declaracion de impuesto guia_facil

GUA FCIL Retenciones de ISLR / Relacin InformativaEl presente documento constituye un instrumento de consulta y apoyo diseado para la presentacin de la relacin de retenciones practicadas durante el ejercicio fiscal anterior. La presentacin de la relacin de retenciones se efectuar exclusivamente a travs del Portal Fiscal (http://www.seniat.gob.ve) con el detalle mensual de las retenciones practicadas durante el ejercicio anual anterior, de acuerdo a lo dispuesto en la Providencia Administrativa N 0299 de fecha 12/12/2008, publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.079 del 12/12/2008. Las retenciones efectuadas sobre los premios de loteras (ganancias fortuitas) se regirn exclusivamente por el procedimiento establecido en la Providencia N 0287 del 13/11/2008, publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela del 14/11/2008. Los Agentes de Retencin que hubieren presentado la relacin de retenciones correspondiente al ejercicio fiscal anterior, conforme a lo dispuesto en la Providencia Administrativa N 402 del 19/02/1998, publicada en la Gaceta Oficial N 36.406 del 04/03/1998, debern efectuarla nuevamente conforme a lo establecido en el presente Manual. N 39.059

1.

PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR LA RELACIN MENSUAL DE RETENCIONES DE ISLR

1.1. El agente de retencin para proceder a informar las retenciones practicadas en el ejercicio fiscal anterior, deber estar previamente inscrito en el Portal Fiscal. A tales fines, es imperativo consultar las instrucciones que aparecen en la casilla Asistencia al Contribuyente/Orientacin General sobre Trmites/Trmites Electrnicos, y seleccionar los documentos Registro P. Naturales o Registro P. Jurdica, segn sea el caso:

1.2. Una vez haya efectuado su Registro en el Portal Fiscal, deber ubicarse en la casilla SENIAT en Lnea, que aparece en el lado superior izquierdo del Portal Fiscal y seleccionar la opcin Persona Natural o Persona Jurdica, segn sea el caso, e ingresar su Usuario y Clave.

1.3. Al ingresar al Portal Fiscal, aparecer habilitada la opcin Procesos Tributarios, tal como se muestra a continuacin:

Nombre o Razn Social

1.4. Al presionar la opcin Procesos Tributarios Retenciones ISLR, deber seleccionar la opcin Relacin Informativa, desplegndose el submen con los diversos tipos de retenciones a informar:


Las retenciones sobre ganancias fortuitas distintas a loteras efectuadas en el ejercicio anterior, no requerirn la presentacin de una relacin informativa. 1.5. Al seleccionar cualquiera de las opciones, segn corresponda, aparecer la siguiente pantalla:


Rif: V789456123 Nombre(s): XXXXXX XXXXXX Apellido(s): XXXXXXXX XXXXXXX Email: [email protected] Direccin Fiscal Ciudad/Estado: CARACAS (PETARE)/MIRANDA Municipio/Parroquia: SUCRE /PETARE Sector: EL MARQUES Vialidad: AV. RMULO GALLEGOS Edificacin: LOS SAMANES Local: 7 Telfono: 0212-9999999

1.6. Si la Informacin Fiscal es correcta y desea continuar el proceso de Relacin Mensual de Retenciones de ISLR presione el botn Si, de lo contrario presione el botn No. 1.7. Para continuar con el proceso seleccione el perodo correspondiente a las Retenciones del Impuesto Sobre la Renta a informar. Realice el procedimiento para la declaracin segn el tipo de Retencin. 1.7.1. Retenciones sobre sueldos, salarios y otras: (a.) Seleccione el perodo de la Retencin (Mes y Ao), presione el botn Continuar.


(b.) Indique si realiz o no operaciones en el perodo.


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(c.) En caso de no tener operaciones en el mes correspondiente a las retenciones que se informan, el sistema emitir automticamente el certificado de la Declaracin; de lo contrario se activar el rea para ubicar el archivo XML con la informacin de las retenciones aplicadas.


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(d.) Haga clic en el botn Examinar con el objeto ubicar el archivo XML elaborado conforme a las especificaciones tcnicas contenidas en el manual de Especificaciones Tcnicas para la Relacin Informativa de Retenciones ISLR.

Como herramienta de apoyo se ofrece un macro en Excel para facilitar la conversin, en el caso de que no realice el archivo en un programa que lo genere automticamente en formato XML.

