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Cooperativa de Ahorro y Crédito
Alianza de Pérez Zeledón. R.L.
Estados financieros intermedios
Al 30 de Junio 2016
1
Cuadro A
1 de 2
Notas Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Activo
Disponibilidades 4 y 11.1 ¢ 5,332,581,543 6,587,894,066 3,864,565,681
Efectivo 2,351,795,879 3,843,334,115 2,051,633,567
Banco Central 1,111,258,239 643,006,296 1,317,742,836
Entidades financieras del país 1,869,527,426 2,101,553,654 495,189,278
Inversiones en valores y depósitos 2.1, 5 y 11.2 114,805,304,602 93,833,260,267 84,196,386,279
Disponibles para la venta 113,099,993,728 92,563,003,569 83,092,071,709
Productos por cobrar 1,705,310,873 1,270,256,698 1,104,314,570
Cartera de crédito 2.2, 6 y 11.3 223,701,998,159 211,165,049,029 189,550,812,338
Créditos vigentes 195,294,292,757 187,464,403,454 167,329,745,030
Créditos vencidos 32,755,377,251 26,983,027,086 24,057,744,527
Créditos en cobro judicial 1,751,374,531 1,221,672,109 1,546,742,565
Productos por cobrar 2,604,236,005 2,336,360,578 2,026,825,503
(Estimación por deterioro) 6.2 (8,703,282,385) (6,840,414,198) (5,410,245,287)
Cuentas y comisiones por cobrar 2.14 y 11.4 380,770,779 571,030,216 375,193,624
Comisiones por cobrar 61,047,871 50,096,145 80,214,629
Cuentas con partes relacionadas 196,345,286 192,876,526 189,957,741
Otras cuentas por cobrar 518,365,440 719,314,611 496,618,466
(Estimación por deterioro) (394,987,820) (391,257,066) (391,597,212)
Bienes realizables 2.5 y 11.5 1,084,042,938 958,160,039 745,622,519
Bienes y valores por recuperación de créditos 1,923,290,235 1,759,658,980 1,707,512,422
Otros bienes realizables 100,576,037 64,524,292 72,561,253
(Estimación por deterioro y disposición legal) (939,823,334) (866,023,233) (1,034,451,156)
Participación en el capital de otras empresas 2.6 y 11.6 1,821,322,149 1,535,200,828 1,429,433,261
Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) 2.7 y 11.7 1,448,646,309 1,432,219,289 1,144,107,219
Otros activos 2.17 y 11.8 1,312,890,165 1,188,837,542 1,138,132,509
Cargos diferidos 113,902,986 154,078,120 163,807,041
Activos intangibles 388,848,229 240,184,260 364,706,700
Otros activos 810,138,950 794,575,163 609,618,767
Total activo ¢ 349,887,556,642 317,271,651,275 282,444,253,430
sigue…..
Cooperativa de Ahorro y Crédito
Alianza de Pérez Zeledón, R.L.
Balance General
al 30 de Junio de 2016, Diciembre 2015 y Junio 2015
(expresado en colones sin céntimos)
2
sigue…..
Cuadro A
2 de 2
(expresado en colones sin céntimos)
…..viene
Notas Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Pasivo y patrimonio
Pasivo
Obligaciones con el público 10 y 11.9 ¢ 245,010,736,386 215,156,742,411 194,162,765,772
A la vista 24,619,421,321 23,946,835,266 20,264,836,209
Otras Obligaciones con el Publico 6,530,963 5,347,674 7,073,538
A a plazo 217,868,922,053 188,506,151,680 171,391,829,562
Cargos financieros por pagar 2,515,862,048 2,698,407,792 2,499,026,464
Obligaciones con entidades 11.10 38,321,577,679 40,802,184,820 35,300,352,881
A plazo 35,030,099,771 37,132,203,196 31,333,068,342
Otras obligaciones con entidades 3,102,081,918 3,448,409,001 3,779,750,634
Cargos financieros por pagar 189,395,989 221,572,623 187,533,904
Otras cuentas por pagar y provisiones 11.11 6,670,645,562 6,061,961,486 5,632,125,229
Provisiones 662,567,788 144,620,134 248,616,373
Otras cuentas por pagar diversas 6,008,077,774 5,917,341,352 5,383,508,856
Otros pasivos 3,694,940,052 3,349,443,893 2,925,427,218
Ingresos diferidos 3,387,497,499 3,172,496,653 2,746,290,272
Estimación por deterioro de créditos contingentes 23,831,633 20,567,094 19,149,134
Otros pasivos 283,610,920 156,380,146 159,987,812
Total pasivo 293,697,899,679 265,370,332,610 238,020,671,100
Patrimonio
Capital social 38,374,717,703 34,588,872,074 30,566,917,998
Capital pagado 17 38,374,717,703 34,588,872,074 30,566,917,998
Ajustes al patrimonio 1,163,961,143 1,708,729,312 692,831,983
Ajuste valuación Inversiones disponibles para la venta 298,412,737 341,570,118 222,053,423
Ajuste valuación Inversiones respaldo reserva liquidez 851,956,303 1,347,787,084 454,309,279
Ajuste valuación instrumentos financieros restringidos 13,592,103 19,372,111 16,469,280
Reservas patrimoniales 2.21 y 11.12 13,748,279,705 13,928,711,660 10,422,149,475
Resultado del período 24 2,902,698,413 1,675,005,619 2,741,682,874
Total patrimonio 56,189,656,963 51,901,318,665 44,423,582,330
Total pasivo y patrimonio 349,887,556,642 317,271,651,275 282,444,253,430
Cuentas contingentes deudoras 4,051,071,219 4,027,228,697 3,758,094,070
Otras cuentas de orden deudoras 11.21 ¢ 608,726,899,205 559,369,058,181 498,101,175,852
Cuenta de orden cuenta por cuenta propia 605,347,150,021 555,161,152,556 495,305,896,102
Cuenta de orden cuenta por cuenta terceros 3,379,749,184 4,207,905,625 2,795,279,750
al 30 de Junio de 2016, Diciembre 2015 y Junio 2015
Las notas son parte integrante de los estados financieros individuales.
Cooperativa de Ahorro y Crédito
Alianza de Pérez Zeledón, R.L.
Balance General
3
Cuadro B
1 de 2
Notas Junio 2016 Junio 2015 Del 01-04-2016 Del 01-04-2015
al 30-06-2016 al 30-06-2015
Ingresos financieros
Por disponibilidades 123,449,702 113,955,875 59,416,174 54,572,301
Por inversiones en instrumentos fnancieros 11.15 ¢ 2,665,931,227 2,486,266,995 1,361,800,068 1,306,518,504
Por cartera de crédito 11.13 21,367,894,221 17,596,983,629 10,848,375,731 9,072,489,326
Ganancias por diferencias de cambio 11.14 271,689,266 188,024,615 172,739,789 109,352,704
Ganancia instrumentos financieros mantenidos para
la venta 393,025,044 60,618,728 309,533,752 46,752,645
Otros ingresos financieros 11.16 639,117,840 223,261,047 389,689,476 108,712,315
Total ingresos financieros 25,461,107,300 20,669,110,889 13,141,554,990 10,698,397,7960 0
Gastos financieros
Por obligaciones con el público 11.17 10,584,085,813 8,440,044,314 5,454,045,716 4,391,760,908
Por obligaciones con entidades financieras 11.18 1,712,870,632 1,582,139,288 836,609,832 782,152,637
Por otras cuentas por pagar diversas 10,672,236 12,967,902 3,916,267 6,088,822
Pérdidas por instrumentos financieros mantenidos
para la venta 2,930 227,277 2,929 0
Otros gastos financieros 117,175,867 107,764,447 56,648,250 44,875,080
Total gastos financieros 12,424,807,477 10,143,143,228 6,351,222,994 5,224,877,447
Gasto por estimación de deterioro de activos 3,399,830,389 2,629,863,245 1,939,862,794 1,096,852,305
Ingreso por recuperación de activos y disminución 0 0
de estimaciones y provisiones 875,466,991 684,961,965 478,605,179 307,744,982
Resultado financiero 10,511,936,424 8,581,066,381 5,329,074,381 4,684,413,0250 0
Otros ingresos de operación
Comisiones por servicios 789,365,387 694,310,665 349,918,493 306,376,072
Por bienes realizables 343,333,157 970,970,390 214,009,640 131,227,911
Ganancia por participación en el capital de otras
empresas 9,993,499 136,227,118 (12,771,355) 54,133,343
Otros ingresos con partes relacionadas 6,000,000 0 3,000,000 0
Otros ingresos operativos 182,067,383 130,984,259 71,297,584 71,755,327
Total otros ingresos de operación 11.22 1,330,759,426 1,932,492,432 625,454,361 563,492,6530 0
sigue….
Cooperativa de Ahorro y Crédito
Alianza de Pérez Zeledón, R.L.
Estado de Resultados Integral
Por los períodos terminados al 30 de Junio de 2016 y 2015
y por los períodos de tres meses entre el 01 de Abril y el 30 de Junio de 2016 y 2015
(en colones sin céntimos)
4
Cuadro B
2 de 2
Notas Junio 2016 Junio 2015 Del 01-04-2016 Del 01-04-2015
viene… al 30-06-2016 al 30-06-2015
Otros gastos de operación
Comisiones por servicios 259,551,380 253,276,967 143,397,924 135,801,779
Por bienes realizables 505,591,033 531,550,559 265,354,520 236,720,123
Pérdida por participación de capital en otras empresas 23,872,178 0 23,704,790 0
Por bienes diversos 13,275,459 5,185,919 2,506,208 4,119,553
Por provisiones 6,272,227 165,588,052 3,136,113 82,863,099
Otros gastos con partes relacionadas 796,101,084 857,111,941 392,380,845 434,114,742
Otros gastos operativos 252,745,817 156,439,370 129,698,797 98,761,405
Total otros gastos de operación 11.23 1,857,409,178 1,969,152,808 960,179,197 992,380,701
Resultado operacional bruto ¢ 9,985,286,671 8,544,406,006 4,994,349,546 4,255,524,977
Gastos administrativos
Gastos de personal 11.19 ¢ 4,332,783,199 3,623,443,969 2,250,702,814 1,849,047,408
Otros gastos de administración 11.20 2,613,028,695 2,049,635,049 1,343,229,764 1,065,393,107
Total gastos administrativos 6,945,811,894 5,673,079,018 3,593,932,578 2,914,440,516
Resultado operacional neto antes de impuestos
y participaciones sobre la utilidad 3,039,474,778 2,871,326,987 1,400,416,968 1,341,084,462
Participaciones sobre la utilidad 24 136,776,365 129,644,112 63,018,764 60,783,199
Resultado del período 24 ¢ 2,902,698,413 2,741,682,874 1,337,398,204 1,280,301,261
Otros Resultados Integrales Neto de Impuestos
Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta (43,157,381) 90,068,216 4,510,916 93,443,199
Ajuste por valuación inversiones respaldo reserva de liquidez (495,830,780) 498,018,169 (417,647,910) 391,828,079
Ajuste por valuación instrumentos financieros restringidos (5,780,008) 6,843,988 (4,362,057) 5,042,881
Resultados Integrales Totales del Período (544,768,169) 594,930,373 (417,499,051) 490,314,158
y por los períodos de tres meses entre el 01 de Abril y el 30 de Junio de 2016 y 2015
(en colones sin céntimos)
Las notas son parte integrante de los estados financieros individuales.
Cooperativa de Ahorro y Crédito
Alianza de Pérez Zeledón, R.L.
Estado de Resultados Integral
Por los períodos terminados al 30 de Junio de 2016 y 2015
5
Cuadro C
1 de 2
Cooperativa de Ahorro y Crédito
Alianza de Pérez Zeledón, R.L.
Estado de flujos de efectivo
Para el Período terminado el 30 de Junio de 2016 y 2015
(en colones sin céntimos)
Notas 2016 2015
Flujos de efectivo de las actividades de operación
Resultados del período ¢ 2,902,698,413 2,741,682,874
Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos:
Ganancias y pérdidas por diferencias de cambio, netas (28,435,400) (1,392,899)
Gasto por participaciones en otras empresas 23,872,178 0
Ingresos por participación en el capital de otras empresas (9,993,499) (136,227,118)
Disminución de estimación por incobrables (364,833,639) (329,181,974)
Disminución de estimación de bienes realizables (316,120,147) (914,331,886)
Disminución de estimación de cuentas por cobrar (70,771,967) (67,850,771)
Pérdidas por estimación por deterioro de cartera de crédito 3,325,500,403 2,531,495,759
Gasto por estimación de bienes realizables 389,920,249 350,152,437
Gasto por estimación de cuentas por cobrar 74,329,987 98,367,486
Provisión para prestaciones sociales, neta de pagos 312,379,188 0
Depreciaciones y amortizaciones 466,963,863 463,157,716
Otros ingresos (2,263,659) 0
Otros gastos operativos 111,855,069 0
Gasto por otras provisiones 590,520,994 538,370,830
Total de partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos 7,405,622,033 5,274,242,454
Variación en los activos, (aumento) o disminución
Créditos y avances de efectivo (15,122,378,724) (20,569,712,025)
Bienes realizables (199,683,000) 423,561,777
Productos por cobrar (702,929,602) (143,748,092)
Otras cuentas por cobrar 192,575,113 129,140,242
Otros activos (334,117,557) (353,923,453)
Total variación en los activos, (aumento) (16,166,533,770) (20,514,681,551)
Variación en los pasivos, aumento o (disminución)
Obligaciones a la vista y a plazo 29,957,866,370 23,648,749,848
Otras cuentas por pagar y provisiones (269,559,407) (31,994,915)
Productos por pagar (215,046,075) 327,046,111
Otros pasivos 342,476,011 322,242,424
Total variación en los pasivos, aumento 29,815,736,899 24,266,043,468
Flujo neto de efectivo provisto en actividades de
operación 21,054,825,162 9,025,604,371
sigue...
6
Cuadro C
2 de 2
Cooperativa de Ahorro y Crédito
Alianza de Pérez Zeledón, R.L.
Estado de flujos de efectivo
Para el Período terminado el 30 de Junio de 2016 y 2015
(en colones sin céntimos)
viene...
Notas 2016 2015
Flujo de efectivo en actividades de inversión
Aumento en depósitos y valores (21,061,325,705) (15,672,994,491)
Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo (276,667,179) (358,029,327)
Venta de inmuebles, mobiliario y equipo, neto 3,341,230 643,069
Participación en efectivo en el capital de otras empresas (300,000,000) (166,339,700)
Recursos utilizados en actividades de inversión (21,634,651,654) (16,196,720,449)
Flujo de efectivo en las actividades financieras
Aportes de capital 3,781,834,417 3,554,345,479
Retiros de capital (752,675,268) (535,958,641)
Uso de reservas (307,160,241) (402,907,620)
Distribucion de excedentes (1,675,005,619) (1,204,708,757)
Capitalización de excedentes 758,950,138 583,966,581
Aumento de reservas 5,404,922 10,363,459
Otras obligaciones financieras 2,594,470,000 4,043,557,037
Pago de obligaciones (5,130,288,128) (3,585,404,105)
Flujo neto de efectivo provisto en las actividades de financiamiento (724,469,779) 2,463,253,434
Total neto de efectivo y equivalentes de efectivo (1,304,296,271) (4,707,862,645)
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 45,053,069,227 32,608,351,759
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 4 ¢ 43,748,772,957 27,900,489,100
Las notas son parte integrante de los estados financieros individuales.
7
Cuadro D
Notas Capital Aportes Ajustes al Reservas
social patrimoniales patrimonio patrimoniales Resultados Total
no capitalizados acumulados
Saldos al 31 de diciembre de 2014 26,984,746,753 0 97,901,609 10,752,155,915 1,204,708,757 39,039,513,035
Resultado del período 2015 5,642,133,374 5,642,133,374
Distribución de excedentes período 2014 (1,204,708,757) (1,204,708,757)
Capitalización excedentes período 2014 583,966,581 583,966,581
Aportes de capital 8,245,516,562 8,245,516,562
Retiros de capital (1,205,175,647) (1,205,175,647)
Aumento de Reserva Legal por método de participación período 2015 17,634,393 (17,634,393) 0
Aumento Reserva de Bienestar Social período 2015 451,370,670 (451,370,670) 0
Aumento Reserva de Educación período 2015 394,949,336 (394,949,336) 0
Aumento de Otras Reservas Estatutarias período 2015 564,213,337 (564,213,337) 0
Aumento de Reserva de Fortalecimiento institucional 2015 1,128,426,675 (1,128,426,675) 0
Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta 209,584,910 209,584,910
Ajuste por valuación inversiones respaldo Reserva Liquidez 1,391,495,974 1,391,495,974
Ajuste por valuación instrumentos financieros restringidos 9,746,818 9,746,818
Aumento Reserva Bienestar Social liquidación cuentas Capital Social inactivas 20,182,176 20,182,176
Aplicación Reserva Bienestar Social (207,333,282) (207,333,282)
Aumento Reserva de Educación aplicación artículo 11 Ley 6839 42,355,545 42,355,545
Aplicación Reserva Educación (220,645,456) (220,645,456)
Aplicación otras reservas estatutarias (477,956,835) (477,956,835)
Aumento de otras reservas por leyes específicas 15,949,120 15,949,120
Aumento Reserva Educación traslado excedentes no capitalizados período 2013 36,876,722 36,876,722
Saldos al 31 de diciembre de 2015 34,588,872,074 0 1,708,729,311 13,928,711,660 1,675,005,619 51,901,318,664
Resultado del período 2016 2,902,698,413 2,902,698,413
Distribución de excedentes período 2015 (1,675,005,619) (1,675,005,619)
Capitalización excedentes período 2015 758,950,138 758,950,138
Aportes de capital 3,781,834,417 3,781,834,417
Retiros de capital (752,675,268) (752,675,268)
Liquidación cuentas Capital Social inactivas 0 0
Aplicación Perdida Coopeacosta R.L (2,263,659) (2,263,659)
Aumento de Reserva Legal período 2016 0
Aumento de Reserva Legal por método de participación período 2016 0
Aumento Reserva de Bienestar Social período 2016 0
Aumento Reserva de Educación período 2016 0
Aumento de Otras Reservas Estatutarias período 2016 0
Aumento de Reserva de Fortalecimiento institucional 2016 0
Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta (43,157,381) (43,157,381)
Ajuste por valuación inversiones respaldo Reserva Liquidez (495,830,780) (495,830,780)
Ajuste por valuación instrumentos financieros restringidos (5,780,008) (5,780,008)
Aumento Reserva Bienestar Social liquidación cuentas Capital Social inactivas 0
Aplicación Reserva Bienestar Social (141,754,726) (141,754,726)
Aumento Reserva de Educación aplicación artículo 11 Ley 6839 62,453,879 62,453,879
Aplicación Reserva Educación (93,898,182) (93,898,182)
Aplicación otras reservas estatutarias (71,507,333) (71,507,333)
Aumento de otras reservas por leyes específicas 5,404,922 5,404,922
Aumento Reserva Educación traslado excedentes no capitalizados período 2014 58,869,485 58,869,485
Saldos al 30 de junio de 2016 38,374,717,703 0 1,163,961,142 13,748,279,704 2,902,698,413 56,189,656,962
Las notas son parte integrante de los estados financieros
(con cifras correspondientes al 2015)
Cooperativa de Ahorro y Crédito
Alianza de Pérez Zeledón, R.L.
(COOPEALIANZA, R.L.)
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Período terminado el 30 de junio de 2016
(expresado en colones sin céntimos)
8
Cooperativa de Ahorro y Crédito
Alianza de Pérez Zeledón, R.L.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 junio de 2016 y 2015
(En colones sin céntimos)
Nota 1 Información general
Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez Zeledón, R.L (COOPEALIANZA, R.L.),
es una empresa cooperativa de ahorro y crédito en la que existe identidad entre sus asociados
y clientes, cuyo propósito fundamental es ofrecerles servicios financieros en beneficio de sus
intereses económicos y sociales. Forma parte del Grupo Financiero Alianza, de la cual es la
sociedad controladora, constituido de hecho y autorizado por el Consejo Nacional de
Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) según sesión 254 del 24 de setiembre del
2001. Fue constituida en la República de Costa Rica, tiene su domicilio legal en el Cantón de
Pérez Zeledón de la Provincia de San José y se caracteriza por:
a. Fomentar el ahorro sistemático de sus asociados, brindarles oportunidades de crédito,
ofrecer una amplia gama de servicios financieros, proporcionarles educación y
capacitación en materia cooperativa y empresarial, brindar los servicios a costos
razonables para los asociados mediante la eficiencia de sus operaciones, fomentar la
expansión e integración del movimiento cooperativo, así como actividades educativas y
culturales entre los asociados.
b. Brindar otros servicios a sus asociados: cobro de servicios públicos, cobro de impuestos,
transferencias de remesas internacionales, pago de marchamos, tarjetas de débito y
crédito, entre otros. Además, como servicio complementario a sus asociados, desarrolla
la actividad comercial mediante Consorcio Cooperativo Alianza Comercial, R.L.
c. Desde el punto de vista legal, funciona apegada a la Ley de Asociaciones Cooperativas,
número 4179 y sus reformas. Además, se rige en su accionar financiero por lo dispuesto
en la Ley 7391 que norma la operación de las entidades financieras cooperativas
supervisadas por la Superintendencia General de las Entidades Financiera (SUGEF).
También se rige por la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica (BCCR).
d. Haberse creado por fusión y absorción de varias cooperativas desde su creación el 22 de
agosto de 1971. La constitución inicial consta en el oficio número 4289 en cumplimiento
con lo dispuesto por los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del
Ministerio de Trabajo y Bienestar Social. A continuación, se detallan dichas fusiones:
9
Excepto la primera, todas las demás fusiones fueron por absorción.
e. Desarrollar sus actividades a través de sus 51 oficinas en 32 cantones del país: Pérez
Zeledón, Buenos Aires, Osa, Coto Brus, Golfito, Corredores, Aguirre, Parrita, Mora,
Coronado, Desamparados, Sarapiquí, Poás, Grecia, Nicoya, Liberia, Santa Cruz, Cañas,
La Cruz, Upala, Naranjo, Siquirres, Pococí, Aserrí y Acosta, los cantones centrales de
San José, Puntarenas, Limón, Heredia y Cartago; cuenta con veintinueve cajeros
automáticos bajo su control directo. Además, sus asociados pueden acceder todos los
cajeros de la red ATH.
f. Generar empleo directo para sus actividades al 30 de junio de 2016 y 2015 con un total
de 640 y 543 trabajadores, respectivamente; en forma indirecta tiene contratos por
servicios en diversas áreas, administrativas y técnicas.
g. El sitio web de COOPEALIANZA, R.L., es: www.coopealianza.fi.cr. o
www.coopealianza.com.
Nota 2 Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables
utilizadas
a. Base de preparación
Los estados financieros sin consolidar han sido preparados en apego a las disposiciones
legales, reglamentarias y normativa emitida por el BCCR, la SUGEF y el CONASSIF, y en
los aspectos no previstos se aplican las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF, NIC) relacionadas con la actividad de intermediación financiera y el sector
cooperativo. El CONASSIF dispuso adoptar las NIIF parcialmente a partir del 1 de enero
del 2004. A partir del 01 de enero del 2008, entró en vigencia una normativa
complementaria emitida por el CONASSIF, con el objeto de regular la adopción y la
aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF)
y las interpretaciones correspondientes (interpretaciones SIC y CINIIF), considerando
tratamientos especiales para algunos procedimientos contables, así como la escogencia
entre el tratamiento de referencia y el alternativo a aplicar en las transacciones contables.
Las principales diferencias con las NIIF se describen en la nota 3.
Constituida el 22-08-1971 Coopesani, R.L. y Coopezel, R.L.
En diciembre de 1972 Coopeji, R.L.
En diciembre de 1978 Platanares, R.L
En 1993 Coopegolfo, R.L.
En julio del 2000 Coopecolón, R.L.
En mayo del 2004 Coopecorrales, R.L.
En diciembre del 2004 Coopmani, R.L.
En mayo del 2007
En setiembre del 2013
En diciembre del 2015
Coopenaranjo, R.L.
Coopetacares R.L
Coopeacosta, R.L
10
b. Principales políticas contables utilizadas
2.1 Inversiones en instrumentos financieros
Instrumentos financieros no derivados:
Clasificación:
La normativa actual permite registrar las inversiones en valores como para
negociación, valoradas a mercado por medio del estado de resultados y disponibles
para la venta. Las inversiones para negociación, valoradas a precio de mercado
mediante el estado de resultados y las disponibles para la venta se valoran a precio
de mercado utilizando vectores de precios proporcionados por entidades
especializadas en este tipo de servicios. Como caso de excepción y para todas las
monedas, si no se logra contar con una cotización por medio de estos sistemas, el
precio con que se valora es 100% de su precio de compra.
Medición:
El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones para negociación y
las valoradas a mercado mediante el estado de resultados se incluye directamente en
los resultados.
El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones disponibles para la
venta se incluye en una cuenta patrimonial.
Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican
como activos financieros negociables, valorados a mercado a través de resultados.
Los títulos valores se valoran a precio de mercado, excepto las recompras.
Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo amortizado, el
cual se aproxima o es igual a su valor de mercado.
La compra y venta de activos financieros por la vía ordinaria se registran por el
método de la fecha de liquidación, que es aquella en la que se entrega o recibe un
activo.
Reconocimiento:
Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo, incluidos los
costos de transacción. Para los activos financieros el costo es el valor justo de la
contrapartida entregada. Los costos de transacción son los que se originan en la
compra de las inversiones.
11
Baja en cuentas de activos financieros:
Un activo financiero es dado de baja cuando no se tenga control de los derechos
contractuales que componen el activo. Esto ocurre cuando los derechos se aplican,
expiran o ceden a terceros.
Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en el
contrato ha sido pagada o cancelada, o haya expirado.
Instrumentos financieros derivados:
Los instrumentos financieros derivados son reconocidos inicialmente al costo.
Posterior a su reconocimiento inicial, los instrumentos financieros derivados son
llevados a su valor razonable. El tratamiento de cambios en el valor razonable
depende de la clasificación en las siguientes categorías: Cobertura de valor
razonable, cobertura de flujo de efectivo y derivados implícitos. COOPEALIANZA,
R.L no mantiene instrumentos financieros derivados.
2.2 Cartera de crédito y estimación de incobrabilidad
La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario
financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume un
riesgo. Se consideran crédito: los préstamos, el descuento de documentos, la compra
de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente,
las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito.
La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas en
el acuerdo SUGEF 1-05.
El objetivo del acuerdo SUGEF 1-05, Normas Generales para Clasificación y
Calificación de los Deudores para la cartera de crédito según el riesgo y para la
constitución de las provisiones o estimaciones correspondientes es: “Cuantificar el
riesgo de crédito de los deudores y constituir estimaciones para salvaguardar la
estabilidad y solvencia de los intermediarios financieros”.
Dicho acuerdo se divide en las siguientes secciones:
a. Calificación de deudor
Definición de la categoría de riesgo
Análisis capacidad de pago
a. Flujos de caja proyectados
b. Análisis situación financiera
c. Experiencia en el negocio
12
d. Análisis de estrés (Generar escenarios de flujo de caja proyectado
modificando variables criticas)
e. Otorgamiento de nivel de capacidad de pago
Comportamiento histórico de pago
a. Atraso máximo y atraso medio
b. Calificación del comportamiento según la SUGEF
c. Calificación directa en nivel 3
Documentación mínima
a. Información general del deudor
b. Documentos de aprobación de cada operación
c. Información financiera del deudor y fiadores avalistas
d. Análisis financiero
e. Información sobre las garantías utilizadas como mitigadoras de riesgo
Análisis de garantías
a. Valor de mercado
b. Actualización del valor de la garantía
c. Porcentaje de aceptación
d. Valor ajustado de la garantía
Metodología para homologar las escalas de calificación de riesgo nacionales
a. Escala principal y segmentos de escalas
b. Homologación del segmento AB
c. Homologación del segmento CD
Calificación del deudor: A1 - A2 - B1 - B2 - C1 - C2 - D – E
Calificación directa en cat. E
Definición de deudores generadores y no generadores de monedas
extranjeras.
