Download - A program során várható ellenőrzések
![Page 1: A program során várható ellenőrzések](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022072013/56812bb1550346895d8fec4e/html5/thumbnails/1.jpg)
A program során várható ellenőrzések
Urbán Zoltán
osztályvezető
![Page 2: A program során várható ellenőrzések](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022072013/56812bb1550346895d8fec4e/html5/thumbnails/2.jpg)
2
Külső ellenőrzésekA programmal kapcsolatban a következő szervezetek
végezhetnek ellenőrzéseket:
Hazai ellenőrzésre jogosult szervezetek:
• Nemzeti Alap
• Magyar Államkincstár
• Kormányzati Ellenőrzési Hivatal
• Állami számvevőszék
![Page 3: A program során várható ellenőrzések](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022072013/56812bb1550346895d8fec4e/html5/thumbnails/3.jpg)
3
Külső ellenőrzések
Európai Unió ellenőrzésre jogosult szervezetei:
• Pénzek fölött rendelkező funkcionális DG-k (pl. DG Regio, DG Enlargement
• Európai Unió Számvevőszék (Court of Auditor)
• Európai Unió Csalás-elleni Hivatal (OLAF)
![Page 4: A program során várható ellenőrzések](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022072013/56812bb1550346895d8fec4e/html5/thumbnails/4.jpg)
4
Külső ellenőrzésekEU ellenőrzésekre kiválasztás módszere
Kockázatértékelés alapján történik
Minimálisan figyelembe vett szempontok
• A támogatás összege
• Új, vagy tapasztalt a végső kedvezményezett
• A kedvezményezett projektjeinek száma
• Történt-e szabálytalanság projekt végrehajtás során
![Page 5: A program során várható ellenőrzések](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022072013/56812bb1550346895d8fec4e/html5/thumbnails/5.jpg)
5
Külső ellenőrzésekAz EU által végzett ellenőrzések az alábbiakra
terjednek ki:
• Jogosultság (idő, hely, költségek)
• Számlák/bizonylatok
• Auditor – függetlenség
• Aláírások
• ÁFA elszámolás
• Alátámasztó dokumentumok
![Page 6: A program során várható ellenőrzések](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022072013/56812bb1550346895d8fec4e/html5/thumbnails/6.jpg)
6
Külső ellenőrzések• Támogatási szerződésnek való megfelelőség
• EU szabályoknak való megfelelés
• Indikátorok teljesülése (teljesítmény)
• Program dokumentumnak való megfelelés
• Bérköltségek/rezsi költségek
• Végső kedvezményezett
• Információ és nyilvánosság biztosítása
• Számviteli rendszer megfelelősége
• Iratmegőrzés
![Page 7: A program során várható ellenőrzések](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022072013/56812bb1550346895d8fec4e/html5/thumbnails/7.jpg)
7
Külső ellenőrzésekHazai ellenőrzési szervezetek ellenőrzései:• Kiválasztás kockázatértékeléssel történik• Az EU módszerével szemben nem nyilvánosak a
kiválasztási kritériumok• A Nemzeti Alap, és a Magyar Államkincstár alapvetően
a kifizetések dokumentumait ellenőrzi.• Az Állami Számvevőszék saját módszertana alapján
szabályszerűségi és megbízhatósági ellenőrzéseket végez
• A KEHI alapvetően rendszer ellenőrzés keretében ellenőrzi a programot, és ehhez kapcsolódóan az egyes projekteket.
![Page 8: A program során várható ellenőrzések](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022072013/56812bb1550346895d8fec4e/html5/thumbnails/8.jpg)
8
Külső ellenőrzések• A KEHI alapvetően rendszer ellenőrzés keretében
ellenőrzi a programot, és ehhez kapcsolódóan az egyes projekteket.
Az ellenőrzések során a teljes dokumentáció kerül ellenőrzésre valamennyi végrehajtásban résztvevő szervezetnél
![Page 9: A program során várható ellenőrzések](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022072013/56812bb1550346895d8fec4e/html5/thumbnails/9.jpg)
9
VÁTI Kht KTEO ellenőrzések• Kockázatértékelés alapján kerülnek kiválasztásra a
projektek.
Figyelembe vett szempontok
• Támogatás összege
• Projekt ellenőrzöttsége
• Igénybe vett szakértők kapcsolata a kedvezményezettel
• Tőke ellátottság
![Page 10: A program során várható ellenőrzések](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022072013/56812bb1550346895d8fec4e/html5/thumbnails/10.jpg)
10
VÁTI Kht KTEO ellenőrzésekEllenőrzés végrehajtásának módszere
• Az EU auditoknál felsorolt szempontok alapján kerül sor az ellenőrzésre.
• Minden végrehajtásban szereplőnél valamennyi dokumentum összevetésre kerül.