2016 malİ yili denetİm komİsyonu raporu - …...5393 sayılı belediye kanununun “meclisin...

1

2016 MALİ YILI DENETİM KOMİSYONU RAPORU

Denetim Komisyonu; 5393 sayılı Belediye Kanununun 25. Maddesi hükümlerine istinaden

oluşturulmuş olup aynı maddede; il ve ilçe belediyeleri ile nüfusu 10.000’in üzerindeki

belediyelerde, belediye meclisinin her ocak ayı toplantısında belediyenin bir önceki yıl gelir ve

giderleri ile bunlara ilişkin hesap kayıt ve işlemlerinin denetimi için üyeleri arasında gizli oyla ve

üye sayısı üçten az beşten çok olmamak üzere bir denetim komisyonu oluşturulacağı, komisyonun

her siyasi parti grubunun ve bağımsız üyelerin meclisteki üye sayısının oranlanması suretiyle tespiti

hüküm altına alınmıştır.

5393 Sayılı Belediye Kanununun “Meclisin bilgi edinme ve denetim yolları” başlıklı 26.

Maddesinde de; Belediye Meclisinin bilgi edinme ve denetim yetkisinin, “Faaliyet Raporu

değerlendirme, denetim komisyonu, soru, genel görüşme ve gensoru” yoluyla kullanılacağı hükme

bağlanmıştır.

Anılan kanun hükümleri uyarınca Bağcılar Belediyesince 02.01.2017 tarihinde

gerçekleştirilen meclis toplantısında yapılan oylama sonucunda; Bağcılar Belediye Meclis üyeleri;

Uğur ÖZÜBEK, Muhammed Ali YILMAZ ve Erdal YILMAZ’dan oluşan Denetim Komisyonu

kurulmuştur. Komisyon kendi içinde yaptığı 03.01.2017 tarihli ilk toplantıda komisyon

başkanlığına Av. Uğur ÖZÜBEK, Başkan vekilliğine Muhammed Ali YILMAZ seçilmesine karar

verilmiş olup, Bağcılar Belediyesinin; gelir ve giderleri ile bunlara ilişkin hesap kayıt ve

işlemlerinin denetimi sonucunda tespit ettiği hususlar ve görüşler bu raporda birimler ve kalemler

itibariyle gösterilmiştir.

Denetim Komisyonumuz; yasadan kaynaklanan görevini icra etmek için 2016 yılı ile ilgili

yıllık mizan değerleri, kesin hesap, bütçe gelirlerinin ekonomik sınıflandırılma tablosu, bütçe

giderlerinin fonksiyonel sınıflandırılması tablosu gibi mali veriler üzerinde çalışmıştır.

İçişleri Bakanlığı, Mahalli İdareler Genel Müdürlüğünün 04.06.2007 tarihli ve 14234 sayılı

genelgesi gereğince belediyemize ait Başak İnşaat Taahhüt Turizm Sanayi ve Ticaret Anonim

Şirketi, denetimi komisyonumuzun denetimi dışında bulunduğu anlaşılmış ve denetim konusu

yapılmamıştır. (Rapor ek-01)

Ayrıca; 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında gerek doğrudan temin, gerekse

pazarlık ve açık ihale usulü ile alımlarla ilgili ihale dosyaları sondajlama yöntemiyle incelenmiştir.

Muhtelif aylara ait inşaat ruhsat dosyaları üzerinde harç ve gelir yönünden inceleme yapılmıştır.

A. PERSONELE İLİŞKİN TESPİTLER

İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğünden alınan bilgilere göre; Bağcılar Belediyesi

kadrolarında 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle, 369 memur, 46 sözleşmeli memur, 88 İşçi olmak

üzere toplam 503 personel çalışmaktadır. Belediye ve Bağlı Kuruluşları ile Mahalli İdare Birlikleri

Norm Kadro İlke ve Standartlarına Dair Yönetmelikte, Bağcılar Belediyesi Norm Kadro

Standartları C-19 sınıfında olup, 1593 memur ve 635 işçi kadrosu tahsis edilmiş, yasayla belirlenen

norm kadro tanımlamasına uygun olarak Belediyenin personel istihdamı sağlanmıştır. İlgili

Müdürlüğünce aşağıda dökümü yazılı tabloda Norm Kadro ile belirlenen memur ve işçi

kadrolarının müdürlüklere göre dağılımı ise şöyledir: (Rapor Ek-02 ve 03)

