A PNZFORGALOM (II.)

A PNZFORGALOM (I.)n csak arra figyelmeztetlek benneteket, hogy a pnzszerzs ne legyen letclotok. A llek nem gazdagszik pnzzel. s nem is szegnyedik a pnz fogytval.(Grdonyi Gza)

sszelltotta:Nar JnosV. Istvn Katolikus Szakkzpiskola s GimnziumStoraljajhely1PnzforgalomA pnztulajdonosok kztti pnzmozgsok sszessge, a pnz lland, szakadatlan krforgsa, melynek sorn kzvetti az ruk cserjt s az egyb fizetseket.2A pnzforgalom fajtiFldrajzilagbelfldi: orszgon belli, hazai pnznemben trtn pnzmozgsnemzetkzi: orszgok kztti klnbz valutj orszgok kztti pnzmozgs (devizaforgalom)Rsztvevi szerintkzvetlen: szerepli egymsnak teljestenek fizetst (pl. boltban kp-ben)kzvetett: a felek egy harmadik szemly (pnzgyi szolgltat) tjn teljestenek fizetst (pl. bankkrtyval fizet)33A pnzforgalom szablyozsaAz MNB hatskrbe tartozik s a kvetkez kvetelmnyeket tartja szem eltt:erstse a pnzgyi fegyelmeta tranzakci szerepli rdekeinek rvnyre juttatsaellenrizhet legyenegyszer, tlthat s biztonsgos legyensegtse el a pnz forgsi sebessgnek a nvelst nyjtson megfelel informcikat a pnzgyi folyamatok elemzshez44Fizetsi mdok Kszpnzfizets: a bankjeggyel s rmvel trtn fizetsKszpnzkml fizets: kszpnzt helyettest fizetsre alkalmas eszkzkkel trtnik; ez a fizetsi md a kszpnzhez kapcsoldik (azt helyettesti), msrszt a bankszmlkhoz ktdik (azaz bankszmlkon bonyoldik le)Kszpnz nlkli fizets: fizetsi szmlk kztti fizets55KszpnzfizetsJellemzi: benne kiemelt szerepe van a hzipnztrnakjellemzen kszpnzzel fizetnek az zletekben s a szemlyszlltsban (autbusz, villamos)a kszpnz a legalkalmasabb az illeglis tranzakcik lebonyoltsra (adelkerls, pnzmoss)arnya a pnzgyi rendszer fejldsvel prhuzamosan cskken6Kszpnzfizets elnyei, htrnyaiElnyk: a jogosult azonnal hozzjut a pnzhezkszpnzzel brhol lehet fizetni, az elfogads egyetemleges (ms mdon nem is lehetsges fizetni pl. borraval, hlapnz)Htrnyok: nem biztonsgos szllts, rzs, hamists veszlyebizonyos sszeghatr fltt nehzkes (szllts, biztonsgi intzkedsek)7A Kszpnzfizets formia pnzeszkz kzvetlen tadsaa jogosult bankszmljra trtn kszpnzbefizets a bank pnztrbankszpnztutalsi megbzssal (srga) a jogosult bankszmljra trtn befizetspostai szmlabefizetsi megbzssal (fehr) a jogosult bankszmljra trtn fizetsa killt bankszmljnak terhre kszpnzfelvteli utalvny tjn trtn kifizets a banki pnztron keresztlkifizetsi utalvnnyal a fizet szmljnak terhre trtn kp. kifizets postai ton8A Kszpnzfizets formibelfldi postautalvnnyal (rzsaszn) a jogosult rszre trtn postai tovbbtsa szmlatulajdonos pnzforgalmi bettknyv felhasznlsval befizethet vagy kszpnzt vehet fel a postnpostai utnvtelezssel a postai szllts utn a kzbestnek, vagy a postn kell kifizetni ellenrtketa gazdlkod szervezet hzipnztrba trtn befizets vagy onnan trtn kifizets.9A Kszpnzfizets bizonylatai10A szmviteli trvny elrsai szerint a vagyonvltozsrl, gy a kszpnzforgalomrl is bizonyt erej (legalbb kt szemly ltal alrt) okmnyt, azaz bizonylatot ktelez killtani. A bizonylatok tbbsge kzzel s gppel (szmtgppel) is killthat, ezrt ezek ltalban kt vltozatban kszlnek, igazodva a kitlts ignyeihez.Kszpnz befizetsi bizonylatA bank lltja ki (ltalban 2 vagy 3 pldnyban: gyfl, bank pnztra, bank knyvelse) s bocstja az gyfelek rendelkezsre, bankszmlra trtn kszpnzbefizets esetn, amely tartalmazzaa befizet nevt s cmt, a szmlatulajdonos nevt, cmt, bankszmlaszmt,az sszeget szmmal s betvel,dtumot, a pnztros nevt s alrst.11Kszpnztutalsi megbzsA jogosult bankszmljra trtn kszpnzbe-fizetskor (bankban/postn) gyakran alkalmazott forma. A jogosult (cmzett) bocstja a befizet rendelkezsre s vllalja a tranzakci djt.12