Cultivos aceptados para operaciones con plazo de vencimiento mayor a 360
días.
b. Definición de la estimación
Los aspectos fundamentales para definir la estimación estructurada son:
Equivalente de crédito
Garantías
Uso de calificaciones
Condiciones generales de las garantías
13
Estimación mínima
Operaciones especiales
Calificación de deudores recalificados
Estimación de otros activos
A continuación, se presentan los cuadros para definir la categoría de riesgo de
una operación, la cual se asigna de acuerdo con el nivel más bajo de los tres
componentes de evaluación según la combinación del cuadro siguiente:
Categoría de riesgo
Porcentaje de estimación
específica sobre la parte
descubierta de la
operación crediticia
Porcentaje de estimación
específica sobre la parte
cubierta de la operación
crediticia
A1 0% 0%
A2 0% 0%
B1 5% 0.50%
B2 10% 0.50%
C1 25% 0.50%
C2 50% 0.50%
D 75% 0.50%
E 100% 0.50%
Definición de la categoría del componente de pago histórico
Categoría Atraso máximo Atraso máximo medio
1 Hasta 30 días Hasta 10 días
2 > 30 y 60 días > 10 y 20 días
3 >60 y 90 días > 20 y 30 días
4 >90 y 120 días >30 y 40 días
5 > 120 días > 40 días
Definición del nivel del componente de pago histórico:
Nivel Rango indicador
1 Igual o menor a 2,33
2 Mayor a 2,33 e igual o menor a 3,66
3 Mayor de 3,66
Una vez asignados las condiciones indicadas anteriormente así como las
categorías de riesgo según los cuadros anteriores, se procede a la definición del
monto de la estimación al aplicar la metodología de la estimación estructurada
según la siguiente fórmula:
La estimación estructural se determina por cada operación y se calcula así:
14
(Saldo total adeudado – valor ajustado ponderado de la garantía) x % de la
estimación de la categoría del deudor o codeudor (el que tenga la categoría de
menor riesgo).
Ponderación del valor ajustado:
100% entre categorías A1 y C2.
80% categoría D (no se aplica en todas las garantías).
60% categoría E (no se aplica en todas las garantías). Se pondera a 0% después
de 24 meses en E.
Para la aplicación de la normativa 1-05 la cartera se divide en dos grandes grupos
designados Grupo 1 y Grupo 2 con las siguientes condiciones:
Grupo 1 Atraso máximo
Aprobación y seguimiento Capacidad de pago
Comportamiento de pago histórico
Morosidad
> ¢65,0 millones
Evaluación anual (seguimiento)
Grupo 2
Aprobación y seguimiento Capacidad de pago
Comportamiento de pago histórico
Morosidad
≤ ¢65,0 millones
2.3 Ingresos y gastos por intereses
Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por
cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con
base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada.
La amortización de primas y descuentos sobre las inversiones se registra por el
método del interés efectivo.
En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se
sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El
cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas
por cobrar requiere una estimación conforme las disposiciones de la SUGEF.
2.4 Ingresos por comisiones
Las comisiones por el otorgamiento de créditos se registran en los resultados del
período. Si hay exceso de ingresos sobre los costos para generar estas comisiones se
difiere en la vida de los créditos.
15
A partir del período 2013, el 100% de las comisiones por formalización de
préstamos serán diferidas y reconocidas en el estado de resultados como un ajuste al
rendimiento efectivo en el préstamo. La Norma Internacional de Contabilidad NIC
18, Ingresos, requiere que las comisiones de formalización sean diferidas y
reconocidas en los resultados a lo largo de la vida útil del crédito, como parte del
rendimiento efectivo del activo financiero, de acuerdo al método de la tasa de
interés efectiva.
2.5 Bienes realizables y estimación para bienes realizables
Los bienes realizables corresponden a bienes recibidos en pago parcial o total de
créditos que no se recuperaron según los términos de pago establecidos y han sido
adjudicados en dación de pago del deudor, o por remate judicial de la garantía real
asociada con tales créditos o de otros bienes embargados. Estos bienes se registran
al valor menor entre:
i. El saldo contable correspondiente al principal, así como los intereses corrientes y
los moratorios, los seguros y los gastos de administración derivados del crédito o
cuenta por cobrar que se cancela.
ii. El valor de mercado del bien a la fecha de incorporación.
iii. Si después de registrado un bien en particular se determina que su valor de
mercado es inferior al valor de registro, este se reduce a su valor de mercado
mediante una estimación para valuación de bienes adjudicados.
La estimación por pérdida se registra con cargo a los gastos del período, calculada
con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la
SUGEF. Estos bienes deben estar estimados en 100% una vez transcurridos dos
años de su registro contable.
La estimación se reconoce de forma mensual, durante dos años, por medio de línea
recta.
2.6 Participación en el capital de otras empresas
Reglas de valuación
Las inversiones permanentes en compañías asociadas deben valuarse por el método
de participación, el cual consiste en lo siguiente:
a. Se valúa la inversión en acciones al costo de adquisición, el cual se divide en dos
componentes: valor contable de las acciones y el diferencial entre el costo de
adquisición y dicho valor contable, el cual puede representar una plusvalía o una
minusvalía.
16
b. Posterior a la adquisición, se adiciona o resta la parte proporcional de las
utilidades o pérdidas y de los efectos de la actualización y otros rubros del capital
contable de la asociada en la que se tiene la inversión.
c. Si la diferencia entre los conceptos mencionados en los incisos a) y b) es
positiva, representa una plusvalía que se amortiza de acuerdo con los criterios
definidos para el crédito mercantil en la consolidación.
d. En los casos en que la administración determina que exista deterioro en la
participación, se registra una estimación por deterioro para evaluarla, lo cual se
hace de acuerdo con lo estipulado en NIC 36.
Control
a. Es el poder de decisión sobre las políticas de operación y los activos de otra
empresa.
El concepto de control se puede entender en un sentido estricto, cuando se tiene
la propiedad del 51% o más de las acciones de capital con derecho a voto. Otro
caso que puede entenderse como control es cuando, aunque no se posea el 51%,
pero más del 25% de las acciones, se tenga injerencia decisiva en la
administración de la entidad. Tener injerencia decisiva para estos efectos consiste
en nombrar o remover a la mayoría de los miembros del Consejo de
Administración u órgano que rija la operación de las entidades, o que esté en
condición de controlar la empresa.
Influencia significativa
a. Es la capacidad de participar en las decisiones sobre las políticas de operación y
financieras de la entidad en la que se tiene la inversión.
Para los efectos del párrafo anterior, se considera que existe influencia
significativa cuando una sociedad controladora posea más del 25% del capital
suscrito y pagado con derecho a voto, o cuando no teniendo tal porcentaje, la
compañía tenedora pueda nombrar consejeros o participar en el proceso de
definición de políticas operativas.
2.7 Inmuebles, mobiliario y equipo en uso
La propiedad, el mobiliario y el equipo en uso son registrados originalmente al
costo.
La depreciación de edificios, el mobiliario y el equipo se calcula por el método de
línea recta sobre los años de vida útil estimada y se detalla en nota a los estados
financieros. Las mejoras a las propiedades arrendadas se amortizan en cuotas
mensuales por el método de línea recta durante el período del contrato de
arrendamiento con un máximo de cinco años a partir del mes siguiente en que se
origina el cargo.
17
Las tasas anuales de depreciación de activos son:
Edificios 50 años
Vehículos 10 años
Mobiliario y equipo 10 años
Equipo de cómputo 3 años
2.8 Efectivo y equivalentes a efectivo
Las actividades de operación en el estado de flujos de efectivo se preparan por el
método indirecto y para este propósito se consideran como efectivo y equivalentes a
efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y
los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no
mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores.
2.9 Transacciones en monedas extranjeras
El BCCR es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional
y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas. Al 30 de
junio de 2016 y 2015 los tipos de cambio para la compra de US$1,00 eran ¢541.67
y ¢528.71, respectivamente.
El Colón costarricense “¢”es la moneda funcional de COOPEALIANZA R.L., y se
aplica como base fundamental para la presentación de los estados financieros.
Valuación de activos y pasivos en monedas extranjeras:
Al determinar la situación financiera y los resultados de las operaciones
COOPEALIANZA R.L. valúa y ajusta sus activos y pasivos denominados en
monedas extranjeras al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre, así:
2.10 Cambios en políticas contables
Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente a menos que
los importes de cualesquiera ajustes resultantes relacionados con períodos anteriores
no puedan ser determinados razonablemente.
El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la
determinación del resultado del mismo período, o tratado como modificaciones a los
saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del período cuando el ajuste se
relaciona con cambios en políticas contables de periodos anteriores.
Concepto Valuación Criterio
Activos Tipo de cambio de compra BCCR
Pasivos Tipo de cambio de compra BCCR
18
2.11 Errores
La corrección de errores que se relacionen con períodos anteriores se ajusta contra
utilidades acumuladas al inicio del período. El importe de la corrección que se
determine en el período corriente es incluido en la determinación del resultado del
período.
2.12 Beneficios de empleados
COOPEALIANZA, R.L. define el salario bruto como la suma del salario base más
los pagos extraordinarios, más los incentivos y beneficios monetarios que recibe el
empleado, los cuales son contemplados para el pago de las cargas sociales y se
reportan a la Caja Costarricense del Seguro Social. Los beneficios e incentivos
otorgados a los trabajadores son los siguientes:
a. Plan Vacacional, 4.17% sobre el salario base. Es un beneficio para que los
trabajadores de COOPEALIANZA, R.L. lo destinen a esparcimiento.
b. Ahorro Escolar del 8.34%. Es un beneficio donde COOPEALIANZA R.L aporta
4.17%, y el colaborador debe aportar al menos ese mismo porcentaje, calculado
sobre el salario mensual, lo que viene a representar un salario adicional al año.
c. Incentivo de incapacidades. Este beneficio reconoce 35% del salario bruto diario
para incapacidades distintas a las de maternidad, a partir del día 21 de
incapacidad en forma consecutiva, aplicándose cuando los trabajadores sufran
deterioro grave de salud generado por causas naturales y accidentes laborales, y
cuando se trate de licencias por fase terminal en que el colaborador deba atender
algún familiar que se encuentre en ese estado.
d. Existen otros beneficios o incentivos como la póliza de vida, vacaciones
diferenciadas y uniformes.
2.13 Impuesto sobre la renta
De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con
base en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del
Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, COOPEALIANZA R.L., está exenta
del pago de impuesto sobre la renta; no obstante, está obligada por la Ley 7293 del 3
de abril de 1992 a retener y pagar al fisco 5% de impuesto sobre los excedentes
distribuidos a sus asociados.
2.14 Valuación de otras cuentas por cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro si una partida de otras cuentas por
cobrar no es recuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad, se
debe contabilizar una estimación de 100% del valor de registro.
19
2.15 Arrendamientos
Los arrendamientos que tiene COOPEALIANZA R.L. son operativos por alquiler
de edificios, vehículos y equipo electrónico para sucursales y agencias. Los
contratos son cancelables y no implican contingencias que deban ser reveladas en
los estados financieros. Las mejoras a propiedades arrendadas deben ser
amortizadas a tres años.
2.16 Costos por intereses
Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el período en que se
incurren.
2.17 Valuación de activos intangibles
Son registrados originalmente al costo. Su amortización es calculada por el método
de línea recta sobre el período de su vigencia. El software se amortiza en un período
de cinco años.
2.18 Acumulación de vacaciones
La obligación por acumulación de vacaciones se registra contra resultados del
período cuando son devengadas por los empleados con crédito a la cuenta
Vacaciones acumuladas por pagar.
2.19 Provisión para prestaciones legales
Las compensaciones que se acumulan a favor de los empleados de
COOPEALIANZA R.L según el tiempo de servicio, de acuerdo con las
disposiciones del Código de Trabajo, pueden serles pagadas en caso de despido,
pensión, incapacidad o muerte.
De acuerdo con la legislación de la República de Costa Rica los empleados
despedidos sin justa causa o bien por muerte, incapacidad o pensión, deben recibir
el pago de auxilio de cesantía equivalente a 22 días de sueldo por cada año de
trabajo con límite de ocho años.
Sin perjuicio de lo anterior, el Consejo de Administración de COOPEALIANZA,
R.L., en la sesión 1676 del 29 de marzo del 2004 tomó el acuerdo Nº 6759 que
faculta a trasladar los recursos de auxilio de cesantía de los trabajadores a un Fondo
Solidario de Pensiones para cada funcionario. Este traslado se realiza durante los
años de permanencia del funcionario en COOPEALIANZA, R.L., lo cual en
muchos casos supera el límite de 8 años establecidos por ley. De acuerdo con lo
anterior, se procedió a reglamentar el proceso de traslado y operación de esos
recursos.
20
2.20 Reserva legal
De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de
Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas, las organizaciones
cooperativas de ahorro y crédito deben destinar anualmente no menos de 10% de
sus excedentes a la constitución de una reserva hasta que alcance 20% del capital
social, que servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentes netos del período
resulten insuficientes. La reserva puede invertirse en bienes inmuebles y ser
administrada por medio de fondos de inversión.
Dicho porcentaje fue variado en Asamblea General Ordinaria de Delegados
celebrada el 25 de febrero del 2006 y ratificado por oficio SUGEF 3534-
2006088192 del 2 de octubre del 2006. (Ver nota 2,21)
2.21 Reservas patrimoniales
De conformidad con los estatutos y los artículos 82 y 83 de la Ley de Asociaciones
Cooperativas, debe destinarse parte de los excedentes brutos anuales a las siguientes
reservas estatutarias:
a. 6% para la formación de una reserva de bienestar social para satisfacer riesgos
sociales que no estén cubiertos por el régimen social de Costa Rica, en beneficio
de los asociados y de los empleados.
b. 5% para la formación de una reserva de educación para fines educativos y la
divulgación de los principios de la doctrina cooperativa. Los ingresos no
operativos deben ser acreditados a esta reserva.
c. 10% para la formación de la reserva legal según lo indicado en nota 2.20.
Dichos porcentajes fueron variados por Asamblea General Ordinaria de Delegados
celebrada el 25 de febrero del 2006 y ratificada por oficio SUGEF 3534-
2006088192 del 2 de octubre del 2006. La reserva legal se modifica nuevamente en
Asamblea Ordinaria de Delegados celebrada el 20 de marzo de 2010. Los
porcentajes actuales se detallan a continuación:
Reserva Legal 25%
Reserva de Fortalecimiento Económico 20%
Reserva de Bienestar Social 8%
Reserva de Responsabilidad Social 10%
Reserva de Educación 7%
2.22 Participación sobre los excedentes
De acuerdo con los estatutos y el artículo 76 de la Ley de Asociaciones
Cooperativas, la participación sobre los excedentes es la siguiente:
21
Detalle Porcentaje
CENECOOP 2,5%
Conacoop 1%
Organismos de integración 1%
2.23 Estados financieros individuales
Los estados financieros presentados en este informe al 30 de junio de 2016 y 2015
corresponden a los de COOPEALIANZA, R.L. no consolidados, los cuales se
emitieron para cumplir con requerimiento de la SUGEF, apartándose de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF, NIC) referidas a la consolidación.
Al 30 de junio 2016 y 2015, el Balance general de las Subsidiarias controladas se
conforma de la siguiente manera:
Junio 2016
Inmobiliaria
Alianza. S.A.
Consorcio Coop.
Alianza
Comercial, R.L. Activo 5,014,997,990 315,857,985
Pasivo 3,759,489,951 84,632,866
Patrimonio 1,255,508,039 231,225,119
Total, pasivo y patrimonio 5,014,997,990 315,857,985
Diciembre 2015
Inmobiliaria
Alianza. S.A.
Consorcio Coop. Alianza
Comercial, R.L. Activo 4,115,952,887 415,416,161
Pasivo 3,170,438,347 160,401,016
Patrimonio 945,514,540 255,015,145
Total, pasivo y patrimonio 4,115,952,887 415,416,161
Junio 2015
Inmobiliaria
Alianza. S.A.
Consorcio Coop. Alianza
Comercial, R.L. Activo 3,986,586,048 367,841,085
Pasivo 3,083,748,003 180,578,362
Patrimonio 902,838,045 187,262,723
Total, pasivo y patrimonio 3,986,586,048 367,841,085
2.24 Deterioro en el valor de los activos
Las NIIF requieren que se estime el importe recuperable de los activos cuando
exista indicación de que puede haberse deteriorado su valor. Se requiere reconocer
pérdida por deterioro siempre que el importe en libros de los activos sea mayor que
su importe recuperable. Esta pérdida debe registrarse con cargo a resultados si los
22
activos en cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costo de
producción, y como disminución de las cuentas de superávit por revaluación si el
activo se contabiliza por su valor revaluado.
El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su
valor de uso; se calcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se
espera que surjan de la operación continua delos activos a lo largo de la vida útil. El
importe recuperable se puede estimar tomando en cuenta lo que se denomina una
unidad generadora de efectivo, que es el más pequeño grupo identificable que
incluya el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradas de
efectivo que sean, en buena medida independientes de las entradas producidas por
otros activos o grupos de activos.
COOPEALIANZA R.L. revisa, al cierre de cada ejercicio contable, los valores en
libros de sus activos para identificar disminuciones de valor cuando hechos o
circunstancias indican que los valores registrados podrían no ser recuperables.
2.25 Uso de estimaciones
La preparación de los estados financieros de acuerdo con el CONASSIF y la
SUGEF requiere registrar estimaciones y supuestos que afectan los importes de
ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes
a la fecha de los estados financieros, y los montos de los ingresos y gastos durante el
período. Los resultados reales podrían diferir de esas estimaciones.
2.26. Normas internacionales de información financiera emitidas
El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en
los casos en que las normas incluyen tratamiento alternativo. Por otra parte, el
CONASSIF establece la normativa contable de acuerdo con la versión de las
NIIF que rige a partir del 1 de enero de 2008, habiendo existido cambios en las
NIIF que han regido posteriormente.
Con fecha 4 de abril del 2013 se emite el C.N.S 1034/08 donde se establece que
para el periodo que inicia el 1 de enero del 2014 se aplicarán las NIIF 2011 con
excepción de los tratamientos especiales indicados en el capítulo II de la
normativa aplicable a las entidades reguladas.
NIIF 9: Instrumentos financieros
El objetivo de esta NIIF es establecer los principios para la información
financiera sobre activos financieros de manera que presente información útil y
relevante para los usuarios de los estados financieros de cara a la evaluación
de los importes, calendario e incertidumbre de los flujos de efectivo futuros
de la entidad. La norma incluye tres capítulos referidos a reconocimiento y
medición, deterioro en el valor de los activos financieros e instrumentos
financieros de cobertura.
23
Esta Norma sustituye a la NIIF 9 de (2009), la NIIF 9 (2010) y la NIIF 9
(2013). Sin embargo, para los periodos anuales que comiencen antes del 1 de
enero de 2018, una entidad puede optar por aplicar las versiones anteriores de
la NIIF 9 en lugar de aplicar esta Norma, si, y solo si, la fecha
correspondiente de la entidad de la aplicación inicial es anterior al 1 de
febrero de 2015.
NIIF 15: Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos
con Clientes
Norma Internacional de Información Financiera NIIF 15, Ingresos de
Actividades Ordinarias procedentes de Contratos con Clientes (NIIF 15) ,
establece los principios de presentación de información útil a los usuarios de
los estados financieros sobre la naturaleza, importe, calendario e
incertidumbre de los ingresos de actividades ordinarias y flujos de efectivo
que surgen de contratos de una entidad con sus clientes.
La NIIF 15 se aplicará a periodos anuales que comiencen a partir del 1 de
enero de 2017. Se permite su aplicación anticipada.
La NIIF 15 deroga:
(a) la NIC 11 Contratos de Construcción;
(b) la NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias;
(c) la CINIIF 13 Programas de Fidelización de Clientes;
(d) la CINIIF 15 Acuerdos para la Construcción de Inmuebles;
(e) la CINIIF 18 Transferencias de Activos procedentes de Clientes; y
(f) la SIC-31 Ingresos—Permutas de Servicios de Publicidad.
Los ingresos de actividades ordinarias son un dato importante, para los
usuarios de los estados financieros, al evaluar la situación y rendimiento
financieros de una entidad. Sin embargo, los requerimientos anteriores de
reconocimiento de los ingresos de actividades ordinarias en las Normas
Internacionales de Información Financiera (IFRS) diferían de los Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados de los Estados Unidos de América
(PCGA de los EE.UU.) y ambos conjuntos de requerimientos necesitaban
mejoras. Los requerimientos de reconocimiento de los ingresos de actividades
ordinarias de las NIIF previas proporcionaban guías limitadas y, por
consiguiente, las dos principales Normas de reconocimiento de ingresos de
actividades ordinarias, NIC 18 y NIC 11, podrían ser difíciles de aplicar en
transacciones complejas. Además, la NIC 18 proporcionaba guías limitadas
sobre muchos temas importantes de los ingresos de actividades ordinarias,
tales como la contabilización de acuerdos con elementos múltiples. Por el
contrario, los PCGA de los EE.UU. comprendían conceptos amplios de
reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias, junto con numerosos
requerimientos para sectores industriales o transacciones específicas, los
24
cuales daban lugar, en algunas ocasiones, a una contabilización diferente para
transacciones económicamente similares.
Por consiguiente, el Consejo de Normas Internacionales de Información
Financiera (IASB) y el emisor nacional de normas de los Estados Unidos, el
Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB), iniciaron un proyecto
conjunto para clarificar los principios para el reconocimiento de los ingresos
de actividades ordinarias y para desarrollar una norma común sobre ingresos
de actividades ordinarias para las NIIF y los PCGA de los EE.UU. que:
(a) eliminará las incongruencias y debilidades de los requerimientos
anteriores sobre ingresos de actividades ordinarias;
(b) proporcionará un marco más sólido para abordar los problemas de los
ingresos de actividades ordinarias;
(c) mejorará la comparabilidad de las prácticas de reconocimiento de
ingresos de actividades ordinarias entre entidades, sectores industriales,
jurisdicciones y mercados de capitales;
(d) proporcionará información más útil a los usuarios de los estados
financieros a través de requerimientos sobre información a revelar; y
(e) simplificara la preparación de los estados financieros, reduciendo el
número de requerimientos a los que una entidad debe hacer referencia.
El principio básico de la NIIF 15 es que una entidad reconoce los ingresos de
actividades ordinarias de forma que representen la transferencia de bienes o
servicios comprometidos con los clientes a cambio de un importe que refleje
la contraprestación a la cual la entidad espera tener derecho a cambio de
dichos bienes o servicios. Una entidad reconoce los ingresos de actividades
ordinarias de acuerdo con ese principio básico mediante la aplicación de las
siguientes etapas:
(a) Etapa 1: Identificar el contrato (o contratos) con el cliente—un contrato
es un acuerdo entre dos o más partes que crea derechos y obligaciones
exigibles. Los requerimientos de la NIIF 15 se aplican a cada contrato que
haya sido acordado con un cliente y cumpla los criterios especificados.
En algunos casos, la NIIF 15 requiere que una entidad combine contratos
y los contabilice como uno solo. La NIIF 15 también proporciona
requerimientos para la contabilización de las modificaciones de contratos.
(b) Etapa 2: Identificar las obligaciones de desempeño en el contrato—un
contrato incluye compromisos de transferir bienes o servicios a un
cliente. Si esos bienes o servicios son distintos, los compromisos son
obligaciones de desempeño y se contabilizan por separado. Un bien o
servicio es distinto si el cliente puede beneficiarse del bien o servicio en
sí mismo o junto con otros recursos que están fácilmente disponibles para
el cliente y el compromiso de la entidad de transferir el bien o servicio al
cliente es identificable por separado de otros compromisos del contrato.
25
(c) Etapa 3: Determinar el precio de la transacción—el precio de la
transacción es el importe de la contraprestación en un contrato al que una
entidad espera tener derecho a cambio de la transferencia de los bienes o
servicios comprometidos con el cliente. El precio de la transacción puede
ser un importe fijo de la contraprestación del cliente, pero puede, en
ocasiones, incluir una contraprestación variable o en forma distinta al
efectivo. El precio de la transacción también se ajusta por los efectos de
valor temporal del dinero si el contrato incluye un componente de
financiación significativo, así como por cualquier contraprestación
pagadera al cliente. Si la contraprestación es variable, una entidad
estimará el importe de la contraprestación a la que tendrá derecho a
cambio de los bienes o servicios comprometidos. El importe estimado de
la contraprestación variable se incluirá en el precio de la transacción solo
en la medida en que sea altamente probable que no ocurra una reversión
significativa del importe del ingreso de actividades ordinarias acumulado
reconocido cuando se resuelva posteriormente la incertidumbre asociada
con la contraprestación variable.
(d) Etapa 4: Asignar el precio de la transacción entre las obligaciones de
desempeño del contrato—una entidad habitualmente asignará el precio de
la transacción a cada obligación de desempeño sobre la base de los
precios de venta independientes relativos de cada bien o servicio distinto
comprometido en el contrato. Si un precio de venta no es observable de
forma independiente, una entidad lo estimará. En algunas ocasiones, el
precio de la transacción incluye un descuento o un importe variable de la
contraprestación que se relaciona en su totalidad con una parte del
contrato. Los requerimientos especifican cuándo una entidad asignará el
descuento o contraprestación variable a una o más, pero no a todas, las
obligaciones de desempeño (o bienes o servicios distintos) del contrato.
(e) Etapa 5: Reconocer el ingreso de actividades ordinarias cuando (o a
medida que) la entidad satisface una obligación de desempeño—una
entidad reconocerá el ingreso de actividades ordinarias cuando (o a
medida que) satisface una obligación de desempeño mediante la
transferencia de un bien o servicio comprometido con el cliente (que es
cuando el cliente obtiene el control de ese bien o servicio). El importe del
ingreso de actividades ordinarias reconocido es el importe asignado a la
obligación de desempeño satisfecha. Una obligación de desempeño puede
satisfacerse en un momento determinado (lo que resulta habitual para
compromisos de transferir bienes al cliente) o a lo largo del tiempo
(habitualmente para compromisos de prestar servicios al cliente). Para
obligaciones de desempeño que se satisfacen a lo largo del tiempo, una
entidad reconocerá un ingreso de actividades ordinarias a lo largo del
tiempo seleccionando un método apropiado para medir el progreso de la
entidad hacia la satisfacción completa de esa obligación de desempeño.
26
El Método de la Participación en los Estados Financieros Separados
(Modificaciones a la NIC 27)
Estados financieros separados son los presentados por una controladora (es
decir, un inversor con el control de una subsidiaria) o un inversor con control
conjunto en una participada o influencia significativa sobre ésta. Sujeta a los
requerimientos de esta norma, la entidad podría elegir contabilizar sus
inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas al costo, o de
acuerdo con la NIIF 9, Instrumentos Financieros, o utilizando el método de la
participación como se describe en la NIC 28, Inversiones en Asociadas y
Negocios Conjuntos.
Cuando una entidad elabore estados financieros separados, contabilizará las
inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas:
(a) al costo, o;
(b) de acuerdo con la NIIF 9.; o
(c) utilizando el método de la participación tal como se describe en la NIC 28.
La entidad aplicará el mismo tratamiento contable a cada categoría de
inversión. Las inversiones contabilizadas al costo o utilizando el método de la
participación se contabilizarán de acuerdo con la NIIF 5, Activos No
Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas, en
aquellos casos en que éstas se clasifiquen como mantenidas para la venta o
para distribución (o se incluyan en un grupo de activos para su disposición
que se clasifique como mantenido para la venta o para distribución). En estas
circunstancias, no se modificará la medición de las inversiones contabilizadas
de acuerdo con la NIIF 9.
