VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUA2.DEL

Virksomhedens ide og mål

Budget-tering

Registre-ring

Regn-skab

Budget-kontrol

17. BudgetteringØkonomistyring

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUA2.DEL

Budgetbegrebet– Et budget er en beskrivelse af forventningerne til en fremtidig

periodes økonomi (indtjening og likviditet).

Budgettets formål– En samlet vurdering af indtjening og likviditet for den kommende

periode– Tvinger medarbejderne til at finde alternative løsninger– Sikrer en koordinering af virksomhedens aktiviteter– Middel til at delegerer beslutningsretten– Kontrolgrundlag.

Budgettets bestanddele– Resultatbudget– Likviditetsbudget– Balancebudget

Budgettets formål

17. Budgettering

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUA2.DEL

Regnskab og statistik for det

forløbne år

Ændringer i eksterneforudsætninger

Ændringer i interneforudsætninger

SamfundsøkonomiLovgivningKundegrundlagKonkurrencesituationLeverandører m.m.

Allerede trufne beslutninger om aktivitet, kapacitet mv.

Foreløbigtresultatbudget fordet kommende år

DEN PASSIVEBUDGETFASE

17. BudgetteringBudgetproceduren

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUA2.DEL

Ideformulering og økonomisk konse-kvensbeskrivelse

Forslag tilresultatbudget

Forslag tillikviditetsbudget

DEN AKTIVEBUDGETFASE

Vurdering af resultat-og likviditetsbudget

Budgetteret balance

Vedtaget totalbudget

Budgetproceduren

17. Budgettering

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUA2.DEL

Aktivitetsbudgettering– Direkte aktivitetsbudgettering

Begrænset antal produkter i sortimentet Der budgetteres for hvert produkt:

– Salgspris– Afsætning– VE– Evt. markedsføringsindsats

– Indirekte aktivitetsbudgettering Stort antal produkter i sortimentet Der budgetteres for varegrupper eller for virksomheden i

alt– Gennemsnitlig ændring i salgspriser– Gennemsnitlig ændring i afsætning– Gennemsnitlig ændring i VE

17. BudgetteringAktivitetsbudgettering

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUA2.DEL

Aktivitetsbudget for 20x4

SalgsprisSalgsfremmende omk.Afsætning

Kr. 150Kr. 60.0008.000 stk.

KostprisSalgsprovisionVE

kr. 74kr. 6Kr. 80

Nettoomsætning-Variable omkostningerDækningsbidrag-Salgsfremmende omk.Markedsføringsbidrag

kr. 1.200.000kr. 640.000kr. 560.000

8.000 stk. a kr. 150

17. BudgetteringDirekte aktivitetsbudgettering - eksempel

kr. 60.000

kr. 500.000

8.000 stk. a kr. 80

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUA2.DEL

Regnskab 20x31.000 kr.

Ændring Ændring i pris i mængde

Budget 20x41.000 kr.

Nettoomsætning- Vareforbrug

1.500.0001.000.000

Bruttofortjeneste 500.000

Aktivitetsbudget for 20x5 i 1.000 kr.

Nettoomsætning- Vareforbrug

Bruttofortjeneste

x 1,08x 1,04 x 1,05 1.638.000

17. BudgetteringIndirekte aktivitetsbudgettering - eksempelBudgetforudsætningerSalgspriserne forventes i gennemsnit at stige med 4%Kostpriserne forventes i gennemsnit at stige med 8%Afsætningen forventes i gennemsnit at stige med 5%

x 1,05 1.134.000

504.000

1.6381.134

504

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUA2.DEL

Budgettets bestanddele– Resultatbudget

Viser de forventede indtægter, omkostninger og resultat for en periode

– Likviditetsbudget Viser de forventede ind- og udbetalinger samt

den samlede likviditetsvirkning for en periode

– Balancebudget Afstemning

Budgetudarbejdelse

17. Budgettering

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUA2.DEL

Resultatbudget for 20x8 i 1.000 kr.

1.kvt.

2.kvt.

3.kvt.

4.kvt.

I alt

Nettoomsætning-VareforbrugBruttofortjeneste- SalgsprovisionDækningsbidrag- Salgsfremmende omkostningerMarkedsføringsbidrag- Kontante kapacitetsomkostningerIndtjeningsbidrag- Afskrivning på inventarResultat før renter- RenteomkostningerResultat før skatSkat af årets resultatÅrets resultat

4.8383.4371.401 2421.159 162

997630367115252 50

202

4.8383.4371.401 2421.159 162

997630367115252 50

202

4.8383.4371.401 2421.159 162

997630367115252 50

202

4.8383.4371.401 2421.159 162

997630367115252 50

202

19.352

13.748

5.604968

4.636 6483.9882.5201.468 4601.008 200 808226582

17. BudgetteringBudgetudarbejdelse – eksempel resultatbudget handelsvirksomhed

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUA2.DEL

Likviditetsbudget for 20x8 i 1.000 kr.

1.kvt.

2.kvt.

3.kvt.

4.kvt.

Indbetalinger:Varesalg pr. kontantVaresalg pr. 3 månederI altUdbetalinger:Varekøb pr. 3 månederSalgsprovisionSalgsfremmende omkostningerKontante kapacitetsomkostningerKøb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånSkat af årets resultatUdbytte til aktionærerI altSamlet likviditetsvirkningLikviditetsreserve primoLikviditetsreserve ultimo

2.4192.0004.419

2.675

2421626305005025

113

4.397+22

+200+222

2.4192.4194.838

3.437 2421626301005025

200 4.846

-8 +222

+214

2.4192.4194.838

3.437

2421626301505025

5.805+142

+214+356

2.4192.4194.838

3.437

242162630

5025

113

4.659+179

+356+535

17. BudgetteringBudgetudarbejdelse – eksempel likviditetsbudget handelsvirksomhed

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUA2.DEL

17. BudgetteringBudgetudarbejdelse – eksempel budgetteret balance handelsvirksomhed

Budgetteret balance pr. 31. december 20x8 i 1.000 kr.

AKTIVERANLÆGSAKTIVERBiler og inventar-Akk. afskrivninger

OMSÆTNINGSAKTIVERVarelagerVaredebitorerLikvide beholdninger

Aktiver i alt

4.7502.0602.690

3.5502.419

506.019

8.709

PASSIVEREGENKAPITALSelskabskapitalReserver

GÆLDSFORPLIGTELSERLangfristet lånKassekreditVarekreditorer

Passiver i alt

1.0002.8573.857

4001.0153.4374.852

8.709