1 caja y bancos
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contabilidad y economiaTRANSCRIPT
EL CHISPAZO, S.A. REF: A
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
SUMARIA
AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
DEBE HABER DEBE HABER %
Caja chica A4 10,000.00 0.00 5,000.00 5,000.00 0.00 0.00 5,000.00 2%Caja general A5 10,825.00 0.00 1,648.00 9,177.00 0.00 0.00 9,177.00 5%Banco Citibank cta. USD$ A6 103,950.00 40,200.00 0.00 144,150.00 0.00 0.00 144,150.00 72%Banco Mundial depósitos de ahorro A7 26,000.00 1,300.00 0.00 27,300.00 0.00 0.00 27,300.00 14%Banco BAC, depósitos monetarios A8 5,025.00 10,000.00 0.00 15,025.00 0.00 0.00 15,025.00 7%
Efectivo y Equivalentes de Efectivo BG1 155,800.00 51,500.00 6,648.00 200,652.00 0.00 0.00 200,652.00 100%
Conclusión:
Con base al resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoría efectuadas según Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de acuerdo a la evaluación del control interno en operaciones concluimos que
las cifras obtenidas en esta cédula sumaria son razonables al treinta y uno de diciembre del dos mil once en relación con los Informes Financieros tomados en su conjunto de acuerdo con Normas de Internacionales
de Información Financiera aplicados sobre bases consistentes con el período anterior.
AJUSTES RECLASIFICACIONES CUENTA REF
SALDO AL
31/12/11
SALDOS
AJUSTADOS
SALDO
S/AUDITORÍA
31/12/11
REF
Hecho por: AR 13/10/12
Revisado por: AB 23/10/12
EL CHISPAZO, S.A. REF: A1EFECTIVO Y EQUIVALENTES
PROGRAMA
AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
1 Realizar cedula sumaria. A AL
13/10/2012
2 Arqueo de efectivo y equivalentes
a. Caja chica; A5 04/10/2012
b. Caja general A6 04/10/2012
3 Corte de ingresos y egresos
a. Prueba de ingresoso
b. Prueba de egresos
4 Comprobar que los ingresos a las cuentas bancarias o en efectivo sean del giro normal de la empresa.
5 Confirmación y revisión de conciliaciones bancarias al final del año A6.1, A7.1, A8.1 13/10/2012
6 Hacer una lista de los cheque que llevan largo tiempo en circulación e invetigar por qué no han sido cobrados A8.2 13/10/2012
7 Comprobar si no se tienen transferencias y/o traslados fraudulentos A6, A7, A8 13/10/2012
8 Investigar si existen sobregiros bancarios
9 Verificar la reexpresión de los valores en moneda extranjera al tipo de cambio al cierre del ejercicio fiscal A7.1 13/10/2012
REFPROCEDIMIENTOS FECHANO.
Hecho por: AR 13/10/12
Revisado por: AB 23/10/12
EL CHISPAZO, S.A. REF: A2EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
NO. PROCEDIMIENTO SI NO
1 Autorización
a) ¿Existe una persona especifica que reciba las ventas al contado? X
b) ¿Existe autorización para hacer compras de caja chica? X
c) ¿Existe autorización para compras menores a Q 200.00? X
d) ¿Existen firmas mancomunadas en la emisión de cheques? X
e) ¿Existe autorización para el cambio de cheques a empleados? X
f) ¿Existe una persona especifica que autorice vales para compra? X
2 Segregación de Funciones
a) ¿Existe segregación de funciones para la emisión de cheques? X
b) ¿Existe segregación de funciones para la conciliación bancaria? X
c) ¿Existe segregación de funciones para hacer el arqueo de caja? X
3 Custodia
a) ¿Existe custodio de caja chica? X
b) ¿Existe custodio de cheques en blanco? X
Hecho por: AR 13/10/12
Revisado por: AB 23/10/12
EL CHISPAZO, S.A. REF: A3
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
NO. DESCRIPCIÓN REFERENCIA
1 Si hay fondos en moneda dolares de los Estados Unidos de América A6
2 La cuenta de depósitos monetarios no devenga intereses. A8
3 La cuenta del Banco Mundial devenga el 5% de interes anual y el promedio es de Q.5,000.00 A7
4 Se encuentran cheques en circulación por gastos de viaje al personal de ventas. A8.1
5 Los tipos de cambio al cierre del ejercicio fueron de Q7.70 y promedio de Q.7.75
6 Embargo judicial de la Cuenta Citibank equivalente a Q25000.00 A6
Hecho por: AR 13/10/12
Revisado por: AB 23/10/12
EL CHISPAZO, S.A. REF: A4
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
ARQUEO DE CAJA CHICA
AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
Billetes
Denominación Cantidad Total Q.
