EläkE- ja tapaturmavakuutus ulkomaantyössä

2 00

0 9

.201

2

SISÄLLYS

3

LUkIjaLLe ...................................................................................................... 5

ULkomaantYön vakUUttamInen ................................................................. 6

EU-, ETA-maat ja Sveitsi ................................................................................. 6

Mitä etuuksia EU-asetus koskee? .................................................................. 6

Asetuksen periaatteet ..................................................................................... 6

eU-, eta-maat ja SveItSI ................................................................................... 7

Kuka on lähetetty työntekijä? ......................................................................... 7

Poikkeuslupa ................................................................................................... 7

Todistukset ...................................................................................................... 7

Useassa maassa työskentelevät .................................................................... 8

Kuljetusala EU-maissa .................................................................................... 8

Lentohenkilökunta ........................................................................................... 8

Todistukset ...................................................................................................... 8

SoSIaaLItUrvaSopImUSmaat .................................................................... 9

Australia ........................................................................................................... 9

Chile ................................................................................................................. 9

Israel ................................................................................................................ 9

Kanada ............................................................................................................ 9

Quebec ............................................................................................................ 9

USA ................................................................................................................. 10

Todistukset ...................................................................................................... 10

Pysyvät tai pitkät komennukset EU-, ETA-maissa tai sopimusmaissa ........ 10

SopImUkSettomat maat .................................................................................. 10

Eläkevakuutus ................................................................................................. 10

Tapaturmavakuutus ........................................................................................ 10

Lähetetty työntekijä ......................................................................................... 10

Vapautus vakuuttamisesta kahden vuoden jälkeen ...................................... 10

Vakuutus myös työskentelymaassa ............................................................... 11

Kelan todistus ................................................................................................. 11

Kuljetusalan työntekijä sopimuksettomissa maissa ...................................... 11

vapaaehtoInen vakUUttamInen .................................................................. 12

Eläkevakuutus ................................................................................................. 12

Tapaturmavakuutus ........................................................................................ 12

vakUUtUSpaLkka ................................................................................................ 13

Työeläkemaksu................................................................................................ 13

Tapaturmavakuutusmaksu ............................................................................. 13

4

tYöSkenteLYÄ koSkevat ILmoItUkSet ...................................................... 14

SUomeSSa tYöSkenteLevÄ ULkomaaLaInen tYöntekIjÄ .................. 14

Suomalainen työnantaja ................................................................................. 14

EU-, ETA-maasta tai Sveitsistä lähetetty työntekijä ....................................... 14

Sopimuksettomasta maasta lähetetty työntekijä .......................................... 14

YrIttÄjÄn ULkomaantYö ................................................................................ 15

Sopimuksettomat maat .................................................................................. 15

EU-, ETA-maat ja Sveitsi ................................................................................. 15

Sosiaaliturvasopimusmaat ............................................................................. 16

eLÄke ULkomaantYöStÄ ................................................................................. 17

Eläkkeen hakeminen ................................................................................................. 17

tYötapatUrma ULkomaILLa ........................................................................... 17

SÄÄnnökSet ja Lomakkeet erI maISSa .................................................... 18

YrItYkSen matkavakUUtUS ........................................................................... 19

Eurooppalaisen matkavakuutus ..................................................................... 19

Yrityksen matkustava henkilöstö .................................................................... 19

Matkustajavakuutus ........................................................................................ 19

Matkatavaravakuutus ..................................................................................... 20

Matkavastuu- ja matkaoikeusturvavakuutus ................................................. 20

Korvausten hakeminen ................................................................................... 20

YhteYStIedot .............................................................................................. 21

5

LukijaLLe

EU:n sosiaaliturva-asetus sekä Suomen solmimat kahdenväliset sosiaaliturvasopimukset säätelevät muun muassa sen, minkä maan eläketurvaan ja muuhun sosiaaliturvaan työntekijä kuuluu työskennellessään ulkomailla. Työntekijän vakuuttaminen kotimaan tai ulkomaan lakien mukaan riippuu siitä, kuinka kauan työskentely ulkomailla kestää ja kuka on lähettävä ja kuka on vastaanottava työnantaja.

Työnantaja ja työntekijä eivät voi keskenään sopia, miten vakuuttaminen järjestetään ulkomaille suuntautuvilla komennusmatkoilla. Vakuuttamista säätelevät Suomen sosiaaliturvaa koskevat lait, kahdenväliset sosiaaliturvasopimukset sekä EY:n asetus.

Ilmarinen, Pohjola ja Eurooppalainen yhteistyökumppaneitaTämä esite antaa yritykselle ja ulkomaille lähtevälle työntekijälle tietoa lakisääteisestä eläke- ja tapaturma-vakuutuksesta sekä yrityksen matkavakuutuksista.

Esitteen on tehnyt Ilmarinen yhteistyössä Pohjola Vakuutus Oy:n ja sen tytäryhtiö Eurooppalaisen kanssa.