El Método de la Participación en los Estados Financieros Separados
(Modificaciones a la NIC 27), emitida en agosto de 2014, modificó los
párrafos 4 a 7, 10, 11B y 12. Una entidad aplicará esas modificaciones a los
periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016 de forma
retroactiva de acuerdo con la NIC 8, Políticas Contables, Cambios en las
Estimaciones Contables y Errores. Se permite su aplicación anticipada. Si una
entidad aplica esas modificaciones en un periodo que comience con
anterioridad, revelará este hecho.
Venta o Aportación de Activos entre un Inversor y su Asociada o Negocio
Conjunto
(Modificaciones a la NIIF 10 y la NIC 28)
Pérdida de control
Cuando una controladora pierda el control de una subsidiaria, la controladora:
(a) Dará de baja en cuentas los activos y pasivos de la antigua subsidiaria del
estado de situación financiera consolidado.
27
(b) Reconocerá cualquier inversión conservada en la antigua subsidiaria a su
valor razonable, y posteriormente contabilizará dicha inversión y los
importes adeudados por la antigua subsidiaria o a ésta, de acuerdo con las
NIIF correspondientes. Esa participación conservada a valor razonable se
medirá nuevamente, como se describe en los párrafos B98(b)(iii) y B99A.
El valor nuevamente medido en la fecha en que se pierde el control se
considerará como el valor razonable en el momento del reconocimiento
inicial de un activo financiero de acuerdo con la NIIF 9 o el costo en el
momento del reconocimiento inicial de una inversión en una asociada o
negocio conjunto, si procede.
(c) Reconocerá la ganancia o pérdida asociada con la pérdida de control
atribuible a la anterior participación controladora, como se especifica en
los párrafos B98 a B99A.
Emitida en setiembre de 2014, modificó los párrafos 25 y 26 y añadió el
párrafo B99A. Una entidad aplicará esas modificaciones de forma prospectiva
a transacciones que tengan lugar en periodos anuales que comiencen a partir
del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada. Si una entidad
aplicase las modificaciones en un periodo que comience con anterioridad,
revelará ese hecho.
Contabilización de Adquisiciones de Participaciones en Operaciones
Conjuntas
(Modificaciones a la NIIF 11)
Esta NIIF requiere que la adquirente de una participación en una operación
conjunta cuya actividad constituye un negocio, tal como se define en la NIIF
3, Combinaciones de Negocios, aplique todos los principios sobre la
contabilización de las combinaciones de negocios de la NIIF 3 y otras NIIF,
excepto aquellos que entren en conflicto con las guías de esta NIIF. Además,
la adquirente revelará la información requerida por la NIIF 3 y otras NIIF
para combinaciones de negocios.
Contabilización de Adquisiciones de Participaciones en Operaciones
Conjuntas (Modificaciones a la NIIF 11), emitida en mayo de 2014,
modificó el encabezamiento después del párrafo B33 y añadió párrafos.
Si una entidad aplica estas modificaciones, pero no aplica todavía la NIIF 9,
la referencia en estas modificaciones a la NIIF 9 deberá interpretarse como
una referencia a la NIC 39, Instrumentos Financieros: Reconocimiento y
Medición. Modificaciones a la NIIF 11—mayo de 2014. Una entidad aplicará
esas modificaciones de forma prospectiva a los periodos anuales que
comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación
anticipada. Si una entidad aplica esas modificaciones en un periodo que
comience con anterioridad, revelará este hecho.
28
Beneficios a empleados
(Modificaciones a la NIC 19)
Se modifica esta norma para reconocer que la tasa de descuento a ser utilizada
debe corresponder con bonos en la moneda local.
La fecha de transición es para los periodos que comiencen en o después del 1
de enero del 2016 pudiendo aplicarlo anticipadamente debiendo revelar ese
hecho. Cualquier ajuste por su aplicación debe realizarse contra las utilidades
retenidas al inicio del periodo.
Esta norma también tiene cambios que aplicaron para los periodos que
comiencen en o después del 1 de enero de 2013. Incluye cambios referidos a
los planes de beneficios definidos para los cuales requería anteriormente que
las remediciones de las valoraciones actuariales se reconocieran en el estado
de resultados o en Otros resultados integrales. La nueva NIC 19 requerirá que
los cambios en las mediciones se incluyan en Otros resultados integrales y los
costos de servicios e intereses netos se incluyan en el estado de resultados.
IFRIC 21: Gravámenes
Esta Interpretación aborda la contabilización de un pasivo para pagar un
gravamen si ese pasivo está dentro de la NIC 37. También aborda la
contabilización de un pasivo para pagar un gravamen cuyo importe y
vencimiento son ciertos.
Esta interpretación no trata la contabilización de los costos que surgen del
reconocimiento de un pasivo para pagar un gravamen. Las entidades deberían
aplicar otras Normas para decidir si el reconocimiento de un pasivo para pagar un
gravamen da lugar a un activo o a un gasto.
El suceso que genera la obligación que da lugar a un pasivo para pagar un
gravamen es la actividad que produce el pago del gravamen, en los términos
señalados por la legislación. Por ejemplo, si la actividad que da lugar al pago de
un gravamen es la generación de un ingreso de actividades ordinarias en el
periodo presente y el cálculo de ese gravamen se basa en el ingreso de
actividades ordinarias que tuvo lugar en un periodo anterior, el suceso que da
origen a la obligación de ese gravamen es la generación de ingresos en el periodo
presente. La generación de ingresos de actividades ordinarias en el periodo
anterior es necesaria, pero no suficiente, para crear una obligación presente.
Una entidad no tiene una obligación implícita de pagar un gravamen que se
generará por operar en un periodo futuro como consecuencia de que dicha
entidad esté forzada económicamente a continuar operando en ese periodo futuro.
La preparación de los estados financieros según la hipótesis de negocio en
marcha no implica que una entidad tenga una obligación presente de pagar un
gravamen que se generará por operar en un periodo futuro.
29
El pasivo para pagar un gravamen se reconoce de forma progresiva si ocurre el
suceso que da origen a la obligación a lo largo de un periodo de tiempo (es decir
si la actividad que genera el pago del gravamen, en los términos señalados por
la legislación, tiene lugar a lo largo de un periodo de tiempo). Por ejemplo, si el
suceso que da lugar a la obligación es la generación de un ingreso de actividades
ordinarias a lo largo de un periodo de tiempo, el pasivo correspondiente se
reconocerá a medida que la entidad produzca dicho ingreso.
Una entidad aplicará esta Interpretación en los periodos anuales que comiencen a
partir del 1 de enero de 2014.
Proyectos de mejoramiento de las normas internacionales de información financiera:
NIC 39: Instrumentos financieros: Reconocimiento y medición.
Tratamiento de penalidades por pago anticipado de préstamos como íntimamente
relacionado a un derivado implícito. Exención del alcance de esta norma en
contratos para combinaciones de negocios.
Actualmente están en vigencia las NIIF 2015, las cuales incluyen cambios e
incorporaciones de nuevas normas las cuales se citan:
Norma o interpretación Cambios
Resumen de cambios en la
versión 2015 de las NIIF
Esta edición incluye los siguientes cambios hechos a
partir de enero del 2014:
Normas revisadas: NIIF 9 – Instrumentos
financieros;
Dos nuevas normas: NIIF 14 Cuentas de Diferimientos de Actividades Reguladas y la
NIIF 15 Ingresos de contratos con clientes;
Mejoras a las NIIF 2012–2014 (las cuales contienen enmiendas separadas a las NIIF 5,
NIIF 7, NIC 19 y NIC 34); y
Enmiendas a las siguientes normas: NIIF 10,
NIIF 11, NIIF 12, NIC 1, NIC 16, NIC 27,
NIC 28, NIC 38 y NIC 41.
Esta edición incluye enmiendas a normas que tienen
una fecha de vigencia después del 1º de enero del 2015. No contiene las normas que han sido
reemplazadas o sustituidas, pero que siguen siendo
aplicables si la entidad que reporta no elige adoptar
las nuevas versiones antes de tiempo.
30
Norma o interpretación Cambios
Algunos de los principales
cambios:
NIIF 9: Instrumentos
financieros
Cambios importantes en el reconocimiento, baja en
cuentas, clasificación, medición, y transición, para
activos y pasivos financieros. Deroga la CINIIF 9
Nueva Evaluación de Derivados Implícitos. Los
requerimientos añadidos a la NIIF 9 de octubre de
2010. Vigente a partir de enero 2018.
NIIF 14 Cuentas de
Diferimientos de Actividades
Reguladas
Relacionados con prestación de bienes y servicios de
actividades reguladas. Vigente a partir de enero
2016.
NIIF 15 Ingresos de Actividades
Ordinarias Procedentes de
Contratos con Clientes
Cambios relacionados con el reconocimiento, costos,
presentación y revelación de ingresos. Deroga la
NIC 11 de Contratos de Construcción y NIC 18
Ingresos de actividades ordinarias, las CINIIF 13, 15
y 18 y la SIC 31. Vigente a partir del enero 2017.
Nota 3 Principales diferencias entre la base contable utilizada y las Normas Internacionales de
Información Financiera.
Para normar su implementación el CONASSIF emitió la “Normativa Contable Aplicable a
las Entidades Supervisadas por la SUGEF, la SUGEVAL y la SUPEN, y a los emisores no
financieros.
El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos en
que las normas incluyen un tratamiento alternativo.
Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación
pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman
necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las
normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes:
3.1 Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y comisiones por
cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera en un
lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación
de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere de las NIC.
31
3.2 Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos
La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de
estimación que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la
determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos.
3.3 Estimación por deterioro de bienes realizables
Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha
de su adquisición deben estimarse por su valor contable independientemente de su
valor de mercado, mientras que las normas requieren que este tipo de activos se valúe
al menor entre su valor en libros y el avalúo.
3.4 Norma Internacional de Contabilidad No.1: Presentación de estados financieros
El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación
se aparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus
interpretaciones si se adoptan las NIIF.
3.5 Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo
El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del
estado de flujos de efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual
también es permitido por las NIIF.
3.6 Norma Internacional de Contabilidad No.12: Impuesto a las Ganancias
El CONASSIF no ha contemplado la totalidad del concepto de impuesto de renta
diferido dentro del Plan de Cuentas. Las entidades han debido registrar estas partidas
en cuentas que no son las apropiadas, según lo establece la NIC 12. El ingreso por
impuesto de renta diferido no se incluye dentro de la cuenta de resultados del gasto por
impuesto de renta diferido.
3.7 Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, Planta y Equipo
NIC 16, permite a la entidad elegir entre el método del costo o el método de
revaluación para valorar sus activos Propiedades, Planta y Equipo, mientras que el
CONASSIF exige que los bienes inmuebles deben ser contabilizados a su valor
revaluado, menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de pérdidas por
deterioro de valor.
El CONASSIF permite la revaluación de activos mediante el Índice de Precios al
Productor Industrial (IPPI) y que al menos cada cinco años se realice un peritazgo por
un profesional independiente. La Norma requiere que la revaluación de activos se
efectúe mediante la tasación por avalúo de los bienes.
La SUGEF permite a los bancos del estado el capitalizar el superávit por revaluación
generado por sus activos revaluados. Esta práctica se aleja de lo establecido en las
NIIF. Asimismo, en caso de requerir registrar un deterioro en el valor de los activos
32
revaluados el efecto se deberá incluir en resultados cuando lo requerido por la NIC 36
era disminuir el superávit por reevaluación.
La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan depreciando.
Las normas establecidas por SUGEF permiten el que cese el registro de la depreciación
en los activos en desuso.
3.8 Norma Internacional de Contabilidad No. 17: Arrendamiento
La NIC 17 ha eliminado la opción de reconocer directamente como gastos los costos
directos iniciales del arrendamiento (para el arrendante), y requiere que estos costos se
incluyan como parte del activo arrendado y se amorticen por el plazo del
arrendamiento.
3.9 Norma Internacional de Contabilidad No. 18: Ingresos
La NIC 18 requiere el diferimiento de las comisiones y los gastos generados por las
entidades financieras para el otorgamiento de los créditos en el plazo del crédito. Este
diferimiento se debe realizar por medio del método del interés efectivo. La SUGEF ha
permitido diferir el exceso del neto entre el ingreso por comisiones con el gasto
producido para generar esas comisiones.
3.10 Norma Internacional de Contabilidad No.28: Inversiones en Asociadas
El CONASSIF requiere que, independientemente de cualquier consideración de
control, las inversiones en compañías con participación del 25% o más, se consoliden.
La NIC 27 y la NIC 28 mantienen principios relacionados al control sobre una entidad
que pueden requerir la consolidación con menos del 25% de participación o no requerir
la consolidación con más del 25% de participación, esto dependiendo del control que
se tenga sobre una entidad.
Según la Superintendencia en los estados financieros individuales, las inversiones en
subsidiarias que están incluidas en los estados financieros consolidados deben ser
contabilizadas utilizando el método de participación, según se describe en la NIC 28, lo
cual se aparta de lo establecido por la NIC 27, que establece que las inversiones en
subsidiarias se deben mantener al costo.
3.11 Norma Internacional de Contabilidad No 37: Provisiones, activos y pasivos
contingentes
Algunas superintendencias requieren que se mantenga el registro de algunas
provisiones que no cumplen con lo establecido por las NIIF.
3.12 Norma Internacional de Contabilidad No.39: Instrumentos Financieros
Reconocimiento y Medición
La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los
instrumentos financieros, los cuales no han sido adoptados. Algunos de estos cambios
son:
33
Se establece la opción de clasificar los préstamos y las cuentas por cobrar como
disponibles para la venta.
Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como disponibles para la venta, mantenidos para negociar o mantenidos hasta su vencimiento.
La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir a los préstamos y cuentas por cobrar comprados y no cotizados en un mercado activo.
El CONASSIF estableció montos máximos de ventas de inversiones mantenidas hasta
el vencimiento, que no tienen efecto en la clasificación del portafolio de inversiones.
El CONASSIF requiere para carteras mancomunadas, fondos de inversión y fondos de
pensión, que las inversiones se mantengan como disponibles para la venta. La NIC 39
permite otras clasificaciones de acuerdo con la intención para lo cual se han adquirido.
La metodología de valoración de las inversiones de la SUGEF permite la amortización
de las primas y descuentos por compra de las inversiones mantenidas para la venta, la
cual se reconoce directamente en los resultados del periodo.
3.13 Norma Internacional de Contabilidad No. 40: Inversiones en propiedades
El CONASSIF no permite reconocer como ingreso la actualización del valor de las
propiedades mantenidas para inversión. La NIC 40 requiere reconocer en resultados
esta valuación.
Nota 4 Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo al 30 de junio se componen de los siguientes rubros:
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Efectivo y valores en tránsito ¢ 2,351,795,879 3,843,334,115 2,051,633,567
Banco Central 1,111,258,239 643,006,296 1,317,742,836
Depósitos en bancos 1,869,527,426 2,101,553,654 495,189,278
Inversiones bursátiles 38,416,191,413 38,465,175,163 24,035,923,431
Saldo en el estado de flujos de efectivo ¢ 43,748,772,956 45,053,069,228 27,900,489,112
Nota 5 Inversiones en instrumentos financieros
Las inversiones se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para
entidades financieras vigente (inversiones en valores negociables y disponibles para la
venta).
34
5.1. Inversiones cuyo emisor es del país
A Inversiones disponibles para la venta
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Colones
Valores del BCCR ¢ 31,050,000,000 25,860,397,000 19,075,850,500
Valores del BCCR para reserva de liquidez 42,364,585,298 37,164,123,193 36,350,446,114
Valores del Gobierno de Costa Rica 2,487,860,154 2,494,433,250 2,804,057,375
Valores en entidades financieras del país 31,051,943,553 22,158,733,803 20,091,939,762
Valores de instituciones públicas no financiera del
país 497,189,506 0 0
Valores en instrumentos financieros disponibles
para venta con recursos propios 317,000,000 0 0
Valores del sector privado no financiero del país 1,162,834,231 813,527,000 833,170,317
Subtotal colones 108,931,412,742 88,491,214,246 79,155,464,069
Nota 6 Cartera de crédito
Al 30 de junio de 2016 se presenta la siguiente información relacionada con la cartera de
crédito:
6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada
Al 30 de junio de 2016 y 2015 todos los préstamos son originados por
COOPEALIANZA R.L. Sin embargo, para el periodo 2015 se incluye cartera de crédito
originada de la fusión de Coopeacosta, R.L.
6.2 Estimación para créditos incobrables
Estimaciones relacionadas con riesgo de crédito:
Valores del Gobierno de Costa Rica 844,972,651 1,105,010,260 1,110,335,364
Valores Gobierno de Costa Rica reserva liquidez 1,947,015,054 1,389,802,617 1,389,285,187
Valores del sector privado no financiero del país 0 1,135,466,241 1,088,038,485
Valores de instituciones públicas no financiera
del país 55,355,332 0 0
Valores en instrumentos financieros disponibles
para venta con recursos propios 1,034,152,845 0 0
Valores en entidades financieras del país 287,085,105 441,510,205 348,948,605
Subtotal dólares 4,168,580,987 4,071,789,323 3,936,607,641
Subtotal disponible para la venta ¢ 113,099,993,728 92,563,003,569 83,092,071,709
Total, de inversiones ¢ 113,099,993,728 92,563,003,569 83,092,071,709
35
6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados
Al 30 de junio del 2016, diciembre 2015 y junio 2015 se registraron en cuentas de orden,
¢350,115,641, ¢305,970,206 y ¢245,286,283 respectivamente, correspondientes a productos
en suspenso por intereses devengados no cobrados con más de 180 días de atraso.
6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito
Las concentraciones de la cartera de crédito son:
6.4.1 Concentración por tipo de garantía
6.4.2 Concentración de la cartera por tipo de actividad económica
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Actividad financiera y bursátil ¢ 3,001,761,045 2,970,215,891 2,697,691,083
Actividades de entidades y órganos extraterritoriales 192,113,108 239,218,638 0
Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler 450,670,449 349,412,916 139,538,862
Agricultura, ganadería, caza y actividades de serv 2,274,974,573 2,491,280,959 2,439,127,790
Comercio 35,167,306,219 30,775,497,988 23,706,394,154
Construcción, compra y reparación de inmuebles 10,153,214,976 10,648,689,784 9,796,358,789
Consumo (la persona consume el bien o servicio) 166,151,323,166 158,143,753,860 146,499,762,790
Enseñanza (la persona ofrece este servicio) 1,079,455,701 896,858,509 697,401,498
Hotel y restaurante 776,573,292 706,313,412 689,164,324
Industria manufacturera 572,009,975 595,399,052 582,174,925
Otras actividades del sector privado no financiero 233,763,696 144,131,070 134,985,055
Pesca y acuacultura 27,308,797 29,383,018 35,223,332
Servicios (la persona ofrece este servicio) 8,438,985,586 6,462,246,125 4,323,437,659
Transporte 1,281,583,956 1,216,701,427 1,192,971,863
Total cartera ¢ 229,801,044,539 215,669,102,649 192,934,232,123
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Saldo al inicio del periodo ¢ 5,410,245,287 4,154,299,024 3,544,015,967
Estimación cargada a resultados 5,279,490,802 4,520,232,781 3,650,758,371
Estimación cargada por créditos Insolutos (2,298,738,175) (2,144,563,062) (1,783,378,302)
Fusión Coopeacosta, R.L. 310,728,866 310,728,866 0
Otros (Diferencias tipos de cambio) 1,555,604 (283,411) (1,150,749)
Saldo al final del periodo ¢ 8,703,282,385 6,840,414,198 5,410,245,287
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Hipotecaria ¢ 49,415,424,626 48,268,399,579 44,406,911,479
Prendaria 31,392,241 33,938,132 10,735,451
Certificados 5,784,726,972 5,135,356,163 4,204,305,712
Fiduciaria 174,026,885,913 161,671,436,346 143,633,028,449
Pignoración de seguros 542,614,787 559,972,429 679,251,032
Total cartera ¢ 229,801,044,539 215,669,102,649 192,934,232,123
36
6.4.3 Morosidad de la cartera de crédito.
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Al día ¢ 195,294,292,757 187,464,403,455 167,329,745,031
De 1 a 30 días 20,938,813,372 17,810,913,014 16,794,191,648
De 31 a 60 días 7,406,786,652 5,176,172,740 4,515,803,581
De 61 a 90 días 2,594,798,459 2,357,404,172 1,916,430,480
De 91 a 120 días 954,311,221 854,882,960 400,256,741
De 121 a 180 días 603,474,075 329,873,951 256,096,795
Más de 180 días 257,193,472 453,780,249 174,965,283
Cobro judicial 1,751,374,531 1,221,672,109 1,546,742,565
Total cartera ¢ 229,801,044,539 215,669,102,649 192,934,232,123
6.4.4 Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses:
Cantidad Montos Porcentaje
Junio 2016 456 ¢1,392,067,592 0.61%
Diciembre 2015 246 ¢1,521,861,333 0.71%
Junio 2015 191 ¢1,289,986,974 0.67%
Al 30 de junio de 2016, diciembre 2015 y junio 2015 existen 456, 246 y 191
préstamos por un total ¢1,392,067,592, 1,521,861,333 y ¢1,289,986,974
respectivamente, en los que ha cesado la acumulación de intereses.
6.4.5 Préstamos en proceso de cobro judicial:
Al 30 de junio 2016, 31 de diciembre 2015 y 30 de junio de 2015,
COOPEALIANZA, R.L tiene 464, 194 y 279 préstamos en proceso de
cobro judicial por ¢1,751,374,531, ¢1,221,672,107 y ¢1,546,742,565 con
porcentajes de 0.76%, 0.57% y 0.68% respectivamente.
Concentración en deudores individuales o por grupo de interés económico:
Junio 2016
Rango Saldo
Número de
Clientes
De 0 a 2,606,149,870 ¢ 229,801,044,539 44,855
De 2,606,149,871 a 5,212,299,741 0 0
De 5,212,299,742 a 9,999,999,999 0 0
Total ¢ 229,801,044,539 44,855
37
Diciembre 2015
Rango Saldo
Número de
Clientes
De 0 a 2,227,522,799 ¢ 215,669,102,649 44,148
De 2,227,522,780a 4,455,045,598 0 0
De 4,455,045,599 a 9,999,999,999 0 0
Total ¢ 215,669,102,649 44,148
Junio 2015
Rango Saldo
Número de
Clientes
De 0 a 2,049,453,374 ¢ 192,934,232,123 41,072
De 2,049,453,374 a 4,098,906,747 0 0
De 4,098,906,747 a 9,999,999,999 0 0
Total ¢ 192,934,232,123 41,072
6.4.6 Cobertura estimación incobrables de cartera de crédito
Nota 7 Operaciones con partes relacionadas
Las operaciones con partes relacionadas al 30 de junio se detallan a continuación:
Subsidiarias y asociadas (personas jurídicas) 2016
Concepto Inmobiliaria
Alianza S.A.
Consorcio
Coop. Alianza
Comercial, R.L.
Cuentas por cobrar ¢ 0 0
Inversiones de capital 850,000,000 60,273,784
Total activos 850,000,000 60,273,784
Cuentas por pagar 72,042 2,304,928
Total pasivos 72,042 2,304,928
Ingresos operativos 6,024,981 81,985
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Estimación incobrables de cartera de crédito ¢ 7,680,988,262 5.861.939.008 4,531,128,772
Estimación incobrables producto de cartera de
Crédito 1,022,294,097 978.475.196 879,116,480
Estimación incobrables contingente de cartera
de crédito 23,831,633 20.567.094 19,149,134
Total saldo estimación ¢ 8,727,113,992 6.860.981.299 5,429,394,386
Menos
Estimación requerida 1-05 6,267,113,992 4.700.981.299 3,929,394,386
Exceso de estimación ¢ 2,460,000,000 2.160.000.000 1,500,000,000
38
Concepto Inmobiliaria
Alianza S.A.
Consorcio
Coop. Alianza
Comercial, R.L.
Total de ingresos 6,024,981 81,985
Gastos operativos 623,769,607 176,533,977
Total de gastos ¢ 623,769,607 176,533,977
Subsidiarias y asociadas (personas jurídicas) 2015
Concepto Inmobiliaria
Alianza S.A.
Consorcio
Coop. Alianza
Comercial, R.L.
Cuentas por cobrar ¢ 0 0
Inversiones de capital 550,000,000 60,273,784
Total activos 550,000,000 60,273,784
Cuentas por pagar 2,483,266 650,270
Total pasivos 2,483,266 650,270
Ingresos operativos 12,506 134,652
Total de ingresos 12,506 134,652
Gastos operativos 729,545,414 159,649,179
Total de gastos ¢ 729,545,414 159,649,179
Órganos directivos y administración:
Personas físicas 2016 2015
Ahorros
Consejo de Administración ¢ 21,655,401 13,450,445
Administración (funcionarios) 914,875,336 778,548,615
Comité de Educación 10,202,870 5,623,031
Comité de Vigilancia 10,857,519 8,976,444
957,591,126 806,598,535
Créditos
Consejo de Administración 142,548,065 97,785,107
Administración (funcionarios) 3,378,809,500 2,607,240,042
Comité de Educación 6,681,020 4,623,876
Comité de Vigilancia 40,897,529 42,841,884
3,568,936,114 2,752,490,908
Certificados
Consejo de Administración 6,600,000 7,161,120
Administración (funcionarios) 548,129,093 503,466,154
Comité de Educación 0 1,500,000
Comité de Vigilancia 25,000,000 19,650,000
579,729,093 531,777,274
Capital social
Consejo de Administración 12,983,742 9,436,634
39
Administración (funcionarios) 449,660,335 353,479,912
Comité de Educación 2,951,731 2,526,957
Comité de Vigilancia 5,473,708 4,721,398
471,069,516 370,164,900
Total operaciones
relacionadas (personas físicas) ¢ 5,577,325,849
4,461,031,617
Nota 8 Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
COOPEALIANZA R.L. tiene al 30 de junio los siguientes activos cedidos en garantía o
sujetos a restricciones:
2016
Activo restringido Valor contable Causa de la restricción
Inversiones en títulos valores ¢ 5,847,169,954
Garantía de cumplimiento en
diferentes instituciones
Inversiones en títulos valores 44,311,600,351 Reserva de liquidez
Cartera de crédito 44,198,388,062
Garantía de crédito con otras
entidades Financieras
Total ¢ 94,357,158,368
2015
Activo restringido
Valor contable Causa de la restricción
Inversiones en títulos valores ¢ 2,973,968,969
Garantía de cumplimiento en
diferentes instituciones
Inversiones en títulos valores 37,739,731,301 Reserva de liquidez
Cartera de crédito 49,226,126,315
Garantía de crédito con otras
entidades Financieras
Total ¢ 89,939,826,584
Nota 9 Posición en moneda extranjeras
Al 30 de junio existen activos y pasivos denominados en monedas extranjeras así:
2016 2015
Activos ¢ 10,891,004,476 10,026,928,086
Pasivos (9,111,096,443) (8,411,119,923)
Posición ¢ 1,779,908,033 1,615,808,163
La posición neta en monedas extranjeras se convirtió a colones al tipo de cambio de compra
de cierre.
Nota 10 Captaciones de asociados a la vista y a plazo
Al 30 de junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, los depósitos de asociados a la vista y a
plazo, corresponden en su totalidad a depósitos del público.
