programsko budžetiranje
Post on 01-Jan-2016
37 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
Programsko budžetiranje
REGIONALNE OBUKE
Ciljevi prezentacije
Razlozi za uvođenja
programskog budžeta
Poređenje linearnog i programskog budžeta
Uputstvo za izradu
programskog budžeta
Metodologija izrade
programskog
budžetiranja
Zakonski okvir
• Unapređenje budžetskog procesa kao deo reforme upravljanja javnim finansijama u cilju veće efikasnosti i transparentnosti budžeta
• Zakonska obaveza od 2015. godine za JLS (član 112. Zakona o budžetskom sistemu)
„Odredbe ovog zakona, koje se odnose na programski deo budžeta, primenjivaće se postupnim uvođenjem za pojedine korisnike sredstava budžeta Republike Srbije, a u celini od donošenja zakona o budžetu Republike Srbije i odluka o budžetima lokalne vlasti za 2015. godinu.“
www.exchange.org.rs
Različiti modeli budžetiranja
Linijski budžetNa jednostavan način pruža
informacije o utrošenim sredstvima ali ne i o efektima trošenja
Budžet učinakaUveden sa namerom da se unaprede
performanse lokalnih vlasti u pružanju usluga, ali ne meri učinke
na nivou budžeta u celini
Nulti budžetRashodi svake budžetske stavke ili programa se razmatraju iznova iz godine u godinu, ali zahteva dosta
vremena i informacija
Programski budžetIstovremeno praćenje ostvarenja rezultata i trošenja sredstava, ali
zahteva prethodno definisane dugoročne ciljeve
Budžet
www.exchange.org.rs
Programski vs linijski budžet
Programski Linijski
www.exchange.org.rs
Izazovi u implementaciji PB
Ne prati se stepen izvršenja
strategije i ne radi se njeno
ažuriranje
Veliki broj projekata za ograničena budžetska sredstva
Nejasna preliminarna
vrednost projekta
Nedostatak tehničke
dokumentacije
Trajanje projekta u Akcionom planu
nije precizno definisano
Nedostatak izveštaja o
stepenu realizacije projekata
www.exchange.org.rs
Prethodne radnjePre izrade programskog bužeta, potrebno je obaviti niz prethodnih koraka:
Strategija i Akcioni plan bi bar u jednom segmentu trebali da imaju podelu prema programima definisanim programskim budžetom.
Revidirati postojeć
e strateške i akcione planove
Rangirati
projekte prema
prioritetu
Napraviti izveštaj o realizaciji
strategije i projekata
iz Akcionog
plana
www.exchange.org.rs
Povezanost strateškog planiranja i programskog budžeta
Strateški plan
Plan Kapitalnih Investicija – pregled i stanje pokrenutih
projekata
Investicioni projekti (ne kapitalni)
Pregled pokrenutih “soft” projekata
Akcioni plan
1) Pregled pokrenutih (ne kapitalnih) projekata
Programski budžet
Odluka koji projekti treba da budu finansirani u sledećoj fiskalnoj godini i uključeni u pogramski budžet
“Soft” projektiPlan kapitalnih investicija
www.exchange.org.rs
PROGRAM
PROGRAMSKA AKTIVNOST PROJEKAT
Struktura programskog budžeta
www.exchange.org.rs
Lista programaPROGRAM 1 • Lokalni razvoj i prostorno planiranje
PROGRAM 2 • Komunalna delatnost
PROGRAM 3 • Lokalni ekonomski razvoj
PROGRAM 4 • Razvoj turizma
PROGRAM 5 • Razvoj poljoprivrede
PROGRAM 6 • Zaštita životne sredine
PROGRAM 7 • Putna infrastruktura
PROGRAM 8 • Predškolsko vaspitanje
PROGRAM 9 • Osnovno obrazovanje
PROGRAM 10 • Srednje obrazovanje
PROGRAM 11 • Socijalna i dečja zaštita
PROGRAM 12 • Primarna zdravstvena zaštita
PROGRAM 13 • Razvoj kulture
PROGRAM 14 • Razvoj sporta i omladine
PROGRAM 15 • Lokalna samouprava
Detaljnije
opisano u
Aneksu 5,
Uputstva
Ministarstva
finansija
www.exchange.org.rs
NADLEŽNOST CILJ INDIKATOR VREME KORISNIK
PROGRAM
Ključna
- srednjoročni (3-5 godina)
- specifičan društveni ili ekonomski efekat
- na osnovu strategija
indikator učinka
nekoliko ključnih indikatora
nije vremenski ograničen
jedan ili više
www.exchange.org.rs
