slide chuong 1

5/17/2018 Slide Chuong 1 - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/slide-chuong-1-55b07e7bd2686 1/64

GIỚ I THIỆ U MÔN HỌ C

QUẢ N TRỊ NGÂN HÀNGQUẢ N TRỊ NGÂN HÀNG

ề ư ơ ọớ ệ ả

ư ơ ả ạ

Ả ỊỊ

Đề cư ơ ng môn họ c Giớ i thiệ u giả ng viên Phư ơ ng pháp giả ng dạ y

Phư ơ ng pháp tiế p cậ nPhư ơ ng pháp tiế p cậ n

Họ c qua trả i nghiệ m

Nghe QuênQuên

ả ệ ấ ểể

ọ ả ệ

Nhìn NhớNhớ

Trả i nghiệ m Thấ u hiể uThấ u hiể u

Giả ng viên: Trầ n Mạ nh Hà

Email: manhhab@gmail.com

Mobile: 0904 649 000

THÀNH LẬ P NHÓMTHÀNH LẬ P NHÓM

Thờ i gian thành lậ p nhóm: 5 phút Cơ cấ u nhóm: 4 – 5 thành viên (có 1 nhóm

trư ở n đặ t tên nhómệ ụả ậ ỏ

ậ ố

ạ ệ ư ớ ớ

ờ ậơ ấ

ư ở ặ Nhiệ m vụ :

- Thả o luậ n theo câu hỏ i- Làm bài tậ p tình huố ng

- Đạ i diệ n nhóm trình bày trư ớ c lớ p

Chư ơ ng 1: Tổ ng quanvề quả n trị ngân hàng

NNỘ I DUNG CHƯ Ơ NGI DUNG CHƯ Ơ NG

Tổ ng quan về hoạ t độ ngTổ ng quan về hoạ t độ ngkinh doanh ngân hàngkinh doanh ngân hàng

Giớ i thiệ u các BCTC củ aGiớ i thiệ u các BCTC củ amộ t ngân hàngmộ t ngân hàng

Phân tích và đánh giá hoạ tPhân tích và đánh giá hoạ tđộ ng ngân hàngđộ ng ngân hàng

Tài liệ u tham khả o

Quả n trị ngân hàng thư ơ ng mạ i (Peter.S.Rose) Ch: 1+ 4+5Chuẩ n mự c kế toán 21 (trình bầ y BCTC) 22 (trình bầ y bổ

sung BCTC củ a ngân hàng và các TCTC tư ơ ng tự )

Quyế t định 16/2007/QĐ-NHNN củ a NHNN về trình bầ y BCTC

ế ị ề ỷ ệ ả ả

ế ị ử ổ ổ

ả ị ư ơ ạẩ ự ế ầ ầ ổ

ủ ư ơ ự

ế ị ủ ề ầ

củ a NHTM

Quyế t định 457/2005/QĐ-NHNN về các tỷ lệ đả m bả o an toàn

Quyế t định 03/2007/QĐ-NHNN sử a đổ i bổ sung QĐ 457

http://www.sbv.gov.vnhttp://www.mof.gov.vn

http://www.luatvietnam.com.vn

http://www.ffiec.gov

Tổ ng quan về hoạ t độ ng kinhdoanh ngân hàng

1. Khái niệ m, vai trò ngân hàng thư ơ ng mạ i

Vai trò trung gian dẫ n vố n

ư ờ ừ ốờ ế ố g n ng gư ờ ừ a vố ngư ờ ế u vố n

2. Đặ c điể m hoạ t độ ng NHTM

Nguồ n vố n

Sả n hẩ mả ư ớ

Tổ ng quan về hoạ t độ ng kinhdoanh ngân hàng

ặ ể ạ ộ

ồ ố

ả ẩ Quả n lý nhà nư ớ c

CÂU HỎ I THẢ O LUẬ NCÂU HỎ I THẢ O LUẬ N

1. Phân tích nhữ ng thay

đổ i trong hệ thố ng

NHTM Việ t Nam thờ i

ạ ạ

ị ự ả ặ ẽ

ủ ơ ảư ớ

ổ ệ ố

ệ ờ

gian qua

2. Tạ i sao các NHTM lạ i

chịu sự quả n lý chặ t chẽ

củ a các cơ quan quả n lýnhà nư ớ c?