Postai szmlabefizetsi megbzsA jogosult szmljra trtn kszpnzbefizets-kor alkalmazhat, amely csak postai befizetsnl alkalmazhat. A jogosult bocstja a befizet rendelkezsre s vllalja a tranzakci djt.13

Belfldi postautalvny (rzsaszn)Elssorban magnszemlyek egyms kztti postai szolgltats ignybevtelvel trtn fizetsnl alkalmazzk. A felad a postn benyjtja s a pnzkldemny sszegt valamint a szolgltats djt befizeti. A cmzett az sszeg kifizetst jellheti:T0 aznapi (5-200000 Ft) T1 kvetkez napi (2-2000000 Ft) T2 2 napos utalvny (2-2000000 Ft) A felad kiegszt szolgltatst is ignybe vehet, pl. a cmzett elzetes rtestse, az sszeg hzhoz kzbestse (100000 Ft-ig krhet), trtivevny, sajt kzbe stb.14Belfldi postautalvny (rzsaszn)15

Kszpnzfelvteli utalvnyA hzipnztrba vesz fel pnzt segtsgvel a pnztros a szervezet pnzforgalmi szmlja terhre a bankban. A 20/40 lapos utalvnyfze-tet a bank bocstja az gyfl rendelkezsre.16

Kifizetsi utalvnyA szmlatulajdonos megbzza a bankjt, hogy szmlja terhre az sszeget postai ton kszpnzben fizessen ki a cmzettnek (ltalban magnszemlyek rszre, pl. nyugdj).17

Pnzforgalmi bettknyvA hitelintzeti szmlatulajdonos kizrlag egy kijellt postahelyen keresztl (a cg telephelyn, ahol postahely van) bonyoltja le az adott bankszmlhoz kapcsold teljes forgalmt.18

Postai utnvteli lapA postai szllts utn a kzbestnek vagy a postn kell kifizetni az tvett kldemny ellenr-tkt. A csomag vagy levl feladsakor a kitltve kell a felvev postn tadni s a djat kifizetni.19

A kszpnzforgalmat korltoz jogi elrsokA pnzforgalmi szmla nyitsra ktelezett adz ms, pnzforgalmi szmla nyitsra ktelezett adznak szolgltats vagy termkrtkests ellenrtkeknt (ft is tartalmaz sszeg),szerzdsenknt egy naptri hnapban legfeljebb 1,5 milli forint sszegben fizethet kszpnzben. (Az adzs rendjrl szl 2003. vi XCII. trvny 38. (3a) bekezdse szerint)20hzipnztrA kszpnzes fizetsek bonyoltsra a vllalkozsok hzipnztrt mkdtetnek, a bankoknak pedig pnztrszolglatot ltestenek. A kszpnzben jelentkez bevtelek s kiadsok a pnztrban jelennek meg.Hzipnztr: a gazdlkod szervezet mkdshez szksges kszpnz, az rtkpaprok, valamint egyb rtkek kezelsre, forgalmnak lebonyoltsra s megrzsre kijellt helyisg vagy helyisgrsz.2121A hzipnztrban rizhet eszkzka pnzforgalmi szmlrl felvett kszpnza pnzforgalmi bettknyvkszpnzben fogadott befizetsekaz rtkpaprokaz egyb rtkek (szigor szmads nyomtatvny, csekkfzet, bankkrtya, Erzsbet utalvny, tkezsi jegy stb.)A hzipnztrban idegen pnzt, rtkpaprt, egyb rtket csak a vezet rsbeli engedlyvel szabad tartani, melyeket elklntetten kell kezelni s nyilvntartani.2222A Pnzkezelsi Szablyzat tartalmi elemei (1)A pnzforgalom lebonyoltsnak rendje: a hamis pnzhez kapcsold eljrs idegen pnz trolsnak szablyai az utalvnyozs rendjea hzipnztrak kztti forgalom mdjaa pnzforgalom bonyoltsa bankszmln2323A Pnzkezelsi Szablyzat tartalmi elemei (2)A pnzkezels szemlyi s trgyi felttelei, felelssgi szablyai: a pnzgyi feladatokat a vezet ltal kijellt munkakrkben foglalkoztatott szemlyek vgzik a pnztrhelyisg vagy helysgrsz kialaktsa, a pnz trolsnak feltteleia pnztrt a pnztros teljes anyagi felelssggel kezeli (rsban is nyilatkozik rla)