2

Tablo -1 Memur Söz. Per. İşçi Personel Toplam

MÜDÜRLÜK Bay Bayan Bay Bayan Bay Bayan Mem. Söz. İşçi

Özel kalem Müd. 22 1 - - 3 - 23 - 3 26

Bas. Yayın ve H. İ.Müd. 10 7 1 - 2 - 17 1 2 20

Bilgi İşlem Müd. 10 - - - 1 - 10 - 1 11

Çevre Kor. Ve Kont. Müd. 11 2 1 1 11 - 13 2 11 26

Fen İşl. Müd. 23 2 1 1 28 - 25 2 28 55

Hukuk İşl. Müd. 3 1 3 - - - 4 3 - 7

İmar ve Şeh. Müd. 21 6 5 3 7 - 27 8 7 42

İnsan Kay. Ve Eğt. Müd. 2 3 - - - - 5 - - 5

İşletme ve İşt. Müd. 5 - 1 1 1 - 5 2 1 8

Kültür ve Sos. İşl. Müd. 10 7 1 4 - - 17 5 - 22

Mali Hiz. Müd. 34 10 - 1 4 1 44 1 5 50

Park ve Bahç. Müd. 9 2 1 - 16 - 11 1 16 28

Ruhsat ve Den. Müd. 25 - 3 2 - - 25 5 - 30

Sağlık İşl. Müd. 8 4 - - 2 - 12 - 2 14

Strateji Gel. Müd. 4 2 2 - - - 6 2 - 8

Teftiş Hey. Müd. 1 - - - - - 1 - - 1

Plan ve Proje Müd. 11 6 1 - 2 - 17 1 2 20

Yazı İşl. Müd. 19 5 - - - - 24 - - 24

Zabıta Müd. 54 2 1 - - - 56 1 - 57

Kentsel Tas. Müd. 10 5 5 4 - 1 15 9 1 25

Destek Hiz. Müd. 6 1 1 1 7 - 7 2 7 16

İç Denetçi 1 - - - - - 1 - - 1

Dış Görev 3 1 1 - 2 - 4 1 2 7

TOPLAM 369 46 88 503 503

Yukardaki Tablo-1 den de anlaşılacağı üzere en çok istihdam edilen birim 56 memur ve 1

sözleşmeli personel olmak üzere toplam 57 personel ile Zabıta Müdürlüğü görülmektedir.

Tablo 2

Personel Kişi/Adet Yüzde (%)

Toplam Memur 369 %73

Toplam Sözleşmeli 46 %9

Toplam İşçi 88 %18

Toplam 503 %100

Tablo-2 ye göre Toplam çalışanların % 73‘ü Memur, %18‘i işçi ve %9‘u sözleşmesi olarak

çalışmaktadır.

Personel Giderlerinin Mevzuata Uygunluğunun Değerlendirilmesi:

5393 sayılı Belediye Kanunun 49. Maddesinde yer alan “Belediyenin yıllık toplam

personel giderleri, gerçekleşen en son yıl bütçe gelirlerinin 213 sayılı Vergi Usul Kanuna göre

belirlenecek yeniden değerleme katsayısı ile çarpımı sonucu bulunacak miktarın yüzde otuzunu

aşamaz….” Hükmü açısından incelendiğinde;

Tablo 3

PERSONEL GİDERLERİNİN GELİRE ORANI

Toplam

Personel

Harcaması

(TL)

2015 yılı Bütçe

Gelir (TL)

Yeniden

Değerleme

Oranı

Düzeltilmiş

Toplam

Personel

Harcamalarının

Düzeltilmiş Tutara

Oranı

42.124.665,98 333.254.094,50 5,58 351.849.672,97 11,97

3

Yeniden Değerleme Oranı; Resmi Gazetenin 10.11.2015 tarih ve 29528 sayısında

yayımlanan 457 Sıra no’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğine göre %5,58 oranındadır. Yukarıdaki

tabloda görüleceği üzere bütçenin toplam personel harcama kalemi (Personel Giderleri + Sosyal

Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri) toplam tutarı olan 42.124.665,98 TL.’nin (37.559.436,54

+ 4.565.229,44 TL)’nin son yıl bütçe gelirleri toplamı 333.254.094,50 TL’nin 2015 yılı yeniden

değerleme katsayısı %5,58’lik oranı ile düzeltilmesi neticesindeki tutar olan 351.849.672,97 TL’ye

oranı %11,97 olup, 5393 Sayılı Belediye Kanununun 49. Maddesi, 8. Fıkrası “Belediyenin yıllık

personel giderlerinin gerçekleşen en son yıl bütçe gelirlerinin 213 Sayılı Vergi Usul Kanununa göre

belirlenecek yeniden değerleme katsayısı ile çarpımı sonucu bulunacak miktarın %30’nu aşamaz.”

Hükmüne uygundur. (Rapor Ek-04)

% 3 Engelli Personel İstihdamı:

Belediye Başkanlığı bünyesinde 657 Sayılı Kanunun değişik (572 sayılı Kanun Hükmünde

Kararname ve 2595 sayılı Kanun ile değişik) 53. Maddesine ve bu maddeye istinaden 16.09.2004

gün ve 25585 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Özürlülerin Devlet Memurluğuna Alınma Şartları

ile Yapılacak Yarışma Sınavları Hakkında Yönetmeliğin 11. Maddesine göre 417 memura

(sözleşmeli dahil) karşılık 12 memur çalıştırılması gerekirken (%3 oranı gereğince) 10 kişinin

istihdam edildiği bilgisi alınmıştır. (Rapor Ek-05)

B. GELİRLERE İLİŞKİN TESPİTLER:

5393 Sayılı Belediye Kanununun 59. Maddesinde belediye gelirleri dokuz başlık halinde

yazılmıştır. Bağcılar Belediyesi için gelir bütçesi 2016 yılı 487.528.000,00 TL olarak

bütçelenmiştir.

Bağcılar Belediye Başkanlığının 2016 yılı bütçesi 08.10.2015 tarih ve 100 sayılı meclis

kararı ile Belediye Meclisinde karara bağlanmıştır.

2016 yılı içerisinde mahalli idareler ve bütçe muhasebe yönetmeliğine uygun olarak

aktarma işlemleri yapılmıştır.

