公共经济学公共经济学

20042004 年年 33 月月

公共经济学概论与主要内容公共经济学概论与主要内容 公共经济学的概念公共经济学的概念 公共经济学的研究对象公共经济学的研究对象 公共经济学的兴起与发展公共经济学的兴起与发展 本课程的结构体系本课程的结构体系 公共经济学与相关学科的关系公共经济学与相关学科的关系 1. 1. 与微观经济学的关系与微观经济学的关系 2.. 2.. 与宏观经济学的关系与宏观经济学的关系 3. 3. 与财政学的关系与财政学的关系 4. 4. 与福利经济学的关系与福利经济学的关系 福利与社会福利，社会福利的最大化福利与社会福利，社会福利的最大化

资源最优配置的原则资源最优配置的原则效率原则效率原则公平原则公平原则稳定原则，稳定物价，充分就业稳定原则，稳定物价，充分就业 , , 经济经济增长增长

帕累托最优与帕累托条件帕累托最优与帕累托条件

如果某个经济达到了这样一种状态，以至于一如果某个经济达到了这样一种状态，以至于一个人的福利不可能再变得更好，除非使其他至个人的福利不可能再变得更好，除非使其他至少一个人的福利变得更坏时，社会福利就不再少一个人的福利变得更坏时，社会福利就不再有改善的可能，这就达到了一种最佳状态，这有改善的可能，这就达到了一种最佳状态，这种状态被称为帕累托最优。种状态被称为帕累托最优。

达到帕累托最优状态的条件称为“帕累托条达到帕累托最优状态的条件称为“帕累托条件”。件”。

在不使在不使 BB 福利减少的情况下增加了福利减少的情况下增加了 AA 的福利，的福利，这成为帕累托改进。这成为帕累托改进。

福利经济学第一定理福利经济学第一定理 在完全竞争市场达到一般均衡时，帕累托最优的三个在完全竞争市场达到一般均衡时，帕累托最优的三个

边际条件都得到满足，因此，这时整个经济达到帕累边际条件都得到满足，因此，这时整个经济达到帕累托最优，即完全竞争市场均衡与帕累托最优的一致性。托最优，即完全竞争市场均衡与帕累托最优的一致性。

帕累托最优的三个条件：帕累托最优的三个条件： 1. 1. 消费品的最优配置，任何两种商品的消费边际替代消费品的最优配置，任何两种商品的消费边际替代

率，对于任何两个消费者来说都是相同的。率，对于任何两个消费者来说都是相同的。 2. 2. 生产要素的最优配置，生产同种商品的不同生产者生产要素的最优配置，生产同种商品的不同生产者

所使用的要素边际技术替代率都相等。所使用的要素边际技术替代率都相等。 3. 3. 生产与消费的最优关系，两种商品的边际替代率等生产与消费的最优关系，两种商品的边际替代率等

于其边际转换率。于其边际转换率。

福利经济学第二定理：禀赋分配与帕福利经济学第二定理：禀赋分配与帕累托最优的关系累托最优的关系

分析了市场均衡、帕累托最优与财分析了市场均衡、帕累托最优与财富分配的关系。富分配的关系。

在若干假设下，任何一种帕累托最在若干假设下，任何一种帕累托最优状态都可以通过适当选定的收入优状态都可以通过适当选定的收入分配方案，由市场的竞争均衡来加分配方案，由市场的竞争均衡来加以实现。以实现。

完全竞争与经济效率的实现完全竞争与经济效率的实现 完全竞争市场结构对于帕累托最优状态的完全竞争市场结构对于帕累托最优状态的

实现是必要的。实现是必要的。 经济人假设或理性假设经济人假设或理性假设 无公共物品，经济利益的可分性与所有权无公共物品，经济利益的可分性与所有权

的确定性。所有权的确定性要求具有排他的确定性。所有权的确定性要求具有排他性、继承性与可转让性。性、继承性与可转让性。

无外部效应无外部效应 不存在规模报酬递增不存在规模报酬递增

市场失灵的原因市场失灵的原因 不完全竞争与低效率不完全竞争与低效率 外部性对效率的影响外部性对效率的影响 公共物品的效率问题公共物品的效率问题 无市场，薄市场或市场竞争不足无市场，薄市场或市场竞争不足 偏好不合理，干扰了市场机制的作用偏好不合理，干扰了市场机制的作用 信息不完全，影响到竞争的充分性信息不完全，影响到竞争的充分性

市场失灵的表现市场失灵的表现 竞争失效，资源配置不合理，不能实现帕累托竞争失效，资源配置不合理，不能实现帕累托

最优。最优。 公共物品提供不足公共物品提供不足 负外部性带来的社会问题负外部性带来的社会问题 市场的不完全，许多产品无法提供或无法充分市场的不完全，许多产品无法提供或无法充分

提供提供 失业、通货膨胀及经济的失衡。失业、通货膨胀及经济的失衡。 收入分配问题。收入分配问题。

公平公平 公平的概念公平的概念 市场确定的收入分配市场确定的收入分配 公共选择中的公平公共选择中的公平 公平的衡量：洛伦兹曲线与基尼系数公平的衡量：洛伦兹曲线与基尼系数

政府的经济职能政府的经济职能

资源配置资源配置收入分配收入分配经济稳定经济稳定

政府资源配置的分类政府资源配置的分类地区间的配置地区间的配置 公共物品与私人物品之间的配置公共物品与私人物品之间的配置 公共部门与私人部门之间的配置公共部门与私人部门之间的配置 消费与投资之间的配置消费与投资之间的配置

政府调节资源配置的手段政府调节资源配置的手段 财政措施，财政措施， 公共支出，财政补贴，政府购买公共支出，财政补贴，政府购买 公共支出公共支出 非财政支出非财政支出 金融措施，法令法规金融措施，法令法规

政府职能之二：收入分配政府职能之二：收入分配 收入分配的分类收入分配的分类 生产要素之间的分配生产要素之间的分配 各收入阶层的家庭之间的分配各收入阶层的家庭之间的分配 当代与下代人之间的分配当代与下代人之间的分配 政府调节收入分配的目标与政策政府调节收入分配的目标与政策 目标：平等与激励目标：平等与激励 政策手段：政策手段： 1 . 1 . 财政措施，税收与收入转移制度财政措施，税收与收入转移制度 2. 2. 非财政措施，如最低工资法非财政措施，如最低工资法

政府职能之三：经济稳定政府职能之三：经济稳定 经济稳定的含义经济稳定的含义 政府实施经济稳定政策的理论依据政府实施经济稳定政策的理论依据 政府稳定经济的政策措施政府稳定经济的政策措施1. 1. 财政政策（财政政策（ 11）预算的杠杆作用（）预算的杠杆作用（ 22）预算）预算

的内在反应的内在反应2. 2. 货币控制货币控制3. 3. 财政政策与货币政策的结合财政政策与货币政策的结合 美国政府的经济稳定职能美国政府的经济稳定职能

政府失灵的原因政府失灵的原因

有限信息有限信息对私人市场反应的控制能力有限对私人市场反应的控制能力有限决策时限与效率的限制决策时限与效率的限制政治决策程序的局限性政治决策程序的局限性

第三章 公共物品理论第三章 公共物品理论 公共物品的概念与特征公共物品的概念与特征 非排他性非排他性 非竞争性，边际生产成本为零，边际拥非竞争性，边际生产成本为零，边际拥挤成本为零。挤成本为零。

公共物品的分类公共物品的分类

公共物品：支付意愿曲线公共物品：支付意愿曲线 提供公共物品存在边际成本（注意与“增提供公共物品存在边际成本（注意与“增

加消费边际成本为零”不同），因而不存加消费边际成本为零”不同），因而不存在市场和价格，无法得到公共物品的需求在市场和价格，无法得到公共物品的需求曲线，有必要用“支付意愿曲线”表示消曲线，有必要用“支付意愿曲线”表示消费者在公共物品供给不同数量水平上愿为费者在公共物品供给不同数量水平上愿为新增一个单位供给所支付的货币额。新增一个单位供给所支付的货币额。

右图是美国某地居民对清洁空气的支付意右图是美国某地居民对清洁空气的支付意愿，横轴以空气中愿，横轴以空气中 100100 万分之几氧化氮作万分之几氧化氮作为空气清洁度的度量，纵轴表示不同收入为空气清洁度的度量，纵轴表示不同收入家庭为氧化氮水平每减少家庭为氧化氮水平每减少 1/1001/100万的支付万的支付意愿。第一，三个不同收入组的支付意愿意愿。第一，三个不同收入组的支付意愿曲线高低不同，说明清洁空气的需求（支曲线高低不同，说明清洁空气的需求（支付意愿）对收入存在显著弹性；第二，不付意愿）对收入存在显著弹性；第二，不同收入组支付意愿曲线都向上倾斜，表示同收入组支付意愿曲线都向上倾斜，表示空气越清洁，即横轴表示的污染水平越低，空气越清洁，即横轴表示的污染水平越低，人们对空气质量边际改善的支付意愿越低；人们对空气质量边际改善的支付意愿越低；反之，支付意愿越高。反之，支付意愿越高。 氧化氮

支付意愿

公共物品：支付意愿的加总公共物品：支付意愿的加总 可以通过加总方式得到社会支付意愿曲线，可以通过加总方式得到社会支付意愿曲线，但与私人物品把个体消费者需求量“水平加但与私人物品把个体消费者需求量“水平加总”得到总体需求曲线不同，由于公共物品总”得到总体需求曲线不同，由于公共物品的非竞争性，单个消费者享用了相同数量的的非竞争性，单个消费者享用了相同数量的公共物品，因而总支付意愿是不同消费者支公共物品，因而总支付意愿是不同消费者支付意愿的垂直加总。付意愿的垂直加总。

以公共电视台节目为例，假定有两个公民以公共电视台节目为例，假定有两个公民 AA和和 BB ，，对不同数量的电视节目服务评价不同，对不同数量的电视节目服务评价不同，因而愿意为节目数量边际增加支付的货币量因而愿意为节目数量边际增加支付的货币量也不同。右图横轴度量节目数量，纵轴表示也不同。右图横轴度量节目数量，纵轴表示支付意愿。曲线支付意愿。曲线 AA’AA’和和 BB’BB’ 分别是分别是 AA 和和 BB的支付意愿曲线。如，在每周的支付意愿曲线。如，在每周 44 个单位电视个单位电视节目这一数量点上，节目这一数量点上， AA 愿意为新增一个单位愿意为新增一个单位节目支付节目支付 99 元，而元，而 BB 愿意支付愿意支付 66 元。支付元。支付意愿曲线从左到右下行，表示现有公共电视意愿曲线从左到右下行，表示现有公共电视节目数量越多，消费者对它边际增加的支付节目数量越多，消费者对它边际增加的支付意愿下降。总支付意愿曲线为意愿下降。总支付意愿曲线为 DD’ADD’A ，，表示表示供给量为供给量为 44单位时，单位时， AA 和和 BB 为新增一个单为新增一个单节目的总支付意愿为节目的总支付意愿为 9+6=159+6=15 Q

P

4

6

15

9

D

D’

A

A’

B

B’

公共物品的有效供给公共物品的有效供给 提供公共电视节目的边际成提供公共电视节目的边际成

本曲线本曲线 MCMC 就是供给曲线，就是供给曲线，表示为表示为 SS 曲线。如果我们可曲线。如果我们可以得到对某种公共物品的社以得到对某种公共物品的社会支付意愿曲线，则可以通会支付意愿曲线，则可以通过供给与需求相等的均衡条过供给与需求相等的均衡条件确定公共物品的有效供给件确定公共物品的有效供给条件。以公共电视节目为例，条件。以公共电视节目为例，图形中供给线图形中供给线 SS 与社会支付与社会支付意愿意愿 DD’ADD’A曲线交点曲线交点 EE ，，决决定了公共电视节目的最优数定了公共电视节目的最优数量水平为量水平为 Q*Q* ，，以及以及 AA 和和 BB对公共电视节目的支付价格。对公共电视节目的支付价格。

