精華光學股份有限公司及其子公司合併財務報表暨會計師核閱報告 … ·...

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精華光學股份有限公司及其子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告

民國九十八及九十七年度前三季

(股票代碼 1565)

公司地址：台北縣汐止市大同路一段 276-2 號 4、5 樓

電話：(02)8691-6000

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民國九十八及九十七年度前三季合併財務報表暨會計師核閱報告

目錄

項目頁次

一、封面 1

二、目錄 2 ~ 3

三、會計師核閱報告 4

四、合併資產負債表 5

五、合併損益表 6

六、合併股東權益變動表不適用

七、合併現金流量表 7 ~ 8

八、合併財務報表附註

(一) 公司沿革 9 ~ 10

(二) 重要會計政策之彙總說明 10

(三) 會計變動之理由及其影響 10

(四) 重要會計科目之說明 10 ~ 16

(五) 關係人交易 16

(六) 質押之資產 17

(七) 重大承諾事項及或有事項 17

(八) 重大之災害損失 17

(九) 重大之期後事項 17

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項目頁次

(十) 其他 17 ~ 20

(十一)附註揭露事項 20 ~ 21

1.重大交易事項相關資訊 20

2.轉投資事業相關資訊 20

3.大陸投資資訊 20

4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情

形及金額 21

(十二)部門別財務資訊 21

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會計師核閱報告

(98)財審報字第 09001746 號

精華光學股份有限公司公鑒：

精華光學股份有限公司及其子公司民國九十八年及九十七年九月三十日之合併資產負債表，暨民國九十八年及九十七年一月一日至九月三十日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現民國九十八年及九十七年一月一日至九月三十日合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、中華民國一般公認會計原則及民國 96 年 11 月 15 日金管證六字第 0960064020 號令而須作修正之情事。

如財務報表附註三所述，精華光學股份有限公司及其子公司自民國九十七年一月一日起，採用新發佈之中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第 052 號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，此項會計原則變動使民國九十七年度前三季合併淨損益減少 34,210 仟元，基本每股盈餘減少新台幣 0.68 元。

資誠會計師事務所

黎昌州

會計師

廖阿甚

前財政部證券管理委員會

核准簽證文號：(84)台財證(六)第 13377 號

行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准簽證文號：金管證六字第 0960058737 號

中華民國九十八年十月二十三日

精華光學股份有限公司及其子公司合併資產負債表民國 98 年及 97 年 9 月 30 日

單位：新台幣仟元(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

98 年 9 月 30 日 97 年 9 月 30 日 98 年 9 月 30 日 97 年 9 月 30 日金額 % 金額 % 金額 % 金額 %

資產負債及股東權益

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠會計師事務所黎昌州、廖阿甚會計師民國九十八年十月二十三日核閱報告。

董事長：陳明賢經理人：周育然會計主管：張淑芬

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流動資產流動負債

1100 現金及約當現金(附註四(一)) $ 1,167,309 41 $ 839,880 33 2120 應付票據 $ 63,237 2 $ 66,847 3

1120 應收票據淨額(附註四(二)) 18,638 1 37,830 1 2140 應付帳款 19,847 1 22,484 1

1140 應收帳款淨額(附註四(二)) 275,316 10 248,866 10 2160 應付所得稅 77,910 3 64,536 2

1150 應收帳款–關係人淨額(附註五) 47,610 2 26,413 1 2170 應付費用(附註四(八)) 336,003 12 270,026 11

1190 其他金融資產–流動(附註四(一)及六) 1,196 - 1,196 - 2270 一年或一營業週期內到期長期負債

120X 存貨(附註四(三)) 286,860 10 319,130 12 (附註四(五)) 51,712 2 51,179 2

1286 遞延所得稅資產–流動 17,035 - 22,017 1 2280 其他流動負債 63,682 2 28,146 1

1298 其他流動資產–其他 51,112 2 40,764 2 21XX 流動負債合計 612,391 22 503,218 20

11XX 流動資產合計 1,865,076 66 1,536,096 60 長期負債

固定資產(附註四(四)及六) 2420 長期借款(附註四(五)) 256,253 9 308,989 12

成本 2XXX 負債總計 868,644 31 812,207 32

1501 土地 135,174 5 135,174 5 股東權益

1521 房屋及建築 308,105 11 308,099 12 股本(附註四(六))

