baysal otomot 0v sanayi ve dÖnem 0ne ait · alfa m61msiz denet 0m oani ^manlik a. ^ ua 1ws 1z...
TRANSCRIPT
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NINO1 OCAK 2017 - 31 ARALIK 2017 HESAP DÖNEMİNE AIT
FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ 0ENETİW RAPORU
ALFA BAĞIMSIZ 0ENtTİW DANIŞMANLIK A.Ş.
Ticaret Sicil No : ANKARA-371926
Melis No : ANKARA-7963257631264618
Mebusevleri Mahallesi Dögol Caddesi N0:3/3 ÇANKAYA/ ANKARATel.- Faks. 312 428 6884
iletisim@alfadenetîm.com
http://www.alfadenetim.com
ALFA M61MSIZ DENETİM OANIŞMANLIK A.Ş
UAĞıWSıZ DENETÇİ RAPORU\'ugur Ba) sal Otomotiv Sanayi Vc Ticaret Anonim Şirketi Yöııetiın Kurulu'ntı
1) Görüş
YusufBaysal Otomotiv Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi'nin(Şirket), 3 1 Aralık 20 1 7 tarihli
fînanwl durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğerkapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu vc nakit akış tablosu ilc önemli muhasebe
politikalarııîın özeti de dâ[ıi[ olmak üzere finansal tab]o dipnot]arından oluşan tinansa]tablolarını denctlemiş bulunuyoruz.
Görîişümüzc göre ilişikteki finansal tablolar, şirketin 31 .Aralık.20 1 7 tarihi itibarı\ la finansal
durumunu ve aı'n] tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal pcrfbrmuısinı ve nakitakışlarını, tüm önemli yönleriyle, gerçeğe uygun bir biçimde TMS (Türkiye MuhasebeStandartlari)'na uı'gun olarak sunmaktadır.
2) Giirüşiin Daı'anağı
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve [)cnctim Standartlara Kuı'umu
(KGK) tarafından yaylmlaııan Turkiye[)enetim Standaııjarinın bir parçası o]an Bağımlı/Denetim SUndartlarına(BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlarkapsamındaki sorumluluklarıınız: raporumuzun "Bağjînsız Denetçinin ];inansa] Tabloların
Bağımsız [)enetimine ilişkin Sorumlulukları" bölümünde aı'rıntılı bir şekilde açıklanmıştırK.G.K. tarafından yayınlanan Bağımsız Denetçi]cr için Etik Kura]]ar i]e ]]nansa] tablolarıı]
bağımsız deneyimiyle ilgili olarak Türkiye mevzuatında yer alan etik hükümler uyarıncaŞirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Söz konusu hükümler uyarınca etiği ilişkindiğer sorumlulukla' da tariıfıınızça yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde
ettiğimiz bağımsız denetim kayıtlarının, g€irüşümiizUn ojuşturulmasî için yeterli ve uygun birdayanak oluşturduğuna inancı-aruz
D :':fl%4LFABAGıMSIZ EN£TiM DANIŞMANLIKA.Ş.
3) Diğer Bilgiler / Finansal Tablolar ile Bağımsız Denetçi Raporu Dışındaki Bilgiler
Ytlrütülen denetimle ilgili ayrı bir yükümlülük bulunmamaktadır. Denetçi göılişü diğerbilgileri kapmmaz ve denetçinin diğer bilgilerin doğru bir biçimde beyan edilip edilmediğinibelirlemeye y(înelik özel bir sorumluluğu yfjktur.
4) Kilit Denctinı Konuları
Kilit denetim konuları, Denetçinin mesleki mutıakcmcsine göre cari döneme aît finansaltabloların bağımsız denetiminde en çok öneııı arz edcıı konulardır. Kilit denetim konuları birbütün olarak finansal tabloların bağımsız dcııctimi çerçevesinde görOşilmüzünoluştunılmasında dcğerlendirijmiş olup, bu konular hakkında ayrı bir gi)rüş bildirilınenıiştir.
5) Yönetimin vc Üst \'önetimden Soruıtılu Olanların Finansal Tablolaırıı ilişkin
Soru nı lul u kla rı
Şirket yönetimi; Ûıtıansal tablola'ın TERS Finansal Raporlama Çerçevesine uygun olarakhazırlanmasından ve hata veya hile kaı'nakli önemli yanlışlık içermeyecek şekildehwırlanması için gerekli gördü)ğü Îç kontrcllden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yfinetim; Şirketin si)rekliliğini devam ettirme kabiliyetinindeğerlendirilmesinden, gerektiğinde sürekliliklc ilgili hususları açıklamakuîı ve Şirketitasfiye etme ya da ticari £mliyeti stşna erdirnıc niyeti ya da mecburiyeti bulunnîadığı süreceişletmenin sijrekliliği esasını kuljztnınaktan sommludur.
Ûst yönetimden sorumlu {tlanlar, Şirketin tinaıısal raporlama sürecinin gii2'etimindeıısorumludur
6) Bağımsız Deîıetçinin I'inansal Tabloların Bağımsız Deııetiınine ilişkinSoru rıılulu kla rı
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır
Amacımız, bir bütün olarak finansal übloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip
içermediğini ilişkin makul gilvence elde etmek ve gönşümüzü içeren bir bağımsız denetçiraponı düzenlemektir.
verilen makul güvence13DS'lere uı'gun olarakyüksek bir
ırütülco bir bağımsız denetim sonucunda
vaı' olan önemli bir yanlışlığın+
FA BAĞIMSIZ DENETIM DANIŞMANHK A.Ş
her zaman tespit edileceğini garanti eunez. Yanlışlıklar hata veya hile kay'nakli cllabilir
Yanlışlıkların, tek balina veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara
istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bçkleııi)arsa bu yanlışjıklaı'önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak }'ürütîllen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetimboyunca mesleki muhakcmemîzi kullanmakta ve mesleki şiîpheciliğimizî silrdürmekteyiz.Tarafımızca ayrıca
Finansal tablolardaki tıpta veya hile kaynaklı "önemli yaı)lışlık" riskleribelirlenmekte ve değerlendirilmekte; bıı risklere karşılık veren denetim prosedilrleritasarlanmııkta vc uygulanmakta vc görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli veuı'gun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa. sahtckârlık. kasıtlı ihmal
gerçeğe aykırı beı'an veya iç kontrol ihlali llillerini içerebildiğindcn, hile kaynaklıiiııemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bîr yanlışlığı tespitedememe riskinden yilksektir.)
Şirketin iç kontrolüniln etkinliğine ilişkin bir görüş bildimek amacıyla değil aıîladuruma uı'gun denetim prosedürlerini tasarjaınak amacıyla denetimle ilgili îç kontroldcğcrlendirilınektcdir.
Yönetim taritfından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılanmuhasebe tahminlerinin ve ijgiji açıklamaların makul olup olmadığıdeğerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kayıtlarına dayanmak, Şirketin sürekjijiğini devam ettirnıc
kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay ç:eja şartlarla ilgili önemli birbelirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin s(irekliliğiesuını kullanmasının uygunluğu hakkinda sonuca varılmaktadır, Önemli bir
belirsizliğiı] mevcut olduğu sonuçuııa varmamız hâ]inde, raporumuzda, fiııaıısa]tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmenıiz ya da bu açıklamaların ) ctcrsiz
olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir.Vardığımız sonuçlar, bağırıısız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen deııetinı
kaıııtlarına dayanmaktadır. Bununla .jljllikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirketinstirekjiliğîni sona erdircbilir.
4
n:ggq:ALFA BAĞIMSIZ DENETIM DANIŞMANLIK A.Ş
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz öneıııli iç kontrol eksiklikleridâhil olmak üzere, bağımsız denetinîin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemlidenetim bulgularını inst yönetimden sorumlu olanlara bildirmcktcyiz. Ayrıca bağırnsîzlıküzerinde etkisi olduğunu düşünülecek tüm ilişkiler vc diğer hususlar vc ilgili önlemleri},önetinıdcn sorumlu olanlara iletilnîiş bulunmaktayız
7) Me\zuattan Kaynaklanan l)eğer Yükünılüliikler
61 02 Sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun 398. Maddesinin 4. Fıkrası uyarınca clüzenjeııcnRiskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi llakkında denetçi raporu 15.5.2018tarihinde Şiketin Yi5netiın Kurulu'rıa sunulmuştur.61 02 Sayılı Tilrk Ticaret Kanunu'nun 402. Maddesinin 4. Fıkrası uı'alınca, Şirketin lOcak - 31 Aralık 2017 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların,kanun ile şirket esas siÎzleşinesinin finansal raporlamaıa ilişkin hükümlerine uygunolıııadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.TTK 402 .maddesi uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenilenbilgileri ve talep edilen belgeleri vermiştir
2.
Bu bağımsız denetimi yürütüp soııuçjandıran sorumlu denetçi Atilla (INAL'dır
15,05 .20 1 8
ALFASorumlu Denetçi
&
Denetçi: Dclğaı Reşat Özge
'i
ALFA BAĞIMSIZ DENETİM
DANIŞMANLIK A.Ş
5
YUSUF BAYSAL OTOMOI'IV SANAYI VE tiCARET ANONIM ŞIRKEÜ'NINOI OCAK 2017 3ı ARALIK 2017 HESAP 0ÖNtMİNE AİT
FİNANSAL. rABi.ounxİdŞKİN DİPNoruKNDEKILER
FINANSAL DURUM TABLOSUKAR VEYA ZARAR TABLOSU-DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
0ZKAVNAKUK OEĞiŞiM TABLOSUNAKİT Araş TABLosurıNANSAL rABLOLARA iLişıdn OİPNOîıXK1 ŞIRKETIN ORGANİZASYONU VE FAALNET KONUSU
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İÜŞKÎN ESASLAR3 IŞLETME öİKUŞMEUM4 0iĞEK ÎşLnMeLERDEKÎ PAYUR5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA6 NXKR VE NAKL BENZEnuPI7 HNANSAL YAnRIMLAR
B FtUANSAL 'rüKÜMLtlLt)Klez9 DİĞER FİNANSAL VÜKÜMLÜLtlKLCR
10 'HCAPÎ ALACAK VE BORÇLAR
îî oiĞEK ANCAK VE BORÇnRı2 riNANS SEKtöRÜ FAAÜYETLERtNDEN ANCAK VE BORÇUR13 TÜREV ARAÇUR14 STOKLAR
15 ANLI VARUl<lAR
16 PEŞİN ÖDENMİŞ GtOERLER VE ERI'EUNMJŞ GELİRLER17 1NŞml' SOZLEŞmeLeKİNOEN AUCAKUR18 ÖZKAYNAK YÖN'nMNLE DEĞERUNEN YAnRIMLARı9 YAnRıM AMAÇLI aûırNMeNKULtrKZO CARL 0ÖNEM VERGtSt iU İLGiLi VARLIKLAR
ZÎ MADDİ DURAN VXRUKLAR
22 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
23 DEVLET 'Uşak VE YARDIMLARI
24 KXR9UKıaR KOŞULLU VARLIK VE BORÇ VE TAAHHÜ'nER25 ÇAUŞANIARA SAĞUNAN FAYDAUR26 EmeKULİK PLANLARI
27 DİĞER vmuK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
28 SERFUYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
29 HASILAT VE SAnŞLXRIN MAÜYEH30 GENEL VÖNrnM, PAZARLAMA, AR-GE GİDERLERİ31 0IĞER GELJRUR VE GIOERLER
32 ö?5Ay.W YöhrnMNLE DEĞERLENEN yAnRIMI.qRINKARLARINDAKUZARARLANNDAKÎ PAYLAR
s3 FİNANSMAN CEL]RLERÎ VE atDERLeni
8-10
11-12
13
14
15-71
15-16
16383838
38-39
39
3940
42
42
42
43
43
43
4444
44
4S46-q7
48-5Û
51-5354
54-55
55-5656-58
S9
59-61
61
62
62
6
34
35
36
37
SAnŞ AMAcı ELDE TUTUlaN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULANFAALİYETLER
VERGİ VARLIK W YÜKÜMLÜLÜKLERİ62
62-65
65
68
PAY BAŞINA KAZANÇİÜŞKÎÜ TARAF AgKUMAUKı
3e FiNANsAl ARAçuROAN KAVNAKUNAN RİSKLERİN NÎutJĞÎ VE oüzaÎ
39 FiNANsal XKAÇLXK(CEKÇtĞE UYGUN DEĞER AçıKLXMALXRıVe FİNANSALRtSIaEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVE$tNDEKt AÇIKUMALAR)
40 RAPORLAPU DÖNEMİNDEN SONRAKİ 0UYLXR69-70
71
FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLI ÖLÇÜDE ETKÜEYEN YA DA ÜNANSAL4ı rABLOUnN AgK VOKumı4NABıUK VE AnugtxBıLın OLMASI AgSıNDAN
AÇIKUNMAS GEREKEN oiĞEK HUSUSUR 71
7
vt SL F b.4ı's,xı. orotıorlç s,tsx\'l VE îl(:.tKP;ı .\.ŞBAĞI\isle otnLıtçıı)}:x ctçxılşJı.ı2.20ıîîÂKIJıı.İ pl),ÇNSxı,nt:Kı \ı r.ıH[ IWI rBttAUCO:
BAĞıMSız otN=moEn MECMCarl Dönem GeÇmiŞ Geçmiş Dönem
31 Analık 31 Aralık 31 Aralık2017 2016 201S
VARLIKLARDönen varlıklar
Nakit ve Nakit BenzerleriFinannl YaünmlarTlari Alacaklar
ilişkili Taranardanııçaü AlacaklarHıŞHli Olmayan TDranardan 'nGDri Alacaklar
Finans Sekbârû Faaliyeüeönden Alacaklar
Finans SektÖrÜ Faaliyetlerinden ilişkili TaraRordan Alacaklar
Finans Sektörü FaelOetlerinderı İlişkili Olmayan Taraflardan AlacaklarDığer Alacaklar
ılişkili TaraRardan Diğer Alacaklar[lişuli Olmayan TBraflordan Oiğer xlaçaklor
Türü XragarStoklarconıı Varlıklar
Peşın ödenmiş GiderlerCari Dönem Ver9isiVıe ılgili VanıklarDiğer Dönen Varlınar
ARA TOPLAMSatiş Amacı SınıHandınlan Duran Vanıklar
Duran VarlıklarFinansal YaürımlarTicari Alacaklar
ılişkili TöraHardan nmû xlacaUör
ılişkili Olmayan TaraHardan ÜKcari bacaklarFinans Sektörü Faaltyeüerinden NaQHar
Finans Sektörü Faaıiyeüerl lllşıili Taranardan Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetleri tıi$iıi Olmayan TaraHardan AlacaklarDiğer Alacaklar
ılişkili TaraRardan Diğer Alacaklar
niş(iıi Olmayan TaröOardan Diğer AlacaklarTÛrw Araçlar
Özxaynıak Yönetimiyle Değerlenen YatırımlarCanlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı GayrimenkullerMaddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklarşerenve
Diğer Maddi Olmayan Duran VaılıHarpeşe ödenmiş GiderimErtelenmiş vergi VarlığıDiğer puan Varlıklar
TOPLAM VARUKIAR
12
DipnotReferansları
67
IF24
61.638.795HZ.9 2
53.93B.SS32.27B.767
S1.075.0193.1 1 1.S72
7.322.186,62628.937
6.693.2S0
9.339.9H
9.262.007
1.344.7]6597.H8
l0.747.689
11 25a.8n219.88330.988
7].03ıH.22712.804
11.521
13
14
IS16
20
11.521
36.607.190+B.604.616 +1.873.460
13.180
6î.63B.795
3]5.BJI
3453.938.S53 51.075.019
30.S72.4917
10
29.596.804 31.0+8.178
ı2
5.6175.617
388.17q
323.HS
3a8.w5
3W.aSı3
15
19
27.7]9.210170.8ÛÛ
26.S40.B96
1.+B1.251NS.Q00H6.2SI
2.075.919
561.939
26.792.S013.026.D9
l.sn.wo1.436.096
240.68B
204.S21
170.800
1.181.124
9i.23S.599 B4.9&6.731 81.647.51Q
8
t'lıSLF ııXS'S.+L ı)î{)XtOTly SANAT'l SrE rt( .XRtır .\-Şî\ölxlslz uı:Nı: ıt \ıı)p:x (;Eçxıb 3î.ı2.aşırı',ııttnı.l ı'iv.tusxı, nunlrxl r.çnLOsıî ( BILXNÇ oı
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GECMİ:Carl Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem
ntpnot 31Amllk 31Aralık 31AralıkReferanslar 2017 2016 2015KAYNAKLARKısa vadeli YilkÜnılÜllikjer
Kın Vadeli BorÇlanmalarUzun Vadeli Borçlanmaların Klsö Vadeli kısımlarıDiğer Finansal Yükümlülüklerllçari Uargar
nışhli Taranara llarl BorçlarlliŞhli Olmayan Taraflara hçari Baıçar
RMns Seküâd Faallyeüeöndeıı Borçlar
B8g10
36.878.930ı6.3Z8.3B22.816.H9
307.B50ı0.266.349l.'n1.2908.78S.0S9
31.872.22039S.23B
3.172.7183Z3.3Z6
2 1 .228.3W2.0W.677
19.Z19.711
3S.821.6B7.947. ı86
22.174.6S62q3.M8
21.930.998
Finans SektÖrÜ röaıivetlerinden ılişkili Taranara Borçlar12
çolış3nlara Sağlanan Fayçlaıör Kapsamında BorçlarDiğer Borçlar
ilişkili T3raHara Dığer Barç]ar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden ılişkili Olmayan Taraflara Borç ar
2S11 5.+47.042
284.282S.162.760
4S1.9285.018.488
18S.61S4.832.873
3.765.707444.3SB
3.321.3#Türev Araçlar
ilişkili amayan TaraOara Dığer Borçlar
Devlet TeHiR ve YardımlarıEReleıımıŞ Gelirler
Dönem Karı Vergı YükümlülüğüKısa vadeli Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalari Üışhn kısa Vadeli KaışlıklarDiğer posa vadeli KarşılıUar
Cari Dönem veıgisvıe ılgili BorçlarDiğer Kısa vadeli Yükümlülükler
27 773.42216.9n16.9n
33S.831 362.105
27
27 872.286
H.878.g30896.2S3
31.B72.22al.ü4.®l
35.©1.687Satış Amaçlı SınıHandırlön varlık Gruplarına
alışkın YÜkÜmlÜlÜklerUzun vadeli YÛkÜmlÜlilkler
Uzun Vadeli BorganmalarDiğer Finansal YÜkümlÜlÜkler
B
10
18.548.8433.584.S22
21.15Q.6886.qOı.168
ı4.IZZ.661260.43ı
Teori Borçlarılişkili TaraHara nKaû EıorÜor
Finans SektÖrÜ Faaliyetlerinden Borçlar
ilişkili amayan TaraHara econ Borçlar
Rnans Sekbörû Faallyeöenrıden Îlışkili TaraHara Harçlar
12
Dığer Borçlarili$ili Taranara Dığer Boıçhrılişkili Olmayan Taıaflöra Diğer Barbar
Flmns Sekbürû Faaliyeüeönden Üişhli Olmayan TaraHarö maçlar1].2]9.2581].2]9.237
21
13.265.11013.265.0©
L2.167.021L2.167.nO
21Türev AralarDevlet Teşvik ve Yardımları
ı3
16
2Szs
3527
Erüelenmış GelirlerUzun vadeli Karşılıklar
çalışanlara Sağanan Fayüalara ilişkin Llzun vadeli Karşılıklarüçer Uzun Vadeli Karşılıklar
Caö Dönem vergislyle ilgili BorçlarErtelenmiş Vergi YükllmlûlûğûDiğer uzun vardı YÜkÜmlülÜkler
ı.S9Z.75Zı.597.7S7
1.2m.9961.269.996
ao.ooo677.S83
117.8S29.+55
H7.626
9
VLIŞUI' B.ı\'S.ÇL OÎONıt)ÎlV S.ÇNAS'l VbVt(:XııEÎ A.$nAĞıhısız nENıı IhınbN (iEÇ':çıîş 3ı.ı z.2017 lARını.l rlUAXsxLı)ııKııBı XBı.OSl: l BILAXÇO)
Cari Dönem31 Aralık
2a17
BAĞıMsız DENrüMocN aeçMi=Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem
31 Ardı k 31 Aralık
DZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa AitÖzkaynakıarödenmiş SermayeSermaye Düzeltme Farkları
Geri Alınmış Paylar (-}
Kaışlıklı lşürak Senıııaye Düzeltmesi (-)magara üışhn Pümler/tskantolar
Kar veya Zararla Yeniden Sınınandınlmayacakmrikmış Diğer Kapsamlı Gelirler veya adetler
Yeniden Değerleme w açım Kazan#KayıplanDığer Kazanç/Kayıplar
Kar WVa Zararda Yeniden Sınüaııdırılaçak BirikmışDiğer Kapsamlı Gelirler \Faya Glderler
Yabancı Para çevirim Farkları
Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları
Yeniden [)eğer]eme vfe SınrRandlrma KannçfKavıplaıDiğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılmış KısıUanmıŞ YedeklerGeçmiş Yıllar XarlarüZararlarıNet Dönem Karı/Zararı
Kontrol Gücü Olmayan PaylarTOPLAM ICAYNAKLAR
35.807.82635.S33.27+19.000.000
31.963.B22
3].9B.82219.HO.®O
31.653.16231.653.162lo.ooo.aoo28
3S35
35
35
3S
ll.S16.003It.133.B02
382.201
ll.H9.745ıı.3ıû.8ı4
28.93ı
l.S29.827ıı.438.as3
91.774
736.2S01.216.351
339.Za
736.250
837.827
2S9.1168.3Z8.721
1,53S.q98
91.235.S99 B4.9B6.731 B1.647.510
ALE
10
vı rs].r ı+4]"SAL oro)ıorlçr s.t).ttı \rBACI)iSlE UtNL ı'i vlt)l:)' (;rÇ\ılŞ J1.12
l l(:.\R ııT A,S.ı)17T\Rilll.l Kala \'L Z.\hAR 'l'f\lift)St
KAR VEYA ZARAR TABLOSU(Tüm tuürlar Türk Lirası {"ıL'l olarak gösterilrnişbr.)
iIMSıZ DENETİMDEN GECari Dönem Cari Oönem
l Ocak- l ocak.31 Aral ık 31 Aral ık
2017 2016
M
Gerı ş Oönem
31 Aralık
>(AR VEYA ZARAR KISMIhasılatSaogann Maııveti (.)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar(Zarar)Finans Sektörü Faaliyeüed HasılatıFinans Sekbûö Faaliyetler Maliyeti (.}
Finans Sektör FaaliyeUerind8n Brllt Kar(Zarar)BRIJT KAR/ZARARGenel Yönetim Giderleri {-)PözBrlama Giderler (-)Ara$ırma ve Ceıi9rme Giderleri (-)Esas Faaliyetlerden Diğer GelirlerEsas Faaliyetlerden Diğer Giderler C-)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARIYatınrn FaaliyetleHnden GelirlerYatınm Faa10etlerinden Giderler (.)özkaynak Yöntemyle Değerlenen Yatırımların
Karlarından/Zararlanndan Paylar
29
29
22a.024.506 176.a0.734 169.H9.842
]1-3331
FİNANSMAN GIDERI ÖNCESİ FAALhET KARI/ZARARIFinansman Giderleri C-)
SÜROÜRÜLEN FAALIYEn-ER VERGI ÖNCESİ KARI/ZARARISilrdÜrülen Faaliyetler vergi Gideri/Geliri
Dönem Vergı aden/GeliriErtelenmiş vergi aöerifCeıiri
3B
SünDüKüLEN FAAıiYErLER DönEM KARI/ZARARI
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEM IDARI/ZARARI
D
Dönem Kan/Zarannın oağııımıKantrd GÛ(ü amayan paylarAna Orbklık Payıan
pay başına kazançSÜrdÛıÛleıı faaltyeüeıüen pay başım kazançDurdurulan faallyetleıdeıı pay başına kazanç
a 0.176
Sulaııdırılmı+ püy başına kazançSürdÜdleıı faallyeueıden wlandırılrnış pay başına kazançDurdurulan faaliyetlerden sulandırılmış lny bBŞna kazanç
0
AL'ÜPGııastz D[NLnr
gw:11
lige.
