contabilidad i
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UNIVERSIDAD DEL CARIBE
UNICARIBE
ESCUELA DE CONTABILIDAD
GUÍA DE ESTUDIO
Nombre de la asignatura : Contabilidad I
Carga académica : 3 créditos
Clave : CON-101
Pre-requisito : EDU-100
Fecha de elaboración : Junio, 2003
Responsable de elaboración : Lic. José N. Caraballo
Lic. Víctor Naut
Revisión : Colectivo de Desarrollo:
Juana María Rodríguez
Mirna Aquino
Renaldino Pérez
Modificaciones:
1ra. Fecha: Marzo, 2005 Responsable: Lic. José Nicolás Caraballo
2da.Fecha: Marzo, 2006 Responsable: Lic. Victor Naut
3ra. Fecha : ____________ Responsable :____________________
Marzo, 2006
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Guía de Estudio de Contabilidad I
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……………………..
MENSAJE DEL RECTOR
El Modelo Educativo de UNICARIBE (MEDUC), fundamentado en una
educación abierta y a distancia, demanda el uso de diversas herramientas para el
aprendizaje, principalmente para estimular y orientar el estudio independiente.
Esta guía de estudio es una de esas herramientas. No tiene pretensiones de
sustituir al docente, sino de complementar su labor. La guía de estudio tampoco
limita el espacio de búsqueda del estudiante, sino que le sirve de apoyo en esa
búsqueda y le facilita el acceso al conocimiento a partir de un conjunto de
actividades que le propone. Por esta razón, considero que la implementación de
este instrumento será de gran ayuda para el y la estudiante y contribuirá a un
aprendizaje de mayor calidad.
Ing. Miguel Rosado Rector
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Mensaje a los y las estudiantes
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Esta Guía de Estudio de Contabilidad I se ha elaborado pensando
en ustedes, estudiantes de UNICARIBE. Hemos tratado de organizar actividades con sus orientaciones para facilitar el aprendizaje en la metodología semipresencial y a distancia. Es necesario entender que
este documento sólo puede convertirse en una Guía para el aprendizaje, si es asumido como tal por ustedes. Requiere del manejo de las fuentes que recomienda el programa de la asignatura
y la realización de las actividades indicadas en cada unidad. Las actividades básicas son obligatorias para lograr los aprendizajes
esperados. Las actividades de ampliación son necesarias para alcanzar niveles más allá del mínimo. Con las actividades de evaluación, los estudiantes pueden verificar sus logros y la necesidad
de volver a las actividades básicas o de ampliación, si fuere el caso. Las actividades de retroalimentación se proponen para los estudiantes que no demuestren el nivel de logro esperado. Son
actividades diferenciadas por cada uno de los aprendizajes que se esperaba alcanzar y que la evaluación muestre que no se han
logrado. Los estudiantes con un alto logro no tendrán que realizar las actividades de retroalimentación, aunque pueden hacerlas para reforzar sus conocimientos y disfrutarlos.
Lic. José N. Caraballo y Lic. Víctor Naut
Junio, 2003
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Índice
1. Mensaje del Rector 2
2. Mensaje a los y las estudiantes 3
3. Índice del contenido de la Guía 4
4. Caracterización de la Guía 6
5. Instrucciones para el uso de la Guía 6
6. Descripción de la asignatura 7
7. Objetivos generales 7
8. UNIDAD I: FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Objetivos 8
Contenidos 8
Fuentes 8
Actividades básicas 9
Actividades de ampliación 17
Actividades de Evaluación 18
Actividades de retroalimentación 23
9. UNIDAD II: REGISTRO DE TRANSACCIONES Objetivos 24
Contenidos 24
Fuentes 24
Actividades básicas 25
Actividades de ampliación 27
Actividades de evaluación 29
Actividades de retroalimentación 32
10. UNIDAD III: EL BALANCE DE COMPROBACIÓN Objetivos 33
Contenidos 33
Fuentes 33
Actividades básicas 34
Actividades de ampliación 38
Actividades de evaluación 39
Actividades de retroalimentación 42
11. UNIDAD IV: CATALOGO DE CUENTAS Y LOS DIARIOS ESPECIALIZADOS Objetivos 44
Contenidos 44
Fuentes 44
Actividades básicas 45
Actividades de ampliación 50
Actividades de evaluación 52
Actividades de retroalimentación 56
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12. UNIDAD V: CIERRE DEL PERIODO CONTABLE Objetivos 57
Contenidos 57
Fuentes 57
Actividades básicas 58
Actividades de ampliación 65
Actividades de evaluación 66
Actividades de retroalimentación 68
12. Evaluación integradora 69
13. Bibliografía 73
14. Anexo: Programa de Contabilidad I (CON-101) 74
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CARACTERIZACIÓN
La presente Guía se orienta a facilitar la formación independiente de nuestros alumnos. Es un
esfuerzo conjunto de las autoridades académicas de la universidad donde se involucran las
esferas superiores de la institución, los acompañantes y los acompañados. Esperamos
resultados de alta calidad en un sistema donde la independencia en la formación juega un papel
de primer orden. Este material redundará en una armonización de los propósitos de formación a
la hora de que cada acompañante de las áreas respectivas tenga que asignar el contenido de
estudios fuera del aula. En ese sentido unifica los criterios de cada unidad encargada de
administrar la docencia en UNICARIBE y sus integrantes.
El marco teórico de la Guía de Contabilidad I está cuidadosamente relacionado con el
contenido del programa de la asignatura, de manera que existe correspondencia entre este
material didáctico y el programa. En ese orden hemos tratado las unidades relativas a:
fundamentos de contabilidad, registros de transacciones, el catálogo de cuentas y los diarios
especializados balance de comprobación y cierre del período contable. A cada unidad se le han
definido objetivos, contenidos, fuentes, actividades básicas, actividades de ampliación,
actividades de evaluación y de retroalimentación. Las fuentes se han seleccionado teniendo
presente los objetivos y contenidos de cada unidad, tomando en cuenta la calidad y actualidad
de los textos recomendados. Hemos sido cuidadosos con la correspondencia biunívoca que
debe existir con el material recomendado en la fuente y su actualización, de manera especial en
lo relativo a las ediciones de los textos.