1531 機器設備 640,468 23 635,787 25 3110 普通股股本 504,165 18 503,159 20

1551 運輸設備 3,759 - 3,246 - 資本公積(附註四(七))

1561 辦公設備 2,160 - 1,713 - 3211 普通股溢價 526,000 19 526,000 20

1681 其他設備 239,531 9 237,826 9 保留盈餘(附註四(八))

15XY 成本及重估增值 1,329,197 48 1,321,845 51 3310 法定盈餘公積 209,362 7 153,187 6

15X9 減：累計折舊 ( 449,107) ( 16) ( 367,812) ( 14) 3320 特別盈餘公積 - - 5,156 -

1670 未完工程及預付設備款 6,623 - 3,000 - 3350 未分配盈餘 700,800 25 568,985 22

15XX 固定資產淨額 886,713 32 957,033 37 股東權益其他調整項目

無形資產 3420 累積換算調整數 1,357 - ( 4,356) -

1780 其他無形資產 1,293 - 1,544 - 3XXX 股東權益總計 1,941,684 69 1,752,131 68

其他資產重大承諾及或有事項(附註七)

1820 存出保證金 9,018 - 9,979 1

1830 遞延費用 4,954 - 9,235 -

1860 遞延所得稅資產–非流動 43,274 2 50,451 2

18XX 其他資產合計 57,246 2 69,665 3

1XXX 資產總計 $ 2,810,328 100 $ 2,564,338 100 1XXX 負債及股東權益總計 $ 2,810,328 100 $ 2,564,338 100

精華光學股份有限公司及其子公司合併損益表

民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 9 月 30 日單位：新台幣仟元

(除每股盈餘為新台幣元外)(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

98 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 97 年 1 月 1 日至 9 月 30 日金額 % 金額 %



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營業收入(附註五)4110 銷貨收入 $ 1,741,683 102 $ 1,658,012 1014170 銷貨退回 ( 11,676)( 1) ( 2,521) -4190 銷貨折讓 ( 20,995)( 1) ( 17,226)( 1)4100 銷貨收入淨額 1,709,012 100 1,638,265 100

營業成本5110 銷貨成本(附註四(三)) ( 704,067)( 41) ( 688,594)( 42)5910 營業毛利 1,004,945 59 949,671 58

營業費用6100 推銷費用 ( 249,175)( 15) ( 245,233)( 15)6200 管理及總務費用 ( 137,833)( 8) ( 145,029)( 9)6300 研究發展費用 ( 14,705)( 1) ( 13,577)( 1)6000 營業費用合計 ( 401,713)( 24) ( 403,839)( 25)6900 營業淨利 603,232 35 545,832 33

營業外收入及利益7110 利息收入 2,626 - 11,567 17160 兌換利益 633 - - -7480 什項收入 8,376 1 3,899 -7100 營業外收入及利益合計 11,635 1 15,466 1

營業外費用及損失7510 利息費用 ( 4,783) - ( 7,996) -7560 兌換損失 - - ( 9,871)( 1)7880 什項支出 ( 5,755)( 1) ( 630) -7500 營業外費用及損失合計 ( 10,538)( 1) ( 18,497)( 1)7900 繼續營業單位稅前淨利 604,329 35 542,801 338110 所得稅費用 ( 162,922)( 9) ( 126,005)( 8)9600XX 合併總損益 $ 441,407 26 $ 416,796 25

歸屬於：9601 合併淨損益 $ 441,407 26 $ 416,796 25

稅前稅後稅前稅後基本每股盈餘(附註四(九))

9750 本期淨利 $ 11.99 $ 8.76 $ 10.77 $ 8.27稀釋每股盈餘(附註四(九))

9850 本期淨利 $ 11.93 $ 8.71 $ 10.77 $ 8.27

精華光學股份有限公司及其子公司合併現金流量表


(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

98 年 1 月 1 日

至 9 月 30 日

97 年 1 月 1 日

至 9 月 30 日

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營業活動之現金流量

合併總損益 $ 441,407 $ 416,796

調整項目

備抵呆帳(轉列收入數)提列數 ( 1,200) 2,480

存貨跌價及呆滯損失 - 6,000

折舊費用 71,775 73,410

各項攤銷 4,001 5,491

處分固定資產損失-淨額 4,481 157

固定資產轉列費用數 - 59

遞延所得稅資產及負債淨變動數 9,018 ( 3,851)

