1

II Simpósio de Controle Interno do Ministério da Defesa Novembro - 2012

Matéria

prima

Conceito

Método

2

1 - Matéria prima

1 - Matéria prima

Crise-Oportunidade

4

1 - Matéria prima

5

1 - Matéria prima

6

1 - Matéria prima

Brasil Colônia

Brasil Império

República Velha

Crise 1

92

9

Era

Var

gas

Constituição de 1988

Novo Federalismo

Descentralização

Eleições 1982

PDRAE 1996

Reformade 1967

Pri

vati

zaçã

oR

ef. P

revi

dên

cia

PACChoque de Gestão

7

1 - Matéria prima

Reformas na Adm. Púb. Bras.

1822

1937

19671996

Hoje

8

1 - Matéria prima

Silos organizacionais

Falhas de visão

Fraca integração

Escorrendo entre os dedos

Vulnerabilidade

Duplicidade

Informação desperdiçada

Complexidade

FragmentaçãoAltos

custos

Desperdício de recursos

Complexidade e inflexibilidade desnecessárias

Fonte: Compliance week, dez/06, citado por Elogroup

9

1 - Matéria prima

Cultura de avaliação e foco nos resultados incipientes

Inadequada vinculação hierárquica e suporte às

decisões estratégicas

Curta visão de longo

prazo

Improviso e atuação

intempestiva

Recursos humanos e materiais

insuficientes

Comunicação inadequada

10

2 - Conceitos

11

2 - Conceitos

12

2 - Conceitos

Traduzir, de forma mensurável, determinado aspecto de

uma realidade.

13

2 - Conceitos

Deve-se medir tudoA Medição deve ser absoluta

Medir por medirDependência tecnológica

14

2 - Conceitos

1920 -Medidas

de realidade

social

Pós II Guerra –Indicadores econômicos

1970 –Comparações

1990 –Indicadores

socio-ambientais

15

2 - Conceitos

Descritiva(nº de famílias em situação de pobreza)

Valorativa(nº de famílias em situação de pobreza em

relação ao nº total de famílias)

16

2 - Conceitos

17

2 - Conceitos

Economicidade(gastos envolvidos)

Eficiência(Produtividade – mais com menos)

Eficácia(Atingir os objetivos)

Efetividade(Efeitos)

18

2 - Conceitos

19

Gestão Pública por DesempenhoBalanced Scorecard

Prisma de Desempenho

Gestão do desempenho

Total QualityManagement

9 Variáveis de Desempenho

Cadeia de Valor

Gestão de Projetos –

PMBOK

Cadeia de Suprimento

Planejamento Estratégico Situacional

Criação de Valor Público

2 - Conceitos

20

Gestão por resultados em 2 dimensões

2 - Conceitos

Fonte: Balbe (2010) - Resultado da Atuação do Controle Interno21

Insumos

(inputs)

Atividades Produtos

(outputs)

Resultados de

curto prazo (outcomes)

Resultados

de longo

prazo (impacts)

CO

NC

EIT

OS

Recursos

financeiros,

humanos,

tecnológico

s utilizados

nas

atividades

Variados

processos e

procediment

os

desenvolvid

os visando o

benefício do

público alvo

Serviços

prestados, são

os efeitos

imediatos da

execução da

política

públicas

São as mudanças

diretas da ação

governamental,

refletindo os

efeitos esperados

e não esperados

(externalidades)

São os efeitos

acumulados das

diversas ações,

posto que

raramente

podem ser

atribuídos a um

único fato

gerador

Insumos

(inputs)

Atividades Produtos

(outputs)

Resultados de

curto prazo (outcomes)

Resultados

de longo

prazo (impacts)

EX

EM

PL

OS

Orçamento,

os

servidores

públicos e

os

equipament

os (carros,

computador

es)

Avaliação

da

execução

de

programas

de governo;

Auditorias

Anuais de

Contas

Relatórios,

reuniões,

apresentações,

publicações,

orientações e

capacitações

realizadas

Adoção de

medidas

corretivas

recomendadas,

visando à

reformulação das

políticas e/ou o

ressarcimento

dos valores

Fornecimento

de serviços

públicos mais

rápidos e

acessíveis

eficientes, com

tecnologia mais

apropriada

3 - Método

“O que não se pode medir, não se pode gerenciar” Deming

22

3 - Método

A organização?