Giớ i thiệ u các BCTC củ a mộ tngân hàng

1. Bả ng cân đố i kế toán

2. Báo cáo kế t quả hoạ t độ ng kinh doanh

3. Báo cáo tài chính uan trọ n khácẬẬ

ầ ỗ ứ ộ

ộ ủ

ả ố ế

ế ả ạ ộ

ọBÀI TẬ P NHÓM:BÀI TẬ P NHÓM:

Yêu cầ u mỗ i nhóm tìm và nghiên cứ u mộ t

bộ Báo cáo tài chính năm 2007 củ a 1 NHTM

Việ t Nam

Hệ thố ng báo cáo tài chínhBả ng cân đố i kế toán

Bả ng cân đố i kế toán

Khái niệ m:Là mộ t báo cáo về trạ ng thái ghi nhậ n giá trịtài sả n, các khoả n nợ và vố n chủ sở hữ u củ a

ạ ộ ờ ể ịộ

ả ả ợố ủ ở ữ

ả ợ ố

ệộ ề ạ ậ ị

ả ả ợ ố ủ ở ữ ủ

ạ ộ ờ ể ịNộ iNộ i dungdung

Tài sả n có Tài sả n nợVố n chủ sở hữ u

Tài sả n = Nợ + Vố n CSH

Bả ng CĐKT: Các khoả n mụ c chính

Tài sả n Nguồ n vố n

Tài sả n - Ngân quỹ

Tiề n mặ t tạ i quỹ , tiề n gử i tạ i NHTW, tiề n gử i tạ i các TCTD

Đặ c điể m

ả ả ấả ờ ấ ấ

ầả ả ứ ả ầ ảủ

ự ữ ư ừ

ề ặ ạ ỹ ề ử ạ ề ử ạ

ặ ể

ả ả ấ Khả năng sinh lờ i rấ t thấ p

Yêu cầ u Đả m bả o đáp ứ ng hoàn hả o nhu cầ u thanh khoả n

củ a NH Tránh dự trữ dư thừ a gây lãng phí

Quy mô củ a tiề n mặ t và các khoả n tQuy mô củ a tiề n mặ t và các khoả n tư ơơ ngng đư ơđư ơ ngngTM bao nhiêu là hợ p lý?TM bao nhiêu là hợ p lý?

Quy mô củ a khoả n mụ c phụ thuộ c vào các yế u tốQuy mô củ a khoả n mụ c phụ thuộ c vào các yế u tốsau:sau:

ứ ộ ể ủ ệ ố

ứ ộ ể ủ ặ ệấ ạ ộ ủ

ấ ờ ụ

ủ ề ặ ảủ ề ặ ả ư ơơ ư ơơợợ

ủ ả ụ ụ ộ ế ốủ ả ụ ụ ộ ế ố

Mứ c độ phát triể n củ a hệ thố ng thanh toán khôngdùng TM

Mứ c độ phát triể n củ a TTTC, đặ c biệ t là TTTT Quy mô và tính chấ t hoạ t độ ng củ a NH Tính chấ t thờ i vụ

Quy mô tiề n mặ t và các khoả n tư ơ ng đư ơ ng tiề n tạ i các NHTM VN

ề ặ ả ư ơư ơ ề ạ

: 9,6 % 2006 ; 7,4 % 2005 Agribank: 7,14% (2005) BIDV: 25,9% (2006)

ACB: 24% (2006)

ACB: 5.77 45.9 STB: 5.16 18.17 VBARD: 1.49 13.02

. . TCB: MB: 1.489 46.44 HBB: 0.66 47.14

MHB: 0.82 19.3 MSB: 0.58 48.89

Tài sả n - Chứ ng khoán kinhdoanh

Tín phiế u kho bạ c, Chứ ng chỉ tiề n gử i, hố i phiế u,CPs,…và các giấ y tờ có giá ngắ n hạ n đủ điề u kiệ n đểtái chiế t khấ u.

Đặ c điể m

ả ả

ả ờ

ứ ồ ả ổ

ế ạ ứ ỉ ề ử ố ếấ ờ ắ ạ ủ ề ệ ể

ế ấặ ể

Khả năng thanh khoả n cao

Khả năng sinh lờ i trung bình

Cung ứ ng nguồ n thanh khoả n bổ sung cho NH

Tài sả n - Đầ u tư chứ ng khoán

Chứ ng khoán sẵ n sàng để bán (Bộ phậ n thanh khoả n)Chứ ng khoán nợ (Tín phiế u kho bạ c, Chứ ng chỉ tiề n gử i, côngtrái, trái phiế u, thư ơ ng phiế u…)