Struktura programskog budžeta –program
NADLEŽNOST CILJ INDIKATOR VREME KORISNIK
AKTIVNOST
uže definisana nadležnost - ostale nadležnosti
srednjoročni (specifičan društveni ili ekonomski efekat – ishod)
1-3 cilja
indikator ishoda1-3 indikatora po ciljuKvalitet – ažurnost i zadovoljstvo korisnika
nije vremenski ograničena
jedan
PROJEKAT
tekuće delatnosti
kratkoročni
izlazni rezultati
1-3 cilja
indikator izlaznih rezultata 1-3 indikatora po ciljukvantitet – obim uslugaEfikasnost – jedinična cena usluge
vremenski ograničen jedan
www.exchange.org.rs
Struktura programskog budžeta – programska aktivnost i projekat
• Svrha je opis opštih društvenih i/ili ekonomskih efekata koji treba da se postignu na duži rok
• Osnov programa – informacija o pravnom osnovu, planu ili strategiji na osnovu kojih je utrđen cilj
• Opis – obrazloženje ključnih aktivnosti i usluga
• Cilj programa – specifičan društveni ili ekonomski efekat kvantitativno izražen koji treba da se ostvari u roku od 3-5 godina
• Cilj programske aktivnosti ili projekta – odnosi se na ishod ili rezultate u roku od 1-2 ali i 3-5 godina (proizvodi i usluge budžetskih korisnika)
www.exchange.org.rs
Struktura programskog budžeta i definicije osnovnih pojmova
PROGRAM
PROGRAMSKA AKTIVNOST
PROJEKAT
SVRHA/CILJ
SVRHA/CILJ
SVRHA/CILJ
INDIKATORI
INDIKATORI
INDIKATORI
www.exchange.org.rs
Elementi programa
Indikatori
Primenom indikatora učinka obezbeđuju se informacije o efektivnosti i efikasnosti programa, programskih aktivnosti i projekata. Indikatori učinka se utvrđuju za ciljeve, odnosno izražavaju ciljeve na operativno merljiv način. Cilj je izraz onoga što se nastoji postići, dok se indikatorom učinka meri, tj. utvrđuje da li se cilj postiže. Razlikuju se dve vrste indikatora učinka: indikatori ishoda i indikatori izlaznih rezultata
Primenom indikatora ishoda obezbeđuju se informacije o krajnjem dostignuću programa, programske aktivnosti ili projekta, tj. o ostvarenoj društvenoj ili ekonomskoj promeni. Oni su posebno značajni za strateško planiranje, usmeravanje budžetskih sredstava i upravljanje javnim politikama, a istovremeno rezultati koje mere su oni koji su od najvećeg interesa za širu javnost
Primenom indikatora izlaznog rezultata obezbeđuju se informacije o neposrednim proizvodima i uslugama koji su pruženi sprovođenjem programske aktivnosti ili projekta. Indikatori izlaznog rezultata najčešće mere kvantitet, kvalitet ili efikasnost pružanja javne usluge
www.exchange.org.rs
Odabir indikatora
Napomena: Detaljan prikaz primera ciljeva i indikatora svakog programa i programskih aktivnosti predstavljen je kroz Uputstvo za izradu programskog budžeta Ministarstva finansija Republike Srbije i dokumente koje je sačinila SKGO
Odabir indikatora se zasniva na više kriterijuma Indikatori moraju da budu takvi da omogućavaju lako merenje ostvarenih rezultata, da budu relevantni i da koriste rukovodiocima programa u upravljanju učinkom.
Za primenu indikatora potrebno je utvrditi: baznu (postojeću vrednost), ciljne vrednosti za tri godine, kao i izvor verifikacije ostvarenih vrednosti.
Ciljne vrednosti treba da budu realne i ostvarljive, ali i takve da njihovo ostvarenje istovremeno predstavlja i određeni izazov. Određuju se na osnovu postojećeg stanja (bazne vrednosti) i realne procene onoga što se može ostvariti u određenom periodu utroškom opredeljenog iznosa
www.exchange.org.rs
Merenje učinka
Neki budžetski korisnici će smatrati da su na neki način "različiti" i da nije moguće meriti njihov učinak. Međutim, ako se ne može meriti učinak programa ili aktivnosti kako je onda moguće upravljati istim? Ukoliko se ne može meriti određena aktivnost, da li će neko primetiti kada se taj program ili aktivnost završi.