El material de práctica contenido en las actividades básicas, el de las actividades de evaluación
y ampliación lo hemos seleccionado considerando el tipo de población estudiantil al que va
dirigido, de manera que logre impactar el proceso enseñanza aprendizaje positivamente, sin
perder de vista que tiene en los objetivos y el contenido la vía de conexión con las mismas.
Gracias a ello los propósitos serán logrados sin mayores dificultades en forma de
autoformación con la supervisión permanente del acompañante.
INSTRUCCIONES PARA EL USO DE ESTA GUÍA
El participante estudiará en las páginas de las fuentes recomendadas en cada una de las
unidades consignadas el tema que se esté tratando ese día, recibirá las orientaciones del
acompañante y presentará la solución de los problemas recomendados en las actividades.
Cumplirá con la asignación de las actividades de evaluación.
El participante deberá dar muestra de que utilizó los recursos recomendados en las actividades
de ampliación. Aquellos participantes que no logren el rendimiento académico esperado
volverán a repetir las actividades básicas en cada unidad hasta que demuestren un rendimiento
en el aprendizaje acorde con los contenidos de la materia y las competencias que exibirá como
profesional.
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ASIGNATURA: CONTABILIDAD I CLAVE: CON-101
PRERREQUISITO : EDU-105 CRÉDITOS : 4
DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA
En la asignatura Contabilidad I se estudia el origen de las cuentas, historia y desarrollo de la
Contabilidad. En ella el participante aprenderá a aplicar el débito y crédito, las transacciones
comerciales, la teoría de la partida doble, identificar las diversas formas de organizaciones
mercantiles, los asientos de ajustes, cierre y la elaboración de los estados financieros.
OBJETIVOS GENERALES
Dar a conocer los métodos y procedimientos de registros de la teneduría de libros para una
empresa en particular y el desarrollo de la contabilidad.
Contrastar la importancia de las actividades mercantiles, así como su evolución.
Conocer los Estados Financieros y su función dentro de la empresa.
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UNIDAD I. FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
1 .1 OBJETIVOS
1.1.1 Analizar el origen, desarrollo e importancia de la Contabilidad.
1.1.2 Reconocer los bienes y los derechos.
1.1.3 Explicar el origen de las cuentas y la ecuación fundamental de la contabilidad.
1.1.4 Analizar la teoría de la partida doble.
1.1.5 Conocer los activos y los pasivos.
1.1.6 Identificar las diversas formas de organizaciones mercantiles y registrar su patrimonio.
1.1.7 Valorar la utilidad de los libros y registros contables.
1.2 CONTENIDO
1.2.1. Definición y antecedentes históricos.
1.2.2. Importancia de la Contabilidad.
1.2.3. Origen de las cuentas y la ecuación fundamental de la contabilidad.
1.2.4. Los principios de Contabilidad.
1.2.5. Diversas formas de organizaciones de una entidad económica.
1.2.6. Los diarios, sus requisitos legales y el mayor.
1.3 FUENTES
1.3.1. Contabilidad Práctica Universitaria Nivel 1, José Antonio Lara Mejía.
Págs. 1 a 30
1.3.2. Contabilidad para el Primer Nivel, Toribio, Dámaso A Toribio; Luis E. Madrigal y
Victoria R. de la Rosa, Pág. 35-38
1.3.3. Fundamentos de Contabilidad General I. José Nicolás Caraballo de la Cruz, Págs.18
a 48.
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1.4 ACTIVIDADES BÁSICAS
1.4.1 Expresa tus ideas acerca de la conceptualización de la Contabilidad.
1.4.2 Elabora una definición de Contabilidad con la lectura de la pág. 18 de la fuente 1.3.3.
1.4.3 Realiza la lectura de las páginas 19 a 29 fuente 1.3.3 y saca una conclusión sobre la
evolución histórica de la Contabilidad.
Conclusión
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1.4.4 Expresa tu opinión sobre la importancia de la contabilidad.
1.4.5 Realiza la lectura de la página 30, fuente 1.3.1 y de las páginas 33 a 44, fuente 1.3.3, y
expresa tus ideas sobre los principios de contabilidad. Haz hincapié en la partida doble.
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1.4.6 Señala las diversas formas de organizaciones mercantiles con la lectura de las páginas
99 a 120 del material indicado en la fuente 1.3.3
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1.4.7 Utilizando el cuadro que se presenta a continuación, indica el tipo y el origen de cada
cuenta en la columna correspondiente. Refiérete a las páginas 56 a 61 de la fuente 1.3.1
y las páginas 37 a 42 de la fuente 1.3.3.
Nombre de la cuenta Tipo Origen
Efectivo en caja o banco
Edificio
José Pérez, capital
Capital en acciones comunes
Gastos de sueldos
Deuda con Manuela Díez
Cuentas por cobrar
Equipo de oficina
Inventario de materiales de oficina
Seguros pagados por adelantado
Ventas
Ingresos por asesoría
Gastos de luz
Inventario de mercancías
Gasto de seguro
Equipo de transporte
Gasto de teléfono
Gasto de materiales de oficina
Gasto de regalía pascual
Gasto de reparación y mantenimiento
Gasto de dieta
Impuesto sobre la renta por pagar
Seguro social por pagar
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1.4.8 Con las cuentas que se presentan en el siguiente cuadro, completa las columnas de la
derecha. Consulta las páginas 37 a 42 de la fuente 1.3.3.
Tipo de cuenta Aumenta Disminuye Balance normal
Activo
Capital o patrimonio
Gastos
Ingresos
Cuenta de retiros o personal
Pasivo
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
Venta
Compras
Inventarios
José Rodríguez, capital
Terreno
Equipo de transporte
Mobiliario de oficina
Capital en acciones
Equipo de oficina
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1.4.9 Obtén el balance de las siguientes cuentas:
Efectivo en Caja
5, 000.00
2, 000.00
1, 000.00
1, 800.00
2, 000.00
Ctas. Por Cobrar
1, 000.00
4, 000.00
800.00
1, 200.00
Ventas
6, 000.00
9, 000.00
1, 500.00
Ctas. Por Pagar
3, 000.00
1, 500.00
500.00
Gastos Generales
1, 3000.00
2, 8000.00
1, 4000.00
José Báez, Capital
4, 000.00
1, 700.00
1, 600.00
300.00
3, 600.00
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1.4.10 Utiliza la Ecuación Fundamental de la Contabilidad para determinar la variable que
falta. Refiérete a la página 42 de la fuente 1.3.3:
Activo Pasivo Capital
a) 4,0000.00 -------------- 1,0000.00
b) ----------- 5,0000.00 2,0000. 00
c) 10,000. 00 3,0000.00 -------------
d) 4,500. 00 0.00 ------------
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1.4.11 Con la fuente indicada en el punto 1.3.3, páginas 44 a 47 expresa los que consideras
sobre diarios y los requisitos legales.