[13mZ4ZI
vı rsl.F ıiax SAL oıoNtoılys tqİAtl \ EI tC:ARt:T .\-ŞILACI)ISIL DtNtITÎNIDEN GEÇ)IIŞ 31.1Z.21}17 T.\RtHI,I [IICER I(AI'SA.\IL] Ct].]R ']'.\Bt.{)S]
DİĞER ıUPSAMU GELİR TABLOSU
mĞııqsıZ OEııeTİMOEN GEÇME
cari Dönem
31 Aralık2017
Cari Dönem GeÇmiŞ Döneml ocak l ocak-
31 Aralık 31 Aralık2016 2Q15
DipnotReferanslan
DONEM KARI/ZARARIDtĞtx îcApsAMıı c£tinLen }Kar veya Zararla Yeniden 9nlrlandlrllmayacakjar
Woddi Duran Varırlar Yeniden Oeğerteme ArtışlarÜAzalışlarıMaddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme ArüşfaMAzalışlarıTanımlanmş Fayda Planları Yeniden açım
KazmçlörÜKayıpları
11
11.490.Q1511.133.8Û2
11.366.86611.310.814
ID.939.S 911.438.053
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlann D©er KapnmlGeliNnden Kar7Zararda 9nınandınlmayacak Paylar
35 3B2.201 7B.931 91.774
Diğer Kar veya Zarar alarak Yeniden SınıflandırılmayacakDığer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya kararda Yeniden SınıflandırılmayacakOiğer Kapnmıı Gdlre lıişkın Vergiler
Dönem Vergı Gideri/GeliriErtöenmış Vergı ciaerVceıiri
Kar veya Zararla Yeniden SınrflandırllanklarYabancı Paro çeüüm Farkları
Satılmaya Hazır Fûansal Varlıkların Yeniden Değerleme
SımRandırma Kazanilan/Kayıplan
taht Akış KısKınden Kanama Kazançları/KayıplarıYurtdıgndaki l$ehneye ılişkin Yatınm RisHrıden KorunmaKazançıarVKayıpıarı
35
35
(2S-9©}
(25.9W)
(22.879)
CZZ.Ö79)
(SH.258)
(Sm.2S8)
özkaynak Yöntemiyle Değerleme Yaürımların Dığer KapnmGeliöndaı Kar/Zararda Sınlflörıdınlacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar OhQk Yeniden SınıhndırılacakDiğer Kapsamlı Gelir UnsurlarıKar veya Zarürda Yeniden $ınıRandırılacakDiğer Kapsamlı Gelire ilişkin Vergiler
Dönem Vergı aiaeıVGeıiriErüelenrııış Vergi GiderVGetiû
nîĞtK KAPSAMLI cetin
roPLAn KAPSAMU GELİR11.490.015 11.366.866 l0.939.S69
Toplam Kapnmlı Gelinin Oağııımı:
Kolltrol GÜCÜ Olmayan paylarAnö Orta klik Payları
14.B29.237 12.204.693 12.475.067
14.829.237
14.829.237
Î2.204.693
12.2m.693
12.475.067
12.q7S.Q67
KAŞ
12
S
şğğ
ş'i
!ğ
Ş=
$
l£
Q=<EZPXe
! ' 'i t
â ş#ğ=
şğŞP
Ö
i#8
â!Z
ŞÎ
ğğB
!ği,
ği{
!g}Z
j
{ğ;ğ
#a
ğs
;ğ
ğ
Ş ğ$
}ŞŞÎ
}!
ğiP
Σ
ğl!ğ
ŞŞ!ğğâş
ğşş
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı2.2017 rAKıHı IrIBAnlVLE FİNANSAL rABLOLARA ILİŞKİN OİPNOrLARı
l SİKKEÜN OKCXNİZASYONU VE rAALİVtîFONUŞU
Yusuf Baysal Otomotiv Sanayi ve Tcaret Anonim Şirketi 1986 Yılında kurulmuş olup,1958 yılında ticari hayata başlayan Yusuf Baysal'ın öncülüğü ve çalışmalarıyla Otomotiv, HazırBeton, Beyaz eşya. Mobilya. Tarım, akaryakıt, inşaat sektörlerinde büyümüş ve Halenoğullarının yönetiminde Kozan, Adana, Osmaniye'de mevcut Şubeleriyle faaliyetlerinisürdilrmektedir. Şirkete ait tüm hesaplar Adana Merkez Büroda tutulmaktadır
Şirket. Kozan 'Rcaret Odası'na 05.11.1986 tarih, 1879 ticaret sicil, 001429 odanumarası ile(MERKEZ), Adana Ticaret Odası'na 11.01.2013 tarih, 65822 ticaret sicil, 62815 odasicil numarası ile(Şube) olarak kayıtlıdır. 6.624 m2 kapalı alan olmak (üzere 18.684 m2 alandafaaliyet gösteren Yusuf Baysal Otomotiv Sanayi ve 'ncaret Anonim şirketi Adana Renault PlazaŞubesi'nin 23.02.2018 tarih ve 2018/097 numaralı kapasite raporu 23.02.2019 tarihine kadargeçerlidirçer
Şirket'in Merkez ve Şube adresleri aşağıda belirtilmiştir
MERKEZ mevkiye Mah. Adana Cad. No:541 KOZAN/ADANA
ADANA/KOZAN SERVIS: Adana Cad. No:542 KOZAN/ADANA
ADANA/VUREĞiR: Adana-Ceyhan Yolu 6.km Yüreğir/ADANA
ADANA/SEYHAN: Reşatbey Mah. Turhan Cemal Beriker Blv.SEYHAN/ADANA
Saray Apt. Altı No:18
OSMANIYE: Şîrinevler Mah. Musa şahin Blv No:1
Mall ADRES: Tufanpaşa Mah. Zübeyde Hanım Cad. N0:128 Kozan / Adana
PETROL OFİSİ: Varsaklar mah. Adana Cad N0:541 Kozan/Adana
DIĞER ŞUBELER ; l- )Tufanpaşa Mah.Saimbeyli Cad. No:79 Kozan/ADANA
2-) Turgut Ozal Bulvarı No:158 Kozan/ADANA
Şirketin kayıtlı sermayesi her bir payı,- 'n olmak uzere toplam19.000.000 paya ayrılmış toplamTL(ONDOKUZMILYON TURKLiRASI) dır.
Ortaklardan oluşan Şirket Yönetim Kurulu
l Yönetim Kurulu Başkanı,l Yönetim Kurulu Başkan Yrd.ve 4 yönetim kurulu (üyesi olmak üzere6 üyedir. Yönetim Kurulu Başkanı Hilmi Baysal, Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı Sami Baysalv© Yönetim Kurulu Uyesi Adem Baysal 9.11.2015 tarihinden itibaren 3 yıl milnferiden şirketitemsil ve ilzama yetkili kılınmıştır
Cari yıl içinde sermaye değişimi olmamıştır.18.05.2016 Tarihinde yapılan Genel Kurulda yapılansermaye artırımı ile şirketin oıtak ve pay durumu aşağıda belirtilmigr. Şirkette imtiyazlı hissebulunmamaktadır. Her Şirket oı'bağı Genel Kurulda Hisse Payı oranında oy kullanabilmektedir.Yönetim Kurulu, Genel Kurulda Oy çokluğu ile seçilmektedir.
15
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı 2.2017 ıARİHI lılBAnlYı.e FINANSAı. ıABLOURA ILiŞKiN OIPNOrı-AR
31.12nlssEADEDl-TUTARI
2.339.2471.674.2472.339.2472.339.2472.339.247
2.339.247841.63S
2017 31.12.2016
ORTAKLARHISSE
ORANI
12.3118%8,8118%
12.3118%12.3118%12.3118%
12.3118%4,4297%
HISSE ADETUTARI
2.3391.6742.3392.3392.339
2.339841
2.339665
295
495
495
495
D nîssEORANI
12,3118%8,8118%
ı2,3ıı8Sı2,3118%12,3118%12,3118%4,4297%
12,3118%3,SODA%
l,SS65%2,6103%
2,6103%2,6103%
HILMI BAYSALSAMİ BAYSALADEM BAYSAL
SELAHATTİN BAYSALALI BAYSAL
AHMET BAYSALFATMA BAYSALISMAIL BAYSALHARUN ABDULLAH BAYSALNURIYE BALABAN
HATICE SARI
FATMA ŞENELEMİNE EVCINZEYNEP KUBRA KANASENA BAYSALCANSU HİKA BAYSALTOPLAM
247247
247247247
247635
247000738966
966966
66S.000295.73849S.966
495.96649S.966779.749
779.74919.00Û.000
3.50Û0%1,5S65%2,6103%
2,6103%2,6103%4,1039%4,1039%4,1039%100.00% 19.000.000 100.00%
Cari yıl içinde Şirket ortaklarından ismail BAYSAL'ın 02.04.2017 tarihinde vefatı nedeniyle2.339.247,-TL tutarında hissesi mirasçılarına intikal etmi$ir. (2.8.2017 tarih ve 9380 SayılıT.nc.Sic.Gazetesi)
31.12.2017 ıtibariyle Şirkette çalışan personel sayısı 244 dir
PERSONELSAYISI
IDARIDYILSONU I IŞÇİ I PERSONEL I I'OPLAM2015 1 161 1 66 1 2272016 1 144 l 47 l 191
2017 1 176 l 68 l 244
31.12.2017 tarihi itibariyle öz kaynak Yöntemi Uygulanan iştirak bulunmamaktadır
z. FİNANSAL rABLOLARıN SUNUMUNAİtİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma ılişkin Temel Enslar
2.ı.t. Uygunluk beyanı
şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Tilrk 'Rcaret Kanunu ve Türk VergKanunlarına uygun olarak tuünakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak tutmaktave yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ('TL") bazında hazırlamaktadır
16
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı2.2017 rARIHI lrIBAnlVLe FİNANSAL rABLOLARA İLİŞKİN DİPNOrLARı
Ekli Finansal Tablolar, K.G.K. (Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu)tarafından yayınlanan ve yürürlükte olan (TMS) Türkiye Muhasebe Standartları ve (TFRS)Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarakhazırlanmış olup,
Finansal tablolar ve dipnotlar. KGK tarahndan uygulanması zorunlu kılınan formatları uygunolarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur
1.OCAK.2017 - 31.ARALIK.2017 dönemine ait tablolar, 09.MAYIS.2018/47 Tarih ve sayılıYönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu Adına Hilmi BAYSAL Tarafındanimzalanmıştır
Finansal Tabloları değiştirme yetkisine, şirket Genel Kurulu ve Yasal otoriteler sahiptir
2.1.2. Finansal Tabloların Hazıı'lanış esasları
31.ARALIK.2017 Tarihli finansal tablolar ve dipnotların hazırlanmasında, K.G.K. (KamuGözetimi Muhasebe ve Denetim StandarE]arı Kurumu), tarafından yayından ve yürür](ekte olan(TMS) Türkiye Muhasebe Standartlarına, O'FRS) Ttlrkiye Finansal Raporlama Standartları veTebliğlerine uygun olarak, Şirketin yasal kayıtlarına yapılan düzeltmeler ve sınıflandırmalarwnucu, zorunlu kılınan fbrmatlara sadık kalarak sunulmuştur.
TMSfTFRS' ye göre hazırlanan finansal tablolar yasal kayıtlara dayandırılarak başlıcaları ektesunulan birükım düzeltme ve sınıflandırma değişiklikleri uygulanmışür;
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibarenvadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutardadeğer değişikliği riskini taşımayan yüksek likîditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlarındeğerlenmesî,
Rcari alacaklar. şirketin alacak ve borçlannın ticari teamül gereğince peşin değerininolmaması ve satışlarda vade farkının uygulanmaması ve etkin faiz oranının bilinmemesinedeniyle emel faiz oranı uygulanarak. vadeli senetler, borç senetleri ve satıcılar için reeskonthesaplanması,
Sabit kıymetlerin faydalı ömürlerîne göre kisit amortisman yöntemi ile itfa edilmesi
Arazi[er, yeraltı ve yerüst(] düzenleri, bina]arın rayiç değerden yansıtı]mas
TMS 19 kapsamında çalışanlara sağlanan faydalari ilişkin karşılıkların aWılmas
Ertelenmiş vergi düzeltmeleri
Finansal varlıklar için değer dtlşükıi)ği) kaydedilmesi
TMS 37 kapmmında karşılıkların muhasebeleştirilmes
TMS 2 kapsamında stoklarda değer düşüklüğü karşılıklarının
Muhasebeleştirilmesi, şirketin Finansal Tabloları, Şirket sürekliliği esasına uygun olarakhazırlanmaktadır.
2.1.3. Kullanılan Para Birimi
Bu sporda yer alan finansal tablolar, Tilrk Lirası cinsinden sunulmuş olup, tablolarda en yakınTL'e yuvarlanarak ifade edilmiştir
KAS1?
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
aı.ı2.2017 TARIHI IrlBAnlYı,e FİNANSAL. rABi.oı.AnA lı.AŞKIN olPNorı-An
2.1.4 Konsolidasyon Esasları
şirketin TMS 27 ve TERS 10 kapsamında konsolide ettiği bağlı ortaklığı bulunmamaktadır,Şirketin Merkez'e bağlı 12(on iki) adet şubesinin hesapları Merkezde tek bir hesapta ortakolarak tutulduğu için, 2015 , 2016 ve 2017 yılsonu bilançoları konsolide olmayan finansaltablolar şeklinde sunulmaktadır
2.1.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Onceki Dönem Tarihli Finansal T3blol3rtnDüzeltilmesi
Finansal tablolardaki bilgiler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmaktadır. Cari dönemfinansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekligörtlldûğünde yeniden sınıflandırılmaktadır.
Alınan çekler hesabında görülen 1.774.072,66 n tutarındaki vadeli Çekler. 'ncari alacaklariçinde yer alan Alacak Senetleri hesabında,
Uzun vadeli finansal borçlar hesap gurubu içerisinde gösterilen Banka kredi borcunun2.816.638,87 TL lık kısmı Kısa vadeli borçlanmaların içinde yer alan Uzun Vadeli Kredilerin kısavadeli Anapara Taksit ve Faizleri içerisine sınıflanmıştır.
Çalışanlara sağlanan faydalari ilişkin yükümlillükler hesap grubunun ismi değiştirilerekçalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar olarak sunulmaya başlanmıştır.
Finansal varlıklar ve ytlkilmlülükler, yasal olarak netle$îrme hakkı var olması, net olaraködenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlillüğün yerinegetirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ilegösterilmektedir.
2.1.6 Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standaıtları ile Yürürlüğe gimıemiş veyaerken Uygulamaya konulmadan standartlarRevize edilmiş finansal raporlama standartları île Yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi içinhenüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yenistandartlar. yorumlar ve değişiklikler aşağıda belirtilmiş olup;Yeni standart ve yorumların ytirtirlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarınıetkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme işlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)18/12/2017 tarih ve 30274 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 84 sıra nolu, 11. 19/12/2017
tarih ve 30275 sayılı Resmi Gazete'de(Mükerrer) yayımlanan 86 sıra nolu,
Tebliğler aracılığıyla g(incellenmiştîr.
Belirli bir hak ediş koşullarının yerine getirilmesi koşuluyla özkaynak araçlarınınverilmesi.
Nakit olarak ödenen blm hisse bazlı ödeme işlemleri.Hissebazlıbir ödeme işleminin sınıfını, nakit olarak ödenen hisse bazlıödemeden, özkaynağa dayalı hisse bazlı ödemeye çeviren değişikliklere ilişkinişlemler,Hak ediş koşulları ile hakkediş sağ
ljAöllÂSIZD[NETlht
18
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
aı .ı2.2017 TARIHI ıtiBARiYLe FİNANSAL. rABi.oı.ARA İı.İŞKİN oipNoıunı
Vergi ytlkümlül(iklerînîn stopajı için net ödeme özelliğine sahip hisse bazlı ödemeşlemleri,Hissebazlıbir ödeme işleminin sınıfını, nakit olarak ödenen hisse bazlıödemeden özkaynağa dayalı hisse bazlı ödemeye çeviren bir değişikliğinmuhasebeleştirilmesi,Bu TFRS, işletmenin TMS 32 Finansal Araçlar: Açıklamalar ve Sunum'un 8-10'uncu
paragrafları ya da TFRS 9 Finansal Araçlar'ın 2.4-2.7 paragrafları kapsamındaki birsözleşme çerçevesinde mal veya hizmet aldığı veya edindiği hisse bazlı ödemeişlemlerine uygulanmaz.'
Değişiklikler, l Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktırErken uygulamaya izin verilmektedir Değişiklikler şirketin durumu ve performansı üzerindeetkili olmayacaktir.
TFRS 4 Sigoı'ta Sözleşmeleri(Değişiklikler')
KGK TFRS 4 'Sigara Sözleşmeleri" Standardın
16/12/2017 tarih ve 30272 sayılı Resmi Gazete'de(Mükerrer) yayımlanan 59 sıra nolu,18/12/2017 tarih ve 30274 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 85 sıra nolu,19/12/2017 tarih ve 30275 sayılı Resmi Gazete'de (M(ikerrer) yayımlanan 88 sıra no'lu
Tebliğler aracılığıyla güncellenmiştir.TFRS 4 "Sigorta Sözleşmeleri" Standardında yapılan değişiklik ikî farklı yaklaşım sunmaktadır:'örtün) yaklaşım(overlay approachy ve 'erteleyîci yaklaşım(deferral approach)Yeni değîşürilmiş standaıt:
1- Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardıyayımlanmadan önce TFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasındanoluşabilecek dalgalanmaya kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerdemuhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır ve
2- Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlanülı olan şirketlere TFRS 9 Finansal Araçlarstandardını isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafiyetigetirecektir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardını uygulamayı ertelenen işletmelerhalihazırda mevcut olan TMS 39 'Finansal Araçlar' standardını uygulamaya devamedeceklerdir.
Değişiklikler, l Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri içinuygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik şirketin finansaldurumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 7 Nakit akış tabloları ( Değişiklik)
17/12/2017 tarih ve 30273 sayılı Resmi Gazete'de(Mükerrer) yayımlanan 78 sıra nolutebliğ,
ılgili Değişiklikle;Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülükler, nakit akış tablosundafinansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları olarak sınıflandırılmış veyasınıflandırılacak olan yükümlijlükler olduğu belirtilmiş,
Bunun yanı sıra, finansal varlıklardan kaynaklanan nakit akışlarının finansmanfaaliyetlerinden kaynaklanan nakit akıllara dahil edilmesi veya edilecek olması
durumunda, söz konusu finansal varlıklaııR lıMn€ çelen değîşiklîler için de (Örneğin.
nakit aKışıara dahil edilr
19
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı .ı 2.zoıî TARİHİ hIBARİYı-e FİNANSAL- kABı-OLANA İı.İŞKİN oİPNOıLAnı
finansal faaliyetlerden kaynaklanan yükümltil(iklere ilişkin finansal riskten korunmavarlıkları) uygulanacağı vurgulanmıştır.
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan yükümlülüklerin açılışı ve kapanış bakiyeleri arasındabir mutabakatın sağlanması ve bu tür bîr mutabakatı açıklaması durumunda işletmenin.Rnansal tablo kullanıcılarının mutabakatta yer alan kalemlerle finansal durum tablosu venakit akış tablosu arasında bağlantı kurmasına yetecek düzeyde bilgi sunacağı,
Ongörü[en açık]amayı diğer var]ık ve yüküm]ti](]k]erdeki değişik]ikjere i]işkin açık]ama]ar]abirlikte sunması durumunda işletmenin. finansal faaliyetlerden kaynaklananyükümlülüklerdeki değişiklikleri, diğer varlık ve yükümlülüklerdeki değigkliklerden ayrıolarak açıklayacağı belirtilmiştir.
Değîşikjikler, l Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri içinuygulanacaktır. Şirket'in bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkinkarşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur
Değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı (üzerinde etkisi olmamışür
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı işletmenin iştirak veya lş Ortaklığına Yaptığı VarlıkSatışları veya Katkıları - DeğişiklikTFRS IO "Konsolide Finansal Tablolar;
17/12/2017 tarih ve 30273 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 76 sıra nolu
19/12/2017 tarih ve 30275 sayılı Resmi Gazete'de(Mükerı'er) yayımlanan 114 sıra nolu
Tebliğler aracılığıyla güncellenmi9rDeğişiklikle;
Yatırımcı ile ıştirak veya iş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışlar veya Ayni Sermaye Katkıları
Yatırımcı işletmenin, yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisi dolayısıyla elde edeceği getiriler.