MC=S

Q

P

Q*

PA

PB

PA+B

D

DD

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A

公共物品的林达尔均衡公共物品的林达尔均衡

OA

OB

公共物品的数量

A

承担的税金比例

B

承担的税金比例

G*

h*

公共物品的搭便车困难公共物品的搭便车困难 公共物品的非排他性导致“搭便车”公共物品的非排他性导致“搭便车”困难，人们会压低显示其真实支付意困难，人们会压低显示其真实支付意愿倾向，因而公共物品不能采用通常愿倾向，因而公共物品不能采用通常的市场机制获得有效配置。的市场机制获得有效配置。

由于公共物品的非排他性，私人提供由于公共物品的非排他性，私人提供公共物品是无效率的，甚至无人提供。公共物品是无效率的，甚至无人提供。如右图。假设二楼有两户人家，在楼如右图。假设二楼有两户人家，在楼梯口安装一盏灯的成本为梯口安装一盏灯的成本为 2424元，每元，每户人家从灯得到的好处等价于户人家从灯得到的好处等价于 2020元。元。这一搏奕的占优战略是两家都不安装这一搏奕的占优战略是两家都不安装路灯。路灯。

因而需要政府提供公共物品。政府特因而需要政府提供公共物品。政府特征是具有强制性权力，因而有可能超征是具有强制性权力，因而有可能超越“搭便车”困难。向社会有效提供越“搭便车”困难。向社会有效提供公共物品是政府的一个基本职能公共物品是政府的一个基本职能。。

李家

安装 不安装

张家

安装

不安装

（ 8,8）

（ 20,-4）

（ -4,20）

（ 0,0）

公共物品的偏好显示：维克里的偏好显示机制公共物品的偏好显示：维克里的偏好显示机制

人们对于公共物品的偏好表露与税收制度设计有着直接的联系。由于信人们对于公共物品的偏好表露与税收制度设计有着直接的联系。由于信息不对称的存在，私人有隐藏其信息的动机，因此政府应设计出能促使息不对称的存在，私人有隐藏其信息的动机，因此政府应设计出能促使人们表露自己真实偏好的机制。人们表露自己真实偏好的机制。

如维克里认为，对于某一种单件不可分割的商品，存在着很多潜在的购如维克里认为，对于某一种单件不可分割的商品，存在着很多潜在的购买者，通过拍卖来出售，很容易证明如果利用下面程序，每位潜在的购买者，通过拍卖来出售，很容易证明如果利用下面程序，每位潜在的购买者都会表露其对该商品的真实估价：要求每位潜在的购买者把他的出买者都会表露其对该商品的真实估价：要求每位潜在的购买者把他的出价放在一个密封的信封中，并告知该商品将卖给出价最高的人，而售价价放在一个密封的信封中，并告知该商品将卖给出价最高的人，而售价是仅次于最高出价的那个价格，这种方法也称为第二价格法。是仅次于最高出价的那个价格，这种方法也称为第二价格法。

这里有两种情况：（这里有两种情况：（ 11）出价者）出价者 ii的真实估价高于其他任何人的真实估的真实估价高于其他任何人的真实估价；（价；（ 22）出价者）出价者 ii的真实估价至少低于另外一个人的真实估价。的真实估价至少低于另外一个人的真实估价。

面临维克里第二拍卖价格的潜在购买者，在拍卖之前就可以推断，他肯面临维克里第二拍卖价格的潜在购买者，在拍卖之前就可以推断，他肯定属于情况（定属于情况（ 11）或（）或（ 22）。而在这种情况下，谎报真实偏好都不会带）。而在这种情况下，谎报真实偏好都不会带来任何好处，反而可能遭受损失。因此，对于所有潜在购买者来说，就来任何好处，反而可能遭受损失。因此，对于所有潜在购买者来说，就是按其对该商品的真实估价出价。维克里的第二价格法具有个人激励兼是按其对该商品的真实估价出价。维克里的第二价格法具有个人激励兼容性，也即表露其真实偏好是每个人的占优战略。容性，也即表露其真实偏好是每个人的占优战略。

混合产品的供给（混合产品的供给（ 11 ））

边际生产成本和边际拥挤成本都为边际生产成本和边际拥挤成本都为零的产品零的产品

边际生产成本为零、边际拥挤成本边际生产成本为零、边际拥挤成本为正的产品为正的产品

混合产品的供给（混合产品的供给（ 22 ））

通过量通过量

MC

拥挤线

拥挤线 通过能力线

通过能力线成本和价格

成本和价格

DDDD

Q*

MRDD

Q1

外部性的概念与分类外部性的概念与分类 有关外部性的定义较多。外部性的“外部”是相对于市场体系而言的，指的是那些

被排除在市场机制之外的经济活动的副产品或副作用。更严格地说，是在价格体系中未得到体现的那部分经济活动的副产品或副作用。这些副产品或副作用可能是有益的，也可能是有害的。另，根据萨缪尔森（ 1992）的定义，外部经济效果或外溢是一个经济主体的行为对另一经济主体的福利所产生的效果，而这种效果并没有从货币上或市场交易中反映出来。

由于经济活动的某种后果没有得到市场的承认，当事者不必承担负外部性所造成的损失，也无法从正外部性中得到报酬。这样，该经济活动的私人成本或私人利益与社会成本或社会利益便不一致。如造纸厂生产纸张的私人成本包括材料、运输、资本、劳动、管理等成本。但对于整个社会，生产纸张的成本除了上述所有私人成本外，还包括生产过程中所产生的污水、废气对社会所造成的损失，即污染成本。在市场经济中，经济活动的决策基于私人成本和私人利益的比较 。当私人成本与社会成本不一致，或私人利益与社会利益不一致时，对于企业或个人是最优的决策不一定是社会的最优决策。这就是为什么在有外部效应的条件下，完全竞争并不能达到有效率的资源配置。

外部性的分类，生产的正外部性，消费的正外部性，生产的负外部性，消费的负外部性，公共资源问题与公共地的悲剧。

外部性的解决方式外部性的解决方式 外部性与科斯的谈判解决方式外部性与科斯的谈判解决方式企业的一体化企业的一体化 外部性与皮古税外部性与皮古税 外部性与补贴外部性与补贴 外部性与管制外部性与管制 相关法律相关法律

外部性与产权界定（外部性与产权界定（ 11）：科斯定理）：科斯定理

美国著名经济学家科斯的研究对外部性与产权美国著名经济学家科斯的研究对外部性与产权界定关系问题的理解作出了开创性贡献，他的界定关系问题的理解作出了开创性贡献，他的思想中心内容为概括为科斯定理。思想中心内容为概括为科斯定理。

科斯定理的中心内容是，如果产权得到明确界科斯定理的中心内容是，如果产权得到明确界定，如果协商或谈判等活动发生的交易成本为定，如果协商或谈判等活动发生的交易成本为零或很小，那么，在有外部效应的市场上，无零或很小，那么，在有外部效应的市场上，无论所涉及资源的产权归哪一方，交易双方总能论所涉及资源的产权归哪一方，交易双方总能够通过协商谈判达到资源配置的帕累托效率状够通过协商谈判达到资源配置的帕累托效率状态。态。

外部性与产权界定（外部性与产权界定（ 22）：科斯定理）：科斯定理

科斯定理提出无论把产权界定给哪一方与最终实现效率目标无科斯定理提出无论把产权界定给哪一方与最终实现效率目标无关。但其前提是当事人之间谈判和协调成本为零。但现实社会关。但其前提是当事人之间谈判和协调成本为零。但现实社会中，协商谈判会有成本。谈判花费时间，谈判涉及的损失和补中，协商谈判会有成本。谈判花费时间，谈判涉及的损失和补偿在测定上会有大量信息不确定性；确保实施协议需要耗费人偿在测定上会有大量信息不确定性；确保实施协议需要耗费人力物力等。力物力等。

因而，从理解现实的角度看，科斯定理的引申含义更为重要。因而，从理解现实的角度看，科斯定理的引申含义更为重要。 首先，当谈判协商等活动发生的交易成本太大时，通常需要某首先，当谈判协商等活动发生的交易成本太大时，通常需要某

种非当事方的力量从外部对产权加以界定。其次，产权归属与种非当事方的力量从外部对产权加以界定。其次，产权归属与效率无关的直接命题不再成立，产权界定和实施方式会对效率效率无关的直接命题不再成立，产权界定和实施方式会对效率发生关键影响。从效率角度出发，产权界定的原则是以最小社发生关键影响。从效率角度出发，产权界定的原则是以最小社会成本解决外部性矛盾。会成本解决外部性矛盾。

产权界定与排污权交易。产权界定与排污权交易。

外部性与皮古税外部性与皮古税 由于交易成本存在，因而有必要通由于交易成本存在，因而有必要通

过立法或其他管制方式来应对外部过立法或其他管制方式来应对外部性问题。政府可以通过税收或补贴性问题。政府可以通过税收或补贴方式来实现类似的目标。以工厂排方式来实现类似的目标。以工厂排污造成负外部效应为例，政府可以污造成负外部效应为例，政府可以把污水排放造成的社会成本转换为把污水排放造成的社会成本转换为适当水平的税费，向排放企业征适当水平的税费，向排放企业征收，，从而消除外部性。右图表示，收，，从而消除外部性。右图表示，税收使厂商的私人边际成本曲线向税收使厂商的私人边际成本曲线向左上方移动，减少了相当于左上方移动，减少了相当于 Q2-Q2-Q1 Q1 的产量。的产量。

外部成本内部化（外部成本内部化（ internalizedinternalized））解决了污染的外部性问题。解决了污染的外部性问题。

S’(税后 )

S

D

SP

QQ1Q2

第四章 公共选择理论第四章 公共选择理论 公共选择理论，是一门介于经济学与政治学之间的新公共选择理论，是一门介于经济学与政治学之间的新

兴交叉学科，它以新古典经济学的基本假设（尤其是兴交叉学科，它以新古典经济学的基本假设（尤其是理性人假设）原理和方法作为分析工具，来研究和刻理性人假设）原理和方法作为分析工具，来研究和刻画政治市场上的主体（选民、利益集团、政党、官员画政治市场上的主体（选民、利益集团、政党、官员和政治家）的行为和政治市场的运行。和政治家）的行为和政治市场的运行。

主要研究内容：主要研究内容： 个人选择如何形成社会选择，个人偏好如何加总为社会偏好个人选择如何形成社会选择，个人偏好如何加总为社会偏好 投票制与代议制投票制与代议制 政府决策方式政府决策方式 官员理论官员理论

公共选择理论的特点与贡献公共选择理论的特点与贡献 特点：特点： 11 。把社会选择或政治决策过程视为一种交易；。把社会选择或政治决策过程视为一种交易；22 。方法论上的个人主义；。方法论上的个人主义；

33 。政治活动中的经济人范式。政治活动中的经济人范式。。 贡献：贡献：11 。提高了经济人范式的科学用途；。提高了经济人范式的科学用途；22 。在个人行为与集体选择之间架起了桥梁；。在个人行为与集体选择之间架起了桥梁；33 。有助于理解政治活动行为、现代国家规模增长的原因。。有助于理解政治活动行为、现代国家规模增长的原因。

投票规则投票规则 一致同意规则一致同意规则 多数票规则多数票规则11 。投票悖论，投票悖论的概率分析。。投票悖论，投票悖论的概率分析。22 。阿罗不可能性定理。阿罗不可能性定理投票悖论的消除投票悖论的消除 多数票规则与投票交易、偏好强度多数票规则与投票交易、偏好强度 多数票规则的再分配效应多数票规则的再分配效应

