actividad hoja de trabajo.xlsx

Actividad Estados Financieros

La empresa Electrodomesticos S.A. Realiza las siguientes operaciones durante el mes de Abril

Abril 1 Se constituye la empresa con aportes en efectivo por valor de $70.000.000 de Carlos Perez, aportes en Equipos de computo por $12.000.000,Equipos de oficina por $24.000.000 por parte de Camilo Cardenas y Un terreno por $48.000.000 por parte de Andres caycedoAbril 2 Se abre una cuenta en Bancolombia y se traslada todo el saldo de la cajaAbril 3 Realiza compra de 40 Televisores a $20.000.000 para la venta a credito al proveedor Challenger S.A.Abril 4 Realiza compra de 30 Lavadoras a LG S.A. por valor de $21.000.000 paga el 50% de Contado y el resto a credito Abril 5 Paga el servicio del Agua por valor de $500.000 con cheque Abril 6 Realiza compra de seguro General por valor de $4.000.000 con cheque vigente hasta el 31 de Diciembre Abril 7 Vende 6 Televisores por $6.000.000, los cuales le cancelan el 70 % de contado y el resto a credito (realizar tambien el asiento de costo de la mercancia)Abril 8 Vende 4 Televisor por $4.000.000 y 4 lavadoras por $6.800.000 los cuales le cancelan de contado (realizar tambien el asiento de costo de la mercancia)Abril 9 Consigna el saldo en caja al banco Abril 10 Compra suscripcin al periodico El Tiempo por valor de $2.000.000 el cual se cancela con cheque por un ao Abril 11 Paga a Challenger S.A. el 25% de la Deuda Abril 12 Paga factura telefonica por valor de $500.000 con cheque Abril 13 Elcliente cancela el resto de la deuda Abril 14 Compra un vehiculo para la empresa por valor de $25.000.000, paga $15.000.000 con cheque y el resto con un credito bancarioAbril 15 Vende 8 Televisores por $ 8.000.000 de contado (realizar asiento de costo de mercancia)Abril 16 Paga el impuesto de industria y comercio por $250.000 con chequeAbril 17 Vende 8 Lavadoras por valor de $13.600.000 de contado ( realizar tambien el asiento del costo de mercancia)Abril 18 Consigna el valor de la caja al banco Abril 19 Paga con cheque la deduda a LG S.A.Abril 20 Paga pautas publicitarias en la emisora local por valor de $1.000.000 durante el mes de Abril (Gasto de Ventas)

Se pide realizar todos los asientos de libro diario, libro mayor y el balance de prueba

Al final del periodo se realizan los siguientes ajustes:

Se registran gastos bancarios por valor de $2.000.000Se registra la depreciacin del equipo de computo correspondiente al mes de abril Se registra la depreciacin del equipo de Oficina correspondiente al mes de Abril Se registra la depreciacin del Vehiculo correspondiente al mes de Abril Se registran intereses del prestamo para la compra del vehiculo por valor de $1.000.000, los cuales fueron debitados de la cuenta bancaria Se realizan los ajustes de los gastos diferidos

Despues de realizar los asientos de ajuste se pide realizar la Hoja de Trabajo, El Estado de Resultados y el Balance General . Recuerde leer el material de la plataforma para apoyarse en los temas de depreciacin


La empresa Electrodomesticos S.A. Realiza las siguientes operaciones durante el mes de Abril

Abril 1 Se constituye la empresa con aportes en efectivo por valor de $70.000.000 de Carlos Perez, aportes en Equipos de computo por $12.000.000,Equipos de oficina por $24.000.000 por parte de Camilo Cardenas y Un terreno por $48.000.000 por parte de Andres caycedo

Abril 3 Realiza compra de 40 Televisores a $20.000.000 para la venta a credito al proveedor Challenger S.A.Abril 4 Realiza compra de 30 Lavadoras a LG S.A. por valor de $21.000.000 paga el 50% de Contado y el resto a credito

Abril 6 Realiza compra de seguro General por valor de $4.000.000 con cheque vigente hasta el 31 de Diciembre Abril 7 Vende 6 Televisores por $6.000.000, los cuales le cancelan el 70 % de contado y el resto a credito (realizar tambien el asiento de costo de la mercancia)Abril 8 Vende 4 Televisor por $4.000.000 y 4 lavadoras por $6.800.000 los cuales le cancelan de contado (realizar tambien el asiento de costo de la mercancia)