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1.5 ACTIVIDADES DE AMPLIACIÓN
1.5.1. Visita una empresa e investiga su sistema de contabilidad. Haz un reporte para
exponer en el aula y entregar al acompañante.
1.5.2 Busca el sitio http://mailxmail.com/curso/empresa/contabilidad2/, refuerza los
conceptos de esta unidad y haz un reporte para el acompañante.
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1.6 ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
1.6.1 Sitúa la aparición de la contabilidad.
1.6.2 ¿Cómo defines la contabilidad?
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1.6.3 ¿Qué concepto tienes sobre los siguientes términos?
a) Ecuación contable:
b) Débito:
c) Crédito:
d) Balance:
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e) Cuenta:
f) Cuenta T:
g) Diario:
h) Mayor:
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1.6.4 ¿Cómo defines los siguientes términos?
a) Activo:
b) Pasivo:
c) Capital:
d) Ingresos:
e) Gastos:
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1.6.5 Aplicando diversas transacciones demuestra el efecto que causan en la Ecuación
Fundamental de la Contabilidad.
1.6.6 Enumera los requisitos legales para llevar los diarios:
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1.7 ACTIVIDADES DE RETROALIMENTACIÓN
1.7.1. Repasa cuidadosamente las actividades básicas, lee nuevamente las fuentes
recomendadas y extrae las ideas claves y secundarias de los temas tratados y prepara
un resumen esquemático.
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UNIDAD II. REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES
2.1 OBJETIVOS
2.1.1. Describir el ciclo contable y los diferentes métodos.
2.1.2. Registrar transacciones de ventas de contado y crédito.
2.1.3. Registrar transacciones de compras de contado y crédito.
2.1.4. Registrar transacciones de otras partidas.
2.1.5. Registrar transacciones de gastos.
2.2 CONTENIDOS
2.2.1. Descripción del ciclo contable
2.2.2. Registro en el diario de transacciones de compras.
2.2.3. Registro en el diario de transacciones de ingresos.
2.2.4. Registro en el diario de transacciones de gastos.
2.2.5. Registro en el diario y otras partidas.
2.3. FUENTES
2.3.1. Contabilidad Práctica Universitaria, Nivel 1, José Antonio Lara Mejía, Pp 211.
2.3.2. Contabilidad Práctica para el Primer Nivel, o Dámaso A. Toribio; Luis E. Madrigal y
Victoria de la Rosa, Pp 158.
2.3.3. Fundamentos de Contabilidad General I, José N. Caraballo de la Cruz, Pp. 65.
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2.4 ACTIVIDADES BÁSICAS
2.4.1. Señala las etapas del ciclo de contabilidad. Utiliza como referencia la página 48 de la
fuente 2.3.3.
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2.4.2. Registra las siguientes transacciones en el diario y pásalas al mayor, refiriéndote a las
páginas 65 a 80 en la fuente 2.3.3.
a) Compra de mercancías a crédito a La Estrella de Belén, C por A., por RD$50,000.00,
factura No. 45.
b) Venta de mercancías de contado, por RD$ 45,000.00, recibo No. 01
c) Compra de mercancías de contado, por RD$30,000.00, cheque No.001.
d) Gasto de Sueldo, por RD$10,000.00, cheque No.002.
e) Venta de mercancías a crédito a Casa Medina S. A., por RD$15,000.00, factura No.15.
f) Compra de materiales de oficina, por RD$1,000.00, cheque No.003.
g) Se brindaron servicios de asesoría de contado, por RD$5,000.00, recibo No.02.
h) Se recibieron RD$ 7,000.00 de Casa Medina, S. A. para abonar a su cuenta, recibo No.03.
i) Se pagaron RD$25,000.00 a La Estrella de Belén, C. por A., abono a nuestra deuda,
cheque No.004.
j) Se pagaron RD$2,000.00 por consumo telefónico, cheque No.005.
k) Se compró un sillón ejecutivo en RD$1,300.00 y una calculadora por RD$2,500.00,
cheque 006.
l) El propietario retiró RD$3,000.00 para uso personal, cheque No.007.
m) Se vendieron 50 acciones comunes a RD$1,000.00 c/u, recibo No.04.
n) Se compró un edificio en RD$125,000.00, cheque No.008.
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2.5 ACTIVIDADES DE AMPLIACIÓN
2.5.1 Accede a http://mailxmail.com/curso/empresa/contabilidad2/capitulos.htm lee el tema
compra y venta de mercancías, anota las ideas principales sobre el tema.
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2.5.2 Consulta el capítulo 2, página 438 del libro Principios de Contabilidad, de Romero
López y Álvaro Javier; expresa tu conclusión.
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2.6 ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
2.6.1. ¿Cuál es el origen de las cuentas de:
a) Compra
b) Ingresos
c) Capital
d) Gastos
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2.6.2. Cuando el sistema es periódico, ¿cómo se determina el costo de venta? ¿Cuáles cuentas
intervienen en el costo de ventas?
2.6.3. ¿Son los fletes en compras un gasto? Explica tu respuesta.
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2.6.4. Después de registrar las transacciones en el diario, ¿cuáles pasos siguen en el ciclo
contable?
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2.7. ACTIVIDADES DE RETROALIMENTACIÓN
2.7.1. Repasa cuidadosamente las actividades básicas, lee nuevamente las fuentes
recomendadas y extrae las ideas claves y secundarias de los temas tratados y prepara un
cuadro -resumen de la unidad.
