交易法規 2

第三部分 證券交易相關法規

證券交易相關

法規

2 2

第一章證券交易法及證券交易相關法規

第一節 總則

一、立法宗旨

為發展國民經濟，並保障投資，特制定證券交易法。（證交法§1）

二、名詞定義

主管機關 為金融監督管理委員會。（證交法§3）

公司 依公司法組織之股份有限公司。（證交法§4I）

外國公司 以營利為目的，依照外國法律組織登記之公司。（證交法§4II）

發行人 謂募集及發行有價證券之公司，或募集有價證券之發起人。（證

交法§5）

有價證券 指政府債券、公司股票、公司債券及經主管機關核定之其他有價

證券。

（新股認購權利證書、新股權利證書，和經財政部核定其他有價

證券之價款繳納憑證或表明其權利之證書者，及前述各種有價證

券未印製表示其權利之實體有價證券者，皆視為有價證券。）

（證交法§6）

募集 發起人於公司成立前或發行公司於發行前，對非特定人公開招募

有價證券之行為。（證交法§7Ⅰ）

私募 已依本法發行股票之公司依第四十三條之六第一項及第二項規

定，對特定人招募有價證券之行為。（證交法§7Ⅱ）

發行 發行人於募集後製作並交付，或以帳簿劃撥方式交付有價證券之

行為。以帳簿劃撥方式交付有價證券之發行，得不印製實體有價

證券。（證交法§8）

證券交易法及證

券交易相關法規 第 一 章

交易法規 3

第一章 證券交易法及證券交易相關法規

證券交易相關

法規

3 3

承銷 依約定包銷或代銷發行人發行有價證券之行為。（證交法§10）

證券交易所 依本法之規定，設置場所及設備，以供給有價證券集中交易市場

為目的之法人。（證交法§11）

有價證券集中

交易市場

證券交易所為供有價證券之競價買賣所開設之市場。（證交法§

12）

證券交易所 發行人為有價證券之募集或出賣，依本法之規定，向公眾提出之

說明文書。（證交法§13）

財務報告 指發行人及證券商、證券交易所依法令規定，應定期編送主管機

關之財務報告。（證交法§14Ⅰ）

營業日 係指證券市場交易日。（發行人募集與發行有價證券處理準則

3IV）

1. 證券交易法之立法目的為： (A)發展國民經濟並保障投資 (B)促進資

本形成及提升金融市場發展 (C)提倡全民投資 (D)選項(A)、(B)、(C)皆

是

證券交易法第 1 條規定，為發展國民經濟，並保障投資，特制定本法。

A

2. 證券交易法上募集及發行有價證券之公司，或募集有價證券之發起人

稱： (A)認股人 (B)應募人 (C)發行人 (D)公開招募人

證券交易法第 5 條規定，本法所稱發行人，謂募集及發行有價證券之公司，或

募集有價證券之發起人。

C

3. 下列那一種法人，不是證券交易法上所稱之「發行人」？ (A)發行商

業本票之企業 (B)發行受益憑證之證券投資信託公司 (C)發行認購權證

之證券商 (D)發行轉換公司債之公司

「商業本票」，雖與證券交易法第六條之有價證券類似，可以依背書方式轉

讓，但並非保護投資人為目的，不可能為投資人投資之對象，與證券交易法第

6 條之有價證券係為資本證券，表彰資本權利而有所不同，故(A)選項發行商

業本票之企業並非證券交易法上所稱之發行人。

A

4. 「證券交易法」所稱發行人，指募集及發行有價證券之公司，或募集

有價證券之何人？ (A)股東 (B)發起人 (C)董事 (D)董事長

證券交易法第 5 條，本法所稱發行人，謂募集及發行有價證券之公司，或募集

B

精 選 試 題

解析

解析

解析

解析

交易法規 4

第三部分 證券交易相關法規

證券交易相關

法規

4 4

有價證券之發起人。

5. 發行人募集與發行有價證券處理準則所稱「營業日」係指： (A)非國

定假日 (B)證券市場交易日 (C)國定假日 (D)人事行政局所公布之上班

日

發行人募集與發行有價證券處理準則第 3 條第 4 項，第二項所稱營業日，指證

券市場交易日。

B

三、財務報告與會計師查核簽證之管理（證交法§36）

(一)財務報告之申報及公告（證交法§36I）

項目 申報期限 內容

年度財務報告 每會計年度終了後三

個月內

公告並申報經會計師「查核簽

證」、董事會通過及監察人承認之

年度財務報告。

第 1、2、3 季財

務報告

每會計年度第一季、

第二季及第三季終了

後四十五日內

公告並申報經會計師「核閱」及提

