Bitcoin, blockchainy smart contracts

Aspectos legalesPablo Fernández Burgueño

Investigador jurídico en Abanlex

02/05/2023 @pablofb 2

Pablo Fernández Burgueño - Abanlex• Investigador Jurídico y abogado• Socio en Abanlex• Especializado en:• Innovación y desarrollo jurídico• Fintech – Insurtech• Defensa de la creatividad• Privacidad y Datos Personales• Delitos informáticos

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Índice de la sesión1. Bitcoin: Adquisición, inversión y gasto en comercios2. Blockchain: anotación de apuntes y registros3. Consultas a la Administración Pública (España y Europa)4. Delitos con criptomonedas vinculadas

Todos los casos y ejemplos de la sesión son reales

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Bitcoin: Adquisición, inversión y gasto en comerciosBloque 1

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Instalación de un monedero

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Monedero Banca electrónica propia

Cartera propia Riesgos• Clave privada• Copias de seguridad• Robo o pérdida de claves• Seguridad informática

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Acceso a las criptomonedas - Faucets

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Adquisición de bitcoins1. Regalo o donación

2. Adquisición mediante compra-venta

3. Cobro por productos o servicios

4. Minería

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Mundo parcelado. Normas diferentes

"File World population" by Monocletophat123 - Own work. Licensed under CC BY-SA 3.0 via Wikimedia Commons

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Universo unido – Misma divisa

Imagen cedida por Duncan Hull

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Mapa para gastar bitcoins: www.coinmap.org

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Mapa para gastar bitcoins: www.coinmap.org

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Compra de un gorro rojo, pagado con bitcoins

• Contenido igual que en:• Facturas• Facturas simplificadas

• Cantidades:• IVA en euros• Otras cantidades en bitcoins

• Cualquier idioma

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Resumen del bloque 11. Bitcoin es un sistema monetario virtual internacional

2. Para tener bitcoins puedes: minarlos, recibirlos gratis o comprarlos

3. Los bitcoins se gestionan con una clave privada desde una cartera

4. Tiendas de todo el mundo aceptan pagos en bitcoins

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Blockchain:anotación de apuntes y registrosBloque 2

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Cookies compradas con bitcoins visitan el Congreso de los Diputados

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Protección de datos. Derecho al Olvido1. Qué es un dato personal2. Qué derecho tiene el titular del dato3. Quiénes son los obligados a respetar los derechos4. Consecuencias de apuntar datos en la cadena de bloques5. Conclusiones

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Apunte en la cadena de bloquesApunte en la cadena de bloques:

After all, with the BC we can do great things. Terrible, yes but great

https://chain.so/tx/BTC/f3594981f2eb9c2b621a2b2a2c28379dd5f4b2e885272cdd21ab93686ec2c9b5

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Registro de PI sobre la blockchain1. Hash del doc2. Guardar originario3. Subir hash a la CB

Se obtiene un sello de tiempo válido como soporte al registro.

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Coinffeine. Capital social en bitcoins

Uso de Bitcoin en notarios1. Firma avanzada Bitcoin2. Capital social3. Naturaleza jurídica4. Depósito de bitcoins5. Sistema de registro (CD)

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Smart Contracts

Imagen cedida porLbartels at English Wikibooks

1. Código abierto2. Anonimato3. Oráculo4. Finalidades y usos5. Problemas jurídicos6. Caso The DAO

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Crowdfunding Es posible aportar bitcoins

• Ejemplo web: Swarm• Ejemplo sm: Abanca-SM• Bitcoin como divisa• Pre-compra de bienes• Derecho de voto

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Resumen del bloque 21. La cadena de bloques es un registro contable internacional

2. La blockchain admite: transacciones y anotaciones

3. Coinffeine Primera SL con capital social 100% bitcoin

4. Blockchain admite incorporar smart contracts

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Consultas a la Administración Pública (España y Europa)Bloque 3

02/05/2023 @pablofb 25

Impuesto de donaciones• Donaciones (Tributos):• Pablo Abanlex• Abanlex Pablo

• Donaciones (Sepblac)• Anónimo Abanlex

02/05/2023 @pablofb 26

ONG aceptan criptomonedas• ONG que aceptan bitcoins:• Cruz Roja• Acción contra el hambre• SEA SHEPHERD• Green Peace Argentina• Apopo• …

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Consulta a la DGOJ: ¿Bitcoin = dinero?