100 38 3,800.0050 10 500.0020 0.0010 50 500.00
5 21 105.001 30 30.00
Subtotal 4,935.00
Monedas
Denominación Cantidad Total Q.
1.00 50 50.000.50 10 5.000.25 40 10.000.10 0.000.05 0.000.01 0.00
Subtotal 65.00
Documentos
No. Documentos Fecha Valor Descripción
Vale 10-11-11 2,000.00 Vale firmado por el CajeroCheque 2508 15-10-12 3,000.00 Girado por el Contador
AR 1 Y 2 rechazado
Subtotal 5,000.00
ResumenTotal Billetes 4,935.00Total Monedas 65.00Total Documentos 5,000.00Total Arqueado 10,000.00Total Fondo 10,000.00 ADiferencia 0.00
Por este medio se hace constar que el día 04 de octubre de 2012 se arquearon los documentos y valores custodiados por el (la) señor (a) (ita) Joel Caballeros los cuales fueron devueltos a entera satisfaccion del encargado del fondo.
Auditoría ExternaEncargado del Fondo
Hecho por: AL 13/10/12
Revisado por: AB 23/10/12
EL CHISPAZO, S.A. REF: A5
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
ARQUEO DE CAJA CHICA
AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
Billetes
Denominación Cantidad Total Q.
100 70 7,000.0050 25 1,250.0020 40 800.0010 125 1,250.00
5 65 325.001 0.00
Subtotal 10,625.00
Monedas
Denominación Cantidad Total Q.
1.00 100 100.000.50 200 100.000.25 0.000.10 0.000.05 0.000.01 0.00
Subtotal 200.00
Documentos
No. Documentos Fecha Valor Descripción
Subtotal 0.00
ResumenTotal Billetes 10,625.00Total Monedas 200.00Total Documentos 0.00Total Arqueado A 10,825.00Total Fondo 10,825 ADiferencia 0.00
Por este medio se hace constar que el dia 04 de octubre de 2012 se arquearon los documentos y valores custodiados por el (la) señor (a) (ita) Rocio Luna los cuales fueron devueltos a entera satisfaccion del encargado del fondo.
Auditoría ExternaEncargado del Fondo
Hecho por: AL 13/10/12
Revisado por: AB 13/10/12
EL CHISPAZO, S.A. REF: A6
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
ANALISIS DE CUENTAS BANCARIAS
AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
SALDO S/CONCILIACIÓN
DEBITO CRÉDITO DEBITO REF CRÉDITO 31/12/2011(-) (+) (-) (+)
1010103001 Banco Citibank cta. USD$ 01-5039452-3 Dólares 103,950.00 40,200.00 0.00 144,150.00
AR 4 A6.1103,950.00 0.00 40,200.00 0.00 0.00 144,150.00
Monto 6,000.00$
Tipo de Cambio 7.70Q
Total en Q. 46,200.00Q Saldo según contabilidad 6,000.00Q Total ajuste 40,200.00Q
NOTA: Se evaluó el registro contable del depósito en dólares realizado el día 15 de diciembre de 2008, el cual no se había valuado al tipo de cambio del cierre TC. Q. 7.70 por un dólar, ajustando el saldo registrado en la contabilidad por la diferencia de valuación.