資產及負債科目之變動

應收票據及帳款淨額 ( 33,954) 22,656

其他金融資產-流動 340 ( 303)

存貨 15,352 ( 24,438)

其他流動資產-其他 ( 12,068) ( 14,051)

應付票據及帳款 8,667 11,183

應付所得稅 ( 19,385) ( 10,095)

應付費用 41,894 55,207

其他流動負債 38,416 ( 1,351)

營業活動之淨現金流入 568,744 539,350

投資活動之現金流量

出售固定資產價款 3,668 363

購置固定資產 ( 30,399) ( 13,637)

存出保證金減少(增加) 183 ( 334)

其他無形資產及遞延費用增加 ( 1,281) ( 1,774)

投資活動之淨現金流出 ( 27,829) ( 15,382)

(續次頁)

精華光學股份有限公司及其子公司合併現金流量表



98 年 1 月 1 日

至 9 月 30 日

97 年 1 月 1 日

至 9 月 30 日



～8～

融資活動之現金流量

長期借款減少 ($ 39,308) ($ 38,274)

發放現金股利 ( 402,527) ( 377,368)

發放員工紅利 - ( 50,000)

發放董監酬勞 - ( 9,000)

融資活動之淨現金流出 ( 441,835) ( 474,642)

外幣財務報表匯率影響數 361 1,203

本期現金及約當現金增加 99,441 50,529

期初現金及約當現金餘額 1,067,868 789,351

期末現金及約當現金餘額 $ 1,167,309 $ 839,880

現金流量資訊之補充揭露

本期支付利息 $ 5,016 $ 7,955

本期支付所得稅 $ 173,290 $ 139,950

僅有部分現金支出之投資活動

購置固定資產 $ 31,396 $ 13,532

減:期末應付設備款 ( 1,231) ( 1,539)

加:期初應付設備款 234 1,644

本期支付現金 $ 30,399 $ 13,637

～9～


合併財務報表附註

民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 9 月 30 日


單位：新台幣仟元

(除特別註明者外)

一、公司沿革

(一)本公司-精華光學股份有限公司

1.精華光學股份有限公司於民國 75 年 9 月 24 日依公司法核准設立，主要

經營項目為隱形眼鏡(軟、硬片)、光學鏡片及其附屬用品之加工製造買

賣。本公司及列入本合併財務報表之子公司員工人數為 1,245 人。

2.本公司自民國 93 年 3 月起在中華民國櫃檯買賣中心買賣。

(二)列入合併財務報表之子公司及增減變動情形

民國98年民國97年投資公司名稱子公司名稱業務性質 9月30日 9月30日

精華光學

股份有限公司

SHINE OPTICAL HOLDING

GROUPS INC.(以下簡稱SOHG)

投資及貿易業

務

100% 100%

〞 SHINE OPTICAL (SAMOA)

HOLDING GROUPS, INC.

(以下簡稱SAMOA)

〞 100% 100%

SOHG OPTICAL CONNECTION INC.

(以下簡稱OCI)

隱形眼鏡(軟、

硬片)、光學鏡

片之買賣

100% 100%

〞 SHINE OPTICAL B.V.

(以下簡稱SOBV)

〞 100% 100%

SAMOA SHINE OPTICAL HK LIMITED

(以下簡稱SOHK)

投資及貿易業

務

100% 100%

SOHK 上海帝康光學產品商貿有限

公司(以下簡稱上海帝康)

隱形眼鏡(軟、

硬片)、光學鏡

片之買賣

100% 100%

所持股權百分比

(三)未列入本合併財務報表之子公司

無。

～10～

(四)子公司會計期間不同之調整及處理方法

不適用。

(五)國外子公司營業之特殊風險

無。

(六)子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度

無。

(七)子公司持有母公司發行證券之內容

無。

(八)子公司發行轉換公司債及新股之有關資料

無。

二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表除依據民國 96 年 11 月 15 日行政院金融監督管理委員會金管