2424A Pnzkezelsi Szablyzat tartalmi elemei (3)A kszpnzben s a bankszmln tartott forgalom lebonyoltsnak szablyai A kszpnzmozgsok jogcmei s eljrsi rendje, a kerekts szablyaiA pnztri keret nagysga A kszpnzllomny ellenrzsekor kvetend eljrs (kik, milyen mdon jogosultak, jegyzknyv), az ellenrzs gyakorisga

2525A Pnzkezelsi Szablyzat tartalmi elemei (4)A pnzszllts szablyai: a szllts mdja s felttelei a szlltott sszeg nagysgtl fgg. A magyar biztostk ajnlsa

26

26A Pnzkezelsi Szablyzat tartalmi elemei (5)Vszhelyzetben kvetend eljrs (az emberi let mentse, elsseglynyjts, riaszts (mentk, rendrsg, tzoltsg)A pnzkezelssel kapcsolatos bizonylatols rendjeA pnzforgalommal kapcsolatos nyilvntartsi szablyok

27Pnzkezelsi szablyzat - mintahttp://www.karpatokalapitvany.hu/tartalom/civil-tud%C3%A1st%C3%A1r27A pnztrossal szemben tmasztott kvetelmnyekbntetlen elletszakmai hozzrts: pnzgyi-szmviteli szakkpzettsg, pnzgyi gyakorlatsszefrhetetlensg kizrsaa pnztrosi munkakrrel ssze-frhetetlen gyintzi feladat elltsabankszmla felett rendelkezsi jogkzeli hozztartoz utalvnyozsi, ellen-rzsi, bankszmla felett rendelkezsmegbzhatsgpontossg (precz munkavgzs)2828Pnztrral kapcsolatos szakkifejezsek (1)29Utalvnyoz: cg vezetje, vagy az ltala megbzott szemly(ek), aki(k) elrendeli(k) a bevtelek beszedst, illetve a kiadsok kifizetst. Pnztrellenr: feladata a pnztri bizonylatok alaki s tartalmi ellenrzse, a pnztri nyilvntartsok fellvizsglata, a tnyleges pnzkszlet egyeztetse a pnztrjelents adatval.Pnztri szmfejt: tnyleges pnz- s rtkkezelst nem vgez, fellvizsglja az alapbizonylatokat, szmtsokat vgez, bizonylatokat llt ki, adatokat rgzt. 29Pnztrral kapcsolatos szakkifejezsek (2)30Pnztrrovancs: a pnztros a pnztri rk befejezsvel (de nellenrzsi cllal tbb-szr is) sszehasonltja a nyilvntartsokban szerepl s a pnztrban tnylegesen meglv pnzllomnyt; pnztrzrlatkor ezt a pnztrellenr is elvgzi.Hzipnztri keret: a szervezet vezetje hatrozza meg, hogy pnztrzrs utn mennyi a pnztrban tarthat pnzsszeg fels hatra (a keretet meghal sszeget mg aznap be kell fizetni a cg bankszmljra, postn vagy a bankban).30A pnztros feladatai (1)31A Pnzkezelsi Szablyzat s a pnztros munkakri lersa hatrozza meg:a pnztrban tartott rtkek s szigor szmads nyomtatvnyok kezelse s megrzsea be- s kifizetst csak rvnyestett, utalvnyozott, s annak ellenjegyzst is tartalmaz okmny alapjn teljesthetiminden be- s kifizetsrl a teljestst megelzen, vagy azzal egyidejleg bizonylatot llt ki31A pnztros feladatai (2)32a pnzforgalmat idrendben nyilvntarts-ba kteles venni, ennek kritriumai:csak szablyszeren killtott bizonylat alapjn szabad,a nyilvntartsba felvett adatokat bizonylattal kell altmasztaninaponta felmri a szksges kszpnz mennyisgt s cmletsszettelt, a szksges sszeget felveszi a pnzforgalmi szmlrl s gondoskodik a pnztrba val beszlltsrl32A pnztros feladatai (3)33feladata ltalban az utnvteles kldemnyek kezelse, a cmzett rszlegek rtestseelvgzi az idszaki (napi / kisebb forgalom setn heti vagy havi) pnztrzrst a tevkenysgre vonatkoz alapvet fontossg informcik (zleti titkok) megrzsea vagyonvdelmi s adatvdelmi elrsok betartsa