Chứ ng khoán vố n (Cổ phiế u củ a các TCTD và các hãng kinh

doanh ả ả

ả ờ

ứ ồ ả ổ

ứ ữ ế ạ ậ

ờ ế ủ ếả ả ấ ả ờ

ạ ậ ủ

ứ ẵ ể ộ ậ ảứ ợ ế ạ ứ ỉ ề ử

ế ư ơ ế

ứ ố ổ ế ủ

Khả năng thanh khoả n cao

Khả năng sinh lờ i trung bình

Cung ứ ng nguồ n thanh khoả n bổ sung cho NH

Chứ ng khoán Giữ đế n ngày đáo hạ n (Bô phậ n sinh

lờ i): Trái phiế u chính phủ , trái phiế u công ty Khả năng thanh khoả n thấ p;Khả năng sinh lờ i cao

Tạ o thu nhậ p, phân tán rủ i ro cho ngân hàng

CÂU HỎ I THẢ O LUẬ NCÂU HỎ I THẢ O LUẬ N

Khoả n mụ c chứ ng khoán đầ u tư đư ợ c phả nánh theo giá gố c hay giá thị trư ờ ng?

Tỷ lệ đầ u tư vào chứ ng khoán tạ i các NHTM

ả ụ ứ ầ ư ư ợ ảố ị ư ờ

ỷ ệ ầ ư ứ ạ

CHỨ NG KHOÁN

ACB: 11.28 STB: VBARD: 12.39

. TCB: MB: 9.34 HBB: 10,55

MHB: 27.6 MSB: 12.35

Tài sả n - Đầ u tư chứ ng khoán

Quy mô chứ ng khoán Quy mô chứ ng khoán đầ u đ ầ u t tư phụ thuộ c vào: phụ thuộ c vào:

Nhu cầ u thanh khoả n, sinh lờ i và tính chấ t hoạ t độ ngcủ a NH

Sự hát triể n củ a thị trư ờ nấ ỳ ủ ề ế

ỷ ệ ứệ ứ ầ ư ạ ốố

ứứ ầ ư ụ ộộ

ầ ả ờ ấ ạ ộủ

ự ể ủ ị ư ờ Tính chấ t chu kỳ củ a nề n kinh tế

Tỷ lệ chứ ng khoán Tỷ lệ chứ ng khoán đầ u đ ầ u t tư tạ i 1 số NHTM VN tạ i 1 số NHTM VN

ACB: 20% (2005), 10,9% (2006)

VCB: 17% (2005), 18,6 % (2006)

Tài sả n – Cho vay

Thành phầ nThành phầ n

Cho vay và tạ m ứ ng cho khách hàng(cho vay tiêu dùng, cho vay kinh doanh,

ự ủ ụ

ự ụ ể

ầầ

ạ ứ

c o vay c c cDự phòng rủ i ro tín dụ ng

•Dự phòng cụ thể

•Dự phòng chung

Tài sả n – Cho vay

Đặ cĐ ặ c đđiể miể m

Chiế m tỷ trọ ng lớ n trong tổ ng tài sả n củ a NHTM, tuy nhiên,tỷ trọ ng có xu hư ớ ng giả m dầ n trong nhữ ng năm gầ n đây•Agribank: 82% (2005) BIDV: 70,3% (2005), 61% (2006)

ạ ồ ủ ếế ổ ậ ế

ổ ậ

ả ả ấứ ộ ủ

ặ ể

ế ỷ ọ ớ ổ ả ủỷ ọ ư ớ ả ầ ữ ầ

•ACB: 38% (2005, 2006) VCB: 44,7% (2005), 40,6% (2006)

Đem lạ i nguồ n thu chủ yế u cho ngân hàng•(Agribank: thu lãi chiế m 92,5% tổ ng thu nhậ p, BIDV, thu lãi chiế m80% tổ ng thu nhậ p)

Khả năng thanh khoả n thấ pMứ c độ rủ i ro cao

ACB: 37.09 91.13 STB: 54.51 70.88 VBARD: 72.18

VCB: 48.34 71.14 HABU: 39.48 94.61 MB: 38.7 78,8

MSB: 35.2 92.8

Tài sả n – Tài sả n cố định

Tiêu chuẩ n tài sả n cố định Thờ i gian

Giá trị

ợ ếị

ỷ ọ ấ ố ự ấ

ể ệ ạ ộ ảủ

ẩ ả ố ịờ

Lợ i ích kinh tế Xác định nguyên giá

Tỷ trọ ng thấ p (<50%/Vố n tự có cấ p 1)

