แนวทางการจดทัารายงานการตํ...
Post on 15-Feb-2020
4 Views
Preview:
TRANSCRIPT
แนวทางการจดทารายงานการตดตามประเมนผลแนวทางการจดทารายงานการตดตามประเมนผล
การควบคมภายในประจาป 2556
1
สพฐ.กาหนดหนวยรบตรวจและสวนงานยอย ดงน
หนวยรบตรวจ สวนงานยอย
1. สพฐ.
2. สพป./สพม.
3. โรงเรยน
สานก
กลม/หนวย
งาน
2
หนงสอรบรอง
การประเมนผล
การควบคม
ภายใน
รายงานผล
การประเมน
องคประกอบของ
การควบคมภายใน
รายงานแผน
การปรบปรง
การควบคม
ภายใน
รายงานผล
การตดตาม
การปฏบตตาม
แผนการปรบปรง
การควบคมภายใน
แบบ ปอ.1 แบบ ปอ.2 แบบ ปอ.3แบบ ตดตาม
ปอ. 3
3
แบบฟอรมของหนวยรบตรวจ
รายงานผล
การประเมน
องคประกอบของ
การควบคมภายใน
รายงาน
การประเมนผลและ
การปรบปรงการ
ควบคมภายใน
รายงานผล
การตดตามการ
ปฏบตตามแผนการ
ปรบปรงภายใน
แบบ ปย. 1 แบบ ปย. 2 แบบตดตาม
ปย. 2
4
แบบฟอรมของสวนงานยอย
รอบ 6 เดอน รอบ 12 เดอน
แบงออกเปน 2 รอบ ดงน
การตดตามประเมนผล
ระบบการควบคมภายใน ประจาป 2556
5
รอบ 6 เดอน (สพฐ.,สพป.สพม.)
สนสด
ณ วนท 31 ม.ค. 2556
1.สวนงานยอย
นาแบบ ปย.2 ของป 55
ม า ต ด ต ามผลก า ร ป ฏ บ ต ต า ม
แผนการปรบปรงการควบคมภายใน
สรปลงใน แบบตดตาม ปย. 2
6
รอบ 6 เดอน (สพฐ.,สพป.สพม.)
สนสด
ณ วนท 31 ม.ค.
2556
2. สวนงานยอยสงแบบตดตาม ปย. 2
ใหผรบผดชอบของหนวยรบตรวจ
3. ผรบผดชอบของหนวยรบตรวจนา
แบบตดตาม ปย.2 มาสรปใน
แบบ ตดตาม ปอ. 3
4. หนวยรบตรวจ(เฉพาะ สพป./สพม.)
สงแบบตดตาม ปอ. 3 ใหสพฐ.
ภายในวนท 30 เมษายน 2556
7
สานก/กลม/งาน.............................
รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน
สาหรบปสนสดวนท 30 กนยายน 2556
8
กระบวนการ
ปฏบตงาน/
โครงการ/กจกรรม/
ดานของงานท
ประเมน
และวตถประสงค
ของการควบคม
(1)
การควบคม
ทมอย
(2)
การ
ประเมนผล
การควบคม
(3)
ความ
เสยง
ทยงมย
(4)
การ
ปรบปรง
การ
ควบคม
(5)
กาหนด
เสรจ/ผรบ
ผดชอบ
(6)
หมาย
เหต
(7)
แบบ ปย. 2
ชอผรายงาน...........................
ตาแหนง................................
วนท.....เดอน.........พ.ศ.........
สานก/กลม/งาน/......................
รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน
ณ วนท 31 มนาคม 2556
9
กระบวนการ
ปฏบตงาน/
โครงการ/กจกรรม/
ดานของงานทประเมน
และวตถประสงค
ของการควบคม
(1)
การ
ควบคม
ทมอย
(2)
การ
ประเมนผล
การควบคม
(3)
ความเสยง
ทยงมย
(4)
การปรบปรง
การควบคม
(5)
กาหนด
เสรจ/ผรบ
ผดชอบ
(6)
วธการ
ตดตามและ
สรปผลการ
ประเมน/
ขอคดเหน
(7)
แบบตดตาม ปย. 2
ชอผรายงาน...........................
ตาแหนง................................
วนท.....เดอน.........พ.ศ.........
สพฐ. /สพป./สพม/ร.ร./...............
รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน
ณ วนท 31 มนาคม 2556
10
กระบวนการ
ปฏบตงาน/
โครงการ/
กจกรรม/
ดานของงาน
(1)
ชอง
(2)-( 5)
กาหนดเสรจ/
ผรบผดชอบ
(6)
วธการตดตามและสรปผลการประเมน/ขอคดเหน
(7)
1. วธการตดตามตดตามจากอะไร(เอกสาร/
สอบถาม/ สมภาษณผทเกยวของ)
2. แตละกจกรรมไดดาเนนการตามแผนการปรบปรง
การควบคมภายในหรอไม อยางไร
3. สรปผลการดาเนนงาน
แบบตดตาม ปย. 2
สพฐ./สพม./สพป./ร.ร./......................
รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน
ณ วนท 31 มนาคม 2556
11
กระบวนการ
ปฏบตงาน/
โครงการ/
กจกรรม/ดานของ
งานทจะประเมน
และวตถประสงค
ของการควบคม
(1)
ความเสยง
ทยงมอย
(2)
งวด/เวลา
พบจดออน
(3)
การปรบปรง
การควบคม
(4)
กาหนด
เสรจ/
ผรบผดชอบ
(5)
วธการตดตามและ
สรปผลการประเมน/
ขอคดเหน
(6)
แบบตดตาม ปอ.3
ชอผรายงาน...........................
ตาแหนง................................
วนท.....เดอน.........พ.ศ.........
สพฐ. /สพป./สพม/ร.ร./...............
รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน
ณ วนท 31 มนาคม 2556
12
กระบวนการ
ปฏบตงาน/
โครงการ/กจกรรม/
ดานของงาน
(1)
ชอง
(2)-(4)
กาหนดเสรจ/
ผรบผดชอบ
(5)
วธการตดตามและสรปผลการประเมน/ขอคดเหน
(6)
1.วธการตดตามตดตามจากอะไร
(เอกสาร/ สอบถาม/ สมภาษณผทเกยวของ )
2. แตละกจกรรมไดดาเนนการตาม
แผนการปรบปรงการควบคมภายในหรอไม
อยางไร
3. สรปผลการดาเนนงาน
แบบตดตาม ปอ.3
13
สวนงานยอย
กล ม/หนวย , งาน
รอบ 12 เดอน
สนสด
ณ วนท
30 ก.ย. 2556
ก. สวนงานยอย (สานก / กลม /งาน)
1. นาแบบ ปย.2 (ป 55) มาตดตามผล
การปฏบตงาน แลวสรปลงใน
แบบตดตาม ปย. 2
14
สานก/กลม/งาน.............................
รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน
สาหรบปสนสดวนท 30 กนยายน 2556
15
กระบวนการ
ปฏบตงาน/
โครงการ/กจกรรม/
ดานของงานท
ประเมน
และวตถประสงค
ของการควบคม
(1)
การควบคม
ทมอย
(2)
การ
ประเมนผล
การควบคม
(3)
ความ
เสยง
ทยงมย
(4)
การ
ปรบปรง
การ
ควบคม
(5)
กาหนด
เสรจ/ผรบ
ผดชอบ
(6)
หมาย
เหต
(7)
แบบ ปย. 2
ชอผรายงาน...........................
ตาแหนง................................
วนท.....เดอน.........พ.ศ.........
สานก/กลม/งาน......................รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน
ณ วนท 30 กนยายน 2556
แบบตดตาม ปย. 2
ชอผรายงาน...........................
ตาแหนง................................
วนท.....เดอน.........พ.ศ.........
16
กระบวนการ
ปฏบตงาน/
โครงการ/กจกรรม/
ดานของงานทประเมน
และวตถประสงค
ของการควบคม
(1)
การ
ควบคม
ทมอย
(2)
การ
ประเมนผล
การควบคม
(3)
ความเสยง
ทยงมย
(4)
การปรบปรง
การควบคม
(5)
กาหนด
เสรจ/ผรบ
ผดชอบ
(6)
วธการ
ตดตามและ
สรปผลการ
ประเมน/
ขอคดเหน
(7)
สพฐ. /สพป./สพม/ร.ร./...............
รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน
ณ วนท 30 กนยายน 2556
แบบตดตาม ปย.2
17
กระบวนการ
ปฏบตงาน/
โครงการ/
กจกรรม/
ดานของงาน
(1)
ชอง
(2)-( 5)
กาหนด
เสรจ/
ผรบผดชอบ
(6)
วธการตดตามและสรปผลการประเมน/ขอคดเหน
(7)
1. วธการตดตามตดตามจากอะไร
(เอกสาร/ สอบถาม/ สมภาษณผทเกยวของ)
2. แตละกจกรรมไดดาเนนการตามแผนการ
ปรบปรงการควบคมภายในหรอไม อยางไร
3. สรปผลการดาเนนงาน
2. ประเมนองคประกอบของ
การควบคมภายใน
(5 องคประกอบ)
(อยในหนงสอหนา 87-96)
แลวสรปลงในแบบ ปย. 1
(อยในหนงสอหนา 58)
สนสด
ณ วนท 30 ก.ย.
