減価償却資産台帳の...

更新日： 2018.12.17

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目次

■ １．入力準備

・償却方法の選択と資産データ ············································ P.2

■ ２．減価償却資産台帳の入力方法

・基本操作 ······························································· P.3

・減価償却資産台帳の入力欄 ··············································· P.3

・「新規入力」の手順 ······················································ P.4

1) 入力例① 建物 ···················································· P.4

相続した場合の注意点 ············································ P.5

個人資産を事業へ転用した場合の注意点 ····························· P.5

2) 入力例② 20万円未満 → 3年均等で償却 ····························· P.6

3) 入力例③ 30万円未満 → 特例措置で償却 ···························· P.7

4) 入力例④ 開業費（繰延資産） ········································ P.8

・「定率法」を選択する場合の注意点 ········································ P.9

1) 改定取得価額／改定償却率について ··································· P.9

2) 耐用年数が 2年の場合 ·············································· P.9

・前年が白色申告で、償却中の資産の場合 ··································· P.10

・年の途中で資産を売却・破棄した場合 ····································· P.11

■ ３．入力データの修正方法

・入力データを修正する手順 ··············································· P.12

■ ４．減価償却費の入力方法

・仕訳帳へ自動入力 ······················································· P.13

■ ５．資産の入力数と印刷方法について

・資産の入力数が〔12〕以内の場合 ········································· P.14

・資産の入力数が〔12〕を超える場合 ······································· P.14

■ ６．参考資料

・主な減価償却資産の耐用年数表 ········································· P.15

・減価償却費の償却率表 ·················································· P.17

減価償却資産台帳の

入力マニュアル

更新日： 2018.12.17


o 償却方法の選択と資産データ

減価償却費を計算する前に、償却方法の選択と入力データの準備が必要になります。

■償却方法の選択

減価償却の方法には、「定額法」と「定率法」があります。また、資産の取得金額が、20 万円

未満であれば「一括償却資産」として 3 年で均等償却、30 万円未満であれば、青色申告者への特例

措置により、購入した年に全額経費にできます。償却方法のルールや節税を考えて、選択してくださ

い。

※「定額法」「定率法」は、取得年月によって、「旧定額法」と「旧定率法（200％／250％）」とあり、計算

方法が異なります。「定率法」を選択する場合は、税務署へ届出書の提出が必要です。

※特例措置は、税制改正があるため、申告年に適用を受けられるかどうか確認が必要になります。償却方法について詳しくは、本書の第４章「減価償却をマスターしよう！」と第６章「6.7