Yatırımcı iş[ebnenin, yatırım yaptığı iş]etme üzerinde giic(]
Konularına açıklık getirmiştir
TMS 28 lştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar
17/12/2017 tarih ve 30273 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 80 sıra nolu
18/12/2017 tarih ve 30274 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 83 sıra nolu
19/12/2017 tarıh ve 30275 sayılı Resmi Gazete'de (Milkerrer) yayımlanan 102 sıra nolu
Tebliğler aracılığıyla gtlncellenmiştir
Değişiklikler 31/12/2017 ve 31/12/2018 Tarihinden sonra başlayan dönemler için geçerlidir.
Değişiklikle;
lştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırımortaklığı ve yatınya da bu işletmel
n amaçlı sıgorta tonlarını kapsayan!rce doğrudan elde tutulmak.t.l
DENETlhl
bir girişim sermayesi kuruluşu veya fon, yatırımişleürıeler yoluyla dolaylı olarak
KAS20
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı2.2017 rARIHİ lrıBAnlVLE FİNANSAL rABLOLARA İLİŞKİN DİPNOrLARı
Kendisi yatırım işletmesi olmayan bir işletmenin yatırım işletmesi olan bîr iştirak ya da işortaklığında payı varız, işletme özkaynak yöntemini uygularken. yatırım işletmesi i$iraki veyaiş ortaklığı tarafından bunların bağlı ortaklıklarındaki paylarına uygulanan gerçeğe uygun değeryöntemini uygulamaya devam etmeyi seçmesi,
Yatırımcı ile iştirak veya lş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları
ışletmenin, özkaynak yönteminin uygulanmadığı iştirak ya da iş ortaklığındaki diğer finansearaçlara da TFRS 9'u uygulayacağı,
ıştirak ve lş Oıtaklıklarındaki Uzun Vadeli Paylar değişikliğ
ıştirak veya iş ortaklığının zararlarının finansal tablolara alınması da dâhil olmakilzere; özkaynak yönteminin uygulanması sonrasında işletme, iştirak veya iş ortaklığındaki netyatırımının değer düşüklüğüne uğramış olduğuna dair tarafsız bir kanıt olup olmadığınınbelirlenmesi.
Net yatırım ilk defa finansal tablolara alındıktan sonra meydana gelen bir veya daha fazla olayC'zarara neden olan olay") sebebiyle değer düşüklüğüne dair tarafsız bir kanıtın bulunması vesöz konusu zarara neden olan olayın (olayların), net yatırımdan elde edilecek, güvenilir olaraktahmin edilebilen, gelecekteki tahmini nakit akışları üzerinde etkisinin bulunması,
Bir iştirakteki veya iş ortaklığındaki net yatırımın defter değerinin bir bölümünü oluşturanşerefiye ayrı olarak finansal tablolara alınmadığından, şerefiyenin değer düşüklüğtlnün testineilişkin olarak TMS 36 Varlıklarda Değer Dilşüklüğti'nde yer alan hükümlerin uygulanmasısuretiyle ayrı bir değer düşüklüğü testine tabi tutulmayacağı, Bunun yerine, 41A-41Cparagraftannın uygulanmasının net yatırımda değer düşükl(}ğ(i olabileceğini göstermesidurumunda. net yatırımın geri kazanılabilir tutan (kullanım değeri ile gerçeğe uygundeğerinden satış maliyederinin düşillmesî sonucu bulunan tutardan büyük olanı) ile defterdeğeri karşıla$ırılarak, net yatırımın defter değerinin tamamı TMS 36'ya göre değer d(işüklüğüaçısından tek bir varlık gibi test edilmesi,
Hususlarını açıklık getirilmiştir
TMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarınınMuhasebeleştirilmesi(Değişiklik)
17/12/2017 ürih ve 30273 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 79 sıra nolu
Tebliğ ile yapılan değişikliklerle
Gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergimuhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemişzararalar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda,uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeye amaçlamaktadır.
Değişiklikler.
'ışletme, indirilebilir geçici farkın kullanılmasına yetecek tutarda vergilendirilebilir karınmevcut olup olmayacağını değerlendirirken, vergi kanununun söz konusu indirilebilirgeçici farkın tersine dönmesi açısından indirim konusu yapabileceği vergilendirilebilirkarın kaynaklarını kısıtlayıp kısıtlamadığını göz önünde bulunduracağı. Vergi kanunununbu tür bir kısıtlama getirmemesi durumlpdğ $1e&r+, indiri]ebi]ir geçici farkı diğer t(]m
21
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
31 .1 2.2017 TARIHI ITIBARIYLE FINANSAL TABLOLARA ALIŞKIN DIPNOTLARI
ndirilebilir geçici farklarla birlikte değerlendireceğini, Ancak, vergi kanununun zararlarınkullanımını belirli bir gelir türilnden indirilmek üzere kısıtlaması durumunda indirilebilirgeçici fark yalnızca uygun türdeki diğer indirilebilir geçici farklar ile birliktedeğerlendirilebileceğini.
ışletmenin aynı vergi idaresi ile ilgili olan vergilendirilebilir geçici farkları indirilebilir geçicifarkların indirilmesine yetecek tutarda değilse, ertelenmiş vergi varlığı aşağıdakdurumlardan biri mevcut olduğu ölçüde flnannl tablolara yansıtılacağını.
ışletmenin indirilebilir geçici farklarının temine döneceği dönemde(veya ertelenmişvergi varlığından kaynaklanan mali zararın geriye veya ileriye taşınabildîği dönemlerde),aynı vergi idaresi ve aynı işletme ile ilgili olarak yeterli vergilendirilebilir kâr eldeetmesinin muhtemel olması. Gelecek dönemlerde yeterli vergilendirilebilir kârının olupolmayacağını değerlendirirken işletmenin;
Indirilebilir geçici farkları, bu indirilebilir geçici farkların tersine dönmesindenkaynaklanan vergi indirimleri hariç gelecek dönemlerin vergilendirilebilir kârı ilekarşılaştırır. Bu karşılaştırma, gelecek dönemlerin vergilendirilebilir kârının indirilebilirgeçici farkların tersine dönmesinden kaynaklanan tutarlar indirmeye yetecek ölçüde olupolmadığını gösterir ve gelecek dönemlerde ortaya çıkabilecek indirilebilir geçici farklarıdikkate almaz; çünkü gelecekte ortaya çıkabilecek indirilebilir geçici farklardankaynaklanan ertelenmiş vergi varlıklarının kullanılabilmesi için söz konusu dönemlerdensonra gelen dönemlerde yeterli tutarda vergilendirilebîlir kârın bulunmasının gerekir.
Bazı varlıkların geri kazanılabilecek tutarının dener değerinden daha yüksek olacağınınmuhtemel olduğuna ilişkin yeterli kanıt bulunması durumunda, gelecek dönemlerdekimuhtemel vergîlendîrilebilir kârların tahmini, geri kazanılabilecek tutarın defter değeriniaşan kısmını içerebilir. örneğin; bir varlığın gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesidurumunda, işletme bu varlığın deren değerinden daha yüksek bir değer üzerinden gerikazanılacağının muhtemel olduğu sonucuna varmak için yeterli kanıt olup olmadığınıdeğerlendirir. Bu durum örneğin, işletmenin sabit oranlı kazanılabilecek tutarın defterdeğerini aşan kısmını içerebilir. Örneğin; bir varlığın gerçeğe uygun değeri üzerindenölçülmesi bîr borçlanma aracını elde tutması ve sözleşmeden kaynaklanan nakit akışlarınıtahsil etmeyi beklemesi durumunda geçerli olabilir.
Değişiklikler, l Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri içinuygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Erken uygulama halinde, bu hususdipnotlarda açıklanır. Bu değişiklikler TMS 8 Muhasebe Politikaları. MuhasebeTahminlerinde Değişiklikler ve Halılar uyarınca geriye dönük olarak uygulanır. Bununlabirlikte. değişikliklerin ilk uygulamasında. karşılaştırılabilir en erken dönemeait özkaynağın açılış bakiyesindeki değişiklik, dağıtılmamış kârların açılış bakiyesinde(veya uygun olması durumunda özkaynağın başka bir bileşeninde) dağıtılmamış kârlar vediğer özkaynak bileşenlerine dağıtılmadan finansal tablolara yansıtılabilir. Bu durumda,söz konusu husus dipnotlarda açıklanır
Değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamı9ır
TFRS 12 "Diğer işletmelerdeki Paylara ilişkin Açıklamalar (Değişiklik)17/12/2017 tarih ve 30273 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 77 sıra noqıı,
Tebliğ île yapılan değişiklik;
22
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı2.2017 rARİHİ irİSAniYLe FİNANSAL rABLOLARA İLİŞKİN DİPNOrLARı
işletmenin, TERS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetleruyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahilolup satış amaçlı olarak sınıflandırılan bağlı i$irak veya iş ortaklıklarındaki payları içinözet finansal bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir
Değişik[ik[er. ] Ocak 2017 ve sonrasında baş]ayan yı]]ık hesap dönem]eri açin
uygulanacaktır.
Değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı tlzerinde etkisi olmamıştır
TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat09/09/2016 tarih ve 30273 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 77 sıra no'lu Tebliğ
Yayınlanan bu standart. hasılanın muhasebele$irme ve ölçtJm ile ilgili gereklilikleriaçıklamaktad.r. Standart, milşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılatı uygulanacak olupbir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğinmaddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçillmesî için model olu;kurmaktadırTERS 151n uygulama tarihi l Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerîdîr.Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15'e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur;tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmişgeriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden diizenlenmeyecek ancakmali tablo dipnotlarında karşıla$ırmalı rakamsal bilgi verilecektir.
TFRS 9 Finansal AraçlarTERS 9 Finansal Araçlar" Standardı (2017 sürümü) 01/01/2018 tarihinde ve sonrasındabaşlayan hesap dönemleri için uygulanmak ilzere 19/01/2017 Tarihli ve 29953 sayılı ResmiGazetede yayımlanmıştır.
Söz konusu Standard Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarında meydana gelendeğişikliklere paralellik sağlanması amacıyla, 19/12/2017 tarih ve 30275 sayılı Resmi Gazete'de(Mtlkerrer) yayımlanan 113 sıra no'lu Tebliğ aracılığıyla güncellenmi$irTFRS 9 finansal araçlar muhasebele$irmesinde. sınıflandırma ve ölçme. değer düşüklüğü vefinansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedirSınıflandırma ;
TFRS 9 kapsamında finansal varlıkların sınıflandırılması. yönetildikleri iş modeli ve Sözleşmeyebağlı nakit akış özelliklerine esas alınarak sonraki kayda alındıktan sonrakiMuhasebeleştîrmede ida edilmiş maliyet üzerinden, gerçeğe uygun değer değişim diğerkapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarar yansıtılarakölçülen olarak sınıflandırılır.
Değer Düşükltığt)
TFRS 9 kapsamında itfa edilmiş maliyetinden ve gerçeğe uygun değeri özkaynaklardamuhasebeleşen finansal varlıklar ile kredi taahh(id(ine ve finansal teminat sözleşmesine ilişkinbeklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayrılmaktadır. Şirket, her raporlama tarihindefinansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artışolup olmadığını değerlendirir. Şirket, bir finansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansaltablolara alınmasından bu yana önemli artış olması durumunda her raporlama tarihinde, Şirketsöz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit birtutardan ölçer. Şirket, bir finansal araçtan.lor+d$VşkiDipb ilk defa finansal tablolara
®ğğ
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı 2.20ız tARİHi ÎılBAnlVı.e FİNANSAL ıABLOURA İı.İŞKİN DİPNoıı-xnı
alınmasından bu yana önemli ölçüde arünış meydana gelmemesi durumunda söz konusufinansal varlığı birinci aşama olarak sınıflandıracak ve söz konusu finansal varlığa her raporlamatarihinde, finansal araca ilişkin zarar karşılığını 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit birtutardan ölçer. Değer düşüklüğilnün amacı, îlk defa finansal tablolara alınmasından bu yanakredi riskinde önemli artışlar olan blm finansal araçlar için bireysel ya da toplu olarak makulve ileriye dönük o]an]ar da dahi] destek]enebi]ir tüm bi]gi]er dikkate a]ınarak öm(]r boyubeklenen zararlarının finansal tablolara alınmasıdır
TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtanakıllcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarınındaha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir 'beklenen kredi kaybımodeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bîrmodel kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarınıgerçege uygun değeri île ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda. kendi kredi değerliliklerindekidüşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolan. kar veya zarartablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran "kendi kredi riski" denilen konuyu elealmaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha îyiilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir.
TFRS 9. 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir vestandardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir.
Alternatif olarak, işletmeler. standarttaki diğer şarüarı uygulamadan, sadece "gerçeğe uygundeğer değişimi kar veya zarara yansıtılan" olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazançxreya kayıplarının sunulmasına ilişkin hilkümleri erken uygulamayı tercih edebilirler.
TFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan ışlemler' ve Avans Bedeller'i
TERS Yorum 22 Yabancı Para işlemleri ve Avans Bedeli Yorumu 31/12/2017 tarihinden sonrabaşlayan hesap dönemlerinde uygulanmak üzere 17 Aralık 2017 tarihli ve 30273 sayılı ResmiGazete'de yayımlanmıştırKGK'nın yayımladığı bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerinikapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir
Bu yorumda
ılgili varlık, gider veya gelir (veya bunların bir bölümü) ilk defa finansal tablolaraalınırken kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi açısından işlem tarihi; avans bedelininödenmesi veya alınmasından kaynaklanan parasal olmayan varlık veya yükümlülüğün ilkdefa finansal tablolara alındığı hrihtir
Birden fazla avansın ödenmiş veya alınmış olması durumundaalınan ajansların her biri için işlem tarihi belirler.
işletme ödenen veya
Bu yorumun
Gelir vergileri veya
ışletmenin düzenlediği sigorta sözleşmeleri(reasürans sözleşmeleri dahil) veya elindebulundurduğu reasürans sözleşmeleri.
ıçin uygulanması zorunlu değildir
j@:®Şeklinde belirlenmiştir.
24
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı 2.2017 rAniHi irİBAnivLe FİNANSAL TABLOLARA ILiŞKiN DIPNOrLARı
Yorum. l Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktırErken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin şirketin finannl durumuve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 28 "lştiraklerdeki ve iş Oıtaklıklarındaki Yatırımlar"da yapılan değişiklikler(Değişiklikler)Söz konusu Standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarında meydana gelendeğişikliklere paralellik sağlanması amacıyla;a-) 17/12/2017 tarih ve 30273 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 80 sıra nolu,
b-) 18/12/2017 tarih ve 30274 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 83 sıra no'lu
c-) 19/12/2017 tarih ve 30275 sayılı Resmi Gazete'de (Mükerrer) yayımlanan 102 sıra noluTebliğ aracılığıyla güncellenmiştir.
Değişiklikler 31/12/2017 ve 31/12/2018 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri içingeçerlidir.
KGK Aralık 2017'de, TMS 28 1$îraklerdeki ve lş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardındadeğişikliklerini yayınlamıştır. Söz konusu değişiklikler. iştirak veya iş oîtaklığındaki net yatırımınbir parçasını oluşturan i$irak veya iş ortaklığındaki uzun vadeli yatırımlar için TFRS 9 FînanslarAraçları uygulayan işletmeler için açıklık geürmektedîrTMS 28 iştîraklerdekl ve iş ortaklıklarındaki yatırımlara göre muhasebeleştirilen iştiraklerdekive iş ortaklıklarındaki yatırımları kapsamamaktadır. Söz konusu değişikliklere, TFRS 9'unsadece şirketin özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleştirdiği yatırımların kapsam dışındabırakıldığına açıklık getirmektedir. ışletme. 'lFRS 9'u, özkaynak yöntemine göremuhasebeleştirmediği ve ilgili iştirak ve iş oıtaklıklarındaki net yatırımın bir parçasını oluşturanuzun vadeli yatınmlar dahil î9rak ve iş ortaklıklarındaki diğer yatırımlara uygulanacaktır
Değişiklikler 31/12/2017 ve 31/12/2018 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri içinuygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik şirketin finansal durumu veyaperformansı üzerinde etkili olmayacaktır.
TMS 40 Yatınm Amaçlı Gamı'imenkuller: Yatırım Amaçlı GayrimenkullerinTransferleri(Değişiklikler)Söz konusu Standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarında meydana gelendeğişikliklere paralellik sağlanması amacıyla;
16/12/2017 tarih ve 30272 nyılı Resmi Gazete'de (Mükerrer) yayımlanan 72 sıra no'lu
17/12/2017 tarih ve 30273 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 81 sıra no'lu
Tebliğler aracılığıyla güncellenmiştir
TFRS 15 ve TMS 40 taraûndan yapılan değişiklikler.Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün elden çıkarılması satış veya finansal kiralaması
transferi,AL2S
YUSUF BAYSAL OTaMOTIV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı 2.2017 tARıHI lılBAnlYı.K rlNANSAı. ıABLOURA ILiŞKiN olPNoıı-Anı
ışletmenin yatırım amaçlı gayrimenkulünü herhangi bir geliştirme yapmadan elden çıkarmayakarar vermesi ile yatırım amaçlı gayrimenkullerin transferi,
Konularına açıklık getirmiştir
Değişiklikler, l Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktırErken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikle Şirketin finansal durumu veya performansıüzerinde etki olmayacaktır.
2.2 Uygulanan muhasebe politikalarının özeti
2.2.1 HasılatŞirketin Hasılatı, otomotiv(satış, kiralama, servis hizmetleri), beyaz eşya, inşaatfaaliyetlerinden elde edilmektedir.Gelirler. gelir tutarının guvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararlarınşirket'e akmasının muhtemel olması (üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygundeğeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar. mal satışlarından iade veatış îskontolarının düş(ölmesi suretiyle bulunmuştur.Hizmet sunumuHizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiğidurumlarda, işlemle ilgili hasılat işlemin finansal durum tablosu tarihi itibariyle tamamlanmadüzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılır
Faiz gelir'iDiğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydalarıntransferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının guvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili
ekonomik faydaların Şirket'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan geliri. kalan anaparabakiyesi île beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek ühmîni nakit girişlerinisöz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemdebhakkuk ettirilir.
Diğer gelirlerDiğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların
transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili
ekonomik faydalann Şirket'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecekbedelin makul değeri uzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır
2.2.2 StoklarTürkiye Muhasebe Standardı 2(TMS 2) StoklarStoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin d(işik olanı ile değerlenmektedir. Sabit vedeğişken genel üretim giderlerinin bir kismini da içeren stoklar hareketli oyalama yönteminegöre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer; olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satışfiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için ldklenilmesi gerekentahmini maliyetlerin toplamının indîrilmesiyle elde edilir.
Stokları net gerçekleşebilir değerine indîrgeyen stok değer dtişükıüğü karşılık tutarları vestoklarla ilgili kayıplar. indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarakmuhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir değerin arüşlndan dolayı iptal edilen stok değerdüşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin tatlakÇuk eden satış maliyetini azaltacak
AtrA\\26
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
ıı.ı2.2017 TARIHI lılnAnlVı.E FİNANSAL. rABLOURA İı.İŞKİN OİPNOıı.ARı
şekilde muhasebeleştirillr. Her flnannl tablo dönemi itibariyle, net gerçekleşebilir değeryeniden gözden geçirilir. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine nedenolan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle netgerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, açılan değer düştikıüğil karşılığıipül edilir. (iptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır).
2.2.3 Maddi Duran VarlıklarTürkiye Muhasebe Standardı (TMS 16) Maddi Duran Varlıklar. şirket'in yeraltı ve yerüstt}düzenleri, demirbaşları, tesis makine ve cihazlar gibi maddi duran varlıkları, kullanıma hazırhale getirmek için katlanıları masraflar da dahil olmak üzere, maliyet değerleri üzerindenbirikmiş amortisman ve birikmiş değer kaybı düşülerek gösterilmektedir. 31 Aralık 2015 ve 31Aralık 2014 tarihi itibariyle arsalar. binalar yeniden değerleme modeline göre finansal tablolaraalınmış olup, oluşan değer farkı maddi duran varlık yeniden değerleme fonu altında özkaynaklararasında ve ilgili dönemin kapsamlı gelir tablosunda raporlanmaktadtr. Maddi duran varlıklarınsatılması durumunda bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili henplardandtlşüldükten sonra oluşan kar ya da zarar gelir tablosuna intikal ettirilmektedirArsalar dışındaki varlıklar amortismana tabi tutulurken varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen
oranlar esas alınmak suretiyle amortismana tabi tutulmaktadır. TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar'standardı uyarınca yapılan bir yeniden değerleme işlemi olarak ele alınmıgr.
Maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin geriye kazanılamayacağına ilişkin olarak mevcutşartlarda ortaya çıkan olay ve değişikliklerin bulunması durumunda maddi duran varlıklarındeğerinde bir düşüklük olup olmadığı incelenmelidir. Taşınabilir değerlerin gerçekleşebilirdeğeri aşması durumunda ilgili aktifler gerçekleşebilir değerlerine indirgenmelidir.