A auditoria?

23

3 - Método

O Balanced Scorecard é uma ferramenta de

administração, com enfoque estratégico, que inclui

medidas de desempenho financeiro e nãofinanceiro derivadas da visão e

estratégia da organização

24

3 - Método

• Formular claramente estratégia de consenso• Comunicar a estratégia para toda organização• Vincular objetivos estratégicos com os objetivos de longo prazo e orçamento• Identificar e alinhar iniciativas estratégicas• Conduzir análises sistemáticas da estratégia• Obter feedback para refinar a estratégia.

25

3 - Método

1 – Definição da estratégia2 – Mapeamento da estratégia3 – Identificação de indicadores e iniciativas4 – Refinamento do modelo de BSC

26

3 - Método

Perspectiva Financeira

“Se formos bem sucedidos, como cuidaremos dos contribuintes?”

Perspectiva do Cliente

“Para realizar a visão como devemos

cuidar de nossos clientes ?”

Perspectiva de aprendizado e crescimento

“Para realizar nossa visão, como a organização deve aprender e

melhorar?”

Perspectiva interna

“Para satisfazer os clientes, em que processos devemos ser excelentes ?”

Estratégia

BSCMapa EstratégicoPerspectivas

Fonte: MAPAS ESTRATÉGICOS. Robert S. Kaplan e

David P. Norton. Ed. Campus

27

3 - Método

Perspectiva Financeira

Rentabilidade, retorno do investimento e criar

e maximizar valor

Perspectiva do Cliente

Atender as necessidades e

demandas

Perspectiva de aprendizado e crescimento

Capacidade dos empregados, empoderamento, motivação e capacidade

dos Sis. de Infor.

Perspectiva interna

Tempo dos processos, qualidade e custo

Estratégia

BSCMapa EstratégicoIndicadores

28

3 - Método

Perspectiva Financeira

Perspectiva do Cliente

Perspectiva de aprendizado e crescimento

Perspectiva interna

Estratégia

BSCMapa EstratégicoIndicadorespara Auditoria

29

3 - Método

Perspectiva Financeira

Opinião do CA sobre AI,

Perspectiva do Cliente

% de atendimento de recomendações,

auditados satisfeitos, Reclamações sobre as

auditorias

Perspectiva de aprendizado e crescimento

Horas de capacitação, anos de experiência, % de títulos e certificados

Perspectiva interna

Trab. Planejados x realizados, quant. de processos melhorados, quant. de dias entre

trab. de campo e relatório

Estratégia

BSCMapa EstratégicoIndicadorespara AuditoriaFonte: Rodrígues (2010) 30

3 - Método

Grau de implementação das recomendações

31

Mais um coisa

Portaria CGU 2.379/2012

31/10/2012

Institui sistemática de quantificação e registro dos benefícios do controle

interno e dos prejuízos identificados

Base Conceitual

Benefícios Financeiros: benefício que possa ser

representado monetariamente e demonstrado por documentoscomprobatórios, preferencialmente oriundos do gestor federal,decorrente ou não de prejuízo

Benefícios Não-Financeiros: benefício que, embora não

seja passível de representação monetária, demonstre um impactopositivo na gestão, tal como melhoria gerencial, melhoria noscontroles internos, aprimoramento de normativos, dentre outros,devendo sempre que possível ser quantificado em algumaunidade que não a monetária.

Prejuízo: dano ao erário que resulte em recomendação de

reposição de bens e valores.

da

Ob

jeti

vo

s E

str

até

gic

os

Infraestrutura

Pessoas

Missão: Prevenir e combater a corrupção e aprimorar a gestão pública, fortalecendo os controles internos e incrementando a transparência, a ética e o controle social.

Visão: Ser reconhecida nacional e internacionalmente como instituição de referência (excelência) na prevenção e combate à corrupção e no aprimoramento da gestão pública, com quadro técnico altamente qualificado e motivado.

Resultados

Fortalecer os controles internos e a capacidade de gerir riscos das instituições públicas.

Aprimorar os mecanismos de responsabilização administrativa.

Incrementar os mecanismos de transparência e de controle social.

Fomentar a melhoria contínua da gestão e da prestação de serviços públicos.