Mali Hizmetler Müdürlüğünden, belediyenin 2016 yılı hesap, iş ve işlemlerinin denetimi

kapsamında 01/01/2016 – 31/12/2016 tarihine ait, aşağıdaki cetvellerin gönderilmesi talep

edilmiştir.

a) 2016 Yılı Bütçesi, (Rapor Ek-06)

b) Mizan Cetveli, (Rapor Ek-07)

c) Bilanço, (Rapor Ek-08)

ç) Faaliyet Sonuçları Tablosu, (Rapor Ek-09)

d) Bütçe Gelir ve Gider Gerçekleşmeleri, (Rapor Ek-10)

e) Bütçe Gelirlerinin ekonomik sınıflandırılması tablosu,

f) Bütçe Giderlerinin ekonomik sınıflandırılması tablosu,

Bütçe Gelirlerinin Ekonomik Sınıflandırılması ve Gerçekleşme Oranları:

Bağcılar Belediyesi’nin 2016 mali yılında ekonomik sınıflandırmaya göre hedeflenen ve

gerçekleşen bütçe gelirlerinin gelir kalemleri itibariyle dağılımı ve toplam gerçekleşen gelirler

içindeki payları aşağıdaki gibidir. (Rapor Ek-11)

4

GELİR TÜRÜ 2016 Bütçesi 2016 Gerçekleşen Gerçekleşme

Oranı (%)

Toplam

Gerçekleşen

Gelirler

İçindeki Payı

Vergi Gelirleri 223.250.000,00 156.372.763,44 70,04 32,07

Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 35.928.000,00 63.792.932,17 177,55 13,08

Alınan Bağış ve Yardımlar 1.600.000,00 143.844,58 8,99 0,02

Diğer Gelirler 150.200.000,00 150.697.532,29 100.33 30,91

Sermaye Gelirleri 60.550.000,00 30.906.832,33 51,04 6,33

Toplam 471.528.000,00 401.913.904,81 85,23 82,43

Açık/Fazla 16.000.000,00

GENEL TOPLAM 487.528.000,00 401.913,904,81 82,43

2016 Yılı Geliri 401.913.904,81 TL olup, 156.372.763,44 TL Vergi Gelirleri,

63.792.932,17 TL Teşebbüs ve Mülkiyet Geliri, 143.844,58 TL Alınan Bağış ve Yardımlar,

150.697.632,29 TL Diğer Gelirler ve 30.906.832,33 TL Sermaye Gelirlerinden oluşmaktadır.

2016 Yılında 487.528.000,00 TL bütçelenmiş ve 401.913.904,81 TL olarak

gerçekleşmiştir. Gerçekleşme oranı % 82,43’dir.

Tablo incelendiğinde toplam gerçekleşen gelirler içinde vergi gelirlerinin%38,91 ve diğer

gelirler başlığı altındaki gelir kalemlerinin %.37,49 olarak en yüksek gelir kalemi olduğu

görülmektedir. Tüm gelir Kalemlerinin detayları diğer tablolarda görülmektedir.

Kodu 2016 Gelir Kesin Hesap Cetveli Bütçe 2016 yılı

Gerçekleşen

Ger. Oranı Bütçe kısım

Oran (%)

01 VERGİ GELİRLERİ

Mülkiyet üzerinden alınan vergiler 162.000.000,00 116.754.916,49 72,07 52,29

Dahilde alınan mal ve hizmet vergileri 22.650.000,00 13.863.919,00 61,20 6,21

Harçlar 36.600.000,00 25.753,927,95 70,36 11,53

Başka yerde sınıflandırılmayan vergiler 2.000.000,00

Toplam 223.250.000,00 156.372.763,44 70,04 70,04

Vergi gelirleri 2016 yılında hedeflenen bütçe tutarın %.29,06’nın altında 156.372.763,44

TL olarak gerçekleşmiştir. Bir önceki yıl vergi gelirleri tutarı olan 143.278.036,60 TL ile

kıyaslandığında artış olduğu görülmektedir.


Gerçekleşen


Oran (%)

03 TEŞEBBÜS VE MÜLKİYET

GELİRLERİ

Mal ve Hizmet satış gelirleri 30.278.000,00 59.203.168,22 195,53 164,78

Malların kullanma ve faaliyette kul.

İzin

Kit ve kamu bankaları gelirleri 1.500.000,00 1.892.307,70 126,,15 5,26

Kurumlar hasılatı

Kira Gelirleri 4.100.000,00 2.694.855,75 65,72 7,50

Diğer Teşebbüs ve mülkiyet gelirleri 50.000,00 2.600,50 5,20 0,01

Toplam 35.928.000,00 63.792.932,17 177,55 177,55

Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri toplamının; tüm toplam gelirler içindeki payı %15,87

olup, bütçede hedeflenen rakamların 27.864.932,17 TL üstüne çıkılmıştır. Bu gelir kalemindeki

artışın sebeplerine bakıldığında; arsa satışı belediye payı, imar durumu ücreti, inşaat istikamet

5

rölevesi ücreti, proje tasdik ücreti, rapor onay ücreti gibi yaklaşık 30 farklı kalemden alınan

gelirlerin gerçekleşme oranları etkili olmuştur.


Gerçekleşen


Oran (%)

04 ALINAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR

Diğer idarelerden alınan bağış ve

yardımlar

1.600.000,00 75.446,59 4,72 4,72

Kurumlardan ve kişilerden alınan

yardım ve bağışlar

68.397,99 4,27

Proje Yatırımları

Toplam 1.600.000,00 143.844,58 8,99 8,99

Alınan Bağış ve Yardımların Toplam bütçe içindeki Payı % 0,04 olup, 2016 yılında

gerçekleşme oranı öngörülen rakamlara göre oldukça düşük orandadır.