Gerçekleşebilir değer, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanımdeğeri bu[unurken. ühmin edi]en ge]ecekteki nakit akış]arı o var]ığa özgit risk]eri yansıtan vergiöncesi ıskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenir. Tek başına bağımsız olarakbüyük tutarlarda nakit girişi oluşturmayan varlıklar için gerçekleşebilir değer, o varlığın aitolduğu nakit oluşturan birim için hesaplanır. ilgili maddi duran varlık. kalan tahmini faydalıömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman tutarlarıgelir tablosunda genel yönetim giderleri ve saüşların maliyeti hesabına kaydedilmektedir.Değer düştiklük zararları ise, yatırım faaliyetlerinden giderler hesabına kaydedilmektedir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınmasınnucu oluşan kazanç veya kayıp; satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarakbelirlenir ve kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Araçlar, ekipmanlar ve diğer maddi duran varlıklar maliyet değerlerinden birikmiş amortismanve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarları üzerinden gösterilirler.Maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göredoğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Maddi duran vaı'lıkların faydalı ömrü
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar yönetimin belirlediği faydalı ömilrler
çerçevuinde amortismana tabi tutulmaktadır. Şirket, sabit kıymeüerin gerçek kullanım
ömürlerinin gerçeği yansıttığından ve tahııXıLglqiÇ \gelecekte faydalanılabilme
27
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
31 .12.201Z I'ARİCİ h'İBAKİYı.E FİNANSAL I'ABI.01.ARA İı.AŞKIN 0lPN01'1.ARI
s(]relerinden emin olmak için periyodik olarak faydalı ömür tahminlerini gözden geçirir
Amortisman, normal amoı'pisman yöntemine ve kıst esası dikkate alınarak aşağıda
belirtilen faydalı ömür ve yöntemlere göre hesaplanır:
Faydalı Omur
Yera[t} ve yerüsti] düzenleriBinalarTesis, Makine ve cihazlarTaşıtlarDemirbaşlarDiğer maddi duran varlıklar
15
10l
ll
25 yıl50 yıl12 yıl5 yıl
10 yıl15 yıl
2.2.4 Yatırım Amaçlı çayı'imenkuller
Türkiye Finansal Raporlama Standardı (TERS 5) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar veDurdurulan Faaliyetler
Bu TFRS, özellikle. aşağıda belirtilen hususları zorunlu kılar:(a) Satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılma kriterlerini sağlayan varlıklar; defter
değerleri i[e satış için kat]anı]acak ma]îyet]er düşi31m(]ş gerçeğe uygun değer]erindendüşük olanı ile ölçülür ve söz konusu varlıklar üzerinden amodîsman ayırma işlemidurdurulur:
(b) Satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılma kriterlerini ağlayan varlıklar finansaldurum tablosunda (bilançoda) ayrı olarak sunulur; durdurulan faaliyetlere ilişkinsonuçlar ise kapnmlı gelir tablosunda ayrı olarak sunulur
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira veya değer araş kazancı elde etmek amacıyla elde tutulangayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ileölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilançotarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer île değerlenirler. Yatırım amaçlıgayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlaroluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller. katılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışındangelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilançodışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkuliln kullanım silresini doldurmasından veya satışındankaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Transferler. yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılırGerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafındankullanılan gayrimenkul sınıhna yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılanmuhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti. anılan gayrimenkulün kullanım şeklindekideğişikliğin gerçeklegiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarahndan kullanılan birgayrimenkultln, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkuledöntlşmesi durumunda. işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar
28
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞiRKETi'NIN
aı.ıa.aoıî tARiHİ iıloAnlvLe FİNANSAL. rafı.AURA lı.AŞKIN olpNorı.ARı
2.2.5 Maddi olmayan duran varlıklarTürkiye Muhasebe Standardı(TMS 38) Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değerdüşüklükleri düşüldilkten sonraki tutanyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömtlrlerinegöre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilirHaklar ve bilgisayar yazılımlarından oluşan maddi olmayan duran varlıklar 5-10 yıl olaraktahmin edilen ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla i#a edilmektedir
Maddi olmayan duran varlıklar içinde faydalı ömrü sınırsız olan bir varlık yoktur. Maddi olmayanduran varlıkların ida payları gelir tablosunda genel yönetim giderleri ve satışların maliyetihesabına kaydedilmektedir.Maddi olmayan varlıklar için amortisman dönemi ve amortisman yöntemi en az her mali yıl
sonunda gözden geçirilir. Maddi olmayan varlıkların amortisman gideri kapsamlı gelirtablosunda muhasebeleştirîlir.
2.2.6 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Türkiye Muhasebe Standardı 36 (TMS 36) Varlıklarda Değer Düş(}klüğüBir işletmenin, varlıklarının geri kazanılabilir tutarından daha yüksek bir değerdenizlenmemesini sağlamak amacıyla uygulanması gereken ilkeleri belirlemektir.Finansal Varlıklar dışındaki her varlık, her bir bilanço tarihinde. söz konusu varlığa ilişkin değerkaybının varlığına dair herhangi bir gösterge olup olmadığının tespiti için değerlendirilmektedir.Finansal varlıklar dışındaki Uzun vadeli varlıklar dahil olmak üzere tum varlıkların kayıtlı değeripiyasa değerinin altına düşmüş ise bu varlıklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
2.2.7 Kiralama işlemleri
Tilrkîye Muhasebe Standardı 17 (TMS 17) Kiralama işlemleri
Bu Standardın amacı; gerçekleştirilen kiralama işlemlerine ilişkin olarak kiracı ve kiraya verentarafından uygulanması gereken muhasebe politikalarını ve yapılacak açıklamalarıbelirlemektir
Ancak. bu Standart aşağıda yer alan varlıkların ölçülmesinde kullanılmaz
(a)
(b)
(c)
(d)
Kiracıları tarafından yatırım amaçlı olarak elde tutulan gayrimenkuller (TMS 40Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller);Kiraya verenlerin faaliyet kiralaması çerçevesinde kiraya verdikleri yatınm amaçlıgayrimenkuller TMS 40);Kiracıları tarafından finansal kiralama çerçevesinde elde tutulan TMS 41 TarımnlFaaliyetler Standardı kapsamındaki canlı varlıklar veyaKiraya verenleri tarafından faaliyet kiralaması çerçevesinde kiraya verilen TMS 41kapsamındaki canlı varlıklar.
Bu standart, kiralama sözleşmesine konu varlıkların kullanımı vehizmetlerin kiraya verenden talep edilebildiği sözleşmeler de dahilkullanım hakkının kiracıya aktarıldığı sözleşmeleretaraflarından birinin diğerine sözleşme konusu varlığınsözleşmelerine uygulanmaz. AI.
olmali
uygulanır. Bu
bakımıyla ilgili önemliilzere. bu varlıklarınStandart. sözleşmeaktarmadığı hizmet
29
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞiRKETi'NIN
3ı .ı2.2017 rARIHI irİBAKİYLe FİNANSAL rABLOLAnA!!jŞKiıı D@NOrLARı
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi.finannl kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır
Faaliyet kiralamasına ilişkin kira gelirleri. ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ilemuhasebeleştirilir. Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudanbaşlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrunl yöntem ile kira silresiboyunca itfa edilir.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya daasgari kira ödemelerinin bugiinkti değerinden düşük olanı kullanılarak aküfle$irilir. Kiralayanakarşı olan yükijmlillilk, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir.
Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükilmlüğündeki azalışıağlayan anapara ödemli olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesiüzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, şirket'in yukarıdaayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerininaktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Koşullu kiralaroluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yüküml(}ğ(öndeki azalışısağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesiüzerinden sabit bîr oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, şirket'ln yukarıdaayrıntılanna yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerininaktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Koşullu kiralaroluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
2.2.8 Borçlanma Maliyetleri
Türkiye Muhasebe Standardı(TMS 23) Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusuolduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanmamaliyetleri. ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahiledilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin hen(iz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansalyatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktîfleştirmeye uygunborçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, olu$uklarıdönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir
Finansal Varlıklar
2.2.9 Nakit ve Nakit Benzerler'i
Nakit ve nakit benzeri kalemleri; nakit para, vadesiz mevduat, vadeli mevduat(vadesi 3 aydankısa olan mevduat) ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan.hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yükseklikiditeye sahip diğer kın vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değerleri ile gerçeğe uygundeğerleri arasında önemli farklılıklar bulunmamaktadır
2.2.10 Ticari ve Diğer Alacaklar'Rcari ve diğer alacaklar; ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ilemuhasebeleştirilmektedir. llk kayıt tarihinden sonraki rapqlama dönemlerinde, etkin faizyöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet üzertııcbrl\gib\eÖjmçktedir. Ödenmesi gereken
Ü 30
YUSUF BAYSAL OTOMQTIV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
aı .ı2.2017 tARıHI trıBAniYı.e FİNANSAL. kABı.oı.ARA İı.İŞKİN OIPNOTI.ARI
tutarların tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde. ticarialacaklar için tahmini tahsil edilmeyecek tutarları için karşılık ayrılarak kar/zarar hesabına kayıtedilmektedir. 'Rcari alacaklar içine sınıflandırılan nnetler ve vadeli çekler reeskonta tabitutularak etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş değerleri (itfa edilmiş maliyet değerleri) ileraporlanır.Rcari alacakların nominal tutarı île ida edilmiş değeri arasındaki fark, faiz gideri olarakmuhasebeleştîrilmektedir.
şüpheli Alacaklar Karşılığışirket. tahsil imkanının kalmadığını dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklarçin şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerile tahsili mümkiln tutar arasındaki farktır. Tahsili mijmkün tutar, teminatlardan vegüvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşanticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şijpheli alacak tutarının tamamının veya bîrkısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığîndandüşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
2.2.11 Tilrev Finansal AraçlarTürev finansal araçlar; alım satım amaçlı ya da finansal riskten korunma amacı ile eldebulundurulmaktadır. Şirket tüm türev flnannl araçları alım satım amacı ile eldebulundurmaktadır. Türev finansal aracın maliyet bedeli ile gerçeğe uygun değeri arasındakifark kar/zarar tablosu ile ilişkilendirilmektedir.
2.2.12 Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklarGerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıylaelde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıylaedinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. ılgili finansal varlıklar gerçeğe uygundeğerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veyazarar tablosunda muhasebeleşürilmektedir.Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil edenbahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansalvarlıklar olarak sınıflandırılır. ilgili finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekteolup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosundamuhasebeleştirilmektedir.
2.2.13 Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlarişletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilirnitelikte bir ödeme planına sahip. sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacakyatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yönteminegöre ida edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgiligelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır
2.2.14 Satılmaya hazır finansal varlıklarSatılmaya hazır finansal varlıklar'
gerçeğe uygun değer farkı kar veyadediler ve alacaklar ile r© kadar elde tutulacak ve
oklar dışında kalan finansal
31
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞiRKETi'NIN
3ı .ı2.2017 rARİHI ırıBAniYLe FİNANSAL rABLOLARAlyşKiBIWNarLARı
varlıklardan oluşmaktadır. Oz kaynağa dayalı satılmaya hazır finansal varlıkların borsaya kayıtlıherhangi bir gerçeğe uygun değerinin bulunmadığı veya gerçeğe uygun değerinhesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle gerçeğe uygundeğerin gtlvenilir bir şekilde ölç(ilemediği durumlarda finansal varlıkların kayıtlı değeri eldeetme maliyeti tutarından varsa değer düşüklüğ(l karşılığının çıkarılması suretiyledeğerlenmektedir.
2.2.15 Aktif bir piyasası olmadığı için gerçeğe uygun değerle değerlenemeyenfinansal vö rlıklarBu tilr varlıkların satışı yoluyla yapılan türev araçları, maliyet değerinden her raporlama dönemisonunda belirlenen değer düşüklüğü zararları düşülmüş tutarlarıyla değerlenir.
2.2.16 Bağlı menkul kıymetlerŞirketin %20'nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20'nin üzerinde oy hakkına sahipolmakla birlikte önemli bîr etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve ânansal tablolaraçısından önemlilik teşkil etrnediğinden konsolidasyonu dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar'ınveya Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların borsaya kayıtlı heMangi bîr makul değerininolmadığı, makul değerin henplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmamasınedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçtilemediğî finansal varlığın kayıtlı değeri eldeetme maliyeti tutarından varsa, değer düşükıilğil karşılığının çıkarılması suretiyledeğerlenmektedir.
Finansal YükümlülüklerFinansal borçlarFaizli finansal borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınmakta sonradanetkin faiz oranı yöntemi kullanılarak değerlenmektedir.
2.2.17 'Rcari ve Diğer Borçlar'Rcarî ve diğer borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınmakta sonradanetkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değedenmektedir. Rcari ve diğerborçların dener değerleri ile gerçeğe uygun değerleri ârastndâ önemli farklılıklar bulunmadığıvarsayılmaktadır. TMS l gereği olarak. ticari borçlar, işletmenin normal faaliyet dönemi içindekullanılan işletme sermayesinin bir parçası olması nedeniyle, bilanço tarihinden itibaren on ikiaydan daha uzun bir s(irede ödenecek olsalar bile kısa vadeli olarak sınıflandırılmaktadırlar
2.2.18 Kredi riski
Şirketin kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedlr. ticari alacakları, Şirketyönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekteve uygun oranda ş(ipheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir
2.2.19 Piyasa riski
Piyasa riski; faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin ve diğer finannl sözleşmelerindeğerinde meydana gelebilecek ve Şirketi etkileyebilecek değişimlerdir
ALF
32
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ız.2017 TARİHİ lıIBxnlYı.E FİNANSAL. rABi.oı.ARA İı.İLKİN olPNOıLARı
2.2.20 Likidite riski
Şirket kısa vadeli finansal araçlarını nakde çevirerek kendisine fon yaratmaktadır. Bu araçlardanelde edilen tutarlar gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlarda yer almaktadır. Likidite riski, birişletmenin finansal araçlara ilişkin taahhütlerini yerine getirmek için fon temininde g(içlüklekarşılaşma riskini ifade eder. Şirket aktif ve pasiflerinin vadesel dağılımını dengeleyerek likiditeriskini yönetmektedir.
2.2.21 Yabancı Para Birimi Kalemleri
Dönem içerisinde yabancı para birimi bazındaki işlemler. işlem tarihinde geçerli olan dövizkurlarından T(irk Lirası'na çevrilmiştir. Finannl durum tablosunda yer alan yabancı para birimibazındaki varlıklar ve kaynaklar, finansal durum tablmu tarihindeki TCMB döviz kurlarıkullanılarak Türk Lirası'na çevrilmi$ir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karınınbelirlenmesinde hesaba alınmıştır.USD ve EURO için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
USDEURO
31.12.20173.7719
4.5155
31.12.20163.5192
3.?099
Kur Değişiminin EtkileriŞirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi(fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur. Finansal tablolarınınhazırlanması sırasında. yabancı para cinsinden('n- dışındaki para birimleri) gerçekleşenşlemler. işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan
dövize endeksli parasal varlık ve yilkiimlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarakTürk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayankalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiğitarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'e çevrîlmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülenyabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları
Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı parabirimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan vebu ttlr varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları.Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere(risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkinmuhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıylagerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
Haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebele$irilirler
2.2.22 Karşılıklar, şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı VarlıklarKarşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yilkümltil(ik olması (hukuki veya yapısalyük(]mlülük), bu yüktlmlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde birazalışın muhtemelen söz konusu olmasi ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde
saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettiriımeı9çflrdjıglqkkuK ettirilen bu karşılıklar her
Ş@..33
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı2.2017 rARIHI lrıBxniYLe FİNANSAL rABLOLARA İLİŞKİN DIPNOrLAKı
finansal durum tablosu döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılmasıamacıyla revize edilmektedir.Taahhüt ve şarta bağlı yüküml(iltik doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birdenfazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla. bazı işlemler ileridedoğması muhtemel zarar. risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışıkalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacakzararlar için bir tahmin yapılması dunımunda bu y(ikümlijliJkler Şirket için gider ve borç olarakkabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansaltablolarda yansıtılmaktadırDava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirdekatlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk milşavirlerinin görüşleri doğrultusundadeğerlendirilmektedir. Şirket Yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi ühminlerdoğrultusunda gerekli gördüği] karşılığı ilişkin açıklamalar yapılmaktadır.
2.2.23 Pay Başına KazançTMS 33'e göre, kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(zarar), netkarın/(zararın), raporlama boyunca piyasada bulunan pay senetlerinin ağırlıklı ortalamaadedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
2.2.24 Raporlama Döneminden Sonraki OlaylarRaporlama tarihi île finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletmelehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. TMS lO, "Bilanço TarihindenSonraki Olaylarailişkin Uluslararası Muhasebe Standardı" hükümleri uyarınca, Raporlama tarihiitibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olaylarınraporlama tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgilidipnotlarında açıklamaktadır.Şirket, raporlama tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların arkaya çıkması durumunda,finansal tablolara alınan üıtarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir
Z.Z.2Sİıişkili Taraflar,ilişkili taraf:Türkiye Muhasebe Standardı 24 (TMS 24) ılişkili Taraf Açıklamaları uyarınca;Finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle ilişkili olan kişi veya işletmedir.(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir uyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle
ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,(î) Raporlayan işletme uzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması
durumunda.Cii) Raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,Cin) Raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici
personelinin bir ilçesi olması durumunda.(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut alması halinde işletme raporlayan işletme
ile ilişkili sayılır(i) ışletme ve raporlayan işletmenin aynı grı.ıbun ilçesi olması halinde(yani her bir ana
ortaklık, bağlı orüklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).(ii) ışletmenin, diğer işletmenin(veya diğer işletmenin de ilyesi olduğu bîr grubun
tlyesinin) işürakî ya da iş ortaklığı olması halinde.(iiî) Her iki işletmenin de aynı bir üçilncü tarafın iş oıtaklığı olması halinde.(îv) işletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz
konusu üçüncü işleünenin iştiraki olması
34
YUSUF BAYSAL OTOMOTIV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞiRKETi'NIN
3ı.ı 2.aoı7 rAKIHİ IrİBAKIYLE FİNANSAL rABLOLARA İLİŞKİN OİPNOrLARı
(v) işletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmeninçalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halindeRaporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler deraporlayan işletme ile ilişkilidir.
(ü) ışletmenin(a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya m(işterekenkontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisininbulunması veya söz konusu işletmenin(ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yöneticipersonelinin bir üyesi olması halinde.
(viii)ışletmenin veya onun bir parçası olduğu grubun başka bir üyesinin. rapodayanişletmeye veya raporlayan işletmenin ana ortaklığına kilit yönetici personel hizmetleri sunmasıhalinde. ılişkili tarafla yapılan işlem: Raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların.hizmetlerin ya da ytikümlülilklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.Bîr bireyin yakın aile üyeleri: ışletme ile ilgili işlemler üzerinde etkisi olması ya da işlemlerdenetkilenmesi beklenen aile bireyleridirve aşağıda belirtilenler bireyin yakın aile üyesi kapsamında
(a) Bireyin eş ve çocukları,(b) Bireyin eşinin çocukları ve(c) Bireyin ya da bireyin eşinin bakmakla yükiJmlü olduğu kişiler.Ekli finansal tablolarda Şirket hissedarları, onların sahibi oldukları şirketler, bunların yöneticilerive ilişkili oldukları bilinen diğer kişiler ve kuruluşlar. ilişkili şirketler alarak tanımlanmaktadır.Buradaki ilişkili taraf deyimi; doğrudan ya da dolaylı olarak bir şirketin kontrol edilmesi, Şirketüzerinde önemli derecede etki sağlayacak bir hakkın bulunması ya da şîrketln i$iraki, yönetimkurulu üyesi. genel müdür gibi yöneticisini ifade etmektedir.(TMS 24) ılişkili Taraf Açıklamaları 21. Madde de;
ılişkili taraf ile yapılmış olmaları açıklanması gereken işlemlere ilişkin örneklere aşağıda yerverilmiştir:(a) Mal alım veya satımı (mamul ya da yarı mamul),(b) Maddi duran varlık ve diğer varlıkların alım veya satımı.(c) Hizmet sunumu veya alımı,(d) Kiralamalar,(e) Araştırma ve geliştirme transferleri,(f) Lisans anlaşmaları kapsamında yapılan transferler.(g) Finansman anlaşmaları kapsamında yapılan transferler {nakdi ya da gayri nakdi krediler
ve öz kaynak katkıları dâhil olmak üzere),(h) Teminat veya kefalet karşılıkları,(i) Belirli koşullar altında yürürlüğe girecek sözleşmelere (muhasebele$îrilmiş vemuhasebeleştirîlmemiş) dahil olmak üzere, gelecekte belirli bir olayın meydana gelmesi ya dagelmemesi durumunda bir şeyin yapılmasına ilişkin taahhütler ve(j) ışletme adına veya işletme tarafından söz konusu ilişkili taraf adına borçların ödenmesi.
Ana ortaklık ya da bağlı ortaklığın, grup işletmeleri ile birlikte riskin paylaşıldığı birtanımlanmış fayda planına katılması, ilişkili taraflar arasında yapılmış bir işlemdir
ılişkili taraf işlemlerinin, piyasa şardarında muvazaasız işlemler için geçerli olan koşullaradenk koşullar altında gerçekle$irildiğine ilişkin açıklamalar, yalnızca söz konusu koşullarındoğrulanabîlir olması halinde yapılır
Benzer nitelikli kalemler, ilişkili taraf işlemlerinin işletmenin finansal tabloları üzerindekietkisinin anlaşılması için ayn ayrı açıklanmalarının gerekqği durumlar hariç olmak ilzere, topluolarak açıklanabilir
yer alır
ayrı açık haı
3S
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı2.2017 rARİHİ irİBAnIYLe FİNANSAL rABLOLARA ILİŞKİN DİPNOrLARı
2.2.26 Finansal Bilgilerin Bölümler Göre RaporlanmasıBelirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya riskve fayda açısından Şirket'in diğer bölilmlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, Şirketindiğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümleri,şirketin, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısındanbaşka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahipbölümleri .işletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardanetkileniyorsa bölümler olarak raporlanması gerekmektedirAncak Şirket. Farklı sektörde faaliyet göstermesine rağmen idaresinin ve muhasebesinin tek birmerkezde tutulması nedeniyle bölümlere göre raporlama yapılamamıştır
2.2.27 Durdurulan FaaliyetlerDurdurulan faaliyetler, şirketin tek bir plan çerçevesinde bir faaliyetini bütünüyle veya parçaparça elden çıkarması ya da terk ederek sona erdirmesi sonucu oluşan. ayrı ve önemli bir işkolunu veya coğrafi bölüm faaliyetlerini temsil eden, faaliyet türü itibariyle ve finansalraporlama amacıyla ayrılabilen bir unsurunu ifade etmektedir. Şirketin 31 Aralık 2017 ve 2016tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır.
2.2.28 Devlet Teşvik ve YardımlarıDevlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı bir takım işleregirebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı.devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla,ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; devlet teşvikleri. önceki dönemlerde veyagelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olmasıkarşılığında, devletin işleUneye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir.Makul değerleri île izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devletteşvikleri. elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikiniletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.
