caso practico iva

8/18/2019 Caso Practico iva

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La casita feliz, S.A. de C.V.

Datos del Problema

Con los Estados de Resultados mensuales del ejercicio 20! "ue se le #ro#orciona, fa$or de realizar lo si%uiente&

- Elaborar mediante un sistema de flujo de efectivo mensual, las bases para I.V.A.

- Determinar los pagos provisionales del I.V.A.

- Determinar las retenciones del I.V.A.

Para lo anterior, se le proporciona la siguiente información adicional:

as ventas se cobran de la siguiente manera: !ota ":

# $%& en el mes en 'ue se llevan a resultados (e considera par este caso practico

# )%& en el siguiente mes 'ue se llevan a resultados 'ue los gastos del estado de resultados

# *%& a los dos meses siguientes 'ue se llevan a resultados fueron pagados en el mes en 'ue sellevaron a resultados.

as compras a proveedores se pagan de la siguiente forma:

# **& en el mes en 'ue se llevan a resultados

# *& en el siguiente mes 'ue se llevan a resultados

Al )" de diciembre de $%") se reportan los siguientes saldos:

uentas por cobrar 0casa 1abitación2. 3,822,074

uentas por pagar 1,123,456

as cuentas por cobrar 6 por pagar se cobraron 6 pagaron respectivamente de la siguiente manera:

# %& en el mes de enero de $%")

# %& en el mes de febrero de $%")

Es una empresa 'ue constru6e 6 vende, casas 1abitación 6 locales comerciales, constituida en 7uer8taro.

El 5%& de sus ventas son de casa 1abitación 6 el otro )%& ventas de locales comerciales.

!ota $:

9odos las compras 6 gastos son para la realiación de las casas 6 locales comerciales.


2/14

PAGOS PROVISIONALES DE IVA 2014

CONCEPTO MESES REF MES APLICACION ENERO

VENTAS 2,013 ###

VENTAS ENERO CASA HABITACION 621,347

ENERO LOCALES 266,292

VENTAS FEBRERO CH

FEBRERO L

VENTAS MARZO CH

MARZO L

VENTAS ABRIL CH

ABRIL L

VENTAS MAYO CH

MAYO L

VENTAS !NIO CH

!NIO L

VENTAS !LIO CH

!LIO L

VENTAS AGOSTO CH

AGOSTO L

VENTAS SEPTIEMBRE CH

SEPTIEMBRE L

VENTAS OCT!BRE CH

OCT!BRE L

VENTAS NOVIEMBRE CH

NOVIEMBRE L

VENTAS DICIEMBRE CH

DICIEMBRE L

TOTAL DE ENTRADAS SIN IVA ###

TOTAL ENTRADAS ###

TOTAL DE ENTRADAS CON IVA 266,292IVA TRASLADADO 42,607

COMPRAS 2,013 3"7,399

COMPRAS ENERO 433,922

COMPRAS FEBRERO

COMPRAS MARZO


3/14

COMPRAS ABRIL

COMPRAS MAYO

COMPRAS !NIO

COMPRAS !LIO

COMPRAS AGOSTO

COMPRAS SEPTIEMBRE

COMPRAS OCT!BRE

COMPRAS NOVIEMBRE

COMPRAS DICIEMBRE

S!MAS COMPRAS "21,321

S!MAS GASTOS 27,417

TOTAL SALIDAS ###

IVA ACREDITABLE 17,47"

PORCENTAE DE ACREDITAMIENTO VG$VT 11%02&

IVA ACREDITABLE FINAL 19,337

IVA A CARGO ' FAVOR 23,269

ACREDITAMIENTO 0

IVA A PAGAR ' FAVOR 23,269


4/14

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

###

### ###

### 66,729

###632,446 ###

###271,04" 41,747

431,2" 647,293 ###

1"4,941 277,411 462,32

403,240 604,"60 ###

172,"17 29,226 432,043

317,310 47,96 793,27

13,990 203,9" 339,97

3",091 77,637 962,72916,039 247,9 412,9"

407,347 611,021

174,77 261,"66

2,673

22,2""

### ### ### ### ### ### ###

### ### ### ### ### ### ###

### ### 901,976 "7,6" "01,067 762,111 "99,7292,"22 179,47 144,316 137,211 12",171 121,93" 143,960

###

###

### 339,19"

### ###


5/14

### ###

9",49" 7"4,22

"2,61 476,6"