2556
18
สานก/กลม/งาน.......................................................รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน
ณ วนท 30 กนยายน 2556
19
องคประกอบของการควบคมภายใน ผลการประเมน / ขอสรป
1. สภาพแวดลอมการควบคม
2. การประเมนความเสยง
3. กจกรรมการควบคม
4. สารสนเทศและการสอสาร
5. การตดตามประเมนผล
ดตวอยาง
จดทควรประเมนมอะไรบาง(เฟรมกอนหนา)
ปย. 1
ชอผรายงาน...........................
ตาแหนง................................
วนท.....เดอน.........พ.ศ.........
3. ประเมนการควบคมภายในดวยตนเอง (CSA)
20
หลกการ : CSA เปนกระบวนการสรางความรบผดชอบในการควบคมภายใน ใหแกทกคนทเปนเจาของงานนน
วธการ 1. นากระบวนการปฏบตงานกบวตถประสงคของงานมาเชอมโยงกน
2. ระบการควบคมภายในทมอยของงานนน3. ประเมนความเสยงทยงมอย
ผลทได/ประโยชน1. ผปฏบตเขาใจกระบวนการทางานและวตถประสงคของงานนน2. เขาใจความเสยงทมผลกระทบตอวตถประสงคของงาน3. สามารถกาหนดการควบคมภายในทจาเปนเพอลดความเสยงในระดบยอมรบได
4. สามารถกาหนดแผนปฏบตเพอปรบปรงการควบคมภายในใหเหมาะสม
21
การประเมนการควบคมดวยตนเอง
Control self Assessment (CSA)
ข นตอนท 1. ใหวเคราะหงาน/กจกรรมทม ความเสยงสง
พรอมระบวตถประสงคของงาน / กจกรรมนน
ขนตอนการประเมนความเสยง
ข นตอนท 2 งาน/กจกรรมนนมข นตอนหรอกระบวนการ
ปฏบตอะไรบาง หรอทาอยางไร ทจะทาใหบรรลตาม
วตถประสงค
ข นตอนท 3 ใหวเคราะหวาข นตอนหรอกระบวนการ
ปฏบตจรง (จากขอ 2) ในขณะประเมน ปฏบตอยางไร 22
ข นตอนท4
จากกจกรรมทปฏบตอยผลการประเมนเปนอยางไร
(บรรลวตถประสงค /ไมบรรลวตถประสงค )
ถาไมบรรลวตถประสงคม ความเสยงอะไร
ขนตอนการประเมนความเสยง
ข นตอนท 5 ใหพจารณาวา ถาพบยงมความเสยงอย (ปญหา)
เกดจากสาเหตอะไร จะแกไขอยางไร ใครเปนคนแกไข 23
4. นาความเสยงทยงหลงเหลออยจากการตดตาม ปย.2 +
ความเสยงจากการประเมน 5 องคประกอบ และการ
ประเมน CSA มาหามาตรการ/แนวทางในการควบคม
พรอมทงกาหนด ผรบผดชอบและระยะเวลาดาเนนการ
แลวสรปลงใน แบบ ปย.2 (อยในหนงสอ หนา 60)
24
สานก/กลม/งาน.............................
รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน
สาหรบปสนสดวนท 30 กนยายน 2556
25
กระบวนการ
ปฏบตงาน/
โครงการ/กจกรรม/
ดานของงานท
ประเมน
และวตถประสงค
ของการควบคม
(1)
การควบคม
ทมอย
(2)
การ
ประเมนผล
การควบคม
(3)
ความ
เสยง
ทยงมย
(4)
การ
ปรบปรง
การ
ควบคม
(5)
กาหนด
เสรจ/ผรบ
ผดชอบ
(6)
หมาย
เหต
(7)
แบบ ปย. 2
ชอผรายงาน...........................
ตาแหนง................................
วนท.....เดอน.........พ.ศ.........