33A pnztr mkdtetsvel kapcsolatos szablyok (1)34a pnztrban nem fogadhat el ahinyos, rongldott, megcsonkult,hamistvnynak ltsz vagy hamis bank-jegy vagy rme (vissza kell tartani, errl jegyzknyvet kell felvenni mikor, hol s kitl kapta , majd a pnzzel egytt t kell adni a szmlavezet banknak)a pnztrba csak a szervezet vezetje ltal felhatalmazottak lphetnek beaz idegen rtkeket csak vezeti engedllyel szabad a pnztrban tartani, elklntetten kezelve s nyilvntartva34A pnztr mkdtetsvel kapcsolatos szablyok (2)35az rtkek rzse pnclszekrnyben (kazettban / pnclteremben) trtnika pnztrhelyisg s a pnclszekrny egyik kulcsval a pnztros rendelkezik, a msik kulcsot hitelesen lezrt bortkban a szervezet vezetje rzi;a pnztros tvollte esetn a vezet a pnztrellenr s a pnztrat tvev szemly jelenltben nyitja fel a pnztrat, errl s az ott tallt rtkek tadsrl jegyzknyvet vesznek felaz rtkvdelem rdekben meg kell tenni a megfelel intzkedseket35A pnztri mveletek bizonylatolsa36Szmviteli bizonylat minden olyan a gazdlkod ltal, illetve ms szemly vagy ms gazdlkod ltal killtott, ksztett okmny fggetlenl annak nyomdai vagy egyb ellltsi mdjtl , amely a gazdasgi esemny szmviteli elszmolst (nyilvntartst) tmasztja al. Az adatokat rgzthetk kzrssal (nem fakul tintval) vagy gpi ton (idllan olvashat, megmsthatatlan mdon)Pnzgyi bizonylatokon: az sszeget szmmal s betvel is fel kell tntetni, a javts nem megengedett.3637A pnztrbizonylatok1. Bevteli pnztrbizonylat2. Kiadsi pnztrbizonylat37Bevteli pnztrbizonylat (1)38A pnztrba trtn befizetsekrl kell killtani a killt (az alapbizonylathoz csatolva a knyvelshez kerl)a befizet nyugtja (t kell neki adni)a tpldny (tmbben marad, pnztros rzi)

38Bevteli pnztrbizonylat (2)39Szmtgpes program segtsgvel ellltott bizonylat (minta)

39Kiadsi pnztrbizonylat (1)40A pnztri kifizetsekrl kell killtani:a killt (az alapbizonylathoz csatolva a knyvelshez kerl),a tpldny (tmbben marad, pnztros rzi)

40Kiadsi pnztrbizonylat (2)41

Szmtgpes program segtsgvel ellltott bizonylat (minta)41A bizonylat killts s kezels ltalnos szablyai42valsgos adatokat kell rgztenia bizonylatok szigor szmadsaka pnztrbizonylatok nem javthatka rontott bizonylatot rvnytelenteni kell (thzs, RONTOTT szt), j bizonylatot kell killtania rontott bizonylatot is meg kell rizni minden esetben csatolni (tzni) kell az alapbizonylatokata pnztrbizonylatokat az alapbizony-latokkal egytt naponknt le kell fzni42A pnztri nyilvntarts43A pnztrosnak minden pnztri bevtelt s kiadst a felmerls sorrendjbena Pnztrjelentsben vagy a pnztri szmtgpes programbanszablyszeren killtott bizonylat alapjnnyilvntartsba kell vennie. 43A Pnztrjelents (minta)44

