2


3 Кошти в інших банках


637 462 7

5 Резерв під заборгованість за кредитами

(4) (94) (7)





10 Довгострокові активи, призначені для продажу та активи групи вибуття

11 Кошти банків 12 Кошти клієнтів * 233 8899 1266



155


15 Резерви за зобов'язаннями

16 Інші зобов'язання 17 Субординований борг 3800

18


* Поточні та строкові рахунки Залишки за активними операціями з інсайдерами станом на кінець дня 31 грудня 2010 року

складають 0,12 % активів Банку. Залишки за коштами клієнтів – інсайдерів станом на кінець дня 31 грудня 2010 року складають

1,38 % зобов’язань Банку

Таблиця 42.2. Доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами за звітний рік

Ряд

ок






персонал



особи

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Процентні доходи 109 89

2 Процентні витрати (2045) (2417) (309)

3 Резерви під заборгованість за кредитами

(4) (94) (7)

4 Дивіденди

5

Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

6

Результат від переоцінки інших цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

7 Результат від торгівлі іноземною валютою

8 Результат від переоцінки іноземної валюти

9 Комісійні доходи 10 Комісійні витрати


156

11

Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову

12

Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову

13 Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

14 Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення


16 Інші операційні доходи

17

Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості

18 Адміністративні та інші операційні витрати

19 Частка прибутку асоційованих компаній

Таблиця 42.3. Інші права та зобов'язання за операціями з пов'язаними сторонами за станом на кінець дня 31 грудня звітного року


Материнська компанія





персонал



особи

1 Гарантії надані

2 Гарантії отримані 1582 39

3 Імпортні акредитиви

4 Експортні акредитиви

5 Інші зобов'язання

6 Інші потенційні зобов'язання


157

Таблиця 42.4. Кредити, що надані пов'язаним особам та погашені пов'язаними особами протягом звітного року







персонал



особи

1

Сума кредитів, що надані пов'язаним особам протягом року

12

2

Сума кредитів, що погашені пов'язаними особами протягом року

246 898 3116

Таблиця 42.5. Залишки за операціями з пов'язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року

Ряд

ок






персонал



особи

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Торгові цінні папери

2


3 Кошти в інших банках


883 2531

5 Резерв під заборгованість за кредитами

9 30






158

10

Довгострокові активи, призначені для продажу та активи групи вибуття

11 Кошти банків 12 Кошти клієнтів * 20098 30266 1768





17 Субординований борг 20761

18


* Поточні та строкові рахунки

Таблиця 42.6. Доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами за попередній рік

Ряд

ок

Найменування статті






персонал



особи

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Процентні доходи 116 674 2 Процентні витрати (3091) (6231) (389)

3 Резерви під заборгованість за кредитами

(9) (30)

4 Дивіденди

5

Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

6

Результат від переоцінки інших цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових


159

результатах

7 Результат від торгівлі іноземною валютою

8 Результат від переоцінки іноземної валюти

9 Комісійні доходи 10 Комісійні витрати

11

Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову

12

Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою за ринкову

13 Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

14

Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення


16 Інші операційні доходи

17

Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості

18 Адміністративні та інші операційні витрати

19 Частка прибутку асоційованих компаній


160

Таблиця 42.7. Інші права та зобов'язання за операціями з пов'язаними сторонами за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року







персонал



особи

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Гарантії надані

2 Гарантії отримані 1507

3 Імпортні акредитиви

4 Експортні акредитиви


6 Інші потенційні зобов'язання

Таблиця 42.8. Кредити, що надані пов'язаним особам та погашені пов'язаними особами протягом попереднього року







персонал



особи

1

Сума кредитів, що надані пов'язаним особам протягом року

887 2159 8

2

Сума кредитів, що погашені пов'язаними особами протягом року

36 4985 14



161

Таблиця 33.9. Виплати провідному управлінському персоналу


витрати нараховане зобов'язання витрати нараховане

зобов'язання 1 2 3 4 5 6 1 Поточні виплати працівникам 826 826 927 927

2 Виплати по закінченні трудової діяльності

3 Інші довгострокові виплати працівникам

4 Виплати при звільненні 59 59 26 26

5 Виплати інструментами власного капіталу банку

Виконавець: Скорик М. В. Тел. 77-88-38


162

Примітка 34 "Рахунки довірчого управління" за 2010 рік

(тис. грн.)


Зміни після дати

останньої річної

звітності (+; -)

1 2 3 4 5

1 Готівкові кошти за операціями довірчого управління

0 0 0

2 Поточні рахунки банку - управителя з довірчого управління

2 431 2 105 326

3 Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління

68 711 11 191 57 520

4 Цінні папери в довірчому управлінні 0 0 0

5 Банківські метали в довірчому управлінні

0 0 0

6 Інші активи в довірчому управлінні 0 0 0

7 Витрати за операціями довірчого управління

0 0 0

8 Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління

0 0 0

9 Усього за активними рахунками довірчого управління

71 142 13 296 57 846

10 Фонди банківського управління 0 0 0

11 Рахунки установників 71 142 13 296 57 846

12 Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління

0 0 0

13 Доходи від операцій довірчого управління

0 0 0

14 Усього за пасивними рахунками довірчого управління

71 142 13 296 57 846

Виконавець : Терещенко І.М. Тел. 77-88-38 16 березня 2011 року

В. о. Голови Правління Корольов В.М.

Головний бухгалтер Терещенко І.М.

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК - · pdf fileкод ЄДРПОУ 35281710, п/р...

Documents