Thể hiệ n quy mô hoạ t độ ng, hình ả nhcủ a ngân hàng

ACB: 0.65 STB: 1.58 VBARD: 0.59

VCB: 0.53 MHB: 0.84 HABU: 0.42

MSB: 0.58

Nguồ n vố n – Vố n huy độ ng

Chiế m tỷ trọ ng lớ n, thư ờ ng xuyên biế n độ ng

Đa dạ ng về quy mô, kỳ hạ n và nguồ n gố c hình thành củ a từ ng

khoả n mụ c vố n huy độ ng

ủ ế ủồ ố ộ

ả ả ầ

ứ ộ

ế ỷ ọ ớ ư ờ ế ộ

ạ ề ỳ ạ ồ ố ủ ừ

ả ụ ố ộ

ủ ế ủ Đánh giá nguồ n vố n huy độ ng

Đả m bả o yêu cầ u HĐKD

Mứ c độ an toàn

Chi phí

VB ARD: HABU: 60% SGB:

Nam A: 84%

Vố n huy độ ngVố n huy độ ng -- Tiề n gử i củ a kháchTiề n gử i củ a kháchhànghàng

Thành phầ n

Trên thế giớ i

• Tiề n gử i giao dịch (TG GD không hư ở ng lãi, NOW, SNOW, MMDAs

• Tiề n gử i phi giao dịch (TG tiế t kiệ m, TG kỳ hạ n, IRA)

ề ử ủ

ề ử ỳ ạ

ề ử ế ệ

ề ử ỹ

ề ử ố ụ

ế ớ

ề ử ị ư ở

ề ử ị ế ệ ỳ ạ

Việ t Nam

• Tiề n gử i thanh toán củ a KH

• Tiề n gử i có kỳ hạ n

• Tiề n gử i tiế t kiệ m

• Tiề n gử i ký quỹ

• Tiề n gử i vố n chuyên dụ ng

Nguồ n vố nNguồ n vố n – – Vố n vayVố n vay

Thành phầ n:Thành phầ n:

Vay NHTW

Va các TCTD khác

ặ ể

ế ỷ ọ ỏ

ứ ầ ế ụ ạ ờ

Ư ế ủ ồ ốế ủ ồ ố

ầầ

Đặ cĐ ặ c đđiể miể m

Chiế m tỷ trọ ng nhỏ

Đáp ứ ng yêu cầ u thiế u hụ t tạ m thờ i

Ư u thế củ a nguồ n vố n vay là gi?u thế củ a nguồ n vố n vay là gi?

Nguồ n vố nNguồ n vố n – – Vố n chủ sở hữ uVố n chủ sở hữ u

Thành phầ nThành phầ n

Vố n điề u lệ (Vố n cổ phầ n)

Vố n đầ u tư XDCB

ặ ư ố

ợ ậ ể ạ

ỹ ỹ ự ữ ổ ố ề ệ ỹ ự

ỹ ỹ

ầầ

ố ề ệ ố ổ ầ

ố ầ ư

Thặ ng dư vố n

Lợ i nhuậ n để lạ i

Các quỹ (quỹ dự trữ bổ sung vố n điề u lệ , quỹ dự

phòng tài chính, quỹ XDCB, quỹ KTPL)

Nguồ n vố nNguồ n vố n – – Vố n chủ sở hữ uVố n chủ sở hữ u

Đặ c điể m

Chiế m tỷ trọ ng nhỏ (<10%)

Tính ổ n định cao

ả ả

ơ ở ổ ứ ạ ộ ủ

ề ỉ ạ ộ ủể ệ ả ủ

ặ ể

ế ỷ ọ ỏ

ổ ị

Đóng vai trò quan trọ ng

Đả m bả o an toàn trong HĐKD

Cơ sở tổ chứ c các hoạ t độ ng kinh doanh củ a NH

Điề u chỉnh hoạ t độ ng kinh doanh củ a NH Thể hiệ n uy tín hình ả nh củ a NH

Các chỉ tiêu ngoạ i bả ng

STTChỉ tiêu Năm nay Năm trư ớ c

I Nghĩa vụ nợ tiề m ẩ nả ố

ế ệ ụả

ĩ ụ ợ ề ẩBả o lãnh vay vố nCam kế t trong nghiệ p vụ L/CBả o lãnh khác

Các cam kế t đư a raCam kế t tài trợ cho khách hàng

Cam kế t khác

Hệ thố ng báo cáo tài chínhBáo cáo KQHĐKD

Báo cáo thu nhậ p chỉ ra tổ ng các khoả n thucủ a ngân hàng và tổ ng các khoả n chi phí phát

ộ ỳ ấ ịả ố ế ậ

ố ệ ậ ế ớ

ậ ỉ ổ ảủ ổ ả

s n trong mộ t ỳ n ấ t ịn .Bả ng cân đố i kế toán và báo cáo thu nhậ p cómố i quan hệ mậ t thiế t vớ i nhau.