Gerçekleşen


Oran (%)

05 DİĞER GELİRLER

Faiz Gelirleri 1.300.000,00 869.420,70 66,87 0,57

Kişi ve Kurumlardan alınan paylar 137.100.000,00 141.407.931,59 103,14 94,14

Para cezaları 10.200.000,00 7.684.532,42 75,33 5,11

Diğer çeşitli gelirler 1.600.000,00 735.647,58 45,97 0,48

Toplam 150.200.000,00 150.697.532,29 100,33 100,33

2015 yılında gerçekleşen tutarın 17.341.144,54 TL üzerinde olarak toplam 150.697.532.29

TL olarak gerçekleşmiştir. Diğer gelirler kaleminin 2016 bütçesindeki toplam gelirler içindeki payı

%37,49 olarak gerçekleşmiş en önemli ikinci gelir kalemidir. Bu gelirler içerisindeki paylarda da

141.407.931,59 TL ile kişi ve kurumlardan alınan paylar ön plana çıkmıştır.


Gerçekleşen


Oran (%)

06 SERMAYE GELİRLERİ

Taşınmaz Satış gelirleri 17.400.000,00 30.906.832,33 177,62 177,11

Taşınır satış gelirleri 50.000.00

Menkul kıymet ve varlık satış gelirleri

Toplam 17.450.000,00 30.906.832,33 177,11 177,11

2016 Yılında Sermaye gelirlerinin gerçekleşme tutarı 30.906.832,33 TL’dir. Bu rakam

2015 yılında 19.982.805,26 TL olup, geçen yıla göre 10.924.027,07 TL artış sağlanmıştır.

C. GİDERLERE İLİŞKİN TESPİTLER:

Belediye Giderleri; 5393 Sayılı Belediye Kanunun 60. Maddesinde detaylı olarak 19 başlık

halinde sıralanmıştır.

Bağcılar Belediyesinin 2016 mali yılında ekonomik sınıflandırmaya göre hedeflenen ve

gerçekleşen bütçe giderlerinin harcama kalemleri itibariyle dağılımı-gerçekleşme oranı aşağıdaki

gibidir. (Rapor Ek-12)

6

Bütçe giderlerinin Ekonomik Sınıflandırılması

GİDER TÜRÜ 2016 Bütçesi 2016

Gerçekleşen

Gerçekleşme

oranı %

Bütçeye göre

gerçekleşme oranı

%

Personel Giderleri 47.905.000,00 37.559.436,54 78,40 7,70

SGK Devlet Primleri 5.046.000,00 4.565.229,44 90,47 0,93

Mal ve Hizmet alımları 300.252.100,00 244.024.512,58 81,27 50,05

Faiz Giderleri 6.400.000,00 6.183.462,87 96,61 1,26

Cari Transferler 6.750.000,00 4.533.123,54 67,15 0,92

Sermaye Giderleri 112.762.000,00 67.029.753,23 59,44 13,74

Sermaye Transferleri 1.820.000,00 997.237,84 54,79 0,20

Borç Verme 5.000.000,00 59.000,00 1.,18 0,01

Yedek Ödenek 1.592.900,00 0,00 0,00 0,00

Genel Toplam 487.528.000,00 364.951.756,04 74,85 74,85

2016 Yılında 487.528.000,00 TL bütçelenmiş ve 364.951.756,04 TL olarak gerçekleşmiştir.

Gerçekleşme oranı % 74,85’dir.

2016 Yılı giderleri 364.951.756,04 TL olup, 37.559.436,54 TL Personel Giderleri,

4.565.229,44 TL SGK Devlet Primleri, 244.024.512,58 TL Mal Ve Hizmet Alımları 6.183.462,87

TL Faiz Giderleri, 4.533.123,54 TL Cari Transferler, 67.029.753,23 TL Sermaye Giderleri ve

997.237,84 TL Sermaye Transferleri ve 59.000,00 TL. Borç vermeden oluşmaktadır.

2016 yılı gider bütçesi içerisindeki en büyük pay ”Mal ve Hizmet Alım Giderleri ” ile

birlikte “Sermaye Giderlerine” aittir. Mal ve Hizmet alımlarında büyük payı “hizmet alımları”

kapsamaktadır.

Kodu 2016 Gider Kesin Hesap Cetveli Bütçe 2016 yılı

Gerçekleşen


Oran (%)

01 PERSONEL GİDERLERİ

Memurlar 29.470.000,00 25.163.336,79 85,38 52,52

Sözleşmeli Personel 4.040.000,00 3.064.068,32 75,84 6,39

İşçiler 12.890.000,00 7.972.252,36 61,84 16,64

Geçici personel 637.000,00 636.520,00 99,92 1,32

Diğer personel 868.000,00 723.259,07 83,32 1,50

Toplam 47.905.000,00 37.559.436,54 78,40 78,40


Gerçekleşen


Oran (%)

02 SOS. GÜV. KUR. DEV. PRİM

GİDERİ

Memurlar 2.996.000,00 2.935.592,84 97,98 58,17

Sözleşmeli personel 470.000,00 431.292,18 91,76 8,54

İşçiler 1.567.000,00 1.191.647,40 76,04 23,61

Diğer Personel 13.000,00 6.697,02 51,51 0,13

Toplam 5.046.000,00 4.565.229,44 90,47 90,47

2016 yılında personel için yapılan 37.559.436,54 TL personel gideri ile 4.565.229,44 TL

Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet primi giderlerinden oluşan toplam personel giderleri toplam

giderlerin %11,54’nü oluşturmuştur.