Abril 10 Compra suscripcin al periodico El Tiempo por valor de $2.000.000 el cual se cancela con cheque por un ao

Abril 14 Compra un vehiculo para la empresa por valor de $25.000.000, paga $15.000.000 con cheque y el resto con un credito bancarioAbril 15 Vende 8 Televisores por $ 8.000.000 de contado (realizar asiento de costo de mercancia)

Abril 17 Vende 8 Lavadoras por valor de $13.600.000 de contado ( realizar tambien el asiento del costo de mercancia)

Abril 20 Paga pautas publicitarias en la emisora local por valor de $1.000.000 durante el mes de Abril (Gasto de Ventas)

Se pide realizar todos los asientos de libro diario, libro mayor y el balance de prueba

Se registran intereses del prestamo para la compra del vehiculo por valor de $1.000.000, los cuales fueron debitados de la cuenta bancaria

Despues de realizar los asientos de ajuste se pide realizar la Hoja de Trabajo, El Estado de Resultados y el Balance General . Recuerde leer el material de la plataforma para apoyarse en los temas de depreciacin

Ejercicio Ejemplo

La empresa socios y socios, durante el mes de Marzo realizo las siguientes transacciones

Marzo 1 recibe aportes sociales en efectivo de Juan Becerra por valor de $15.000.000; Equipos de computo de Camilo Torres por $6.000.000, un terreno de Felipe Cruz por $20.000.000

Codigo Cuenta Debito 1105 CAJA 15,000,000 1504 TERRENOS 20,000,000 1528 EQUIPOS DE COMPUTACION Y COMUNICACIN 6,000,000 3115 APORTES SOCIALES

Sumas Iguales 41,000,000

Marzo 2 paga en efectivo el arriendo del local por valor de $1.500.000

Codigo Cuenta Debito 5120 ARRENDAMIENTOS 1,500,000 1105 CAJA


Marzo 3 Abre una cuenta bancaria y consigna todo el saldo en caja

Codigo Cuenta Debito 1110 BANCOS 13,500,000 1105 CAJA


Marzo 4 Paga el servicio de la Energa con cheque por valor de $600.000

Codigo Cuenta Debito 5135 SERVICIOS 600,000 1110 BANCOS

Sumas Iguales 600,000

Marzo 5 Compra Equipo de oficina por valor de $5.000.000 paga con cheque

Codigo Cuenta Debito 1524 EQUIPO DE OFICINA 5,000,000 1110 BANCOS


Marzo 6 Compra 20 Televisores para la venta por $14.000.000 paga el 50% con cheque y el resto a credito

Codigo Cuenta Debito 1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 14,000,000 1110 BANCOS2205 NACIONALES


Marzo 7 Vende 15 Televisores por $22.500.000 a contado (realizar registro del costo de la mercancia)

Codigo Cuenta Debito 1105 CAJA 22,500,000 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR


Codigo Cuenta Debito 6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y PPOR MENOR 10,500,000 1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA


Marzo 8 Compra Seguro General por el resto de ao por valor de 2.930.000 paga con cheque el cual se difiere

Codigo Cuenta Debito 170520 SEGUROS Y FINANZAS 2,930,000

1110 BANCOSSumas Iguales 2,930,000

Marzo 9 Consigna el saldo en caja

Codigo Cuenta Debito 1110 BANCOS 22,500,000 1105 CAJA


Ejercicio Ejemplo

La empresa socios y socios, durante el mes de Marzo realizo las siguientes transacciones


Credito

41,000,000 41,000,000

Credito

1,500,000 1,500,000

Credito

13,500,000 13,500,000

Credito

600,000 600,000

Credito

5,000,000 5,000,000

Esta es la estructura de un asiento de libro diario, este tipo de Asiento es un Asiento compuesto ya que se realizan ms de dos registros

Este es un Asiento Simple ya que solo se realizan 2 registros, recuerden que toda transaccin Contable genera uno o mas Debitos y uno o mas Creditos por el mismo valor