Hệ thố ng báo cáo tài chínhBáo cáo KQHĐKD

Các khoả n thu nhậ p - Thunhậ p lãi

Là tiề n lãi và phí thu đư ợ c từ hoạ t độ ng cho

vay và đầ u tư chứ ng khoán

ặ ể

ế ỷ ọ ớ ổ ồ

ụ ộ ề ế ộ ấ ị ư ờ

ề ư ợ ừ ạ ộ

ầ ư ứ

Đặcđ i ểm

Chiế m tỷ trọ ng lớ n trong tổ ng nguồ n thu

Có tính rủ i ro cao

Phụ thuộ c nhiề u biế n độ ng lãi suấ t thị trư ờ ng

Các khoả n thu nhậ p - Thunhậ p ngoài lãi

Thu từ kinh doanh ngoạ i tệ , phí chuyể n tiề n,

thanh toán v.v…

ặ ể

ế ỷ ọ ỏ

ủ ấ

ụ ộ ế ộ ấ ị ư ờ

ừ ạ ệ ể ề

Đặcđ i ểm

Rủ i ro th ấp

ít phụ thuộ c biế n độ ng lãi suấ t thị trư ờ ng

Các khoả n chi phí – Chi phí trảlãi

Là tiề n lãi trả cho các nguồ n vố n huy độ ng và đi vay củ a

ngân hàng

Đ ặ cđ i ể m

ế ỷ ọ ớ ầ

ụ ộ ề ế ộ ấ ị ư ờ

ụ ộ ể ếậ

ề ả ồ ố ộ ủ

ặ ể

Chiế m tỷ trọ ng lớ n. Bao nhiêu phầ n trăm (40%, 60%,

Phụ thuộ c nhiề u biế n độ ng lãi suấ t thị trư ờ ng, ngoài

ra còn phụ thuộ c vào tâm lý KH, phát triể n kinh tế ,pháp luậ t…

Các khoả n chi phí – Chi phí ngoài lãi

Chi phí trả lư ơ ng cán bộ CNV, khấ u hao tài sả n cố

định, chi phí dịch vụ mua ngoài v.v…

ự ủ

ặ ể

ế ỷ ọ ỏ

ụ ộ ế ộ ấ ị ư ờ

ả ư ơ ộ ấ ả ố

ị ị ụ

Chi phí dự phòng rủ i ro

Đặcđ i ểm

Ít phụ thuộ c biế n độ ng lãi suấ t thị trư ờ ng

Thu nhậ p lãithuầ n

= Thu nhậ p lãi -Chi phí trả

Thu nhậ p thuầ n

Thu nhậ pngoài lãi

thuầ n

=Thu nhậ p

ngoài lãi

-Chi phí

ngoài lãi

Lợ i nhuậ n trư ớ c thuế

Lợ i nhuậ ntrư ớ c thuế

=Tổ ng

Thu nhậ p-

Tổ ngchi phí

=Thu nhậ pLãi thuầ n +

Thu nhậ p

ngoài lãithuầ n

Thuế thu nhậ p

Lợ inhuậ ntrư ớ c

=Tổ ng thu

nhậ p-

Tổ ngchi phí hợ p lý,

ợ ệ

+Thu nhậ pchịu thuế

ợậ

ư ớ

thuế

ổợ

ợ ệ

ậị ế

Thuế

thunhậ p =

Lợ inhuậ ntrư ớ cthuế

*Thuế suấ tthuế TNDN

Lợ i nhuậ n sau thuế

Lợ i nhuậ nsau thuế

=Lợ i nhuậ ntrư ớ c thuế

-Thuế thu nhậ pdoanh nghiệ p

Phân tích và đánh giá hoạ t độ ngNgân hàng

1. Xác định mụ c tiêu dài hạ n củ a ngân hàng

ạ ộ

ỉ ư ờ ả ờ

ị ụ ạ ủ

2. Phân tích hoạ t độ ng ngân hàng (Mô hình

CAMELS)