2.2.29 Kurum Kazancı Uzerinden Hesaplanan VergilerGelir vergisi gideri. cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur
Caı'i Vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü dönem karının vergiye hbi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiyetabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesiya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle. gelir tablosundayer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümltllüğü bilanço tarihi itibarıylayasallaşmış ya da önemli ölç(]de yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergi yilkümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolardagösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etKiıerjilJşşjaqş vergi oranları dikkate alınarak
$8i: W:.: "
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı 2.2017 rARİHİ irİBXnIYLE FİNANSAL rABLOLARA !ÇlŞ5!! DPNOTLARI
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi ytikümlüliikleri vergilendirilebîlîr geçicifarkların t(imü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları,gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetlemuhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya damali kar/zararı elkîlemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefine veya diğer varlık veyükümlülüklerin îlk defa finannl tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında)kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontroledebildiğl ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının dilşük olduğu durumlarharicinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilenvergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilenvergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları. yakın gelecektevergiye tabi kar elde esnek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuwetle muhtemelolması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıylahesaplanmaktadırErtelenmiş vergi varlıkları ve yilkümlülükleri var]ık]arın gerçek]eşeceği veya yt]k(]mlülüklerinyerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veyaönemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları(vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmişvergi varlıkları ve yükilmlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıylavarlıklarının dener değerini geri kazanması ya da yükilmlülüklerini yerine getirmesi için tahminettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alır. ERelenmiş vergi varlıkları ve yükümlillükjeri, carivergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veyasöz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyleilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yüküml(}lüklerini netleşürmek suretiyleödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumdalgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ilelişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki carivergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir üblosunda gider ya da gelir olarakmuhasebeleşürilir. ışletme birleşmelerinde. şerefîye hesaplanmasında ya da satin alanın, satınalınan bağlı oRaklığın tanımlanabilen yanık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğeuygun değerinde elde etiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergieüdsi göz önünde bulundurulur.
2.2.30 Çalışanlara Sağlanan Faydalar/ Kıdem Tazminatı KarşılıklarıTMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar' standardına göre bugünk(} değerlerinin tahminedilmesi yoluyla ekli finansal tablolara yansıtılmaktadır.Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ileşten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirlimiktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için. 31 Aralık2017 tarihi itibariyle. azami 4.732,48 TL (31 Aralık 2016: 4,297.21 TL) olmak üzere, 30 günlüktoplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Kıdem Tazminati karşılığı Şirketin personel hizmet silresini tamamlama ve kıdem tazminatınahak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış vefinansal durum tablosu tarihinde etkin faiz oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan aktüeryalkazanç/ (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar.kğr ygUa zarar tablosunda, aktüeryal kazanç/ (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosyllll.q:Şçqlfsıtlt$ştlG\\B
;ışxıiı:.=l\W::: :,
YUSUF BAYSAL OTOMOTIV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞiRKETi'NIN
sı .ız.zoı7 ıxnIHI ÎrİBAniYı.e FİNANSAL kABı.Oı-ARA İı.İŞKİN olPNOTUKI
2.2.31 Emeklilik PlanlarıTMS 26 "Emeklilik Fayda Planlarında Muhasebeleştirme ve Raporlama Standard"na göre;Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veyadefaten ödeme şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işvereninkatkılarını bir belgede yer alan şarUara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emekliliköncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen planları ifade etmektedir. Şirketin çalışanlarıçin belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
2.2.32 Sigorta edilen faydalarBulunmamaktadır
2.2.33 Onemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve VarsayımlarıŞirket yönetiminin finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanması amacıyla, raporlananaktif ve pasif tutarları; raporlama tarihi itibariyle gerçekleşmesi muhtemel varlık veytikümlül(}klere ilişkin açıklamaları etkileyecek bazı tahmin ve varsayımlar yapmasıgerekmektedir. Fiili sonuçlar cari tahminlerden farklı olabilmektedir. Bu tahmin ve varsayımlardüzen[i o]arak gözden geçirilmekte, d(]ze]tme gerektiği durumlarda söz konusu düzeltmelerortaya çıktıkları döneme ait kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
b. !şLETMEBIRLEŞM£LERIBulunmamaktadır.
\. OıGEKlşLETmELEKOEKIPA YLARBulunmamaktadır
5. 80LUMLERE GORE RAPORLAMA
Şirketin tüm faaliyetleri bir merkezden izlenmesi, kaynak ve kullanımlar ile hesaplamanın tekmerkezde top[anması nedeniy]e bö]üm]ere göre rapor]ama yapmak m(]mkün o]mamıştlr.Karlılık verimlilik ve fonksiyonel ayrım açısından önemli olduğu vurgulanarakr Şirketin faaliyetalanlarına göre aWıştırılmas} önerilmigrb. NAKİT VE NAKITBENZERLERI
Nakit ve nakit benzeri kalemleri; nakit para, vadesiz mevduat, vadeli mevduat(vadesi 3 aydankısa olan mevduat) ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan,hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski üşımayan yükseklikiditeye sahip diğer kısa vadeli yaürımlardır. Bu varlıkların dener değerleri île gerçeğe uygundeğerleri arasında önemli farklılıklar bulunmamaktadır.
Kasa
Vadesiz Mevduatı')Vadeli Mevduat
Yatırım Fon HesaplarıDiğer Hazır Değerler€Pos Hes.}TOPLAM
' Pos Hes.tDeğer OüşükıüğülN ET TOPLAM
31.12.2017
48.020,893.182. 720, 45
0,000,00
2.321.675,S65.SS2.416,90
.104.475,405.447.941,SO
31.12.2016
S7.365,38425.694,84
0,000,00
1.890.217,242.373.277,46
.94.S10,00Z.278.767.46
31.12.201S
92.627,23526.909,62
0,00
2.6S1.101.233.270.638,08
159.066,003.111.572.08
38
YUSUF BAYSAL QTOMOTIV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı2.2017 rARİHİ irİBAKıVLe FİNANSAL rABLOLARA İLİŞKİN olPNorLAnı
('p) Vadesiz mevduat içinde yeralan 2.24S.000,TL tutarında günü(ik vadeli mevduat hesabının29.12.2017 tarihinde yatırılması ve yıl sonuna kadar elde edilecek faiz miktarının küçük olmasınedeniyle faiz tahakkuku dikkate alınmamıştır.
('1:+) Firma. kredi kadı ile dokuz aya varan vadelerde satış yapmaktadır. Bankalara Kredi kartıkomisyonu ödememek amacıyla, tahsilatlar için vadelerin dolması beklenmektedir. Vadelialacak olması nedeniyle "Diğer Alacaklar" da izlenmesi gerekirken, Komisyon ödemek şarti ilehemen kullanılacağı varsayımı ile ortalama cari komisyon oranları dilşülerek "Nakit ve NakitBenzerleri" arasında değerlendirilmeye alınmıştır.
7. FİNANSAL YA'nRIMLAR
1.12.2017
Bonolar
Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
B. FİNANSAL YUKUMLULUKLER
a) Kısa Vadeli Borçlanmalar
Borçlanmalar T(Irk Lirası olarak gerçekleşmi$ir. Döviz kredisi bulunmamaktadır
FaizBirim Oranı Vade 31.12.2017 31.12.2016 31.12.201S
Kısa Vadeli (Spot) Krediler TLK. Vad. Krediler€Orfin Finans.A.Ş.)Uzun Vadeli Kredilerin
Kısa Vadeli Kısmıl+} TL
% 13- 15
o%1-3 ay 2.193,67
36 gün 16.376.188,33395.238,00 5.947.186.20
%13 - 15 1-12 ay 2.816.638,87 3.172-718.Û2 2.317.283,80
2ûı8 de ödenecek uz.vadanapara tak.+faiz.
Toplam 19.195.020,87 3.567.956,02 8.264.470,00
b) Uzun Vadeli Borçlanmalar
Birim Faiz Oranı Vade 31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
Uzun Vadeli Krediler9 12,SI
TL 13.88 13-46 3.584.521,71 6.401.168,Û5 260.430,90
Toplam 3.584.521,71 6.401.168,05 260.430,90
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı2.2017 rAnIHI lrIBXKİVLE FİNANSAL rABLOLARA ILİŞKİN DIPNOrLARı
3ı Aralık 2û16 tarihleri itibariyle kredilerin geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir
2017 Yılı içinde ödenecekler2018 Yılı ıçinde Ödenecekler2019 + Yıllarında ÖdeneceklerTOPLAM
31.12.2017 31.12.2016
3.S67.9S6,022.816.631,433.584.536,629.969.124,07
31,12.2015
260.430,900,M
260.430.90
19.195.020,873.584.521,71
22.779.542,58
ş. oiĞeK FİNANSAL nüKüMLüıDKLEK
Birim Faiz Oranı Vade 31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
++KrediKaıtlarından TL - ıay 307.849,54 .376,43
TOPLAM 307.849,54 373.376,43şirketin kullandığı kredi karları boRU olup, Vadesinde ödendiğinden, fâlz ödenmemektedîr.
220.669.08
220.669,08
10 . 77C4RIIZIG4K la' BORÇLAR
31.Aralık.2015 ve 31.Aralık.2017 Tarihleri arasında Ticari Alacakların değişimi aşağıdakigibidir.
A -) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
Ticari AlacaklartNet) 31.12.2017 31.12.2016 31.1Z.2015ılişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 628.936,82 77.957.27 597.047,66İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 4.676.445,26 6.5S6.836.97 7-422.296,47Tic.ilac.Ertelenmiş Vade Farkı Geliri(-} -68.849,12 -128.792,90 -156.3S0,00llişkiliTaraflardanAlacakSenetleri 0,00 0.D0 0,00ılişkili Olmayan Taraflardan Vadeli çek veAlacak Senetleri 2.101.433,42 2.842,040,24 2.291.385,S4
çek/SenetErtelenmişVade FarkıGeliri(-) -lS.779,76 -8.077,78 .29.602,00Şüpheli Ticari Alacaklar 1.527.105,ö5 2.176.S26,36 2.124.623.78Şüpheli Alacaklar Karşılığı C-} -1.187.761.23 -900.046,5S -904.665,20şüpheli alacaklaLKarşılığldilzenlemel-) -339.344,42 -1,276.479,81 0,00TOPLAM 7.322.186.62 9.339.963.80 11.344.736.25
Ertelenmiş vade farkı geliri, ticari alacakların ortalama 3.7 ayda tahsil edildiği dikkate alınarakhesaplanmıştır. (31.12.2016 tarihinden itibaren T.C.M.B. iskonto faiz oranı % 8,75, avans faizoranı % 9,75)
31.12.2017
628.936,824.676.445.26
68.849,12o.w
(+) Verilen depozito ve teminatlar diğer alacaklari aktanld
31.Aralık.2015 ve 31.Aralık.2017 Tarihleri arasında Şüpheli Ticari Alacaklann değişimiaşağıdaki gibidir.
Şüpheli Ticari Alacaklar 31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
Dönem Başı şüpheli Ticari AlacaklarDönem içi Ayrılan Şüpheli Alacakıptal edilen KarşılıkjDönem lçi TahsilTOPLAM
2.ı7Ö.S26.36621.276.86
2.124.623.7858.728.23
1.823.687,08319.014,05
697,ş7 -6.825,65
2.176.S26,36
B
18.077,352.124.623,78
40
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı2.2017 rARİHİ irİBAnlVLE FİNANSAL rABLOLARA!!4ŞKİN !PNOTLARI
üph li Tçğri ğlğçaklalaa önceki yılından aktarılan 1.155.180.SO.TI tutarında Ş(lpheli alacak;Traktör almak için Uzel Makine Sanayi 'Rcaret A.ş.'neteslim alınmadığı aldi iflas eden firmanın Yapıla
:öz(Im Finans Faktörînq Hizmetleri A,S,.ve.Eksen.bBlğliÛg..A:ş 'e ciro edilmesi sonucu, icratehdidi ile çek bedelleri ilgili faktöring şirketlerine ödenmiş ve haksız yere ödenen çekbedellerinin iadesi için dava açılmıştır. istanbul 1. Asliye 'ncaret Mahkemesi'nin 2014/91 esasve 2014/48 kararı île Çek bedellerinin Faktoring şirketlerinden tahsiline Yargıtay yolu açık olmakuzere karar verilmiştir. Dava hakkında temyiz süresi beklendiği için ş(ipheli alacaklardabekletilmiş ve karşılık ayrılmamıştır. Dava kazanılmasına rağmen 2016 yılında da tahsilatsağlanamaması illerine 2016 yılında karşılık eklenmiş, 02.11.2017 tarihinde tahsilat sağlanarakşüpheli alacaklardan çıkarılmıştır
31.12.2017 ve 31.12.2015 Tarihleri arasında şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığınındeğişimi aşağıdaki gibidir.
Dönem sonu şüpheli alacaklar Karşılığı
Dönem Başı şüpheli Alacaklar Karşılığın.}
Dönem içi Ayrılan Karşılıkj-)
iptal edilen KarşılıkIDönem lçi Tahsil "+")Dönem içi düzenlemek- +}
TOPLAM
31.12.2017 31.1Z.2016
.904.665,2Q
0,00
31.12.201S
2.176-526.36
289-932,97
.669.606,23
.254-890,92
19.831,9S2218,29
937.135,39l.S27.105,65
4.618,6S
.1.276.479,81.2.176.526,36 ,904.665.20
B-) Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
Bulunmamaktadır
C-) Kısa Vadeli Ticari Borçlar
31.12.2017 ve 31.122015 Tarihleri arasında Kısa Vadeli Ticari Borçları Değişimi Aşağıdabelirtilmiştir.
Dcari Borçlarılişkili Taraflara Ticari BorçlarıBrüt Ticari BorçlarTicari Borç Reeskontuı
3î.12.zoî7 l 31.1z.z0161.481.289,85 l 2.008.677.zî1.481.289,8s 1 2.008.677,21
o,oo l o,oo
31.12.201S
243.658,28243.658.28
o,ûo
ılişkili OlmayanTaraflara Tlçarl BorçlarSatıcılar
Vadeli Çek ve Senetler
8.785.059.40 lı9.zı9.7ıû,70 1 2î.g30.997,753.198.s9z.26 1 is.9s8.262,00 l 14.911.309,77s.628.96s.81 3.404.210.23 1 7.248.8zs.98
Ertelenmiş Vade Fakr Gideri(-)l Toplam Kısa Vadeli Ticari BorçlarC+) ılişkili şirketler
.42.498,67 1 -142.76î.53 .229.138.00l0.266.349.2s 1 2î.zz8,387.91 22.174.6s6.03
D Vadeli Ticari Borçlar
Bulunmamaktadır. ÜAöıt.iSıZ ÛEtlf=T F+ç'J
41
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı2.20ır TARİHİ iıiBAKIYı.e riNANSAı. rABi-oı.ARA İı.AŞKIN DİPNOTLARı
It . DJĞERAIACAK VEBORÇIXR
A-) Diğer Alacaklar
Kısa Vadeli Diğer Alacaklarılişkili Taraflardan Diğer Alacaklarilişkili Olmayan Taraflardan Diğer
Verilen depozito ve tem natlalj!Vergi dairesinden alacaklar
Diğer alaca kla r
Uzun Vadeli Diğer Alacaklarİlişkili Taraflardan Diğer AlacaklarVerilen depozito ve teminatlar
Diğer Alacaklar+ Ortaklardan alacaklar
31.12.2017
250.871,51219.883.4630.988,0S30.988,0S
31.12.2016
73.030.7160.226,8612.803,85ll.S20.9S
31.12.2015ll.S20,95
t'}Alacaklar ll.S20,95
ll.S20.95
1.282,90
388.171,3864.786,1730.498.94
292.886.27
5.617,16
5.617,16
0,00
308.685,40
9.398,94
299.286,46
++ Ticari alacaklardan aktarılan
+++ ılişkili şirketten alacak
B-) Diğer Borçlar
31.12.2017
Kısa Vadeli ciğer Borçlar l S.447.041,79ılişkili tarafa Diğer Borçlar€+) 1 284g8!!Şgİlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar l 8.143,73Alınan Sipariş Ajansları l S.154.616,50
(+) personele borçlar ve ilişkili tarafa kira borçları
31.12.2016
5.018.487,91185.615,0046.630,49
4.786.242,42
31.12.2015
3.408.652,3487.3Û3,91
IS7.033,Û33.164.315,40
Uzun Vadeli Diğer BorçlariHşki i tarafa Diğer Borçlari'lAlınan Depozito ve Teminatlar
(+) Ortaklara
31.12.2017
13.239.257,8013.239.236.81
20,99
31.12.2016
13.265.110,0313.265.089,04
20.99
31.12.201S
12.167.020,6712.166.999.68
20,99
ıı. riNANSSEKröKörAALİvcrLEKİNOENAıxCAK VE BORÇLAR
31.12.2017, 31.12.2016 ve 31.12.2015 bulunmamaktadır
13. 7Z£RfrJR4ÇZ4R
Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar veya zararlar kar veya zarar tablosundafinansman gelirleri ve giderleri içinde t(grev finansal araç gelirleri ve giderleri olarak, raporlamatarihi itibariyle açık olan pozisyonlann gerçeğe uygun değer farkları da finansal gelirler içinderaporlanmalıdır.
31.12.2017. 31.12.2016 ve 31.12.2015 BulunmamaktadırAL
g$' 42
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
31 .1 2.2017 TARIHI ITIBAKİYLU FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DIPNOTLARI
14. S70XZAR
Stoklarİlk Madde ve MalzemeYa rı MamullerMamullerTicari MallarYoldaki Mallar
Diğer StoklarStoklarda Deger Dilşükıtiğü Karşılığın-}
TOPLAM
31.12.2017
3.268.324,3913.952.188,8331.154.24a.45
0,000,00
0,0048.374.753,67
31.12.2016
a,oo6.733.423,33
12.773.955,6022.104.949,64
o.ûo0.000.00
41.612.328,57
31.1Z.2015
o,oû5.328.438,72
12.096.776,4118.428.167,51
û,oo0,00
3S.853.382.64
Stok için Verilen Sipariş Avanslar 229.862.41
48.604.616,08
261.131,Û3 753-807,05
V.Şipariş Dahil Toplam 41,873.4S9.60 36.607.189.69
Stoklar, TMS 23 "Borçlanma Maliyetleri" standardında tanımlanan özellikli varlık kapsamındaolmadığından, stoklarda ilgili finansman giderleri gelir tablosu ile ilişkilendirilmekte olup,aktifle$irilmemektedir. Verilen sipariş avansında bulunan tutarlar. Bedelleri peşin ödenmişfakat teslim alınmamış mamullerden oluşmaktadır
Stoklar üzerinde ipotek, teminat ve rehin bulunmamakta olup, stoklar sigortalıdır
15. CANL! VARLIKLAR
31.12.2017. 31.12.2016 ve 31 .12.2015 Bulunmamaktadır
16. PEŞİN ÖDENMIŞGIOERLER VE ER'HLENMIŞGELIRLER
Kısa Vadeli Peşin ödenmiş Giderlerılişkili Tarafa Verilen Sipariş Ajanslarıİlişkili Olmayan Tarafa Verilen Sipariş Ajansları {+)TOPLAM
+ not 14 stoklarda gösterildi
31.12.2017
0,00229.86Z.41
229.862,41
31.12.2016
0.00261 .131,03
261.131,03
31.12.2015
0.00
753,807.05
753.807.05
Uzun Vadeli Peşin Odenmiş Giderler 31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015[lişkiliTarafa Verilen SiparişAvansları 0,00 0,00 0.00
llişkiliOlmayanTarafaVerilenSipadşAvansları(#) 0,00 0,00 .a,00TOPLAM O,OO O,OO 0,00
Ertelenmiş GiderlerGelecek Yıllara ak Giderler(+)TOPLAM
(+} Uzun Vadeli Kredilerin faizi ve sigarataksitleri, Yapılandırma
31.ı2.2017 31.12.2016 31.12.2015
1.181.123.68 2.075.918.63 240.688.211.181.123,68 2.075.918,63 240.688,21
43
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
sı.ı z.zoı7 ıARÎHI iıiBAnivı.E FİNANSAL. rABi-oı-ARA İı.İŞKlu oİPNoıı.ARI
Ertelenmiş Gelirler 31 12.2017 31.12.2016 31.12.2015Gelecek Yıllara ait Satış Prim Gelirleri 0,00 200.000.00 400.00Q.0DTOPLAM O,O0 200.000,00 400.000,00
2013 yılında Total Oil'den Belli bir satış kotasını gerçekleştirmek amacıyla 5 yıllık peşin alınan(1.000.000,0011.) satış primi olup, satış kotası gerçekleştirildikçe her yı1 200.000,üO TL'sigelirlere aktarılmaktadır.
t3.İNŞAA rsözLEŞMELEniNOEN AucAKURşirketin inşaat sözleşmeleri veya inşaat taahhtltleri bulunmamaktadır. Gerçekleşen inşaatlar
genellikle peşin veya çek/senet karşılığı satılmaktadır. Şirketin inşaat sözleşmeleri veya inşaattaahhütleri bulunmamaktadır.
18. ÖZI(A YNAK YÖNTEMIYLEDEĞERLENEN YA'HRIMIAR
Özkaynak AdıYusuf Baysal inşaat Madencilik. Otomotiv GıdaNakliyat ıthalat Ihraat Sanayi ve 'Rc. A.Ş. %20TOPLAM
31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
Yusuf Baysal Inşaat Maden Otomotiv Gıda Nakliyat iüıalat ihracat Sanayi 'llcaret A.Ş.'nin%o20.2 oranındaki hissedin 20.05.2015 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile, tüm aktif ve pasiflerî,hukuki ve mali yükümlülükleri ile birlikte satılmış,
Inceleme dönemlerinde bulunmamaktadır
L9. YATIRIMAMAçlJGAYRIMENKULLER
Türkiye Muhasebe Standardı 40(TMS 40) Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin tanımı yapılırkenYatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin örneklere aşağıda yer verilmiştir:
(a) Normal iş akışı çerçevesinde kısa vadede ntılmaktan ziyade, uzun vadede sermaye kazancıelde etmek amacıyla elde tutulan arsalar.
(b) Gelecekte nasıl kullanılacağına karar verilmemiş arsalar (işletme, araziyi sahibi tarafındankullanılan gayrimenkul olarak kullanmaya veya normal iş akışı çerçevesinde kısa vadedesatmaya karar vermemiş ise, söz konusu arazinin sermaye kazancı elde etmek amacıyla eldetutulduğu varsayılır.)
Cc) işletmenin sahip olduğu (veya finansal kiralama işlemi çerçevesinde işletme tarafından eldetutulan) ve bir veya daha fazla faaliyet kiralamasına konu edilen binalar.