44A pnztrzrlat45Idszakonknt (nap/ht/dekd) a pnztri rk befejeztvel a pnztros :megllaptja a pnztrban lv kszpnzt cmletenknti bontsban s sszegbenmegllaptja a bevtelek s kiadsok nyilvn-tarts szerinti sszegt s a zregyenlegetegyezteti a zregyenleget a valsgos kszpnzllomnnyal: eltrs (tbblet vagy hiny) esetn meghatrozza sszegt, majd tjkoztatja a vezett a Pnztrjelentst s bizonylatait a pnztr-ellenrnek tadja, aki ellenrzs utn alrjaa Pnztrjelents els pldnyt a mellkle-teivel egytt a knyvelsnek tadja45Szigor szmads nyomtatvnyok46A szmvitelrl szl 2000. vi C. trvny szerint a szigor szmads nyomtatvnyok kz a kszpnzkezelshez kapcsold nyomtat-vnyok (bevteli- s kiadsi pnztrbizonylat, pnztrjelents, kszpnzcsekk stb.)a ms jogszably alapjn meghatrozott bizonylatok (pl. az FA trvny szerint: nyugta, szmla, egyszerstett szmla) minden olyan nyomtatvny, amelyrt a nyomtatvny rtkt meghalad vagy a nyomtatvnyon szerepl nvrtknek megfelel ellenrtket kell fizetniamelynek az illetktelen felhasznlsa visszalsre adhat alkalmat.46A szigor szmads nyomtatvnyok kezelse (1)47a beszerzett kszletet tadsi jegyzk ksretben kell a pnztros rszre tadniaz tadsi jegyzkben a nyomtatvnyokat fajtnknt elklntve, fzetenknt, rlaponknt emelked szmsorrendben kell felsorolnimeg kell vizsglni, hogy az az rlapok teljes szmban megvannak-e, a sorszmok folyamatosak-ea fellvizsglt szigor szmads nyomtat-vnyokat az egyb nyomtatvnyoktl elklntetten, pnclszekrnyben kell trolninapraksz nyilvntartst kell vezetni rluk a velk val elszmols biztostsa miatt 47A szigor szmads nyomtatvnyok kezelse (2)48a pnztros bizonylatot csak a vezet rsbeli engedlyvel s tvteli elismervny ellenben adhat kiminden kiads s visszavtel sorn elismervnyt kell killtani s a pnztrosnak valamint az tvevnek vagy tadnak (visszaadskor) al kell rniaa hasznlatbl kivont (betelt, v vgvel lezrt) nyomtatvnyokat a pnztrosnak kell megriznie48A szigor szmads nyomtatvnyok nyilvntartsa49Kialaktsakor formai megkts nlkl a kvet-kezket kell rgzteni:a beszerzseket (mikor, beszerzsi szmla szma, bizonylatok sorszma: -tl, -ig) a kiadsokat (mikor, kinek, elismervny szma, tadott bizonylatok sorszma: -tl, -ig)a visszavtelezseket (mikor, a tmbk hasznlatbavtelnek s beteltnek idpontjt)A felhasznlsrl a felels szemlyek elszmol-tathatak. Sorszm szerint minden pldnynak meg kell lennie, a rontott pldnyoknak is. 49A szigor szmads nyomtatvnyok nyilvntartsnak egy lehetsges megoldsa50

A szmvitel trvny elrsai szerint a bizonylatokat (pl. a kiadsi- s bevteli pnztrbizonylatot) s az analitikus (rszletez) nyilvntartsokat (pl. pnztrjelentst) legalbb 8 vig kell olvashat formban, visszakereshet mdon megrizni. 50A tmhoz ajnlott digitlis anyagok51KRPTOK ALAPTVNY: Pnzkezelsi szablyzat - mintahttp://www.karpatokalapitvany.hu/tartalom/civil-tud%C3%A1st%C3%A1r

Gyebnr Gyuln: A fizetsi forgalom lebonyoltsa. Nemzeti Szakkpzsi s Felnttkpzsi Intzet, 2011.http://www.kepzesevolucioja.hu/dmdocuments/4ap/15_1969_004_101215.pdf

Dorogi Lszl: A kereskedelmi vllalkozs pnzforgalmnak szablyai. Nemzeti Szakkpzsi s Felnttkpzsi Intzet, 2011. http://www.kepzesevolucioja.hu/dmdocuments/4ap/7_0005_016_101215.pdf

Nar Jnos: A pnzforgalom (I.) prezentcihttp://www.katolikuskeri.hu/tantargyak/gazdalap.htm

51