7


Gerçekleşen


Oran (%)

03 MAL VE HİZMET ALIMI

GİDERLERİ

Tüketime Yönelik mal ve Malzeme

alımı

24.765.000,00 22.479.390,30 90,77 7,48

Yolluklar 574.344,12 389.424,67 67,80 0,12

Görev giderleri 10.681.000,00 9.974.122,82 93,38 3,32

Hizmet alımları 253.106.755,88 203.976.827,82 80,58 67,93

Temsil ve Tanıtım Giderleri 3.715.000,00 3.045.685,70 81,98 1,01

Menkul Mal Gayrimenkul Mal. Alımı 7.410.000,00 4.159.061,27 56,12 1,38

Gayrimenkul mal bakım ve onarımı

Toplam 300.252.100,00 244.024.512,58 81,27 81,27

Mal ve Hizmet Alım Giderleri toplam gerçekleşen giderler içerisindeki %66,86 oranında

ve 244.024.512,58 TL ile en büyük gider kalemidir. Bu giderler arasındaki en büyük pay ise hizmet

alımlarına aittir. Hizmet alımları; ana gider kaleminin 203.976.827,82 TL’sine tekabül etmektedir.

Mal ve Hizmet Alımları genel bir ifade olmakla beraber; temizlik hizmetleri, güvenlik

hizmetleri, park ve bahçe bakımları, bilgisayar hizmetleri, araştırma ve anket hizmetleri, bilgi evleri

hizmet alımları, ulaşım hizmetleri gibi ana gider kalemini oluşturmaktadır.


Gerçekleşen


Oran (%)

04 FAİZ GİDERLERİ

Diğer iç borç faiz giderleri 6.400.000,00 6.183.462,87 96,61 96,61

Toplam 6.400.000,00 6.183.462,87 96,61 96,61

Faiz giderlerinin; gerçekleşen bütçeye oranı %1,69 gibi düşük bir orandır. 2016 yılı için

tahmin edilen faiz giderlerinin %96,61’i gerçekleşmiştir.


Gerçekleşen


Oran (%)

05 CARİ TRANSFERLER

Görev Zararları 500.000,00

Hane halkına yapılan transferler 1.900.000,00 1.877.893,30 98,33 27,82

Gelirlerden Ayrılan paylar 4.350.000,00 2.655.230,24 61,03 39,33

Toplam 6.750.000,00 4.533.123,54 67,15 67,15

Cari Transferler; toplam bütçe gerçekleşmesinde %1,24 olarak düşük bir orandadır. Cari

transferler bütçe tahminlerimize göre gerçekleşme oranı ise %67,15 ve 4.533.123,54 TL olarak

gerçekleşmiştir. Bu kalemlerden 1.877.893,30 TL ile hane halkına yapılan transferler dikkat

çekmektedir.

4109 sayılı Asker Ailelerinden Muhtaç Olanlara Yardım Hakkında Kanunun 11.

Maddesinde; Muhtaç asker ailelerine yapılacak yardıma, belediye ve hususi idareler bir sene

evvelki nakdi tahsilat yekûnunun azami %2’si nispetinde iştirake mecburdur denilmektedir. Aynı

zamanda yapılan sosyal yardımlar da bu kalem içerisinde görülmektedir.

Cari Transferlerin diğer kalemi ise gelirlerden alınan paylar karşılığı Darülaceze ve Kültür

Bakanlığı payları gibi ödenmesi mecburi vergilerle birlikte alınan paylardır.

8


Gerçekleşen


Oran (%)

06 SERMAYE GİDERLERİ

Menkul mal alımları 1.150.000,00 4.130.00 0,35

Gayrimenkul alımları ve kamulaştırma 33.000.0000,00 31.446.390,99 95,29 27,88

Gayrimenkul sermaye üretim giderleri 68.950.000,00 34.206.066,24 49,60 30,33

Menkul Malların Büyük onarım

giderleri

8.662.000,00 1.373.166,00 15,85 1,22

Gayrimenkul büyük onarım giderleri 1.000.000,00

Toplam 112.762.000,00 67.029.753,23 59,44 59,44

Sermaye Giderlerinin toplam bütçe giderleri gerçekleşme oranı %18,37 ve tahmin edilen

bütçe sermaye gideri kalemine göre %59,44’lük bir oran gerçekleşmiştir. Geçen yılki bütçedeki

gerçekleşme oranı da %14,73 olduğu düşünüldüğünde bu kalemdeki gerçekleşme oranlarının ve

yapılan sermaye giderlerinin arttığı görülmektedir.