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El archivo XML deber contener la totalidad de los pagos o abonos en cuenta efectuados por concepto de sueldos, salarios y dems remuneraciones similares, as como los pagos y abonos en cuenta efectuados por otros conceptos distintos a acciones y dividendos, an en los casos en que ests no generen retencin. (e.) Despus de ubicar el archivo XML correspondiente a las retenciones a informar, deber seleccionar la opcin Aceptar. Si ha cometido algn error en la escogencia del archivo podr seleccionar Atrs, regresando a la pantalla que se muestra en el punto (a.) de esta seccin.


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(f.) El sistema proceder a calcular automticamente el monto en bolvares correspondiente al total de retenciones a informar para el perodo seleccionado. De estar conforme con el clculo deber seleccionar la opcin Continuar, a los fines de registrar la Relacin Informativa de Retenciones; de lo contrario podr regresar a las pantallas anteriores presionando la opcin Atrs.


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(g.) Luego de presionar el botn Continuar, se registrar la informacin contenida en la relacin; se mostrar el nmero de certificado de declaracin generado y el link para visualizarlo.


Este procedimiento deber repetirse para cada uno de los meses del ejercicio anual cuyas retenciones efectuadas corresponda informar.

1.7.2. Retenciones sobre Dividendos y Acciones: (a.) Seleccione el perodo de la retencin (Mes y Ao), presione el botn Continuar.


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(b.)

Haga clic en el botn Examinar con el objeto ubicar el archivo XML elaborado conforme a las especificaciones tcnicas contenidas en el manual de

Especificaciones Tcnicas para la Relacin Informativa de Retenciones ISLR.

Como herramienta de apoyo se ofrece un macro en Excel para facilitar la conversin, en el caso de que no realice el archivo en un programa que lo genere automticamente en formato XML


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(c.)

Seleccione el archivo XML que contiene la relacin de retenciones a informar y presione el botn Aceptar.

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(d.)

Si ha cometido algn error en la escogencia del archivo podr seleccionar Atrs, regresando a la pantalla que se muestra en el punto (b.) de esta seccin. Si est seguro de continuar el proceso haga clic en el botn Continuar.


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(e.)

El sistema proceder a calcular automticamente el monto en bolvares correspondiente al total de retenciones a informar para el perodo seleccionado. De estar conforme con el clculo deber seleccionar la opcin Continuar, a los fines de registrar la Relacin Informativa de Retenciones; de lo contrario podr regresar a las pantallas anteriores presionando la opcin Atrs.


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(f.)

Luego de presionar el botn Continuar, se registrar la informacin contenida en la relacin; se mostrar el nmero de certificado de declaracin generado y el link para visualizarlo.

En los casos en que se hubiere omitido incluir alguna retencin correspondiente a un perodo ya declarado, el agente de retencin estar obligado a presentar una relacin informativa complementaria, para lo cual deber, escoger el mismo perodo declarado e indicar el motivo de la misma y seguir el procedimiento indicado para cada tipo de Declaracin (Ver puntos 1.7.1 y 1.7.2 de esta seccin).

2. ANEXOS 2.1. Cdigo del Concepto de Retencin Cdigo 001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 Actividad Sueldos y Salarios Actividades Profesionales No Mercantiles (PNR) Actividades Profesionales No Mercantiles (PNNR) Actividades Profesionales No Mercantiles (PJD) Actividades Profesionales No Mercantiles (PJND) Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PNR) Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PNNR) Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PJD) Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PJND) Honorarios Profesionales pagados a Jinetes, Veterinarios, Preparadores o Entrenadores (PNR) Honorarios Profesionales pagados a Jinetes, Veterinarios, Preparadores o Entrenadores (PNNR) Honorarios Profesionales pagados por Clnicas, Hospitales, Centros de Salud,Bufetes, Escritorios, Oficinas, Colegios Profesionales u otra Instituci Profesionales No Mercantiles a Profesionales sin relacin de dependencia (PNR) Honorarios Profesionales pagados por Clnicas, Hospitales, Centros Salud,Bufetes, Escritorios, Oficinas, Colegios Profesionales u otra Institucin Profesionales No Mercantiles a Profesionales sin relacin dependencia (PNNR) Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PNR) Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PNNR) Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PJD) Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PJND) Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PNR) Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PNNR) Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PJD) Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PJND) Intereses de Capitales tomados en prstamo e invertidos en la produccin de la renta (PNNR) Intereses de Capitales tomados en prstamo e invertidos en la produccin de la renta (PJND) Intereses provenientes de prstamos y otros crditos pagaderos a instituciones financieras constituidas en el exterior y no domiciliadas en el pas (PJND) Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PNR) Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier

