자영업자 쥐어짜기• 매입세액공제- 10% 단일세율의 부가가치세는 사업자가 3개월 혹은 6 개월마다 세무서에 세금 신고를 하면서 정부에 납부하게 된다 . 이 때 사업자가 사업 및 판매를 위해 매입한 물품에도 이미 부가가치세가 포함되어 있기 때문에 세무서에 신고할 때 미리 받은 ‘매출세액’에서 이미 부담한 ‘매입세액’을 뺀 금액을 납부하는 것이 ‘매입세액공제’이다 .

• 예 ) 짜장면 : 5000 원 ( 부가가치세 500원 ) 짜장면에 들어간 밀가루 : 500 원 (50 원 ) 짜장면 그릇 : 200 원 (20 원 ) 춘장 : 30 원 (3 원 )

정부에 납입하는 500 원 -50-20-3 원 = 427 원

• 의제매입세액공제- 농산물 매입세액공제 . - 기존 110 분의 10 을 매입세액공제해줌 .- 93 년 공제율 3/103 까지 줄였다가 음식업에 한해 다시 8/108 까지 회복 (09 년 )- 이미 농산물에 부가가치세가 거의 포함되지 않았다는 이유로 의제매입세액공제 개정안 발표 .

- 2014 년 서울 지역 부가세 신고 실태조사 ( 세금납부액 ) 매출액 4800 만 ~1 억 미만 : 62% 증가 매출액 1 억 ~2 억 미만 : 103% 증가 매출액 2 억 이상 : 86% 증가결과적으로 영세한 자영업자 세금부담 증가 .

해외에서 탈세• 2013 년도 역외탈세 추징세액 1 조원 돌파 !• 역외탈세 : 조세피난처를 이용해 탈세하는 행위 .

( 초이스경제 )

• 해외금융계좌 신고제도- 현황 : 잔액이 10 억원 넘으면 신고 .- “ 기획재정부에서는 신고자가 당초 “ 5 만 명이 안 될 것으로 생각”한다고 했는데 , 실제로 신고 결과를 보면 2011 년 525 명 ,

2013 년 678 명에 불과하다 .”- 해외의 경우미국 : 1 만 불 초과시 신고일본 : 5000 만 엔 초과시 신고

• 신고 대상의 재산 범위 확대- 현재 신고 대상인 해외 재산이 ‘해외 금융계좌로 한정 .

- 해외의 사례미국 : 주식이나 부동산 같은 해외 자산 포함일본 : 해외에 보유한 예금 , 채권 , 부동산 등 일체 자산 포함 .

• 금융기관도 신고 ?- 현재 금융회사 등은 신고 의무 면제 .- 과세 당국이 해당 금융회사의 해외 금융계좌 정보를 확보한다면 , 역외탈세 혐의 포착에 큰 도움이 될 것 .- 외국 사례미국 : 금융기관이 고객 계좌 정보를 국세청에 보고 .호주 : 고액 자산가에 대해서는 금융기관이 확장세금신고서를 국세청에 제출 .

금융소득 과세• 주식시장 현황 : 2013 년 기준 시가총액 1320조 원 !(≒ 명목 GDP 1324 조 원 )• 대부분 OECD 국가들은 자본이득에 대해

과세 . 한국은 금융소득에 대한 자본이득세가 없음 !

자본이득세 : 자본자산의 매각에서 발생하는 이득과 손실에 관한 조세 .

• 조세개혁소위원회 曰 : “ 납세자의 투자 재원 배분을 왜곡시키고 소득 간 형평성을 저해”

• 주식 양도차익에 대한 과세- 한국은 거래세 ( 거래에 대해 부과되는 조세 )만 부과 (0.3%)- 양도소득세는 일부 대주주들 ( 현 기준상

5,000 여명 ) 에게만 해당 .※ 대주주 기준

유가증권 시장 지분 2% 이상 / 시가총액 50 억 이상코스닥 시장 지분 4% 이상 / 시가총액 40 억 이상코넥스 시장 지분 4% 이상 / 시가총액 10 억 이상

- 외국 사례

∴ 주식 양도차익에 대한 과세 강화 !

- 현 주식 양도차익에 대해 단일세율이 적용중 . 다른 소득과 마찬가지로 누진적인 일반세율이 적용될 필요가 있음 .