40
N°
asociados Junio 2016
N°
asociados Diciembre 2015
N°
asociados Junio 2015
Captaciones a la vista:
Depósitos de ahorro a la vista 99,942 22,865,047,451 98,384 23,159,873,907 94,422 19,819,585,576
Captaciones a plazo vencidas 104 1,754,373,870 129 786,961,358 130 445,250,633
Subtotal Captaciones a la vista: 100,046 24,619,421,321 98,513 23,946,835,266 94,552 20,264,836,209
Otras obligaciones a la vista con
el público 696
6,530,963 586 5,347,674
472 7,073,538
Total captaciones a la vista 100,742 24,625,952,284 99,099 23,952,182,939 95,024 20,271,909,746
Captaciones a plazo:
Depósitos de ahorro a plazo 30,625 5,400,207,227 31,136 4,574,137,514 34,351 5,321,986,924
Depósitos de ahorro a plazo afectados
en Garantía 52
9,892
96,394,217
196,147,203,818
51
9,604
154,841,078
170,076,853,176
67 150,220,329
Certificados de ahorro a plazo fijo 9,181 153,381,123,313
Certificados de ahorro a plazo
afectados Garantía 812 16,225,116,792 768 13,700,319,912 744 12,538,498,997
Subtotal 41,381 217,868,922,053 41,559 188,506,151,680 44,343 171,391,829,562
Cargos por pagar por obligaciones con
el Público 2,515,862,048 2,698,407,792 2,499,026,464
Total ¢ 245,010,736,386 ¢ 215,156,742,411 ¢ 194,162,765,772
Al 30 de junio 2016, diciembre 2015 y junio de 2015 Coopealianza, R.L. presenta 11,670,
12,047 y 10,046 asociados, respectivamente, con cuentas de ahorro a la vista inactivas.
Nota 11 Composición de los rubros de los estados financieros
11.1 Disponibilidades
Efectivo Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Dinero en cajas y en bóveda ¢ 2,036,207,070 2,595,586,685 1,679,030,696
Efectivo en tránsito 315,588,809 1,247,747,431 372,602,871
2,351,795,879 3,843,334,115 2,051,633,567
Depósitos a la vista en entidades
financieras del país
Cuentas corrientes 782,211,833 1,815,751,447 492,033,322
Banco Central 1,111,258,239 643,006,296 1,317,742,836
Otras cuentas a la vista 1,087,315,592 285,802,207 3,155,956.26
2,980,785,664 2,744,559,951 1,812,932,114
Total ¢ 5,332,581,543 6,587,894,066 3,864,565,681
11.2 Inversiones en instrumentos financieros
Composición del portafolio de inversión al 30 de Junio del 2016
41
A) Sector Público
A-1) Colones
Emisor Instrumento
Tasa
anual Vencimiento
Valor en libros
Valores disponibles para la venta:
Colones
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 69,957,467
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 46,638,311
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 93,276,622
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 27,982,987
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 65,293,635
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 55,965,973
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 130,587,271
Banco Central bemv 8.19 18/01/2017 ¢ 50,020,894
Banco Central bemv 8.19 18/01/2017 ¢ 250,104,470
Banco Central bemv 8.19 18/01/2017 ¢ 250,104,470
Banco Central bemv 8.19 18/01/2017 ¢ 100,041,788
Banco Central bemv 6.39 28/03/2017 ¢ 46,236,494
Banco Central bemv 6.39 28/03/2017 ¢ 46,136,415
Banco Central bemv 6.39 28/03/2017 ¢ 92,322,869
Banco Central bemv 6.39 28/03/2017 ¢ 46,136,415
Banco Central bemv 6.39 28/03/2017 ¢ 69,404,780
Banco Central bemv 6.44 04/05/2022 ¢ 46,320,554
Banco Central bemv 6.44 04/05/2022 ¢ 69,480,831
Banco Central bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 50,050,072
Banco Central bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 50,050,072
Banco Central bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 100,100,143
Banco Central bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 100,100,143
Banco Central bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 25,025,036
Banco Central bem 9.20 13/03/2019 ¢ 326,100,000
Gobiernoobierno tptba 8.23 18/04/2029 ¢ 514,090,765
Gobiernoobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 52,464,100
Gobiernoobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 314,784,597
ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 157,007,213
ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 78,503,606
ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 52,335,738
ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104,671,475
ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104,671,475
Banco Central bem 9.16 14/09/2016 ¢ 202,871,204
Banco Central bem 9.20 16/11/2016 ¢ 358,805,927
LA NACION bn14a 8.46 21/03/2024 ¢ 699,562,563
LA NACION bnb14 8.76 04/04/2025 ¢ 463,271,668
42
Banco Central bem 9.20 13/06/2018 ¢ 535,949,970
Banco Central bem 9.20 16/11/2016 ¢ 512,579,895
Banco Central bem 9.20 13/07/2016 ¢ 485,252,190
Banco Central bem 9.20 13/07/2016 ¢ 532,373,787
Banco Central bem 9.20 13/07/2016 ¢ 1,002,587,170
Banco Central bem 9.20 16/11/2016 ¢ 256,289,948
Banco Central bem 9.20 16/11/2016 ¢ 563,837,885
DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 154,474,737
Banco Central bemv 6.58 22/09/2021 ¢ 67,159,168
Banco Central bem 9.20 15/11/2017 ¢ 529,940,460
Banco Central bem 9.20 16/11/2016 ¢ 189,654,561
Banco Popular CDP-CI 7.31 10/10/2016 ¢ 100,000,000
Gobiernoobierno tp 10.12 28/06/2023 ¢ 560,679,180
Gobiernoobierno tp 9.20 25/09/2019 ¢ 543,750,000
Banco Central bem 9.48 10/03/2021 ¢ 1,138,067,917
Gobiernoobierno tp 10.12 20/03/2024 ¢ 285,316,491
Banco Central bem 9.48 10/03/2021 ¢ 554,794,311
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 2,247,844,672
Gobiernoobierno tp 8.97 23/12/2020 ¢ 216,775,022
Banco Central bem 9.48 10/03/2021 ¢ 441,539,444
Banco Popular CDP-CI 7.68 19/06/2019 ¢ 1,600,000
Banco Popular CDP-CI 7.26 26/06/2016 ¢ 1,600,000
Coopeservidores CDP-CI 11.50 14/07/2016 ¢ 130,051,259
Banco Central bem 9.84 13/09/2023 ¢ 262,118,900
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 272,657,708
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 272,657,708
Banco Central bem 9.20 19/07/2017 ¢ 525,789,350
Banco Central bem 9.20 11/03/2020 ¢ 546,904,800
Banco Central bem 9.84 13/09/2023 ¢ 204,636,685
Banco Central bem 9.84 13/09/2023 ¢ 887,525,400
Banco Central bem0 0.00 10/08/2016 ¢ 698,633,957
Coopenae CDP-CI 10.15 10/09/2016 ¢ 256,443,233
Banco Central bem 9.11 11/09/2019 ¢ 237,505,500
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 327,189,249
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 664,194,175
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 828,879,431
Banco Central bem 9.20 13/07/2016 ¢ 701,811,019
Banco Popular CDP-CI 6.40 01/07/2016 ¢ 6,500,000
Banco Central bem 9.11 11/09/2019 ¢ 90,013,500
Banco Central bem 9.20 04/09/2019 ¢ 948,464,800
Banco Central bem 9.20 04/09/2019 ¢ 583,837,600
Banco Central bem 9.20 13/03/2019 ¢ 804,380,000
Banco Central bem 9.20 04/09/2019 ¢ 434,080,000
43
Banco Central bem 9.11 11/09/2019 ¢ 204,645,150
Banco Popular CDP-CI 6.71 15/10/2016 ¢ 32,000,000
Banco Popular CDP-CI 6.71 15/10/2016 ¢ 2,212,000
Banco Central bem 9.20 13/03/2019 ¢ 1,054,390,000
Banco Central bem 9.20 13/03/2019 ¢ 543,500,000
Banco Central bem 9.11 11/09/2019 ¢ 542,250,000
Banco Popular CDP-CI 6.27 03/11/2016 ¢ 35,100,000
Banco Popular CDP-CI 6.27 03/11/2016 ¢ 2,200,000
Banco Costa Rica CDP-CI 4.75 05/11/2016 ¢ 550,000,000
Banco Central bem 9.20 04/09/2019 ¢ 651,120,000
Banco Central bem 9.20 04/09/2019 ¢ 569,730,000
Coopeande CDP-CI 10.00 11/11/2016 ¢ 384,933,210
Banco Popular CDP-CI 6.30 19/11/2016 ¢ 1,700,000,000
SCOTIABANK CDP-CI 6.50 23/08/2016 ¢ 1,500,000,000
Banco Nacional CDP-CI 5.57 24/08/2016 ¢ 350,000,000
Banco Central bem 9.20 13/03/2019 ¢ 543,500,000
Coopeservidores CDP-CI 11.50 01/12/2016 ¢ 584,156,847
Coopeservidores CDP-CI 11.50 03/12/2016 ¢ 183,410,033
Coopeservidores CDP-CI 11.50 07/12/2016 ¢ 996,800,106
Coopenae CDP-CI 10.15 09/12/2016 ¢ 209,883,458
Coopenae CDP-CI 10.15 05/12/2016 ¢ 992,700,000
Coopeande CDP-CI 10.00 21/12/2016 ¢ 184,170,000
Coopenae CDP-CI 10.15 05/12/2016 ¢ 362,914,500
Banco Central bem 9.20 04/09/2019 ¢ 637,012,400
Banco Central bem 8.74 14/03/2018 ¢ 306,767,826
Banco Central bem 9.20 04/09/2019 ¢ 325,560,000
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 843,057,632
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 726,360,133
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 370,814,482
Banco Popular CDP-CI 6.07 11/01/2017 ¢ 5,500,000
DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 229,137,527
Banco Popular CDP-CI 6.07 18/01/2017 ¢ 2,300,000
Banco Popular CDP-CI 6.07 18/01/2017 ¢ 35,500,000
Banco Popular bpx3c 9.00 18/06/2019 ¢ 741,752,074
Banco Nacional CDP-CI 5.47 26/09/2016 ¢ 600,000,000
Banco Nacional CDP-CI 5.57 25/10/2016 ¢ 500,000,000
Banco Central bem 8.74 14/03/2018 ¢ 1,057,820,090
Banco Popular CDP-CI 6.36 30/01/2017 ¢ 1,560,925,000
Banco Central bem 8.74 14/03/2018 ¢ 1,057,820,090
Coopeande CDP-CI 9.75 04/02/2017 ¢ 537,017,015
Coopenae CDP-CI 10.15 10/02/2017 ¢ 207,440,528
Banco Popular CDP-CI 6.00 15/02/2017 ¢ 12,000,000
Banco Central bem 8.74 14/03/2018 ¢ 306,767,826
44
Banco Central bem 8.74 14/03/2018 ¢ 528,910,045
Banco Central bem 8.74 14/03/2018 ¢ 528,910,045
Banco Popular CDP-CI 5.85 19/10/2016 ¢ 500,000,000
Banco Popular CDP-CI 5.80 19/09/2016 ¢ 400,000,000
SCOTIABANK CDP-CI 6.50 22/02/2017 ¢ 500,000,000
Coopeande CDP-CI 9.25 22/02/2017 ¢ 300,000,000
Banco Popular CDP-CI 6.25 24/02/2017 ¢ 150,000,000
Banco Central bem 8.74 14/03/2018 ¢ 661,137,556
Banco Central bem 9.20 13/06/2018 ¢ 322,105,932
Banco Central bem 9.20 12/12/2018 ¢ 1,083,465,980
Coopeande CDP-CI 9.25 07/03/2017 ¢ 412,502,496
Coopeservidores CDP-CI 11.25 09/03/2017 ¢ 335,250,000
Banco Central bem 9.20 13/06/2018 ¢ 230,458,487
Banco Central bem 9.20 13/06/2018 ¢ 627,061,465
Banco Central bem 6.06 09/01/2019 ¢ 503,316,930
Coopeande CDP-CI 7.00 17/09/2016 ¢ 700,000,000
Coopeservidores CDP-CI 8.50 18/10/2016 ¢ 700,000,000
Banco Popular CDP-CI 5.70 29/09/2016 ¢ 400,000,000
Banco Nacional CDP-CI 5.38 01/11/2016 ¢ 200,000,000
Coopenae CDP-CI 6.10 30/08/2016 ¢ 550,000,000
Banco Prival CDP-CI 6.00 30/09/2016 ¢ 412,000,000
Banco Popular CDP-CI 5.93 10/10/2017 ¢ 100,000,000
Coopeande CDP-CI 9.25 08/04/2017 ¢ 356,673,633
Banco Central bem 6.06 09/01/2019 ¢ 603,980,316
Coopenae CDP-CI 9.40 25/04/2017 ¢ 685,651,653
Coopeande CDP-CI 9.25 25/04/2017 ¢ 450,000,000
Banco Popular CDP-CI 6.25 27/04/2017 ¢ 300,000,000
Banco Popular CDP-CI 6.25 27/04/2017 ¢ 150,000,000
Banco Popular CDP-CI 6.25 27/04/2017 ¢ 50,000,000
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 272,657,708
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 294,470,324
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 54,531,542
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 654,378,498
Banco Central bem 9.20 04/09/2019 ¢ 857,308,000
Banco Central bem 9.11 11/09/2019 ¢ 1,084,500,000
Banco Central bem 9.11 11/09/2019 ¢ 1,084,500,000
BCAC cdp 5.45 12/01/2017 ¢ 603,351,246
Banco Popular CDP-CI 5.85 09/02/2017 ¢ 5,000,000
Banco Central bem 6.06 09/01/2019 ¢ 1,006,633,860
Banco Popular CDP-CI 5.16 12/11/2016 ¢ 793,000
Banco Proamerica CDP-CI 6.60 13/03/2017 ¢ 500,000,000
Banco Proamerica CDP-CI 6.65 13/04/2017 ¢ 1,000,000,000
Banco Proamerica CDP-CI 6.75 15/05/2017 ¢ 1,000,000,000
45
SCOTIABANK CDP-CI 6.25 13/03/2017 ¢ 700,000,000
SCOTIABANK CDP-CI 6.15 13/02/2017 ¢ 500,000,000
Banco Nacional CDP-CI 5.02 17/10/2016 ¢ 11,250,000
Banco Nacional CDP-CI 5.28 24/11/2016 ¢ 350,000,000
Banco Nacional CDP-CI 5.47 25/01/2017 ¢ 400,000,000
Banco Popular CDP-CI 3.96 17/10/2016 ¢ 500,000
Banco Central bem 5.12 07/03/2018 ¢ 100,243,121
Banco Central bem 6.06 09/01/2019 ¢ 1,006,633,860
Banco Nacional CDP-CI 6.20 20/06/2017 ¢ 800,000,000
Banco Nacional CDP-CI 5.47 20/02/2017 ¢ 300,000,000
Banco Costa Rica CDP-CI 6.30 21/03/2017 ¢ 800,000,000
Banco Costa Rica CDP-CI 6.53 21/06/2017 ¢ 800,000,000
Banco Nacional CDP-CI 3.12 27/09/2016 ¢ 950,000,000
Banco Nacional CDP-CI 5.57 27/03/2017 ¢ 500,000,000
Banco Proamerica CDP-CI 4.50 28/09/2016 ¢ 600,000,000
Banco Popular CDP-CI 10.60 28/07/2017 ¢ 426,250,000
Banco Central DON 0.52 01/07/2016 ¢ 20,000,000,000
Banco Central DON 0.52 01/07/2016 ¢ 11,050,000,000
Banco Costa RicaSF inm3 12.05 30/06/2016 ¢ 317,000,000
Subtotal para la venta Colones 108,931,412,742
Disponibles para la venta
Dólares
PSFI finpo 4.370 30/06/2016 $ 228,787,002.30
ALDESA SFI ilm1$ 4.100 30/06/2016 $ 98,199,570.97
Banco Costa RicaSF inm2$ 7.760 30/06/2016 $ 83,051,552.75
Banco Costa RicaSF inm1$ 12.740 30/06/2016 $ 447,711,921.80
INSSF insm$ 6.180 30/06/2016 $ 124,519,620.84
INSSF insm$ 6.180 30/06/2016 $ 51,883,176.02
Gobierno tp$ 4.750 27/05/2020 $ 134,608,770.44
Gobierno tp$ 4.830 27/05/2020 $ 26,921,751.92
Gobierno tp$ 4.830 27/05/2020 $ 53,843,509.26
Gobierno tp$ 4.830 27/05/2020 $ 53,843,509.26
Gobierno tp$ 3.680 24/05/2017 $ 163,394,755.50
Gobierno tp$ 3.680 24/05/2017 $ 287,574,769.68
ICE bic5$ 7.000 12/12/2024 $ 55,355,331.90
Gobierno tp$ 4.140 21/11/2018 $ 709,586,697.91
Gobierno tp$ 4.600 20/11/2019 $ 818,050,899.13
Gobierno tp$ 4.600 20/11/2019 $ 272,865,179.16
Banco Popular CDP-CI 1.750 15/06/2016 $ 2,708,355.42
SCOTIABANK CDP-CI 2.950 03/08/2019 $ 13,541,750.00
Coopenae CDP-CI 2.500 30/01/2017 $ 27,083,500.00
Gobierno tp$ 5.520 26/05/2021 $ 271,297,862.43
Banco Costa Rica CDP-CI 0.060 01/07/2016 $ 243,751,500.00
Subtotal disponible para la venta dólares $ 4,168,580,987
Total colones y dólares
¢ 113,099,993,728
46
El detalle de inversiones según su naturaleza al 31 de diciembre es:
Composición del portafolio de inversión al 31 de diciembre del 2015
A) Sector Público
A-1) Colones
Emisor Instrumento
Tasa
anual Vencimiento
Valor en libros
Valores disponibles para la venta:
Colones
Banco Central bem 9.20 04/09/2019 ¢ 438,312,000
Banco Central bem 9.20 13/03/2019 ¢ 545,085,000
Banco Central DEPB 2.40 19/02/2016 ¢ 117,000,000
Banco Central DEPB 2.30 22/01/2016 ¢ 145,000,000
Banco Central DEPB 2.40 22/01/2016 ¢ 115,000,000
Banco Central DON 0.87 04/01/2016 ¢ 14,000,000,000
Banco Central DON 0.87 04/01/2016 ¢ 10,500,000,000
La Nación bn14a 8.46 21/03/2024 ¢ 699,706,000
La Nación bnb14 8.76 04/04/2025 ¢ 463,222,640
Gobierno tptba 8.23 18/04/2029 ¢ 516,720,000
Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 53,461,500
ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 156,798,000
ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 78,399,000
ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 52,266,000
ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104,532,000
ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104,532,000
Gobierno tp 10.12 28/06/2023 ¢ 557,880,000
Gobierno tp 9.20 25/09/2019 ¢ 545,380,000
Gobierno tp 10.12 20/03/2024 ¢ 283,986,750
Gobierno tp 8.97 23/12/2020 ¢ 216,236,000
Banco Nacional CDP-CI 5.86 22/03/2016 ¢ 200,000,000
Banco Nacional CDP-CI 5.28 24/05/2016 ¢ 350,000,000
Banco Nacional CDP-CI 5.57 24/08/2016 ¢ 350,000,000
Banco Costa Rica CDP-CI 1.93 25/01/2016 ¢ 2,000,000,000
Banco Popular CDP-CI 7.68 19/06/2019 ¢ 1,600,000
Banco Popular CDP-CI 6.22 29/03/2016 ¢ 400,000,000
Banco Popular CDP-CI 6.22 27/04/2016 ¢ 500,000,000
Banco Popular bpx4c 9.15 13/07/2020 ¢ 730,310,000
Banco Popular CDP-CI 6.30 19/11/2016 ¢ 1,700,000,000
Scotiabanck bs16j 7.25 28/10/2016 ¢ 306,294,000
DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 151,549,500
Coopeande 1 CDP-CI 11.10 05/02/2016 ¢ 483,363,650
Coopenae CDP-CI 10.15 10/02/2016 ¢ 188,325,491
Coopeande 1 CDP-CI 11.10 07/03/2016 ¢ 371,289,375
Coopeservidores CDP-CI 11.75 09/03/2016 ¢ 300,000,000
Coopeande 1 CDP-CI 11.10 08/04/2016 ¢ 321,216,667
Coopenae CDP-CI 10.15 23/04/2016 ¢ 123,151,750
Coopeservidores CDP-CI 11.50 14/07/2016 ¢ 130,051,259
Scotiabanck CDP-CI 6.55 22/02/2016 ¢ 500,000,000
Coopenae CDP-CI 10.15 10/09/2016 ¢ 256,443,233
Coopeservidores CDP-CI 10.00 28/06/2016 ¢ 350,000,000
47
Improsa CDP-CI 6.25 29/03/2016 ¢ 400,000,000
Banco Prival S.A. CDP-CI 6.00 29/03/2016 ¢ 400,000,000
Coopeande 1 CDP-CI 10.00 11/11/2016 ¢ 384,933,210
Scotiabanck CDP-CI 6.50 23/08/2016 ¢ 1,500,000,000
Coopeservidores CDP-CI 11.50 01/12/2016 ¢ 584,156,847
Coopeservidores CDP-CI 11.50 03/12/2016 ¢ 183,410,033
Coopeservidores CDP-CI 11.50 07/12/2016 ¢ 996,800,106
Coopenae CDP-CI 10.15 09/12/2016 ¢ 209,883,458
Improsa CDP-CI 4.95 10/03/2016 ¢ 357,730,085
Coopenae CDP-CI 10.15 05/12/2016 ¢ 992,700,000
Coopeande 1 CDP-CI 10.00 21/12/2016 ¢ 184,170,000
Coopenae CDP-CI 10.15 05/12/2016 ¢ 362,914,500
Improsa CDP-CI 5.00 04/01/2016 ¢ 1,000,000,000
Scotiabanck CDP-CI 3.70 04/01/2016 ¢ 500,000,000
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 69,418,500
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 46,279,000
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 92,558,000
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 27,767,400
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 64,790,600
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 55,534,800
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 129,581,200
Banco Central bemv 8.19 18/01/2017 ¢ 50,172,500
Banco Central bemv 8.19 18/01/2017 ¢ 250,862,500
Banco Central bemv 8.19 18/01/2017 ¢ 250,862,500
Banco Central bemv 8.19 18/01/2017 ¢ 100,345,000
Banco Central bemv 6.39 28/03/2017 ¢ 46,307,184
Banco Central bemv 6.39 28/03/2017 ¢ 46,206,952
Banco Central bemv 6.39 28/03/2017 ¢ 92,464,020
Banco Central bemv 6.39 28/03/2017 ¢ 46,206,952
Banco Central bemv 6.39 28/03/2017 ¢ 69,510,892
Banco Central bemv 6.44 04/05/2022 ¢ 46,369,000
Banco Central bemv 6.44 04/05/2022 ¢ 69,553,500
Banco Central bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 50,135,500
Banco Central bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 50,135,500
Banco Central bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 100,271,000
Banco Central bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 100,271,000
Banco Central bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 25,067,750
Banco Central bem 9.20 13/03/2019 ¢ 327,051,000
Banco Central bem 9.16 14/09/2016 ¢ 208,462,000
Banco Central bem 9.20 16/11/2016 ¢ 367,262,000
Banco Central bem 9.20 13/06/2018 ¢ 540,120,000
Banco Central bem 9.20 16/11/2016 ¢ 524,660,000
Banco Central bem 9.20 13/07/2016 ¢ 499,207,280
Banco Central bem 9.20 13/07/2016 ¢ 547,684,020
Banco Central bem 9.20 13/07/2016 ¢ 1,031,420,000
Banco Central bem 9.20 16/11/2016 ¢ 262,330,000
Banco Central bem 9.20 16/11/2016 ¢ 577,126,000
Banco Central bemv 6.58 22/09/2021 ¢ 66,641,760
Banco Central bem0 0.00 06/01/2016 ¢ 999,870,000
Banco Central bem0 0.00 06/01/2016 ¢ 1,999,740,000
Banco Central bem0 0.00 06/01/2016 ¢ 499,935,000
48
Banco Central bem 9.20 15/11/2017 ¢ 528,545,000
Banco Central bem0 0.00 03/02/2016 ¢ 997,220,000
Banco Central bem0 0.00 03/02/2016 ¢ 498,610,000
Banco Central bem 9.20 16/11/2016 ¢ 194,124,200
Banco Central bem0 0.00 02/03/2016 ¢ 497,215,000
Banco Central bem0 0.00 02/03/2016 ¢ 497,215,000
Banco Central bem 9.48 10/03/2021 ¢ 1,145,863,710
Banco Central bem 9.20 11/03/2020 ¢ 4,403,600,000
Banco Central bem 9.48 10/03/2021 ¢ 558,594,666
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 2,252,974,976
Banco Central bem 9.48 10/03/2021 ¢ 444,564,000
Banco Central bem 9.84 13/09/2023 ¢ 262,081,440
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 273,280,000
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 273,280,000
Banco Central bem 9.20 19/07/2017 ¢ 531,935,000
Banco Central bem 9.20 11/03/2020 ¢ 550,450,000
Banco Central bem 9.84 13/09/2023 ¢ 204,607,440
Banco Central bem 9.84 13/09/2023 ¢ 887,398,560
Banco Central bem0 0.00 10/08/2016 ¢ 682,871,000
Banco Central bem 9.11 11/09/2019 ¢ 238,913,670
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 327,936,000
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 665,710,080
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 830,771,200
Banco Central bem 9.20 13/07/2016 ¢ 721,994,000
Banco Central bem 9.11 11/09/2019 ¢ 701,467,990
Banco Central bem 9.20 04/09/2019 ¢ 957,711,720
Banco Central bem 9.20 04/09/2019 ¢ 1,066,193,940
Banco Central bem 9.20 13/03/2019 ¢ 1,090,170,000
Banco Central bem 9.11 11/09/2019 ¢ 205,858,491
Banco Central bem 9.20 13/03/2019 ¢ 1,057,464,900
Banco Central bem 9.20 13/03/2019 ¢ 545,085,000
Banco Central bem 9.11 11/09/2019 ¢ 545,465,000
Banco Central bem 9.20 04/09/2019 ¢ 657,468,000
Banco Central bem 9.20 04/09/2019 ¢ 575,284,500
Banco Central bem 9.11 11/09/2019 ¢ 545,465,000
Banco Central bem 9.11 11/09/2019 ¢ 414,553,400
Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 320,769,000
Banco Popular CDP-CI 7.36 15/01/2016 ¢ 2,100,000
Banco Popular CDP-CI 7.36 15/01/2016 ¢ 35,800,000
Banco Popular CDP-CI 7.36 22/01/2016 ¢ 5,500,000
Banco Popular CDP-CI 7.36 26/01/2016 ¢ 200,000,000
Banco Popular CDP-CI 7.65 30/01/2016 ¢ 1,450,000,000
Banco Popular CDP-CI 7.36 16/02/2016 ¢ 10,500,000
Banco Popular CDP-CI 7.36 16/02/2016 ¢ 11,000,000
Banco Popular CDP-CI 7.31 10/10/2016 ¢ 100,000,000
Banco Popular CDP-CI 7.02 29/02/2016 ¢ 20,000,000
Banco Popular CDP-CI 7.59 20/06/2016 ¢ 700,000,000
Banco Popular CDP-CI 7.26 26/06/2016 ¢ 1,600,000
Banco Popular CDP-CI 6.72 31/03/2016 ¢ 61,000,000
Banco Popular CDP-CI 6.40 01/07/2016 ¢ 6,500,000
Banco Popular CDP-CI 6.71 15/10/2016 ¢ 32,000,000
49
Banco Popular CDP-CI 6.71 15/10/2016 ¢ 2,212,000
Banco Popular CDP-CI 6.27 03/11/2016 ¢ 35,100,000
Banco Popular CDP-CI 6.27 03/11/2016 ¢ 2,200,000
Banco Costa Rica CDP-CI 4.75 05/11/2016 ¢ 550,000,000
BCRSF BCRSF 12.34 31/12/2015 ¢ 317,000,000
Subtotal para la venta colones
¢ 88,491,214,246
Disponibles para la venta
Dólares
PSFI PSFI 4.42 31/01/2015 $ 225,690,515
ALDESA SFI ALDESA 6.53 31/01/2015 $ 99,872,743