減価償却費資産の入力 P.196～P.200」をご参照ください。

■資産データ

減価償却費を計算するためには、次のデータが必要になります。＜新規に取得した資産の場合＞

1. 取得年月 2. 取得価額 3. 耐用年数 4. 償却方法 5. 賃貸併用住宅の場合は貸付割合 ※貸付部分の割合（％）になります。

＜償却中の資産の場合＞

1. 前年期末の未償却残高 2. 取得年月 3. 取得価額 4. 耐用年数 5. 償却方法

＜個人資産から事業用の資産へ転用する場合＞

1. 転用時の未償却残高 ※計算方法は、本書の P.134～137を参照してください。 2. 取得年月 3. 取得価額 4. 耐用年数 5. 償却方法

資産の「取得価額」は、消費税込みの金額ですか、それとも消費税抜きですか。

「取得価額」に消費税を含めるかどうかは、経理方式によります。「税抜経理方式」を選択している方以外は、「税込経理方式」になりますので、消費税込みの金額になります。

１入力準備

更新日： 2018.12.17


o 基本操作

「減価償却資産台帳」への入力・修正・削除は、３つの操作ボタンで行います。「新規入力」「入力デー

タの修正」は、クリックすると入力ダイアログが表示されます。

1.新規入力：入力は、「新規入力」から行います。 2.入力データの修正：入力された内容を変更・訂正する場合は、「入力データの修正」から行

います。入力行の任意のセルを選択して、「入力データの修正」をクリックすると、修正ダイアログが表示されます。

3.削除：入力データを削除する場合は、入力行の任意のセルを選択して、「削除」をクリック

します。

4.仕訳帳へ自動入力：入力欄右下にある「自動入力」をクリックすると、「減価償却費」が仕訳帳へ自動入力されます。

o 資産台帳の入力欄

「減価償却資産台帳」の入力欄は、償却方法によって、３つのグ

ループに分かれています。「新規入力」から入力したデータは、自

動的に振り分けられます。

第１グループ：定額法・定率法で償却する資産、

無形固定資産（定額法）など

第２グループ： 3年で均等償却する一括償却資産第３グループ：開業費などの繰延資産、

全額償却する特例対象資産

２減価償却資産台帳の入力方法

更新日： 2018.12.17


o 新規入力の手順

「減価償却資産台帳」のフォームは、税務署所定の「青色申告決算書」の「減価償却費の計算」

のフォーマットに準じています。「新規入力」へ入力した内容が資産台帳へ反映されると、「本

年分の必要経費算入額」へ減価償却費が表示されます。

■入力例① 建物

・集計区分：物件別に集計する場合は、物件名を選択

・減価償却資産の種類：「建物・附属設備、構築物、器具備品など」を選択

・減価償却資産の名称：建物の構造・用途を、全角 16文字以内で入力します。

・勘定科目：プルダウンメニューから「建物」を選択

・面積又は数量：建物（貸付部分）の床面積 ※単位平米。

・取得年月：事業に使用開始した年（西暦）、月を入力

・取得価額：建物の購入金額 ※土地代を除きます

・償却方法：プルダウンメニューから償却方法を選択 ※建物は、定率法を選択できません。

・期首の未償却残高：償却中の資産の場合は、前年期末の未償却残高を入力

・耐用年数： ※本マニュアルの最後を参照してください。

・本年中の償却期間：プルダウンメニューから月数を選択

※取得月を含めて計算します。（例：5月新規取得 → 8月）

・割増（特別）償却費： ※該当する場合のみ入力

・事業専用（貸付）割合：貸付用の建物の場合は「100（％）」、賃貸併用住宅の場合は、貸付

面積の割合を入力

勘定科目、取得年月から、選

択できる償却方法が、プルダ

ウンメニューへ表示されま

す。

普通償却費は、資産台帳へ

入力後に自動計算されます。

※入力が不要な項目は、グレ

ー表示になります。

更新日： 2018.12.17


■相続した場合の注意点

相続で取得した資産を入力する場合は、次のデータの入力に注意してください。

1.「取得年月」へは、相続した年（西暦）、月を入力します。

2.「□相続・贈与で取得」へ、チェックを入れます。

「期首の未償却残高」の入力欄が、グレー（入力不要）から入力可へ変更されます。

3.「期首の未償却残高」へ、相続時の未償却残高を入力します。

※本書の P.132～133を参照してください。

4.「償却方法」は、引き継ぐことができません。取得時のルールに従って選択します。

5.「本年中の償却期間」は、＜相続した月～12月までの月数＞を入力します。

