No Tanggal TransaksiA 1 02 januari 20Z5 Dicatat DIPA TA 20Z5 Rp Z.586. sebagaimana berikut di bawah ini

Belanja Pegawai RpZ.300.Belanja Barang Rp Z36.Belanja Bantuan Sosial Rp Z50.dengan tambahan target PNBP tahun 20Z5 sebesar Rp420.

B1 02 januari 20Z5 Dibuat SPP Permintaan UP sebesar Rp 50. setelah diverifikasi Satker

mengirim resume tagihan ke KPPN.03 Januari Satker menerima nomor tagihan dari KPPN dan PPSPM menebitkan SPM-UP

sebesar Rp 50., yang diterima oleh KPPN 2 03 Januari dan KPPN menerbitkan SP2D –UP sebesar Rp 50.3 Z3 Januari Bendahara pengeluaran membayar dengan UP biaya, - Belanja Barang Non ,

Operasional Lainnya- Rp 24. Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin Rp Z3.. serta dan Belanja Alat Tulis Kantor Rp Z2.Penerimaan Alat Tulis Kantor dibauat BASTnya Bendahara Pengeluaran membuat daftar Nominatif atas pembayaran tsb

4 Z3 Januari Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP-GU ke PPSPM, setelah daftar nominatif tersebut diverifikasi dan divalidasi, PPSPM menyetujui dan dan membuat SPM-GU serta mengirimkan resume tagihan Ganti UP,

5 Z4 Januari ke KPPN. Satker menerima nomor tagihan dan menyampaikan SPM-GU ke KPPN ka KPPN dan KPPN menerbitkan SP2D-GU

6 Z4 Januari Rekon atas BMN-persediaan Alat Tulis Kantor oleh sub/bagian perlengkapan

7 Z4 Desember Pada akhir tahun anggaran Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP-GU Nihil ke PPSPM dengan daftar nominatif/ pertanggungjawaban belanja barang Listrik dan Air sebesar Rp 49.500.000. PPSPM menyetujui belanja. tersebut dan membuat SPM-GU-Nihil serta mengirimkan resume Ganti UP–Nihil ke KPPN. Satker menerima nomor tagihan GU Nihil dan

Z5 Desember Satker menyampaikan SPM-GU Nihil ke KPPN 8 Z7 Desember KPPN menyampaikan SP2D - GU Nihil ke Satker9 2Z Desember Bendahara Pengeluaran menyetorkan ke Kas Negara, sisa UP sebesar

Rp500,000

C Transaksi Belanja Pegawai dan Belanja Bantuan Sosial1 28 Juli PPK membuat SPP atas daftar gaji sebesar RpZ.300. , diajukan ke PPSPM

PPSPM menyetujui kemudian mengirim resume tagihan ke KPPN danPPSPM membuat SPM-Ls RpZ.300. dan mengirimkan ke KPPN

2 3Z Juli KPPN menerbitkan SP2D Ls Gaji Pegawai sebesar RpZ.300.

3 0Z September PPK membuat SPP-Ls untuk Belanja Bantuan Sosial sebesar RpZ50.PPSPM menyetujui SPP tersebut dan SPM-Ls yang disampaikan ke KPPN

Transaksi Uang Persediaan

4 04 September KPPN menerbitkan SP2D-Ls Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp Z50.

D Transaksi Persediaan Barang1 22 Juli PPK berencana melakukan pemesanan atas obatan-obatan dan menyatakan

komitmen dengan meminta Tim Pengadaan Barang dan Jasa melakukan pemesanan obat-obatan. Pagu Anggaran atas pengadaan Barang Obat-obatan tahun 20Z5 sebesar Rp 36.

2 05 Agsutus Pada tanggal 05 Agustus 20Z5 diterima barang persediaan obat-obatan Rp35. atas kontrak pengadaan No.Z6/TS/20Z5 tanggal 27 Juli 20Z5 sebesar Rp35.. Atas penerimaan tersebut dibuat BAST

3 06 Agsutus Rekon atas BMN-persediaan obat-obatan oleh sub/bagian perlengkapan

4 06 Agustus Pada tanggal 06 Agustus 20Z5 PPK membuat SPP disetujui oleh PPSPM

07 Agustus Tanggal 07 Agustus 20Z5, dibuatkan SPM atas pengadaan tersebut selanjutnya SPM-Ls pengadaan obat-obatandiajukan ke KPPN

5 Z0 Agustus dan pada Tanggal Z0 Agustus 20Z5 terbit SP2D-Ls sebesar Rp 35.

6 26 Agustus Digunakan persediaan obat-obatan senilai Rp 27. dan persediaanAlat Tulis Kantor sebesar Rp Z2.

E Transaksi Pendapatan1 03 Januari Disetorkan penerimaan bulan Desember 20Z4 sebesar RpZ.500.000 yang

yaitu masih ada di Bendahara Penerimaan sebesar Rp Z. dandan yang masih ada di Bendahara Pengeluaran sebesar Rp 500.000

0Z Februari Ditandatangani perjanjian sewa ruangan untuk Cabang Pembantu Bank BNIsebesar Rp 300. untuk jangka waktu 5 tahun.

2 0Z Februari Telah diterima di Kas Negara dari Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran sebesar Rp Z20.

3 03 Februari Diterima pembayaran sewa ruangan untuk Cabang Pembantu Bank BNIsebesar Rp300.

