中国海关与国际贸易 新知 企业信用管理制度 更新 ·...
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中国海关与国际贸易新知— 企业信用管理制度更新
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2018年3月7日，海关总署公布《中华人民共和国海关企业信
用管理办法》（海关总署237号令，以下简称《信用办
法》），并将于2018年5月1日起正式施行。《信用办法》的
公布，是继2014年《中华人民共和国海关企业信用管理暂行
办法》（海关总署令第225号，以下简称《企业信用暂行办
法》）实施以来，海关基于信用管理实践的总结，是中国实
施AEO制度的又一重大举措。此外，《企业信用暂行办法》
配套实施的原《海关企业认证标准》正在修订，并预计将与
《信用办法》同步实施。
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企业信用管理制度更新的关键因素
与225号令相比，《信用办法》最值得关
注的一点变化在于企业信用管理措施的细
化与差异化凸显。其中，高级认证企业可
享受的优惠措施由之前的4项变为现在的9项；对失信企业的管理措施由之前的4项变
为8项；对于一般认证企业，基本延续之前
的管理，并新增担保金额方面的要求。具
体而言，管理措施的变化主要体现在：
• 量化核心管理措施
相比之前的“较高”和“较低”查验率
的模糊说法，《信用办法》对不同信用
等级的企业适用的查验率提供了量化参
考。即高级认证企业进出口货物平均查
验率在一般信用企业平均查验率的20%以下；一般认证企业货物平均查验率在
一般信用企业平均查验率的50%以下；
而对失信企业，则采用高达80%以上的
平均查验率。
• 新增辅助管理手段
除了对查验率的量化规定，此次《信用
办法》还引入一些新的管理措施，以增
强对高信用企业的激励，严控对失信企
业的管理。总结如下：
- 担保：高级认证企业可申请免除担保，
一般认证企业担保金额可低于可能承
担的税款总额或海关总署规定的金额，
失信企业则提供全额担保
- 稽核查：对高级认证企业减少稽核查
频次，对失信企业提高稽核查频次
- 联动监管：高级认证企业可享受国家
有关部门实施的守信联合激励措施，
失信企业则面临失信联合惩戒措施
- 认证限制：企业被认定为失信企业后，
由原来的1年内不得成为一般信用企
业变为2年内不得成为一般信用企业
此外，高级认证企业还可享受出口货物运
抵海关监管区之前向海关申报的便利，而
失信企业则在汇总制度的适用、仓储等费
用的免除及存样留像放行措施的应用等方
面均受到严格限制。
企业信用管理措施细化，级差化管理凸显
1 企业信用信息共享2
根据《信用办法》，《企业信用信息年度
报告》等企业信用状况信息的采集将成为
海关信用日常管理的主要手段。目前，海
关总署与国家其他部门正在实行“多报合
一”的改革，改革完成后，将通过《企业
信用信息年度报告》实现各部门之间的信
用信息共享。届时，未按要求提交《企业
信用信息年度报告》以及失联的企业，都
将被列入信息异常企业名录，列入信用信
息异常企业名录超过90日的，将被海关直
接认定为失信企业。
《信用办法》新增内容中强调了海关与国
家有关部门实施联合激励和联合惩戒的管
理办法，企业一旦失信，不仅在海关，在
工商、税务、外汇等部门都将产生连锁反应。
认证程序进一步明确3
《信用办法》对认证程序的设置更为具体。
此次修订除了保留了对基本的认证申请及
申请时间等规定，还对认证过程中特殊情
事而终止认证做了更详细的说明。除了225号令规定的因涉嫌走私和涉嫌违反监管规
定被立案调查的情形，此次修订新增了一
种情形，即：企业被海关稽查、核查的，
可以中止认证；中止认证超过3个月的，应
终止认证。
主动披露对企业信用等级的影响4
《信用办法》新增了有关主动披露的规定
“企业主动披露且被海关处以警告或者5万元以下罚款的行为，不作为海关认定企业
信用状况的记录。”继2016年海关稽查条
例增加主动披露的概念之后，此次修订直
接将主动披露与海关信用管理挂钩。
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普华永道观察
《信用办法》的颁布，进一步体现了社会
信用体系建设“诚信守法便利、失信违法
惩戒”的原则。此次《信用办法》的修订
是中国海关近年来AEO制度实践的经验总
结。对于即将修订实施的《海关企业认证
标准》，普华永道建议予以积极关注：
1. 对于正处于重新认证周期的企业，应
把握好2018年5月1日的时间窗口，加
强与主管海关的沟通，明确法规适用
情况，更有效的开展企业内部评估改
进等前期工作，并降低新旧标准转换
给企业带来的潜在影响;
2. 对于已完成重新认证或考虑申请认证
的企业，针对新《海关企业认证标
准》，企业在准确定位自身企业类型
的基础上，可以考虑借助专业第三方
中介机构的专业力量，对进出口业务
流程、内控管理、规章制度、守法合
规、贸易安全等进行全面自我评估与
整改，以满足新标准的要求；
3. 对于其他企业，应重视《企业信用信
息年度报告》等信用信息的报送工作，
定期开展自我审查，对于已甄别出的
海关风险，可以考虑采取主动披露以
降低潜在风险对企业信用的影响。
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