(d) Bir veya daha fazla faaliyet kiralaması çerçevesinde kîralanmak üzere elde tutulan boş birbina
(e) Gelecekte yatırım amaçlı gayrimenkul olarak kullanılmak üzere inşa edilmekte veya
geliştirilmekte olan gayrimenkuller. A44
YUSUF BAYSAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı2.20ır ıxKIHI İıİBAKİVı.e FİNANSAL. kABı.oı.AnX lı.IŞKİN oipNoıuKı
Şeklinde Tanımlanmıştır
Firma kayıtlı Bazı gayrimenkullerini kiraya vermekte ise de. Yöneticiler mevcutGayrimenkullerini şirket faaliyetlerinde kullanmak amacıyla alındığını, satış amacının olmadığınıbeyan ettiklerinden, geçici kiraya verilen gayrimenkuller satış amaçlı değerlendirilmemi$irAyrıca yaptırılıp satılan gayrimenkuller stoklarda izlenmektedir.
20 canioöNEM VEKCİSİİLEİLCİtİ VAkuR VE vüKİ}MLüLİ}KLEK
Cari Dönem Vergisi ile ilgili VarlıklarDönem karı vergisi ve diğer yasal yükümlülüklerDönem karının peşin Ödenen Vergi ve diğer yük.TOPLAM
31.12.2017
868.6S3,82.95.231,44
773.422,38
31.1Z.2016
335.831,320
335.831.32
31.12.2015
362.104,950
362.104.9S
45
[Î0Ş
0 m
8Q
q rq -lQ
+m q'
Q8Q
£ğa. '"g
£ 8Q
80
0Q
iğB. >g
q 8g 3 ll g
n Q a\ 8
ZZHW=E
2Z0Z<bWK<QHU>><Z<n>FQE0b0.J<n><n=n=>
E<.JHQZLQZ£.J<E<J0Jn<HJ<nZ<Z
U.J>E<mb
QD£ ll N
0
8 ll '
Dq
şg8 ll 'j
-ı ap Q0n
+N
n 0 q'
:luö ll qH
8 + n
: ll R
a \o ag0 n
n
n n
8qD
q
8D
+
<>
b
q
<>
b
Se<
g4
U#D
ŞŞ =
+W Ş
8D
ŞN=
K<H
Q
U g V©
n
=
V> W
n
n U D
8
0
n
ETV
U
ğg
nNW8g
U g
RSg
4n
0ğ
UEQ
RgZqgQÖağR
D.g
ZU
ğ ll 3 E ll gEll 9=
n£n.enD
UE £
a.H
€ ,âbolQ#Q<
Qb 'i .Ş
Ü
Ş
Ü 0
B ll .E
Q
llıBI
nW'.! \ o
iğ n
ğş:RIgN
RIba
NQq0
0a+nQnQ
nnD
nnNNN
:1?q
888 QD0
a0D
QD0 ğğ
n
8g
n
ÇŞ8 nn+
0
ghhbN+Qe
m+ğ
H0
nqZ
ZHU=E
EZQZ<+HE<0HU>><Z<nZh0E0FQ.J<n><n
n>
X<JP0ZLQZXJ<E<JQJn<HJ<nZ<ZWJ>X<nh=E<H
0
D
ğB
NqŞQm0N
nb
!Bn
Q nmnD+
!+NNnm
Q
nn+N+QaE
UQ
gEPQ
8:Rn
qnnn
nH
B.8
HnnnDbnn
gsğam
80nN0
BnnhVH
Q
=n gş
nB
n
8
Ş<gNn<
Xa
lbh+
+nDnbn+
m
!<
QQg
+nQrn
hDq
.Ş
ğşE€
Ü!q
;gğ
g
EV0£g
n
:D
n0+0N
aQa
D+$
NnDq0
ğU>
EE8
Ş€:!Ü
ğğ9
ğDR
8
ğş;n0QnW0na\
U
şğ
}ğ
+nnQq0Ş
:D#
=
BI
N
B0
8
gbQ
i
ğâ
âş
Ürg
E
Hg
Zg UZ
DQ
6F
aUEU
=m
gl
QNN
n
PE
.8
=0
h0
Hn
£EFba
m
X
Q
PV
öxğBaB şğ}Ğ8g ÜX ''-l
YUSUF BA YSAL OTOMOTİV SANA YI VE TİCARET ANONİM ŞIRKETI'NIN
3ı.î2.zoı7 rAnİHI }riaAplYte FİNANSAL rAOCOCARA İL}ŞKIN oiPNorcAnt
201S Yıl sonu itibariyle marsa ve Binalar için yapılan değerlendirmede net 11.438.053 TLyeniden değerleme farkı oluşmuştur. 2016 Yıl sonu kayıtlı araç değerlemesinde(-)127.238,80 TL değer fakr oluşmuştur.
201 pafta 1719 ada 107 parsel üzerinde 4.1.2013 tarih 179 yevmiye no île 1. Derecede11.000.000,-'n Maas Motorlu araçlarimal Satış A.Ş lehine ipotek bulunmakbdır. Şirketindiğer maddi duran varlıkları üzerinde herhangi bir rehin, kısıtlama veya ipotek yoktur
Şirketin finansal kiralama yoluyla aldığı ve hesap dönemi itibariyle borcu devam edenmaddi duran varlığı yoktur
Maddi duran varlıklar, TMS 23 "Borçlanma Maliyetleri" standardında tanımlanan özellikli
varlık kapsamında olmadığından, maddi duran vartıklarla ilgili finansman giderleri gelir
tablosu ile ilişkilendirilmekte olup, aktifleştirilmemektedir
Şirketin geçici olarak atıl durumda olan maddi duran Yanıkları yoktur
Şirketin hali hazırda kullandığı halde tamamen amorti olmuş maddi duran varlıklarıaşağıdaki gibidir
Tamamen Amorti olmuş Maddi duranvarlıklar
Tesis Makine ve Cihazlar
31.12.2Û17 31.12.2016
486.071.39 491.881.75642.416.41 399.908,86894.522,11 1.432.784,78
31.12.201S
487.609,99376.786,04
1.432.786,78TaşıtlarDemirbaşlar
)l. MA00İ OLMA YAN DURAN VARLIKLAR
A-) Şerefine
31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015Şerefiye 3.975.000,00 3.975.000,00 3.975.000,00Ayrılan Amortisman(-)(3.975.000,00)(3.180.000,00)(2.385.000,00)TOPLAM O,O0 795.000,00 1.590.000,00
Firmanın . Renault- Mail'den 31.01.2013 tarihinde Adana Servis ve Satış binasının devir alırkenyatırım-tanıtım-tutundurma bedeli olarak ödediği şereflye bedelidir.
Türkiye Muhasebe Standardı 38 (TMS 38) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Standardına uygunalarak
Maddi Olmayan Duran Varlıklar ; ışletmeler sıklıkla kaynak tüketir veya bilimsel ya da teknikbilgi, yeni süreç veya sistemlerin tasarım ve uygulanması, lisans, fikri miJlkiyet hakları. piyasabilgisi ve markalar (marka isimleri ve yayın hakları dahil) gibi maddi olmayan kaynakların eldeetme, geli$irme. bakım veya iyileştirilmesi sırasında çeşidi borçlar yüklenirler. Bu genişkapsamlı başlıklar altındaki kalemlerin yaygın örnekleri; bilgisayar yazılımı, patentler. telifhakları, sinema filmleri, müşteri listeleri, ipotek hizmeti sunma hakları, balıkçılık lisansları,ithalat kotaları, isim hakları, müşteri ve tedarikçi ilişkileri, mü$eri sadakati. pazar payı vepazarlama naKıarıaır
48
YUSUF BA ASAL OTOMOTİV SANA YI VE TICARET ANONİM ŞIRKET}'NIN
3ı.ız.zoı 7 rAPİUllrlaAnlVLE FİNANSAL rAecocAnA idŞKtn oipNorLAnt
Maddi olmayan duran varlık tanımı, maddi olmayan duran varlığın şereflyeden ayrı olarakbelirlenebilmesini gerektirir. Bir işletme birleşmesinde muhasebeleştirilen şerefine. bir işletmebirleşmesinde elde edilen, bireysel olarak tespit edilmeyen veya ayrı olarakmuhasebeleştirilmeyen diğer varlıklardan kaynaklanan gelecekteki ekonomik yararları ifadeeden bir varlıktır. Gelecekteki ekonomik yarar, elde edilmiş belirlenebilir varlıklar arasındaki yada finansal tablolarda tek başına muhasebeleştirilmesi uygun gör(içmeyen varlıklar arasındakisinerjînîn bir sonucu olabilir.
Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların faydalı ömürleri üzerinden,satın alım tarihinden itibaren faydalı ömür senelerini aşmamak kaydıyla doğrusal amortismanyöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Ayrıca maddi olmayan duran varlıklar içinde faydalı ömrüsınırsız olan bir varlık yoktur. Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları gelir tablosunda genelyönetim giderleri ve satışların maliyeti hesabına kaydedilmektedir. Maddi ve maddi olmayanduran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net defter değeri ile satıştutarların karşılaştırılması île belirlenir ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yatırımfaaliyetlerinden gelirler ve giderler hesaplarına yansıtılır
B-) Haklar, Ozel Maliyetler ve Diğer Maddi Olmayan Varlıkların hareketi01.Ocak.- 31.Aralık 2015
36.218.92
Girişler(*) .ç!©brE23.330.01
n:ii.âig27.423.91Haklar
Diğer Maddi olmayan Duran Varlıklar 21.411.00
Ozel Maliyetler
TOPLAM
1.573.278.48 308.282.04
322.817,04lzöe.ozz,80) ı.6ı3.532,22
BirikmişAmortîsmanlar(-) {156.029,81) (34Z,ı7û.S4ı 276.936.70 ( ZZ6.2ZI,6£Maddi Olmayan varlıklar n.toplam 1.474.878.59 f24.361.50) (14.421.11) ı.436.09S,9S
"+" çıkış ve giriş kayıtları; leasing ile alınan jeneratörün leasing sözleşme süresi bitmesinedeniyle. tesis/makinalara aktarılması ve 268.027.80 TL tutarında başka şubeye kaydedilenkaydın ilgili şubeye virman edilmesinden kaynaklandığı görülmtiştiir. Şirketin maddi olmayanduran varlıkları üzerinde hertıangi bir rehin, kısıtlama veya ipotek yoktur
OI.Ocak.- 31.Aralık 2016
1.01.2016 Girişler('P)
27.423.91 5.000.00
31.12.201
Haklar
1.632.331.95
Diğer Maddi olmayan Dı
Ozel Maliyetler 1.613.532.72 18.799.23
E!£ikDli£,ADQrtişmanlar r-) 1 226.271.6S) (774.316.31
Maddi Olmavan varlıklar Net 1.436.09S.98 f750.Sı7.08)
1.686.166,86
671,65
49
YUSUF BA ASAL OTOMOTİV SANA YI VE TICARETANQNtM ŞIRKETI'NIN
3ı.ız.2017 rAnİHİİıİSAPİ'rLe riNANSAL rABCOUnA İclŞKlu oipNorLApı
01.Ocak.- 31.Aralık 2017
Haklar
Diğer Maddi OI. Duran VarlıklarÖzel MaliyetlerTOPLAM
0ı.0ı.201732.423,9121.411,00
1.632,331.95
1.686.166.86
CIKÎŞLEK
û,oo0,00
lO.108.13lO.108,13
ÇIKIŞLAR
lO.125,00
278.650,3S288.775.35
31.12.201722.298.91
21.411.DO
1.363.789.731.407.499.64
Birikmiş ArnortîsmanC-lNET
[999.916,31} (802.868,67)686.250,55 [792.760,54)
SÛÖ.08S.3Ö854.860.71
(1.236.699,62)170.800.02
2017 yılı tamamen amorti olmuş maddi olmayan diğer duran varlık toplamı 4.032.357,00 TLdlr
23. DEVLET TEŞVIKLERI VE YARDIMLAR
Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 20) Devlet Teşviklerinin Muhasebeleştirilmesi ve DevletYardımlarının Açıklanması ile ilgili standartta, Devlet Teşviğinî Tanımlarken;
ışletmenin faaliyet konuları ile ilgili belirli koşulların geçmî$e veya gelecekte yerine getirilmesikarşılığında işletmeye kaynak transferi şeklindeki devlet yardımlarıdır. Bu teşvikler, bir değeratfedilemeyen devlet yardımlarını ve işletmenin normal ticari işlemlerinden ayırt edilemeyendevlet ile yaptığı işlemleri kapsamaz.
Gerçeğe uygun değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil atmak Üzere tümdevlet teşvikleri, aşağıdaki koşulların gerçekleşeceğine dair makul bir güvence oluşmadanfinansal tablolara yansıtılmaz:
(a) Elde edilmesi için gerekli koşulların işletme tarafından yerine getirilmesi ve
(b) Teşvikin işletme tarafından elde edilmesi
Devlet teşviki. işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine veteşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz. Devletteşvikinin fiilen elde edilmesi, teşvike ilişkin koşulların yerine getirildiği veya getirileceğianlamına gelmez.
Devlet teşvikinin elde edilme şekli. teşvikin muhasebeleştirilme yöntemini etkilemez. Bunagöre, devlet teşvikleri nakden veya devlete olan bir yükümlülüğün azaltılması şeklinde eldeedilmiş olsa dahi aynı şekilde muhasebeleştirilir.
Devletten temin edilen feragat edilebilir kredi, feragat koşullarının işletme tarafından yerinegetirileceğine dair makul bir güvencenin oluşması durumunda devlet teşviki olarak kabul edilir
şeklinde belirtilmektedir
Şirketteki Devlet Desteğioluşmaktadır.
5510 Sayılı Kanun lle Yararlanılan Sigorta Prim Desteğinden
50
YUSUF BA ASAL OTOMOTIVSANA YI VE TICARETANaNIM ŞIRKETI'N}N
3ı.ı2.zoıî rAniHiiîfBAnlvtE rlNANSAL rABi.oLAnA ttiŞKlw nlpNorı.Anı
IA.KARŞILIKLAR. KOŞULLU VARLIK, BORçlAR VE TAAHHÜTLER
A-Karşılıklar
Kısa Vadeli KarşılıklarDönem Başı Ştlpheli Alacaklar Karşılığın-)
Dönem içi Ayrılan Karşılıki-}iptal edilen KarşılıkIDönem lçi Tahsil "+"1Dönem îçl düzenleme(- +}TOPLAM
Not: 10 da belirtilmiştir'.
.2.176.526,36
289.932,97
2.218.29
937.135,39.1.527.105,65
31.12.2017
904.66S.200
4.618,65
1.276.479,81.2.176.5Z6,36
31.12.2016 31.12.2015
.669.606,23
254.890,92
19.831,95
.904.665.20
Kısa Vadeli şüpheli Alacaklar. şilpheli 'ticari Alacakların kanuni takibat sonucu uzun suretahsil edilememesi halinde Şüpheli alacak Kaışılığına intikal ettirilmektedir
Uzun Vadeli Karşılıklar
31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
Uzun Vadeli Karşılıklar
Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
Davalar
Tijrkiye Muhasebe Standardı 37 (TMS 37) Karşılıklar, Koşullu Borçlar Ve Koşullu VarlıklarStandarEtı uyarınca;
Karşılık, aşağıda yer alan koşulların varlığı halinde finansal tablolara yansıtılır
(a) Geçmiş bir olaydan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün (hukuki veya zımni) bulunması;(b) Yüktiml(llüğtln yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmedençıkmalarının muhtemel olması,
(c) Yükümlülük tutarının gilvenli bir biçimde tahmin edilebiliyor olması
Nadiren de olsa, bazı durumlarda ortada mevcut bir yükilmlülük olup olmadığı açık değildir.Anılan durumlarda, eldeki tüm kanıtlar dikkate alındığında. raporlama dönemi sonu (bilançotarihi) itibariyle mevcut bir yüktimlülüğiln var alması ihtimali böyle bîr yükümltiltiğün yok olmasıîhtimalinden daha yüksekse, geçmişteki bir olayın mevcut bir y(}ktimlillilğü doğurduğu kabuledilir. 16. Hemen hemen tüm durumlarda. geçmiş bir olayın mevcut bir yükümlülüğü ortayaçıkarıp çıkarmadığı açıktır. Bazı nadir durumlarda, örneğin bir davada, ya belli olaylarınmeydana gelip gelmediği ya da bu olayların mevcut bir borç doğurup doğurmadıklarıtartışılabilir. Böyle bir durumda. iş]etme, uzman görüşleri gibi mevcut her ti]r]i] kanıtı dikkatealmak suretiyle mevcut yükilmlülüğün raporlama dönemi sonunda (bilanço tarihinde) var olupolmadığına karar verir. Sözü edilen kanıtlara raporlama döneminden (bilanço tarihinden) mrîraortaya çıkan olaylardan kaynaklanan her tilrlü ek kanıt dahildir. Bu kanıtlar temel alınmaksuretiyle
SI
YUSUF BA ASAL OTQMOTIV SANA YI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
a{.ız.aoı 7 ÎAniHilrİBAnivte FİNANSAL ıABLOURA ILİŞKİN OIPNOTLAPı
(a) Raporlama dönemi sonu (bilanço tarihi) itibariyle, mevcut bir yükümlül(iğtin var olmasıihtimali böyle bir yilkilmlülüğ(]n var olmaması ihtimalinden fazla ise, işletme karşılığınmuhasebe kaydını yapar(eğer. muhasebeleştirme kriteri karşılanıyorsa) ve
(b) Raporlama dönemi mnu (bilanço tarihi) itibariyle, mevcut bir yükümlillÜğün var olmamahtîmali böyle bir yükilmltiltjğün var olması ihtimalinden fazla ise, ekonomik fayda içerenkaynakların işletmeden çıkması ihtimali düşük olmadıkça, işletme finansal tablo dipnotlarındakoşullu borç açıklamasında bulunur
Bu koşulların kaışılanmaması durumunda, herhangi bîr karşılık finansal tablolara yansıtılmaz
Şirketin raporlama tarihinde geçmiş olaylara ait nakit çıkışa neden olacak mevcutyükilmlülüğünün muhtemel bulunmadığı için karşılık ayrılmamaktadır.
şirket adına açılmış icra ve davalar içinde kaybedilmesi muhtemel olanlar için karşılık ayrılmasımuhtemel olamayan davalar için de dip not açıklaması île yetinilmiştir
31.12.2017 tarihi itibariyle Şirket ile ilgili özet dava ve icra bilgileri aşağıdaki gibidir
Adet Tutar
şirket tarafından açılmış ve devam eden davalar 6 999.194,00
Şirket tarafından yüriltülen icra takipleri 52
12
36S.960,00
224.20ı,00şirket aleyhine açılmış, devam eden davalar
Şirket aleyhine ytlntülen icra takipleri l 84.000,00
Şirket tarafından açılmış dava icra takiplerinden riskli olanlar için Fîrmaca karşılık ayrılmaktadır.Ancak, Şirket aleyhine açılmış dava ve icra takiplerinin, Genellikle Müşterilerin ürünşikayetlerinden kaynaklanması ve Müşterilerin davaları kazanmaları halinde Renault-Mailtarafından ödeneceği göze alınarak şirket aleyhine açılan davalar için karşılık ayrılmamıştır.
B) Şirket tarafından verilen teminat, ipotek ve rehinler
şirket Tarafından Verilen TRi'ler(31.12. 2016 ) USD
Bakiyesi
TOPLAMAero l l (TLBakiyesi TL Bakiyesi l Cinsinden)
32.796.561.00 1 32.79ö.56î,oo
ALF.
A. Kendi Tilzel Kişiliği Adına Vermiş OlduğuTRI'lerin Toplam TutarıB. Tam Konsolidasyon Kapsamına DahilEdilen Ortaklıklar Lehine Vermiş OlduğuTRI'lerin Toplam TutarıC. Olağan Ticari Faaliyetlerin YtlrüttilmesiAmacıyla Diğer3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla VermişOlduğu 'rRi'lerin Toplam TutarıD D ğer Verilen 'rRi'term Toplam Tutarı
Ana Ortaklık Lehine Verilmiş OlanTRI'lerin Toplam TutarıB ve C maddeleri Kapsamına GirmeyenDîğerllişkîli Şirketler Lehine VemıişO duğu TRI'lerin Toplam Tutarı
52
YUSUF BA ASAL OTOMOTİV SANA YI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
s!.ız.zoı7 rAnlHllrlnAnivtE FİNANSAL rAeCOUnA İLŞKİN oipNorunC maddesi Kapsamına Girmeyen3.Kişiler Lehine Veriş OlduğuTRI'lerin Toplam Tutarı
ToplamŞirket'in Özkaynak ToplamıŞirket'in vermiş olduğu diğer TRi'lerinŞirket'in özkaynaklarına oranı
32.796.561.00 1 32.7ö9.561.0031.963.822.00 31.963.822.00
şirket Tarafından Verilen TRlleı'(3ı.IZ.2017 ) USD
BakiyesiAeroBakiyesil TL Bakiyesi
TOPLAM(TI.
Cinsinden)A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş OlduğuTRI'lerin Toplam TutarıB. Tam Konsolidasyon Kapsamına DahilEdilen Ortaklıklar Lehine Vermiş OlduğuTRI'lerin Toplam TutarıC. Olağan 'Bari Faaliyetlerin YürütülmesiAmacıyla Diğer3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla VermişOlduğu TRi'lerin Toplam Tutarı
l D. Diğer Verilen TRi'lerin Toplam TutarıAna Ortaklık Lehine Verilmiş Olan'rRI'lerin Toplam TutarıB ve C maddeleri KapnmınaGimleyen Diğer ılişkili Şirketler LehineVermiş OlduğuIRI'lerin ToplamTutarı
iii. C maddesi Kapsamına Girmeyen3.Kişiler Lehine Vermiş OlduğuTRI'lerin Toplam Tutarı
26.539.261.00 26.539.261.00
Toplamşirketin Özkaynak Toplamı
Şlrketln vermiş olduğu diğer 'IRi'lerinŞirketin Özkaynaklarına aram
zö.539.261,00 1 26.539.261.003s.807.826,001 3s.807.826.00
%74,11
Şirket Faaliyetlerinin sürdürülmesi amacıyla, Bayilik yaptığı firmalara(Renault-Maas, BMCisuzu, Milangaz, Total oil,Bizîmgaz, uzel traktör) verdiği teminat mektuplar ile. Mail MotoruAraçlar Imal ve Satış A.Ş. lehine verilen ipotekten oluşmaktadır.
53
YUSUF BA ASAL OTOMOTİV SANA YI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ı2.zoıî rAniuitriBAiıNtE FİNANSAL rAaLaUnA IdşNN oipuorun25.çazış4azax4 söâzNaw /u }n4zıxÇalışanlara Sağlanan Faydalar ve Çalışanlara Sağlanan Fayda KapsamındakiBorçlar
31.12.2017, 31.12.2016 ve 31.12.2015 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalarkapsamındaki borç detayları aşağıda belirtilmiştir.