Gerçekleşen


Oran (%)

07 SERMAYE TRANSFERLERİ

Yurtiçi Sermaye Transferleri 1.820.000,00 997.237,84 54,79 54,79

Toplam 1.820.000,00 997.237,84 54,79

09 YEDEK ÖDENEKLER 1.592.900,00

Genel Toplam 3.412.900,00 997.237,84 29,21 29,21

Fonksiyonel Sınıflandırma Açısından Değerlendirme:

Müdürlüğünden alınan Fonksiyonel Sınıflandırma Tablosuna göre en büyük pay Genel

Kamu Hizmetleri ile birlikte İskan ve Toplum Refahı Hizmetlerine aittir. (Rapor Ek-13)

Fonksiyonel 1.Düzey 2016 Bütçesi 2016

Gerçekleşen

Bütçeye göre

gerçekleşme

oranı %

Genel Kamu Hizmetleri

176.754.400,00 148.432.519,20 30,44

Kamu Düzeni ve Güv. Hizmetleri 14.760.000,00 12.713.114,52 2,60

Çevre Koruma Hizmetleri 95.555.000,00 73.804.933,73 15,13

İskan ve Toplum Refahı Hizmetleri 163.038.000,00 106.090.977,50 21,76

Sağlık Hizmetleri 2.725.000,00 2.386.209,35 0,48

Dinlenme Kül.ve Hizmetleri 34.695.600,00 21.524.001,74 4,41

Sosyal Güv.Sosyal Yrd.Hizmetleri 0,00 0,00

GENEL TOPLAM 487.528.000,00 364.951.756,04 74,85

9

2016 yılı bütçesinde müdürlüklerin bütçe ödenekleri ve kullanım miktarları aşağıdaki gibidir. (Rapor Ek-

14)

MÜDÜRLÜK ADI Bütçe İle

Verilen Net Ödenek

Ödenen

Bütçe

İptal Edilen

Ödenek

Yüzde

%

Basın Yay. Ve H. İ. Müd. 26.895.000,00 28.895.000,00 23.440.333,50 3.454.666,50 81,12

Bilgi İşlem Müdürlüğü 8.865.000,00 8.862.000,00 4.424.269,63 4.437.730,37 49,92

Destek Hizmetleri Müd. 39.151.000,00 48.852.900,00 45.067.169,83 3.785.730,17 92,25

Çevre Koruma ve Müd. 96.655.000,00 88.560.000,00 73.804.933,73 14.755.066,27 83,33

Fen işleri Müdürlüğü 130.885.000,00 126.435.000,00 74.996.314,81 13.636.685,19 59,31

Hukuk İşleri Müdürlüğü 2.715.000,00 7.840.000,00 6.774.815,15 1.065.184,85 86,41

İmar ve Şehircilik Müd. 6.285.000,00 6.710.000,00 5.349.088,96 1.360.911,14 79,71

Kültür ve So. İşl. Müd. 37.890.000,00 41.497.500,00 36.736.646.85 4.760.853,15 88,52

Mali Hizmetler Müd. 34.936.400,00 24.459.055,88 18.407.947,59 6.051.108,29 75,26

Özel Kalem Müdürlüğü 6.008.000,00 7.254.844,12 5.724.909,06 1.529.935,07 78,91

Park ve Bahçeler Müd. 34.695.600,00 34.698.000,00 21.524.001,74 13.173.998,26 62,03

Plan ve Proje Müd. 22.585.000,00 25.662.500,00 23.621.142,21 921.357,79 92,04

Ruhsat ve Denetim Müd. 1.625.000,00 1.456.500,00 1.196.236,50 260.263,50 82,13

Sağlık İşleri Müd. 2.725.000,00 2.726.500,00 2.386.209,35 340.290,65 87,51

Strateji Geliştirme Müd. 5.025.000,00 5.046.800,00 1.911.677,83 3.135.122,17 37,87

Kentsel Tasarım Müd. 3.658.000,00 3.654.800,00 928.195,02 2.726.604,98 25,39

Teftiş Müd. 105.000,00 118.000,00 107.060,20 10.939,80 90,72

Yazı İşleri Müd. 4.064.000,00 4.656.000,00 4.284.529,83 371.470,17 92,02

İşletme ve İşt. Müd. 10.000.000,00 7.315.500,00 1.155.319,90 6.160.180,10 15,79

İnsan Kayn.Eğit.Müd. 1.100.000,00 1.104.000,00 397.839,84 706.160,16 36,03

Zabıta Müd. 11.660.000,00 13.723,100,00 12.713.114,52 1.009.985,48 92,64

TOPLAM 487.528.000,00 487.528.000,00 364.951.756,04 83.654.243,96 74,85

2016 yılı gider bütçesi içersin deki en büyük pay ”Çevre Koruma Müdürlüğü ” ile birlikte

“Fen İşleri Müdürlüğüne” aittir.

10

Dönem sonu itibariyle Bağcılar Belediyesinin; banka hesaplarındaki bakiyeler aşağıdaki

gibidir. (Rapor Ek-15)

TL. Hesaplar

BANKA ADI MEVDUAT MİKTARI (TL)

ZİRAAT BANKASI 13.141,44

VAKIFLAR BANKASI (3702) 1.958.122,75

VAKIFLAR BANKASI (28023) 34.171,25

VAKIFLAR BANKASI(7746) 13.229,62

VAKIFLAR BANKASI(2817) 3.143.59

ALBARAKA TÜRK(28001130-40) 150,00

ALBARAKA TÜRK(28001130-21041) 428,46

HALKBANK (05100002) 111.633,90

HALKBANK(07000001) 973,36

DENİZBANK(2380-356) 326.201,58

DENİZBANK(2380-357) 116,00

DENİZBANK(2380-358) 92.338,18

DENİZBANK(2380-355) 229,12

DENİZBANK(2380-359) 0,41

TOPLAM 2.553.879,66

Döviz Hesapları

BANKA ADI MEVDUAT MİKTARI (EURO)

DENİZBANK (2380-353) 43.120,89 EURO-159.974,18 TL.