■個人資産を事業へ転用した場合の注意点

個人資産から事業用の資産へ転用する場合は、次のデータの入力に注意してください。

1.「取得年月」は、（転用時ではなく）資産を購入した年月を入力します。

2.「期首の未償却残高」へ、転用時の未償却残高を入力してください。

計算方法は、本書の P.134～135を参照してください。

3.「取得価額」は、購入金額になります。

4.「耐用年数」は、購入時の耐用年数になります。経過年数は差し引きません。

5.「本年中の償却期間」は、＜転用した月～12月までの月数＞を入力します。

更新日： 2018.12.17


！

■入力例② 20万円未満 → 3年均等で償却

10 万円以上 20 万円未満の資産は、耐用年数に関係なく、購入金額を 3 年間で均等割りして、

必要経費にできます。この償却方法を選択すると、償却資産税の課税対象から除外されるメリ

ットがあります。 ※一括償却資産：本ソフトでは、便宜上償却内容を表して「3 年均等」と記載していますが、

税法上で 3年均等償却を選択した資産を「一括償却資産」と呼んでいます。

「一括償却資産」は、初期登録の科目にないため、入力する場合は、「勘定科目の設定」

にて、資産の科目へ追加が必要になります。

1. 減価償却資産の種類：プルダウンメニューから「一括償却資産（20万円未満）」を選択

2. 減価償却資産の名称：「一括償却資産」が自動入されます。

3. 勘定科目：「一括償却資産」が自動入されます。

4. 面積又は数量：数量を入力

5. 取得年月：年（西暦）、月を入力

6. 取得価額：購入金額を入力 ※複数ある場合は、合計金額を入力

7. 償却方法：「3年均等」が自動入されます。

8. 期首の未償却残高： ※償却中の場合は、前年期末の未償却残高を入力

9. 耐用年数： ※入力不要

10. 本年中の償却期間： ※入力不要

11. 事業専用（貸付）割合：事業で使用する割合（％）を入力 ※事業専用の場合は 100％

普通償却費は、資産台帳へ

入力後に自動計算されます。


ー表示になります。

更新日： 2018.12.17


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■入力例③ 30万円未満 → 特例措置で償却

青色申告者を対象にした減税措置の適用を受けて、30 万円未の満減価償却資産（合計 300 万円ま

で）を、取得した年に全額経費にする場合は、次のように入力します。

特例は、期間限定の減税措置になります。税制改正で、２年ごと延長されていますが、

廃止・改定されることがあるため、確認が必要になります。

1. 減価償却資産の種類：プルダウンメニューから「特例対象資産（30万円未満）」を選択

2. 減価償却資産の名称：全角 16文字以内で入力

3. 勘定科目：プルダウンメニューから該当する勘定科目を選択

4. 面積又は数量：数量を入力

5. 取得年月：年（西暦）、月を入力

6. 取得価額：購入金額を入力

7. 償却方法：「特例措置」が表示されます。

8. 期首の未償却残高、耐用年数、本年中の償却期間： ※入力不要

9. 普通償却費：全額経費（償却）になるため、取得金額が自動入力されます。

10. 事業専用（貸付）割合：事業で使用する割合（％）を入力 ※事業専用の場合は 100％

11. 摘要：「措置法 28の 2」が自動入力されます。

青色申告者になったので、30万円未満の償却中の資産を、全額経費にすることはできますか？

特例措置の対象となる減価償却資産は、申告年度に購入した資産に限られています。償却中の

資産は、対象外になります。

普通償却費は、取得価額が

自動入力されます。


ー表示になっています

更新日： 2018.12.17


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■入力例④ 開業費（繰延資産）

「開業費」は、その支出の効果が 1 年以上の期間に及ぶものということで、「繰延資産」とい

う扱いになります。「繰延資産」も、減価償却資産台帳へ記帳します。

国税庁の Webシステム（確定申告書の作成コーナー）は、開業費の任意償却には対応

していないため、償却方法によって勘定科目が異なります。

1. 「勘定科目の設定」にて、＜資産の科目＞へ、「開業費」を追加します。

「任意償却」を選択する場合は、＜経費の科目＞へ、「開業費償却」を追加します。

2. 減価償却資産の種類：プルダウンメニューから「繰延資産（開業費など）」を選択