E Penyesuaian Akhir Tahun Anggaran1 30 Desember Pendapatan diterima dimuka yang sudah dapat diakui sebagai

pendapatan sewa adalah ZZ bulan;2 Penyusutan aset tetap menggunakan metode garis lurus dan tidak memiliki

nilai sisa (residu). Beban Penyusutan Aset Tetap tahun 20Z5 sebesar Rp65,000,000

3 Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran akhir tahun 20Z5 sebesar Z20000000

4 Persediaan fisik per 3Z Desember 20Z5 Persediaan Obat-ObatanRp8. dan persediaan alat tulis kantor sebesar Rp 500.000

AKRUAL (dalam Rupiah)Uraian D

1 Dr-Piutang dari Uang Persediaan yang akan Diterima Cr- Pengeluaran Transito yang Masih Harus Dibayar

2 Dr- Kas Di Bendahara Pengeluaran Dr-Piutang dari Uang Persediaan yang akan Diterima

3 Dr-Persediaan Alat Tulis Kantor yang belum diregisterCr-Utang yang Belum Diterima Tagihannya

4 Dr-Beban Barang Non Operasional LainnyaDr-Beban Pemeliharaan Peralatan dan MesinDr-Utang yang Belum Diterima Tagihannya

Cr- Utang kepada Pihak Ketiga -BelanjaBarang yang masih harus dibayar

5 Dr- Utang kepada Pihak Ketiga -Belanja Barang yangmasih harus dibayarCr-Ditagihkan ke Entitas Lain

6 Dr- Persediaan -Alat Tulis KantorCr- Persediaan -belum diregister

7 Dr- Pengeluaran Transito yang Masih Harus Dibayar

Dr-Beban Jasa Daya Listrik dan Air

Cr- Utang kepada Pihak Ketiga- Belanja Barang yang masih harus dibayar8 Dr- Utang kepada Pihak Ketiga- Belanja Barang yang

masih harus dibayar

Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain

Cr-Kas di Bendahara Pengeluaran9

Cr-Kas di Bendahara Pengeluaran

1Cr- Utang kepada Pihak Ketiga- Belanja Pegawai yang masih harus dibayar

2 Dr- Utang kepada Pihak Ketiga- Belanja Pegawai yangmasih harus dibayar

Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain3

Cr- Utang kepada Pihak Ketiga- Belanja

Cr- Utang Jangka Pendek sementara Pengembalian UP

Dr- Utang Jangka Pendek sementara Pengembalian UP

Dr- Utang Jangka Pendek sementara Pengembalian UP

Dr- Beban Pegawai

Dr- Beban Bantuan Sosial

Bantuan Sosial yang masih harus dibayar4 Cr- Utang kepada Pihak Ketiga- Belanja Bantuan Sosial

yang masih harus dibayar

Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain

1 Dr-Belanja Barang (Komitmen)Cr-Dicadangkan untuk Belanja Komitmen

2 Dr- Persediaan -belum diregisterCr-Utang yang Belum Diterima Tagihannya

Dr-Dicadangkan untuk Belanja KomitmenDr-Belanja Barang (Komitmen)

3 Dr- Persediaan -Barang Obat-obatanCr- Persediaan -belum diregister

4 Dr-Utang yang Belum Diterima TagihannyaCr- Utang kepada Pihak Ketiga- Belanja Barang yang masih harus dibayar

5 Dr- Utang kepada Pihak Ketiga- Belanja Barang yangmasih harus dibayar

Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain6 Dr-Beban Barang Operasional

Cr-Persediaan

1 Dr-Diterima dari Entitas LainCr-Kas di Bendahara PenerimaanCr-Kas Lain di Bendahara Pengeluaran

2 Dr-Diterima dari Entitas LainCr-Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran

3 Dr-Diterima dari Entitas LainCr-Pendapatan diterima dimuka

1 Dr-Pendapatan diterima dimukaCr-Pendapatan Bukan Pajak -LO

2 Dr-Beban Penyusutan Aset TetapCr-Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

3 Dr-Bagian Lancar Tagihan Penjualan AngsuranCr-Piutang jangka Panjang-Tagihan PenjualanAngsuran

4 Dr-PersediaanCr-Beban Barang

AKRUAL (dalam Rupiah) ANGGARAN/ KAS (dalam Rupiah)K Uraian D

1 Dr-Defisit anggaranCr-Allotment Belanja PegawaiCr-Allotment Belanja Barang Cr-Allotment Belanja Bantuan Sosial

Dr-Estimasi PNBP yang dialokasikanCr-Surplus Anggaran

----

----

----

5 Dr-Belanja BarangCr-Ditagihkan ke Entitas Lain

----

6 Dr-Belanja BarangCr-Ditagihkan ke Entitas Lain

----

----

2 Dr-Belanja PegawaiCr-Ditagihkan ke Entitas Lain

----

4Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain

----

----

----

----

5 Dr-Belanja Barang

Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain

----

1 Dr-Diterima dari Entitas LainCr-Pendapatan Bukan Pajak-LRA

2 Dr-Diterima dari Entitas LainCr-Pendapatan Bukan Pajak-LRA

3 Dr-Diterima dari Entitas LainCr-Pendapatan Bukan Pajak-LRA

----

----

----

Dr- Belanja Bantuan Sosial

ANGGARAN/ KAS (dalam Rupiah)K