證六字第 0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人

財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。

重要會計政策與民國 98 年上半年度合併財務報表附註二相同，會計變動請另

詳附註三。

三、會計變動之理由及其影響

(一)存貨

本公司及子公司自民國 98 年 1 月 1 日起，採用新修訂之財務會計準則公

報第十號「存貨之會計處理準則」，此項會計原則變動對本公司及子公司

民國 98 年度前三季合併淨損益及每股盈餘並無重大影響。

(二)員工分紅及董監酬勞

本公司及子公司自民國 97 年 1 月 1 日起，採用新發佈之民國 96 年 3 月

16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第 052 號函「員

工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，此項會計原則變動使民國 97 年度

前三季合併淨損益減少$34,210，基本每股盈餘減少新台幣 0.68 元。

四、重要會計科目之說明

(一)現金

98年9月30日 97年9月30日

庫存現金 436$ 351$

支票存款 15,126 30,754

活期存款 220,635 165,207定期存款 931,112 643,568

1,167,309$ 839,880$

民國 98 年及 97 年 9 月 30 日之活期存款中有$42 係供銀行融資額度之擔

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保或供備償專用，依其性質轉列「其他金融資產-流動」項下。

(二)應收票據及帳款－非關係人

98年9月30日 97年9月30日

應收票據－非關係人 18,838$ 38,080$減：備抵呆帳 200)( 250)(

18,638 37,830

應收帳款－非關係人 324,522 299,033

減：備抵呆帳 49,206)( 50,167)(

275,316 248,866

293,954$ 286,696$

(三)存貨

98年9月30日 97年9月30日

原物料 40,503$ 63,969$

在製品 119,449 95,570製成品 186,188 224,509

346,140 384,048減：存貨報廢及呆滯損失準備 59,280)( 64,918)(

286,860$ 319,130$

1.上列存貨均未有提供擔保或質押情形。

2.當期認列之存貨相關費損：

98年1月1日至 97年1月1日至9月30日 9月30日

已出售存貨成本 709,786$ 692,707$

跌價及呆滯損失 - 6,000

下腳收入 5,719)( 10,113)(

704,067$ 688,594$

～12～

(四)固定資產

原始成本累計折舊帳面價值

土地 135,174$ -$ 135,174$

房屋及建築 308,105 32,276)( 275,829

機器設備 640,468 303,919)( 336,549

運輸設備 3,759 1,919)( 1,840

辦公設備 2,160 1,745)( 415

其他設備 239,531 109,248)( 130,283預付設備款 6,623 - 6,623

1,335,820$ 449,107)($ 886,713$

98 年 9 月 30 日

原始成本累計折舊帳面價值

土地 135,174$ -$ 135,174$

房屋及建築 308,099 25,039)( 283,060

機器設備 635,787 254,310)( 381,477

運輸設備 3,246 1,541)( 1,705

辦公設備 1,713 1,224)( 489

其他設備 237,826 85,698)( 152,128預付設備款 3,000 - 3,000

1,324,845$ 367,812)($ 957,033$

97 年 9 月 30 日

有關固定資產提供擔保情形，請詳附註六說明。

～13～

(五)長期借款

貸款機構借款種類還款期限 98年9月30日 97年9月30日

華南銀行抵押借款至100年1月前按月償還 20,800$ 36,400$

汐止分行抵押借款至103年2月前按月償還 47,933 58,230

抵押借款至115年10月前按月還 213,132 223,438

兆豐銀行抵押借款至99年2月前按季償還 1,000 3,000

內湖分行抵押借款至99年7月前按季償還 6,600 13,200抵押借款至101年2月前季償還 18,500 25,900

307,965 360,168

減：一年內到期部份 51,712)( 51,179)(

256,253$ 308,989$

借款額度 469,880$ 469,880$

年利率 1.78%~2.04% 2.74%~3.59%

有關長期借款擔保質押情形，請詳附註六說明。

(六)股本

1.民國 97 年 1 月 1 日本公司之額定及實收資本額分別為$880,000 及