3. 減価償却資産の名称：「開業費」と入力

4. 勘定科目：プルダウンメニューから「開業費」を選択

5. 取得年月：開業年（西暦）と開業月を入力

6. 取得価額：開業費の合計金額を入力

7. 償却方法：プルダウンメニューから「均等償却または任意償却」を選択

8. 期首の未償却残高： ※償却中の場合は、前年末の残高を入力

9. 耐用年数：償却期間、「5（年）」を選択 ※任意償却の場合は入力不要

10. 本年中の償却期間：月数を選択 ※開業月を含めて計算します。（例：1月に開業 → 12月）

11. 普通償却費：均等償却 →（開業費合計金額÷5年）×本年中の償却期間の月数／12月＝入力金額

任意償却 → その年に償却する金額を入力

12. 事業専用（貸付）割合：事業の経費のため、「100（％）」と入力

開業費の償却方法は、「均等

償却」と「任意償却」から選択

します。

初期登録の科目でないため、

「勘定科目の設定」で、資産

の科目へ「開業費」の追加が

必要になります。

償却方法に従って、償却する

金額を計算の上、入力しま

す。任意償却は、その年に償

却する金額を入力します。

更新日： 2018.12.17


！

o 定率法を選択する場合の注意点について

「定率法」の計算方法は、少々複雑になっています。次の２点について注意してください。

■改定取得価額／改定償却率について

「定率法」の計算は、以下のような手順で行われます。償却額が「償却保証額」に満たなくな

った年に、「償却の基礎となる金額」と「償却率」を変更します。

「償却の基礎となる金額」が「改定取得価額」へ変更される場合は、データ移行の際に「前年

末の未償却残高」を「改定取得価額」へ自動入力し、メッセージでお知らせします。

定率法の計算手順 1. 取得した年度は、「取得価額×償却率×（使用月数/12）」で計算。

2. 翌年からは、「未償却残高×償却率×（使用月数/12）」で計算。

3. その年の償却額が、「償却保証額（取得価額×償却保証率）」に満たなくなった年に、その年

の期首残高を「改定取得価額」として、償却額の計算式を「改定取得価額×改定償却率」へ

変更します。以後、均等償却へ切り替わり、備忘価格１円（※）まで償却します。

※備忘価額１円とは：経理上で、資産が残っていることを忘れないために残しておく帳簿

価額です。破棄または売却した場合に、１円を経費へ振り替えます。

■耐用年数が２年の場合

定率法では、耐用年数が２年の場合は、「償却率／1.000」になるため、実質１年で減価償却し

ます。

平成 23年の税制改正で、償却率が 250％から 200％へ引き下げられました。改正前は

「250％定率法」、改正後は「200％定率法」が適用されます。

定率法を選択する場合は、税務署へ届出書の提出が必要になります。

セルの色がオレンジに

変わります

「改定取得価額」へ「期首の未償却

残高」が入力され、以後、この金額

が「改定取得価額」になります

償却率が「改

定償却率」へ

変わります

更新日： 2018.12.17


o 前年が白色申告で、償却中の資産の場合

前年が白色申告で、償却中の資産がある場合には、次の手順で、「前年末の未償却残高」の引き

継ぎが必要になります。

■「期首残高の入力」へ残高を引き継ぎ

前年に税務署へ提出した「収支内訳書」の「○減価償却の計算」の欄へ入力したデータを、引

き継ぎます。

償却中の資産の「期末の未償却残高」を勘定科目ごとに集計して、その合計金額を「期首残高

の入力」へ入力します。

■「減価償却資産台帳」の期首残高

入力後、「期首残高の入力」と「減価償却資産台帳」の（入力欄の右下にある）「勘定科目別／

減価償却費一覧表」の「期首の未償却残高」の金額が一致していることを確認してください。

前年期末の未償却残高を、

減価償却資産の科目ごとに

入力します。

更新日： 2018.12.17


！

！

！

o 年の途中で資産を売却・破棄した場合

償却中の資産を売却・破棄した場合は、注意点に留意して、記帳処理を行ってください。

3年で均等償却している「一括償却資産」は、破棄後も 3年で償却を行います。

■「減価償却資産台帳」への入力

1. 「入力データの修正」をクリックして、「□年の途中で売却／破棄した場合」へチェックを

入れて「本年中の償却期間」から、売却／破棄した月を選択します。

2. 「摘要」へ、売却／破棄した日付を入力して、「入力」をクリックします。