BCRSF BCRSF 8.55 31/01/2015 $ 79,790,867
BCRSF BCRSF 11.92 31/01/2015 $ 449,786,654
INSSF INSSF 5.89 31/01/2015 $ 120,988,922
INSSF INSSF 5.89 31/01/2015 $ 50,411,954
Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 26,663,493
Banco Popular CDP-CI 1.75 15/06/2016 $ 2,659,705
Scotiabank CDP-CI 2.95 03/08/2019 $ 13,298,500
Gobierno tp$ 4.75 27/05/2020 $ 133,317,463
Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 53,326,985
Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 53,326,985
Gobierno tp$ 3.68 24/05/2017 $ 161,824,127
Gobierno tp$ 3.68 24/05/2017 $ 284,810,464
Gobierno tp$ 4.14 21/11/2018 $ 703,196,594
Improsa CDP-CI 3.70 25/02/2016 $ 345,761,000
ICE bic2$ 5.25 20/05/2016 $ 53,746,686
ICE bic5$ 7.00 12/12/2024 $ 55,178,136
Gobierno tp$ 4.60 20/11/2019 $ 808,625,484
Gobierno tp$ 4.60 20/11/2019 $ 269,721,283
Banco Popular CDP-CI 0.76 04/01/2016 $ 79,791,000
Subtotal disponible para la venta dólares $ 4,071,789,323
Total colones y dólares
¢ 92,563,003,569
Composición del portafolio de inversión al 30 de Junio del 2015
A) Sector Público
A-1) Colones
Emisor Instrumento
Tasa
anual Vencimiento
Valor en libros
Valores disponibles para la venta:
Colones
Banco Central bem 9.20 15/07/2015 ¢ 525,850,500
Banco Central DON 1.75 01/07/2015 ¢ 18,550,000,000
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 69,641,250
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 46,427,500
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 92,855,000
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 27,856,500
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 64,998,500
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 55,713,000
Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 129,997,000
50
Banco Central bemv 8.19 18/01/2017 ¢ 49,382,000
Banco Central bemv 8.19 18/01/2017 ¢ 246,910,000
Banco Central bemv 8.19 18/01/2017 ¢ 246,910,000
Banco Central bemv 8.19 18/01/2017 ¢ 98,764,000
Banco Central bemv 6.39 28/03/2017 ¢ 45,536,106
Banco Central bemv 6.39 28/03/2017 ¢ 45,437,543
Banco Central bemv 6.39 28/03/2017 ¢ 90,924,368
Banco Central bemv 6.39 28/03/2017 ¢ 45,437,543
Banco Central bemv 6.39 28/03/2017 ¢ 68,353,441
Banco Central bemv 6.44 04/05/2022 ¢ 46,633,000
Banco Central bemv 6.44 04/05/2022 ¢ 69,949,500
Banco Central bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 49,102,000
Banco Central bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 49,102,000
Banco Central bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 98,204,000
Banco Central bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 98,204,000
Banco Central bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 24,551,000
Banco Central bem 8.28 09/12/2015 ¢ 151,987,500
Banco Central bem 8.28 09/12/2015 ¢ 202,650,000
Banco Central bem 8.28 09/12/2015 ¢ 151,987,500
Banco Central bem 8.28 09/12/2015 ¢ 151,987,500
Banco Central bem 8.28 09/12/2015 ¢ 557,287,500
Banco Central bem 8.28 09/12/2015 ¢ 1,013,250,000
Banco Central bem 9.20 13/03/2019 ¢ 313,050,000
Banco Central bem 9.16 14/09/2016 ¢ 207,490,000
Banco Central bem 9.20 16/11/2016 ¢ 363,643,000
Banco Central bem 9.20 13/06/2018 ¢ 527,025,000
Banco Central bem 9.20 16/11/2016 ¢ 519,490,000
Banco Central bem 9.20 15/07/2015 ¢ 520,041,104
Banco Central bem 9.20 13/07/2016 ¢ 503,360,000
Banco Central bem 8.28 09/12/2015 ¢ 233,047,500
Banco Central bem 8.28 09/12/2015 ¢ 273,577,500
Banco Central bem 9.20 13/07/2016 ¢ 552,240,000
Banco Central bem 8.28 09/12/2015 ¢ 303,975,000
Banco Central bem 9.20 13/07/2016 ¢ 1,040,000,000
Banco Central bem 9.20 16/11/2016 ¢ 259,745,000
Banco Central bem 9.20 16/11/2016 ¢ 571,439,000
Banco Central bem 8.28 09/12/2015 ¢ 506,625,000
Banco Central bem0 0.00 11/11/2015 ¢ 393,120,000
Banco Central bem0 0.00 11/11/2015 ¢ 294,840,000
Banco Central bem0 0.00 11/11/2015 ¢ 1,965,600,000
Banco Central bem0 0.00 11/11/2015 ¢ 491,400,000
Banco Central bemv 6.58 22/09/2021 ¢ 66,855,600
Banco Central bem0 0.00 12/08/2015 ¢ 298,479,000
Banco Central bem0 0.00 12/08/2015 ¢ 397,972,000
Banco Central bem0 0.00 06/01/2016 ¢ 974,500,000
Banco Central bem 8.28 09/12/2015 ¢ 158,826,938
Banco Central bemv 6.67 22/06/2016 ¢ 250,380,000
Banco Central bem0 0.00 11/11/2015 ¢ 491,400,000
Banco Central bem0 0.00 11/11/2015 ¢ 982,800,000
Banco Central bem0 0.00 06/01/2016 ¢ 1,949,000,000
Banco Central bem0 0.00 06/01/2016 ¢ 487,250,000
51
Banco Central bem 9.20 15/11/2017 ¢ 526,840,000
Banco Central bem0 0.00 03/02/2016 ¢ 973,640,000
Banco Central bem0 0.00 03/02/2016 ¢ 486,820,000
Banco Central bem 9.20 16/11/2016 ¢ 192,211,300
Banco Central bem0 0.00 02/03/2016 ¢ 485,045,000
Banco Central bem0 0.00 02/03/2016 ¢ 485,045,000
Banco Central bem 9.48 10/03/2021 ¢ 3,332,768,000
Banco Central bem 9.20 11/03/2020 ¢ 4,155,360,000
Banco Central bem 9.48 10/03/2021 ¢ 523,452,874
Banco Central bem 9.20 12/12/2018 ¢ 2,107,700,000
Banco Central bem 9.20 20/11/2019 ¢ 2,677,757,049
Banco Central bem 9.48 10/03/2021 ¢ 416,596,000
Banco de Costa Rica CDP-CI 6.53 06/07/2015 ¢ 250,000,000
Banco de Costa Rica CDP-CI 7.27 05/11/2015 ¢ 550,000,000
Banco Nacional CDP-CI 6.39 21/09/2015 ¢ 200,000,000
Banco Popular CDP-CI 7.23 04/06/2015 ¢ 100,000
Banco Popular CDP-CI 7.50 16/10/2015 ¢ 42,500,000
Banco Popular CDP-CI 7.50 16/10/2015 ¢ 3,000,000
Banco Popular CDP-CI 7.50 16/10/2015 ¢ 1,300,000
Banco Popular CDP-CI 7.36 15/01/2016 ¢ 2,100,000
Banco Popular CDP-CI 7.36 15/01/2016 ¢ 35,800,000
Banco Popular CDP-CI 7.37 30/10/2015 ¢ 500,000,000
Banco Popular CDP-CI 8.00 06/02/2016 ¢ 700,000,000
Banco Popular CDP-CI 6.76 18/09/2015 ¢ 362,425,000
Banco Popular CDP 7.60 17/08/2015 ¢ 601,356,000
Banco Popular CDP-CI 7.02 29/02/2016 ¢ 20,000,000
Banco Popular CDP-CI 6.85 19/11/2015 ¢ 1,500,000,000
Banco Popular CDP-CI 3.26 19/08/2015 ¢ 3,200,000
Banco Popular CDP-CI 7.68 19/06/2019 ¢ 1,600,000
Banco Popular CDP-CI 6.91 02/11/2015 ¢ 100,000,000
Banco Popular CDP-CI 7.23 05/06/2015 ¢ 1,200,000
Banco Popular CDP-CI 7.50 10/11/2015 ¢ 38,500,000
Banco Popular CDP-CI 7.50 10/11/2015 ¢ 2,400,000
Banco Popular CDP-CI 7.36 22/01/2016 ¢ 5,500,000
Banco Popular CDP-CI 7.36 26/01/2016 ¢ 200,000,000
Banco Popular CDP-CI 7.65 30/01/2016 ¢ 1,450,000,000
Banco Popular CDP-CI 7.36 16/02/2016 ¢ 10,500,000
Banco Popular CDP-CI 7.36 16/02/2016 ¢ 11,000,000
Banco Popular CDP-CI 7.31 10/10/2016 ¢ 100,000,000
Banco Popular CDP-CI 7.59 20/06/2016 ¢ 700,000,000
Banco Popular CDP-CI 3.26 16/09/2015 ¢ 3,200,000
Banco Popular CDP-CI 7.26 26/06/2016 ¢ 1,600,000
Coopeande 1 CDP-CI 10.75 11/07/2015 ¢ 341,125,000
Coopeande 1 CDP-CI 10.50 21/12/2015 ¢ 168,000,000
Coopeande 1 CDP-CI 11.10 05/02/2016 ¢ 483,363,650
Coopeande 1 CDP-CI 11.10 07/03/2016 ¢ 371,289,375
Coopeande 1 CDP-CI 11.10 08/04/2016 ¢ 321,216,667
Coopenae CDP-CI 10.30 09/12/2015 ¢ 190,284,186
Coopenae CDP-CI 10.30 17/12/2015 ¢ 900,000,000
Coopenae CDP-CI 9.80 21/12/2015 ¢ 333,000,000
Coopenae CDP-CI 10.15 10/02/2016 ¢ 188,325,491
52
Coopenae CDP-CI 7.75 09/09/2015 ¢ 246,876,758
Coopenae CDP-CI 10.15 23/04/2016 ¢ 123,151,750
Coopeservidores CDP-CI 11.75 13/07/2015 ¢ 116,342,985
Coopeservidores CDP-CI 12.25 01/12/2015 ¢ 520,091,667
Coopeservidores CDP-CI 10.55 03/12/2015 ¢ 168,000,000
Coopeservidores CDP-CI 10.55 07/12/2015 ¢ 916,000,000
Coopeservidores CDP-CI 11.75 09/03/2016 ¢ 300,000,000
Coopeacosta CDP-CI 8.00 30/11/2015 ¢ 150,000,000
Coopeacosta CDP-CI 9.25 15/10/2015 ¢ 270,000,000
Coopeacosta CDP-CI 8.00 30/09/2015 ¢ 750,000,000
Coopeacosta CDP-CI 8.25 30/11/2015 ¢ 870,000,000
Coopeacosta CDP-CI 8.00 28/11/2015 ¢ 1,639,181,934
Coopeacosta CDP-CI 4.00 30/07/2015 ¢ 315,000,000
DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 151,227,000
Gobierno tptba 8.23 18/04/2029 ¢ 513,530,000
Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 52,963,000
Gobierno tptba 10.38 28/04/2021 ¢ 204,500,000
Gobierno tptba 10.38 28/04/2021 ¢ 204,500,000
Gobierno tp 10.12 28/06/2023 ¢ 522,785,000
Gobierno tp 9.20 25/09/2019 ¢ 522,625,000
Gobierno tp 10.12 20/03/2024 ¢ 262,284,375
Gobierno tp 8.97 23/12/2020 ¢ 203,092,000
Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 317,778,000
ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 157,155,000
ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 78,577,500
ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 52,385,000
ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104,770,000
ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104,770,000
IMPROSA CDP-CI 6.85 15/09/2015 ¢ 858,100,320
IMPROSA CDP-CI 6.85 08/12/2015 ¢ 336,655,020
LA NACION bn14a 8.46 21/03/2024 ¢ 700,000,000
LA NACION bnb14 8.76 04/04/2025 ¢ 463,697,960
SCOTIABANK bs16j 7.25 28/10/2016 ¢ 303,729,000
SCOTIABANK CDP-CI 7.00 21/07/2015 ¢ 200,000,000
BCRSF BCRSF 12.04 30/06/2015 ¢ 335,512,817
Subtotal para la venta colones
¢ 79,155,464,069
Disponibles para la venta Dólares
Banco Popular CDP-CI 3.00 02/06/2015 $ 2,643,550
Banco Popular CDP-CI 1.75 15/06/2016 $ 2,643,555
Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 27,003,863
Gobierno tp$ 4.75 27/05/2020 $ 135,019,316
Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 54,007,727
Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 54,007,727
Gobierno tp$ 3.68 24/05/2017 $ 161,388,728
Gobierno tp$ 3.68 24/05/2017 $ 284,044,160
Gobierno tp$ 4.14 21/11/2018 $ 700,817,530
Gobierno tp$ 4.60 20/11/2019 $ 812,363,412
Gobierno tp$ 4.60 20/11/2019 $ 270,968,089
ICE bic2$ 5.25 20/05/2016 $ 54,198,062
ICE bic5$ 7.00 12/12/2024 $ 56,305,500
53
IMPROSA CDP-CI 3.75 25/08/2015 $ 343,661,500
PSFI PSFI 3.82 30/06/2015 $ 175,611,027
ALDESA SFI ALDESA 4.91 30/06/2015 $ 99,266,323
INSSF INSSF 6.04 30/06/2015 $ 50,105,847
INSSF INSSF 6.04 30/06/2015 $ 120,254,032
BCRSF BCRSF 7.22 30/06/2015 $ 78,645,613
BCRSF BCRSF 6.92 30/06/2015 $ 453,652,081
Subtotal disponible para la venta dólares $ 3,936,607,641
Total colones y dólares
¢ 83,092,071,709
11.3 Cartera de crédito
La cartera de crédito al 30 de junio se compone como sigue:
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Créditos vigentes ¢ 195,294,292,757 187,464,403,454 167,329,745,030
Créditos vencidos 32,755,377,251 26,983,027,086 24,057,744,527
Créditos en cobro judicial 1,751,374,531 1,221,672,109 1,546,742,565
Subtotal 229,801,044,539 215,669,102,649 192,934,232,123
Productos por cobrar sobre créditos 2,604,236,005 2,336,360,578 2,026,825,503
Estimación por deterioro incobrabilidad (8,703,282,385) (6,840,414,198) (5,410,245,287)
Total ¢ 223,701,998,159 211,165,049,029 189,550,812,338
Los productos por cobrar asociados a esta cartera de crédito se encuentran registrados en las
cuentas y productos por cobrar. Los productos por cobrar de cartera al 30 de junio 2016,
diciembre 2015 y junio de 2015, ascienden a ¢2,604,236,005, ¢2,336,360,578 y
¢2,026,825,503, respectivamente.
El movimiento de estimación de la cartera de crédito en el período se detalla en la nota 6.
A continuación, se presenta la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su
categoría de riesgo:
Junio 2016
Grupo 1 Principal Producto x
cobrar Estimación
A1 3,095,938,906 37,291,457 15,667,679
A2 70,337,826 1,925,348 361,316
B2 152,202,789 7,030,593 2,901,724
D 61,420,094 4,806,057 172,188
E 86,167,296 1,947,497 23,493,144
E1 84,623,823 1,237,623 223,240
E2 156,626,615 4,777,112 7,797,849
E3 102,100,141 9,966,954 7,862,813
Total Grupo 1 3,809,417,492 68,982,641 58,479,953
54
Grupo 2 Principal
Producto x
cobrar Estimación
A1 190,144,119,856 1,456,552,647 970,334,609
A2 5,260,863,955 69,199,174 26,785,817
B1 5,851,692,538 195,403,228 224,292,945
B2 1,700,197,546 64,542,170 77,076,498
C1 1,687,803,340 73,788,641 266,445,319
C2 947,910,558 52,313,189 171,932,931
D 710,361,684 47,989,274 324,614,622
E 693,304,536 60,958,496 492,089,342
E1 13,788,415,866 170,307,366 1,716,248,261
E2 1,992,111,967 79,516,939 485,198,272
E3 3,214,845,202 264,682,240 1,453,615,423
Total Grupo 2 225,991,627,047 2,535,253,365 6,208,634,039
Total Cartera 229,801,044,539 2,604,236,006 6,267,113,992
Diciembre 2015
Grupo 1 Principal Producto x cobrar Estimación
A1 2,491,735,578 16,088,739 12,880,899
A2 240,715,506 1,946,367 1,213,309
B1 199,302,383 8,645,569 1,174,718
C1 126,538,261 7,981,881 4,819,745
D 73,258,923 1,111,094 371,85
E2 249,329,044 3,835,371 8,779,426
E3 318,421,110 21,326,611 8,506,051
Total Grupo 1 3,699,300,804 60,935,632 37,745,998
Grupo 2 Principal Producto x
cobrar Estimación
A1 181,941,563,781 1,408,924,301 930,033,689
A2 5,245,249,646 76,353,158 26,685,227
B1 4,245,306,703 140,846,420 150,869,022
B2 1,002,348,536 40,917,479 49,188,110
C1 1,488,115,287 68,886,453 188,200,071
C2 723,476,902 37,898,012 118,600,647
D 719,461,299 48,261,100 205,668,279
E 488,954,454 39,703,028 296,853,333
55
E1 12,146,492,823 155,417,889 1,458,194,370
E2 1,443,306,907 54,858,672 295,613,188
E3 2,525,525,507 203,358,436 943,329,364
Total Grupo 2 211,969,801,845 2,275,424,947 4,663,235,301
Total Cartera 215,669,102,649 2,336,360,579 4,700,981,299
Junio 2015
Grupo 1 Principal Producto x
cobrar Estimación
A1 1,680,903,830 15,471,041 8,744,556
B1 599,537,796 11,906,682 5,704,679
C1 136,496,397 5,924,844 1,248,443
C2 321,446,670 12,657,753 18,001,205
D 138,973,499 3,142,932 471,616
E 64,485,127 3,794,064 30,753,469
E1 74,046,320 700,836 2,685,694
E2 90,528,519 1,256,083 458,778
E3 262,733,020 12,238,112 1,985,248
Total Grupo 1 3,369,151,178 67,092,348 70,053,687
Grupo 2 Principal
Producto x
cobrar Estimación
A1 164,874,807,056 1,264,826,236 843,435,453
A2 4,272,270,832 58,326,176 21,742,662
B1 3,975,030,098 130,774,488 154,765,924
B2 1,001,625,592 38,777,740 41,889,024
C1 1,019,966,750 44,088,909 175,294,977
C2 630,745,887 34,433,439 94,644,873
D 405,292,840 26,497,740 187,790,832
E 356,399,449 27,790,179 240,608,249
E1 9,619,268,813 119,919,247 1,151,409,859
E2 1,207,842,376 47,607,371 233,812,014
E3 2,201,831,252 166,691,630 713,946,832
Total Grupo 2 189,565,080,945 1,959,733,155 3,859,340,699
Total Cartera 192,934,232,123 2,026,825,503 3,929,394,386
56
11.4 Cuentas y comisiones por cobrar
Las cuentas por cobrar al 30 de junio se detallan así
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Cuentas por cobrar
Comisiones por cobrar ¢ 61,047,871 50,096,145 80,214,629
Cuentas por cobrar a partes relacionadas 196,345,286 192,876,526 189,957,741
Otras cuentas por cobrar 194,450,662 400,827,930 175,402,264
Gastos por recuperar 48,267,849 41,250,843 34,705,412
Otras partidas por cobrar 275,646,930 277,235,838 286,510,790
Estimación para incobrables (394,987,820) (391,257,066) (391,597,212)
Total ¢ 380,770,779 571,030,216 375,193,624
Movimiento de la estimación en el año (cuentas y comisiones por cobrar)
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Saldo al inicio del período ¢ 391,257,066 361,542,983 361,542,983
Gasto del período
74,329,987 167,122,076 98,367,486
Disminución en el período
(70,771,967) (135,582,879) (67,850,771)
Traslado a reserva real
incobrable 0 (1,964,087)
(303,111)
Fusión Coopeacosta, R.L. 0 261,333
Otros
172,734 (122,360) (159,375)
Saldo al final del período ¢ 394,987,820 391,257,066 391,597,212
11.5 Bienes realizables
Al 30 de junio los bienes realizables corresponden a:
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Bienes adquiridos en recuperación de créditos ¢ 1,923,290,235 1,759,658,980 1,707,512,422
Otros bienes adquiridos para la venta 100,576,037 64,524,292 72,561,253
Estimación para bienes realizables (939,823,334) (866,023,233) (1,034,451,156)
Total de bienes realizables ¢ 1,084,042,938 958,160,039 745,622,519
Movimiento de la estimación en el año:
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Saldo al inicio del período ¢ 866,023,233 1,598,630,604 1,598,630,604
Más: aumento contra gastos 389,920,249 638,997,990 350,152,437
Menos: disminución de estimac. contra ingresos (316,120,147) (1,371,605,361) (914,331,886)
Saldo al final del período ¢ 939,823,334 866,023,233 1,034,451,156
57
Movimiento de bienes realizables en recuperación créditos en el año:
11.6 Participación en el capital de otras empresas
La participación en el capital de otras empresas al 30 de junio se detalla como sigue:
El movimiento en las cuentas de participación en el capital de otras empresas durante el
año es el siguiente:
11.7 Inmuebles, mobiliario y equipo en uso
El detalle de la cuenta Inmuebles, Mobiliario y Equipo al 30 de Junio 2016, diciembre
2015 y junio 2015 es el siguiente:
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Saldo al inicio del período ¢ 1,759,658,980 2,109,328,829 2,109,328,829
Más, activos recibidos (créditos cancelados) 789,086,320 2,062,688,557 1,193,458,033
Menos, activos vendidos (625,455,065) (2,412,358,405) (1,595,274,440)
Saldo al final del período ¢ 1,923,290,235 1,759,658,980 1,707,512,422
Junio 2016 % Diciembre 2015 % Junio 2015 %
Aportaciones COST, S.A.
104,801,143 24.57 104,801,143 24.57% 100,686,000 23,61%
Comercial Cooseguros, S.A.
9,870,000 21% 9,870,000 21% 9,870,000 21%
Inmobiliaria Alianza, S.A.
1,255,508,040 100% 945,514,540 100% 902,838,046 100%
Consorcio Cooperativo Alianza
Comercial, R.L 231,142,966 100% 255,015,145 100% 187,262,723 100%
Aportaciones Cenecoop, R.L.
0 0.00% 0 0% 8,776,492 1.12%
Grupo Empresarial, R.L. 220,000,000 18.16% 220,000,000 18.35% 220,000,000 18.35%
Total ¢ 1,821,322,149 1,535,200,828 1,429,433,261
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Saldo al inicio del período ¢ 1,535,200,828 1,126,866,443 1,126,866,443
Más: aumento del período 300,000,000 220,000,000 220,000,000
Dist. Resultado acum. subsidiarias 0 (53,660,300) 0
Más: Aplicación método participación 9,993,499 245,606,034 135,177,118
Menos: Aplicación método participación (23,872,178) 0 0
Capitalización Excedentes 0 1,050,000 1,050,000
Fondo de Protección de depósitos 0 400,000,000 0
Aplicación de Estimación 0 (408,776,492) 0
Fusión Coopeacosta, R.L. 0 4,115,143 0
Saldo al final del período ¢ 1,821,322,149 1,535,200,828 1,429,433,261
58
Junio 2016
Costo y
revaluación
Depreciación
acumulada
Valor en
Libros
Terrenos 82,245,293 0 82,245,293
Edificaciones 229,385,522 5,404,741 223,980,781
Equipos y mobiliario ¢ 1,744,094,496
1,173,329,536
570,764,960
Equipo de cómputo
1,546,185,029 983,558,144 562,626,884
Vehículos 9,253,849 225,459 9,028,390
Total ¢ 3,611,164,188 2,162,517,880 1,448,646,309
Diciembre 2015
Costo y
revaluación
Depreciación
acumulada
Valor en
Libros
Terrenos ¢ 82,245,293 0 82,245,293
Edificaciones 229,385,522 2,774,830 226,610,692
Equipos y mobiliario 1,646,944,643
1,102,033,576
544,911,067
Equipo de cómputo
1,472,179,801
893,745,138
578,434,663
Vehículos 70,000 52,425 17,575
Total ¢ 3,430,825,258
1,998,605,969
1,432,219,289
Junio 2015
Costo y
revaluación
Depreciación
acumulada
Valor en
Libros
Terrenos 154,173,724 0 154,173,724
Edificaciones 123,367,939 1,168,256 122,199,683
Equipos y mobiliario ¢ 1,526,454,010
957,110,198
569,343,813
Equipo de cómputo
1,190,914,653 892,524,654 298,389,999
Total ¢ 2,994,910,327 1,850,803,108 1,144,107,219
59
DETALLE DE MOVIMIENTOS DE LA PROPIEDAD, MOBILIARIO Y EQUIPO DE USO
Coopealianza, R.L.
Junio de 2016
Terreno Edificio Vehículos
Mobiliario y
Equipo
Equipo de
Cómputo Total
Costo al inicio del año 82,245,293 229,385,522 70,000 1,646,944,643 1,472,179,801 3,430,825,258
Compra de Activos 0 0 9,183,848.75 139,672,648 127,775,658 276,632,155
Adiciones 0 0 0 0 0 0
Retiros 0 0 0 (34,777,968) (46,127,428) (80,905,395)
Corrección errores de inclusión 0 0 0 0 0 0
Venta de Activos 0 0 0 (7,779,851) (7,643,003) (15,422,854)
Otros 0 0 0 35,024 0 35,024
Al final del período 82,245,293 229,385,522 9,253,849 1,744,094,496 1,546,185,029 3,611,164,188
Depreciación Acumulada
Al Inicio del año 0 2,774,830 52,425 1,102,033,576 893,745,138 1,998,605,969
Gasto del año 0 2,629,910 173,034 108,577,939 132,242,588 243,623,471
Retiros por Ventas 0 0 0 (5,647,400) (6,434,224) (12,081,624)
Retiros por Liquidaciones 0 0 0 (31,634,579) (35,995,357) (67,629,937)
Otros 0 0 0 0 0 0
Corrección errores de inclusión 0 0 0 0 0 0
Al Final de período 0 5,404,741 225,459 1,173,329,536 983,558,144 2,162,517,880
Saldo final neto 82,245,293 223,980,781 9,028,390 570,764,960 562,626,884 1,448,646,309
60
DETALLE DE MOVIMIENTOS DE LA PROPIEDAD, MOBILIARIO Y EQUIPO DE USO
Coopealianza, R.L.
Diciembre de 2015
Terreno Edificio Vehículos
Mobiliario y
Equipo
Equipo de
Cómputo Total
Costo al inicio del año 0 0 0 1,478,099,478 1,220,169,538 2,698,269,016
Compra de Activos 154,173,724 123,367,939 0 181,871,517 360,623,029 820,036,208
Adiciones 0 106,017,583 0 1,148,194 0 107,165,777
Retiros 0 0 0 (37,825,848) (41,195,371) (79,021,219)
Corrección errores de inclusión 0 0 70,000 30,732,620 (30,802,620) 0
Venta de Activos (71,928,431) 0 0 (7,381,418) (36,155,896) (115,465,745)
Otros 0 0 0 300,100 (458,879) (158,779)
Al final del período 82,245,293 229,385,522 70,000 1,646,944,643 1,472,179,800 3,430,825,257
Depreciación Acumulada
Al Inicio del año 0 0 0 863,577,390 853,592,030 1,717,169,420
Gasto del año 0 2,774,830 6,990 213,724,452 174,633,717 391,139,990
Retiros por Ventas 0 0 0 (6,695,946) (34,895,693) (41,591,640
Retiros por Liquidaciones 0 0 0 (29,581,007) (37,647,116) (67,228,122
Otros 0 0 0 0 (158,879) (158,879
Corrección errores de inclusión 0 0 45,435 61,008,686 (61,778,921) (724,800)
Al Final de período 0 2,774,830 52,425 1,102,033,576 893,745,138 1,998,605,969
Saldo final neto 82,245,293 226,610,692 17,575 544,911,067 578,434,662 1,432,219,288
61
DETALLE DE MOVIMIENTOS DE LA PROPIEDAD, MOBILIARIO Y EQUIPO DE USO
Coopealianza, R.L.