013

014 015 016 017 018 019 020 021 022 023 024

025 026

Cdigo 027 028 029 030

031

032 033 034 035 036 037 038 039 040 041 042 043 044 045 046 047 048 049 050 051 052 053

Actividad otra persona natural, jurdica o comunidad (PNNR) Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PJD) Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PJND) Enriquecimientos Netos de las Agencias Internacionales cuando el pagado sea una personas jurdica o comunidad domiciliada en el pas (PJND) Enriquecimientos Netos de Gastos de Transporte conformados por fletes pagados a agencias o empresas de transporte internacional constituidas y domiciliadas en el exterior (PNNR) Enriquecimientos Netos de Gastos de Transporte conformados por fletes pagados a agencias o empresas de transporte internacional constituidas y domiciliadas en el exterior (PJND) Enriquecimientos Netos de Exhibicin de Pelculas, Cine o la Televisin (PNNR) Enriquecimientos Netos de Exhibicin de Pelculas, Cine o la Televisin (PJND) Enriquecimientos obtenidos por concepto de regalas y dems participaciones anlogas (PNNR) Enriquecimientos obtenidos por concepto de regalas y dems participaciones anlogas (PJND) Enriquecimientos obtenidos por las Remuneraciones, Honorarios y pagos anlogos por Asistencia Tcnica (PNNR) Enriquecimientos obtenidos por las Remuneraciones, Honorarios y pagos anlogos por Asistencia Tcnica (PJND) Enriquecimientos obtenidos por Servicios Tecnolgicos utilizados en el pas o cedidos a Terceros (PNNR) Enriquecimientos obtenidos por Servicios Tecnolgicos utilizados en el pas o cedidos a Terceros (PJND) Enriquecimientos Netos derivados de las Primas de Seguros y Reaseguros (PJND) Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PNR) Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PNNR) Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PJD) Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PJND) Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PNR) Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PNNR) Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PJD) Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PJND) Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PNR) Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PNNR) Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PJD) Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PJND) Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el

Cdigo

054

055

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057 058 059 060 061 062 063 064 065 066 067 068 069 070 071 072 073

074

075 076 077

Actividad pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PNR) Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PNNR) Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PJD) Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PJND) Pagos a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PNR) Pagos a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PNNR) Pagos a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PJD) Pagos a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PJND) Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PNR) Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PNNR Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PJD) Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PJND Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PNR) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PNNR) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PJD) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PJND) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito por la venta de gasolina en las Estaciones de Servicios (PNR) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito por la venta de gasolina en las Estaciones de Servicios (PJD) Pagos por Gastos de Transporte conformados por Fletes (PNR) Pagos por Gastos de Transporte conformados por Fletes (PJD) Pagos de las Empresas de Seguro, las Sociedades de Corretaje de Seguros y las Empresas de Reaseguros por las Prestaciones de Servicios que le son propios (PNR) Pagos de las Empresas de Seguro, las Sociedades de Corretaje de Seguros y las Empresas de Reaseguros por las Prestaciones de Servicios que le son propios (PJD) Pagos de las Empresas de Seguro a sus Contratistas por la Reparacin de Daos sufridos de sus Asegurados (PNR) Pagos de las Empresas de Seguro a sus Contratistas por la Reparacin de Daos sufridos de sus Asegurados (PJD) Pagos de las Empresas de Seguros a Clnicas, Hospitales o Centros de

Cdigo 078 079 080 081 082 083 084 085 086

Actividad Salud por la Atencin Medica a sus Asegurados (PNR) Pagos de las Empresas de Seguros a Clnicas, Hospitales o Centros de Salud por la Atencin Medica a sus Asegurados (PJD) Cantidades que se paguen por adquisicin de Fondos de Comercio situado en el pas (PNR) Cantidades que se paguen por la adquisicin de Fondos de Comercio Situados en el pas (PNNR) Cantidades que se paguen por la adquisicin de Fondos de Comercio Situados en el pas (PJD) Cantidades que se paguen por la adquisicin de Fondos de Comercio situados en el pas (PJND) Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines (PNR) Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines (PJD) Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines (PJND) Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines a Emisoras de Radio (PJD)

(PNR) PERSONA NATURAL RESIDENTE (PNNR) PERSONA NATURAL NO RESIDENTE (PJD) PERSONA JURDICA DOMICILIADA (PJND) PERSONA JURDICA NO DOMICILIADA (PJNCD) PERSONA JURDICA NO CONSTITUIDA DOMICILIADA

2.2.