- 대주주에 대한 기준을 변경하여 범위를 확대할 필요 있음 ( 현 대주주 수 : 전체 주식투자자의 0.1% 수준 )

• 파생상품 과세※ 파 생 상 품 : 외 환 , 예 금 , 채 권 , 주 식 등 과 같 은 기초자산으로부터 파생된 금융상품 . 경제여건 변화에 민감한 금리 , 환율 , 주가 등의 장래 가격을 예상하여 만든 상품 . ( 선물 , 옵션 , 스왑 , 선도 등… )

- 현황 : 교육세 부과 , 거래 및 개인소득에 대한 과세는 없었음 .

- 20% 의 양도소득세를 때리려다가 5% 로 하향조정 . (2014 소득세법 개정 , 2016 시행 )

- 한국 파생금융상품 거래규모 : 2013 년 기준 1.2 경 원 수준… !( 참고로 전세계 : 60 조 불 )

• 배당소득 증대세제※ 배당 : 주식을 가진 이들에게 그 소유 지분에 따라 기업이 이윤을 분배하는 것 .- 배당을 많이 주는 기업으로부터 배당을

받은 경우 세금을 깎아주는 것 .

- 제도의 수혜자 : 배당소득 2,000 만 원 이상의 재벌 집안 사람들 .

- 개인 금융소득이 2,000 만 원 이상일 경우 종합과세 ( 총소득에 금융소득 더하여 소득세 부과 . 이 경우 최대 38% 세율 . 실질적으로는 31% 정도 ). 여기서 배당소득 원천징수율을 14%→9% 로 인하하고 , 단일세율 25% 로 적용하겠다는 것 .

• 개인종합자산관리계좌 (ISA)

- 만기 5 년 , 1 년 2,000 만원 저축 , 발생 소득 중 200 만원까지 비과세 .

부채 : 후세에게 세부담 전가• MB 정부의 법인세 감세 정책을 중심으로 한 부자 감세 정책으로 인해 국가 채무가 눈덩이 불어나듯 증가 . (2007 년

300 조→ 2013 년 500 조 )

가업상속공제• 기업 오너 사망시 , 자녀의 상속세 부담을 덜어 명문 장수기업을 만들기 위함이라고 일단은 주장함 .

변천사년도 기준 혜택2007 연 매출 1000 억 원 이하 중소기업 공제 한도 1 억2013 연 매출 3000 억 원 이하 중견기업 공제한도

500 억2014 연 매출 5000 억 원으로 확대 논의 공제한도

1000 억 확대

- 상속세 공제받은 사람이 2012 년 58 명 343억 원에서 2013 년 70 명 933 억 원으로 급격히 증가 .

- 피상속인 요건 완화 : 현행 10 년 기업 영위에서 7 년으로 단축 , 지분 보유 요건도 50% 에서 30% 로 .

- 업종변경 금지를 가능케끔 .- 물려받은 가업 재산 처분 가능케끔- 상속 후 고용 유지 의무 기간 10 년에서 7

년으로 .- 기업에게 단단히 호구 잡혔다 !!!( 다행히 부결 )

그밖에 또 예약된 서민증세들…• 일방적인 증세방향 : 오로지 개인과 근로소득에 대해서만 증세해옴 . • 담배에 이어 , 술까지 !- 개별소비세 과세를 신설하고자 .“ 지난해 국세청이 거둔 주세가 3 조 2200 억 원을 기록했습니다 . 주세는 술을 마실 때 주당들이 부담하는 세금이죠 . IMF 외환위기 직후인 1999 년 2 조 원을 넘었는데 , 16 년 만에 3 조 원을 돌파했습니다 .” -JTBC

• 타이어와 브레이크 패드도 ?!- “ 타이어와 브레이크 패드는 비산먼지 발생을 통해

건강에 해로울 뿐만 아니라 도로 청소 추가 비용 등 사회적 비용을 유발하고 있으나… 이들에 의해 유발되는 사회적 비용이 가격에 내재화되도록 이들을 개별소비세 과세대상에 포함함으로써 자원 배분의 효율성을 제고할 필요”

- “ 어느덧 법인세 감세를 개별소비세 신설로 메우는 상황이 현실에서 벌어진 것이다 .”

• 부가가치세를 현행 10% 에서 12~13% 로 올리자는 주장도 존재함 .

더 이상 속아주기만 할 수는 없다 !