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UNIDAD III. EL BALANCE DE COMPROBACIÓN
3.1 OBJETIVOS
3.1.1. Identificar balance de comprobación antes de ajustes.
3.1.2. Reconocer el balance de comprobación después de ajustes.
3.1.3. Distinguir las cuentas reales de las cuentas nominales.
3.1.4. Elaborar balances de comprobación.
3.2 CONTENIDO
3.2.1. El balance de comprobación antes de ajustes.
3.2.2. Las cuentas reales y cuentas nominales.
3.2.3. Preparación de un balance de comprobación.
3.3 FUENTES
3.3.1. Contabilidad Práctica Universitaria, Nivel 1, José Antonio Lara Mejía, págs.___
3.3.2. Contabilidad Práctica para el Primer Nivel, Dámaso A. Toribio; Luis E. Madrigal, y
Victoria de la Rosa, págs. ___
3.3.3. Fundamentos de Contabilidad General 1, José N. Caraballo de la Cruz. Pp. 123.
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3.4 ACTIVIDADES BÁSICAS
3.4.1. Expón tus ideas acerca del balance de comprobación.
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3.4.2. Con la lectura de la fuente 3.3.3, página 87, elabora una definición de balance de
comprobación.
3.4.3. Revisa las páginas 40 a 42 de la fuente indicada en el 3.3.2 y relaciona las cuentas
reales y las cuentas nominales.
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3.4.4. Indica la utilidad del balance de comprobación, consulta la página 75 de la fuente 3.3.2.
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3.4.5. Con los datos que se presentan a continuación, prepara un balance de comprobación.
Refiérete a la página 123 de la fuente 3.3.3 y la página 75 de la fuente 3.3.1:
a) Efectivo en Caja o Banco RD$40,000.00
b) Cuentas por Cobrar 30,000.00
c) Inventario 60,000.00
d) Seguros Pagados por Adelantado 5,000.00
e) Equipo de Transporte 20,000.00
f) Terreno 80,000.00
g) Cuentas por Pagar 35,000.00
h) Capital Social Común 175,000.00
i) Utilidades no Distribuidas 40,000.00
j) Ventas 200,000.00
k) Compras 125,000.00
m) Gastos Generales 10,000.00
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3.5 ACTIVIDADES DE AMPLIACIÓN
3.5.1. Consulta la Web wwwmailyxmail.com,(cursoprincipiosrecontabilidad) y revisa los
temas relativos al balance de comprobación y, cuentas reales y nominales. Expresa tu
consideración y preséntalo en el encuentro.
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3.6 ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
3.6.1. ¿Qué utilidad tiene el balance de comprobación?
3.6.2. ¿Cuáles cuentas se presentan en el balance de comprobación?
3.6.3. ¿Qué son cuentas nominales?
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3.6.4. ¿Qué son cuentas reales?
3.6.5. ¿Qué es una transacción comercial?
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3.6.6 En las cuentas del cuadro mostrado más abajo indica si son reales o nominales. Pon X
donde corresponda según sea real o nominal.
Nombre de la cuenta Reales Nominales
Efectivo en Banco
Gastos de Sueldo
Gastos de Ventas
Gastos Generales
Cuentas por Cobrar
Ventas
Terreno
Fletes en Ventas
Fletes en Compras
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3.7 ACTIVIDADES DE RETROALIMENTACIÓN
3.7.1 Reflexiona un momento sobre los contenidos de esta unidad, ¿cuáles aprendiste
totalmente? Expresa los conceptos que aprendiste, en el orden que te surjan.
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3.7.2 Lee nuevamente las fuentes recomendadas, para que profundices tus aprendizajes, si es
el caso, los completes. Presenta los que tuviste necesidad de volver a investigar.
Coméntalos en el grupo.
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UNIDAD IV. EL CATALOGO DE CUENTAS Y LOS DIARIOS ESPECIALIZADOS
4.1 OBJETIVOS
4.1.1 Definir el catálogo de cuentas.
4.1.2 Contrastar los sistemas de numeración.
4.1.3 Aplicar la codificación según las cuentas del mayor.
4.1.4 Contrastar los diarios especializados.
4.1.5 Registrar transacciones en los diarios especializados.
4.2 CONTENIDO
4.2.1. Sistemas de numeración de las cuentas.
4.2.2. Diseño de un catálogo de cuentas.
4.2.3. Registro de transacciones codificando las cuentas.
4.2.4. Asientos en los diarios de ventas, compras, ingresos y desembolsos.
4.2.5. Requisitos legales para los diarios especializados.
4.2.6 Registro en el diario general de las transacciones de los diarios Especializados.
4.2.7 Normas internacionales aplicables.
4.3 FUENTES
4.3.1. Contabilidad Práctica Universitaria, Nivel 1, José Antonio Lara Mejia. págs. 211.
4.3.2. Contabilidad Práctica para el Primer Nivel, Dámaso A. Toribio, Luis E. Madrigal,
Victoria R. de la Rosa. págs. 49
4.3.3. Fundamentos de Contabilidad General I, José Nicolás Caraballo de la Cruz. Pág. 140
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4.4 ACTIVIDADES BÁSICAS
4.4.1 Asigna una codificación a las siguientes cuentas, refiérete a las páginas 51 a 59 de la
fuente 4.3.3.
Nombre de la Cuenta Número de la Cuenta
Efectivo en Banco
Cuentas por Cobrar
Cuentas por Pagar
Capital Social
Ventas
Gastos Generales
4.4.2 Asigna un código a cada grupo, refiérete a las páginas 28 a 34 de la fuente
Descripción Código
Activo
Capital
Gastos
Pasivo
Ingresos
Costos
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4.4.3. Organiza y asigna el número de cuentas a las siguientes partidas:
Nombre de la Cuenta Número de la Cuenta
Efectivo en Banco
Gastos de sueldos
Cuentas por Cobrar
Servicios de Reparación
Cuentas por Pagar
Impuestos por Pagar
Inventario
Ganancia del Período
Utilidades no distribuidas
Gastos de Dieta
Josefina Passadori, Capital
Capital Social
Compras
Edificios
Ventas
Gastos Generales
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4.4.4 Las transacciones del Estudiante C por A, durante el año 2004 fueron las siguientes.
Enero 1.- El propietario retiró para uso personal la suma de RD$2,000.00, cheque no.01.
2.- Se pagaron RD$70.00 de la energía eléctrica, cheque No. 02.
Febrero 3.- Se compraron RD$200,000.00 en mercancías a crédito a El Canal, S.A.,
factura No.8560.
Marzo 4.- Se vendieron RD$ 70,000.00 de mercancías a crédito a las siguientes
personas:
Manuel Ovalles RD$40,000.00, José Gorosito RD$20,000.00 y Olaya Martínez
RD$10,000.00, facturas nos. 1 ,2 y 3 respectivamente.