แบบ ปย.2 (ป 55 )
แบบตดตาม ปย.2
ประเมน 5 องคประกอบ
แบบ ปย.1
แบบสอบถาม
(ถาม)
ประเมนดวยตนเอง
(CSA)
แบบ ปย.2 ( ป 56)
แบบ ปอ.3
(สานก/กลม /งาน)
สรปขนตอนการจดทารายงาน
ก. สวนงานยอย (สานก/กลม/งาน)
26
แบบทจดสงใหผรบผดชอบ
- แบบ ปย. 1
- แบบ ปย. 2
- แบบตดตาม ปย. 2
แบบทเกบไวท สานก/กลม/งาน
- แบบประเมน 5 องคประกอบ
27
สรปแบบรายงานท สานก /กลม/ งาน ตองดาเนนการ
28
หนวยรบตรวจ
โรงเรยน , สพม.
รอบ 12 เดอน
ข. หนวยรบตรวจ (สพฐ./สพป./สพม./โรงเรยน)
ณ วนท 30 ก.ย. 56
1. แตงตงคณะทางาน/กรรมการ
2. นาแบบ ปอ.3 (ป 55) มาตดตามผลการ
ปฏบตงานแลวสรปลงในแบบตดตาม ปอ.3
29
ขนตอนการจดทารายงานการประเมนผลการควบคมภายใน
สพฐ./สพป./สพม./โรงเรยน......................
การตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน
ณ วนท 30 กนยายน 2556
30
กระบวนการ
ปฏบตงาน/
โครงการ/
กจกรรม/ดาน
ของงานทจะ
ประเมนและ
วตถประสงค
ของการควบคม
(1)
ความเสยงทยงม
อย
(2)
งวด/เวลา
พบจดออน
(3)
การปรบปรง
การควบคม
(4)
กาหนดเสรจ/
ผรบผดชอบ
(5)
วธการตดตามและ
สรปผลการประเมน/
ขอคดเหน
(6)
แบบตดตาม ปอ.3
ชอผรายงาน...........................
ตาแหนง................................
วนท.....เดอน.........พ.ศ.........
สพฐ./สพป./สพม./โรงเรยน.......................
การตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน
ณ วนท 30 กนยายน 2556
31
กระบวนการ
ปฏบตงาน/
โครงการ/กจกรรม/
ดานของงาน
(1)
ของ
(2)-(4)
กาหนดเสรจ/
ผรบผดชอบ
(5)
วธการตดตามและสรปผลการประเมน/ขอคดเหน
(6)
1.วธการตดตามตดตามจากอะไร(เอกสาร/ สอบถาม/
สมภาษณผทเกยวของ )
2. มการดาเนนงานตามแผนการปรบปรงการควบคมหรอไม
อยางไร
3. สรปผลการดาเนนงานใหระบเปนรอยละ/จานวนพรอมทง
ใหความเหนวาจะตองทาแผนการปรบปรงเพมเตมหรอความ
เสยงลดลงอยในระดบ ทยอมรบได
แบบตดตาม ปอ.3
3. ประเมนองคประกอบของการควบคม
ภายใน (5 องคประกอบ)
(อยในหนงสอหนา 87-96) แลวสรปลงใน
แบบ ปอ. 2 (อยในหนงสอหนา 52)
32
ขนตอนการจดทารายงานการประเมนผลการควบคมภายใน
องคประกอบของการควบคมภายใน ผลการประเมน/ขอสรป
1. สภาพแวดลอมการควบคม
2. การประเมนความเสยง
3. กจกรรมการควบคม
4. สารสนเทศและการสอสาร
5. การตดตามประเมนผล
สพฐ./สพป./สพม./โรงเรยน................................
รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน
ณ วนท 30 กนยายน 2556
33
แบบ ปอ.2
4. นาความเสยงทยงหลงเหลอจากแบบตดตาม ปอ. 3
และจากการประเมน 5 องคประกอบ และ
แบบ ปย. 2 ของสานก/กลม/งานทสงมาให
คณะทางาน/กรรมการพจารณาคดเลอกกจกรรม
เพอจดทา แบบ ปอ.3 (อยในหนงสอหนา 54)
34
ขนตอนการจดทารายงานการประเมนผลการควบคมภายใน
สพฐ./สพป./สพม./โรงเรยน......................
รายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน
ณ วนท 30 กนยายน 2556
35
กระบวนการ
ปฏบตงาน/
โครงการ/
กจกรรม/ดาน
ของงานทจะ
ประเมนและ
วตถประสงค
ของการควบคม
(1)
ความเสยงทยงมอย
(2)
งวด/เวลา
พบจดออน
(3)
การปรบปรง
การควบคม
(4)
กาหนดเสรจ/
ผรบผดชอบ
(5)
หมายเหต
(6)
แบบ ปอ.3
ชอผรายงาน..........................