$503,159。

2.本公司於民國 98 年 6 月 10 日經股東會決議以股東紅利$1,006 轉增資

發行新股 101 仟股，該項增資案已於 98 年 7 月經主管機關核准在案，

並於 98 年 9 月辦理變更登記完成，增資後額定及實收資本額分別為

$880,000 及$504,165。截至民國 98 年 9 月 30 日止，發行流通在外股

數普通股為 50,416,516 股，每股面額新台幣 10 元。

(七)資本公積

依證管法令規定，資本公積除超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈

與之所得於公司無累積虧損時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之

十之限額撥充資本外，餘均僅能彌補虧損。以現金增資溢價產生之資本公

積辦理轉增資時，每年以一次為限，且不得於現金增資年度為之。

(八)保留盈餘

1.依本公司章程規定，年度盈餘於完納稅捐後，除彌補以前年度虧損外，

如尚有盈餘應依法提列法定盈餘公積 10%後，再就其餘額，加計上年度

累積未分配盈餘數，為累積可分配盈餘，由董事會擬具分派議案，提請

股東會決議分派之，其中應分派董監事酬勞不高於 3%及員工紅利不低

於 7.5%。

2.本公司股利政策如下:因本公司考量所處環境及成長階段，因應未來資

～14～

金需求及長期財務規劃，並滿足股東對現金流入之需求，以可分配盈餘

提撥百分之五十以上分派股東股利，其中現金股利不得低於股利總額之

百分之十。

3.本公司於民國 98 年 6 月 10 日及 97 年 6 月 13 日，經股東會決議通過民

國 97 年及 96 年度盈餘分派案如下：

金額每股股利(元) 金額每股股利(元)

法定盈餘公積 56,175$ -$ 53,211$ -$

特別盈餘公積 5,156)( - 1,031 -

股票股利 1,006 0.02 - -

現金股利 402,527 8.00 377,368 7.5

董監事酬勞 10,000 - 9,000 -

員工現金紅利 56,000 - 50,000 -

合計 520,552$ 8.02$ 490,610$ 7.5$

97 年度 96 年度

上述民國 97 年及 96 年度盈餘分配情形與本公司民國 98 年 3 月 23 日及

97 年 3 月 18 日之董事會提議並無差異。

上述有關董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可

至公開資訊觀測站查詢。

4.本公司民國 98 年前三季員工紅利及董監酬勞估列金額分別為$37,500

及 $6,750，民國 97 年前三季員工紅利及董監酬勞估列金額分別為

$37,800 及$6,750，係分別以民國 98 年及 97 年度前三季之稅後淨利，

考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎並參考前一年

度預計發放數估列，並認列為本年度前三季之營業費用，惟若嗣後股

東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次年度之損益。

5.法定盈餘公積除彌補公司虧損及撥充資本外，不得使用之，惟撥充資本

時，以此項公積已達實收資本額 50%，並以撥充半數為限。

6.(1)本公司自民國 87 年度起，當年度之盈餘如未作分配或分配後尚有餘

額者，需就該未分配盈餘加徵 10%營利事業所得稅。此一加徵之稅

額計入繳納年度股東可扣抵稅額帳戶，可於爾後分配股利時扣抵個

人股東應納之綜合所得稅。

(2)截至民國 98 年及 97 年 9 月 30 日，本公司未分配盈餘及股東可扣抵

稅額資訊如下：

～15～

98年9月30日 97年9月30日

可扣抵稅額帳戶餘額 70,860$ 34,963$

98年度(預計) 97年度(實際)

盈餘分配之稅額扣抵比率 21.35% 27.74%

截至98年9月30日截至97年9月30日止之未分配盈餘止之未分配盈餘

A.86年及以前年度未分配盈餘 3,981$ 3,981$

B.87年及以後年度未分配盈餘

a.已加徵10%營利事業所得稅未

分配盈餘 255,412 148,208

b.未加徵10%營利事業所得稅未

分配盈餘 441,407 416,796

合計 700,800$ 568,985$

(九)普通股每股盈餘

加權平均流通

稅前稅後在外股數稅前稅後

本期純益 604,329$ 441,407$

基本每股盈餘

屬於普通股股東之

本期純益 604,329$ 441,407$ 50,416,516 11.99$ 8.76$

具稀釋作用之潛在普

通股之影響

員工分紅 - - 240,865

稀釋每股盈餘

屬於普通股股東

之本期純益加潛

在普通股之影響 604,329$ 441,407$ 50,657,381 11.93$ 8.71$

98 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

每股盈餘

金額 (單位：元)