Abril 4. Se pagaron RD$1,000.00 de fletes para traer mercancías desde el Muelle
de Haina, cheque NO.2
Abril 5 Se vendieron RD$ 45,000.00 de mercancías de contado, recibo No.001.
Julio 6.- Se recibieron RD$20,000.00 de José Gorosito como saldo a su cuenta,
recibo No.002.
Agosto 7.-Se pagaron RD$30,000.00 al El Canal para abonar a su factura No.8560,
cheque No.03.
Sept 8.-Se compraron RD$20,000.00 de mercancías de contado, cheque No.04.
9.- Se pagaron RD$1,800.00 de la facturación del teléfono, cheque No.05.
10.-Se pagaron RD$500.00 de Agua, cheque No. 06.
11.-Se adqurió un sillón ejecutivo por RD$1,000.00, cheque No. 06.
Nov 12.-Se adquirió un terreno por RD$200,000.00 con un inicial de RD$25,000.00 y se
firmó un pagaré por la diferencia, a noventa días, cheque No.07
13.- Se compraron RD$20,000.00 de mercancías de contado, cheque No.08.
14.- Se vendieron mercancías a crédito por RD$32,000.00, a El Pájaro Azul,
S. A., factura 34.
21.- Se vendieron mercancías a crédito a La Hoguera, S. A., por
RD$75,000.00,condiciones 3/10,2/30,n/60.
22.- Se pagaron RD$500.00 por concepto de fletes para transportar mercancías a
nuestros almacenes, cheque No.09.
23.- Se compraron RD$ 10,000.00 de mercancías a crédito, a Kettle &
Almanzar, S. A., condiciones 4/10,3/30,n/60
15.- Se pagaron RD$30,000.00 de sueldos, cheque No.10.
Dic 16.- Se recibieron RD$25,000.00 de Manuel Ovalles para abonar a su cuenta, recibo
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No.003.
17.- Se pagaron Dieta por RD$500.00, cheque No.10.
18.- Se compraron materiales de Oficina por RD$1,000.00, cheque No.11
19.- Se pagaron RD$200.00 de reparación de equipo de oficina, cheque
No.12.
20.- Se compraron RD$500.00 de materiales eléctrico, cheque No. 13.
21 La Hoguera pagó aprovechando el período de descuento, recibo No.004.
23.-Kettle & Almanzar, S. A. aprovechó el período de descuento y liquidó su cuenta
pendiente, recibo No.005.
23.- Se pagaron RD$2,000.00 por concepto de fletes en compras, cheque No.14
24. El Canal nos emitió la nota de crédito No.3540 por mercancías que nos llegaron en
mal estado.
25. Concedimos RD$800.00 a Emiliano Zapata por mercancías que le llegaron en mal
estado, nota de crédito No.88.
Se requiere:
a) Registrar los asientos utilizando el sistema de diario especializado, utiliza el código de
cuentas. Refiérete a las páginas 48 a 54 de la fuente 4.3.2.
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4.4.5 Haz los pases al Mayor General y Auxiliar de la actividad 4.4.4, numera las cuentas.
Refiérete a las páginas 86 y 87 de la fuente 4.3.3.
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4.5 ACTIVIDADES DE AMPLIACION
4.5.1. Visita una empresa y haz un reporte de la Carta de Cuentas que utiliza.
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4.5.2 Elabora un Catálogo de Cuentas con tu grupo, para una empresa comercial y exponlo en
el aula.
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4.6 ACTIVIDADES DE EVALAUCION
4.6.1. Define el Catálogo de Cuentas.
4.6.2. ¿Qué sucede en una empresa que no utiliza un Catálogo de Cuentas?
4.6.3 Cita los sistemas de numeración empleados para la codificación de las cuentas.
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4.6.4. ¿Qué importancia tiene el Catálogo de cuentas?
4.6.5. ¿Es necesario legalizar los libros especializados? ¿Por qué?
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4.6.6. Cita los diarios exigidos por ley:
4.6.7. ¿Qué identifica el primer dígito del código de cuentas?
4.6.8. ¿Cuáles requisitos deben cumplir los diarios especializados?
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4.6.9. ¿Qué asiento haces tú en el Diario General por el Diario de Compras?
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4.7 ACTIVIDADES DE RETROALIMENTACIÓN
4.7.1 Sin releer las fuentes, prepara un resumen de los conceptos que aprendiste en esta
unidad.
4.7.2 De los conceptos que no dominas en su totalidad, vuelve a las fuentes para que
completes tus aprendizajes. Presenta tu conclusión en el grupo.
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UNIDAD V: CIERRE DEL PERÍODO CONTABLE
5.1 OBJETIVOS
5.1.1 Reconocer los asientos de ajustes.
5.1.2 Elaborar un Balance de comprobación después de ajustes.
5.1.3 Elaborar los estados financieros.
5.1.4 Cerrar las cuentas nominales.
5.1.5 Elaborar el balance post-cierre.
5.2 CONTENIDO
5.2.1. Los asientos de ajustes.
5.2.2. El balance de comprobación después de ajustes.
5.2.3. Los estados financieros.
5.2.4. Cierre de los ingresos, costos, gastos y resumen.
5.2.5. El balance post-cierre.
5.3 FUENTES
5.3.1 Contabilidad Práctica Universitaria, Nivel 1 José Antonio Lara Mejia. Págs. 35 a 126.
5.3.2 Contabilidad Práctica para el Primer Nivel, Dámaso A. Toribio, Luis E. Madrigal y
Victoria de la Rosa. Págs.74 a 132.
5.3.3 Fundamentos de Contabilidad General I, José Nicolás Caraballo de la Cruz. págs. 123 a
151.
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5.4 ACTIVIDADES BÁSICAS
5.4.1 Expresa tu consideración acerca de los asientos de ajustes
5.4.2 Con la fuente 5.3.3, páginas 124 a 135 elabora una definición de ajustes y haz una
relación de las cuentas que se ajustan.
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5.4.3 Expresa tu opinión sobre los asientos de cierre. Consulta las páginas 147 a 151 de la
fuente 5.3.3
5.4.4 Expresa tu opinión sobre lo que son los estados financieros.
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5.4.5 Con la lectura de la fuente 5.3.3, páginas 136 a 146 construye una definición de estados
financieros, clasifícalos.