ตาแหนง................................
วนท.....เดอน.........พ.ศ.........
5. นาความเสยงทมอยในแบบ ปอ. 3
มาสรปเปนความเรยงลงใน แบบ ปอ.1
(แบบอยในหนงสอ หนา 50 - 51)
36
ขนตอนการจดทารายงานการประเมนผลการควบคมภายใน
วรรคท 1 (ชอหนวยรบตรวจ) ไดประเมนผลการควบคมภายในสาหรบปสนสดวนท............เดอน.............พ.ศ.....
ดวยวธการท (ชอหนวยรบตรวจ)กาหนดโดยมวตถประสงคเพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลวา
วรรคท 2 จากผลการประเมนดงกลาวเหนวาการควบคมภายในของ (ชอหนวยรบตรวจ) สาหรบปสนสด
วนท............เดอน................พ.ศ. ..............
วรรคท 3 อนง การควบคมภายในยงคงมจดออนทมนยสาคญดงน
1…………………………………………
2…………………………………………
ลายมอชอ.......................................................... (เลขาธการ กพฐ./ผอ.สพป./สพม./ผอโรงเรยน)
วนท ............เดอน..............................พ.ศ...............
37
แบบ ปอ. 1
หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน
เรยน เลขาธการ กพฐ. /ผอ. สพป. /ผอ.สพม.
ขาพเจาไดสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของ....(ชอหนวยรบตรวจ) ................
สาหรบปสนสดวนท ......เดอน.............พ.ศ.......... การสอบทานไดปฏบตอยางสมเหตสมผลและ
ระมดระวงอยางรอบคอบ ผลการสอบทานพบวาการประเมนผลการควบคมภายในเปนไปตามวธการท
กาหนด ระบบการควบคมภายในมความเพยงพอและสามารถบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน
ชอผรายงาน.......................................................
(ชอหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน)
ตาแหนง...........................................................
วนท................ เดอน..................พ.ศ. .................
รายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายใน
ของผตรวจสอบภายใน
(กรณไมมขอตรวจพบหรอขอสงเกต)
38
รายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในรายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายใน
ของผตรวจสอบภายใน
(กรณทมขอตรวจพบหรอขอสงเกต)
เรยน เลขาธการ กพฐ. /ผอ. สพป. /ผอ.สพม.
ขาพเจาไดสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของ....(ชอหนวยรบตรวจ)................
สาหรบปสนสดวนท ......เดอน.............พ.ศ.......... การสอบทานไดปฏบตอยางสมเหตสมผลและ
ระมดระวงอยางรอบคอบ ผลการสอบทานพบวาการประเมนผลการควบคมภายในเปนไปตามวธการท
กาหนด ระบบการควบคมภายในมความเพยงพอและสามารถบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน
อยางไรกตามมขอสงเกตทมนยสาคญดงน
...........................................................................................................
ชอผรายงาน......................................................
(ชอหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน)
ตาแหนง...........................................................
วนท................ เดอน...............พ.ศ................
39
แบบปอ.3 ( ป 55)
แบบตดตาม ปอ. 3
ประเมน 5 องคประกอบ
แบบ ปอ.2
แบบ ปย.2 (สวนงานยอย)
แบบปอ.3 ( ป 56)
แบบ ปอ.1 แบบ ปส.
สรปขนตอนการจดทารายงาน
ข.หนวยรบตรวจ (สพฐ./ สพป./ สพม./ ร.ร.)
40
หนวยรบตรวจ
(สพฐ./สพป./สพม./โรงเรยน)
สวนงานยอย
(สานก/กลม/งาน)
แบบรายงานทจดสง สตง./ผกากบดแล/
- แบบ ปอ. 1
แบบรายงานทเกบไวทหนวยงาน
1. แบบ ปอ. 2
2. แบบ ปอ. 3
3. แบบ ปส. (เฉพาะสพฐ./สพป./สพม.)
4. แบบตดตาม ปอ.3
5. แบบประเมน 5 องคประกอบ
แบบรายงานทจดสงให
หนวยรบตรวจ
1. แบบ ปย. 1
2. แบบ ปย. 2
3. แบบตดตาม ปย.2
แบบรายงานทจดเกบ
- แบบประเมน 5 องคประกอบ
สรปแบบรายงานการควบคมภายใน
41
ขอบคณ และสวสดคะ
top related