### ###

###

### ### ### ### ### ### ###

### 00,7 312,"4" "13,40 20,27" 613,126 469,272

### ### ### ### ### ### ###

### 391,19" 464,71" 40,"41 2",739 410,11 443,074

13%72& 30%00& 30%00& 30%00& 30%00& 30%00& 30%00&

37,0"2 117,39 139,41 13,22 77,622 123,13 132,922

,740 62,116 4,901 1,9" 0,49 '1,216 11,03"

0 0 0 0 0 '1,216 0

,740 62,116 4,901 1,9" 0,49 '1,216 11,03"


6/14

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE ICIEMBRE ENERO2 FEBRERO3

###

436,443

7"",09 ###

337,932 ###

369,477 ### 923,693

1",347 ### 39,"69

### 637,"12 ###273,34" 4,"0

442,329 663,493 ###

1"9,69 2"4,34 ###

394,319 ### ###

16",994 ### ###

### ### ### ###

### ### ### ###

932,723 ### "",7"6 90",92"149,236 ### 137,406 14,42" 0 0


7/14

"93,7"4

946,749 ###

### ###

946,749 774,612

### ###

### ### ### ### ###

406,702 ### 406,702 "01,114 0

### ### ### ### ###

39," ### 43,"27 422,"9 ###

30%00& 30%00& 30%00& 30%00& ###

107,"67 ### 130,74" 126,777 ###

41,36" ,1 6,6" 1",62 ###

0 0 0 0 ###

41,36" ,1 6,6" 1",62 ###


8/14

PAGOS PROVISIONALES DE IVA 2014

CONCEPTO MESES REF MES APLICACION ENERO

VENTAS 2,013 ###

VENTAS ENERO ""7,639

VENTAS FEBRERO

VENTAS MARZO

VENTAS ABRIL

VENTAS MAYO

VENTAS !NIO

VENTAS !LIO

VENTAS AGOSTO

VENTAS SEPTIEMBRE

VENTAS OCT!BRE

VENTAS NOVIEMBRE

VENTAS DICIEMBRE

TOTAL DE ENTRADAS SIN IVA ###

TOTAL ENTRADAS ###

TOTAL DE ENTRADAS CON IVA 266,292

IVA TRASLADADO 42,607

COMPRAS 2,013 3"7,399

COMPRAS ENERO 433,922COMPRAS FEBRERO

COMPRAS MARZO

COMPRAS ABRIL

COMPRAS MAYO

COMPRAS !NIO

COMPRAS !LIO

COMPRAS AGOSTO

COMPRAS SEPTIEMBRE

COMPRAS OCT!BRE

COMPRAS NOVIEMBRE

COMPRAS DICIEMBRE

S!MAS COMPRAS "21,321


9/14

S!MAS GASTOS 27,417

TOTAL SALIDAS ###

PORCENTAE DE ACREDITAMIENTO 11%02&

IVA ACREDITABLE 19,337

IVA A CARGO ' FAVOR 23,269

ACREDITAMIENTO 0

IVA A PAGAR ' FAVOR 23,269


10/14

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

###

### ###

###903,49 ###

616,469 924,704 ###

76,07 "64,0"6 ###

43,300 679,90 ###

0,131 "2,196 ###

"1,924 "72,""7

70,961

### ### ### ### ### ### ###

### ### ### ### ### ### ###

### ### 901,976 "7,6" "01,067 762,111 "99,72

92,"22 179,47 144,316 137,211 12",171 121,93" 143,960

###

###### 339,19"

### ###

### ###

9",49" 7"4,22

"2,61 476,6"

### ###

###

### ### ### ### ### ### ###


11/14

### 00,7 312,"4" "13,40 20,27" 613,126 469,272

### ### ### ### ### ### ###

13%72& 30%00& 30%00& 30%00& 30%00& 30%00& 30%00&

37,0"2 117,39 139,41 13,22 77,622 123,13 132,922

,740 62,116 4,901 1,9" 0,49 '1,216 11,03"

0 0 0 0 0 '1,216 0

,740 62,116 4,901 1,9" 0,49 '1,216 9,"22


12/14

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE ICIEMBRE ENERO2 FEBRERO3

###

### ###

27,"2 ### ###

### 911,160 ###

631,"9" 947,"47 ###63,313 ### ###

### ### ### ###

### ### ### ###

932,723 ### "",7"6 90",92"

149,236 ### 137,406 14,42" 0 0

"93,7"4

946,749 ###### ###

946,749 774,612

### ###

### ### ### ###


13/14

406,702 ### 406,702 "01,114

### ### ### ###

30%00& 30%00& 30%00& 30%00&

107,"67 ### 130,74" 126,777

41,36" ,1 6,6" 1",62

0 0 0 0

41,36" ,1 6,6" 1",62


14/14

La casita feliz, S.A. de C.V.