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5.4.6 Prepara los siguientes asientos de ajustes. Consulta las páginas 124 a 135 de la fuente
5.3.3
a) Los materiales de oficina consumidos fueron RD$500,00.
b) El seguro consumido es de RD$1,000.00.
c) El inventario final de mercancías asciende a RD$50, 000.00.
d) La depreciación del inmobiliario y equipo de oficina del año es RD$5,000.00
e) Los intereses acumulados son de RD$200.00
f) El inventario inicial de mercancías es de RD$20,000.00.
g) Los sueldos acumulados son de RD$2,000.00.
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5.4.7 Con los datos que se presentan a continuación refiérete a las páginas 123 a 152 de la
fuente 5.3.3.
a) Balance de comprobación antes de ajuste.
b) Los asientos de ajustes
c) Balance de comprobación después de ajustes.
d) Estados financieros.
Las transacciones de la Casa Conchita, cuya propietaria es María Conchita, durante el mes de
enero del 2001, fueron las siguientes:
Enero 1.- La propietaria retiró para uso personal la suma de RD$1,000.00 cheque
No.01.
2.- Se pagaron RD$800.00 de la energía eléctrica, cheque 02. Febrero.
3.- Se compraron RD$150,000.00 en mercancías a crédito a El Canal, S.A.
Factura No.8560.
Marzo 4.- Se vendieron RD$70,000.00 de mercancías a crédito a las siguientes
personas: Manuel Ovalles, RD$40,000.00; José Gorosito, RD$20,000.00
y Olaya Martínez, RD$10,000.00, facturas nos. 1 ,2 y 3
respectivamente.
Abril 5.- Se vendieron RD$45,000.00 de mercancías de contado, recibo No.001.
Julio 6.- Se recibieron RD$25,000.00 de José Gorosito como saldo a su cuenta,
recibo No.002.
Agosto 7.-Se pagaron RD$40,000.00 al El Canal para abonar a su factura No.8560,
cheque No. 03.
Sept 8.-Se compraron RD$20,000.00 de mercancías de contado, cheque No.04.
9.- Se pagaron RD$1,500.00 de la facturación del teléfono, cheque No.05.
10.-Se pagaron RD$600.00 de agua, cheque No. 06.
11.-Se adquirió un sillón ejecutivo por RD$1,000.00, cheque No. 06.
Nov. 12.-Se adquirió un terreno por RD$200,000.00 con un inicial de
RD$25,000.00 y se firmó un pagaré por la diferencia, a noventa días,
cheque No.07
13.- Se compraron RD$10,000.00 de mercancías de contado, cheque No.08.
14.- Se vendieron mercancías a crédito por RD$32,000.00, a El Pájaro Azul,
S. A., factura 34.
15.- Se pagaron RD$40,000.00 de sueldos, cheque No.09.
Dic. 16.- Se recibieron RD$20,000.00 de Manuel Ovalles para abonar a su
cuenta, recibo No.003.
17.- Se pagaron dieta por RD$400.00, cheque No.10.
18.- Se compraron materiales de oficina por RD$1,000.00, cheque No.11
19.- Se pagaron RD$300.00 de reparación de equipo de oficina, cheque
No.12.
20.- Se compraron RD$500.00 de materiales eléctricos, cheque no. 13.
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Datos adicionales:
a) El inventario final de mercancías es de $ 80.000.00 asignado por el acompañante.
b) El inventario final de materiales de oficina fue de RD$2,000.00
c) El seguro se adquirió el 30 de diciembre; cubre un período de un año,
d) El equipo de oficina que aparece en el balance se adquirió el 29 de diciembre.
e) El mobiliario de oficina que aparece en el balance inicial se adquiere el 30 de
diciembre.
f) La depreciación del mobiliario, el equipo de oficina y el equipo de transporte se calcula
aplicando un 25% sobre valor en libros.
g) La renta pagada por adelantado cubre un período de veinticuatro meses y se adquirió el
27 de diciembre del 2001.
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Diario General Pág. No 1
No
Fecha Nombre de la Cuenta Cta.
No.
Auxiliar Débito Crédito
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
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5.5 ACTIVIDADES DE AMPLIACIÓN
5.5.1 Lee los asientos de ajustes (Perioditización) en la página www.aulafacil.com/contab2
y presenta a tu acompañante un informe dando tu opinión al respecto.
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5.6 ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
5.6.1 Elabora un concepto de asiento de ajustes.
5.6.2 Enumera las cuentas que cierran.
5.6.3 Expresa tu opinión sobre la utilidad del estado de situación.
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5.6.4 ¿Qué es el estado de resultados?
5.6.5 Haz una síntesis del proceso de cierre.
5.6.6 ¿Qué sucede con la información financiera si no se hacen los asientos de ajustes?
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5. 7 ACTIVIDADES DE RETROALIMENTACIÓN
5.7.1 Haz un esquema con lo que aprendiste en esta unidad, sin necesidad de consultar las
fuentes.
5.7.2 Consulta otra vez las fuentes citadas y completa con tus palabras, los conceptos que
necesitaste volver a leer.
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EVALUACIÓN INTEGRADORA
El señor Estanislao Ureña inició su negocio de compra y venta de mercancías el 2 de enero de
2004. El balance de comprobación al 31 de Diciembre del 2003 era el siguiente:
Estanislao Ureña
Balance de Comprobación Inicial
Al 31 de Diciembre del 2003
Valores en RD$
Efectivo en Caja y Banco 20,000.00
Cuentas por cobrar 40,000.00
Inventario de mercancías 30,000.00
Inventario de materiales de oficina 2,000.00
Seguros pagados por adelantado 5,000.00
Renta pagada por adelantado 1,200.00
Terreno 20,000.00
Equipo de oficina 5,000.00
Mobiliario de oficina 3,000.00
Equipo de transporte 55,000.00
Depreciación acumulada equipo de transporte 13,750.00
Cuentas por pagar 29,000.00
Seguro social por pagar 5,000.00
Estanislao Ureña, Capital 135,250.00
Estanislao Ureña, Personal 1,800.00
Total 183,000.00 183,000.00
Auxiliar de cuentas por cobrar
Carlos Pérez 10,000.00
Josefina Pasadori 5,000.00
Emiliano Zapata 15,000.00
Enoelia Rosa Blanca 10,000.00
Total 40,000.00
Auxiliar de cuentas por pagar:
Marola Ideado 9,000.00
Sixta Estanislao 5,000.00
Ype Capellán 10,000.00
Ildefonso Mella 5,000.00
Total 29,000.00
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Las transacciones a partir del 1 de enero del 2003 fueron las siguientes:
Enero 1: El propietario retiró para uso personal la suma de RD$1,000.00 cheque No. 01.