Marzo 6 Compra 20 Televisores para la venta por $14.000.000 paga el 50% con cheque y el resto a credito

Credito

7,000,000 7,000,000 14,000,000

Marzo 7 Vende 15 Televisores por $22.500.000 a contado (realizar registro del costo de la mercancia)

Credito

22,500,000 22,500,000

Credito

10,500,000 10,500,000

Marzo 8 Compra Seguro General por el resto de ao por valor de 2.930.000 paga con cheque el cual se difiere

Credito

2,930,000 2,930,000

Credito

22,500,000 22,500,000

LIBRO MAYOR

Se registra cada una de las transacciones descritas en el asiento de diario unificado por cuenta, en T conservando el respectivo debito o crdito para posteriormente obtener saldos.

1105 CAJA 1110Debe Haber Debe

15,000,000 1,500,000 13,500,000 22,500,000 13,500,000 22,500,000

22,500,000.00 37,500,000 37,500,000

36,000,000 20,470,000

1305 CLIENTESDebe Haber 1435 MCIA NO FAB X EMPRESA

22,500,000 Debe 22,500,000 14,000,000

3,500,000

1524 EQUIPO DE OFICINADebe Haber 1528 EQ COMPUTO Y COMUN.

5,000,000 Debe 5,000,000 6,000,000

6,000,000

3115 APORTES SOCIALESDebe Haber 4135 COMERCIO AL X MAY Y X MEN

41,000,000 Debe 41,000,000

5135 SERVICIOSDebe Haber 6135 COMERCIO AL X MAY Y X MEN

600,000 Debe 600,000 10,500,000

10,500,000

LIBRO MAYOR


BANCOSHaber

600,000 5,000,000 2,930,000 7,000,000

15,530,000

1504 TERRENOS1435 MCIA NO FAB X EMPRESA Debe Haber

Haber 20,000,000 10,500,000 20,000,000

2205 NACIONALES1528 EQ COMPUTO Y COMUN. Debe Haber

Haber 7,000,000 7,000,000

5120 ARRENDAMIENTOS4135 COMERCIO AL X MAY Y X MEN Debe Haber

Haber 1,500,000 22,500,000 1,500,000 22,500,000

170520 SEGUROS Y FINANZAS6135 COMERCIO AL X MAY Y X MEN Debe Haber

Haber 2,930,000 2,930,000

Esta es la estructura de una Cuenta T, la cual nos permite definir si el saldo de una cuenta es Debito o Credito. Por eso en Bancos como el valor en el Debe es Mayor que en el Haber decimos que el saldo de la cuenta es Debito, la doble linea indica que ese es el saldo de la diferencia entre Debitos y Creditos


ARRENDAMIENTOS

SEGUROS Y FINANZAS

Esta es la estructura de una Cuenta T, la cual nos permite definir si el saldo de una cuenta es Debito o Credito. Por eso en Bancos como el valor en el Debe es Mayor que en el Haber decimos que el saldo de la cuenta es Debito, la doble linea indica que ese es el saldo de la diferencia entre Debitos y Creditos

BALANCE DE PRUEBACODIGO CUENTA DEBITO

1110 BANCOS 20,470,000 1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 3,500,000 1504 TERRENOS 20,000,000 1524 EQUIPO DE OFICINA 5,000,000 1528 EQUIPOS DE COMPUTACION Y COMUNICACIN 6,000,000

170520 SEGUROS Y FINANZAS 2,930,000 2205 NACIONALES3115 APORTES SOCIALES4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR5120 ARRENDAMIENTOS 1,500,000 5135 SERVICIOS 600,000 6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y PPOR MENOR 10,500,000


BALANCE DE PRUEBA CREDITO

7,000,000 41,000,000 22,500,000

70,500,000

En el balance de prueba traemos los saldos que obtuvimos en el libro mayor de cada cuenta, recuerden que debemos colocar las cuentas por orden de Codigo.