報董事會之財務報告。

每月營收 每月十日以前 公告並申報上月份營運情形，包括

申報「合併營業收入額」、「為他

人背書及保證之金額」、「其他主

管機關所定之事項」。

公司應編製年報，於股東常會分送股東。公開發行公司辦理現金增資或

發行公司債者，在其現金增資或發行公司債運用計畫完成前，應於年報

中揭露現金增資計畫執行進度。

財務報表之資產負債表權益項目與其內涵，應揭露「股本」、「資本公

積」、「保留盈餘(或累積虧損)」、「其他權益」、「庫藏股票」。

(二)二日內應公告申報之事情（證交法§36II、證交法§施 7）

於事實發生之日起二日內公告並向主管機關申報之事項

1.股東常會承認之年度財務報告與公告並向主管機關申報之年度財務報告不

一致。

2.發生對股東權益或證券

價格有重大影響之事

項。

(1)存款不足之退票、拒絕往來或其他喪失債信情

事者。

(2)因訴訟、非訟、行政處分、行政爭訟、保全程

解析

補充說明

交易法規 5

第一章 證券交易法及證券交易相關法規

證券交易相關

法規

5 5

序或強制執行事件，對公司財務或業務有重大

影響者。

(3)嚴重減產或全部或部分停工、公司廠房或主要

設備出租、全部或主要部分資產質押，對公司

營業有影響者。

(4)有公司法第一百八十五條第一項所定各款情事

之一者。

(5)經法院依公司法第二百八十七條第一項第五款

規定其股票為禁止轉讓之裁定者。

(6)董事長、總經理或三分之一以上董事發生變動

者。

(7)變更簽證會計師者。但變更事由係會計師事務

所內部調整者，不包括在內。

(8)重要備忘錄、策略聯盟或其他業務合作計畫或

重要契約之簽訂、變更、終止或解除、改變業

務計畫之重要內容、完成新產品開發、試驗之

產品已開發成功且正式進入量產階段、收購他

人企業、取得或出讓專利權、商標專用權、著

作權或其他智慧財產權之交易，對公司財務或

業務有重大影響者。

(9)其他足以影響公司繼續營運之重大情事者。

(三)會計師查核簽證之管理（證交法§37、證交法§施 4）

簽證核准 會計師辦理財務報告之查核簽證，應經主管機關之核准。

處分

會計師辦理簽證，發生錯誤或疏漏者，主管機關得視情節之

輕重，為下列處分：

1.警告。

2.停止其二年以內辦理本法所定之簽證。

3.撤銷簽證之核准。

4.得退回其案件。（須為「簽證會計師出具無法表示意見或

否定意見之查核報告者」與「簽證會計師出具保留意見之

查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者」之情

形者。）

載明其理由

年度財務報告應載明查核會計師姓名及其查核意見為「無保

留意見」、「修正式無保留意見」、「保留意見」、「無法

表示意見」或「否定意見」之字樣；其非屬「無保留意見」

查核報告者，並應載明其理由。

第一部分 重點整理

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2

第1章認識證券投資信託及顧問法

一、目的

為健全證券投資信託及顧問業務之經營與發展，增進資產管理服務市

場之整合管理，並保障投資，特制定本法；本法未規定者，適用證券交易

法之規定。(§1)

二、相關定義

(一)證券投資信託

指向不特定人募集證券投資信託基金發行受益憑證，或向特定人私

募證券投資信託基金交付受益憑證，從事於有價證券、證券相關商

品或其他經主管機關核准項目之投資或交易。(§3Ⅰ)

(二)證券投資信託事業

指經主管機關許可，以經營證券投資信託為業之機構。證券投資信

託事業經營之業務種類如下：(§3Ⅱ、Ⅲ)

1.證券投資信託業務。

2.全權委託投資業務。

3.其他經主管機關核准之有關業務。

(三)證券投資顧問

指直接或間接自委任人或第三人取得報酬，對有價證券、證券相關

商品或其他經主管機關核准項目之投資或交易有關事項，提供分析

意見或推介建議。(§4Ⅰ)

(四)證券投資顧問事業

指經主管機關許可，以經營證券投資顧問為業之機構。證券投資顧

問事業經營之業務種類如下：(§4Ⅱ)

認識證券投資信託及顧問法

第 1 章

第 1 章 認識證券投資信託及顧問法

3 3

3

1.證券投資顧問業務。

2.全權委託投資業務。

3.其他經主管機關核准之有關業務。

(五)其他相關定義(§5)