Da bi se izmerio učinak potrošnje, potrebno je
da su utvrđeni programska struktura i ciljevi korisnika budžeta
da su odabrani odgovarajući indikatori učinka
da je sproveden monitoring - izveštavanje i obrazloženje odstupanja od cilja
da je izvršena evaluacija - analiza izmerenih vrednosti na osnovu indikatora
www.exchange.org.rs
PRIMER: TURISTIČKA ORGANIZACIJA – PRELAZ SA LINIJSKOG NA PROGRAMSKI BUDŽET
KON-TO NAZIV IZNOS
411 Plate 5.000.000
412 Soc . doprinosi 900.000
421 Stalni troškovi 500.000
422 Troškovi putovanja 120.000
423 Usluge po ugovoru 4.000.000
424 Spec. usluge 100.000
426 Materijal 100.000
UKUPNO 10.720.000
KON-TO NAZIV IZNOS
PROGRAM 5: RAZVOJ TURIZMA
PROG. AKTIVNOST 1: UPRAVLJANJE RAZVOJEM TURIZMA
411 Plate 5.000.000
412 Soc . doprinosi 900.000
421 Stalni troškovi 500.000
422 Troškovi putovanja 120.000
426 Materijal 30.000
Svega troškovi za Prog. Aktiv. 1. 6.550.000
PROG. AKTIVNOST 2: PROMOCIJA TURIZMA
423 Usluge po ugovoru 3.200.000
426 Materijal 50.000
Ukupno za Prog. Aktiv. 2 3.250.000
PROJEKAT 1: MEMORIJAL BAKIJE BAKIĆA
423 Usluge po ugovoru 920.000
Ukupno za projekat 1 920.000
PROG. AKTIVNOST 2: PROMOCIJA TURIZMA
UKUPNO ZA PROGRAM 5 10.720.000
PRVA FAZA PRELASKA
KON-TO NAZIV IZNOS
PROGRAM 5: RAZVOJ TURIZMA
PROG. AKTIVNOST 1: UPRAVLJANJE RAZVOJEM TURIZMA
411 Plate 5.000.000
412 Soc . doprinosi 900.000
421 Stalni troškovi 500.000
422 Troškovi putovanja 120.000
426 Materijal 30.000
Ukupno za Prog. Aktiv. 1. 6.550.000
PROG. AKTIVNOST 2: PROMOCIJA TURIZMA
423 Usluge po ugovoru 3.200.000
426 Materijal 50.000
Ukupno za Prog. Aktiv. 2 3.250.000
PROJEKAT 1: MEMORIJAL BAKIJE BAKIĆA
423 Usluge po ugovoru 920.000
Ukupno za projekat 1 920.000
UKUPNO ZA PROGRAM 5 10.720.000
Cilj programa
Cilj programske aktivnosti
Cilj projekta
Odgovorno lice – Gradski
vecnik za turizam
Odgovorno lice : Direktor
Turisticke
Odgovorno lice:
Koordinator ptojekta
Indikator
Indikator
Indikator
DRUGA FAZA PRELASKA : DEFINISANJE CILJEVA, INDIKATORA I ODGOVORNIH LICA ZA SPROVODJENJE PROGRAMA, PROG AKTIVNOSTI I PROJEKATA
Uspostavljanje početne programske strukture
• Za lokalni nivo deo početne programske strukture je urađen, a deo se radi kroz projekat EXCHANGE 4
• Preporuka za ostali deo posla:– Formirati radnu grupu koja obuhvata rukovodioca radne
grupe, predstavnika Odeljenja finansija (službe budžeta), zaposleni iz finansijske službe i predstavnici budžetskih korisnika, zaposlenih u KLER-u, i Gradonačelnika/Predsednika Opštine
– Način rada: radionice sa Odeljenjem finansija (službom budžeta)
– Očekivani rezultat: projekti, ciljevi i indikatori projekata i konkretizacija ciljeva i indikatora za programe i programske aktivnosti
www.exchange.org.rs
Koraci u pripremi i izvršenju PBKorak 1: Odrediti ciljeve
Korak 2: Definisati očekivane rezultate
Korak 4: Podela formulara i
prikupljanje zahteva budžetskih korisnika
Korak 5: Analiza budžetskih
zahteva
Korak 6: Komunikacija sa građanima
Korak 7: Priprema
nacrta budžeta
Korak 9: Izvršenje budžeta
Monitoring nad izvršenjem
budžeta
Evaluacija
www.exchange.org.rs
HVALA NA PAŽNJI!
www.exchange.org.rs
top related