Kısa Vadeli 31.12.2017
Personele Olan Maaş, Kıdem vb. borçlar(+) ı28.321,96ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileril+'r} 366.921,79Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında KısaVade Borçlar Toplamı 495.243,75
(+)Not ll Kısa vade ilişkili tarafa diğer borçlar içinde gösterildi.
31.12.20Î6210.S79,S4241.348.08
31.12.2015
3S7.054,2Û132.220.06
451.927.62 489.274.26
C++) Not 27 Diğer kısa vade yükümlülûkte gösterildi
Belirtilen kayıtlar yıl sonu aralık ayı ödemelerinden kaynaklanan kayıdar olup takip edenaylarda kapatılmı$ır
Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalar
31 Aralık 2017. 31.12.2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılıklarınındetayı
Aşağıdaki gibidir
Uzun Vadeli
Kıdem Tazminatı Karşılığ
31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015ı.597.757,a9 ı.269.996,00 677.583,00
Mevcut Yasalara göre Şirket. bir hizmet yılını doldurmak kaydıyla sebepsiz olarak igne sonverilen, askere çağrılan, ölen veya erkekler için 25 yıllık, kadınlar için 20 yıllık hizmet sürecintamamladıktan sonra emekli atan ve emeklilik yaşına ulaşan personeline kıdem tazminatıödemek ile ytlkümlüdür
ödenecek tutar, 31.12.2017 tarihi itibariyle. her hizmet yılı için en fazla 4.732,48 Tb31.12.2016 tarihi itibariyle 4.297,21 TL 31.12.2015 tarihi itibariyle 3.828.37 TL ile sınırlıolmak üzere, bir aylık maaşa eşittir.
Yukarıda açıklanan yasal düzenlemeler haricinde emeklilik taahhütleri için herhangi bird(]zenleme yoktur. Fon ayırma zorunluluğu bulunmadığından yükümlülük için fon ayrılmamıştırKıdem tazminatı karşılığı, Şirketin, çalışanların emekliliğinden doğacak gelecekteki olasıytikümlillüğünün, bilanço tarihindeki değerinin tahmini île hesaplanmıştır. TMS 19 "ÇalışanlaraSağlanan Faydalar", şirketlerin belirli sosyal hak planları kapsamındaki y(iktlmlülüklerinintahmini için aktüer değerleme yöntemlerinin kullanılmasını öngörmektedir. Buna bağlı olarak,toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aktüel varsayımlar ve mevcut yasal yilkümlülüklerkullanılmıştır. Kullanılan başlıca akt(ieryal tahminler ve vanaylmlar şöyledir:
Şirketin! inşaat işleri nedeniyle geçici dönem işe aldığı(Boyacı, sıvadı, montajcı vs) gibielemanların l seneden kısa surede çalışması nedeniyle, kıdem tazminatı almadan çıkanpersonel oranı% 25- 35 oranlanna kadar yükselqeKtedirx \ \
S4
YUSUF BA YSAL OTOMOTİV SANA YI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
aı.îz.2017 rAnintlılBAnNu FİNANSAL rAeLOUnA iüŞıdN oipNarunı
2017 Yıl sonu itibariyle mevcut 244 personelin D%43,03 oranında 1051 2017 yılı içinde işegirmiştir
+2017 yılsonu enflasyon %11,14 , faiz 13,53 , 2016 yılında enflasyon % 8,S3 , faiz 11,302015 yılında enflasyon a% 8,81, faiz %13,5 baz alınmıştır
ıskonto Oranı
Ödememe Oranı(Ortalama)Dönem Başı Kıdem Tazminat Karşılığı
Faiz MaliyetiHizmet MaliyetiDönem içi ÖdemelerAktüeryal Kayıp/Kazanç
Dönem Sonu Kıdem Tazminat Karşılığı
(#) Diğer yıllara oranla 2016 yılındaetkisi tazminat miktarını artırmıştır.
z017 1 2016 1 201s
0,Û2 0,0Z 0.040,28 0.32 Û.26
1.269.996,00 677.S83,00 581.32S.0067.119.84 166.998,00 67.120.00
283.18S.17 438.389.00 205.0S3,ÛO
152.348,22 -25.817.00 -84.141,0Û129.804,3Û 12.843,0Û -91.774,00
l.S97.7S7.09 1.269.996.00 677.583.00
daha yüksek oranda yapılan artışın geçmişe dönük
26. Emeklilik Planları
Bulunmamaktadır
27. DiĞEK VARD.IK VE YÜKÜ)MI.ÜI.ÜKI.ER
Diğer Dönen VarlıklarDevreden K.D.V.
Gelecek aylara ait giderlerGelecek aylara ait gelir tahakkukuTOPLAM
31.12.2017 31.12.2016 31.12.2Û15
13-179,50
13.179,50
37.S00.00
37.500,00 0,00
Diğer Kısa Vade Yükümlülüklerılişkili taraftan alınan avanslarödenecek vergi ve fonlar
31.12.2017 31.12,2016 31.12.201S
ödenecek S.G.K. Kesintileri
Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veyataksitlendirilmiş(+} 153.904.44 97.413.74 0.ÛO
TOPLAM 870.S67.06 896.253.08 1.034.080.S7(:1') 6736 sayılı kanun uyarınca geçmiş yıllaiâ ait Kurumlar'Ü;Öîsi matrah arürırııKı n lüks tleri
349.740,83
366.921,79
557.491,26
241348,a8
901.860,51
132.220,a6
CELİK VE aioEK rAHAKKUKLARıGelecek Aylara ait Gider Tahakkukları
31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
1.719,06 0,00 0,00
Diğer Duran Varlıklar
Bulunmamaktadır.
YUSUF BA YSAL OTOMOTN SANA YI VE TICARETANaNIM ŞtRKEd'NIN
3ı.tî.2011 rAniKİhİaAnNU rtNANSAL rABLOUnA IdŞKtN OIPNOTLAnı
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
CELİK VE GİDER TAHAKKUKLARI 31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
Gelecek Yıllara ait Gider Tahakkuku 9.q5q.88 0,00
28. SERMAYE, YEDEKLER VE DIĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
a-)Sermaye
şirketin kayıtlı sermayesi her bir pay 1,- TL olmak üzere toplam 19.000.000 paya ayrılmıştoplam 'rl(ONDOKUZMiLYON TtIRKLiRASI) dır.
Olağan ve Olağan tlstû Genel Kurullarda Her ortağın her bir pay için l(blr) oy hakkıbulunmaktadır. Cari yıl içinde Şirket ortaklarından ismail BAYSAL'ın 02.04.2017 yılında vefatınedeniyle 2.339.247,-TL tutarında hissesi mirasçılarına intikal ebııişür.(2.8.2017 tarih ve 9380Sayılı r.'nc.sic.Gazetesi)
Şirketin pay durumu aşağıda belirtilmiştir
31.12.2017HISSE
ADEDİ- HİSSETUTARI ORAN
31.12.2016
ORTAKLARHisse ADETUTARI
2.3391.6742.3392.3392.3392.339
841
2.339665
295
495495
495
oi HİSSEORANI
ı2,3118%8,8118%
12,3118%12.3118%12.3118%12,3118%
4.4297%12.3118%3,5000%1,5565%2,6103%2,6103%
2,6103%
247247247
247
247
247
63S
247000
738
966
966
966
19.000.000 100,00%
b-)Kardan Ayrılan Yedekler
Ttlrk ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzereikiye ayrılır. Birinci tertip yedek akçe, toplamı yeniden değerlenmîş ödenmiş sermayenin
%o20'sine ulaşana kadar, yasal finansal tablolardaki net Rbr 6Ş\ qrpnıpga ayrılmaktadır. ikinci
56
12 ij'8%5Aldl BAYSAL 674247 3.8118%qD.FI BAV'IAI ] Z .]]8%SELMA IN BAr\A : 33q 247 LZ.]118%ql BAYSAL : 33q 247 L23118%qHrd BATMA : ]3q 247 '23118%FA hIA BAYSAL 34] b15 442q7% HARUN ABDUL.AH EA /SA \lUR YE BALABAN 1 5S6S%
2.Ş103%
Alr\'AŞENE }.6103%:adIN V(=IN ' 61a3%Z UNEP KUBFA KAN 11039%ASENABAYSA 4.103q%CANSU HjRA BAYSAL + ]Ç)3qaUTARIM 19 t)£ ] (l(]tl ' )0 ]0%
YUSUF BA ASAL OTOMOTN SANA YI VE TICARETANONtM ŞIRKETt'NIN
3ı.ı2.2017 rAniui İTİBARİYLE FİNANSAL rASLOUnA İLİŞKİN oiPNortAnt
tertip yasal yedekler, yeniden değerlenmîş sermayenin n%5qnî geçen temettü dağıtımlarınıntoplamı uzerinden yola olarak aynlır. 'n'K hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadecezararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50'sini aşmadıkça diğeramaçlarla kullanılamamakbdır
Firma, öz kaynaklarını güçlendirmek amacıyla Kar dağıtımı yapmadığı için inceleme dönem2015 ve 2016 yıllarında Kar yedekleri ayırmamı$tr
Türk 'Rcaret Kanunu'na göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kardağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadtkça; başka yedek akçeayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine.ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına kararverilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilerekardan pay dağıtılamaz.
31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
Yasal yedekler 736.250.38 736.250.38 259.116,43
c-) Diğer öz kaynak kalemler'î
31 Aralık 2017, 31 Aralık 2016, 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle kar/zararda yenidensınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler aşağıdaki gibidir
Maddi Duran Varlıklar YenidenDeğerlendirme Fa okları
31.12.2017
0.00
31.12.2016
127.239.00
31.12.2015
11.483.0S3,00
Çalışanlara Sağlanan Faydalari ilişkinAkttleryal Kazanç/{Kayıplar} .129-804,30
129.804.3012.843,00
140.082,0091.774.00
11.574.827,00
2017. 2016ve 2015 tarihleri itibariyle aktüeryal farklann detayı aşağıdaki gibidir
Çalışanlara Sağlanana Faydalari ilişkinAktüeryal Kazanç/(Kayıplar)Ertelenmiş Vergi
31.12.2017
129.804,3028,S56,95
31.12.2016
12.843.002.568,60
31.12.201S
.91.774,0018.354,80
Çalışanlara Sağlanana Faydalari ilişkinAktüeryal Kazanç/IKayıplarl- NET 101.247,35 l0.274.40 .73.419,20
31 Aralık 2017, 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2a15 tarihleri itibarıyle bşıt, arn ve binalar yenidendeğerleme farklarının detayı aşağıdaki gibidir
Binalar Yeniden Değerlenrne Farkli'}Ertelenmiş VergiAraçlar Değerlendirme FarkıVergi Etkisi
Bgjden Değerlendirme farkları Net
31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
YUSUF BA ASAL OTOMQTtV SANA YI VE TICARETANONtM ŞIRKETt'NIN
3î.ı2.20ı? rAnhiiîiBAnivu FİNANSAL rABLounA İLİŞKİN oipNorun
şyeri qo75 muafiyet dikkate alınmı9r.(2015 yılı için)
++ Şirketin aktifinde yer alan binalara ilişkin olarak yapılan değerleme çalışması 05/04/2016tarihinde ANS GAYRİMENKUL DEĞERLEME (Mehmet KoçoĞLU.s.p.K LİS:400665) tarafındanyapılmıştır. Gayrimenkul değerlemesirîde emsal karşılaştırma, ayrıştırma yöntemleriuygulanmıştır. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Şirket aktifinde yer alan ana ve binaların maliyetmodeline göre defter değeri toplam 11.694.213.68.-TL'dir. Değerleme sonrasında arsa ve binapayı dahil toplam değeri 23.132.266,49 TL'dîr.
Araçların Büyük bir bölümünün 2016 ve 2015 yıllarında alınması nedeniyle araç değerleripiyasa rayiçlerine göre piyasa fiyatlarına yakındır. Yapılan değerleme çalışmasında bulunanpiyasa rayiç]erînden küç(]k olanı kullanılmıştır. 'ı'++TMS 12'nîn 61-a maddesine göre kar veyazarar dışında muhasebeleştirilmiş kalemlerle ilgili olan dönem vergisi ve ertelenmiş vergi deaynı dönemde veya farklı dönemlerde kar veya zarar dışında muhasebeleştirilmektedir. Bunedenle, aynı veya farklı dönemlerde muhasebeleştirilmiş kalemlerle ilgili olan dönem vergisive ertelenmiş vergi: söz konusu kalemler diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilirse, diğerkapsamlı gelirde muhasebeleştirilmektedir.
d-) Geçmiş Yıllar Karları / Zararları
Geçmiş yıllar kar/zararları, aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır.
Geçmiş yıl kar/Zararları
31.12.20171.216.350.90
31.12.2016 31.12.2015o,oo l 8.328.721,00
Geçmiş yıllar karlan/zararlarındakideğişim aşağıdaki gibidir':
Geçmiş Yıl Karları/IZararları)
Karın Geçmiş Yıllar Karlar/(Zararların'naAktarımı
Kar Yede klerine AktarımSermaye ArtırımıDüzeltme
31.12.2017
1.216.350,90
31.12.2016
O.DO
31.12.2015
8.225.923,00
0,000,000,000.00
348.122,07.477.133,95
8.651.877,93712.198,73
209.816,00
0.00312.614,00
31 Aralık 2017 . 31 Ardltk 2016 ve31.12.2015 tarihleri itibariyle dönemnet kaı'ı/(zararı) aşağıdaki gibidir':
.Dönem Net Kan/(Zararı)!Zlğ. say.yasa.matrah artırım
31.12.20173.339.222
0
31.12.2D16837.827
593.318.49
31.12.20151.535.498
58
YUSUF BA ASAL OTaMOTIV SANAYI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.ız.zoı 7 rAniniirİBAniVLe FİNANSAL rABLOUnAidşK{U otpNorum
29. HASILAT VE SATışLARıN MALİYE'n
2017 2016 ve 2015 yılsonları itibariyle satış gelirleri aşağıdaki gibidir
01.01.2015-31.12.201S
169,023.657.67
B71.526,23.2.493,71
342.848,460,00
169.S49.841,73.157.348.468,29
12,201.373,4456.58S,00
Satışların MaliyetiBRUT SATIŞ KARI/ZARARI6736 say.yasa.matrah artırımı
.202.528.716,66 -163.7S8.327.1817.495.788,92 12.932.406,37
Şirket'in 2017 . 2016 ve2015 dönemlerine aitsatışların maliyetleri aşağıda beliıtilmişUr.
01.01.2017-31.12.2017
6.974.821.35191.777.060.S4
3.776.834,77.202.528.716,66
D1/01/2016-31/12/2016
.4.252.302.89.IS6.856.035.98
.2.649.988,31.163.758.327,18
01/01/2015-31/12/2015
.6.043.798.79148.965.109,44
2.339.560,a6.157.348.468.29
Satılan Mamuller Maliyeti(-}Satılan Ticari Mamuller Maliyeti(-)Satılan HizmeLMaliyet {J
jloplam
30.GENEL VöNErİM GİDERLERİ, PAZARLAMA cioEKLeKı, ARAşrıRMA VEGELIŞTIRME GIDERLERI
31.12.2017. 31.12.2016 ve 31.12.2015 dönem sonları itibariyle toplam faaliyet giderleriaşağıda belirtilmiştir.
Faaliyet GiderleriGenel Yönetim Giderleri(-)Pazarlama Giderlerin-)
Araştırma ve Geliştirme Giderlerin-}Toplam
31.12.2017
.9.193,926.532.628.770.03
0.00.11.822.696.56
31.12.2016
8.364,595,151.872.363,37
0,00l0.236.958.52
31.12.2015
.7.566.258,001.498.327,00
0,00.9.064.585,00
HASILAT VE SATIŞLARIN MALIYET 31 12 2Ü17 31.IZ.2016
/UnlÇi Satış Gel der Z19 F7Ö 904 D3 1'6 33q 622 (1=
YURdlŞI Satış Ge Hen 1 342 44.1 ql )içer Ge der ] 3111 271 ba
Satış aFGan iade er { ) )4 , 18+ 22 = a11 18g,Ce
satış ıskarta arı ( ) 441. r P5 8t) ]98 g r1 1
Diigrlnairmier£=l ].0a HET HASILAT ZZa0245Û5.l8 176 690 733 55
YUSUF BA ASAL OTOMOTİV SANA YI VE TICARETANONIM ŞIRKETI'NtN
sı.ız.zoı7 ıAnlutlr Sani'rLE FİNANSAL rASLOURA İLİŞKİN oÎpNorunı
Genel Yönetim Giderleri
2017,2016 ve 2015 yılsonu itibariyle Genel Yönetim Giderlerinin detayları aşağıdabelirülmi$ir
Genel Yönetim GiderleriAmortisman GiderleriAraç GiderleriBağış ve YardımlarBakım ve Onarım GiderleriBanka Havale ve Tahsil GiderleriDanışmanlık GiderleriDışarıdan Sağlanan Fayda ve HizmetlerDiğer GiderlerEğitim ve Yayın GiderleriFuar GiderlereGecikme Zammı ve Gezaları
ısıtma ve Su giderleriKıdem TazminatıKira GiderleriKonaklama GiderleriMahkeme GiderleriMarka. Patent M(Iraçaat ve YenilemeGiderleriNoter GiderleriPersonel GiderleriReklam GiderleriSigorta giderleriTescil ve ılan GiderleriUlaşım GiderleriVergi Resim ve HarçlarYemek Giderleri
Sağlık GiderleriKomisyon GiderleriGenel Yönetim Giderleri Toplamı
31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
31 Aralık 2017, 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle pazarlama giderlerinindetayı aşağıdaki gibidir:
Pazarlama satış dağıtım GiderleriAmortisman GiderleriAraç GiderleriBakım ve Onarım GiderleriBanka Havale ve Tahsil GiderleriDanışmanlık GiderleriDışarıdan Sağlanan Fayda ve HızmetlerDiğer Çeşitli GiderlerFuar GiderleriGecikme Zammı ve CezalarıIhracaat GiderleriKıdem Tazminatı
31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
1 540 975 95 L.B96 23 i.83 l B+4 0] 7.g8L.293.581 69 288 C18q . . L8q '8Ç.D,
lO 1.0,aO L.2CD.0a 132934.41 42 C]' 4 8q S$.1DC.39
),CD ],)a ].0] 4.88C4.8a Z 481 307.69 Z.29a617.r2 ] ). 7 C34 a .
34 Q8q 6D }8814.1' ],Ca
73,a7 128.288.11 ISb '4.f q.. ] 8Z8 5] 288883.2' 1 6 ZE]3 ]
1 )2 3q8 22 IC.96C.ar L+C.625.52 lgD35995
$ )12,69 5489$.1]+915,)1 16 323 25
D.U:
1 87. '5. 5q '52 67H yq
$2.268.6S 'E.784.88 H ]5 qlL08.567.18 188 852.2b
}3lq.qq'D. 16C] )C] ' . CAPS .[ 3 506 as3 78 62] )4 ] )C 183 2. $7 004 C14= 4:i6 .3 l Z= 1 )C 79 1'5 1Ö4 81
].0a 9 193 926 53 8 364 S95 15
:.0U U.JO J,UU2qh 7]5.9b 248.57D.7g 236829,7Z
=.00 7 )03.79 11 773.Öq=.ÛO a.DO 0.ÛO C.0t £.a0 707.43
5a ' 69.27 53 a 7C . 7 24S 82 .' .
D.0) C.DC Ü.0a 0.00 ].)a
;P@:£:".::*a ]a
YUSUF BA ASAL OTOMOTİV SANA YI VE TbARETANaNIM ŞIRKETI'NtN
3ı.ı2.aort TARİHİ hinAniYtc FİNANSAL rABtOLAnAILİŞKİN oipNorunı
Pazarlama. Satış ve Dağıtım Giderleri Toplamı 2.628.770,03 1.872.363.37 ı.4w813;Zzgl.
31. DİGER GELIRLER VE GIDERLER
Diğer Gelirler
Diğer Gelirler5510 Sayılı Kanundan Elde Edilen GelirlerDiğer GelirlerHizmet Yansıtma GelirleriBorçların itfa Edilmiş Maliyet Değeri DüzeltmesiKira GelirleriSigorta GelirleriDuran Varlık Satış GelirleriKonusu Kalmaya KarşılıklarTazminat GelirlerTeşvik Ve Desteklerden Gel irler(*}Gider iadeleriStok Sayım FazlalarıFinansal Varlık Satış Geliri
Diğer Gelirler Toplamı(+) Bankalardan müşterilerin kullandığı kredilerekarşılık alınan teşvik komisyonları.
31.12.2017 31.12.2016 31,12.2Û15
42.q99 42.762
.248
229.1}9
H.130l.HO
2R1.491
323.023
331.Û87
7.331
IS.673
464.Z19 807.046 1.478.101
Diğer GiderlerAlacakların itfa Edilmiş Maliyet Değeri DüzeltilmesiKarşılık GiderleriKarşılık Giderleri farkıFi nansal Varlık Değer Dtıştıkloğil GideriDuran Varlık Satış Gideri€* )Tazminat Bedelleri
Onceki Dönem Gider ve Zararlarııade edilen Giderler
!ZŞÛ Sayılı Kan. Kurum. Vergisi Yapılanma GiderleriD ğer Giderler Toplamı
31.12.2017 31.12.2016
f231.381)
31.12.201S
;45.0201
240.Û361
189.1H}
:289.05$)
339.3U) .27{l.48rl)
73.1T9
C845-9 g.