3. 資産台帳の「本年中の償却期間」と「本年分の普通償却額」が変更され、「期末の未償却残

高」が「0」になります。

■「仕訳帳」への入力

帳簿上には、売却／破棄した時点の「未償却残高」が、資産の残高として残っています。「仕訳

帳」へ、次の仕訳を入力して、帳簿の残高を「0」にします。破棄した場合

→ 使用期間の償却額を「減価償却費」で経費へ

→ 破棄した時点の「未償却残高」を「資産損失（※）」で経費へ

※「資産損失」は、初期登録の科目にないため、＜経費の科目＞へ追加が必要です。

賃貸業が事業的規模でない場合、経費へ計上できる金額は、損失の金額を計上する前

の不動産所得（利益）の金額が限度になります。

売却した場合

→ 使用期間の償却額を「減価償却費」で経費へ

→ 売却した時点の「未償却残高」と「売却金額」を相殺

未償却残高＞売却金額の場合売却損を「資産損失」で経費へ

未償却残高＜売却金額の場合売却益は「譲渡所得」へ

※仕訳は、本書の P.215～216を参照してください。

※資産の未償却残高を経費とせずに、「譲渡所得」の取得費用にすることもできます。

売却益は、「譲渡所得」になります。「不動産所得」の収入には加えませんので、注意して

ください。また、土地・建物など不動産を売買した場合の「譲渡所得」は分離課税になりま

す。本書の P.140～141を、合わせて参照してください。

「年の途中で売却／破棄」へチェックを入

れると、「期末の未償却残高」が「0」に変

わります。

更新日： 2018.12.17


入力データを修正する手順

入力データを修正する場合は、「入力データの修正」から、次の手順で行ってください。

1. 入力データの任意のセルを選択して、「入力データの修正」をクリックすると、「入力データ

の修正」ダイアログが表示されます。

2. 入力内容を訂正したら、「入力」をクリックします。

3. 変更内容が、資産台帳へ反映されます。

３入力データの修正方法

入力行の任意のセルを選択し

て、「入力データの修正」をクリッ

クしてください。

「入力」をクリック

すると、修正内容

が反映されます。

更新日： 2018.12.17


o 仕訳帳へ自動入力

決算時に、仕訳帳へ減価償却費の入力を行います。次の手順で行ってください。

1. 「減価償却資産台帳」への入力内容は、入力欄の右下にある「勘定科目別／減価償却費一

覧表」へ、勘定科目別に集計されます。

2. 「自動入力」ボタンをクリックすると、仕訳帳へ「減価償却費」を自動入力します。

※家事使用分がある場合は、「必要経費算入額（減価償却費）」と「家事使用分（家事使用

がある場合）」の２つの仕訳が自動入力されます。

3. 入力内容を変更・追加した場合は、再度「自動入力」を実行してください。「仕訳帳」へ、

前回入力された「減価償却費」が削除され、最新データに更新されます。

４減価償却費の入力方法

「減価償却資産台帳」の入力内

容を、勘定科目ごとに集計した

一覧表です。この内容が、自動

仕訳されます。

「自動入力」をクリッ

クすると、「減価償

却費」の仕訳が仕

訳帳へ自動入力さ

れます。

更新日： 2018.12.17


o 資産の入力数が〔12〕以内の場合

「減価償却資産台帳」へ入力した内容は、「青色申告決算書」の３ページ目の「減価償却費の計

算」へ、転記されます。１ページ目の「損益計算書」の「減価償却費」の内訳となります。

税務署所定の「青色申告決算書」の入力欄は、12行になっています。資産の数が〔12〕以内の

場合は、決算書フォームへ表示されます。

o 資産の入力数が〔12〕を超える場合

資産の数が〔12〕を超えて、「青色申告決算書」の入力欄に書ききれない場合は、別紙を作成し

て、決算書へ添付することになっています。

入力数が〔12〕を超えた場合は、「減価償却費の計算」の欄にある「別紙を印刷する」をクリッ

クして、別紙を印刷してください。

５資産の入力数と印刷方法について

決算書の入力行

は、〔12〕になって

います

クリックすると「別

紙」が表示されま

す

更新日： 2018.12.17


資料：耐用年数表

税務署発行「青色申告決算書の書き方」から転載。

更新日： 2018.12.17


更新日： 2018.12.17


資料：減価償却費の償却率等表

税務署発行「青色申告決算書の書き方」から転載。

減価償却資産台帳の...

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