阿罗不可能性定理（阿罗不可能性定理（ 11 ）） 分析个人偏好的加总、是否存在满足所有个人偏好的分析个人偏好的加总、是否存在满足所有个人偏好的

社会偏好问题。社会偏好问题。 阿罗社会选择的两个公理：连贯性与传递性阿罗社会选择的两个公理：连贯性与传递性 阿罗认为，民主主义必须满足以下阿罗认为，民主主义必须满足以下 55个条件：个条件： 个人偏好排序的普遍相容性；个人偏好排序的普遍相容性； 社会评价与个人评价正相关；社会评价与个人评价正相关； 不相关选择对象的独立性；不相关选择对象的独立性； 无限制域；无限制域； 非独裁性。非独裁性。

阿罗不可能性定理（阿罗不可能性定理（ 22 ）） 如果排除效用人际比较 的可能性，各种各样的如果排除效用人际比较 的可能性，各种各样的

个人偏好次序都有定义，那么把个人偏好总合个人偏好次序都有定义，那么把个人偏好总合成为表达社会偏好的最理想的方法，要么是强成为表达社会偏好的最理想的方法，要么是强加的，要么是独裁的。加的，要么是独裁的。

不可能存在一种不可能存在一种 能够把个人对 能够把个人对 NN 种备选方种备选方案的偏好次序转换成社会的偏好次序，并案的偏好次序转换成社会的偏好次序，并且能够准确表达社会全体成员的各种各样且能够准确表达社会全体成员的各种各样的个人偏好的社会选择机制。即阿罗不可的个人偏好的社会选择机制。即阿罗不可能性定理，或称“阿罗悖论”。能性定理，或称“阿罗悖论”。

多数票规则——投票悖论的消多数票规则——投票悖论的消除除 表决程序的安排表决程序的安排 单峰偏好与中间投票人定理：单峰偏好与中间投票人定理： 通过适当限制个人偏好以适应某种特殊模式，很可能通过适当限制个人偏好以适应某种特殊模式，很可能

会产生一种均衡的投票结果，个人偏好的特殊模式就会产生一种均衡的投票结果，个人偏好的特殊模式就是这些个人偏好具有单峰偏好。是这些个人偏好具有单峰偏好。

单峰偏好，个人在一组按某种标准（如数量大小）排单峰偏好，个人在一组按某种标准（如数量大小）排列的备选方案中，对其中的一个方案偏好程度最高，列的备选方案中，对其中的一个方案偏好程度最高，对其他方案的偏好都低于对这个方案的偏好程度。用对其他方案的偏好都低于对这个方案的偏好程度。用数学语言，单峰偏好就是在一维空间中个人偏好次序数学语言，单峰偏好就是在一维空间中个人偏好次序呈齐次性。呈齐次性。

单峰偏好定理和中间投票人定理单峰偏好定理和中间投票人定理

虽然对同一组方案各个人的单峰偏好是虽然对同一组方案各个人的单峰偏好是不同的，但只要投票人的偏好都是单峰不同的，但只要投票人的偏好都是单峰值的，简单多数投票规则一定可以产生值的，简单多数投票规则一定可以产生出唯一的均衡解，这个均衡解和中间投出唯一的均衡解，这个均衡解和中间投票人的第一偏好正好一致，即中间投票票人的第一偏好正好一致，即中间投票人偏好的议案会被通过。人偏好的议案会被通过。

代议民主制——间接民主代议民主制——间接民主（（ 11 ））（一）政党与选民分析（一）政党与选民分析 政党的动机政党的动机 政党的目标函数政党的目标函数11 。追求得票数最大化。追求得票数最大化22 。追求得票差额最大化。追求得票差额最大化33 。追求得票率最大化。追求得票率最大化44 。追求得票率超过一定标准的概率最大化。追求得票率超过一定标准的概率最大化55。追求得票差额超过一定标准的概率最大化。追求得票差额超过一定标准的概率最大化66。追求得票数超过一定标准的概率最大化。追求得票数超过一定标准的概率最大化 选民的动机和行为选民的动机和行为

政党的动机政党的动机 政党从事活动是为了使政治支持最大化，表现为获得政党从事活动是为了使政治支持最大化，表现为获得

选票最大化，不是某种真理或理想，而是当选执政。选票最大化，不是某种真理或理想，而是当选执政。政党是为了选举而制定政策，而不是为了制定政策而政党是为了选举而制定政策，而不是为了制定政策而赢得选举。赢得选举。

政党在政策决策中一般遵循多数原则，追求的只是能政党在政策决策中一般遵循多数原则，追求的只是能给他赢得更多选票而不是失去更多选票的那些政策。给他赢得更多选票而不是失去更多选票的那些政策。推行的政策直到这一点，由该政策获益的这些人的选推行的政策直到这一点，由该政策获益的这些人的选票的边际收益等于由该政策而遭受损失的这些人的选票的边际收益等于由该政策而遭受损失的这些人的选票的边际损失。政治支持最大化与厂商的利润最大化票的边际损失。政治支持最大化与厂商的利润最大化没有区别。没有区别。

选民的动机和行为选民的动机和行为 唐斯认为，选民是理性的，他参与投票的动机是为了唐斯认为，选民是理性的，他参与投票的动机是为了

通过参与政治获得预期效用最大化，或“理性投票人通过参与政治获得预期效用最大化，或“理性投票人假说”。假说”。

影响选民去投票的因素：影响选民去投票的因素： 11 。自己亲自投票的重要性，是否关系到选举结果；。自己亲自投票的重要性，是否关系到选举结果； 22 。对政党政纲所带来的效用的预期；。对政党政纲所带来的效用的预期； 33 。投票成本；。投票成本； 44 。投票的长期利益。。投票的长期利益。 选民合乎理性的无知。选民合乎理性的无知。

代议民主制（代议民主制（ 22 ））

（二）两党竞争模型（二）两党竞争模型单峰偏好下的两党竞争单峰偏好下的两党竞争双峰偏好下的两党竞双峰偏好下的两党竞（三）多党制（三）多党制 多党制产生的原因多党制产生的原因 多党制下的党派联盟多党制下的党派联盟

利益集团利益集团 利益集团，或压力集团，是指那些有某种共同的目标并试图对公共利益集团，或压力集团，是指那些有某种共同的目标并试图对公共

政策施加影响的个人的有组织的实体。不同的利益集团在其规模、政策施加影响的个人的有组织的实体。不同的利益集团在其规模、资源、权利和政治倾向方面都有明显的差别。资源、权利和政治倾向方面都有明显的差别。

利益集团形成的原因：信息成本、稳定性、交易效率；利益集团形成的原因：信息成本、稳定性、交易效率； 此外，集团或组织的存在是为了增进其成员的利益，有共同利益的此外，集团或组织的存在是为了增进其成员的利益，有共同利益的

个人或企业组成的集团通常总是具有进一步增进这种利益的倾向，个人或企业组成的集团通常总是具有进一步增进这种利益的倾向，个人可以通过代表其利益的集团来实现或增加他的个人利益。个人可以通过代表其利益的集团来实现或增加他的个人利益。

社会选择或公共选择是通过许多强大的利益集团的相互作用作出的。社会选择或公共选择是通过许多强大的利益集团的相互作用作出的。 利益集团与其成员之间的关系利益集团与其成员之间的关系 利益集团存在对社会福利的影响：奥尔森认为，各种社会组织采取利益集团存在对社会福利的影响：奥尔森认为，各种社会组织采取集体行动的目标几乎无例外地都是争取重新分配财富，而不是为了集体行动的目标几乎无例外地都是争取重新分配财富，而不是为了增加总的产出。利益集团降低了社会的经济效率和总产出。增加总的产出。利益集团降低了社会的经济效率和总产出。

寻租理论寻租理论 租的概念，租与垄断、资源配置的效率损失相联系；租的概念，租与垄断、资源配置的效率损失相联系； 租金指超过资源所有者的机会成本的报酬。租金指超过资源所有者的机会成本的报酬。 寻租是为了获得人为创造的收入转移支付而造成的稀缺资源的耗费。寻租是为了获得人为创造的收入转移支付而造成的稀缺资源的耗费。（托利森）他认为，寻租是和政府对经济活动的干预联系在一起的，政（托利森）他认为，寻租是和政府对经济活动的干预联系在一起的，政府干预导致人为租金的创造。府干预导致人为租金的创造。

斯 蒂格里茨认为，“寻租一般用于描述个人或厂商投入精力以获得租金，斯 蒂格里茨认为，“寻租一般用于描述个人或厂商投入精力以获得租金，或从政府那里获得其他特殊好处的行为”。政策决策被扭曲。或从政府那里获得其他特殊好处的行为”。政策决策被扭曲。

布坎南认为，“寻租指那些本当可以用于价值生产活动的资源被用于只布坎南认为，“寻租指那些本当可以用于价值生产活动的资源被用于只不过是为了决定分配结果的竞争”。不过是为了决定分配结果的竞争”。

寻租往往表现为通过游说政府和院外活动来获得某种垄断、限制或特权。寻租往往表现为通过游说政府和院外活动来获得某种垄断、限制或特权。 寻租与避租寻租与避租 寻租成本。寻租成本。

官员理论官员理论 问题的提出，官僚与立法机构（政治家）的关系问题的提出，官僚与立法机构（政治家）的关系 官僚行为的特征官僚行为的特征 尼斯克南有关官僚政府的冲突模型尼斯克南有关官僚政府的冲突模型 双边垄断、不对称信息与尼斯克南的官员预算双边垄断、不对称信息与尼斯克南的官员预算

最大化理论最大化理论 官员效用最大化理论官员效用最大化理论 委托委托 --代理理论代理理论 对官僚行为的限制对官僚行为的限制

政治经济周期政治经济周期 政府追逐选民的偏好，尤其是中位选民政府追逐选民的偏好，尤其是中位选民

的偏好；的偏好； 选民是近视的，只关心其眼前利益；选民是近视的，只关心其眼前利益； 政府在就业和通货膨胀指标之间进行权政府在就业和通货膨胀指标之间进行权

衡，形成政治经济周期。衡，形成政治经济周期。

政府规模增长政府规模增长 政府规模（以税收和政府支出来衡量）政府规模（以税收和政府支出来衡量）

增长的事实增长的事实 政府规模增长的原因：公共选择分析政府规模增长的原因：公共选择分析11 。利益集团促成政府规模增长；。利益集团促成政府规模增长；22 。官员政治的必然性。官员政治的必然性

政府失灵政府失灵 政府失灵是指政府行动不能增进效率或政府把收入再分配给那些不应当政府失灵是指政府行动不能增进效率或政府把收入再分配给那些不应当获得这种收入的人。（萨缪尔森）获得这种收入的人。（萨缪尔森）

斯蒂格里茨把政府失灵的原因归纳为三个方面：斯蒂格里茨把政府失灵的原因归纳为三个方面： 11 。信息不完全；。信息不完全； 22 。。政府官员的动机；政府官员的动机； 33 。难以预期私人部门对政府计划的反应，从而使政。难以预期私人部门对政府计划的反应，从而使政府行为的后果具有不确定性。府行为的后果具有不确定性。

公共选择理论把政府失灵归结为官员政治的无效率，它表现为浪费、冗公共选择理论把政府失灵归结为官员政治的无效率，它表现为浪费、冗员和低生产率。员和低生产率。

政府失灵的重要表现有：政府失灵的重要表现有：11 。没有代表性的政府，体现的是少数财力雄厚人的利益和偏好，不能代表。没有代表性的政府，体现的是少数财力雄厚人的利益和偏好，不能代表广大选民的利益；广大选民的利益；

22 。政府目光短浅和行为短期化，如政治经济周期；。政府目光短浅和行为短期化，如政治经济周期；33 。政府活动的低效率。。政府活动的低效率。

第五章 公共支出第五章 公共支出 公共支出的总量、结构与效益分析公共支出的总量、结构与效益分析 公共支出的原则与分类公共支出的原则与分类 公共支出的增长公共支出的增长 公共支出的结构分析公共支出的结构分析