Enero 2: Se pagaron RD$800.00 de la energía eléctrica, cheque 02.
Febrero 3: Se compraron RD$150,000.00 en mercancías a crédito a El Canal, S.A., factura
No.8560.
Marzo 4: Se vendieron RD$70,000.00 de mercancías a crédito a las siguientes personas:
Manuel Ovalles RD$40,000.00, José Gorosito RD$20,000.00 y Olaya Martínez
RD$10,000.00, facturas nos. 1,2 y 3 respectivamente.
Abril 5: Se vendieron RD$45,000.00 de mercancías de contado, recibo No. 001.
Julio 6: Se recibieron RD$25,000.00 de José Gorosito como saldo a su cuenta, recibo
No. 002
Agosto 7: Se pagaron RD$40,000.00 al Canal para abonar a su factura No. 8560, cheque
No. 03.
Sept. 8: Se compraron RD$20,000.00 de mercancías de contado, cheque No. 04
Sept. 9: Se pagaron RD$1,500.00 de la facturación del teléfono, cheque No. 05.
Sept 10: Se pagaron RD$600.00 de Agua, cheque No. 06.
Sept. 11: Se adquirió un sillón ejecutivo por RD$1,000.00, cheque No. 06
Nov. 12: Se adquirió un terreno por RD$200,000.00 con un inicial de RD$25,000.00y se
firmó un pagaré por la diferencia, a noventa días, cheque No. 07.
Nov. 13: Se compraron RD$10,000.00 de mercancías de contado, cheque No. 08.
Nov. 14: Se vendieron mercancías a crédito por RD$ 32,000.00, a El Pájaro Azul, S.A.,
factura 34.
Nov. 15: Se pagaron RD$40,000.00 de sueldos, cheque No. 09.
Dic. 16: Se recibieron RD$20,000.00 de Manuel Ovalles para abonar a su cuenta, recibo
No. 003.
Dic. 17: Se pagaron Dieta por RD$400.00, cheque No. 10.
Dic. 18: Se compraron materiales de Oficina por RD$1,000.00, cheque No.11
Dic. 19: Se pagaron RD$300.00 de reparación de equipo de oficina, cheque No. 12.
Dic. 20: Se compraron RD$500.00 de materiales eléctrico, cheque No. 13.
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Datos adicionales:
El inventario final de Mercancías es de 70,000.00
El conteo final de materiales y útiles de oficina fue de RD$2,000.00
El seguro se adquirió el 30 de diciembre, cubre un período de un año
El equipo de oficina que aparece en el balance se adquirió el 29 de diciembre 2003.
El inmobiliario de oficina que aparece en el balance inicial se adquiere el 30 de diciembre
2003.
La depreciación del mobiliario, el equipo de oficina y el equipo de transporte se calcula
aplicando un 25% sobre valor en libros,
La renta pagada por adelantado cubre un período de veinticuatro meses y se adquirió el 27
de diciembre del 2003.
Se requiere:
Pasar el balance de comprobación al mayor general y auxiliar.
Registrar los asientos en un diario general y hacer los pases al mayor
Hacer los asientos de ajuste.
Preparar un balance de comprobación después de ajuste
Prepara un estado de resultado.
Prepare el balance general
Haz los asientos de cierre.
Elabora un balance de comprobación postcierre y un balance general.
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Diario General Página No.
Co.No Fecha Nombre de la cuenta Cta.
No.
Auxiliar Débito Crédito
1 2001
2 Marzo
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
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BIBLIOGRAFÍA
Caraballo de la Cruz, José Nicolás: Fundamentos de Contabilidad General I.
Ediciones Somos Arte Grafico. Primera Edición. Rep. Dominicana, 2005.
Lara Mejía, José Antonio: Contabilidad Práctica Universitaria, Editora Artes
Gráficas, S. A., primera edición. República Dominicana, 2001.
Meigs, Robert y Meigs Walter B.: Contabilidad: La Base para la Decisiones
Gerenciales, Editora Mcgraw-Hill Interamericana, S. A., octava edición. México,
2000.
Pyle, William W., White John y Larson, Kenneth: Principios Fundamentales de
Contabilidad, Editora Herrero Hermanos, México, novena edición. Año 1998.
Romero Javier, Principios de Contabilidad, McGraw Hill, Segunda. Edición. México,
2002.
Toribio, Dámaso A.; Madrigal Luis E. y de la Rosa, Victoria: Contabilidad para el
Primer Nivel, Impresora Maxy, primera edición. República Dominicana, 2000
www.aulafacil.com.
www.mailxmail.com.
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Escuela de Contabilidad
Programa de Asignatura
Nombre de la asignatura : Contabilidad I
Carga académica : 4 Créditos
Modalidad : Semipresencial
Clave : CON-101
Pre-requisito : EDU-105
Fecha de elaboración : Julio, 2003
Responsable de elaboración : Lic. José N. Caraballo
Presentado a : Lic. Víctor Naut
Directora Escuela de Contabilidad
Modificaciones:
1ª: Fecha: Diciembre, 2003 Responsable: Lic. Rafael Tejeda,
José Caraballo y Fernando de los Santos
2ª: Fecha : ____________ Responsable: ______________________
3ª: Fecha : ____________ Responsable: ______________________
CONTENIDO:
Justificación
Propósitos
Contenido de unidades
Metodología
Evaluación
Bibliografía
Julio, 2003
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1. JUSTIFICACIÓN
El contenido del programa de Contabilidad I se orienta a capacitar los principiantes en los
conocimientos relativos a la teneduría de libros, historia de la contabilidad, manejar el débito y
el crédito, análisis de transacciones comerciales, la partida doble, los asientos de ajustes, cierre
y elaboración de los estados financieros.
