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Contabilidad Tributaria I (Con 302) Prof. Néstor O. Paz Díaz 1
INSTRUCTORProf. Néstor O. Paz Díaz
www.http://pazyasociados.com
[email protected] 6615-5935
CONTABILIDAD TRIBUTARIA I
Cont. 302
http://www.http//pazyasociados.commailto:[email protected]
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C. Asistencia (Artículo 272). En las modalidades presencial ysemipresencial, el estudiante que faltare a clases sin causa
justificada más del 15% del total de horas presenciales de una
asignatura, recibirá en el curso la calificación inmediatamente
inferior a la que hubiese merecido sin esta circunstancia. Si el total
de ausencias no justificadas llega al tercio de las horas de clases,
el estudiante no podrá presentar examen final y no tendrá derecho
a calificación en el curso.
Las ausencias a las que se refiere este artículo, serán justificadas
presentando excusa escrita al Profesor y, de ser necesario, ante el
Director o el Coordinador de Escuela o de Extensión Universitaria.
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B. Exámenes Artículo 280. Los exámenes parciales se ajustarán a las siguientes normas:
◦ Deberán ser aplicados en una cantidad no menor a dos (2) porperíodo académico;
◦ Podrán ser orales, escritos o prácticos, a discreción delprofesor;
◦ El profesor deberá anunciarlos, por lo menos, con unasemana de anticipación.
◦ Los exámenes parciales tendrán en conjunto un valor de un30% a un 40% de la nota final y deberán ajustarse a losobjetivos específicos establecidos en la unidad programada.
◦ Los exámenes escritos, una vez calificados, deberán serdevueltos y discutidos con los estudiantes en un término dediez días hábiles.
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A. Calificaciones
1. Artículo 288. Los resultados de la evaluación se
traducen a un sistema de calificaciones que se
expresa con letras con la siguiente significación y
escala numérica:
– A = Sobresaliente - 91 a 100 puntos
– B = Bueno - 81 a 90 puntos
– C = Regular – 71 a 80 puntos
– D = Mínima de Promoción – 61 a 70 puntos
– F = Fracaso – Menos de 61 punto.
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Detalle % Nota Nfinal
Asistencia 10% 64 10
Prácaticas 20% 80 16
Parciales (4) 35% 60 21
Examen Final 35% 70 25
Total 100% 72
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1. No se permite el uso de:a. Celularesb. Gorras y/o sombrerosc. Camisetas , Chancletas, aretes y otros (Varones)d. Pantalones, faldas y/o blusas indecentes (Damas)
2. Académico:a. El último que entra al salón es el profesor.b. No se permite merendar y/o comer durante las
clasesc. Las tareas y/o laboratorios dejado como tareas
deben ser entregado al entrar al aula.d. No se permite entrar con niños y/o personas no
autorizadas a las clases.
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Modulo 1. Duración tres (3) semanas. Del 30 de
Marzo al 16 de abril de 2009. El Impuesto sobre
la renta, su aplicación y alcance.
Modulo 2. Duración tres (3) Semanas. Del 20 de
Abril al 7 de mayo de 2009. Campos de aplicación
del impuesto sobre la renta en Panamá
Modulo 3. Duración dos (2) semanas. Del 11 al
21 de mayo de 2009. Aplicación del impuesto
sobre la renta en la actividad de arrendamiento
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Modulo 4. Duración tres (3) semanas. Del 25 de
mayo al 11 de junio 2009. Declaraciones juradas
de rentas de las personas naturales que se
dedican al Comercio o a la Industria.
Módulo 5. Duración tres (3) semanas. Del 15 de
junio al 2 de julio de 2009. Declaraciones juradas
de rentas para la Micro, Pequeña y Mediana
Empresa.
Módulo 6. Duración dos (2) semanas. Del 6 al 16
de Julio de 2009. Impuesto de enajenación de
inmuebles.
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Fechas de parciales:
1. Parcial 1, Módulo 1 y 2 – Semana del 4
al 7 de mayo de 2009.
2. Parcial 2, Módulo 3 y 4 - Semana del 8
al 11 de junio de 2009.
3. Parcial 3, Módulo 5 – Semana del 29
de junio al 2 de julio de 2009.
4. Parcial 4. Módulo 6 – Semana del 13
al 16 de julio de 2009.