Intensificar as Ações de Auditoria Investigativa

Processos Internos

Aprimorar a governança de TI, mediante o alinhamento das ações aos objetivos estratégicos.

Estabelecer mecanismos para implementar a Lei de Acesso a Informação.

Aprimorar os processos de trabalho e consolidar a gestão integrada das ações de controle interno, correição, prevenção e combate à corrupção e ouvidoria.

Implantar mecanismos de difusão e gestão de conhecimentos..

Adequar a infraestrutura física e tecnológica aos requisitos de qualidade dos trabalhos realizados.

Intensificar a participação e o protagonismo do Brasil, representado pela CGU, em fóruns internacionais, nas suas áreas de atuação.

Desenvolver política de comunicação intraorganiz.

Desenvolver competências técnicas e gerenciais.

Valorizar e motivar.

Aprimorar o marco legal pertinente às suas competências institucionais.

PLANO DE INTEGRIDADE 2012-2014 - MAPA ESTRATÉGICO DA CGU

Missão:Prevenir e combater a corrupção e

aprimorar a gestão pública, fortalecendo os controles internos e incrementando a transparência, a ética e o controle social.

Fomentar a melhoria contínua da gestão e da prestação de serviços públicos.

Prejuízos

Outros Diagnósticos

Constatações Recomendações

A mecânica do resultados da atuação do Controle Interno

Prejuízos evitados ou recuperados

Melhores serviços prestados à população

Mudanças normativas Melhorias nos processos governamentais

Benefícios (Financeiros e Não-Financeiros)

Adoção das

Providências (Efeitos)

Tipologia de Benefícios

1. Financeiros 2. Não-Financeiros

1.1. Devolução de valores pagos indevidamente

1.2. Suspensão de pagamento não continuado indevido

1.3. Suspensão de pagamento continuado indevido

1.4. Redução nos valores licitados/contratados

2.1. Medidas normativas de aperfeiçoamento do controle

2.2. Medidas normativas de aperfeiçoamento da transparência

2.3. Medidas estruturantes de aperfeiçoamento dos programas/processos

.

.

.

.

.

.

Outros tipos de benefícios não-financeiros1.5. Cancelamento de Licitação/Contrato com objeto desnecessário

1.6. Aplicação de Multa Legal ou Prevista em Contrato

1.7. Elevação da Receita

1.8. Compatibilização do objeto contratado com as especificações

1.9. Eliminação de desperdícios ou redução de custos administrativos

1.10. Incremento da eficiência, eficácia ou efetividade de programa de governo

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

Resultados de atuação do

Controle Interno

Exemplos de 2012

40

A CGU identificou pagamento indevido de CPMF na construção da Ferrovia Norte-Sul. A Valec informa que vem retendo os valores pagos após a extinção do tributo (R$ 11,2 milhões).

2012

Foi evitado superfaturamento de R$ 2,5 milhões em licitação do Hospital Federal dos

Servidores do Estado (HFSE/RJ) para terceirização de mão-de-obra. O hospital

cancelou a adjudicação e promoveu a renegociação, gerando economia para a

União.

2012

2012

Cessação de 94 mil benefícios (economia anual

de R$ 3,5 bilhões);Recuperação de R$ 122 milhões pagosindevidamente;Desenvolvimento do novo sistema deconcessão e aperfeiçoamento dos sistemasde gerenciamento.

2012

Suspensão de transferência de recursos

Instituição de Plano Nacional de Implantação de UBS

Publicação de Portaria flexibilizando a carga horária dos profissionais médicos

Ronald da Silva Balberonald.balbe@cgu.gov.br

Obrigado!!!

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Balbe, Ronald da Silva (2010), O resultado da atuação Controle Interno no contexto da Administração Pública Federal brasileira, dissertação de mestrado Instituo Universitário de Lisboa – IUL/Iscte , Brasília.Kaplan, Robert e Norton, David (2010), Mapa Estratégico s, Ed. Campos, Rio de Janeiro.Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão (2010), Indicadores de programas: Guia Metodológico, Brasília.Rodrígues, José Lago (2010), Balanced ScoreCard aplicado a la Auditoría Interna Gubernamental, Apresentação Clai Rio 2010, Rio de Janeiro.

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