Download - Evaluación del control interno del cliente
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INFORMACIÓN GENERAL
•PODEMOS HACER USO DE UN CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO, LO DILIGENCIAREMOS
NOSOTROS, BASÁNDONOS EN INDAGACIÓN CON LA GERENCIA U OTRAS
PERSONAS RESPONSABLES
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¿QUÉ SECCIONES PUEDE CONTENER EL CUESTIONARIO?
Pregunta N7A SI NO OBSERVACIÓN
ENCABEZADO Y TÍTULO CON REFERENCIA *
Entrevistado: _________________________ Cargo:____________________________
Preparado por:____________________________________________ Fecha:_________
* Se amplía con la NIA 230
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GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES•ORGANIGRAMA
¿La empresa tiene un esquema organizativo?
Si es afirmativo, lo corroboro y obtengo una copia
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GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES
FUNCIONES:
¿los estatutos determinan y delimitan las funciones de la administración y
los funcionarios de mayor rango?
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GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES
•SEPARACIÓN/ SEGREGACIÓN DE FUNCIONES:
¿Los encargados de la contabilidad ( el contador y su/sus asistentes) tienen
funciones separadas de las personas encargadas de recaudar fondos?
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GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES
•CONTROL DE PERSONAL CONTABLE:
¿El jefe de contabilidad (contador) ejerce vigilancia sobre los analistas o
asistentes?
¿Cuántos jefes vigilan a qué cantidad de asistentes o analistas?
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GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES
•CONTROL DE LIBROS Y REGISTROS:
¿Los libros y registros reposan en la empresa y son continuamente vigilados?
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GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES
•MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES:
¿La empresa tiene un manual de procedimientos contables?
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GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES
•CONTROLES EN REGISTROS Y DOCUMENTOS:
¿Los comprobantes, informes y estados financieros son revisados por personas
distintas a sus preparadores?
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GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES
•CONTROLES EN REGISTROS Y DOCUMENTOS:
¿Los documentos elaborados en contabilidad cuentan con firma de
aprobación?
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GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES
•COMUNICACIÓN DE LOS CONTROLES:
¿Se comunica el tipo de firma o visto bueno requerido a aquellos funcionarios
encargados de revisar la aprobación de documentos ?
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GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES
•AUDITORIA INTERNA:
¿Existe un departamento de auditoría interna propiamente establecido?
Comparo con el organigrama
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GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES
•AUDITORIA INTERNA:
¿Existe un departamento de auditoría interna propiamente establecido?
Comparo con el organigrama, obtengo un ejemplo de informe de auditoria
interna, evalúo si contiene al menos: las conclusiones principales sobre la
revisión del sistema de control interno y las sugerencias o recomendaciones
sobre el sistema
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GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES
•AUDITORIA INTERNA:
¿Existe un departamento de auditoría interna propiamente establecido?
Comparo con el organigrama, obtengo un ejemplo de informe de auditoria
interna, evalúo si contiene al menos: las conclusiones principales sobre la
revisión del sistema de control interno y las sugerencias o recomendaciones
sobre el sistema
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GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES
•CONTROL DE PERSONAL:
¿Los encargados en puestos de manejo y confianza toman vacaciones con la
regularidad requerida?
¿Existen prohibiciones taxativas para que dos personas con parentesco
trabajen en el área financiera o contable?
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GUÍA DE PREGUNTAS BÁSICAS Y ESENCIALES
•CONTROL DE PERSONAL:
¿ Se exigen garantías a los empleados que manejan fondos, como pólizas de
seguir de cumplimiento?
¿El monto establecido en la póliza cubre lo suficiente?
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YA CASI ESTAMOS LISTOS PARA FINALIZAR LA PLANEACIÓN