自民國 97 年度起，於計算每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方

式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算

稀釋每股盈餘；計算基本每股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅

採發放股票方式之股數確定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加

權平均流通在外股數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基

本及稀釋每股盈餘時不追溯調整。

～16～

加權平均流通

稅前稅後在外股數稅前稅後

基本每股盈餘

本期純益 542,801$ 416,796$ 50,416,516 10.77$ 8.27$

97 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

每股盈餘

金額 (單位：元)

註：上述追溯調整後加權平均流通在外股數，業已依民國 97 年度未分

配盈餘轉增資追溯調整之。

五、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

關係人名稱與本公司之關係

加美光學股份有限公司

(以下簡稱加美)

該公司之負責人為本公司總經理之二親

等親屬之配偶

天霖國際股份有限公司該公司之負責人為本公司總經理之二親

(以下簡稱天霖) 等親屬之配偶

(二)關係人間之重大交易事項

1.銷貨收入淨額

佔本公司佔本公司

銷貨淨額銷貨淨額金額百分比金額百分比

加美 82,426$ 5 44,151$ 3天霖 27,120 1 25,058 2

109,546$ 6 69,209$ 5

97年1月1日至9月30日98年1月1日至9月30日

上開對關係人之銷貨價格及收款條件與一般客戶同。

2.應收帳款

佔本公司佔本公司

應收帳款應收帳款金額百分比金額百分比

加美 41,504$ 11 18,990$ 7天霖 6,106 2 7,423 3

47,610$ 13 26,413$ 10

97 年 9 月 30 日98 年 9 月 30 日

～17～

六、質押之資產

資產項目 98年9月30日 97年9月30日擔保用途

其他金融資產-流動

－備償專戶 42$ 42$ 銀行融資額度之擔保

固定資產

－土地 68,769 68,769 銀行融資額度之擔保

－房屋及建築 241,070 247,428 銀行融資額度之擔保

－機器設備 114,712 139,349 銀行融資額度之擔保－其他設備 4,869 6,889 銀行融資額度之擔保

429,420 462,435

合計 429,462$ 462,477$

七、重大承諾事項及或有事項

1.截至民國 98 年 9 月 30 日止，本公司因購置機器設備而與廠商簽訂購買合約

總價計$14,870，業已支付設備款為$6,623。

2.截至民國 98 年 9 月 30 日止，本公司及子公司以營業租賃方式向非關係人承

租廠房、辦公處所及運輸設備所簽訂之租賃合約，依合約規定，本公司未來

年度應付租金如下：

年度金額

98年10月~99年9月 21,060$

99年10月~100年9月 21,680

100年10月~101年9月 2,091101年10月~102年9月 1,716

46,547$

3.本公司及合併個體-OCI 與 POLYVUE TECHNOLOGIES INC.(以下簡稱 POLYVUE)

簽訂銷售特殊隱形眼鏡之權利金合約，約定本公司及 OCI 銷售該特殊鏡片須

依銷貨收入之 1.5%支付 POLYVUE 權利金，且每年支付金額不得小於

US$50,000。

八、重大之災害損失

無。

九、重大之期後事項

無。

十、其他

(一)財務報表表達

民國 97 年度前三季合併財務報表之部分科目業予重分類，便與民國 98

年度前三季合併財務報表比較。

～18～

(二)投資衍生性商品相關資訊

本公司及子公司民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並未從事投資衍

生性商品交易。

(三)金融商品之公平價值

帳面價值

公開報價決定

之金額

評價方法估計

之金額

非衍生性金融商品

金融資產

公平價值與帳面價值相等之金融

資產 1,519,087$ (註) (註)

金融負債


負債 470,799 (註) (註)

長期借款 256,253 193,995 -

公平價值

98 年 9 月 30 日

帳面價值

公開報價決定

之金額

評價方法估計

之金額

非衍生性金融商品

金融資產


資產 1,164,164$ (註) (註)

金融負債


負債 410,536 (註) (註)

長期借款 308,989 208,630 -

97 年 9 月 30 日

公平價值

註：該類資產係屬短期金融商品，故以帳面價值估計其公平價值，非屬公

開報價決定或評價方法估計之金額。

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下:

1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此

方法應用於現金及約當現金、應收票據及帳款、其他金融資產－流動、

應付票據與帳款、應付費用及一年內到期長期負債。

～19～

2.存出保證金係以其在資產負債表之帳面價值估計其公平價值，因該等保

證金雖未計息，然因期間不長或金額不大，折現與否影響微小，故其帳

面價值應屬估計公平價值之合理基礎。

3.長期借款以其預期現金流量之折現值估計公平價值，折現率則以本公司

之長期借款利率為準。

(四)財務風險控制及避險策略(含財務避險)