公共支出的原则与分类公共支出的原则与分类 公共支出的原则公共支出的原则11 。公平原则。公平原则22 。效益原则。效益原则33 。稳定原则。稳定原则 公共支出的分类标准公共支出的分类标准11 。按政府职能分类。按政府职能分类22 。按经济类型分类：经济开支、资本开支、贷款净额。按经济类型分类：经济开支、资本开支、贷款净额33 。按经济性质分类：消耗性支出（政府消费性支出、政府投资支。按经济性质分类：消耗性支出（政府消费性支出、政府投资支出）与转移支出出）与转移支出

我国公共支出的分类方法我国公共支出的分类方法11 。按政府职能。按政府职能22 。按支出用途。按支出用途

政府公共支出的增长政府公共支出的增长 公共支出增长理论公共支出增长理论11 。瓦格纳的公共支出增长理论。瓦格纳的公共支出增长理论22 。皮科克和怀斯曼的替代。皮科克和怀斯曼的替代 --规模理论规模理论33 。穆斯格雷夫等公共支出增长的经济发展理论。穆斯格雷夫等公共支出增长的经济发展理论 影响公共支出增长的因素影响公共支出增长的因素如经济因素、政府职能、人口发展、通货膨胀、如经济因素、政府职能、人口发展、通货膨胀、

都市化等都市化等 公共支出增长的实际公共支出增长的实际

公共支出的结构分析公共支出的结构分析 政府的消耗性支出政府的消耗性支出11 。政府消费支出，按政府职能进行分类：。政府消费支出，按政府职能进行分类：（（ 11 ）国防支出）国防支出（（ 22 ）行政管理费）行政管理费（（ 33 ）科学技术研究支出）科学技术研究支出（（ 44 ）教育）教育（（ 55 ）医疗卫生保健支出）医疗卫生保健支出22 。政府投资支出。政府投资支出 转移支付转移支付 我国的财政性转移支付包括抚恤社会福利救济费、财政价格补贴我国的财政性转移支付包括抚恤社会福利救济费、财政价格补贴和企业亏损补贴。和企业亏损补贴。

公共支出的成本公共支出的成本 -- 收益分析（收益分析（ Cost-Cost-Benefit AnalysisBenefit Analysis））

公共项目成本公共项目成本 -- 效益分析的步骤与分析效益分析的步骤与分析过程过程

决策指标：净现值，收益成本比决策指标：净现值，收益成本比 成本成本 -- 效益分析的关键步骤与难点：效益分析的关键步骤与难点：1 1 社会成本与社会收益的计算社会成本与社会收益的计算2 2 社会贴现率的确定。社会贴现率的确定。

第六章 公共税收第六章 公共税收 公共税收概述公共税收概述 税收是政府为满足开支需要，凭借政治权利强制无偿征税收是政府为满足开支需要，凭借政治权利强制无偿征

收的收入。收的收入。 《英国大百科全书》认为，“税收是强制和固定的征收《英国大百科全书》认为，“税收是强制和固定的征收

以满足政府开支需要的国家重要的收入来源。同时，税以满足政府开支需要的国家重要的收入来源。同时，税收是无偿的，它不是通过交换来取得，这一点与政府其收是无偿的，它不是通过交换来取得，这一点与政府其他收入不大相同，如出售公共财产或发行公债等。税收他收入不大相同，如出售公共财产或发行公债等。税收总是为全体纳税人的福利而征收，每一个纳税人在不受总是为全体纳税人的福利而征收，每一个纳税人在不受任何利益支配的情况下承担了纳税的义务。”任何利益支配的情况下承担了纳税的义务。”

税收作为财政收入的一种重要形式与其他财政收入形式税收作为财政收入的一种重要形式与其他财政收入形式相比具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。相比具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。

从法律角度而言，税收制度有三个基本从法律角度而言，税收制度有三个基本要素，即纳税人、课税对象和税率。要素，即纳税人、课税对象和税率。

纳税人，税法规定的直接负有纳税义务纳税人，税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。法律上的课税主体与经的单位或个人。法律上的课税主体与经济上的课税主体有区别。济上的课税主体有区别。

课税对象或课税客体，是国家征税的基课税对象或课税客体，是国家征税的基本依据，规定着征税的范围，是确定税本依据，规定着征税的范围，是确定税种的主要标志。种的主要标志。

税收原则理论税收原则理论 税收原则理论的历史发展税收原则理论的历史发展 斯密认为，税收的建立应遵循以下四项原则：斯密认为，税收的建立应遵循以下四项原则：（（ 11）平等原则（）平等原则（ 22）确定原则（）确定原则（ 33）便利原）便利原则（则（ 44）经济原则）经济原则

萨伊认为，最好的税是最轻或为害最小的税，萨伊认为，最好的税是最轻或为害最小的税，（（ 11）税率要适当（）税率要适当（ 22）征税费用要节省）征税费用要节省（（ 33）负担要公平（）负担要公平（ 44）课税对影响再生产的）课税对影响再生产的程度要小（程度要小（ 55 ）课税要有利于国民道德的提高。）课税要有利于国民道德的提高。

瓦格纳的税收原则，四大原则（分九小点）瓦格纳的税收原则，四大原则（分九小点） （（ 11）财政收入原则）财政收入原则 a.a. 收入充分原则 收入充分原则 b. b. 收入弹性原则收入弹性原则 （（ 22）国民经济原则 ）国民经济原则 a. a. 选择税源原则 选择税源原则 b. b. 选择税种原则选择税种原则 （（ 33）社会公平原则）社会公平原则 a. a. 普遍原则 普遍原则 b. b. 平等原则平等原则 （（ 44）税务行政原则）税务行政原则 a. a. 确实原则 确实原则 b.b. 便利原则 便利原则 c.c. 节省原则节省原则

纵观历代学者税收原则的实质内容，基本上可以归纳为两个方面：纵观历代学者税收原则的实质内容，基本上可以归纳为两个方面： 第一，公平原则，指征税应根据纳税能力平等分配和负担。纳税第一，公平原则，指征税应根据纳税能力平等分配和负担。纳税

能力相同的人应当交纳相同的税款，纳税能力不同的人应当交纳能力相同的人应当交纳相同的税款，纳税能力不同的人应当交纳不同的税款（横向公平与纵向公平。 ）。衡量纳税能力的标准有不同的税款（横向公平与纵向公平。 ）。衡量纳税能力的标准有客观标准与主观标准两种学说。客观标准如所得、财产、消费等客观标准与主观标准两种学说。客观标准如所得、财产、消费等几项标准。主观标准以纳税所感受的牺牲程度为标准来测量。几项标准。主观标准以纳税所感受的牺牲程度为标准来测量。

第二，效率原则。指税收不能影响市场机制的效率发挥，或称税第二，效率原则。指税收不能影响市场机制的效率发挥，或称税收的中性原则。分为两个方面，（收的中性原则。分为两个方面，（ 11 ）税收保持中立性，避免影）税收保持中立性，避免影响或干扰纳税人的生产经营和投资决策、储蓄倾向以及消费选择，响或干扰纳税人的生产经营和投资决策、储蓄倾向以及消费选择，政府征税不能伤害市场机制的调节作用；（政府征税不能伤害市场机制的调节作用；（ 22 ）政府征税除了使）政府征税除了使纳税人因纳税而损失部分资金外，最好不要再导致其他的经济损纳税人因纳税而损失部分资金外，最好不要再导致其他的经济损失，不产生额外负担。失，不产生额外负担。

当代税收原则。税收公平和效率依然是人们公认的两大当代税收原则。税收公平和效率依然是人们公认的两大原则，只是对这些原则结合了新的思考和理解。原则，只是对这些原则结合了新的思考和理解。

税收原则之一：税收公平原则税收原则之一：税收公平原则 公平的税收制度对于实现政府保持社会稳定不可或缺。公平的税收制度对于实现政府保持社会稳定不可或缺。普遍性是实现税收公平原则的重点，此外，公平也相对普遍性是实现税收公平原则的重点，此外，公平也相对于纳税人的纳税条件，税收负担要和纳税人的纳税能力于纳税人的纳税条件，税收负担要和纳税人的纳税能力相适应。国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济相适应。国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。分状况相适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。分为横向公平与纵向公平。为横向公平与纵向公平。

衡量税收制度是否合理，可以从受益原则和纳税能力原则衡量税收制度是否合理，可以从受益原则和纳税能力原则两个标准进行。两个标准进行。

（（ 11）受益原则。指根据纳税人从政府提供的服务中）受益原则。指根据纳税人从政府提供的服务中享受利益的多少而相应地纳税。这一原则也适合于享受利益的多少而相应地纳税。这一原则也适合于社会保障税等某些所谓的“特定受益税”。但这一社会保障税等某些所谓的“特定受益税”。但这一原则的应用有其局限性。原则的应用有其局限性。

（（ 22）能力原则是指以纳税人的纳税能力来确定征税）能力原则是指以纳税人的纳税能力来确定征税及其额度。对于纳税能力如何测定，有主观说和客及其额度。对于纳税能力如何测定，有主观说和客观说两种。观说两种。

从衡量税收公平的角度来看，受益原则与纳税能力从衡量税收公平的角度来看，受益原则与纳税能力原则都有其重要性和各自的优点与局限性，需配合原则都有其重要性和各自的优点与局限性，需配合使用。使用。

税收原则之二：效率原则税收原则之二：效率原则从资源配置的角度讲，税收要有利于资源的有效从资源配置的角度讲，税收要有利于资源的有效

配置，使社会从可用资源的利用中获得最大利配置，使社会从可用资源的利用中获得最大利益，有利于经济效益的提高和宏观经济的稳定益，有利于经济效益的提高和宏观经济的稳定增长。从税务行政的角度，税收制度必须简便，增长。从税务行政的角度，税收制度必须简便，征纳双方的费用少。因此，税收效率原则可分征纳双方的费用少。因此，税收效率原则可分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两方面。两方面。

（（ 11 ）税收的经济效率原则）税收的经济效率原则其衡量标准是考察税收对资源配置的影响，使税收额外负担最小化其衡量标准是考察税收对资源配置的影响，使税收额外负担最小化和额外收益最大化。和额外收益最大化。

（（ 22 ）税收本身的效率）税收本身的效率以最小的税收成本取得最大的税收收入。衡量税收本身效率的标准，以最小的税收成本取得最大的税收收入。衡量税收本身效率的标准，

是税收成本占收入收入的比重。是税收成本占收入收入的比重。 税收设计原则的发展趋向税收设计原则的发展趋向税收制度设计原则的侧重点发生了很大变化，第一，在税收公平与税收制度设计原则的侧重点发生了很大变化，第一，在税收公平与

效率原则的权衡上，由侧重公平转向突出效率；第二，在税收公效率原则的权衡上，由侧重公平转向突出效率；第二，在税收公平原则上，由偏重纵向公平转向横向公平；第三，在税收效率原平原则上，由偏重纵向公平转向横向公平；第三，在税收效率原则的贯彻上，由注重经济效率转向经济与本身效率并重；第四，则的贯彻上，由注重经济效率转向经济与本身效率并重；第四，在税收的经济效率原则上，由主张全面干预转向适度干预。在税收的经济效率原则上，由主张全面干预转向适度干预。