Denizbank hesabında 43.120,89 Euro’nun bulunduğu görülmüştür. İdarenin; ülkemizde

gerçekleştirilen TL’sine geçiş kampanyası kapsamında ve 08.12.2016 tarihli Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği kapsamında döviz hesabındaki mevcut hesabını 01.02.2017 tarihinde TL’ne çevirdiği, bilgisi

alınmıştır. (Rapor Ek-16)

Ç. BÜTÇE EMANETLERİ VE MALİ BORÇLAR:

Banka Kredi Borçları:

Bağcılar Belediyesi’nin 31.12.2016 dönemi itibariyle Belediye, görev ve hizmetlerinin

gerektirdiği giderleri karşılamak amacıyla borçlanabileceği üst limit 5393 sayılı Kanun’un 68/d

maddesinde “Belediye ve bağlı kuruluşları ile bunların sermayesinin yüzde ellisinden fazlasına

sahip oldukları şirketlerin, faiz dâhil iç ve dış borç stok tutarı, en son kesinleşmiş bütçe gelirleri

toplamının 213 sayılı Vergi Usul Kanununa göre belirlenecek yeniden değerleme oranıyla artırılan

miktarını aşamaz. Bu miktar büyükşehir belediyeleri için bir buçuk kat olarak uygulanır.” belirtilen

şekliyle yukarıdaki tabloda da açıklanan hesaplama neticesinde borçlanabileceği üst limitin

351.849.672,97 TL olduğu, mevcut faiz dâhil iç ve dış borç stok tutarının ise 47.130.413,40 TL

gerçekleşerek bu miktarın yasal sınırlar dahilinde kaldığı anlaşılmıştır.(Rapor Ek-17)

Son Yıl Bütçe

Gelire (TL)

Yeniden

Değerleme

Oranı

Yeniden

Değerleme

Oranıyla

Toplam Gelir

Matrahı (TL)

Borçlanabilme

Üst Sınırı (TL)

31.12.2016

Tarihi

İtibariyle

11

Artırılan

Miktar (TL)

Mevcut Borç

Stoku (TL)

333.254.094,50 %5,58 18.595.578,47 351.849.672,97 351.849.672,97 47.130.413,40

2016 Mali yılı içerisinde ödeme emri belgesine bağlandığı halde çeşitli sebeplerle ilgililerine ödenmeyen tutarların izlendiği, “320 Bütçe Emanetleri Hesabında yer alan tutar; 122.683.774,49 TL dir.”

2015 yılı Bütçe Emanetleri tutarı olan 162.939.940,27 TL’ye göre %24,71 oranında azalmıştır.

Bağcılar Belediye Başkanlığının tasarrufunda olmayıp diğer kurum ve kuruluşlara ve

şahıslara iadesi ve ödenmesi gereken 61.385.690,07 TL emanet hesabında bulunmaktadır. 2015 yılı

ile karşılaştırıldığında da 23.130.354,51 TL azalış olduğu görülmektedir. (Rapor Ek-17)

Bu tutarın alt gruplar itibariyle ilgili müdürlükçe hazırlanan dağılım tablosu aşağıdaki

gibidir.

320 BÜTÇE EMANETLERİ (Müteahhit, Cari, Personel,

Kamulaştırma)

122.683.774,49

TOPLAM 122.683.774,49

330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR (Geçici Temin.

Kesin tem. Ek Kes. Term. Al. Diğer dep.)

25.527.604,32

333 EMANET HESABI (Bütçe Ge.Em.Fazla ve Ye. Tah. Kişi. A.Ema.Nafaka, Eczane, Sendika, Diğer Em.)

9.062.399,83

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI (Damga ver,

gelir ver, karar pulu)

1.262.824,30

361 EMEKLİ SANDIĞI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ (Sözleşmeli Personel, işçi, memur.)

6.290,77

362 FONLAR VE DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA (Fonlar,

işsizlik sigortası)

14.474.879,90

363 KAMU İDARELERİ PAYLARI (Büyükşehir, Belediyesine Bağlı Paylar)

1.347.718,30

368 VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ VEYA

TAKSİTLEMDİRİLMİŞ

9.703.972,65

TOPLAM

61.385.690,07

Mali Hizmetler Müdürlüğü tarafından günlük nakit ve kredi kartlı tahsilatların banka hesaplarına

devri ile alakalı sondajlama usulü ile tahsildar irsaliyesi icmali teslimat müzekkeresi ve banko dekontu karşılaştırılmış ve kontrolleri yapılmıştır.

Belediye banka hesaplarına gelen EFT ve havale şeklindeki ödemeler ile alakalı hesap hareketleri

ve bu hesapların ilgili gelir kalemlerine aktarılmasını gösteren teslimat müzekkeresi birkaç tanesi karşılaştırılmış ve birbirini teyit ettiği görülmüştür.

Tahsilat makbuzu kesildikten sonra iptal edilen makbuzlarda örnekleme yoluyla imza kontrolü

yapılmıştır. İptal edilen makbuzlarda Mali Hizmetler Şefinin imzası ve veznedarın imzası olduğu ve üzerine

iptal şerhi düşüldüğü görülmüştür. (Rapor Ek-18)

Mali Hizmetler Müdürlüğünden alınan belediye gelir tahsilat türleri ve oranları aşağıdaki gibidir. (Rapor Ek-19)

İŞLEM TÜRÜNE GÖRE TAHSİLAT TOPLAMLARI

İŞLEM TÜRÜ VE TARİHİ 2015 2016 2016 oranı (%)