本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以清楚辨認、衡量並控制

本公司及子公司所有各種風險(包含市場風險、信用風險、流動性風險及

現金流量風險)，使本公司及子公司之管理階層能有效從事控制並衡量市

場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。

本公司及子公司管理當局為能有效控管各種市場風險管理目標，以達到最

佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險，係經適

當考慮經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之影響下，為達到最佳化之風

險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。

為了達成風險管理之目標，本公司及子公司對於信用風險採取之控管策略

如下：

本公司及子公司訂有嚴格之徵信評估政策，僅與信用狀況良好之交易相對

人進行交易，且適時運用債權保全措施，以降低信用風險。

(五)重大財務風險資訊

1.應收帳款

(1)市場風險

本公司及子公司之應收款項均為 1 年內到期，因此經評估無重大之

市場風險。

(2)信用風險

本公司及子公司於銷售產品時，業已評估交易相對人之信用狀況，

預期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而

最大之信用風險金額為其帳面價值。

(3)流動性風險

本公司及子公司之應收款項均為 1 年內到期，且本公司及子公司之

營運資金足以支應本公司及子公司之資金需求，預期不致發生重大

之流動性風險。

(4)利率變動之現金流量風險

本公司及子公司之應收款項均為 1 年內到期，因此經評估無重大之

利率變動之現金流量風險。

～20～

2.借款

(1)市場風險

本公司及子公司借入之款項，係屬浮動利率之負債，預期不致發生

重大之市場風險。

(2)信用風險

無信用風險。

(3)流動性風險

本公司及子公司之營運資金足以支應本公司及子公司之資金需求，

預期不致發生重大之流動性風險。

(4)利率變動之現金流量風險

本公司及子公司借入之款項，係屬浮動利率之金融商品，故市場利

率變動將使債務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金

流量產生波動。

(六)具利率變動之現金流量風險之金融負債

本公司及子公司民國 98 年及 97 年 9 月 30 日具利率變動之現金流量風險

之金融負債分別為$307,965 及$360,168。

(七)母子公司及子公司間已銷除之交易

非年度合併財務報表，故不適用。

十一、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

依 96 年 11 月 15 日金管證六字第 0960064020 號令規定，季合併財務報

表得免揭露之。

(二)轉投資事業相關資訊



(三)大陸投資資訊



～21～

(四 )母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

. 民國98年度前三季

編製與交易人佔合併總營收或總(註) 交易人名稱交易往來對象之關係(註二) 科目金額交易條件資產之比率(註三)

0 精華光學股份有限公司 OPTICAL CONNECTION INC. 1 銷貨收入/銷貨成本 98,498$ 交易價格為一般客戶之六至九折 6%

應收帳款/應付帳款 17,105 授信期間約為90天 1%

0 精華光學股份有限公司 SHINE OPTICAL BV 1 銷貨收入/銷貨成本 26,831 交易價格為一般客戶之六至九折 2%


0 精華光學股份有限公司上海帝康光學產品商貿有限公司 1 銷貨收入/銷貨成本 20,396 交易價格為一般客戶之六至九折 1%


交易往來情形

. 民國97年度前三季

編製與交易人佔合併總營收或總(註) 交易人名稱交易往來對象之關係(註二) 科目金額交易條件資產之比率(註三)

0 精華光學股份有限公司 OPTICAL CONNECTION INC. 1 銷貨收入/銷貨成本 96,715$ 交易價格為一般客戶之六至九折 6%


0 精華光學股份有限公司 SHINE OPTICAL BV 1 銷貨收入/銷貨成本 34,678 交易價格為一般客戶之六至九折 2%


0 精華光學股份有限公司上海帝康光學產品商貿有限公司 1 銷貨收入/銷貨成本 3,937 交易價格為一般客戶之六至九折 0%


註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編製之填寫方式如下：

1.母公司同填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

交易往來情形

十二、部門別財務資訊

依財務會計準則公報第二十三號「期中財務報表之表達與揭露」之規定，期中報表得不揭露部門別財務資訊。

精華光學股份有限公司及其子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 … ·...

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