税负的转嫁和归宿税负的转嫁和归宿 税负的转嫁是指，纳税人在纳税后，经过交易将税收负担税负的转嫁是指，纳税人在纳税后，经过交易将税收负担

转移给他人的过程。转移给他人的过程。 税负的归宿是指，经过转嫁后的税负最终的归落点或税收税负的归宿是指，经过转嫁后的税负最终的归落点或税收

转嫁的最终结果。转嫁的最终结果。 税负转嫁的特征是：第一，税负转嫁是与商品价格的升降税负转嫁的特征是：第一，税负转嫁是与商品价格的升降直接联系的，而且价格的升降是税负转移而引起的；第二，直接联系的，而且价格的升降是税负转移而引起的；第二，税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配，也就是经济利税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配，也就是经济利益的再分配，这必然导致纳税人和负税人的不一致；第三，益的再分配，这必然导致纳税人和负税人的不一致；第三，税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，因为课税使纳税人的税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，因为课税使纳税人的经济利益受到侵害，在利益机制的驱动下，纳税人总是千经济利益受到侵害，在利益机制的驱动下，纳税人总是千方百计地把税负转移给他人，以维护自己的经济利益。方百计地把税负转移给他人，以维护自己的经济利益。

税收转嫁的形态税收转嫁的形态 前转，或顺转，纳税人将其所纳的税款通过 经济交易前转，或顺转，纳税人将其所纳的税款通过 经济交易

转嫁给他人，即由卖者通过提高商品售价的办法把税转嫁给他人，即由卖者通过提高商品售价的办法把税收转嫁给消费者。收转嫁给消费者。

后转，逆转，或反向转嫁后转，逆转，或反向转嫁 消转，转化或扩散转移。税负在国民收入的增量中自消转，转化或扩散转移。税负在国民收入的增量中自行消化，没有特定的负税人。行消化，没有特定的负税人。

税收的资本化，资本还原，指生产要素的购买者将所税收的资本化，资本还原，指生产要素的购买者将所购买的生产要素在未来应纳的税款，通过购入价格中购买的生产要素在未来应纳的税款，通过购入价格中的预先扣除，向后转嫁给生产要素的出售者。税收资的预先扣除，向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化具有后转的性质，只是转嫁方法不同而已。本化具有后转的性质，只是转嫁方法不同而已。

税负的转嫁和归宿的局部均衡分析税负的转嫁和归宿的局部均衡分析

指在一种商品或一种生产要素供给或需求达到指在一种商品或一种生产要素供给或需求达到均衡时的价格决定时，税负的转嫁问题；均衡时的价格决定时，税负的转嫁问题；

税负的转嫁是通过价格的调整而进行的，了解税负的转嫁是通过价格的调整而进行的，了解价格如何决定是税负转嫁分析中的关键。价格如何决定是税负转嫁分析中的关键。

（（ 11）对商品课税，从量税与从价税）对商品课税，从量税与从价税 （（ 22）对利润征税）对利润征税 （（ 33）对投入要素征税）对投入要素征税

（（ 11 ）对某一种产品征从）对某一种产品征从量税—对生产者征税，厂量税—对生产者征税，厂商则提价，引起供给曲线商则提价，引起供给曲线上移。上移。

（（ 22 ）从量税加在消费者）从量税加在消费者头上与生产者头上无差别头上与生产者头上无差别

（（ 33 ）对生产者征税引起）对生产者征税引起SS 曲线左上移，对消费者曲线左上移，对消费者征税引起征税引起 DD 曲线左下移，曲线左下移，只要征税额一定，即只要征税额一定，即 TT 固固定， 定， SS 曲线与曲线与 DD 曲线移动曲线移动不变，则两者负担不变。不变，则两者负担不变。

D

S

Q

P1

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△ P1

△ P2

Q1Q2

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对消费者征税

Q

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Q2 Q1

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P S2

P3

P3

在一般情况下，消费在一般情况下，消费者和卖者并不均等负者和卖者并不均等负担产品税。税收的实担产品税。税收的实际影响取决于产品的际影响取决于产品的供给和需求曲线的相供给和需求曲线的相对斜率。对斜率。

需求弹性越小，消费需求弹性越小，消费者负担比例越 大；供者负担比例越 大；供给弹性越大，卖者负给弹性越大，卖者负担的比例 就越大。担的比例 就越大。

S

D

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Q

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D

转嫁给生产者

转嫁需求者

SD

DS

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转嫁给生产者 转嫁给消费者

供给和需求价格弹性决定税负转嫁的方向和数量供给和需求价格弹性决定税负转嫁的方向和数量 影响税负转移的其他因素：影响税负转移的其他因素：如：课税范围宽的商品较难转移，课税范围窄的商如：课税范围宽的商品较难转移，课税范围窄的商

品较易转移；以商品为课税对象，与商品价格密品较易转移；以商品为课税对象，与商品价格密切相关的增值税、消费税、关税等间接税较易转切相关的增值税、消费税、关税等间接税较易转嫁，而以所得为课税对象，与商品价格距离较远嫁，而以所得为课税对象，与商品价格距离较远或关系不密切的直接税则较难转移；生活必需品或关系不密切的直接税则较难转移；生活必需品或奢侈品；资本密集型或劳动密集型产品等。或奢侈品；资本密集型或劳动密集型产品等。

从价税与从量税的关系：从量税与单位商品价格无关，从价税与从量税的关系：从量税与单位商品价格无关，而从价税却与单位价格大小有关，价格高，则征税高，而从价税却与单位价格大小有关，价格高，则征税高，价格低，则征税低，所以供求曲线移动不同。价格低，则征税低，所以供求曲线移动不同。

P

Q

S1

D1

P

Q

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P1P1

Q2 Q1

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对 D征税

改变了斜率

所以，从价税与从量税不同。所以，从价税与从量税不同。

P

Q

S1

D1

P

Q

S1

D1

P2

P1P1

Q2 Q1

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对 S征税

对利润征税对利润征税 从短期看，全部税收以减少利润的形式由企业来负担，从短期看，全部税收以减少利润的形式由企业来负担，税收并没有以涨价的形式转嫁给消费者。但对利润征税收并没有以涨价的形式转嫁给消费者。但对利润征税从长期来看会影响价格和产量，税收会使投资的净税从长期来看会影响价格和产量，税收会使投资的净回报减少，使生产能力增长速度减缓，供给量会减少，回报减少，使生产能力增长速度减缓，供给量会减少，从长期来看价格就有可能因对利润征税而提高。从长期来看价格就有可能因对利润征税而提高。

对某种投入要素征税。如果两种投入要素之间在技术对某种投入要素征税。如果两种投入要素之间在技术上允许互相替代，对其中一个投入要素征税，就会使上允许互相替代，对其中一个投入要素征税，就会使生产过程中的另一投入要素的使用量增加。这一结果生产过程中的另一投入要素的使用量增加。这一结果说明投入要素税可以作为公共政策的一种工具说明投入要素税可以作为公共政策的一种工具。。

竞争市场下的税收归宿：一般均衡分析竞争市场下的税收归宿：一般均衡分析•局部分析的不足局部分析的不足

– 未能顾及到政府征税对非征税商品市场的影响未能顾及到政府征税对非征税商品市场的影响– 未能顾及到政府征税对生产要素收益率的变化未能顾及到政府征税对生产要素收益率的变化

• 一般均衡分析的必要性一般均衡分析的必要性– 弥补局部分析的不足弥补局部分析的不足– 在现实经济生活中 ，各种商品与生产要素价格、在现实经济生活中 ，各种商品与生产要素价格、

供求等因素都相互影响与作用（仅就商品而言就供求等因素都相互影响与作用（仅就商品而言就有替代品与互补品的作用）有替代品与互补品的作用）

两个市场：食品业市场两个市场：食品业市场 AA 与服装业市场与服装业市场 BBP

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对食品的消费者征消费者需求转向服装业，需求增加，价格上涨，并发生一系列引致影响。或者如对生产要素征税，如对食品业的资本征税。

税收的效应分析税收的效应分析税收效应指纳税人因政府课税而在其经税收效应指纳税人因政府课税而在其经

济选择或经济行为方面作出的反应，以济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此对社会经济运行本身的影响。及由此对社会经济运行本身的影响。

经济学家希望能够保持中立。现实中，经济学家希望能够保持中立。现实中，税收总会对纳税人的经济选择或经济行税收总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对经济资源的配置和经济为发生影响，对经济资源的配置和经济的稳定增长发生影响。的稳定增长发生影响。

（（ 11）税收与生产者行为：税收对纳税人作为一个生）税收与生产者行为：税收对纳税人作为一个生产者行为的影响，通过税收对市场价格机制的干扰产者行为的影响，通过税收对市场价格机制的干扰来进行，其总效应有以下来进行，其总效应有以下 22 个效应之和构成个效应之和构成• 替代效应：由于生产者所面临的课税商品价格相替代效应：由于生产者所面临的课税商品价格相

对下降，造成生产者减少课税商品或重税商品的对下降，造成生产者减少课税商品或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品无税或轻税商品替代课税或重税商品

• 收入效应：征税会使生产者可支配生产要素收入收入效应：征税会使生产者可支配生产要素收入减少，从而减低商品生产能力，而居于较低生产减少，从而减低商品生产能力，而居于较低生产水平。水平。

商品 B

商品A

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商品 B

商品A

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X2A X1A

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替代效应 收入效应

（（ 22）税收对消费者的效应）税收对消费者的效应• 替代效应：征税会使负税商品价格上涨，替代效应：征税会使负税商品价格上涨，造成消费者减少课税商品或重税商品的造成消费者减少课税商品或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，而以无税或轻税商品替代课税或买量，而以无税或轻税商品替代课税或重税商品重税商品

• 收入效应：征税令消费者可支配收入水收入效应：征税令消费者可支配收入水平下降，从而降低商品的购买量，而居平下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平于较低的消费水平

（（ 33 ）税收对劳动供给的影响，主要取决于劳动供给曲线的形状，）税收对劳动供给的影响，主要取决于劳动供给曲线的形状，当劳动者的供给曲线上扬时，课税会使其减少劳动供给，增加闲当劳动者的供给曲线上扬时，课税会使其减少劳动供给，增加闲暇；当劳动供给曲线向后弯曲时，课税会使其增加劳动供给，减暇；当劳动供给曲线向后弯曲时，课税会使其增加劳动供给，减少闲暇。 少闲暇。

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劳动时数

S

（（ 44）税收与私人储蓄行为效应：反应在）税收与私人储蓄行为效应：反应在税后支配收入与利息率的变化税后支配收入与利息率的变化• 由于决定储蓄的主要因素是个人可支配收入由于决定储蓄的主要因素是个人可支配收入和税后利息率，若政府征税压低了纳税人的和税后利息率，若政府征税压低了纳税人的可支配收入，进而促使其减少消费，为维持可支配收入，进而促使其减少消费，为维持既定的储蓄水平而增加储蓄，税收对私人储既定的储蓄水平而增加储蓄，税收对私人储蓄就发生了收入效应；若因政府课税降低了蓄就发生了收入效应；若因政府课税降低了纳税人的实际利息收入，造成纳税人以消费纳税人的实际利息收入，造成纳税人以消费替代储蓄，税收对私人储蓄发生了替代效应替代储蓄，税收对私人储蓄发生了替代效应

储蓄

消费

A

S*I1

I2

C1C2

储蓄

I1

I2

P1P2

P1

P2

C1 C2

S1

S2

（（ 55 ）税收对纳税人的私人投资效应）税收对纳税人的私人投资效应•税收对纳税人的私人投资效应通过其投资收税收对纳税人的私人投资效应通过其投资收

益率因素来实现。征税会压低私人投资收益益率因素来实现。征税会压低私人投资收益率，并使投资收益与投资成本发生变动，从率，并使投资收益与投资成本发生变动，从而对纳税人的投资行为产生方向相反的两种而对纳税人的投资行为产生方向相反的两种效应：如果其影响是降低了投资对纳税人的效应：如果其影响是降低了投资对纳税人的吸引力，造成纳税人以消费替代投资，即发吸引力，造成纳税人以消费替代投资，即发生替代效应；如果其影响是减少了纳税人的生替代效应；如果其影响是减少了纳税人的可支配收入，促进纳税人为维持以往的收益可支配收入，促进纳税人为维持以往的收益水平而增加投资，即发生收入效应。水平而增加投资，即发生收入效应。