3. Các chỉ tiêu đo lư ờ ng khả năng sinh lờ i

Xác định mụ c tiêu dài hạ ncủ a ngân hàng

- Đạ t tố c độ tăng trư ở ng dài hạ n

Ổ ị ố ể ủ

ụ ố ủ

ố ị

ạ ố ộ ư ở ạ

- Ổ n định, tố i thiể u hóa rủ i ro

- Mụ c tiêu then chố t củ a ngân hàng:

Tố i đa hóa giá trị ngân hàng

Mô hình CAMELS

C: Capital adequacy A: Asset quality M: Management competence

E: Earnings strength L: Liquidity risk exposure S Sensitivity

BÀI TBÀI TẬ P n hã mP n hã m

Sử dụ ng các báo cáo tài chính để phântích đánh giá tình hình hoạ t độ ng củ aNHTM

ế ả ư ớ ớ

ử ụ ểạ ộ ủ

Trình bày kế t quả trư ớ c lớ p

Bank ROA ROE

2006 2007 2006 2007BIDV 0.65 0.84 22.25 15.96

VBARD 0.42 0.57 9.62 12.88

ACB 1.47 2.62 34.4 43.13

TECH 1.48 1.29 14.58 14.16

MHB 0.39 0.51 8 13HABU

Đo lư ờ ng khả năng sinh lờ i

TỷTỷ lệlệ đođo lư ờ nglư ờ ng khảkhả năngnăng sinhsinh lờ ilờ i

•Tỷ lệ lợ i nhuậ n trên vố n CSH (ROE: Return on

equity)

ỷ ệ ợ ậ ổ ả

ỷ ệ ậ ầ

ỷ ậ ầỷ ệ ậ ạ ộ ầ

ỷ ệ ư ờờ ả ờ

ỷ ệ ợ ậ ố

•Tỷ lệ lợ i nhuậ n trên tổ ng tài sả n (ROA: Return on

Asset)

•Tỷ lệ thu nhậ p lãi thuầ n (NIM: Net interest margin)

•Tỷ lê thu nhậ p ngoài lãi thuầ n•Tỷ lệ thu nhậ p hoạ t độ ng thuầ n

ROE: Lợ i nhuậ n trên vố n CSH

ROE =Lợ i nhuậ n sau thuế

* 100%Vố n CSH bq

ROA: Lợ i nhuậ n trên tổ ng tài sả n

ROA =Lợ i nhuậ n sau thuế

* 100%Tổ ng tài sả n bq

NIM: Tỷ lệ thu nhậ p lãi thuầ n

NIM =Thu nhậ p lãi thuầ n

* 100%Tổ ng tài sả n có sinh lờ i

Tỷ lệ thu nhậ p ngoài lãi ròng

Tỷ lệ TNngoài lãi

thuầ n=

Thu nhậ p ngoài lãithuầ n * 100%

Tổ ng tài sả n bq

Tỷ lệ thu nhậ p hoạ t độ ng thuầ n

Tỷ lệ TNhoạ t độ ngthuầ n

=Lợ i nhuậ n trư ớ c thuế

* 100%Tổ ng tài sả n bq

BÀI TBÀI TẬ PP tt ××n hn h h u è n gh u è n g : Key b a n k: Key b a n k

Key Bank : thự chiệ n câu hỏ i 1 vàcâu hỏ i 2 trong

ựệ ỏ

case s u y

BÀI TBÀI TẬ PP tt ××n hn h h u è n gh u è n g : Key b a n k: Key b a n k

Hư ớ ng dẫ n:nhậ p dữ liệ u &tính toán trên

ồ ờế ảư ợ

ư ớ ẫậ ữ ệ

, ồ ờtrình bày kế t quảthu đư ợ c trênpower point.

slide chuong 1

Documents

chuong 1-2

1. chuong i

kien - slide cstmqt chuong 2_bookbooming

[slide] chuong 4 - cac cau truc du lieu co ban

kien slide cstmqt chuong 7 bookbooming

slide bài giảng nvsp chuong 3

chuong 1.ppt

chuong 2 2 (slide bai giang ppnckhmt).pdftitle: microsoft...

dsc chuong 1

01 slide - chuong 2 tich phan boi

slide chuong 2 update cuong 09

chuong 1 daicuongkimloai

kien - slide cstmqt chuong 7_bookbooming

chuong 1. carbohydrate

slide chuong 4

chuong 3 6 slide kinh doanh ngoại hối

chuong 1 - 6

slide bài giảng nvsp chuong 1

slide nvnhtm chuong 5

ktmt chuong 1