Imagen de ProjectManhattan en CC BY-SA 3.0

• Ley del Juego• Apuestas de “cantidades de

dinero”• Licencia• Impuestos

• Respuesta: Bitcoin… como si fuera dinero.

02/05/2023 @pablofb 28

Consultas vinculantes - Hacienda española

Respuestas de Hacienda:• V1028-15 (cajeros de bitcoins)• V1029-15 (venta de bitcoins)• V2846-15 (cambio de bitcoins por euros)• V3625-16 (Obligaciones del minero de bitcoins)

• Alta en Seg Social• IAE 831.9 de la Secc 1ª (Otros servicios financieros no

comprendidos en otras partes)

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Sentencia Tribunal de Justicia de la Unión EuropeaBitcoin = Divisa virtual a efectos de IVA

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Las empresas ya usan bitcoins

Personalización de direcciones.Marcas, dominios, nicks, competencia desleal, propiedad de la clave privada

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Hacienda lo investiga igual que si fuera dinero

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SEPBLAC y la LPBCyFT

@pablofb

• Stc. AP Asturias 37/15 (Rec 27/15)• Caja Laboral vs MeetPays• Objeto: contrato de TPV virtual• Art. 16 LPBC

• Donaciones de anónimos• Viajes al extranjero con bitcoins• Casos: México, China, Bangladesh,

Bolivia, Tailandia y Ecuador.

02/05/2023 @pablofb 33

Resumen del bloque 31. Donar bitcoins conlleva tener que pagar el impuesto de donaciones

2. Según la DGOJ, aplica al Bitcoin la normativa que afecta al dinero

3. Hacienda y TJUE: BTC (divisa virtual) por € está exento de IVA

4. ONIF (Hacienda) investiga a los que operan con bitcoins

02/05/2023 @pablofb 34

Delitos con criptomonedas vinculadasBloque 4

02/05/2023 @pablofb 35

Cómo usar Bitcoin para enviar SPAM

• Comunicaciones comerciales por vía electrónica• Consentimiento del receptor

• Previo• Expreso

• Prohibido el spam y similares

02/05/2023 @pablofb 36

Dogevault Primer caso de sustracción de criptomoneadas en los Tribunales españoles

02/05/2023 @pablofb 37

Aviso de Dogevault: Hemos sido hackeados

02/05/2023 @pablofb 38

Cartera del delincuente con lo sustraído

02/05/2023 @pablofb 39

Atestado policial

02/05/2023 @pablofb 40

Atestado policial

02/05/2023 @pablofb 41

Primer caso en los Tribunales españoles

02/05/2023 @pablofb 42

Ransomeware cifrado de archivos.Pago en bitcoins para conseguir el descifrado

02/05/2023 @pablofb 43

NEVTRACE + Abanlex + Clluc

02/05/2023 @pablofb 44

Resumen del bloque 41. Las blockchains privadas se usan para hacer SCAM y enviar SPAM

2. Sustrayendo la clave privada se sustraen las criptomonedas

3. El (pseudo)anonimato Bitcoin es aprovechado por la delincuencia

4. Cryptolocker cifra tus archivos. Si quieres descifrarlos, paga bitcoins

02/05/2023 @pablofb 45

Regulación específica esperada – UEECB (Banco Central Europeo)FATF (Financial Action Task Force)1. Conversores de criptodivisas y custodios de carteras:

1. Tendrán que obtener licencia para operar2. Registrarán y almacenarán todas las transacciones e identificaciones

2. Bitcoin no es medio de pago ni moneda, sino “medio de cambio”3. Regulación de otros usos para Smart Contracts: casinos; materias

primas, mercancías (commodities), derivados, seguros…

Gracias por la atención.

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Pablo Fernández Burgueño – @pablofbpablo@abanlex.com www.abanlex.com