投资

消费

V1

V2

C1

P1I1

P2I2

C2

投资

V1

V2

C1

P1

I1

P2

I2

C2

替代效应 收入效应

税收对资源配置的影响税收对资源配置的影响（（ 11）经济资源在不同产品之间的配置）经济资源在不同产品之间的配置（（ 22）经济资源在不同产业间的配置）经济资源在不同产业间的配置（（ 33）经济资源在不同地区的配置）经济资源在不同地区的配置 税收对分配的影响税收对分配的影响 税收对分配的影响，是指政府通过参与国民收入分配税收对分配的影响，是指政府通过参与国民收入分配

产生的结果。由于税收的种类、性质及其征收方法不产生的结果。由于税收的种类、性质及其征收方法不同，对国民收入分配会产生的影响也是不同的。通过同，对国民收入分配会产生的影响也是不同的。通过税收，可能会使国民收入更趋不平，也可能会使国民税收，可能会使国民收入更趋不平，也可能会使国民收入分配趋向公平。收入分配趋向公平。

税收的分类税收的分类 按课税对象分类，所得税、商品（劳务）税、财产税等；按课税对象分类，所得税、商品（劳务）税、财产税等；

• 所得税：个人所得税、公司所得税、社会保险税、资本利所得税：个人所得税、公司所得税、社会保险税、资本利得税、超额利润税、房地产收益税等得税、超额利润税、房地产收益税等

• 财产税：一般财产税、个别财产税、遗产税、继承税、赠财产税：一般财产税、个别财产税、遗产税、继承税、赠与税、净值税、资本税、土地税、房地产税等与税、净值税、资本税、土地税、房地产税等

• 商品商品 ((劳务劳务 ))税：销售税税：销售税 ((营业税营业税 ))、国内产品税、关税、、国内产品税、关税、增值税、消费税等增值税、消费税等

按计征标准，从价税与从量税；按计征标准，从价税与从量税； 按用途分类，一般税与特定税按用途分类，一般税与特定税 按税率分类，累进税与比例税按税率分类，累进税与比例税 按归属关系，中央税、地方税、中央与地方共享税。按归属关系，中央税、地方税、中央与地方共享税。 按税负是否可转嫁分类，分为直接税与间接税。按税负是否可转嫁分类，分为直接税与间接税。

我国的税收分类方式：我国的税收分类方式：11 。流转税，如增值税、消费税、营业税、。流转税，如增值税、消费税、营业税、

关税等关税等22 。所得税，个人所得税、企业所得税、。所得税，个人所得税、企业所得税、

外国企业所得税等外国企业所得税等33 。财产税，房产税、契税等。财产税，房产税、契税等44 。资源税。资源税55。行为税，固定资产投资方向调节税。行为税，固定资产投资方向调节税

OECDOECD（（经合组织）分类经合组织）分类• 所得税：一般所得、资本、利润所得、红利所得税：一般所得、资本、利润所得、红利• 社会保险税：对雇员、雇主以及自营人员的课税社会保险税：对雇员、雇主以及自营人员的课税• 薪金及人员税薪金及人员税• 财产税：不动产税、财产值税、遗产继承与赠与税财产税：不动产税、财产值税、遗产继承与赠与税• 商品与劳务税：产品税、销售税、增值税、消费税、商品与劳务税：产品税、销售税、增值税、消费税、

进出口关税进出口关税• 其他税其他税

IMFIMF（（国际货币基金组织）分类国际货币基金组织）分类• 所得税：一般所得、利润、资本利得税所得税：一般所得、利润、资本利得税• 社会保险税：对雇员、雇主及自营人员课税社会保险税：对雇员、雇主及自营人员课税• 薪金及人员税薪金及人员税• 财产税：包括不动产、财产税、遗产和赠与税财产税：包括不动产、财产税、遗产和赠与税• 商品与劳务税：产品税、销售税、增值税、消费税商品与劳务税：产品税、销售税、增值税、消费税• 进出口关税进出口关税• 其他税收其他税收

第七章 公共经济与国民经济调节第七章 公共经济与国民经济调节 萨缪尔森指出，财政政策是指制定税收和公共开支的过程，萨缪尔森指出，财政政策是指制定税收和公共开支的过程，

其目的是，抑制经济周期的波动以及有助于维持增长的高其目的是，抑制经济周期的波动以及有助于维持增长的高度就业的经济，而与此同时避免通货膨胀。度就业的经济，而与此同时避免通货膨胀。

财政政策通过利用税收、政府支出和公债的运转，以预定财政政策通过利用税收、政府支出和公债的运转，以预定的方式来影响社会经济活动，并干预公共部门和私人部门的方式来影响社会经济活动，并干预公共部门和私人部门之间的资源配置及使用，以达到经济稳定和增长的目标。之间的资源配置及使用，以达到经济稳定和增长的目标。

不同国家在不同的经济发展时期运用了不同的财政政策。不同国家在不同的经济发展时期运用了不同的财政政策。早期世界经济危机时期，发达国家运用凯恩斯主义的扩张早期世界经济危机时期，发达国家运用凯恩斯主义的扩张性财政政策；随后的高通货膨胀时期，各国主张运用后凯性财政政策；随后的高通货膨胀时期，各国主张运用后凯恩斯主义中新古典综合派的紧缩性财政政策。针对恩斯主义中新古典综合派的紧缩性财政政策。针对 7070 年代年代的滞涨，又出现了松紧搭配的财政政策，以及供给学派的的滞涨，又出现了松紧搭配的财政政策，以及供给学派的以减税为主的财政政策。以减税为主的财政政策。

凯恩斯的财政政策理论凯恩斯的财政政策理论扩张的财政政策包括扩大政府支出、增加税收，实行赤扩张的财政政策包括扩大政府支出、增加税收，实行赤字政策和大量发行公债，以加强政府对经济的干预。字政策和大量发行公债，以加强政府对经济的干预。 后凯恩斯主流经济学派的财政政策后凯恩斯主流经济学派的财政政策11 。补偿性财政政策，指政府以繁荣年份的财政盈余来补偿。补偿性财政政策，指政府以繁荣年份的财政盈余来补偿萧条年份的财政赤字，即预算的周期平衡。周期平衡理萧条年份的财政赤字，即预算的周期平衡。周期平衡理论认为不应以当年的财政收支平衡为目标，而要以整个论认为不应以当年的财政收支平衡为目标，而要以整个经济周期来安排财政收支平衡；补偿性财政政策的另一经济周期来安排财政收支平衡；补偿性财政政策的另一个含义，指政府用财政支出的增加或减少来补偿私人投个含义，指政府用财政支出的增加或减少来补偿私人投资和私人消费的变化，即国民经济平衡，以政府财政收资和私人消费的变化，即国民经济平衡，以政府财政收支作出最后的平衡调节。支作出最后的平衡调节。

补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向进行调补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向进行调节的财政政策，目的是稳定经济。补偿政策的调节对象是社会节的财政政策，目的是稳定经济。补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求，其政策工具不仅包括公共投资，还有所得税、经济的有效需求，其政策工具不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补贴等。消费税、转移支付、财政补贴等。

22 。财政与货币政策的松紧搭配政策。财政与货币政策的松紧搭配政策 指扩张性财政政策与紧缩性的货币政策相结合，或者是紧缩指扩张性财政政策与紧缩性的货币政策相结合，或者是紧缩

性财政政策与扩张性货币政策相结合。性财政政策与扩张性货币政策相结合。 供给学派的减税政策供给学派的减税政策 它反对凯恩斯的有效需求论，主张治理滞涨的根本途径是增加它反对凯恩斯的有效需求论，主张治理滞涨的根本途径是增加

资源的供给和产出能力，促进经济结构的快速调整和优化。认资源的供给和产出能力，促进经济结构的快速调整和优化。认为要充分发挥私人企业经营的积极性，让市场机制自行调节经为要充分发挥私人企业经营的积极性，让市场机制自行调节经济运行。济运行。

主张减税政策，削减个人所得税和公司所得税，允主张减税政策，削减个人所得税和公司所得税，允许企业加速折旧。认为减税不会引起财政收入和赤许企业加速折旧。认为减税不会引起财政收入和赤字的增加，如拉佛曲线，减税不会加大通货膨胀，字的增加，如拉佛曲线，减税不会加大通货膨胀，不会导致国内居民收入差距的拉大。不会导致国内居民收入差距的拉大。

供给学派认为，国家用以影响经济产出能力的主要财供给学派认为，国家用以影响经济产出能力的主要财政政策是税收政策。税收直接影响决定个人收入和政政策是税收政策。税收直接影响决定个人收入和企业利润的水平，从而直接影响个人工作积极性，企业利润的水平，从而直接影响个人工作积极性，直接影响私人储蓄和投资的水平直接影响私人储蓄和投资的水平。。

加速折旧可以鼓励企业扩大投资，是推动经济增长加速折旧可以鼓励企业扩大投资，是推动经济增长的重要财政政策。的重要财政政策。

财政政策工具财政政策工具 财政政策工具可以分为三类，即预算政财政政策工具可以分为三类，即预算政策、公共支出政策和财政收入政策。策、公共支出政策和财政收入政策。

预算政策一般是中央预算，通过其平衡预算政策一般是中央预算，通过其平衡状态对经济进行调节。公共支出政策包状态对经济进行调节。公共支出政策包括政府的消耗性支出（购买支出）和转括政府的消耗性支出（购买支出）和转移支出政策；财政收入政策包括税收政移支出政策；财政收入政策包括税收政策和公债政策。策和公债政策。

预算政策作为一种财政政策工具，主要通过年度预先制定的收支规模和预算政策作为一种财政政策工具，主要通过年度预先制定的收支规模和收支差额，以及在执行过程中的收支追加变动，来实现其调节功能。预收支差额，以及在执行过程中的收支追加变动，来实现其调节功能。预算决定着政府投资和政府消费，影响经济中的货币流量，从而对社会总算决定着政府投资和政府消费，影响经济中的货币流量，从而对社会总需求，以及总需求与总供给的关系产生影响。需求，以及总需求与总供给的关系产生影响。

根据预算政策在调节经济总量方面的不同功能，可分为扩张性政策、紧根据预算政策在调节经济总量方面的不同功能，可分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策。缩性政策和中性政策。

扩张性预算政策也称赤字预算政策，通过财政活动来增加和刺激社会的扩张性预算政策也称赤字预算政策，通过财政活动来增加和刺激社会的总需求，在总需求不足时，通过扩张性预算政策使总需求与总供给的差总需求，在总需求不足时，通过扩张性预算政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。扩张性财政政策主要通过减税和增加公共支出规模来额缩小以至平衡。扩张性财政政策主要通过减税和增加公共支出规模来实现。扩张性财政政往往会导致财政赤字。实现。扩张性财政政往往会导致财政赤字。

紧缩性财政政策可减少和抑制总需求，主要通过增税和减少公共支出来紧缩性财政政策可减少和抑制总需求，主要通过增税和减少公共支出来实现；实现；

中性预算政策，平衡预算政策，财政活动对社会总需求的影响保持中性。中性预算政策，平衡预算政策，财政活动对社会总需求的影响保持中性。

公共收入、财政赤字与政府债务• 公共收入的主要来源

－ 经常性收入：税收、规费（行政规费、司法规费）、使用者费、罚没收入、政府企业利润、铸币收入、私人捐赠等

－ 资本性收入：政府资产与资源的销售、来自非政府的资本转移

• 公共支出：购买性支出＋转移性支出

• 财政赤字＝经常支出－经常收入

〖另一种计算口径〗赤字＝（经常支出＋债务支出）－（经常收入＋债务收入）

• 政府债务：债务是以往所有赤字赤字的总和。

（债务是存量，赤字是流量）

债务规模1 、政府赤字和债务数据

51.551.52.22.21998199851.651.64.04.01993199344.644.64.04.01990199038.438.45.45.41985198527.827.82.92.91980198026.826.83.63.61975197529.429.40.30.31970197039.639.60.20.219651965