NAKİT 56.517.000,00 66.081.469,79 24,96

KREDİ KARTI 39.025.000,00 45.811.061,31 17,30

BANKA 218.684.000,00 111.827.970,60 42,24

İNTERNET 18.336.000,00 25.926.492,58 9,79

12

POSTA ÇEKİ 581.000,00 468.247,39 0,18

MAHSUP 7.680.000,00 14.642.526,52 5,53

TOPLAM 340.823.000,00 264.757.768,19 100

Mali Hizmetler Müdürlüğünden alınan gelir türleri, gerçekleşme oranları ve 2016 yılı devir rakamları aşağıdaki gibidir. (Rapor Ek-20)

2016 YILI DEVİRLİ

TOPLAM

TAHAKKUK

2016 YILI

TAHSİLAT

TAHSİL

ORANI

2017

YILINA

DEVİR

Emlak Vergisi 171.514.538,98 110.391.030,22 60,90 61.123.508.76

Çevre Temizlik Vergisi 17.648.558,05 4.805.232,71 27,73 12.843.325,34

Elektrik Tüketim Vergisi 12.065.671,36 11.581.069,99 95,98 484.601,37

Haberleşme Vergisi 517.270,35 470.865,30 91,03 46.405,05

İlan Reklam Vergisi 2.521.219,28 1.391.693,24 55,20 1.129.526,04

Eğlence Vergisi 367.031,37 366.307,66 99,80 723,71

İller Bankası Payı 132.761.511,31 132.761.511,31 100,00 0,00

Arsa Satışı Geliri 30.906.832,33 30.906.832,33 100,00 0,00

İmar Harçları 6.301.653,14 5.654.852,68 89,74 646.800,46

Diğer Gelirler 101.351.421,76 93.679.828,00 92,43 7.671.593,76

Para Cezaları 21.658.844,23 936.613,33 4,32 20.722,230,90

Vergi Cezaları 15.522.783,16 6.467.240,22 41,66 9.055.542,94

Toplam 513.137.335,32 399.413.076,79 77,83 113.724.258,53

Emanetler

TOPLAM 513.137.335,32 399.413.076,79 77,83 113.724.258.,53

D. DEĞERLENDİRME VE SONUÇ:

Komisyonumuz; kurulduğu tarihten itibaren 31.03.2016 tarihine kadar yaklaşık 45 iş günü

içerisinde çalışmalarını yürütmüş, birimlerle gerekli yazışmalar yapılmış, gelen listeler üzerinden örnekleme metoduyla komisyonumuzca seçilen dosyalar incelenmiş ve çalışmalar iş bu rapor ile kayıt altına alınmıştır.

1-) 2016 yılı personel giderlerinin toplam 42.124.665,98 TL olduğu ve 2015 yılı kesinleşen toplam

gelirin yeniden değerleme oranıyla belirlenen kısmının mevzuata uygun olduğu ve %30’nu aşmadığı,

2-) Bağcılar ilçe sınırları içerisinde ikamet edip, asker yardımı almak için müracaat eden asker ailelerine yapılan yardımların 4109 sayılı yasa uyarınca encümen kararı neticesinde yapıldığı,

3-) Bağcılar Belediyesinin hesap dönem sonunda 36.962.148,77 TL gelir fazlasının olduğu,

4-) Bağcılar belediyesinin inceleme dönemi içerisinde ilgili bütçe tertibinde yeterli olmayan tertipler için encümen kararı ile aktarma yapıldığı görülmüştür. (Rapor Ek-21)

5-) Yıl içerisinde verilmesi gereken beyannamelerden seçilen örneklerin süresinde ilgili vergi

dairesine verildiği görülmüştür. (Rapor Ek-22) 6-) 2016 yılında 487.528.000,00 TL gelir bütçelenmiş ve 401.913.904,81 TL olarak

gerçekleşmiştir. Gerçekleşme oranı % 85,23’dir. Önceki yıllarla karşılaştırıldığında gerçekleşme oranının

oldukça başarılı olduğu görülmektedir.

7-) Önceki dönemler içerisinde yaşanan gelir düşüşüne istinaden 06.10.2016 tarih ve 93 sayılı meclis kararında Bağcılar Belediyesinin 2017 yılı bütçesi 441.000.724,00 TL olarak karara bağlanmıştır.

(Rapor Ek-23)

8-) Mali işlemlerin yürütülmesi noktasında ilgili birimler arasında koordinasyonu sağlayacak şekilde sistem dağılımının oluşturulmasının gerektiği önerilmektedir.

9-) Belediye hizmetlerindeki güncel çeşitlilik dikkate alındığında yatırım planlamaları kapsamında

İstanbul Büyükşehir Belediyesi ve merkezi idarenin de yatırım programları desteğinin sağlanmasının, sermaye giderleri harcamasına katkı sağlayacağı düşünülmektedir.

Bağcılar Belediyesi 2016 mali yılı gelir ve giderleri ile bunlara ilişkin hesap kayıt ve işlemleri

üzerinde komisyonumuz tarafından yukarıda özeti verilen incelemeler gerçekleştirilmiştir. Yapılan

13

incelemelerde suç teşkil edebilecek herhangi bir usulsüzlüğe rastlanılmamıştır. Belediye Meclisimizin bilgilerine saygılarımızla arz olunur.

Erdal YILMAZ Muhammed Ali YILMAZ Uğur ÖZÜBEK

Üye Kom. Bşk. Vek. Komisyon Başkanı

2016 malİ yili denetİm komİsyonu raporu - …...5393 sayılı belediye kanununun “meclisin...

Documents