Embargo judicial de la Cuenta Citibank equivalente a Q25000.00
OPERACIONES NO OPERADAS OPERACIONES NO OPERADASPOR COMPAÑÍA POR EL BANCO
SALDO SEGÚN BANCO 31-12-11
CUENTA CONTABLE
CUENTA NÚMERO DE CTA. MONEDA
Hecho por: AR 13/10/12
Revisado por: AB 23/10/12
EL CHISPAZO, S.A. REF: A6.1
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CONFIRMACIÓN BANCARIA
AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA
Señores:
Banco Citibank, S.A. Guatemala, 15 de octubre de 2012Presentes
Estimados señores:
Atentamente,
Servicios Éticos, S.C.Dirección Firma de auditoríaGuatemala, Ciudad, 01010PBX: (502) 26809009 ext: 401 E-mail: [email protected]
Estimados señores:
1. Informamos a ustedes que al 31 de diciembre de 2011 nuestros registros mostraban los siguientes saldos a favor de
18,721.00 01-5039452-3
A6
Andres Norberto Olivares Castañeda Mancomunada
Muy atentamente,Banco Citibank, S.A.
Por
IMPORTE DESIGNACIÓN DE LA CUENTA ¿SUJETO A RETIRO POR CHEQUE?¿DEVENGA INTERÉS?
INDICAR TASA
Agradeceremos se sirvan enviar directamente a nuestros Auditores Servicios Éticos, S.C., la información que a continuación se solicita en el sobre
que se acompaña al fax o E-mail indicado abajo.Si su respuesta a cualquiera de los puntos mencionados es "NINGUNO" sírvase expresarlo así:
(Firma autorizada) (Firma autorizada)
El Chispazpo, S.A.
2. A continuación incluimos una lista con el nombre de la persona con firma registrada para poder girar contra las cuentas bancarias abiertas en esa institución, indicándose si son o no mancomunadas:
Rogelio Eliberto Rosales Roldan Mancomunada
(Firma autorizada)
Si el espacio provisto no es suficiente, favor de mostrar los totales y acompañar detalles.
Hecho por: AR 13/10/12
Revisado por: AB 23/10/12
EL CHISPAZO, S.A. REF: A7
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
ANALISIS DE CUENTAS BANCARIAS
AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
SALDO S/CONCILIACIÓN
DEBITO CRÉDITO DEBITO REF CRÉDITO 31/12/2011(-) (+) (-) (+)
1010103002 Banco Mundial depósitos de ahorro 00-0023802-2 Quetzal 26,000.00 1,300.00 0.00 0.00 27,300.00
AR 3 A7.1
26,000.00 0.00 1,300.00 0.00 0.00 27,300.00
NOTA: Se verificó el cálculo de intereses del 5% capitalizable mensualmente sobre el saldo de la cuenta de ahorro al 31 de diciembre de 2011 (Q. 26,000.00 * 5% = Q.1,300.00) y su registro correspondiente.
OPERACIONES NO OPERADAS OPERACIONES NO OPERADASPOR COMPAÑÍA POR EL BANCO SALDO SEGÚN
BANCO 31-12-11 CUENTA
CONTABLECUENTA NÚMERO DE CTA. MONEDA
Hecho por: AL 13/10/12 Revisado por: AB 23/10/12
EL CHISPAZO, S.A. REF: A7.1
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CONFIRMACIÓN BANCARIA
AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA
Señores:
Banco Banco Mundial. S.A. Guatemala, 15 de octubre de 2012Presentes
Estimados señores:
Atentamente,
Servicios Éticos, S.C.Dirección Firma de auditoríaGuatemala, Ciudad, 01010PBX: (502) 26809009 ext: 401 E-mail: [email protected]
Estimados señores:
1. Informamos a ustedes que al 31 de diciembre de 2011 nuestros registros mostraban los siguientes saldos a favor de
27300.00 00-0023802-2 N/AA7
Andres Norberto Olivares Castañeda Mancomunada
Muy atentamente,Banco Banco Mundial. S.A.
Por
IMPORTE DESIGNACIÓN DE LA CUENTA ¿SUJETO A RETIRO POR CHEQUE?¿DEVENGA INTÉRES?
INDICAR TASA
Agradeceremos se sirvan enviar directamente a nuestros Auditores Servicios Éticos, S.C., la información que a continuación se solicita en el
sobre que se acompaña al fax o E-mail indicado abajo.Si su respuesta a cualquiera de los puntos mencionados es "NINGUNO" sírvase expresarlo así:
(Firma autorizada) (Firma autorizada)
El Chispazpo, S.A.