债务债务 GDPGDP率（％）率（％）

赤字赤字 GDPGDP率（％）率（％）

美国美国年度年度

14.614.62.92.9200020002.92.919991999

6.56.51.71.7199519951993199319901990198819881985198519801980

债务债务 GDPGDP率（％）率（％）

赤字赤字 GDPGDP率（％）率（％）

中国中国年度年度

三、债务负担问题

1 、勒纳的观点

• 内债：不会对后代整体构成负担，但会影响后代人之间的收入配置。

• 外债：如果被用于当代消费，则会使后代收入降低外债加利息的数量；如果被用于当代投资，则对后代收入的影响取决于该投资的边际收益与融资边际成本的大小。

2 、世代交叠模型

• 三个代表人模型分析：青年、中年、老年

• 基本结论：内债对下一代造成负担。

•世代核算： 代表人的净税收＝所有税收现值－所有政府转移的现值

〖美国数据〗各年度出生的青年净税收： 1990 年为 39.6% ， 1950

年为 33.2% ， 1900 年为 23.6% 。

3 、新古典模型

• 考虑偿债税收对工作和储蓄等经济行为的影响以及债务融资对资本形成的影响

• “挤出效应”：公共部门融资会（通过利率变动）挤出私人投资

• 检验挤出效应的困难性：其它变量也影响利率。

• 评估这些经济影响的真实经济成本及福利效应。

4 、李嘉图模型

• 税收融资和债务融资的等价性

－ 个人的储蓄行为会抵销政府债务政策的代际效应。

• 李嘉图模型的验证：假设和结论

公共支出筹资：征税还是借债？

• 政府开支是通过征税还是借债来融资？

• 受益原则：是当代人受益还是下一代人受益？前者征税后者借债。

• 代际公平：当代人和下一代人谁富？前者征税后者借债。

• 效率考虑：

－税收与债务融资的选择其实是征税时间安排上的选择。

－从超额负担的角度看，两笔小税款比一笔大税款更有效。因此对大支出进行债务融资是可取的。但若考虑债务融资的挤出效应的超额负担，则总效率变动需具体考虑两种效应的相对大小。

• 宏观经济考虑：如果存在失业，则可以利用税收和赤字使总需求保持在恰当水平上，而不必担心预算本身的平衡（功能理财）。

－如果李嘉图等价为真，则此功能理财无效。

• 道德的考虑

－赤字是缺乏伦理所要求的自我约束的表现，因而是不道德的。

〖讨论〗债务负担是否转嫁给后代？后代是否受益？

• 政治的考虑

－政治程序有低估政府开支而高估效益的倾向。

－平衡预算可能防止公共部门的增长超越其最优规模。

财政赤字财政赤字 财政赤字指一定时期内政府支出超过正常收入而出现财政赤字指一定时期内政府支出超过正常收入而出现

的差额。的差额。 财政赤字的各种衡量，基本赤字、硬赤字、软赤字等；财政赤字的各种衡量，基本赤字、硬赤字、软赤字等； 财政赤字的分析。财政赤字的产生与政府职能的不断财政赤字的分析。财政赤字的产生与政府职能的不断扩大相联系，特别是在现代国家中，政府投资是社会扩大相联系，特别是在现代国家中，政府投资是社会总投资中不可缺少的部分，当政府投资大于政府储蓄总投资中不可缺少的部分，当政府投资大于政府储蓄时就产生了赤字。赤字是政府实现宏观经济目标所付时就产生了赤字。赤字是政府实现宏观经济目标所付出的代价。出的代价。当财政政策用于校正经济发展的波动时当财政政策用于校正经济发展的波动时，，赤字更难以避免。赤字更难以避免。

财政赤字的弥补，一般认为可以动用财政节余、财政赤字的弥补，一般认为可以动用财政节余、发行货币和发行公债来弥补财政赤字，但主要发行货币和发行公债来弥补财政赤字，但主要靠发行公债和发行货币两种方式，通常称为赤靠发行公债和发行货币两种方式，通常称为赤字的债务化和赤字的货币化，政府要在两种手字的债务化和赤字的货币化，政府要在两种手段的后果，即债务负担和 通货膨胀之间进行选段的后果，即债务负担和 通货膨胀之间进行选择。择。

赤字弥补方法在对货币流通量、投资、价格水赤字弥补方法在对货币流通量、投资、价格水平方面具有不同的效应；平方面具有不同的效应；

财政赤字的国际比较 。财政赤字的国际比较 。

公债政策公债政策 公债是政府以信用形式从社会上吸收资公债是政府以信用形式从社会上吸收资金，以弥补财政赤字或满足其他财政需金，以弥补财政赤字或满足其他财政需要的一种手段。要的一种手段。

公债的特点，公债与税收的区别公债的特点，公债与税收的区别

公债的作用与利弊公债的作用与利弊

① ① 政府举债必使民间生产资金 财政用途，妨碍政府举债必使民间生产资金 财政用途，妨碍工业 发展工业 发展

②②公债补充公共开支，促进政府形成一种不负公债补充公共开支，促进政府形成一种不负责任的开支风气。责任的开支风气。

③③公债需偿付，还本与付息，颇为浪费人力、公债需偿付，还本与付息，颇为浪费人力、物力、财力。物力、财力。

④④公债增长造成国力衰退。公债增长造成国力衰退。

①①公债可以间接直接地扩大社会需求，消除经公债可以间接直接地扩大社会需求，消除经济危机与失业。济危机与失业。

②②公债可以刺激经济增长，其利弊也是从这里公债可以刺激经济增长，其利弊也是从这里综合分析综合分析

③③公债具有生产性，可以使物质财富增长公债具有生产性，可以使物质财富增长 ④④公债还本付息不会增加下一代负担，还可以公债还本付息不会增加下一代负担，还可以促进资本形成与消费增加，为下一代提供遗产促进资本形成与消费增加，为下一代提供遗产

⑤⑤公债作为政府经济 杠杆公债作为政府经济 杠杆

公债的分类公债的分类 （（ 1)1)以发行的区域分类：以发行的区域分类： 国内公债国内公债 : : 在国内发行的公债在国内发行的公债 国外公债：在国外发行的公债国外公债：在国外发行的公债 （（ 22）以偿还期限：）以偿还期限： 短期（短期（ 11 年以下）年以下） 中期中期 (1——5(1——5年）年） 长期（长期（ 55年以上）年以上） （（ 33）以举债主体分类：）以举债主体分类： 国家公债（国债）与地方公债国家公债（国债）与地方公债 （（ 44）以能否流通与否分类：）以能否流通与否分类： 可以分为可转让公债与不可让公债可以分为可转让公债与不可让公债 （（ 55 ）以举债方法可分为）以举债方法可分为 强制性与自由性公债强制性与自由性公债

公债的发行公债的发行

种类 期限 发行对象通过市场发行

国库券特种债券

较短期较长期

银行公众、保险公司

不通过市场发行

储蓄债券票据向国外借债

较短期较长期

投资集团、地方政府银行、保险公司外国政府、国外金融机构

公债的负担公债的负担 公债负担的分类，直接负担与间接负担，内债公债负担的分类，直接负担与间接负担，内债

负担与外债负担。负担与外债负担。 公债的代际负担公债的代际负担 公债的偿还，如预算盈余偿还、调换偿还、减公债的偿还，如预算盈余偿还、调换偿还、减债基金、买销偿还。买销偿还，指政府在其认债基金、买销偿还。买销偿还，指政府在其认为适当的时机，按照当时的市场价格，在证券为适当的时机，按照当时的市场价格，在证券市场中收买公债，然后销毁。这种偿还方式通市场中收买公债，然后销毁。这种偿还方式通过市场进行，具有平衡证券市场的功能。过市场进行，具有平衡证券市场的功能。

公债政策及其经济影响公债政策及其经济影响 公债对经济的影响公债对经济的影响11 。公债对经济的积极影响，如调节社会总供给与总需求，。公债对经济的积极影响，如调节社会总供给与总需求，

使社会资金充分使用，减轻经济周期波动；吸收社会使社会资金充分使用，减轻经济周期波动；吸收社会小额资金，集中用于政府投资，有助于整个经济社会小额资金，集中用于政府投资，有助于整个经济社会的发展；可以调节金融市场的运行状况。的发展；可以调节金融市场的运行状况。

22 。公债对经济的消极影响，挤出效应；如果公债由中央。公债对经济的消极影响，挤出效应；如果公债由中央银行购买，则会增加货币供应量，引起通货膨胀；累银行购买，则会增加货币供应量，引起通货膨胀；累积的公债使政府支出中的利息费用增加，成为财政的积的公债使政府支出中的利息费用增加，成为财政的负担，影响财政政策的发挥。负担，影响财政政策的发挥。

公债政策的利弊权衡公债政策的利弊权衡

公债逐渐成为财政政策与货币政策配合的结合公债逐渐成为财政政策与货币政策配合的结合点。点。

公债政策体系。公债政策分为公债规模和结构、公债政策体系。公债政策分为公债规模和结构、公债利率、公债交易几个方面。公债规模和结公债利率、公债交易几个方面。公债规模和结构主要涉及公债的发行市场，这一政策的制定构主要涉及公债的发行市场，这一政策的制定者主要是财政部门。公债利率与货币信贷政策者主要是财政部门。公债利率与货币信贷政策有关，应由财政和金融部门共同制定。公债交有关，应由财政和金融部门共同制定。公债交易是金融市场的一部分，应由金融部门制定和易是金融市场的一部分，应由金融部门制定和管理。管理。

中国国债的发行中国国债的发行我国发行国债的概况我国发行国债的概况国债规模的衡量国债规模的衡量11 。国内债务的负担率，指当年的国内债。国内债务的负担率，指当年的国内债务余额占当年务余额占当年 GDPGDP 的比重。发达国家的的比重。发达国家的国内债务负担率一般为国内债务负担率一般为 20-60%20-60% 之间，之间，国债负担率的数据大体相当于该国的财国债负担率的数据大体相当于该国的财政收入额，或略高一些。政收入额，或略高一些。

22 。国内债务的依存度，指当年的国内债务收入与当年财。国内债务的依存度，指当年的国内债务收入与当年财政支出的比例 ，是国内债务是否合理的主要指标，反政支出的比例 ，是国内债务是否合理的主要指标，反映了政府的公共支出中有多少依赖于发行国债而实现。映了政府的公共支出中有多少依赖于发行国债而实现。国债依存度指标的国际公认安全线是国债依存度指标的国际公认安全线是 15-20%15-20%，发达，发达国家的政府财政债务依存度指标一般在国家的政府财政债务依存度指标一般在 10-23%10-23%之间。之间。

33 。国内债务的偿债率，指当年的国内债务还本付息额占。国内债务的偿债率，指当年的国内债务还本付息额占当年财政收入的比重。这一指标表明了该年度的国外当年财政收入的比重。这一指标表明了该年度的国外债务还本付息额有多少有由财政收入来偿还。债务还本付息额有多少有由财政收入来偿还。

44 。居民的应债能力，指国债余额占当年居民储蓄存款余。居民的应债能力，指国债余额占当年居民储蓄存款余额的比例 。这一指标考察的是国债发行规模与居民的额的比例 。这一指标考察的是国债发行规模与居民的储蓄水平之间的关系。储蓄水平之间的关系。