Al final del Periodo se realizan los siguientes Asientos de Ajuste:

Se Registran Gastos Bancarios por valor de $240.000Codigo Cuenta Debito

530505 GASTOS BANCARIOS 240,000 1110 BANCOS


Se registra el valor del diferido de la compra del seguro correspondiente al Mes de Marzo Codigo Cuenta Debito

5130 SEGUROS 230,000 170520 SEGUROS Y LIBRANZAS


Se registra el valor de la depreciacin del Equipo de oficina correspondiente al mes de Marzo Codigo Cuenta Debito

516015 EQUIPO DE OFICINA 36,114 159215 EQUIPO DE OFICINA


Se registra la depreciacin del equipo de computoCodigo Cuenta Debito

516020 EQUIPO DE COMPUTACION 100,000 159220 EQUIPO DE COMPUTACION


Credito

240,000 240,000

Se registra el valor del diferido de la compra del seguro correspondiente al Mes de Marzo Credito

230,000 230,000

Se registra el valor de la depreciacin del Equipo de oficina correspondiente al mes de Marzo Credito Leer Documento Adjunto en el Tema 3 de La Unidad 2 en Ajustes

Se registra el valor de la depreciacin correspondiente a 26 das 36,114 Equipo de Oficina 5.000.000 , depreciacin 10 aos, valor ao 500.000, valor mes $41.667, valor da $1.389 36,114

Credito Equipo de Computo $6.000.000, depreciacin 5 aos Valor ao $1.200.000, Valor mes $100.000

100,000 100,000

El seguro tuvo un valor de $2.930.000 que corresponden desde el 8 de Marzo al 31 de Diciembre, el ao fiscal tiene meses de 30 das por lo tanto la vigencia del seguro es de 293 das, dividimos los 2.930.000 en los 293 das lo que nos da un valor diario de $10.000 por lo

cual el valor correspondiente al mes de Marzo es $230.000

Leer Documento Adjunto en el Tema 3 de La Unidad 2 en Ajustes

Equipo de Oficina 5.000.000 , depreciacin 10 aos, valor ao 500.000, valor mes $41.667, valor da $1.389

El seguro tuvo un valor de $2.930.000 que corresponden desde el 8 de Marzo al 31 de Diciembre, el ao fiscal tiene meses de 30 das por lo tanto la vigencia del seguro es de 293 das, dividimos los 2.930.000 en los 293 das lo que nos da un valor diario de $10.000 por lo

cual el valor correspondiente al mes de Marzo es $230.000

CODIGO CUENTA BALANCE DE PRUEBA

DEBE 1110 BANCOS 20,470,000 1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 3,500,000 1504 TERRENOS 20,000,000 1524 EQUIPO DE OFICINA 5,000,000 1528 EQUIPO DE COMPUTO 6,000,000

170520 SEGUROS Y FINANZAS 2,930,000 159215 EQUIPO DE OFICINA159220 EQUIPO DE COMPUTO

2205 PROVEEDORES3115 APORTES SOCIALES3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR5120 ARRENDAMIENTOS 1,500,000 5130 SEGUROS 5135 SERVICIOS 600,000

516015 EQUIPO DE OFICINA516020 EQUIPO DE COMPUTO

5305 FINANCIEROS5905 GANANCIAS Y PERDIDAS6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 10,500,000

SUMAS IGUALES 70,500,000

-

BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO HABER DEBE HABER DEBE

240,000 20,230,000 3,500,000 20,000,000 5,000,000 6,000,000

230,000 2,700,000 36,114 - 36,114 100,000 - 100,000

7,000,000 41,000,000

22,500,000 1,500,000

230,000 230,000 600,000

36,114 36,114 100,000 100,000 240,000 240,000

10,500,000 70,500,000 606,114 606,114 70,500,000

- -

-

BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL HABER DEBE HABER DEBE

20,230,000 3,500,000 20,000,000 5,000,000 6,000,000 2,700,000 - 36,114 - 100,000

7,000,000 - 41,000,000 - - - 22,500,000 22,500,000

1,500,000 230,000 600,000 36,114 100,000 240,000 9,293,886 10,500,000

70,500,000 22,500,000 22,500,000 57,293,886 -

- Equipo:La diferencia entre debe y haber se registra en esta cuenta la cual nos indicara si hay perdida o ganancia y pasara al patrimonio en el balance general

BALANCE GENERAL HABER - - - - - - -

7,000,000 41,000,000 9,293,886

57,293,886

Equipo:La diferencia entre debe y haber se registra en esta cuenta la cual nos indicara si hay perdida o ganancia y pasara al patrimonio en el balance general