.ö.swoJ
(iraGEderlP- bQI.aZ SatŞKomW01la- i93,a) ).ÛO {0nakaRdGde'ed D,Ca 43tKemeGderer 0,aû 'lak ye G derler 35.344.73 31 34].)0 yaEerGde-er ].00 oa=)enine (; derler l Ü3= 13] 6a 738 2q , .8 )65 g]C 3]
KlanGaerler 515.38e.36 SlçanaGaeller )CD [.a='mil .e l an G de'en ].ao J aşım Gider er 1+638.3g ' ) 58e Dn 3C32,S]erg Req m Ve Hakla ]q 19] 94 0,a=
remeKGlaerler 26.6Z9.78 [)Cl£
YUSUF BA VSAT OTOMOTİV SANA YI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
aî.ı2.zoı7 rAnıHı hlBAntvLe FiNAnsAl rABLounA İLİŞKİN DfPNarURı
32.ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE OEĞEKLKNENKARLARINDAKİ/ZARARIARINDAKİ PAYlaR
YA'nRIMLARIN
31 Aralık 2017, 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemiyledeğerlenen yatırımlar bulunmamaktadır.
33. FİNANSMAN GEÜRLERj VE GİDERLERİ
Finansman Gelir'leri
Fa iz Gelirleri
Kambiyo KarlarıVade Farkı Gelirleri
Türev Find numan Araç GelirleriMenkul Kıymet satış Karları
Türev Finansal Araç Gerç. uygun Değer FarklarToplamFinansman Giderleri
31.12.2017
222.572,74221,35
û,ooo,oû0,000.00
222.794.09
31.12.2016
0,000,000,00û,w
0.000,00
31.12.2015
0,000,000.000,00o,oû0,000,00
Borçlanma giderlerijFaiz Gid.lKam biyo ZararlarıMenkul Kıymet Satış ZararlarıVade Farkı Gideri
Türev Finansal Araç GiderleriToplam
31,12.:1.306.17
6
1.306.24
34.SA'nŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULANFAAUYETLER
Bulunmamaktadır
35. VERGİ VARD.IK VE YÜK[JMı.İ]ı.ÜKı.EKİ
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancıntespitinde gider yazılan vergi matrahından indîrilemeyen giderlerin eklenmesi ve yuıtiçinde
yerleşik şirketlerden alınan temettüler. vergiye tabi olmayan gelirler indîrildikten sonra kalanmatrah uzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkukettirilmektedir.
62
!1] 31 ] 2 2{1ıb ] 2 2{ ' qL.8a 1.783 2 4 97 371 0a) Doa oa] Daa 1.51 1.783.23497 1 4BZ 014 34
YUSUF BA ASAL QTOMOTN SANA Yt VE TbARETANONIM ŞIRKETI'NIN
aı.tz.2017 ıAniHiirlnApivLK FİNANSAL rABLOUPA IUŞKfN DipNort-Anı
2017 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri îübariyle vergilendirilmesi aşamasındakurum kazançları {lzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 22'dir (2016-2015: Wo
20)
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan indirilmek üzere, maksimum 5 yttaşınabilmektedir. Ancak oluşan zararlar geriye dön(ik olarak, önceki yıllarda oluşan karlardanindirllememektedir.
Türkiye'de dergbulunmamaktadır.
değerlendirmesiyle ılgili kesin bir mutabakatlaşma prosedürü
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1 - 25 Nisan tarihleri arasında (özehesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördünü(i ayın 1 - 25 tarihleriarasında) vergi beyannamelerine hazırlamaktadır. Vergi dairesi tarafindan bu beyannameler vebuna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilmektedir.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıülması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarınıkurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerinTürkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak tlzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisistopajı hesaplanması gerekmektedir.
200g/14592 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile açıklanan 03.02.2009 tarihinde yürürlüğe girenGVK 94. madde çerçevesinde uygulanacak (stopaj) % 15 oranında uygulanmaktadır.
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yükümlülüğü
Ertelenen gelir vergisi varlık ve y(ikümlülüklerîni, bilanço kalemlerinin TFRS ve yasal
finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici
farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama
dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Kurumlar vergisi oranı 2017 yılı için %22, 2016 ve 2015 yılı için qo20'dlr. (31.12.2014:
%20). Bundan dolayı geçici farklar üzerinden yükümliililk yöntemine göre hesaplanan
ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uyguladığı vergi oranı da %22- % 20 dir.
63
YUSUF BA VSAT OTQMOTIV SANA YI VE TtCARETANQNIM ŞIRKETI'NIN
sı.ız.2017 rAnlHfirtBAniYLE FİNANSAL- ıABLOLAnA iLiŞKiN oipNorunı
31 Aralık 2017 tarihi itibariyle geçici farkların detayı ve ertelenmiş vergi etkisiaşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş Vergi Va rlıklarıGeçicifarklar
2017 l 2016Ertelenmiş 1 1 ErtelenmişVergi Etkisi l Geçici Farklar l Vergi Etkin
Ştlpheli AlacaklarStok sayım farkı dtlzeltmesiKıdem tazminatı Karşılıklarıızin karşılıklarıStok değer Dtlşükıiığti gideriAlacakların itfa edilmiş maliyet değerdtlzeltmesi
M DV ve MODV değer düzeltmesiFinansal varlıklar değer dtlzeltmesi
Kıdem tazm inan aktüeryal farkı
339.3440
1.597.75716.960
D
74.6S60
3S1.5073.731
0
1.276.4800
1.269.99618.997
Û
255.2960
253.9993.799
0
189.1040
0
129.804
41.603 2Sı.38ı 46.276
28.S57 12.843 2.569
Maddi ve maddi olmayan amortismanlarınduran varlıkların amortisman farkı 0
2.272.9700
S00.0S3
0
2.809.6960
561.939
2017
ErtelenmişGeçici l Vergi l Geçicifarklar l Etkisi l Fa rklar
2016
Ertelenmiş Vergi YtiktlmlülilkleriErtelenmişVergi Etkin
Etki TaşımasıITaşıtlar)
M DV değerlemesi özkaynak ile ilişkilendirilenl'}Borçların itfa edilmiş maliyet değeri düzeltmesiStok maliyet düzeltmesi
Maddi ve maddi olmayan amortismanlarınduran varlıkların amortisman farkı
Kıdem tazminâtı aktüeryal farkıDiğer borçlar dtlzeltilmesi
0
0
42.4990
0
0
9,350
0
0
127.239142.762
0
0
2S.44828.552
0
493.191 108.5020000
56.S480
0
11.31000
1'} %80- 7S muafiyet dikkate alınmıştır535.690 117.8S2 72.071 14.414
64
YUSUF BA ASAL OTOMOTN SANA YI VE TICARET ANONIM ŞIRKETt'NIN
sı.ız.zoı7 rAniHiirİsAniYU FİNANSAL rABLOLAPA İLİŞKİN oipNoîc.Apı
31 Aralık 2017. 31 Aralık 2016 ve 31.12.2015 tarihleri itibariyle ertelenmiş vergi değişimaşağıdaki gibidir.
31.12.2017 31.12.2016 31.12.201S
Açılış BakiyesiCari Dönem Ertelenmiş Vergi {Gideri)/Gelir[MDV Yeniden Değerleme Fonu veAktileryal Fark Ertelenmiş Vergi etkisi(+}Kapanış bakiyesi
547.525139.33S
0
25.988
382.202
.463.10S
ı.033.509Û
.22.879
547.525
Û
127.1530
S90.2S8
.463.10S
+ TMS 12'nin 61-a maddesine göre; kar veya zarar dışında muhasebeleştirilmiş kalemlerle ilgiliolan dönem vergisi ve ertelenmiş vergi de aynı dönemde veya farklı dönemlerde kar veya zarardışında muhasebeleştirilmektedir. Bu nedenle. aynı veya farklı dönemlerde muhasebeleştîrilmişkalemlerle ilgili olan dönem vergisi ve ertelenmiş vergi: söz konusu kalemler diğer kapsamlıgelirde muhasebeleştîriline, diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirîlmektedîr. Maddi duranvarlık yeniden değerleme farkları ve aktüeryal fark üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergiyükümlül(iğü diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmektedir.
31 Aralık 2017, 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere aît kar veyazarar tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmektedir:
31.12.201S36S.23258.506
D
306.726
Dönem Vergi Gideri/IGeliri}Ertelenmiş Vergi(Gelirim/GideriGeçmiş Dönem Kurumlar Vergisi(Matrah Artırım)
j!!plnış bakiyesi
31.12.2Û17
868.6S4139.335
0729.319
31.12.2016336.172
1.033.509103.144
1.472.82S
31 Aralık 2017. 31.12.2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansaldurum tablolarında yer alan vergi karşılıkları aşağıda özetlenmektedir:
Cari Yıl Kurumlar Vergisi KarşılıkBşb99eesa){şrg!)sade
31.12.2017
868.6S3,82791.938,86
76.714,96
31.12.2016
336.172.ÛO.348.122,00
11.950.00
3ı.ı2.20ıS365.232,ao
o,ûo
365.232.00
36. PAY BAŞINA KAZANÇ
Türkiye Muhasebe Standardı 33 (TMS 33) Hisse Başına Kazanç
Adi hisse başına kazanç 9. ışletme, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşenkazanç veya zarar ile sunulmuş olması durumunda, stlrdürülen faaliyetlerden anılan hissesenedi sahiplerinin payına düşen kazanç veya zarar için, adi hisse başına kazanç tutarlarınıhesaplar. 10. Adî hisse başına kazanç, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşenkazanç veya zararının (pay), dönemin adî hisse senedi sayısırNn ağırlıklı ortalamasına (payda)bölünmesiyle hesaplanır. 11. Adi hisse başına kazanca }ıi$Khbbbk sunulan bilginin amacı;
6S
YUSUF BA ASAL OTQMOTN SANA YI VE TbARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
3ı.tz.2011 rANUÎİTİBAnl'rLE FİNANSAL rABLoup.A taŞKın oipNorLAnı
raporlama dönemi süresince işletmenin performansından ana ortaklığın her bir adi hissesenedine diJşen kazancın tespitine ilişkin bir ölç(] sağlamaktır
31 Aralık 2017,31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle pay başına kazanç detayıaşağıdaki gibidir:
31.12
3.33!
19.00C
0
Dönem Net Karı/(Zararı)
Pay Adedi
Pay Başına Kazanç
37. İı.İŞKİı.İ TARAF AÇIKUMAURı
IU$KILI TARAFTAN nSA VADE ALACAKLAROrtak ve ilgili şirketlerden
31
62
iLiŞKÎl.iıAKArtxN Kısa VAoe oiĞEP KUCAKLAROrtaklardan
31
219.B83.46 60.226,86 0.00
ilbKİÜ TARANAN UZUN VADE oiĞEK ALACAKLARılişkili Şirketlerden
31.12.2017 31.12.20 16
0,00 64.786,17
31.12.2015
0,00
LlyŞKIU TARAFA SCAN BORÇLARY.BAYSAL ıNŞ.MAD.BETON SANTRALYUSUF BAYSAL DAYANIKLI 'NKrHMMOBil VE mOBıLYA SAN Nc. A.şIBRAHIM BAYSAL INŞ.MALZ.HAFR.HC.
YgşyEPAYSAL SIGORTA ARACI HÜ.A.Ş.
31.12.2017586.327,92
31.1Z.2016
1.610.572,95
31.12.2015
ıS4.639,ı4
0,000.00
27.084.Û3 29.734.020.00
ş928$12243.658.28
B94.961.93
1.481.289.85
328.919,4542.100.78
2.008.677.21
KISA VADEü DİĞER BORÇLARPersonele borç ve ılişkili brafa kira borçları
31.t2.2017284.281,56
31.12.2016
18S.615,00
31.12.2015
87.303,91
UZUN VADELİ oiĞEK BORCıXROrtaklara Borçlar
31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
13.239.236,81 13.265.089,04 12.166.999.68
liişkiiib;amn alınan sipariş ajanslarıOrtaklardan Alınan sipariş avansları
31.12.2017
4.457.11
31.12.2016
+.782,1131.12.2015
0
Şirketin,2017. 2016 ve 2015 dönemlerinde ortakları ve ortakları üzerinden dolaylısermaye, yönetim ve îş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı şirketlerle yaptığı satış vealışları (vade farkları dahil) aşağıdaki gibidir; AL'
.£şh 66
Z1)1 7 13] ] 2 21 ll b 3] ]2 21115
1.222 8}7 827 1 5=}5 498
.000 19 a00 0:0 l C} C Ç lt] [11)(]
176 0.a44 a,154
[Z.2017 ]1.12.2C 16 31.12Z)l)
12.2Û17 31 ] i 201b 1 ]2 2Ç 1 ]
YUSUF BA ASAL OTOMOTN SANA YI VE TICARET ANONIM ŞIRKETI'NIN
aı.ıa.aoı 7 ıxnfHI İrtüAnt'fLe FİNANSAL rAnLOUn.A idŞKIN OİPNOTURı
Satışlar
ilişkili taraflardan Yurtiçi satış gelirleri 31.12.2017 3L12.2016 31.12.201S
Yusuf Baysal Inşaat Maden.GıdaNak.lth.Ihr.San.TlcA.Ş.
Yusuf Baynl Dayanımı Tük.Mobil.San.Tic.A.ş.ı.84ı.273.00 ı.682.a93.00 ı.892.913,00
67.ı70.00 29.734.02 54.227.10
1.908.443.00 1.711.827,02 1,947,140,10
İlişkili taraflardan dışlarYusuf Baysal Inşaat Maden.GıdaNak.lth.ihr.San.'ncA.Ş.
Yusuf Baysal Sigorta .Alc.Hzm.'nc.A.Ş.
31.12.2Û17 31.12.2016 31.12.2015
386.5S9.00 765.783.00 1.117.433.00237.833,63 183.Û85,00 0,00624.392.63 948,868.00 1.117.433.00
Şirketin 2017, 2016 ve 2015 yılı içinde orükları ve ortakları üzerinden dolaylı sermaye,yönetim ve iş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı şirketlerle ödediği kira ve diğergelir/giderler aşağıdaki gibidir:
Kilit Personele Sağlanan Faydalar
Kilit yönetici personel, işletmenin.(idari ya da diğer) herhangi bîr yöneticisi de dahil olmaküzere, faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veyadolaylı olarak sahip olan kişileri kapsamakta olup, bunlara sağlanan iki tür fayda vardır. Kısavadeli faydalar; maaş, sosyal güvenlik yardımı, ikramiye, ücretli izinler ve huzur haklarınıkapsamaktadır. Bu tür kısa vadeli faydalar "çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Borçlar'hesabında raporlanmıştır. işten çıkarma halinde sağlanacak faydalar ise, Şirketin kıdemtazminatı y(]ktlmlülüğüni] kapsamaktadır. Bu tür faydalar "Çalışanlara Sağlanan Faydalariılişkin Karşılıklar' hesabında raporlanmıştır
şirketin üst yönetimi yönetim kurulu uyeleri ve bölüm sorumlularından oluşmaktadır.
Kilit personele 01.01-31.12.2017 döneminde sağlanan maaş, vb. kısa vadeli toplam fayda1.147.152,00 TL 2016 yılında 1.171.512,00 TLr 2015 Yılında 622.560,00 TL dir
şirketin kilit yönetici personeline 2017, 2016 ve 2015 dönemlerinde sağlanan uzun vadeliherhangi bir fayda yoktur.
ödenen Kiralar 01.0131.12.2a17
D1.0131.12.2016 31.12 2Q15
[l ŞK kiŞ e e k ra caemele l l].[l4 l h8 L9a.359.95
TOPLAM L31.a4g 68 37S.974 95 19D.395.qÇ
Alınan kira lar D1 0131.12.2Q17 31.12.2016 31.12.2015
YISJ1 8ayşa SigclaAracl lzmeLerrA.Ş ,Onda 3.490.a) TOPLAM )4qf1.00
YUSUF BA ASAL OTOMOTİV SANAYI VE TICARET ANONİM ŞiRKETi'NIN
aı.tî.zoı7 rAPİH}İıiBAPIYı.c ı:fNANSAL rABCOCAnA İLİŞKİN OtPNarı-Ant
Şirket'in içen ayrılan kilit yönetici personeli 01.01-31.12.2017 döneminde yokturherhangi bir ödeme yapılmamaktadır.
Hisse bazı
38. FİNANSAL. ARAÇUROAN KAVNAKUNAN RiSKi.ERİN NirEıiĞI VE OüZEYi
Sermaye risk yönetimi
Şirket, faaliyetinin devamlılığını sağlamak amacıyla borç ve öz kaynak dengesini verimli birşekilde sağlayarak karını verimli bir şekilde artırmaya çalışmaktadır. Şirket inst yönetimi veYönetim Kurulu değerlendirme yaparak, yeni bir borç edinilmesi veya mevcut borcunödenmesini dengede tutmaktadır.
Toplam BorçlarNakit ve Benzeri Değerlere-)Net BorçToplam ÖzkaynakBorç/Özkaynak Oranı
31.12.2017
48.878.276.0Q5.447.941.SO
43.430.334.503S.807.826
1,21
31.12.2016
S1,738.S19,002.278.767.00
49.459.7S2.0031.963.822,00
1,5S
31.12.201S
48.878.276,ÛÛ3.270.638,00
45,607.638,0031.653.162.ÛO
1.44
Finansal Risk Yönetimi
Şirket, finansal risklerini. sektörel piyasadaki gelişmeleri düzenli şekilde takip ederek, Şirketinmaruz kaldığı/kalabileceği finansal riskleri gözlemleyerek. şirket yönetiminin aldığı kararlar veuygulamalarla riskleri olumlu yönde yönetmeye çaba göstermektedir. Şirketin önemli finansalriskleri arasında Faiz oranı riski ve likidite riski yer almaktadır
Likidite Risk Yönetimi
Şirket nakit akışlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve ytlkümlülüklerinvadelerinin eşle$irilmesi yoluyla yeterli fonların devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.ihtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ilefon kaynaklarının kullanılabilirlîğini ve piyasa pozîsyon]arını kapatabi]me gticüni] îfâdeetmektedir.
Kredi riski
Şirketin kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabîlmektedir. Ticari alacakları, Şirketyönetimince geçmiş tecr(ebeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekteve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir
Piyasa riski:
Piyasa riski; faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin ve diğer finansal sözleşmelerindeğerinde meydana gelecek ve Şîrketl etkileyecek değişimlerdir
68
YUSUF BA YSAL QTOMOTIVSANA YI VE TkARETANONIM ŞiRKETi'NIN
a].ız.zoî7 rANtı IrleAnivLE FİNANSAL rXSLOUnA iLiŞKiN oiPNorLAR}
39 FİNANSAL ARAÇLAR (CEnÇEĞe UYGUN DEĞEK AÇIKLAMALARI VE FİNANSALRISKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESINOEKI AÇIKUMAUR)Yabancı Para Pozisyonu
Şirketin Yabancı para cinsinden varlık ve yüktjmlülükleri olmadığı için döviz pozisyon tablosuve döviz kuru Duyarlılık Analiz Tablosu diJzenlenmemiştîr.
Kredi Risk
Finansal araç türler'i itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Ticari Alacaklar l Diğer Alacaklarılişkili l ilişkili l İlişkili l ılişkili
Taraf jolmayan Itiraf lolmayan
31.12.2017Nakit ve
Bankadaki l DiğerMevduatlar
Raporlama tarihiitibarıyle maruzkalınan azami kredi!!Şki (A+B+c+n) (lAzami riskin teminat wle güvence altına
alinmis kısmıA. Vadesi geçmemiş yada değer diÎşiiklüğitneuğramamış finansevarlıkların net denerdeğeri {2B. Vadesi geçmiş ancakdeğer d(]şükltiğüneuğramamış varlıklarınnet dener deĞeN (5C. Değer dtlşüklüğiineuğrayan varlıklann netderen değerleri (3)
Vadesi geçmiş(brüt defile! değeri)
Oeğerdüşüklüğü
Net değerin teminatvs. ile güvence altına
alınmış kısmıD. Finansal durumtablosu dışı kredi riski
eren unsurlar ({
628.937 l 6.693.zso l 2î9.883 l 336.189 3.182.720 l 2.265.221
D D 0 D 0 0
628.937 l 6.693.250 l 219.883 l 336.î89 3.18z.720 r 2.265.221
0 0 0 0 0 0
0 0 D 0 0 0
0 0
AL
69
YUSUF BA ASAL OTOMO TIV SANA YI VE TICARETANONIM ŞIRKETI'N{N
3ı.î2.2017 7anü/iîüaa/vtc Fümwsa1 TABLOLAR/ı.4ÖKA\!!!pN07zanf
Likidite riski yönetimi
Şirket, tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların vey(iktjmltll(iklerîn vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinindevamını sağlayarak. likidite riskini yönetir
Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
Şirket, türev ürünleri alım-saümı işlemi ile döviz ve/veya faiz oranı(sabit ve değişken)
riskinden korunmak amacıyla forward. future, option ve swap işlemleri yapmamaktadır.
AL
70
3t.12.2017
Tiari AlamklHr DioerAlacaklar
Alacaklar
ŞÜPhelialacak
Karşılıkları
)iğerAlacaklar =='
KaKlllklar1 3 a . Vade 3.34S Ö25.]a 34 ay ıade +3Üa836.63 ).oa Cll
5 12 ay Vade l l41 830.64 .111883.46 /ateş l y ndan faZIl 1.187 '6 23 Toplam B B49.29427 1.527.1D5.65 256.48B.67 Temlnat fS ile gÜ ense3 Üna allnm Ş K15m
31 12 2017
rÜkümlÜIÜklerDefterDeğer
SözleşmeUyarınca
NakitÇıkışlarTonlama
kln3 12ay 1 5 rll
TÜnv01mayanFinanse
YÜkümlÜlÜkler banka Krem e 22.77934. 22 779 543 ID 464 '5 i.87 3584.S22DğerFiıansafÜKÜmlÜliÎket ]D7.8)a ]C'.850 ]t}78.{1 D 0
ICarl Boyar l0.266.34q '].260349 }.241.32a =
)eğer Yükün ülükle- IÜ4Q'7 IUnrNaKtGlllşer TÜ -- Nakit gKIŞdr
YUSUF BA ASAL OTOMOTİV SANA YI VE TICARETANONIM ŞIRKETI'NIN
3] ı2.20{7 rAniulirİBAPNLE FİNANSAL rABLOCARAglŞNIOıPNOrLARı
40. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır. Raporlama döneminden sonra 23.11.2016 tarihli beyanla 6736 sayılıKanun hiiktimleri uyarınca geçmiş yıllara dönük Matrah artırımı bildirimi yapılmıştır
YlL BenlıEdîleQM8[BJlfack! Hesae]analı]<uum]ar Verg si
2013276.923,2941.538,49201433.470,005.020,50Zoıs282:925.2Q56:595.Q3TOPLAM 593.318149 103.144,03
41. FINANSAL TABLOLARI ÖNEMli ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSALrABLOLaRıN AÇIK yORUMlANABiLiR VE ANLAşıLABİLİK OLMASI AÇISINDANAÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Şirket 31.12.2015 , 31.12.2016 ve 31.12.2017 Tarihli Finansal tabloları ile denetime tabolmuştur. Daha Onceki yıllara ait bağımsız denetim raporları bulunmamaktadır.
71