外债外债 外债指政府或政府授权机构对国外承担外债指政府或政府授权机构对国外承担

的具有偿还义务的债务。的具有偿还义务的债务。 外债的种类：外债的种类：11 。在国外发行的外币形式的政府债券；。在国外发行的外币形式的政府债券；22 。外国政府贷款；。外国政府贷款；33 。国外商业贷款；。国外商业贷款；44 。国际金融机构贷款。。国际金融机构贷款。

外债适度规模的衡量外债适度规模的衡量（（ 11）偿债率，即年度本息偿还额）偿债率，即年度本息偿还额 //年度出口外汇收入，年度出口外汇收入，它可判断债务的清偿能力的高低，指示贷款风险的大它可判断债务的清偿能力的高低，指示贷款风险的大小；小；

（（ 22）负债率，即外债余额）负债率，即外债余额 //GNPGNP ，，一般不应超过一般不应超过 20%20%，，它反映了一国的它反映了一国的 GNPGNP 对外债的负担能力；对外债的负担能力；

（（ 33）借债率，即外债余额）借债率，即外债余额 //当年出口外汇收入，一般不当年出口外汇收入，一般不应超过应超过 100%100%。。

此外，外债增长速度，应小于此外，外债增长速度，应小于 GNPGNP 的增长。的增长。 我国外债的情况我国外债的情况

第八章 地方公共经济第八章 地方公共经济地方政府的职能地方政府的职能地方政府与经济稳定地方政府与经济稳定地方政府与收入的再分配地方政府与收入的再分配地方政府与资源配置地方政府与资源配置

地方公共产品，也具有非竞争性与非排地方公共产品，也具有非竞争性与非排他性，但它与全国性公共产品的区别主他性，但它与全国性公共产品的区别主要体现在空间限制上，地方公共产品受要体现在空间限制上，地方公共产品受地理空间的限制，相应地处于某个特定地理空间的限制，相应地处于某个特定的地理位置，其成本与收益也有地域的的地理位置，其成本与收益也有地域的局限性。局限性。

根据受益范围，公共产品也有层次性。根据受益范围，公共产品也有层次性。

地方公共产品的供给地方公共产品的供给

QD1

D2

P

Q1 Q2Q3

P

0

俱乐部理论俱乐部理论蒂勃特模型蒂勃特模型

背景

• 政府层次性：中央、省（州）、县等

• 衡量一种制度的集中程度的一种指标：集中率 — 中央政府占直接政府支出总额的比例 。〖法 77％，加 41％，美 56％〗

• 集中率指标衡量集中程度的偏差

－命令（上对下）与游说（下对上）

• 多级政府的支出分布结构

• 多级政府的职能分担结构

社区的形成

• 社区形成的俱乐部理论：社区的规模与公共品的数量取决于对公共品的偏好、提供公共服务的费用，以及拥挤成本。

－ 给定公共物品供给量决定社区规模（成员数）：

边际分担费用 边际拥挤成本

－ 给定社区规模决定公共品数量（供给水平）：

人均边际成本 人均边际收益

蒂伯特（ Tiebout）模型• 蒂伯特引发的研究：寻找一组明确的充分条件，在这组充分条件下，公民“用脚投票”的机制能导致地方公共品的有效供给。

－ 人们根据他们对公共品的需求分布于各社区之间。 这种均衡状态是帕累托有效的。

（ 1）蒂伯特的假定条件

－不存在由地方政府行为而引起的外部性影响；

－个人可完全（无代价）流动（“用脚投票”）；

－人们对于他们在每个社区将接受的公共服务和必须支付的税收具有完全信息；

－存在足够不同的社区，满足大家对公共品的多样化需求；

－公共服务的单位成本被认为是常数（排除规模经济） ；

－公共品假定由比例 财产税融资，税率各社区可以不同；

－各社区可以颁布排他性区域规划法。如规定最小住房。

（ 2）泰伯特模式与现实世界

• 泰伯特假定模式的理想性

• 泰伯特机制的现实性：大都市中家庭区位选择

• 泰伯特模式的经验检验：

－地方公共品（＋）和税收价值（－）会被资本化到地方财产价值中。现实表明，这种资本化是较普遍的现象。

－位于邻近许多其它社区的社区内居民相对于单独社区内居民更大的同质性。

最优联邦主义• 最优联邦理论：寻求联邦制中各级政府间经济责任的最佳配置，即各级政府的适当分工。

• 关于集权与分权的讨论

（ 1）分权制的劣势

• 效率问题：

－地区行为的外部性（搭便车、负外部性）

－公共品供给的规模经济

－低效的税制：税收转嫁问题（税收不足或税收过度）

－税收征集中的规模经济

• 公平问题：大量的收入再分配不能由分权的社区来实行。

（ 2）分权制的优势

• 使公共品供给迎合地方的偏好

－地方政府获取和处理各人偏好的信息成本比中央政府低。

－各个地方及其居民有不同特点。

• 鼓励政府间的竞争

－地方供给产品、服务的创新

（ 3）政策含义

• 主要权衡：地方偏好（地方自治）与外在性（集权中央政府）

• 政策一：地方提供地方公共品，中央提供国家公共品（分工）

• 政策二：中央政府通过税收和补贴在矫正外在性无效的同时保持地方自治的长处。

（ 4）应用：联邦制下的公共教育

• 美国教育费用分担：地方 69％，州 24％，联邦 200亿。

• 主要问题：人均教育支出的地方差异，可能有悖公平。

• 教育补助：联邦基础教育服务项目以及高校的研究项目。

（ 5）联邦主义与城市危机

• 城市危机：人口流失、城市贫困等。

• 城市危机的地方财政制度解释

－可能”亲贫“的支出和税收结构导致富人的流失。其根源在于地方财政的分权制度。

• 关于统一财政制度的讨论：收入再分配、社区自治等

地方政府之间的补助• 政府间的补助 〖例〗 1993 年美国州、县得到联邦到补占其支出约 22％；县得到联邦、州补助占其支出约 33％。

• 政府间补助增长的原因：

－ 一般政府支出的增长：教育、交通、治安等；

－ 税款征集地与税款需求地之间的”误配“现象；

－ 利益集团游说活动：上级政府更能得到收入，更易给予补助。

（ 1）政府间补助的基本类型• 补贴类型：

－条件补助：“带命令”项目，占联邦补助的约 90％；

－匹配补助：“钓鱼”项目，类似价格补贴；

－非匹配补助，类似数量补贴；

－无条件补贴：收入分享，为了分配公平。

• 补贴需要进行复杂的需要度量，其中包括课税努力分析。

（ 2）补贴与支出行为

• “粘苍蝇纸效应”：社区以补助形式获得的一美元要比社区收入增加的一美元导致更大的公共支出。（美： 40％对 10％）

• 解释：官僚的预算最大化行为与公民对预算约束缺乏信息。

（ 3）作为政府间补助的税收支出

• 通过特定税收减免达致对特定项目的补贴：如对州及地方政府债券利息豁免；对某些州和地方的税收扣除。

财政集中程度财政集中程度中央收入/全国收入

国别

<4950-5960-6970-7980-89>90

加拿大美国、阿根廷德国、日本、丹麦、印度澳大利亚、芬兰、奥地利、挪威、瑞典西班牙、法国、英国、马来西亚、墨西哥巴西、意大利、印度尼西亚、菲律宾、泰国

地方政府的收入：税收、借贷、收费与接受补地方政府的收入：税收、借贷、收费与接受补助助

地方税收的四不原则：地方税收的四不原则：11 。不应征收高额累进税；。不应征收高额累进税；22 。不应征收税基流动性很大的税；。不应征收税基流动性很大的税；33 。不应征收可将大部分归宿转嫁给非本地居民。不应征收可将大部分归宿转嫁给非本地居民

的税；的税；44 。不应征收不直接为本地居民所察觉的税。。不应征收不直接为本地居民所察觉的税。

中央与地方之间税收划分的中央与地方之间税收划分的 66个标准个标准11 。具有再分配性质、以支付能力为基础的税种征。具有再分配性质、以支付能力为基础的税种征

收权归中央政府所有；收权归中央政府所有；22 。流动性税基的税收应由中央政府征收；。流动性税基的税收应由中央政府征收；33 。税基分布不平衡的税应为中央税；。税基分布不平衡的税应为中央税；44 。易发生周期性波动的税收应由中央政府征收；。易发生周期性波动的税收应由中央政府征收；55。归宿易转嫁型税收也应由中央政府征收；。归宿易转嫁型税收也应由中央政府征收；66。在税收体系中占主要地位，收入比重较大的税。在税收体系中占主要地位，收入比重较大的税

种应归中央政府来征收。种应归中央政府来征收。

各级政府间的转移支付制度各级政府间的转移支付制度

政府间的转移支付制度是在处理中央财政政府间的转移支付制度是在处理中央财政与地方财政关系时，协调上下级关系的一与地方财政关系时，协调上下级关系的一条重要制度。它通过垂直的，即从上一级财条重要制度。它通过垂直的，即从上一级财

政流向下一级财政的资金流动，来实现上级政流向下一级财政的资金流动，来实现上级政府对下级政府的补助。或从同级的富裕地政府对下级政府的补助。或从同级的富裕地区向贫困地区的资金流动，实现地区间公共区向贫困地区的资金流动，实现地区间公共服务水平提供能力的平等。服务水平提供能力的平等。

政府间财政关系的横向公平与纵向公平政府间财政关系的横向公平与纵向公平 政府间的纵向财政关系，指不同级次的政府因各自收政府间的纵向财政关系，指不同级次的政府因各自收支的平衡差距而产生的上下级之间的资金运动。纵向支的平衡差距而产生的上下级之间的资金运动。纵向不公平产生于中央和地方政府的收入和支出负担的差不公平产生于中央和地方政府的收入和支出负担的差额，反映了不同级次政府的收入和支出的划分和责任。额，反映了不同级次政府的收入和支出的划分和责任。

政府间财政关系的横向公平，指一国不同地区之间财政府间财政关系的横向公平，指一国不同地区之间财政能力的平等。由于各地区的人口、地理、资源等情政能力的平等。由于各地区的人口、地理、资源等情况和其他因素造成了地方政府支出的差异，而各地区况和其他因素造成了地方政府支出的差异，而各地区现有税基的不同又造成了不同地区税收收入的不同，现有税基的不同又造成了不同地区税收收入的不同，导致了各地区财政能力的横向不公平。导致了各地区财政能力的横向不公平。

政府间转移支付制度的作用政府间转移支付制度的作用11 。为地方政府提供了稳定的收入来源，。为地方政府提供了稳定的收入来源，

以弥补其收入差额，可以解决地方政府以弥补其收入差额，可以解决地方政府履行职能的财力不足的困难；履行职能的财力不足的困难；

22 。可以在一定程度上解决地方之间因财。可以在一定程度上解决地方之间因财政状况不平衡而造成的公共服务水平的政状况不平衡而造成的公共服务水平的不平等，促进了社会公平目标的实现和不平等，促进了社会公平目标的实现和政府间财政关系的横向平等；政府间财政关系的横向平等；

33 。可以鼓励地方政府提供具有外溢性的公共产。可以鼓励地方政府提供具有外溢性的公共产品的积极性；品的积极性；

44 。有利于 吸引地方财力建设与全国利益相关的。有利于 吸引地方财力建设与全国利益相关的项目。项目。55。转移支付制度加强了中央政府对地方政府的。转移支付制度加强了中央政府对地方政府的控制能力。中央对地方政府的专项拨款，对地控制能力。中央对地方政府的专项拨款，对地方的公共支出项目进行调节，推行中央政府的方的公共支出项目进行调节，推行中央政府的政策意图，使地方政府的行为符合中央政府的政策意图，使地方政府的行为符合中央政府的宏观政策。宏观政策。

转移支付的形式转移支付的形式 无条件补助与有条件补助（专项补助与无条件补助与有条件补助（专项补助与

配套补助）配套补助）各国政府间财政转移支付制度概况各国政府间财政转移支付制度概况