Junio de 2015
Terreno Edificio Vehículos
Mobiliario y
Equipo
Equipo de
Cómputo Total
Costo al inicio del año 0 0 0 1,478,099,478 1,220,169,538 2,698,269,016
Compra de Activos 154,173,724 123,367,939 0 68,370,869 12,116,695 358,029,227
Adiciones 0 0 0 0 0 0
Retiros 0 0 0 (19,338,430) (14,133,238) (33,471,668)
Venta de Activos 0 0 0 (978,007) (26,779,463) (27,757,470)
Otros 0 0 0 300,100 (458,879) (158,779)
Al final del período 154,173,724 123,367,939 0 1,526,454,010 1,190,914,652 2,994,910,326
Depreciación Acumulada
Al Inicio del año 0 0 0 863,577,390 853,592,030 1,717,169,420
Gasto del año 0 1,168,256 0 108,517,837 79,506,625 189,192,717
Retiros por Ventas 0 0 0 (586,406) (26,527,995) (27,114,401)
Retiros por Liquidaciones 0 0 0 (14,398,623) (13,887,127) (28,285,749)
Otros 0 0 0 0 (158,879) (158,879)
Al Final de período 0 1,168,256 0 957,110,198 892,524,654 1,850,803,108
Saldo final neto 154,173,724 122,199,683 0 569,343,813 298,389,998 1,144,107,218
62
11.8 Otros activos
Al 30 de junio los otros activos se componen de:
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Gastos pagados por anticipado ¢ 285,548,829 276,105,256 315,514,045
Mejoras a propiedades en
arrendamiento 298,432,755 369,767,517 403,618,330
Amortización de mejoras a
propiedades (1)
arrendadas (1)
(184,529,769) (215,689,397) (239,811,289)
Bienes diversos 269,424,372 189,162,327 153,262,022
Operaciones pendientes de
imputación 233,111,750 304,841,770 121,188,870
Activos intangibles 413,936,239 344,048,420 573,337,782
Amortización acumulada
software (2) (222,129,307) (212,450,164) (389,558,676)
Valor origen otros bienes
intangibles 360,236,521 318,330,778 285,771,844
Amortización acumulada otros
bienes (3)
Intangibles (3)
(163,195,224) (209,744,774) (104,844,250)
Otros activos restringidos 22,053,999 24,465,810 19,653,830
Total ¢ 1,312,890,165 1,188,837,542 1,138,132,509
1. El movimiento de la amortización de mejoras a propiedades tomadas en alquiler se
detalla así:
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Saldo al inicio del período ¢ 215,689,397 246,075,642 246,075,642
Salidas por exclusiones (71,334,762) (142,064,047) (68,008,189)
Aumento contra gastos 40,175,133 111,677,802 61,743,836
Saldo al final del período ¢ 184,529,769 215,689,397 239,811,289
2. El movimiento de la amortización acumulada del software se detalla así:
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Saldo al inicio del período ¢ 212,450,164 326,480,713 326,480,713
Salidas por exclusiones (44,056,486) (245,245,955) (2,462,860) Aumento contra gastos 53,735,629 131,215,406 65,540,823 Traslado a Otros Bienes Intangibles 0 0 0
Saldo al final del período ¢ 222,129,307 212,450,164 389,558,676
3. El movimiento de la amortización acumulada de licencias se detalla así:
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Saldo al inicio del período ¢ 209,744,774 123,977,794 123,977,794
Aumento contra gastos 116,154,171 249,257,947 141,494,420
Salidas por exclusiones (162,815,100) (163,490,967) (160,627,964)
Traslado de Software 111,378 0 0
Saldo al final del período ¢ 163,195,224 209,744,774 104,844,250
63
11.9 Obligaciones con el público
Al 30 de junio las obligaciones con el público se detallan a continuación:
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Depósitos de ahorro a la vista
Corriente colones 15,226,376,044 14,718,788,170 12,384,441,056
Corriente dólares 2,440,913,708 2,344,510,698 2,465,754,376
Salarios 1,721,629,896 1,992,775,091 1,754,168,982
Infantil 183,326,234 249,654,317 221,911,518
Pensiones 572,273,126 499,320,915 572,117,731
Ahorro corporativo colones 738,962,060 1,236,698,988 660,830,314
Ahorro corporativo dólares 18,235,640 12,746,282 30,305,271
Juvenil dólares 770,786 763,286 770,558
Captaciones a plazo vencidas 1,754,373,870 786,961,358 445,250,633
Ahorro alianza superior colones 1,567,839,600 1,607,498,810 1,344,284,375
Ahorro alianza superior dólares 98,625,448 91,952,180 105,014,981
Ahorro vacacional 155,689,203 148,054,212 149,130,871
Ahorro estudiantil 140,111,015 256,749,660 130,496,247
Ahorro pago pólizas 294,691 361,295 359,295
¢ 24,619,421,321 23,946,835,266 20,264,836,209
Otras obligaciones a la vista con el
Público:
Otras obligaciones a la vista colones 4,764,804 3,059,651 2,853,586
Otras obligaciones a la vista dólares 1,766,158 2,288,023 4,219,952
¢ 6,530,963 5,347,674 7,073,538
Depósitos de ahorro a plazo:
Colones
Certificados a plazo 210,858,662,638 182,242,138,691 164,287,563,018
Ahorros a plazo 5,438,481,032 4,628,295,223 5,370,346,655
Cargos por pagar 2,508,511,933 2,690,563,241 2,490,639,204
¢ 218,805,655,604 189,560,997,154 172,148,548,878
Dólares
Certificados a plazo 1,513,657,972 1,535,034,397 1,632,059,291
Ahorros a plazo 58,120,411 100,683,369 101,860,597
Cargos por pagar 7,350,115 7,844,551 8,387,260
1,579,128,498 1,643,562,317 1,742,307,148
Total ¢ 245,010,736,386 215,156,742,411 194,162,765,772
64
Las tasas de interés por obligaciones con el público a junio 2015 y 2016 se detallan a
continuación:
jun-16
dic-15
jun-15
Mínima Máxima
Mínima Máxima
Mínima Máxima
Ahorros vista
colones 0.00% 2.50%
0.00% 2.50%
0.00% 2.50%
Ahorros vista
dólares 0.00% 0.50%
0.10% 0.50%
0.10% 0.50%
Ahorros a plazo
Colones Dólares
Colones Dólares
Colones Dólares
Ahorro Navideño
5.50% 2.50%
5.50% 2.50%
5.50% 2.50%
Ahorro para Inversión
8.55% 2.50%
9.50% 2.10%
9.75% 2.10%
Certificados ahorro a
Plazo fijo Tradicional
Colones Dólares
Colones Dólares
Colones Dólares
Un mes
2.25% 0.45%
3.00% 0.55%
3.25% 0.55%
Dos meses
3.25% 0.50%
4.00% 0.60%
4.00% 0.60%
Tres meses
4.25% 0.85%
5.00% 0.60%
5.25% 0.60%
Cuatro meses
4.75% 1.10%
5.50% 0.60%
5.75% 0.60%
Cinco meses
5.50% 1.35%
6.00% 0.60%
6.25% 0.60%
Seis meses
6.25% 1.85%
7.25% 1.35%
7.50% 1.35%
Siete meses
6.50% 2.15%
7.50% 1.35%
7.75% 1.35%
Ocho meses
6.85% 2.35%
8.15% 1.35%
8.15% 1.35%
Nueve meses
7.65% 2.50%
8.50% 1.35%
8.50% 1.35%
Diez meses
8.00% 2.50%
8.80% 1.35%
8.80% 1.35%
Once meses
8.15% 2.65%
9.15% 1.35%
9.15% 1.35%
Doce meses
8.55% 2.75%
9.50% 2.10%
9.75% 2.10%
Veinticuatro meses
8.90% 2.85%
10.00% 2.10%
10.25% 2.10%
Treinta y seis meses
9.35% 2.85%
10.50% 2.10%
10.75% 2.10%
Cuarenta y ocho meses
9.95% 3.00%
11.00% 11.20%
Sesenta meses
10.15% 3.00%
11.50%
11.50%
Certificados ahorro a
Plazo fijo
Desmaterializado Colones Dólares
Colones Dólares Colones Dólares
Un mes
2.50% 0.60%
3.25% 0.70% 3.50% 0.70%
Dos meses
3.50% 0.65%
4.25% 0.75% 4.25% 0.75%
Tres meses
4.50% 1.00%
5.25% 0.75% 5.50% 0.75%
Cuatro meses
5.00% 1.25%
5.75% 0.75% 6.00% 0.75%
65
Cinco meses
5.75% 1.50%
6.25% 0.75% 6.50% 0.75%
Seis meses
6.50% 2.00%
7.50% 1.50% 7.75% 1.50%
Siete meses
6.75% 2.30%
7.75% 1.50% 8.00% 1.50%
Ocho meses
7.10% 2.50%
8.40% 1.50% 8.40% 1.50%
Nueve meses
7.90% 2.65%
8.75% 1.50% 8.75% 1.50%
Diez meses
8.25% 2.65%
9.05% 1.50% 9.05% 1.50%
Once meses
8.40% 2.80%
9.40% 1.50% 9.40% 1.50%
Doce meses
8.80% 2.90%
9.75% 2.25% 10.00% 2.25%
Veinticuatro meses
9.15% 3.00%
10.25% 2.25% 10.50% 2.25%
Treinta y seis meses
9.60% 3.00%
10.75% 2.25% 11.00% 2.25%
Cuarenta y ocho meses
10.20% 3.15%
11.25%
11.45%
Sesenta meses
10.40% 3.15%
11.75%
11.75%
Certificados ahorro a
Plazo fijo Electrónico
Colones Dólares
Colones Dólares Colones Dólares
15 Días
1.50% 0.30%
2.25% 0.30% 2.50% 0.30%
Un mes
2.50% 0.60%
3.25% 0.70% 3.50% 0.70%
Dos meses
3.50% 0.65%
4.25% 0.75% 4.25% 0.75%
Tres meses
4.50% 1.00%
5.25% 0.75% 5.50% 0.75%
Cuatro meses
5.00% 1.25%
5.75% 0.75% 6.00% 0.75%
Cinco meses
5.75% 1.50%
6.25% 0.75% 6.50% 0.75%
Seis meses
6.50% 2.00%
7.50% 1.50% 7.75% 1.50%
Siete meses
6.75% 2.30%
7.75% 1.50% 8.00% 1.50%
Ocho meses
7.10% 2.50%
8.40% 1.50% 8.40% 1.50%
Nueve meses
7.90% 2.65%
8.75% 1.50% 8.75% 1.50%
Diez meses
8.25% 2.65%
9.05% 1.50% 9.05% 1.50%
Once meses
8.40% 2.80%
9.40% 1.50% 9.40% 1.50%
Doce meses
8.80% 2.90%
9.75% 2.25% 10.00% 2.25%
Veinticuatro meses
9.15% 3.00%
10.25% 2.25% 10.50% 2.25%
Treinta y seis meses
9.60% 3.00%
10.75% 2.25% 11.00% 2.25%
Cuarenta y ocho meses
10.20% 3.15%
11.25%
11.45%
Sesenta meses
10.40% 3.15%
11.75%
11.75%
66
11.10 Obligaciones con entidades
Al 30 de junio las otras obligaciones financieras se componen de:
El detalle de las obligaciones financieras es el siguiente:
Junio 2016
Entidad N° Operación Plazo
años
Tasa
Interés Tipo de garantía
Monto al
30/06/2016
INFOCOOP 1320-06237 15 años 8.00% Cartera de Crédito ¢ 234,078,698
INFOCOOP 1311-10330 7 años 11.00% Cartera de Crédito ¢ 472,389,427
INFOCOOP 1312-10473 7 años 11.00% Cartera de Crédito ¢ 429,769,645
INFOCOOP 1315-10596 6 años 9.00% Cartera de Crédito ¢ 421,051,793
INFOCOOP 1315-10601 7 años 9.00% Cartera de Crédito ¢ 1,459,562,355
OIKOCREDIT PT-0758b 6 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 85,230,000
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Obligaciones con entidades financieras del país
Banco Crédito Agrícola de Cartago 391,620,227 581,614,746 875,190,769
Banco Popular y de Desarrollo Comunal 5,212,709,142 5,745,695,239 6,392,261,424
Banco Hipotecario La Vivienda (BANHVI) 10,225,347,928 9,626,485,320 8,489,977,641
Banco Improsa 0 1,593,470,201 1,759,752,008
Prival Bank 1,206,823,707 1,429,803,410 0
Banco Costa Rica 12,688,047,158 14,085,306,822 9,275,553,693
Subtotal 29,724,548,161 33,062,375,738 26,792,735,534
Obligaciones con entidades financieras del
exterior
BCIE 2,724,300,756 2,833,066,942 2,967,420,569
CII 0 0 70,494,644
Banco Agromercantil 979,519,937 1,236,760,516 1,502,417,596
BICSA 1,601,730,919
Subtotal 5,305,551,612 4,069,827,458 4,540,332,809
Obligaciones con otros financiamientos
Oikocredit 85,230,000 170,460,000 255,690,000
INFOCOOP 3,016,851,918 3,277,949,001 3,524,060,634
Subtotal 3,102,081,918 3,448,409,001 3,779,750,634
Total obligaciones 38,132,181,691 40,580,612,197 35,112,818,978
Cargos por pagar por
obligaciones financieras 189,395,989 221,572,623 187,533,904
Total obligaciones con otras entidades ¢ 38,321,577,680 40,802,184,820 35,300,352,882
67
BANCO POPULAR 07-06-018230-5 15 años 6.90% Cartera de Crédito ¢ 289,164,739
BANCO POPULAR 07-06-019125-3 15 años 6.90% Cartera de Crédito ¢ 601,458,831
BANCO POPULAR 07-06-019208-2 15 años 6.90% Cartera de Crédito ¢ 421,021,182
BANCO POPULAR 07-083-025823-5 10 años 11.50% CDP EN GARANTIA ¢ 121,282,464
BANCO POPULAR 07-083-025824-9 10 años 7.34% CDP EN GARANTIA ¢ 7,827,966
BANCO POPULAR 07-032-028968-1 6 años 12.00% Cartera de Crédito ¢ 462,729,948
BANCO POPULAR 007-032-029119-4 6 años 12.00% Cartera de Crédito ¢ 477,166,985
BANCO POPULAR 007-032-029736-0 6 años 12.00% Cartera de Crédito ¢ 1,066,621,921
BANCO POPULAR 007-083-032540-7 10 años 7.40% CDP EN GARANTIA ¢ 1,196,264,873
BANCO POPULAR 007-083-032539-0 10 años 7.40% CDP EN GARANTIA ¢ 569,170,234
B.C.A.C 203-9-32664802 5 años 7.05% Cartera de Crédito ¢ 150,912,251
B.C.A.C 203-9-21185357 5 años 11.55% Cartera de Crédito ¢ 22,824,237
B.C.A.C 203-9-22688072 5 años 12.50% Cartera de Crédito ¢ 118,041,834
B.C.A.C 203-9-22689228 5 años 13.50% Cartera de Crédito ¢ 99,841,904
BANHVI 2 15 años 7.05% Cartera de Crédito ¢ 910,549,730
BANHVI 4 15 años 7.05% Cartera de Crédito ¢ 1,217,431,362
BANHVI 6 15 años 7.05% Cartera de Crédito ¢ 915,572,950
BANHVI 7 15 años 7.05% Cartera de Crédito ¢ 629,937,366
BANHVI 8 10 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 328,989,674
BANHVI 9 10 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 332,831,524
BANHVI 10 10 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 1,361,456,804
BANHVI 11 10 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 300,020,300
BANHVI 13 15 años 7.80% Cartera de Crédito ¢ 870,472,674
BANHVI 17 13 años 7.80% Cartera de Crédito ¢ 904,474,344
BANHVI 20 15 años 7.80% Pagare Institucional ¢ 1,456,552,618
BANHVI 21 15 años 7.80% Pagare Institucional ¢ 997,058,580
BCR 5337 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 1,125,000,000
BCR 5060 5 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 531,252,293
BCR 5365 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 675,938,982
BCR 5348 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 766,568,327
BCR 5381 10 años 5.35% Cartera de Crédito ¢ 690,886,244
BCR 5399 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 402,854,450
BCR 5400 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 432,000,000
BCR 5402 15 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 186,666,667
BCR 5446 10 años 5.30% Cartera de Crédito ¢ 555,000,000
BCR 5517 10 años 5.30% Cartera de Crédito ¢ 104,500,000
BCR 5519 10 años 5.30% Cartera de Crédito ¢ 134,900,000
BCR 562-5898222 6 años 11.45% Cartera de Crédito ¢ 422,559,759
BCR 562-5905877 6 años 11.70% Cartera de Crédito /CDP ¢ 771,671,069
BCR 562-5924898 5 años 11.75% Cartera de Crédito ¢ 1,398,474,622
BCR 562-5941699 5 años 11.25% Cartera de Crédito ¢ 4,489,774,745
68
PRIVAL BANK 0011030003582 3 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 1,206,823,707
B.C.I.E 413/09 10 años 8.50% Cartera de Crédito ¢ 51,253,838
B.C.I.E 451/09 10 años 9.70% Cartera de Crédito ¢ 156,660,000
B.C.I.E 155/10 10 años 9.50% Cartera de Crédito ¢ 84,000,000
B.C.I.E 425/10 10 años 7.75% Cartera de Crédito ¢ 25,200,000
B.C.I.E 97/11 10 años 7.95% Cartera de Crédito ¢ 18,240,000
B.C.I.E 474/11 10 años 7.75% Cartera de Crédito ¢ 34,815,000
B.C.I.E 459/12 10 años 7.95% Cartera de Crédito ¢ 130,572,500
Sub total Colones ¢ 33,327,371,417
Dólares
B.C.I.E $ 116/11 10 años 5.80% Cartera de Crédito ¢ 119,167,400
B.C.I.E $ 203/11 10 años 5.80% Cartera de Crédito ¢ 108,334,000
B.C.I.E $ 249/11 10 años 5.80% Cartera de Crédito ¢ 189,584,500
B.C.I.E $ 55/12 22 años 3.68105% Cartera de Crédito ¢ 437,029,171
B.C.I.E $ 327/12 22 años 3.66570% Cartera de Crédito ¢ 449,339,857
B.C.I.E $ 484/13 20 años 3.71310% Cartera de Crédito ¢ 290,219,620
B.C.I.E $ 402/14A 20 años 3.71310% Cartera de Crédito ¢ 252,320,384
B.C.I.E $ 403/14A 20 años 3.71310% Cartera de Crédito ¢ 138,441,189
B.C.I.E $ 214/15 20 años 3.68105% Cartera de Crédito ¢ 239,123,298
BAM 10635656 5 años 6.50% Cartera de Crédito ¢ 979,519,937
BICSA 50121700 6 años 5.25% Cartera de Crédito ¢ 1,601,730,919
Subtotal Dólares ¢ 4,804,810,274
Total ¢ 38,132,181,691
Diciembre 2015
Entidad N° Operación Plazo años Tasa Interés Tipo de garantía Monto al
31/12/2015
INFOCOOP 1320-06237 15 años 8.00% Cartera de Crédito ¢ 252,470,050
INFOCOOP 1311-10330 7 años 11.00% Cartera de Crédito ¢ 549,886,378
INFOCOOP 1312-10473 7 años 11.00% Cartera de Crédito ¢ 476,781,162
INFOCOOP 1315-10596 6 años 9.00% Cartera de Crédito ¢ 453,933,214
INFOCOOP 1315-10601 7 años 9.00% Cartera de Crédito ¢ 1,544,878,196
OIKOCREDIT PT-0758b 6 años 10.35% Cartera de Crédito ¢ 170,460,000
BANCO POPULAR 07-06-018230-5 15 años 7.50% Cartera de Crédito ¢ 307,435,515
BANCO POPULAR 07-06-019125-3 15 años 7.50% Cartera de Crédito ¢ 637,047,596
BANCO POPULAR 07-06-019208-2 15 años 7.50% Cartera de Crédito ¢ 445,933,318
BANCO POPULAR 07-06-023039-2 6 años 12.00% Cartera de Crédito ¢ 30,225,124
BANCO POPULAR 07-083-025823-5 10 años 11.50% CDP EN GARANTIA ¢ 129,996,021
BANCO POPULAR 07-083-025824-9 10 años 7.34% CDP EN GARANTIA ¢ 8,463,390
BANCO POPULAR 07-032-028968-1 6 años 12.00% Cartera de Crédito ¢ 549,647,617
BANCO POPULAR 007-032-029119-4 6 años 12.00% Cartera de Crédito ¢ 563,143,811
BANCO POPULAR 007-032-029736-0 6 años 12.00% Cartera de Crédito ¢ 1,231,283,224
BANCO POPULAR 007-083-032540-7 10 años 8.00% CDP EN GARANTIA ¢ 1,248,497,606
BANCO POPULAR 007-083-032539-0 10 años 8.00% CDP EN GARANTIA ¢ 594,022,019
69
B.C.A.C 203-9-32664802 5 años 7.75% Cartera de Crédito ¢ 177,886,342
B.C.A.C 203-9-21185357 5 años 12.25% Cartera de Crédito ¢ 88,680,815
B.C.A.C 203-9-22688072 5 años 12.50% Cartera de Crédito ¢ 176,977,081
B.C.A.C 203-9-22689228 5 años 13.50% Cartera de Crédito ¢ 138,070,509
BANHVI 2 15 años 7.75% Cartera de Crédito ¢ 963,472,492
BANHVI 4 15 años 7.75% Cartera de Crédito ¢ 1,288,190,627
BANHVI 6 15 años 7.75% Cartera de Crédito ¢ 968,787,670
BANHVI 7 15 años 7.75% Cartera de Crédito ¢ 664,331,313
BANHVI 8 10 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 345,109,675
BANHVI 9 10 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 349,139,770
BANHVI 10 10 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 1,428,166,146
BANHVI 11 10 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 314,720,845
BANHVI 13 15 años 8.50% Cartera de Crédito ¢ 893,040,711
BANHVI 17 13 años 8.50% Cartera de Crédito ¢ 927,923,915
BANHVI 20 15 años 8.50% Pagare Institucional ¢ 1,483,602,156
BANCO IMPROSA CC-456 5 años 10.90% Cartera de Crédito ¢ 1,593,470,201
BCR 5337 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 1,200,000,000
BCR 5060 5 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 746,557,045
BCR 5365 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 716,904,981
BCR 5348 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 811,660,582
BCR 5381 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 731,526,611
BCR 5399 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 427,500,000
BCR 5400 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 456,000,000
BCR 5402 15 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 193,333,333
BCR 5446 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 585,000,000
BCR 5517 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 110,000,000
BCR 5519 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 142,000,000
BCR 562-5898222 6 años 11.45% Cartera de Crédito ¢ 513,677,867
BCR 562-5905877 6 años 11.70% Cartera de Crédito /CDP ¢ 986,610,115
BCR 562-5924898 5 años 11.75% Cartera de Crédito ¢ 1,574,792,922
BCR 562-5941699 5 años 11.25% Cartera de Crédito ¢ 4,889,743,366
PRIVAL BANK 0011030003582 3 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 1,429,803,410
B.C.I.E 413/09 10 años 9.40% Cartera de Crédito ¢ 58,575,851
B.C.I.E 451/09 10 años 10.25% Cartera de Crédito ¢ 179,040,000
B.C.I.E 155/10 10 años 10.40% Cartera de Crédito ¢ 94,500,000
B.C.I.E 425/10 10 años 8.65% Cartera de Crédito ¢ 28,000,000
B.C.I.E 97/11 10 años 8.50% Cartera de Crédito ¢ 20,160,000
B.C.I.E 474/11 10 años 8.65% Cartera de Crédito ¢ 37,980,000
B.C.I.E 459/12 10 años 8.50% Cartera de Crédito ¢ 141,018,300
Sub total Colones ¢ 37,070,058,891
Dólares
B.C.I.E $ 116/11 10 años 5.80% Cartera de Crédito ¢ 128,729,480
B.C.I.E $ 203/11 10 años 5.80% Cartera de Crédito ¢ 117,026,800
B.C.I.E $ 249/11 10 años 5.80% Cartera de Crédito ¢ 204,796,900
B.C.I.E $ 55/12 22 años 3.3246% Cartera de Crédito ¢ 441,268,380
B.C.I.E $ 327/12 22 años 3.2700% Cartera de Crédito ¢ 453,357,929
B.C.I.E $ 484/13 20 años 3.3268% Cartera de Crédito ¢ 293,267,464
B.C.I.E $ 402/14A 20 años 3.3268% Cartera de Crédito ¢ 254,576,675
70
B.C.I.E $ 403/14A 20 años 3.3268% Cartera de Crédito ¢ 139,679,146
B.C.I.E $ 214/15 20 años 3.3246% Cartera de Crédito ¢ 241,090,017
BAM 10635656 5 años 6.50% Cartera de Crédito ¢ 1,236,760,516
Subtotal Dólares ¢ 3,510,553,306
Total ¢ 40,580,612,197
Junio 2015
Entidad N° Operación Plazo años Tasa
Interés Tipo de garantía
Monto al
30/06/2015
INFOCOOP 1320-06237 15 años 8.00% Cartera de Crédito ¢ 269,968,075
INFOCOOP 1311-10330 7 años 11.00% Cartera de Crédito ¢ 622,531,638
INFOCOOP 1312-10473 7 años 11.00% Cartera de Crédito
520,849,526
INFOCOOP 1315-10596 6 años 9.00% Cartera de Crédito
485,062,790
INFOCOOP 1315-10601 7 años 9.00% Cartera de Crédito
1,625,648,607
OIKOCREDIT PT-0758b 6 años 10.40% Cartera de Crédito
255,690,000
BANCO POPULAR 07-06-018230-5 15 años 8.40% Cartera de Crédito
324,537,417
BANCO POPULAR 07-06-019125-3 15 años 8.40% Cartera de Crédito
670,308,974
BANCO POPULAR 07-06-019208-2 15 años 8.40% Cartera de Crédito
469,216,282
BANCO POPULAR 07-06-023039-2 6 años 12.90% Cartera de Crédito
205,121,475
BANCO POPULAR 07-083-025823-5 10 años 11.50% CDP EN GARANTIA
138,223,676
BANCO POPULAR 07-083-025824-9 10 años 7.34% CDP EN GARANTIA
9,075,924
BANCO POPULAR 07-032-028968-1 6 años 12.00% Cartera de Crédito
631,495,499
BANCO POPULAR 007-032-029119-4 6 años 12.00% Cartera de Crédito
644,105,550
BANCO POPULAR 007-032-029736-0 6 años 12.00% Cartera de Crédito
1,386,338,310
BANCO POPULAR 007-083-032540-7 10 años 8.90% CDP EN GARANTIA
1,296,823,395
BANCO POPULAR 007-083-032539-0 10 años 8.90% CDP EN GARANTIA
617,014,921
B.C.A.C 203-9-32664802 5 años 8.55% Cartera de Crédito
203,486,998
B.C.A.C 203-9-22681579 5 años 13.75% Cartera de Crédito
90,755,954
B.C.A.C 203-9-22681820 5 años 12.90% Cartera de Crédito
24,348,723
B.C.A.C 203-9-21185357 5 años 12.90% Cartera de Crédito
150,497,519
B.C.A.C 203-9-22688072 5 años 12.90% Cartera de Crédito
232,284,261
B.C.A.C 203-9-22689228 5 años 13.50% Cartera de Crédito
173,817,315
BANHVI 2 15 años 8.40% Cartera de Crédito
1,012,846,714
BANHVI 4 15 años 8.40% Cartera de Crédito
1,354,205,393
BANHVI 6 15 años 8.40% Cartera de Crédito
1,018,434,275
BANHVI 7 15 años 8.40% Cartera de Crédito
696,368,371
BANHVI 8 10 años 10.00% Cartera de Crédito
360,446,671
BANHVI 9 10 años 10.00% Cartera de Crédito
364,655,867
BANHVI 10 10 años 10.00% Cartera de Crédito
1,491,635,184
BANHVI 11 10 años 10.00% Cartera de Crédito
328,707,334
BANHVI 13 15 años 9.15% Cartera de Crédito
913,497,775
BANHVI 17 13 años 9.15% Cartera de Crédito
949,180,056
BANCO IMPROSA CC-456 5 años 13.65% Cartera de Crédito
1,759,752,008
BCR 5337 10 años 7.25% Cartera de Crédito
1,275,000,000
BCR 5060 5 años 7.25% Cartera de Crédito
953,958,478
71
BCR 5365 10 años 7.25% Cartera de Crédito
757,870,980
BCR 5348 10 años 7.25% Cartera de Crédito
856,752,836
BCR 5381 10 años 7.25% Cartera de Crédito
772,166,979
BCR 5399 10 años 7.25% Cartera de Crédito
450,000,000
BCR 5400 10 años 7.25% Cartera de Crédito
480,000,000
BCR 5402 15 años 7.25% Cartera de Crédito
200,000,000
BCR 562-5898222 6 años 11.65% Cartera de Crédito
599,668,279
BCR 562-5905877 6 años 11.90% Cartera de Crédito /CDP 1,189,198,312
BCR 562-5924898 5 años 11.90% Cartera de Crédito 1,740,937,781 B.C.I.E 413/09 10 años 9.90% Cartera de Crédito
65,897,910
B.C.I.E 451/09 10 años 10.85% Cartera de Crédito
201,420,000
B.C.I.E 155/10 10 años 10.90% Cartera de Crédito
105,000,000
B.C.I.E 425/10 10 años 9.15% Cartera de Crédito 30,800,000
B.C.I.E 97/11 10 años 9.10% Cartera de Crédito 22,080,000
B.C.I.E 474/11 10 años 9.15% Cartera de Crédito
41,145,000
B.C.I.E 459/12 10 años 9.10% Cartera de Crédito
151,464,100
Sub total Colones ¢ 31,190,293,132
Dólares
B.C.I.E $ 116/11 10 años 5.80% Cartera de Crédito
139,579,440
B.C.I.E $ 203/11 10 años 5.80% Cartera de Crédito
126,890,400
B.C.I.E $ 249/11 10 años 5.80% Cartera de Crédito
222,058,200
B.C.I.E $ 55/12 22 años 3.1847% Cartera de Crédito 450,605,089
B.C.I.E $ 372/12 22 años 3.1539% Cartera de Crédito
462,621,229
B.C.I.E $ 484/13 20 años 3.1949% Cartera de Crédito
299,697,597
B.C.I.E $ 402/14A 20 años 3.1949% Cartera de Crédito
259,778,349
B.C.I.E $ 403/14A 20 años 3.1949% Cartera de Crédito
142,533,152
B.C.I.E $ 214/15 20 años 3.2077% Cartera de Crédito
245,850,150
BAM 10635656 5 años 6.50% Cartera de Crédito
1,502,417,596
CII CR3936 5 años 4.5625% Cartera de Crédito
70,494,644
Subtotal Dólares ¢ 3,922,525,846
Total ¢ 35,112,818,978
11.11 Otras cuentas por pagar y provisiones
Las otras cuentas por pagar y provisiones al 30 de junio se componen de:
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Cuentas por pagar diversas
Honorarios por pagar 60,744,075 49,580,962 39,690,984
Aportaciones patronales por pagar 190,641,128 171,778,996 155,483,031
Impuestos retenidos por pagar 13,776,433 14,331,272 11,540,319
Otras retenciones a terceros por pagar 55,342,703 66,769,126 54,207,049
Excedentes por pagar 12,168 17 0
Obligaciones por pagar sobre prestamos 2,376,970 4,078,450 3,133,536
Participación sobre excedentes por pagar 157,454,343 226,932,797 166,976,548
72
Vacaciones acumuladas por pagar 270,448,125 238,414,343 242,139,212
Aguinaldo acumulado por pagar 267,268,306 37,298,503 225,499,845
Aportes por pagar Superintendencias 48,036,344 30,036,344 17,875,869
Cuentas por pagar bienes adjudicados 7,312,547 3,943,749 12,156,095
Acreedores varios (1) 4,934,664,632 5,074,176,795 4,454,806,368
Subtotal 6,008,077,774 5,917,341,352 5,383,508,856
Provisiones 662,567,788 144,620,134 248,616,373
Total ¢ 6,670,645,562 6,061,961,486 5,632,125,229
(1) La composición de los acreedores varios, se detalla de la siguiente manera.