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1. Código Fiscal de Panamá
2. Ley 6 de 2 de Febrero de 2005
3. Decreto Ley 143 de 27 de Octubre
de 2005
4. Manual de Reglamentación del
Impuesto Sobre la Renta, Rubén,
Bustamante R., Editorial Mizrachi &
Pujol, S.A., Marzo 2001
5. www.dgi.gob.pa
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http://www.dgi.gob.pa/
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1. Reseña histórica del ISR en Panamá.2. Conceptos y clases de tributos.
a. Impuestos b. Tasasc. Contribuciones Especiales.
3. Aspecto Legala. Código Fiscalb. Ley 6 de 2 de febrero de 2005.c. Decreto Ejecutivo 143 de 27 de octubre de 2005.
4. Objeto y sujeto de Impuesto sobre la renta5. Formas de aplicación del Impuesto sobre la renta.
a. Cedularb. Globalc. Mixta
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6. Principios de Tributacióna. Territorial
b. Global
c. Mixta
7. Objeto y sujeto del ISR en Panamá.a. Persona Natural
b. Persona Jurídica
8. Concepto de Rentaa. Gravable
b. Exenta
c. Exonerada
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9. Régimen de Impuesto sobre la renta en
Panamá
a. Retenciones sobre salario
Formulario 82 – Declaración jurada de
deducciones personales.
Formulario 03 – Resumen de salario anual.
b. Declaración jurada de rentas.
c. Remesas al exterior
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7. Objeto y sujeto del Impuesto Sobre la Renta en Panamá.a. Persona Natural
b. Persona Jurídica 8. Concepto de Renta
a. Gravableb. Exentac. Exonerada
9. Régimen del Impuesto Sobre la Renta en Panamá.a. Retenciones sobre salario
Formulario 82 - Declaración Jurada de deducciones personales
Formulario 03 – Resumen de Salarios Anual
b. Declaraciones juradas de renta.c. Remesas al exterior.
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1. Normas legales que rigen el ISR en Panamá.a. Referentes a los ingresos.
b. Referentes a los gastos
c. Contribuyentes
2. Registro Único de Contribuyente y Dígito Verificador3. Declaraciones Informes y Liquidación del Impuesto4. Formulario de persona natural que presentan declaración de
rentas de Asalariados y Profesionales Independientes.a. Acumulación de salarios.
b. Salario y Gasto de representación.
c. Salario y dietas.
d. Ingresos por profesión u oficios. Gastos deducibles
Deducciones personales
Otras deducciones
5. Cálculo de Impuesto
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1. Declaración de Rentas Persona Natural.
2. Ingresos por alquiler.
3. Gastos deducibles.
4. Prorrateo de los gastos cuando el propietarioocupa parte de la propiedad arrendada
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1. Estados de Resultados.
a. Ingresos
b. Costos
c. Gastos
d. Resultados (Utilidad o pérdida)
2. Balance de General (Situación)
a. Activo
b. Pasivo
c. Capital
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3. Determinación del Impuesto Aviso deOperación de la Empresa (Licencia Comercial.
4. Formularios (Anexos) a la declaracióna. 72 Costos y Gastosb. 73 Donacionesc. 78 Intereses y Gastos financierosd. 79 Gastos médicose. 90 Detalle de forma de ventasf. 860 Certificación Jurada
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5. Deducciones básicasa. Deducciones personales
b. Gastos médicos
c. Dependientes
d. Intereses
e. Seguros educativos.
f. Incentivos
g. Arrastre de pérdida
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1. Formulario de declaración Persona Jurídicaa. Estado de Resultados Ingresos
Costos
Gastos
b. Renta Gravablec. Arrastre de pérdidad. Renta Neta Gravable
2. Liquidación de los Impuestos Causados 3. Impuesto Estimado.
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4. Balance General (Situación) Activo
Pasivo
Patrimonio
5. Análisis de Superávit
6. Impuesto de Aviso de Operación (LicenciaComercial)
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1. Enajenación de Inmuebles.a. Valor de la enajenación
b. Costo Básico
c. Mejoras Incorporadas
d. Gastos incurridos en la enajenación
e. 10% del Costo Básico
f. 10% sobre las Mejoras Incorporadas
g. Utilidad o pérdida
h. Renta gravable para efectos de cálculo del impuesto
i. Impuesto causado en la enajenación de inmuebles
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2. Pago del 2% como anticipo al
impuesto de enajenación.
3. Pago del 5% como Impuesto de
Transferencia de Bienes Inmuebles.
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