Tipo de OperacinDESCRIPCION Dividendo en Acciones (DA) Dividendo en Efectivo (DE) Venta de Acciones (VA) TIPO 01 02 03

2.3. NRO 1

Tabla de Errores MENSAJE DE ERROR No existe calendario de esta declaracin para el contribuyente ACCIN A TOMAR Debe solicitar la carga del calendario correspondiente.

2

Las etiquetas de Inicio y Cierre deben tener el mismo nombre; tal como se muestra en el documento de La etiqueta de cierre del elemento Especificaciones Tcnicas Relacin [nombre del elemento] no Informativa de Retenciones ISLR. Por concuerda con la de apertura. ejemplo: J999999999 El elemento [nombre del elemento] est incompleto. Falta uno o ms de los elementos que lo componen. Falta incluir algn elemento en el archivo. Verifique que tenga todos los elementos (Ver Ejemplo en el documento de Especificaciones Tcnicas Relacin Informativa de Retenciones ISLR) Verifique los valores permitidos para este tipo de Elemento. Por ejemplo: cantidad de dgitos decimales permitidos. Verifique que no tenga espacios en blanco o caracteres especiales.

3

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Valor de atributo o elemento invlido: [nombre del elemento].

5

Verifique los valores permitidos para este tipo de Elemento. Por ejemplo: El valor [nombre del elemento] es cantidad de dgitos decimales invlido para el elemento {nmero permitidos. del elemento}. Verifique que no tenga espacios en blanco o caracteres especiales. Verifique que los elementos se corresponden con los descritos en el No se esperaba el elemento esquema. (Ver Ejemplo en el [nombre del elemento], o se omiti documento de Especificaciones algn elemento. Tcnicas Relacin Informativa de Retenciones ISLR) Debe cumplir con el orden de cada uno de los elementos que incluye el archivo. Validar contra el esquema. (Ver Ejemplo en el documento de Especificaciones Tcnicas Relacin Informativa de Retenciones ISLR)

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Falta un atributo o hay un atributo que no se esperaba.

NRO

8

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ACCIN A TOMAR Verifique que el Nro de RIF del usuario El RIF del Agente de Retencin logueado sea el mismo Nro. de RIF del del Archivo es diferente al del Agente de Retencin que se encuentra Contribuyente Logueado. en el archivo XML que est procesando. Verifique que el perodo seleccionado El Perodo del Archivo es diferente en la aplicacin sea el mismo que se al que ingres por la aplicacin. encuentra en el archivo XML. La Fecha del Archivo es diferente a la que ingres por la aplicacin. Verifique que la fecha ingresada en la aplicacin sea la misma que se encuentra en el archivo Verifique que el nmero de RIF tenga un formato valido J999999999 (El primer carcter debe ser una letra y los 9 restante dgitos)

MENSAJE DE ERROR

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El RIF del Sujeto Retenido del Registro {nmero del elemento} no Si el RIF tiene un formato vlido verifique que no tenga caracteres es un RIF vlido, no existe en la especiales ocultos; esto ocurre, en la Base de Datos. mayora de los casos, cuando se aplic el procedimiento copiar/pegar para ingresar el valor del RIF; intente ingresarlo de forma manual. El Cdigo Concepto Retencin del Debe verificar que sea un cdigo de Registro {nmero del elemento} no Retencin vlido (Ver Anexo 2.1 es vlido, no existe. Cdigo del Concepto de Retencin) La extensin del Archivo no es el correcto, debe ser xml. Verifique que el archivo ingresado tenga la extensin .XML El archivo est siendo convertido a travs del men Excel Archivo Guardar como Debe seguir el esquema definido en el Manual Tcnico. Si lo desea puede utilizar la macro publicada en el portal para la conversin a XML y convertirlo a travs del botn Convertir a XML.

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Falta un atributo o hay un atributo que no se esperaba Workbook

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