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Protectora de créditos
3,844,026,584 3,576,678,317 3,046,454,219
Otros
1,090,638,048 1,497,498,477 1,408,352,149
Total ¢ 4,934,664,632 5,074,176,795 4,454,806,368
Los movimientos de las provisiones durante los periodos 2015 y 2016 se detallan a
continuación:
73
Coopealianza, R.L.
A junio de 2016 la cuenta de provisiones se detalla así:
Prestaciones
legales
Asamblea
Delegados
Pre-
Asambleas
Delegados
Proceso Educ.
Funcionarios
Fusión
Coopeacosta
Incentivos
Vivienda
Otras
Total
Saldo al inicio del período ¢ 56,937,466 60,501,989 0 0 0 0
27,180,679
144,620,134
Gasto del año
312,379,188 36,000,000 45,000,000 0 0 0
218,127,296
611,506,484
Uso en el año
(462,608) (62,510,126) (10,639,856) 0 0 0
(22,744,955)
(96,357,545)
Traslados del Fondo de Cesantía
51,527,713 0 0 0 0 0
0
51,527,713
Pago del traslado del Fondo de Cesantía
(51,509,230) 0 0 0 0 0
0
(51,509,230)
Reversión de Provisión contra Ingreso
0 0 0 0 0 0
0
0
Traslado de Subsidiarias
0 0 0 0 0 0
0
0
Otros
2,780,232 0 0 0 0 0
0
2,780,232
Saldo al final del período ¢ 371,652,761 33,991,863 34,360,144 0 0 0
222,563,020
662,567,788
74
Coopealianza , R.L
A diciembre de 2015 la cuenta de provisiones se detalla así:
Prestaciones
legales
Asamblea
Delegados
Proceso Educ.
Funcionarios
Fusión
Coopeacosta
Incentivos
Vivienda
Otras
Total
Saldo al inicio del período ¢ 54,796,432
42,384,236
0
0
0
29,605,632
126,786,300
Gasto del año
87,000,000
60,000,000
0
275,000,000
0
31,095,393
453,095,393
Uso en el año
(85,868,255)
(41,882,247)
0
(243,218,625)
0
(39,097,667)
(410,066,794)
Traslados del Fondo de Cesantía
165,488,320
0
0
0
0
0
165,488,320
Pago del traslado del Fondo de Cesantía
(165,488,320)
0
0
0
0
0
(165,488,320)
Reversión de Provisión contra Ingreso
0
0
0
(31,781,375)
0
(8,586,472)
(40,367,847)
Otros
1,009,289
0
0
0
0
14,163,793
15,173,082
Saldo al final del período ¢ 56,937,466
60,501,989
0
0
0
27,180,679
144,620,134
75
Coopealianza, R.L.
Durante el año 2015 la cuenta de provisiones se detalla así:
Prestaciones
legales
Asamblea
Delegados
Proceso Educ.
Funcionarios
Fusión
Coopeacosta
Incentivos
Vivienda
Otras
Total
Saldo al inicio del período ¢ 54,796,432
42,384,236
0
0
0
29,605,632
126,786,300
Gasto del año
0
30,000,000
0
150,000,000
0
7,527,796
187,527,796
Uso en el año
(3,353,322)
(40,986,230)
0
0
0
(21,358,171)
(65,697,723)
Traslados del Fonddo de Cesantía
67,820,248
0
0
0
0
0
67,820,248
Pago del traslado del Fondo de Cesantía
(67,820,248)
0
0
0
0
0
(67,820,248)
Reversión de Provisión contra Ingreso
0
0
0
0
0
0
0
Traslado de Subsidiarias
0
0
0
0
0
0
0
Otros
0
0
0
0
0
0
0
Saldo al final del período ¢ 51,443,110
31,398,006
0
150,000,000
0
15,775,256
248,616,373
76
11.12 Reservas patrimoniales
Al 30 de junio las reservas patrimoniales se detallan como sigue:
Capital Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Capital pagado ordinario 38,374,717,703 34,588,872,074 30,566,917,998
Ajustes al patrimonio 1,163,961,143 1,708,729,312 692,831,983
Total Capital ¢ 39,538,678,846 36,297,601,386 31,259,749,980
Reservas estatutarias
Reserva de bienestar social 825,352,380 967,107,105 630,737,749
Reserva de educación 632,550,353 751,986,913 338,033,670
Subtotal 1,457,902,732 1,719,094,018 968,771,418
Reservas voluntarias 5,312,090,983 5,312,090,983 4,183,664,308
Reserva legal 5,821,430,407 5,821,430,407 4,393,262,670
Otras reservas 1,156,855,582 1,076,096,253 876,451,078
Total reservas ¢ 13,748,279,705 13,928,711,660 10,422,149,475
11.13 Ingresos financieros por cartera de crédito
Para los periodos terminados el 30 de junio los ingresos financieros por cartera de
crédito son:
2016 2015
Del 01-04-2016
Al 30-06-2016
Del 01-04-2015
Al 30-06-2015
Ingresos financieros por créditos
vigentes:
Por préstamos con otros recursos ¢ 16,479,120,304 13,004,798,609 8,465,769,322 6,679,662,506
Por tarjetas de crédito 252,988,274 202,050,817 127,988,305 107,196,052
Productos por cartera crédito restringida 4,456,891,728 4,262,420,309 2,162,241,973 2,212,433,467
Productos por venta de bienes a plazo 128,571,101 76,496,900 65,756,982 47,897,933
Por crédito vencidos y en cobro judicial 50,322,815 51,216,994 26,619,150 25,299,368
Total ¢ 21,367,894,221 17,596,983,629 10,848,375,731 9,072,489,326
77
11.14 Ingresos y Gastos financieros por diferencial cambiario
Los ingresos financieros por diferencial cambiario por los períodos terminados el 30
de junio son los siguientes:
2016 2015
Del 01-04-2016
Al 30-06-2016
Del 01-04-2015
Al 30-06-2015
Ingresos
Por obligaciones con el público ¢ 18,028,312 71,625,748 27,077 21,007,314
Por otras obligaciones financieras 14,868,843 64,763,164 0 19,912,627
Por otras cuentas por pagar 17,218,527 14,492,108 9,134,212 2,922,853
Por disponibilidades 253,111,551 195,968,955 149,386,619 106,177,355
Por depósitos plazo e inversiones 85,038,828 32,663,810 85,038,828 32,663,810
Por créditos vigentes 103,104,804 32,262,643 102,855,175 31,535,019
Por créditos vencidos y cobro judicial 28,674,973 7,950,178 28,674,973 7,950,178
Por otras cuentas por cobrar 7,808,092 2,115,805 7,593,239 1,606,564
Total Ingresos ¢ 527,853,928 421,842,411 382,710,121 223,775,720
11.15 Ingresos por inversiones
Por los períodos terminados el 30 de junio los ingresos financieros por valores y
depósitos a plazo son:
2016 2015
Del 01-04-2016
Al 30-06-2016
Del 01-04-2015
Al 30-06-2015
Productos por inversiones en valores
disponibles para la venta 2,665,931,227 2,486,266,995 1,361,800,067 1,306,518,504
Total ¢ 2,665,931,227 2,486,266,995 1,361,800,067 1,306,518,504
Gastos
Por obligaciones con el público ¢ 96,701,660 33,910,069 95,516,348 33,048,052
Por otras obligaciones financieras 102,580,161 29,855,954.09 102,580,161 29855954.09
Por otras cuentas por pagar y provisiones 2,030,122 360,371 1,389,555 213,696
Por disponibilidades 11,235,267 9,337,239 8,711,666 3,007,396
Por depósitos a plazo e inversiones valores 15,622,458 71,527,081 0 21,759,317
Por créditos vigentes 26,060,599 84,393,117 1,377,848 25,666,501
Por otras cuentas por cobrar 1,934,396 4,433,965 394,755 872,102
Total Gastos ¢ 256,164,662 233,817,796 209,970,332 114,423,018
Total Neto 271,689,266 188,024,614 172,739,789 109,352,701
78
11.16 Otros ingresos financieros
Por los períodos terminados el 30 de junio los otros ingresos financieros se componen
en la siguiente forma:
2016 2015 Del 01-04-2016
Al 30-06-2016
Del 01-04-2015
Al 30-06-2015
Comisiones por líneas de crédito ¢ 276,001 385 150,258 385
Otros ingresos financieros
diversos
638,841,838 223,260,661 389,539,217 108,711,929
Subtotal 639,117,840 223,261,047 389,689,476 108,712,315
Ganancia instr. financ. mantenido
p/venta 393,025,044 60,618,728 309,533,752 46,752,645
Total ¢ 1,032,142,884 283,879,775 699,223,228 155,464,960
11.17 Gastos financieros por obligaciones con el público
Por los períodos terminados el 30 de junio los gastos financieros por obligaciones con
el público consisten en:
2016 2015
Del 01-04-2016
Al 30-06-2016
Del 01-04-2015
Al 30-06-2015
Por captaciones a la vista ¢ 142,582,877 120,816,209 71,506,961 58,020,491
Por captaciones a plazo 10,441,502,936 8,319,228,105 5,382,538,755 4,333,740,417
Total ¢ 10,584,085,813 8,440,044,314 5,454,045,716 4,391,760,908
11.18 Gastos financieros por obligaciones con entidades financieras
Por los períodos terminados el 30 de junio los gastos financieros por otras
obligaciones financieras se detallan así:
2016 2015 Del 01-04-2016
Al 30-06-2016
Del 01-04-2015
Al 30-06-2015
Gastos por obligaciones a plazo con
entidades financieras 1,712,870,632 1,582,139,288 836,609,832 782,152,637
Total ¢ 1,712,870,632 1,582,139,288 836,609,832 782,152,637
79
11.19 Gastos de personal
Por los períodos terminados el 30 de junio los gastos de personal incluyen:
2016 2015 Del 01-04-2016
Al 30-06-2016
Del 01-04-2015
Al 30-06-2015
Sueldos y bonificaciones ¢ 1,976,069,768 1,770,563,236 1,048,901,383 899,213,235
Remuneración a directores 64,544,418 62,715,820 32,853,649 31,511,099
Viáticos 50,839,754 44,166,152 30,976,038 22,878,074
Décimo tercer sueldo 232,306,733 202,020,643 119,260,503 101,782,611
Vacaciones 118,497,830 104,127,116 53,230,794 66,355,921
Incentivos 24,778,017 15,464,510 11,068,573 5,757,443
Otras retribuciones 613,373,547 490,140,547 313,980,864 255,849,742
Preaviso y Cesantía 323,079,948 139,740,372 166,043,298 70,535,926
Cargas sociales patronales 625,326,830 543,780,718 321,001,569 273,980,074
Refrigerios 16,882,248 11,768,871 9,519,324 6,046,790
Vestimenta 26,687,753 21,641,184 11,626,087 5,549,343
Capacitación 162,949 116,180 82,424 105,680
Seguros para el personal 50,094,371 45,566,101 25,575,588 23,028,578
Salario escolar 83,640,616 75,287,179 42,622,900 37,605,032
Fondos de Capitalización 83,606,819 72,688,194 42,918,834 36,608,138
Otros gastos de personal 42,891,597 23,657,144 21,040,985 12,239,721
Total ¢ 4,332,783,199 3,623,443,969 2,250,702,814 1,849,047,409
11.20 Otros gastos de administración
Por los períodos terminados el 30 de junio los otros gastos de administración fueron:
2016 2015 Del 01-04-2016
Al 30-06-2016
Del 01-04-2015
Al 30-06-2015
Servicios externos ¢ 520,412,034 323,428,868 271,482,616 167,964,467
Movilidad y comunicación 174,780,410 181,344,902 88,381,191 97,891,575
Gastos de infraestructura 1,021,111,445 953,663,867 520,389,456 495,304,322
Gastos generales 896,724,805 591,197,414 462,976,500 304,232,745
Total ¢ 2,613,028,695 2,049,635,049 1,343,229,764 1,065,393,107
80
11.21 Otras cuentas de Orden
Por los períodos terminados el 30 de junio las otras cuentas de orden se componen de:
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Cuenta de orden por cuenta propia
Operaciones corrientes, a plazos,
recompras y administración de cartera
Garantías recibidas en poder de la
entidad ¢ 466,239,656,083 415,401,224,061 364,730,327,370
Garantías recibidas en poder de terceros 60,667,590,616 66,570,931,694 65,265,252,884
Créditos liquidados 9,223,206,612 8,410,119,680 6,055,396,394
Productos en suspenso cartera de crédito 350,115,641 305,970,206 245,286,283
Cuentas de registro varias 68,866,581,071 64,472,906,915 59,009,633,172
Cuenta de orden por cuenta terceros
Administración comisiones de confianza ¢ 1,389,708,271 2,172,671,002 1,231,143,080
Bienes en custodia de terceros 1,990,040,912 2,035,234,623 1,564,136,669
Total otras cuentas de orden ¢ 608,726,899,205 559,369,058,181 498,101,175,852
11.22 Otros ingresos de operación
Por los períodos terminados el 30 de junio los otros ingresos de operación son:
2016 2015 Del 01-04-2016
Al 30-06-2016
Del 01-04-2015
Al 30-06-2015
Comisiones por servicios ¢ 789,365,387 694,310,665 349,918,493 306,376,072
Por bienes realizables 343,333,157 970,970,390 214,009,640 131,227,911
Por participación en el capital de otras
empresas 9,993,499 136,227,118 -12,771,356 54,133,344
Ingresos por cambio y arbitraje
de divisas 0 0 0 0
Otros ingresos con partes relacionadas 6,000,000.00 0 3,000,000 0
Otros ingresos operativos 182,067,383 130,984,259 71,297,584 71,755,326
Total ¢ 1,330,759,426 1,932,492,432 625,454,361 563,492,653
81
11.23 Otros gastos de operación
Por los períodos terminados el 30 de junio los otros gastos de operación son:
Nota 12 Concentraciones de activos y pasivos
COOPEALIANZA, R.L.no ha determinado otras concentraciones de activos y pasivos que
deban ser reveladas.
Nota 13 Vencimiento de activos y pasivos
El vencimiento de activos y pasivos al 30 de junio se detalla en el cuadro que sigue:
2016 2015 Del 01-04-2016
Al 30-06-2016
Del 01-04-2015
Al 30-06-2015
Comisiones por servicios ¢ 259,551,380 253,276,967 143,397,924 135,801,779
Por bienes realizables 505,591,033 531,550,559 265,354,520 236,720,123
Por participación 23,872,178 0 23,704,789 -
Por bienes diversos 13,275,459 5,185,919 2,506,208 4,119,553
Por provisiones 6,272,227 165,588,052 3,136,114 82,863,099
Otros gastos con partes relacionadas 796,101,084 857,111,941 392,380,845 434,114,742
Otros gastos operativos 252,745,817 156,439,370 129,698,796 98,761,405
Total ¢ 1,857,409,178 1,969,152,808 960,179,196 992,380,701
82
Calce de plazos en colones y monedas extranjeras
Al 30 de junio 2016
Colones A la Vista
De 1 a 30 días
De 31 a 60 días
De 61 a 90 días
De 91a 180 días
De 181a 365
días
Más de 365
días
Partidas
vencidas más
30 días
Total
Disponibilidades MN ¢ 4,640,592,566 0 0 0 0 0 0 0 4,640,592,566
Cuenta de encaje en el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Inversiones MN 1,716,160 34,506,817,367 2,626,998,000 4,888,864,392 11,785,247,818 15,468,219,105 41,345,006,480 0 110,622,869,323
Cartera de crédito MN 0 2,663,460,421 1,260,399,511 1,375,844,225 4,512,109,456 8,207,204,896 194,716,924,088 13,832,456,944 226,568,399,541
Total recuperación de activos MN 4,642,308,726 37,170,277,788 3,887,397,511 6,264,708,617 16,297,357,274 23,675,424,001 236,061,930,568 13,832,456,944 341,831,861,430
Obligaciones con el público MN 22,017,552,846 12,560,639,761 14,933,661,637 15,403,851,987 47,533,219,118 82,953,306,297 42,912,464,870 0 238,314,696,517
Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Obligaciones con entidades
financieras MN 0 485,418,972 556,132,830 524,114,140 1,667,338,727 3,291,705,680 26,802,661,157 0 33,327,371,508
Cargos por pagar MN 47,385,464 1,125,165,967 215,119,936 208,423,444 378,218,460 373,151,717 337,901,778 0 2,685,366,767
Total vencimiento de pasivos MN 22,064,938,311 14,171,224,701 15,704,914,403 16,136,389,572 49,578,776,306 86,618,163,695 70,053,027,805 0 274,327,434,792
Diferencia (activos -pasivos) MN ¢ (17,422,629,584) 22,999,053,088 (11,817,516,892) (9,871,680,955) (33,281,419,031) (62,942,739,693) 166,008,902,763 13,832,456,944 67,504,426,639
Dólares A la Vista
De 1 a 30 días
De 31 a 60 días
De 61 a 90 días
De 91a 180 días
De 181a 365
días
Más de 365
días
Partidas
vencidas más
30 días
Total
Disponibilidades ME ¢ 691,988,977 0 0 0 0 0 0 0 691,988,977
Inversiones ME 2,755,543 1,277,904,342 0 189,299 12,980,404 478,327,476 2,410,278,215 0 4,182,435,279
Cartera crédito ME 0 72,073,959 36,952,750 33,015,131 174,234,760 189,691,379 4,795,173,848 535,739,174 5,836,881,002
Total recuperación de activos ME 694,744,520 1,349,978,301 36,952,750 33,204,430 187,215,164 668,018,855 7,205,452,063 535,739,174 10,711,305,258
Obligaciones con el público ME 2,608,399,437 149,320,793 253,026,223 146,224,412 474,224,605 480,074,922 68,907,428 0 4,180,177,820
Obligaciones con entidades
financieras ME 0 31,465,968 168,481,232 43,747,896 244,694,195 491,752,228 3,824,668,663 0 4,804,810,182
Cargos por pagar ME 431,245 10,071,048 4,155,042 1,182,233 2,451,349 1,559,132 41,221 0 19,891,271
Total vencimiento de pasivos ME 2,608,830,683 190,857,809 425,662,497 191,154,541 721,370,149 973,386,282 3,893,617,311 0 9,004,879,273
Diferencia (activos -pasivos) ME ¢ (1,914,086,162) 1,159,120,492 (388,709,747) (157,950,111) (534,154,985) (305,367,427) 3,311,834,752 535,739,174 1,706,425,986
5,337,053,247 38,520,256,089 3,924,350,262 6,297,913,047 16,484,572,439 24,343,442,857 243,267,382,631 14,368,196,118 352,543,166,688
24,673,768,993 14,362,082,510 16,130,576,900 16,327,544,113 50,300,146,455 87,591,549,977 73,946,645,116 0 283,332,314,064
83
Colones A la Vista
De 1 a 30 días
De 31 a 60 días
De 61 a 90 días
De 91a 180 días
De 181a 365
días
Más de 365
días
Partidas
vencidas más
30 días
Total
Disponibilidades MN ¢ 3,070,652,900 0 0 0 0 0 0 0 3,070,652,900
Cuenta de encaje en el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Inversiones MN 1,393,828 21,391,474,941 1,314,353,064 2,004,314,796 18,632,376,088 11,157,953,773 25,741,570,024 0 80,243,436,514
Cartera de crédito MN 0 2,190,890,730 950,944,076 1,604,023,742 3,719,528,878 6,894,322,331 165,695,847,518 8,765,922,741 189,821,480,019
Total, recuperación de activos MN 3,072,046,728 23,582,365,672 2,265,297,140 3,608,338,539 22,351,904,967 18,052,276,105 191,437,417,542 8,765,922,741 273,135,569,433
-
Obligaciones con el público MN 17,643,146,808 12,100,046,732 11,680,844,916 12,146,418,349 43,060,120,476 64,501,620,584 26,168,858,617 0 187,301,056,481
Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Obligaciones con entidades
financieras MN 0 412,629,386 461,957,316 485,543,831 1,384,210,758 2,647,926,236 25,798,025,651 0 31,190,293,178
Cargos por pagar MN 68,262,361 935,072,661 213,685,077 150,199,240 502,301,001 450,368,408 349,845,002 0 2,669,733,750
Total, vencimiento de pasivos MN 17,711,409,168 13,447,748,778 12,356,487,309 12,782,161,421 44,946,632,235 67,599,915,228 52,316,729,269 0 221,161,083,409
Diferencia (activos -pasivos) MN ¢ (14,639,362,440) 10,134,616,893 (10,091,190,169) (9,173,822,882) (22,594,727,269) (49,547,639,123) 139,120,688,273 8,765,922,741 51,974,486,024
Dólares A la Vista
De 1 a 30 días
De 31 a 60 días
De 61 a 90 días
De 91a 180 días
De 181a 365
días
Más de 365
días
Partidas
vencidas más
30 días
Total
Disponibilidades ME ¢ 793,912,781 0 0 0 0 0 0 0 793,912,781
Inversiones ME 2,723,047 977,534,926 348,443,626 183,508 11,295,087 56,843,521 2,555,926,051 0 3,952,949,765
Cartera crédito ME 0 51,986,769 27,959,586 25,387,420 102,154,821 157,387,488 4,222,417,983 552,283,540 5,139,577,607
Total recuperación de activos ME 796,635,828 1,029,521,695 376,403,212 25,570,928 113,449,908 214,231,009 6,778,344,034 552,283,540 9,886,440,153
Obligaciones con el público ME 2,628,762,938 166,287,347 364,612,215 239,795,432 410,631,324 504,740,113 47,853,458 0 4,362,682,827
Obligaciones con entidades
financieras ME 0 47,071,215 145,703,514 59,117,111 181,397,197 362,794,394 3,126,442,367 0 3,922,525,799
Cargos por pagar ME 229,846 6,350,595 4,852,358 1,276,179 2,242,983 1,840,640 34,017 0 16,826,619
Total vencimiento de pasivos ME 2,628,992,784 219,709,157 515,168,087 300,188,722 594,271,505 869,375,147 3,174,329,841 0 8,302,035,244
Diferencia (activos -pasivos) ME ¢ (1,832,356,956) 809,812,538 (138,764,876) (274,617,794) (480,821,597) (655,144,138) 3,604,014,192 552,283,540 1,584,404,909
3,868,682,556 24,611,887,367 2,641,700,352 3,633,909,467 22,465,354,874 18,266,507,114 198,215,761,576 9,318,206,281 283,022,009,586
20,340,401,953 13,667,457,936 12,871,655,396 13,082,350,143 45,540,903,740 68,469,290,375 55,491,059,111 0 229,463,118,654
A) Calce de plazos en colones y monedas extranjeras
al 30 de junio del 2015
84
El calce de plazos se define como el instrumento que brinda un panorama respecto a la
planificación que ejerce el intermediario financiero en la obtención y canalización de los
recursos, es decir la captación y colocación de los recursos financieros. La administración o
gestión de la liquidez que realiza Coopealianza, R.L. es efectiva y adecuada, considerando
su tamaño y volumen de transacciones, manteniendo suficientes activos líquidos o de fácil
realización, respaldados mayoritariamente con títulos de Gobierno o Banco Central que
presentan características de bursatilidad. Además, cuenta con una cartera de crédito que, en
buena parte, está respaldada por hipotecas que pueden ser descontadas y en forma
complementaria una buena gestión de cartera que permite mantener niveles de morosidad
bajos de acuerdo con los criterios de evaluación del órgano supervisor.