Estado de Resultados

'an(! )eb(! *ar(! A#r(! *a+(! 'un(!

4,43",194 3,011,649 3,0"2,346 2,""0,2"7 2,266,499 2,70,63

VENTAS CASAS !ABITACION 3,106,736 2,108,154 2,157,642 2,016,201 1,586,54" 1,"25,457

VENTAS LOCALES COMERCIALES 1,331,458 "03,4"5 "24,704 864,086 67","50 825,1"6

TOTAL VENTAS 4,43",194 3,011,649 3,0"2,346 2,""0,2"7 2,266,499 2,70,63

INVENTARIO INICIAL 2,""8,611 2,032,038 2,571,036 3,115,606 3,743,461 3,215,887

COMPRAS 788,"4" 753,774 2,"18,5"" 2,324,124 1,742,723 1,05",300

TOTAL COMPRAS 788,"4" 753,774 2,"18,5"" 2,324,124 1,742,723 1,05",300

INVENTARIO FINAL 2,032,038 2,571,036 3,115,606 3,743,461 3,215,887 3,238,171

COSTO DE VENTAS 1,7,22 214,776 2,374,029 1,696,269 2,270,297 1,037,016

/LDAD 1R/A 2,6"2,672 2,796,"73 70",317 1,1"4,01" 3,79" 1,713,637

SUELOS Y SALARIOS 5"4,130 5"4,130 1"4,130 1"4,130 1"4,130 1"4,130

VACACIONES 5,"02 6,886 7,870 4,"1" 12,788 3,"35

PRIMA VACACIONAL "55 1,115 1,274 7"6 2,070 637

GRATIFICACION ANUAL

PUNTUALIA, ASISTENCIA Y BONOS 7",858 7",858 7",858 7",858 7",858 7",858

CUOTAS AL I#M#S#S# 3",521 3",521 3",521 3",521 3",521 3",521

APORTACIONES AL INFONAVIT 2",822 2",822 2",822

IMPUESTO SOBRE NOMINAS 5,465 5,465 5,465 5,465 5,465 5,465

SEGURO E RETIRO 11,"2" 11,"2" 11,"2"

ARRENAMIENTOS PERSONAS MORALES 66,278 77,324 88,371 55,232 143,602 44,185 !ONORARIOS PERSONAS FISICAS 68,"73 "7,135 225,2"8 140,811 366,10" 112,64"

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 12,404 14,471 16,53" 10,337 26,875 8,26"

VIATICOS Y GASTOS E VIAJE 11,685 13,633 15,580 ",738 25,318 7,7"0

TELEFONO ",561 11,154 12,747 7,"67 20,715 6,374

AGUA 2,"5" 3,452 3,"46 2,466 6,412 1,"73

ELECTRICIA 2,062 2,406 2,74" 1,718 4,468 1,375

MATERIALES E OFICINA 4,755 5,547 6,33" 3,"62 10,302 3,170

MANTENIMIENTO Y CONSERVACION ",57" 11,175 12,772 7,"82 20,754 6,386

GASTOS NO EUCIBLES 2,605 3,03" 3,473 2,170 5,643 1,736

ASESORIA PERSONAS MORALES 1",034 22,206 25,37" 15,862 41,240 12,68"

CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 3,274 3,820 4,366 2,72" 7,0"4 2,183 PROPAGANA Y PUBLICIA 2,"10 3,3"5 3,880 2,425 6,304 1,"40

EPRECIACIONES 34,158 34,158 34,158 34,158 34,158 34,158

VARIOS 23,040 26,880 30,720 1",200 4","20 15,360

FLETES 1",784 23,081 26,378 16,486 42,864 13,18"

INTERESES A CARGO ",018 10,521 12,024 7,515 1",53" 6,012

COMISIONES BANCARIAS 10,102 11,786 13,470 8,41" 21,888 6,735

GASTOS DE OPERACION ,03,00 ,!,405 366,0! 57,6! ,35,05 67,!63

!TILIDAD ANTES DE IMP!ESTOS ,6!!,662 ,672,466 (75,435 !63,!0! (,40,37 ,062,64

%

caso practico iva

Documents