2. PROPOSITOS
2.1 Generales
El participante deberá conocer el origen y desarrollo de la Contabilidad y la
importancia de la misma en las actividades mercantiles; conocerá también las
formas y registros contables requeridos para las operaciones de una empresa, así
como los estados financieros.
3. CONTENIDO
UNIDAD I: Fundamentos de Contabilidad
Propósitos Específicos:
Conocer el origen e importancia de la Contabilidad.
Conocer la ecuación contable y el origen de las cuentas.
Distinguir las organizaciones según sus objetivos y patrimonio.
Contenido
1.1. Definiciones y origen
1.2 Historia y evolución en R. D.
1.3 Importancia y Objetivo
1.4 Características y usuarios de la Información contable
1.5 Teoría de la partida doble
1.6 Origen de las cuentas
1.7 Formas de organización de una identidad económica
UNIDAD II: Registros de Transacciones
Propósitos Específicos
Familiarizarse con el enfoque dado al proceso contable
Aplicar la teoría del débito y crédito.
Preparar trabajo práctico con los conocimientos adquiridos.
Contenido
2.1 El ciclo contable
2.2 Registros de transacciones de compras
2.3 Registros de transacciones de ventas.
2.4 Registro de transacciones de gastos.
2.5 Registro de transacciones otras.
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UNIDAD III: Balance de Comprobación
Propósitos Específicos
Distinguir las cuentas reales de las nominales.
Saber elaborar un balance de comprobación.
Preparar trabajo práctico con los conocimientos adquiridos
Clasificación de las cuentas reales.
Clasificación de las cuentas nominales.
Elaboración del balance de comprobación.
UNIDAD IV: El Catálogo de Cuentas y los Diarios Especializados
Propósitos Específicos
Definir el Catálogo de Cuentas.
Contrastar los sistemas de numeración
Aplicar la codificación según las cuentas del mayor
Contrastar los diarios especializados
Registrar transacciones en los diarios especializados
Definir el Catálogo de Cuentas.
Contenido
4.1 Sistemas de numeración de las cuentas.
4.2 Diseño de un Catálogo de Cuentas.
4.3 Registro de transacciones codificando las cuentas
4.4 Asientos en los diarios de ventas, compras, ingresos y desembolsos.
4.5 Requisitos legales para los diarios especializados.
4.6 Registro en el Diario General de las transacciones de los diarios especializados.
4.7 Normas Internacionales Aplicables.
UNIDAD V: Cierre del Período Contable
Propósitos Específicos
Conocer la importancia de los asientos de ajustes y reclasificación.
Saber cerrar las cuentas nominales.
Elaborar los estados e informes financieros.
Preparar trabajo práctico con los conocimientos adquiridos.
Contenido
5.1 Definición y clasificación de los asientos de ajustes.
5.2 Balance de comprobación ajustado.
5.3 Elaboración de los estados financieros.
5.4 Preparar asientos de cierre.
5.5 Elaborar el balance de comprobación post cierre
4. METODOLOGÍA:
Lectura previa del material didáctico individual y grupal, trabajos en aula priorizando la
participación en grupos, paneles de temas investigados, asignación de trabajos prácticos
intermedios, entrega y discusión del trabajo final.
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5. EVALUACIÓN:
Cada estudiante será evaluado durante todo el proceso de aprendizaje, en los 5 encuentros presenciales
con el facilitador y sus compañeros estudiantes, así como en las jornadas de estudio individual y grupal
de manera independiente donde no estará el profesor.
Aspectos y criterios a evaluar
Valor / puntos en
cada encuentro
1r
o
2d
o
3r
o
4t
o
5t
o
A- Posee programa, guía y materiales bibliográficos de la asignatura y
otros. 3
B- Identifica objetivos y temas de la asignatura y expresa expectativas
positivas. 6
C- Se integra y participa con entusiasmo e interés en el grupo de
estudio. 3
D- Se desempeña en correspondencia con los objetivos de la
asignatura en el desarrollo del tema. 3 8 6 8 4
E-Realiza y acepta reflexiones criticas sobre el trabajo y el progreso
propio y de los compañeros
F- Demuestra competencias en ejercicios sobre el tema anterior. 4 3
G- Realiza las tareas de acuerdo a las orientaciones impartidas por el
profesor. 4 4
H- Hace aportaciones creativas sobre el tema, individuales y en el
grupo de trabajo. 4 4
I- Demuestra dominio de competencias sobre los temas tratados.
mediante prueba oral o escrita 10
J- Demuestra dominio de competencias sobre los temas tratados
durante el curso, en ejercicios integradores. 6
K- Domina procedimientos para elaborar y presentar informe como
resultado de investigación final oral o escrita. 20
Total/ Encuentro 15 20 16 19 30
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6. BIBLIOGRAFÍA:
Caraballo de la Cruz, José Nicolás: Fundamentos de Contabilidad General I.
Ediciones Somos Arte Grafico. Primera Edición. Rep. Dominicana, 2005
Dámaso A. Toribio. Madrigal, Luis E, De La Rosa Victoria R.: Curso de Contabilidad
para el Primer Nivel. Editora, Impresora Maxy. Edición, Primera.
Lara Mejía, José Antonio: Contabilidad Práctica Universitaria, Editora Artes
Gráficas, S. A., primera edición. República Dominicana, 2001.
Henry A. Finey & Herbert E. Millar: Curso de Contabilidad Introducción. Editora
Biblioteca de Contabilidad Superior
Horgen & Harrison: Contabilidad. Editora Prentice Hall, Hispanoamérica, S. A., 1991.
Meigs, Robert y Meig Walter B. Contabilidad: La Base para las
Decisiones Gerenciales. Editora, McGraw-Hill Interamericana, S. A. Edición, Octava,
México.
Pyle, William W., White John y Larson, Kenneth: Principios Fundamentales de
Contabilidad, Editora Herrero Hermanos, México, novena edición. Año 1998.
Romero Javier, Principios de Contabilidad, McGraw Hill, Segunda. Edición. México,
2002.
Toribio, Dámaso A.; Madrigal Luis E. y de la Rosa, Victoria: Contabilidad para el
Primer Nivel, Impresora Maxy, primera edición. República Dominicana, 2000
William W. Pyle, White Jhon y Larson Keneth: Principios Fundamentales de
Contabilidad, Herrero Hermanos, Luis, México. Edición Novena
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