1.證券投資信託契約：

指由證券投資信託事業為委託人，基金保管機構為受託人所簽

訂，用以規範證券投資信託事業、基金保管機構及受益人間權利

義務之信託契約。

2.基金保管機構：

指本於信託關係，擔任證券投資信託契約受託人，依證券投資信

託事業之運用指示從事保管、處分、收付證券投資信託基金，並

依本法及證券投資信託契約辦理相關基金保管業務之信託公司或

兼營信託業務之銀行。

3.受益人：

指依證券投資信託契約規定，享有證券投資信託基金受益權之人。

4.證券投資信託基金：

指證券投資信託契約之信託財產，包括因受益憑證募集或私募所

取得之申購價款、所生孳息及以之購入之各項資產。

5.受益憑證：

指為募集或私募證券投資信託基金而發行或交付，用以表彰受益

人對該基金所享權利之有價證券。

6.境外基金：

指於中華民國境外設立，具證券投資信託基金性質者。

7.證券投資顧問契約：

指證券投資顧問事業接受客戶委任，對有價證券、證券相關商品

或其他經主管機關核准項目之投資或交易有關事項提供分析意見

或推介建議所簽訂投資顧問之委任契約。

8.有價證券：

指依證券交易法第六條規定之有價證券（公司股票、公司債、政

府公債、受益憑證、認購權證）。

9.證券相關商品：

指經主管機關核定准予交易之證券相關之期貨、選擇權或其他金

融商品。

第一部分 重點整理

4 4

4

10.全權委託投資業務：

指對客戶委任交付或信託移轉之委託投資資產，就有價證券、證

券相關商品或其他經主管機關核准項目之投資或交易為價值分

析、投資判斷，並基於該投資判斷，為客戶執行投資或交易之業

務。

11.全權委託保管機構：

指依本法及全權委託相關契約，保管委託投資資產及辦理相關全

權委託保管業務之信託公司或兼營信託業務之銀行。

12.委託投資資產：

指客戶因全權委託投資，委任交付或信託移轉之資產、所生孳息

及以之購入之各項資產。

三、職業道德與規範(§7)

(一)證券投資信託事業、證券投資顧問事業、基金保管機構、全權委託

保管機構及其董事、監察人、經理人或受僱人，應依本法、本法授

權訂定之命令及契約之規定，以善良管理人之注意義務及忠實義

務，本誠實信用原則執行業務。

(二)前項事業、機構或人員對於受益人或客戶個人資料、往來交易資料

及其他相關資料，除其他法律或主管機關另有規定外，應保守秘

密。

(三)違反前二項規定者，就證券投資信託基金受益人或契約之相對人因

而所受之損害，應負賠償之責。

四、禁止行為(§8)

(一)經營證券投資信託業務、證券投資顧問業務、全權委託投資業務、

基金保管業務、全權委託保管業務或其他本法所定業務者，不得有

下列情事：

1.虛偽行為。

2.詐欺行為。

3.其他足致他人誤信之行為。

(二)前述事業或機構申報或公告之財務報告及其他相關業務文件，其內

容不得有虛偽或隱匿之情事。

第 1 章 認識證券投資信託及顧問法

5 5

5

(三)違反前二項規定者，就證券投資信託基金受益人或契約之相對人因

而所受之損害，應負賠償之責。

五、損害賠償請求權之行使(§9)

(一)應負損害賠償責任之人，對於故意所致之損害，法院得因被害人之

請求，依侵害情節，酌定損害額三倍以下之懲罰性賠償；因重大過

失所致之損害，得酌定損害額二倍以下之懲罰性賠償。

(二)損害賠償請求權，自有請求權人知有得受賠償之原因時起二年間不

行使而消滅；自賠償原因發生之日起逾五年者，亦同。

1. 有關損害賠償請求權之規定，下列何者為真？ (A)自有請求權

人知有得受賠償之原因時起二年間不行使而消滅 (B)自賠償原因

發生之日起逾五年不行使者，自動消滅 (C)法院得因被害人之請

求，對應負損害賠償責任之人，酌定損害額三倍以下之懲罰性賠

償 (D)以上皆是。

D

2. 以下何者非證券投資信託事業得經營之業務種類？ (A)證券投

資信託業務 (B)全權委託投資業務 (C)基金保管業務 (D)其他經主

管機關核准之有關業務。

C

3. 證券投資顧問事業之定義，下列何者為非？ (A)提供投資分析

意見 (B)提供推介建議 (C)從事有價證券或相關商品之投資 (D)得

經營權全委託投資業務。

C

六、主管機關之檢查權(§101、102)

(一)主管機關得隨時要求證券投資信託事業、投資顧問事業、基金保管

機構及全權委託保管機構或其關係人，於期限內提出相關營運報告

資料（如：財務、業務），並得直接或委由適當機構，檢查其營運

狀況或相關項目，該事業、機構或其關係人不得拒絕、妨礙或規

避。

(二)主管機關得隨時指定律師、會計師或其他專門職業人士為前項之檢

查，並向主管機關據實以報或提供意見，其檢查之費用由被檢查人

負擔。

牛刀小試