2. A continuación incluimos una lista con el nombre de la persona con firma registrada para poder girar contra las cuentas bancarias abiertas en esa institución, indicándose si son o no mancomunadas:
(Firma autorizada)
Si el espacio provisto no es suficiente, favor de mostrar los totales y acompañar detalles.
5% anual capitalizable mensualmente
Rogelio Eliberto Rosales Roldan Mancomunada
Hecho por: AR 13/10/12
Revisado por: AB 23/10/12
EL CHISPAZO, S.A. REF: A8
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
ANÁLISIS DE CUENTAS BANCARIAS
AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
(-) (+) (-) (+)
1010103003 Banco BAC, depositos monetarios 79-0005252-2 Quetzal 5,025.00 A8.2 10,000.00 0.00 0.00 0.00 15,025.00
AR 5 A8.1
5,025.00 10,000.00 0.00 0.00 0.00 15,025.00
CUENTA CONTABLE
NOMBRE DEL BANCO NÚMERO DE CTA. SALDO
NOTA: Se realizó la conciliación bancaria de la cuenta en quetzales, donde se encontraron los cheques Nos. 55969 y 55970 emitidos el 22 de junio de 2008 por valor de Q. 3,500.00 y Q.6,500.00 respectivamente, los cuales según artículo 513 del Código de
Comercio se encuentran caducados, procediendo a registrar el reingreso de estos valores.
SALDO SEGÚN BANCO AL 31-12-11
REFOPERACIONES NO
OPERADASOPERACIONES NO
REGISTRADASMÓNEDA
Hecho por: AR 13/10/12
Revisado por: AB 23/10/12
EL CHISPAZO, S.A. REF: A8.1
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CONFIRMACIÓN BANCARIA
AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA
Señores:
Banco Banco de América Central, S.A. Guatemala, 15 de octubre de 2012
Presentes
Estimados señores:
Atentamente,
Servicios Éticos, S.C.
Dirección Firma de auditoría
Guatemala, Ciudad, 01010
PBX: (502) 26809009 ext: 401
E-mail: [email protected]
Estimados señores:
1. Informamos a ustedes que al 31 de diciembre de 2011 nuestros registros mostraban los siguientes saldos a favor de
15,025.00 79-0005252-2 N/A
A8
Andres Norberto Olivares Castañeda Mancomunada
Muy atentamente,
Banco Banco de América Central, S.A.
Por
IMPORTE DESIGNACIÓN DE LA CUENTA ¿SUJETO A RETIRO POR CHEQUE?¿DEVENGA INTÉRES?
INDICAR TASA
Agradeceremos se sirvan enviar directamente a nuestros Auditores Servicios Éticos, S.C., la información que a continuación se solicita en
el sobre que se acompaña al fax o E-mail indicado abajo.
Si su respuesta a cualquiera de los puntos mencionados es "NINGUNO" sírvase expresarlo así:
(Firma autorizada) (Firma autorizada)
El Chispazpo, S.A.
2. A continuación incluimos una lista con el nombre de la persona con firma registrada para poder girar contra las cuentas bancarias
abiertas en esa institución, indicándose si son o no mancomunadas:
(Firma autorizada)
Si el espacio provisto no es suficiente, favor de mostrar los totales y acompañar detalles.
N/A
Rogelio Eliberto Rosales Roldan Mancomunada
Hecho por: AR 13/10/12
Revisado por: AB 23/10/12
EL CHISPAZO, S.A.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
VERIFICACIÓN DE CHEQUES EN CIRCULACIÓN
AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
Banco BAC, depósitos monetarios
NO. CHEQUE FECHA BENEFICIARIO MONTO REF
25829 21/06/2011 Jose Maldonado 3,500.00
25839 21/06/2011 Sergio Solano 6,500.00
Monto analizado 10,000.00 A8Monto no analizado 10,000.00
Total -
A la fecha de nuestra revisión aun no se pagaron los cheques, se verificaron físicamente los cuales estan en contabilidad.
Cotejado contra estado de cuenta bancario de diciembre de 2011, verificando coincidencia en datos y valores, así comosu cobro respectivo.
REF: A8.1
Hecho por: AR 13/10/12 Revisado por: AB 23/10/12