SOCIOS Y SOCIOS

Estado de ResultadosA 31 de Marzo de 2015

Ventas 22,500,000 (-) Costos de venta 10,500,000 = Utilidad Bruta 12,000,000 (-) Gastos Administrativos 2,466,114 (-) Gastos de Ventas - Cuando no hay valores no es necesario incluirlos en el Estado de Resultados = Utilidad Operacional 9,533,886 (+) Ingresos No Operacionales - (-) Gastos Financieros 240,000 = Utilidad Antes de Impuestos 9,293,886 Si el resultado en este item es negativo quiere decir que en el periodo hubo una perdida la cual se registrara en la cuenta 3610 y si da utilidad se registrara en la cuenta 3605 Impuesto Renta 25% 2,323,472 Si el resultado del ejercicio es perdida no se debera calcular impuesto de renta, el porcentaje en colombia para este ao del impuesto de Renta es del 25%= Utilidad Neta 6,970,415

Este es el modelo de un Estado de Resultados, tengan en cuenta que cuando no hay Gastos de ventas o algun item no es necesario

incluirlo en el Estado de Resultados. Yo les dejo el modelo completo para que lo tengan presente en proximos Ejercicios

Nota: Recuerde que si el ejercicio da Utilidad Antes de Impuesto, se debe aplicar Impuesto de renta del 25% del valor de la utilidad antes de impuesto este valor se

resta y nos da la utilidad Neta, el valor del impuesto de Renta que se genere se debe lleva al pasivo como Impuesto de Renta en el Balance General

Cuando no hay valores no es necesario incluirlos en el Estado de Resultados

Si el resultado en este item es negativo quiere decir que en el periodo hubo una perdida la cual se registrara en la cuenta 3610 y si da utilidad se registrara en la cuenta 3605 Si el resultado del ejercicio es perdida no se debera calcular impuesto de renta, el porcentaje en colombia para este ao del impuesto de Renta es del 25%

Este es el modelo de un Estado de Resultados, tengan en cuenta que cuando no hay Gastos de ventas o algun item no es necesario

incluirlo en el Estado de Resultados. Yo les dejo el modelo completo para que lo tengan presente en proximos Ejercicios

Nota: Recuerde que si el ejercicio da Utilidad Antes de Impuesto, se debe aplicar Impuesto de renta del 25% del valor de la utilidad antes de impuesto este valor se

resta y nos da la utilidad Neta, el valor del impuesto de Renta que se genere se debe lleva al pasivo como Impuesto de Renta en el Balance General

Si el resultado en este item es negativo quiere decir que en el periodo hubo una perdida la cual se registrara en la cuenta 3610 y si da utilidad se registrara en la cuenta 3605 Si el resultado del ejercicio es perdida no se debera calcular impuesto de renta, el porcentaje en colombia para este ao del impuesto de Renta es del 25%

SOCIOS Y SOCIOS Balance General

A 31 de Marzo de 2015

ACTIVOS CORRIENTESBancos 20,230,000 Mercancia No Fabricada por la Empresa 3,500,000 Seguros y Finanzas 2,700,000 Total Activos Corrientes 26,430,000

ACTIVOS NO CORRIENTESTerrenos 20,000,000 Equipo de Oficina 5,000,000 Depreciacin Acumulada Eq. Oficina (36,114)Equipo de Computacion y Comunicacin 6,000,000 Depreciacin Acumluda Equ. Computo (100,000)Total Activos No Corrientes 30,863,886

Total Activo 57,293,886

SOCIOS Y SOCIOS Balance General

A 31 de Marzo de 2015

PASIVOSPasivos Corrientes Proveedores Nacionales 7,000,000 Impuesto Renta x Pagar 2,323,472 Total Pasivo 9,323,472

PATRIMONIOAportes Sociales 41,000,000 Utilidad del Ejercicio 6,970,415

Total Parimonio 47,970,415

Total Pasivo + Patrimonio 57,293,886

ActividadEjemplo Libro DiarioEjemplo Libro MayorEjemplo Balance de pruebaAsientos de AjusteHoja de TrabajoEstado ResultadoBalance General

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