En línea con lo anterior, la normativa interna y externa establece que se debe mantener un
control sobre el indicador de calce de plazos a uno y tres meses, los cuales, son calculados
en forma mensual, de acuerdo a la metodología definida por la Superintendencia General de
Entidades Financieras. El calce de plazos a junio 2016 a uno y a tres meses es de 4.79 y
1.85 veces, mientras que el límite permitido es de 1 y 0.85 veces respectivamente. De
acuerdo con los resultados obtenidos, se observa que la entidad mantiene una liquidez
robusta y continúa en categoría de riesgo normal en ambos indicadores reflejando una
calificación en el área de liquidez de 1.00, el cual es el máximo resultado que una entidad
puede pretender. En resumen, la entidad presenta un riesgo de liquidez normal de acuerdo
con la matriz de evaluación denominada Camels, observándose una tendencia sostenida
sobre los valores obtenidos en esos indicadores a lo largo del año 2015 y 2016.
Además de los recursos a menos de noventa días, la entidad cuenta con un portafolio de
inversiones de fácil realización, lo que favorece la administración del riesgo de liquidez y
por ende la capacidad para atender el vencimiento de las obligaciones, garantizándose el
pago de los pasivos o captaciones que no son renovadas.
Nota 14 Riesgo de liquidez y de mercado
14.1 Riesgo de liquidez
Según el Acuerdo SUGEF 17-13 Reglamento sobre la administración del riesgo de
liquidez, el riesgo de liquidez “Es la posibilidad de una pérdida económica debido a la
escasez de fondos que impediría cumplir las obligaciones en los términos pactados. El
riesgo de liquidez también puede asociarse a un instrumento financiero particular, y está
asociado a la profundidad financiera del mercado en el que se negocia para demandar u
ofrecer el instrumento sin afectación significativa de su valor”. Además, se establece que la
administración de riesgo de liquidez, “es el Proceso por medio del cual una entidad
supervisada identifica, mide, evalúa, monitorea, controla, mitiga y comunica el riesgo de
liquidez”.
Para una mayor comprensión de este riesgo, se presentarán algunos extractos del acuerdo
supra citado. En esta línea debe tenerse en cuenta que, para una eficaz administración del
riesgo de liquidez, “la entidad financiera deberá definir, una estructura organizativa en
función de su naturaleza, complejidad y tamaño. Así mismo, debe definir una estrategia de
85
administración de riesgo, líneas claras de responsabilidad junto con los procedimientos para
cada nivel jerárquico, con el propósito de asegurar su eficacia operacional.”
Además, deberá definir el perfil de riesgo así como las políticas de administración de riesgo
considerando la composición y vencimiento de los activos y pasivos, la diversidad y
estabilidad de las fuentes de financiamiento, la permanencia de los inversionistas o
depositantes considerados como mayoristas o minoristas, debiéndose aprobar "límites
apropiados a la realidad del negocio para controlar su exposición al riesgo de liquidez y su
vulnerabilidad; los cuales pueden basarse en indicadores mínimos de liquidez definidos
para cada tipo de moneda o línea de negocio. Estos límites deben de ser monitoreados,
revisados y ajustados al menos una vez al año”.
De igual forma la Junta Directiva o el órgano equivalente de una entidad financiera, deberá
aprobar El Plan de Contingencia de Liquidez que debe incluir “el conjunto de medidas
técnicas, humanas y organizativas necesarias para garantizar la continuidad del negocio y
sus operaciones, de manera que permita a la entidad hacer frente a situaciones de iliquidez
propias, o surgidas de eventos imprevistos del mercado o situaciones de carácter
económico, político y social; basado en criterios debidamente fundamentados y respaldados
en un plan formalmente establecido que posibilite su implementación”.
Al respecto Coopealianza R.L. ha establecido en su normativa interna todos los aspectos
señalados anteriormente, para lograr una adecuada y eficaz administración del riesgo de
liquidez, la cual se ha realizado en función de su naturaleza, complejidad y tamaño o
volumen de transacciones.
Índice de Cobertura de Liquidez
El acuerdo SUGEF 17-13 se basó en Basilea III. Una de las principales conclusiones de
Basilea III en materia de liquidez, es que “durante la fase inicial de liquidez de la crisis
financiera que estalló en el 2007, numerosos bancos, pese a mantener niveles adecuados
de capital, se vieron en dificultades por no gestionar su liquidez de forma prudente. La
crisis volvió a poner de relieve la importancia de la liquidez para el adecuado
funcionamiento de los mercados financieros y el sector bancario”.
Por lo anterior, el primer objetivo que plantea Basilea III, sin desmeritar otros objetivos
planteados, es el siguiente “Objetivo 1: Esta norma pretende garantizar que un banco
mantenga un nivel suficiente de activos líquidos de alta calidad y libres de cargas que
puedan ser transformados en efectivo para satisfacer sus necesidades de liquidez durante un
horizonte de 30 días naturales en un escenario de tensiones de liquidez
considerablemente graves especificado por los supervisores. Como mínimo, el fondo de
activos líquidos deberá permitir al banco sobrevivir hasta el trigésimo día del escenario de
tensión, ya que para entonces se supone que los administradores y/o supervisores habrán
podido adoptar las medidas correctivas oportunas, o que el banco habrá podido ser
clausurado de forma ordenada”.
Es por esta razón que en el Acuerdo SUGEF 17-13, se establece que “La entidad debe
calcular diariamente el indicador de cobertura de liquidez que se define a continuación:
86
Para una mejor comprensión del concepto que está reflejado en la fórmula, se describe cada
uno de los elementos que integran el numerador y denominador, tal y como se presenta a
continuación:
ICL = Indicador de Cobertura de Liquidez
Fondo de Activos Líquidos = Fondo de activos líquidos de alta calidad
Salida de Efectivo Totales = Salidas de efectivo totales en los próximos 30 días
Entrada de Efectivo Totales=Entradas de efectivo totales en los próximos 30 días”
Este indicador expresa cuantitativamente los resultados obtenidos de la gestión realizada
sobre la liquidez de Coopealianza R.L., en el corto plazo.
El Índice de Cobertura de Liquidez a 30 días de Coopealianza R.L., con corte al 30 de junio
2016 y 2015, es el siguiente:
El índice de 1.31 veces, obtenido en junio 2016, supera en -0.18 el resultado logrado en junio
2015, evidenciando que la Cooperativa cuenta con suficiente liquidez dentro del plazo de 30
días para atender sus obligaciones o pasivos financieros, dado que el límite permitido en el
Acuerdo SUGEF 17-13 es 0.60 veces, límite que en el año 2019 llegará a ser 1.00 veces.
El buen resultado logrado por Coopealianza R.L., es el reflejo de una política responsable en
el manejo del portafolio de inversiones y la estructuración de instrumentos de captación,
acompañado de un control de los vencimientos en las captaciones manteniendo un contacto
permanente con los inversionistas y de una cartera de crédito altamente desconcentrada.
Nota 15 Riesgo por tasa de interés
La Cooperativa está expuesta a varios riesgos asociados con el efecto de fluctuaciones del
mercado en las tasas de interés. A continuación se presenta un resumen de la exposición al
riesgo de tasas de interés que incluye los activos y pasivos clasificados conforme su fecha
de vencimiento o fecha de revisión de tasa de interés la que ocurra primero, al 30 de junio
de 2016 y 2015:
DATOS JUN-15 JUN-16 DIFERENCIA
ICL- COLONES 1,32 1,23 -0,09 ICL-DÓLARES 2.57 1,70 -0,87 ICL - TOTAL 1,49 1,31 -0,18
87
Brechas Junio 2016
Reporte de Brechas en Colones y Monedas Extranjeras
al 30 de Junio de 2016
( expresado en colones costarricenses )
Colones De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91a 180 días
De 181a 360 Días
De 361 a 720 días
Más de 720 días
Total
Inversiones MN ¢ 21,045,963,174.72 7,260,011,873 10,729,631,358 15,461,132,514 4,257,702,464 17,613,220,623 76,367,662,007
Cartera de crédito MN 212,734,842,833.14 0 0 0 0 0 212,734,842,833
Total recuperación de activos MN 233,780,806,008 7,260,011,873 10,729,631,358 15,461,132,514 4,257,702,464 17,613,220,623 289,102,504,840
Obligaciones con el público MN 42,153,905,564.52 33,046,392,846.71 48,848,800,649.06 83,359,810,282.28 33,610,237,327.65 19,381,413,478.37 260,400,560,149
Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0
Obligaciones con entidades financieras
MN 29,522,300,293.86 4,054,203,115.48 0 0 0 0 33,576,503,409
Total vencimiento de pasivos MN 71,676,205,858 37,100,595,962 48,848,800,649 83,359,810,282 33,610,237,328 19,381,413,478 293,977,063,558
Dólares
Inversiones ME 1,280,660,649.55 947,922.50 61,496,445.10 538,700,191.31 108,383,833.64 2,531,123,159.38 4,521,312,201
Cartera de crédito ME 5,301,141,828.31 0 0 0 0 0 5,301,141,828
Total recuperación de activos ME 6,581,802,478 947,923 61,496,445 538,700,191 108,383,834 2,531,123,159 9,822,454,030
Obligaciones con el público ME 2,816,979,204.80 393,972,272.37 462,217,113.18 470,640,395.78 52,523,405.21 3,012,990.65 4,199,345,382
Obligaciones con el BCCR ME 0 0 0 0 0 0 0
Obligaciones con entidades financieras
ME 722,504,546.80 4,103,597,555.92 0 0 0 0 4,826,102,103
Total vencimiento de pasivos ME 3,539,483,752 4,497,569,828 462,217,113 470,640,396 52,523,405 3,012,991 9,025,447,485
Total recuperación de activos
sensibles a tasas 240,362,608,486 7,260,959,795 10,791,127,803 15,999,832,705 4,366,086,298 20,144,343,783 298,924,958,870
Total vencimiento de pasivos sensibles
a tasas ¢ 75,215,689,610 41,598,165,790 49,311,017,762 83,830,450,678 33,662,760,733 19,384,426,469 303,002,511,043
88
Brechas Junio 2015
Reporte de Brechas en Colones y Monedas Extranjeras
al 30 de Junio de 2015
( expresado en colones costarricenses )
Colones De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91a 180 días De 181a 360 Días
De 361 a 720
días Más de 720 días Total
Inversiones MN ¢ 21,360,637,374 3,089,967,679 13,501,899,697 8,995,403,132 3,471,533,345 23,176,108,830 73,595,550,056
Cartera de crédito MN 181,055,539,996 0 0 0 0 0 181,055,539,996
Total recuperación de activos MN 202,416,177,370 3,089,967,679 13,501,899,697 8,995,403,132 3,471,533,345 23,176,108,830 254,651,090,052
Obligaciones con el público MN 36,283,879,544 25,750,064,196 43,948,569,537 66,422,656,270 18,329,896,294 12,842,907,672 203,577,973,511
Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0
Obligaciones con entidades financieras
MN 25,155,396,290 6,311,327,185 0 0 0 0 31,466,723,475
Total vencimiento de pasivos MN 61,439,275,834 32,061,391,381 43,948,569,537 66,422,656,270 18,329,896,294 12,842,907,672 235,044,696,987
Dólares
Inversiones ME 980,951,942 351,724,328 47,330,489 104,510,423 532,895,480 1,943,506,766 3,960,919,428
Cartera de crédito ME 4,587,294,067 0 0 0 0 0 4,587,294,067
Total recuperación de activos ME 5,568,246,009 351,724,328 47,330,489 104,510,423 532,895,480 1,943,506,766 8,548,213,495
Obligaciones con el público ME 2,894,605,131 596,796,856 364,454,750 483,708,632 24,352,457 16,617,308 4,380,535,133
Obligaciones con el BCCR ME 0 0 0 0 0 0 0
Obligaciones con entidades financieras
ME 787,631,072 3,146,038,135 0 0 0 0 3,933,669,207
Total vencimiento de pasivos ME 3,682,236,203 3,742,834,991 364,454,750 483,708,632 24,352,457 16,617,308 8,314,204,339
Total recuperación de activos
sensibles a tasas 207,984,423,379 3,441,692,006 13,549,230,186 9,099,913,555 4,004,428,825 25,119,615,596 263,199,303,547
Total vencimiento de pasivos sensibles
a tasas ¢ 65,121,512,036 35,804,226,372 44,313,024,286 66,906,364,901 18,354,248,750 12,859,524,980 243,358,901,326
89
Nota 16 Instrumentos financieros con riesgo fuera de balance
Al 30 de junio 2016 y 2015 COOPEALIANZA, R.L. no tiene instrumentos financieros con riesgo
fuera del balance.
Nota 17 Capital social
El capital social de COOPEALIANZA, R.L. está constituido por los aportes acordados por ley y
por la capitalización de los excedentes previo acuerdo de la asamblea general ordinaria de
asociados. Al 30 de junio de 2016, diciembre 2015 y junio 2015 está constituido por
¢38,374,717,703, ¢34,588,872,074 y ¢30,566,917,998 respectivamente.
El movimiento de esta cuenta durante en el año fue:
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Saldo al inicio ¢ 34,588,872,074 26,984,746,754 26,984,746,754
Capitalización de excedentes 758,950,138 583,966,581 583,966,581
Aportes de capital 3,781,834,417 8,245,516,562 3,554,345,479
Retiros de Capital (752,675,268) (1,205,175,647) (535,958,641)
Liquidaciones de capital 0 (20,182,176) (20,182,176)
Aplicación Perdida Coopeacosta
(2,263,659) 0
Saldo final ¢ 38,374,717,703 34,588,872,074 30,566,917,998
Nota 18 Método de valuación
Al 30 de junio de 2016 y 2015 la Cooperativa mantiene participación del 100% en el capital
social de las empresas, Inmobiliaria Alianza, S.A., y Consorcio Cooperativo Alianza Comercial,
R.L., las que se valúan por el método de participación. De existir alguna participación minoritaria
que eventualmente sobrepase el 25% de su capital, se procederá con el trámite correspondiente de
acuerdo con lo estipulado en la normativa de la SUGEF.
El detalle de las empresas donde se tiene participación del 100% es el siguiente:
1. Control total
2016
Inmobiliaria
Alianza, S.A.
Consorcio
Cooperativo Alianza
Comercial, R.L.
Total de activos 5,014,997,990 315,857,985
Total de pasivos 3,759,489,951 84,632,866
Total del patrimonio neto 1,255,508,039 231,225,119
Resultado operativo bruto 27,534,471 (23,872,178)
Resultado operativo neto 27,480,045 (23,872,178)
Resultado neto del período 9,993,499 (23,872,178)
90
2015
Inmobiliaria
Alianza, S.A.
Consorcio
Cooperativo Alianza
Comercial, R.L.
Total de activos 3,986,586,048 367,841,085
Total de pasivos 3,083,748,001 180,578,362
Total del patrimonio neto 902,838,047 187,262,723
Resultado operativo bruto 137,113,329 39,329,409
Resultado operativo neto 137,104,584 39,329,409
Resultado neto del período 95,847,708 39,329,409
2. Control total, parcial o influencia en su administración:
2016
Inmobiliaria
Alianza, S.A.
Consorcio Cooperativo
Alianza Comercial,
R.L.
Porcentaje de participación en elcapital 100% 100%
Monto de utilidades no distribuidaspor la emisora a la
entidad o depérdidas no cubiertas 0 0
Monto de utilidades del período que afectan el estado
deresultados del período 9,993,499 (23,872,178)
Importe de los dividendos
recibidos de la emisora durante el período 0 0
2015
Inmobiliaria
Alianza, S.A.
Consorcio
Cooperativo Alianza
Comercial, R.L.
Porcentaje de participación en el capital 100% 100%
Monto de utilidades no distribuidas por la emisora a la
entidad o de pérdidas no cubiertas 0 0
Monto de utilidades del período que afectan el estado
de resultados del período 95,847,708 39,329,409
Importe de los dividendos
recibidos de la emisora durante el período 0 0
91
Nota 19 Fideicomisos y comisiones de confianza
Al 30 de junio había las siguientes operaciones de confianza:
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Bono BANHVI (1) ¢ 1,027,074,539 1,618,885,254 896,352,196
Fondo de Cesantía
1,990,040,912 2,035,234,623 1,564,136,669
Otras
362,633,733 553,785,748 334,790,885
Total ¢ 3,379,749,184 4,207,905,625 2,795,279,750
Corresponden a carteras administradas, gestión por la cual, COOPEALIANZA, R.L., devenga y
cobra una comisión.
(1) Al respecto, COOPEALIANZA, R.L., como entidad autorizada, realiza gestiones de
colocación de bonos de vivienda a los beneficiarios designados y aprobados por el Banco
Hipotecario de la Vivienda. A junio 2016 quedó por girar o desembolsar por parte de
COOPEALIANZA R.L. a los beneficiarios la suma de ¢1,027,074,539.
Nota 20 Compromisos y contingencias
A la fecha de este informe se presentan los siguientes compromisos y contingencias:
1. COOPEALIANZA R.L. está afecta a revisiones por parte de la Caja Costarricense del
Seguro Social y otras entidades estatales en materia laboral que a su criterio podrían requerir
reclasificaciones de sus declaraciones.
2. Según consta en el expediente 09-100121-0425-CI Juzgado Civil del I Circuito Judicial, de
la zona Sur, Pérez Zeledón, existe una demanda en contra de Coopealianza R.L., presentada
por el señor Victor Ceciliano Gamboa, por un monto estimado en ¢300.000.000.00. El
origen de la demanda es por un crédito otorgado por la Cooperativa al señor Ceciliano
Gamboa por un monto de ₡ 7.000.000.00, el cual se fue a remate judicial por falta de pago.
En el remate judicial la garantía fue adjudicada a un tercero por la suma de ₡8.500.00.00,
monto que cubría el principal, intereses y cargos. El actor alega supuesta contradicción al
momento de que se le cobra el crédito y lo constituido en la hipoteca. Es importante indicar
que el monto de la demanda es totalmente desproporcionado, no guardando relación entre el
monto demandado y el monto del crédito. Se realizó la recepción de prueba testimonial de la
parte actora, se está a la espera del trámite del proceso. A criterio de COOPEALIANZA
R.L., la demanda tiene pocas posibilidades de afectar a la Cooperativa.
3. La Cooperativa ofrece apoyo y ayuda a sus asociados, para lo cual cuenta con los recursos
del Fondo de la Protectora de Crédito, de acuerdo al capítulo III del reglamento 024 de
Coopealianza, R.L., el cual indica las reglas de uso de la cuenta protectora de crédito,
detallándose las más importantes:
Objetivo institucional: El fondo de la Protectora de Crédito es un instrumento del cual dispone
la organización para:
92
Solidarizarse en algunos casos de incapacidades temporales de asociados asalariados y de
ingresos propios.
Solidarizarse en algunos casos de muerte e incapacidad total y permanente.
Disponer de un fondo solidario para casos de desempleo de asalariados.
Aseguramiento y protección de la cartera de crédito.
Traslados al Fondo Mutualista, y otorgamiento de Ayudas Sociales.
Además, se requiere que los montos destinados a cubrir cada una de los objetivos definidos en
este Reglamento, se registren contablemente y de forma separada conforme a su naturaleza.
Financiamiento: El Fondo de la Protectora de Crédito será financiado con el aporte mensual
solidario obligatorio de los deudores de COOPEALIANZA, R.L., según la siguiente tabla que
se aplica al saldo adeudado de forma acumulativa, es decir, sobre el exceso del rango mayor, se
aplica el factor siguiente, sumándose al cálculo el rango menor anterior:
Deudores menores de 65 años:
Al momento en que un asociado supere los 65 años se aplicará el cobro definido en la tabla para
deudores mayores de 65 años. Los montos máximos asegurables serán los que establezca el
ente asegurador conforme a la edad del deudor.
Deudores mayores de 65 años:
FACTOR
Porcentaje mensual
sobre el saldo del
crédito
De 66 a 70 años 0,06%
De 71 a 75 años 0,09%
De 76 a 80 años 0,15%
De 81 a 85 años 0,65%
De 85 a 90 años 1,75%
De 91 a 95 años 2,50%
De 96 a 100 años 3,75%
0.04% 1.00 A 500,000.00
0.10% 500,001.00 A 1,500,000.00
0.08% 1,500,001.00 A 3,000,000.00
0.06% 3,000,001.00 A 7,500,000.00
0.04% 7,500,001.00 A 50,000,000.00
FACTORRANGO DEL
CREDITO
93
FACTOR
Porcentaje mensual
sobre el saldo del
crédito
Más de 100 años 6,00%
Al momento en que un asociado supere la edad definida para el rango que le corresponde se
deberá aplicar el factor de cálculo siguiente. Esto aplica para colocaciones de crédito a partir del
1de octubre del 2014.
Contenido económico: Para garantizar el contenido económico del Fondo, se establece lo
siguiente:
El Fondo se incrementará con los aportes en efectivo que son cobrados en el momento que el
deudor cancela la cuota respectiva, según la periodicidad de pago establecida, de la
operación de crédito que mantiene con COOPEALIANZA, R.L.
No podrá registrarse incrementos por concepto de devengados no cobrados o por expectativas de recuperación este solo se incrementa con los cobros efectivos.
El cobro no aplicará en caso de abonos extraordinarios.
En el caso de las tarjetas de crédito las mismas no realizarán un aporte directo a este fondo.
Nota 21 Hechos relevantes y subsecuentes
Al mes de junio de 2016 no existen hechos relevantes y subsecuentes.
Nota 22 Autorización para emitir estados financieros
La Gerencia General autorizó la emisión de los estados financieros referidos en este informe el 7
de julio de 2016.
La SUGEF tiene la potestad de modificar los estados financieros después de la fecha de
autorización para emitir los estados financieros.
Nota 23 Contratos
Al 30 de junio de 2016 y 2015 las condiciones de los contratos de arrendamientos operativos más
importantes son:
Junio 2016
ARRENDATARIO VIGENCIA FECHA DE
VENCIMIENTO
MONTO
MENSUAL BIEN ARRENDADO
EN COLONES
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 124,176 VUELTA DE JORCO
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 194,841 CORPORATIVO
Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 231,000 NISSAN TIIDA
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 231,699 LA CRUZ
Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 301,000 DAIHATSU BEGGO
Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 324,000 TOYOTA RAV-4
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 384,769 CORPORATIVO
94
Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 390,000 NISSAN X-TRAIL
Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 390,000 NISSAN X-TRAIL
Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 390,000 NISSAN X-TRAIL
Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 391,000 TOYOTA RAV-4
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 394,476 SAN ISIDRO
Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 462,000 TOYOTA RAV-4
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 473,869 CIUDAD COLON
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 485,520 BUENOS AIRES
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 492,480 ACOSTA
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 662,816 LAUREL
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 696,905 LA FILA
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 720,317 CIUDAD CORTEZ
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,004,400 SANTA CRUZ
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,140,879 TACARES
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,296,972 CORONADO
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,542,240 LIBERIA
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,681,197 NARANJO (CONSORCIO)
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,905,120 GUAPILES
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 2,089,152 ACOSTA
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 2,133,112 LIMON
Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 2,757,024 SAN JOSÉ
23,290,965
EN DOLARES
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 360 SAN PEDRO DE POAS
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 434 RIVAS
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 796 CAJÓN
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 1,150 PEJIBAYE
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 1,547 SAN VITO
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 1,915 GOLFITO
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 2,191 CORPORATIVO II 4P
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 2,466 PALMAR NORTE
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 2,721 CIUDAD NEILY
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 2,854 CIUDAD COLON
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 3,279 CORPORATIVO
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 3,808 CORPORATIVO
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 4,183 SAN ISIDRO CASA CONSEJO
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 4,446 QUEPOS
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 4,499 SAN VITO
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 5,543 CORPORATIVO I 3P
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 10,288 SAN ISIDRO
Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 11,299 NICOYA
63,780
Junio 2015
ARRENDATARIO VIGENCIA FECHA DE
VENCIMIENTO
MONTO
MENSUAL BIEN ARRENDADO
EN COLONES
Inmobiliaria Alianza S.A 4 AÑOS 04/03/2014 105,000 Motocicleta Honda LX-200 Quepos 279354
Inmobiliaria Alianza S.A 2 AÑOS 01/05/2013 116,000 Cámaras de Seguridad
Inmobiliaria Alianza S.A 3 AÑOS 30/04/2013 202,975 18 CPU y 17 Monitores
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 218,804 OFICINA LA CRUZ
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/04/2015 295,000 DAIHAUTSU-BEGGO 2015 (Limon-Siquirr
95
Inmobiliaria Alianza S.A 5 AÑOS 01/04/2013 300,000 Vehiculo Zusuki APV 2008 Placa: 229106
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 324,000 OFICINA CIUDAD CORTES
Inmobiliaria Alianza S.A 7 AÑOS 02/07/2021 432,000 Vehiculo Toyota Rav4 2013 Placa: CRL 508
Inmobiliaria Alianza S.A 7 AÑOS 02/07/2021 432,000 Vehiculo Nissan Xtrail 2014
Inmobiliaria Alianza S.A 7 AÑOS 02/07/2021 432,000 Vehiculo Nissan Xtrail 2014
Inmobiliaria Alianza S.A 7 AÑOS 02/07/2021 432,000 Vehiculo Nissan Xtrail 2014
Inmobiliaria Alianza S.A 7 AÑOS 12/04/2020 450,000 Vehículo Toyota Rav4 2010
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 473,999 OFICINA CIUDAD COLON
Inmobiliaria Alianza S.A 3 AÑOS 01/05/2014 522,115 20 Portátiles Dell Latitude E5510 y 5 Portátil
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 592,272 OFICINA GUAPILES
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 629,856 OFICINA NARANJO
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 1,035,089 OFICINA SANTA CRUZ
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 1,051,263 OFICINA NARANJO
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 1,140,879 OFICINA TACARES DE GRECIA
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 1,407,275 OFICINA SAN IGNACIO DE ACOSTA
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 1,615,266 OFICINA LAUREL
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 2,133,112 OFICINA LIMON
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 2,757,024 OFICINA SAN JOSÉ
Inmobiliaria Alianza S.A 5 AÑOS 30/12/2012 7,541,306 Cámaras de Seguridad 5 años y 3 años
24,639,235
EN DOLARES
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 360 Lote Poas
Inmobiliaria Alianza S.A 5 AÑOS 01/05/2017 425 Vehículo Nissan Tiida 893496
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 434 OFICINA RIVAS
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 774 LOTE SAN VITO
Inmobiliaria Alianza S.A 5 AÑOS 01/02/2016 780 Vehículo Rav4 Rojo Placa: 863089
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 796 OFICINA CAJÓN
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 1,150 OFICINA PEJIBAYE
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 1,461 CASA CONSEJO
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 1,882 OFICINA BUENOS AIRES
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 2,238 EDIFICIO CORPORATIVO 2
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 2,249 OFICINA SAN VITO
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 2,251 OFICINA PALMAR NORTE
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 2,710 OFICINA CIUDAD COLON
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 2,721 OFICINA CIUDAD NEILLY
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 3,311 OFICINA GOLFITO
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 4,332 OFICINA QUEPOS
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 5,760 EDIFICIO CORPORATIVO 1
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 10,288 OFICINA SUCURSAL SAN ISIDRO
Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 11,300 OFICINA NICOYA
55,222
96
Nota 24 Participación sobre los excedentes
Al 30 de junio se detallan así:
Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015
Resultado del período antes de participaciones ¢ 3,039,474,778 5,907,993,064 2,871,326,986
Conacoop, R.L. 1% 30,394,748 59,079,931 28,809,802
Cenecoop, R.L. 2,5% 75,986,869 147,699,828 72,024,507
Otros organismos de integración 1% 30,394,748 59,079,931 28,809,802
Resultado del período 2,902,698,413 5,642,133,374 2,741,682,874
Reserva legal 25% 0 1,410,533,344 0
Bienestar social 8% 0 451,370,670 0
Fortalecimiento Económico 20% 0 1,128,426,675 0
Reserva educación 7% 0 394,949,336 0
Reserva de Responsabilidad Social 10% 0 564,213,337 0
Reserva Legal 5% I.A.S.A. 0 6,926,210 0
Reserva Legal 10% C.C.A.C.R.L. 0 10,708,183 0
Excedente por distribuir ¢ 2,902,698,413 1,675,005,619 2,741,682,874