Ilmarinen on eläkevakuutusyhtiö, jonka tehtävänä on huolehtia siitä, että sen asiakasyritysten henkilöstö saa työstään ansaitsemansa eläkkeen.

Pohjola on suomalainen finanssipalvelukonserni ja samalla Suomen johtava yritysten ja julkisyhteisöjen vakuuttaja.

Vakuutusosakeyhtiö Eurooppalainen on Pohjolan tytäryhtiö, joka on maamme ainoa matkavakuutuksiin erikoistunut vakuutusyhtiö.

6

uLkomaantyön vakuuttaminen

Suomessa sosiaaliturva perustuu joko Suomessa työskentelyyn tai asumiseen. Työeläkkeet, tapatur-mavakuutus ja työttömyysturva perustuvat työs-kentelyyn. Asumiseen perustuvasta sosiaaliturvasta huolehtii Kansaneläkelaitos.

Laki asumiseen perustuvan sosiaaliturvalain-säädännön soveltamisesta ja kotikuntalaki määrit-televät, milloin työntekijän katsotaan asuvan Suo-messa ja kuuluvan sosiaaliturvan piiriin. Henkilön kansalaisuudella ei ole merkitystä sosiaaliturvan kannalta.

Kuuluuko työntekijä ulkomailla työskennelles-sään edelleen Suomen sosiaaliturvaan vai vakuu-tetaanko hänet työskentelymaassa, vaikuttavat seuraavat seikat: onko työskentelymaa EU-, ETA-maa vai jokin muu sosiaaliturvasopimusmaa onko kyseessä maa, jonka kanssa Suomella ei ole sosiaaliturvasopimusta onko työskentely tilapäistä ja työntekijä ns. lähetetty työntekijä siirtyykö työntekijä ulkomaille suomalaisen yhtiön, sen tytär-, sisar- tai emoyhtiön vai kokonaan lkomaisen yrityksen palvelukseen.

EU-, ETA-maat ja Sveitsi EU-säännökset ovat muuttuneet 1.5.2010 lukien. Uusi sosiaaliturva-asetus 883/2004 on korvannut asetuksen 1408/71 ja uusi täytäntöönpanoasetus 987/2009 asetuksen 574/72.

ETA-maat, eli Norja, Islanti ja Liechtenstein, alkoivat soveltaa uutta säännöstä 1.6.2012 ja Sveitsi 1.4.2012 alkaen.

EU-maita ovat Alankomaat, Belgia, Bulgaria, Espanja, Irlanti, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Kreikka, Kypros, Latvia, Liettua, Luxemburg, Malta, Portugali, Puola, Ranska, Romania, Ruotsi, Saksa, Slovakia, Slovenia, Suomi, Tanska, Tshekki, Unkari ja Viro.

Mitä etuuksia EU-asetus koskee? EU-asetus sisältää seuraavat lakisääteiset sekä työskentelyyn että asumiseen perustuvat etuudet: sairaus-, äitiys- ja isyysetuudet työkyvyttömyysetuudet ja myös etuudet, joiden tarkoituksena on ansiokyvyn ylläpitäminen tai parantaminen vanhuusetuudet eli työeläke- ja kansaneläke-

järjestelmän vanhuuseläkkeet, työttömyyseläke ja työeläkejärjestelmän osa-aikaeläke perhe-eläkkeet työtapaturma- ja ammattitautietuudet kuolemantapaukseen liittyvät avustukset (hautausavustus) työttömyysetuudet varhaiseläke-etuudet (osa-aikaeläke) perhe-etuudet (lapsilisät ja lapsen kotihoidontuki)

Asetuksen periaatteet Työntekijän siirtyessä maasta toiseen työskentelyä koskevat seuraavat periaatteet: työntekijä saa sosiaaliturvaa työskentelymaassa samoin edellytyksin kuin maan omat kansalaiset työntekijä vakuutetaan normaalisti vain yhdessä maassa maksuja ei yleensä tarvitse maksaa kahteen maahan ansaitut eläkkeet maksetaan toiseen EU-maahan vakuutusvuosia ja odotusaikoja laskettaessa otetaan tarvittaessa huomioon työskentely muissa EU-maissa.

7

eu-, eta-maat ja SveitSi

Työntekijä vakuutetaan pääsäännön mukaan työs-kentelymaassa. EU-asetuksessa on vakuuttamista koskevia erityissäännöksiä, jotka koskevat mm. lähetettyjä työntekijöitä, joiden komennus ulkomaille kestää korkeintaan 24 kuukautta useassa maassa työskenteleviä. Kuljetusyrityk- sille ei enää ole omia vakuuttamissääntöjä, vaan matkustavaan henkilökuntaan sovelletaan kahdessa tai useammassa maassa työskentelevien sääntöjä. lentohenkilökuntaa sopimusmaiden viranomaisten keskenään sopimilla poikkeusluvilla työskenteleviä.

Kuka on lähetetty työntekijä? Työntekijä on ns. lähetetty työntekijä, jos hän juuri ennen työskentelyn aloittamista on ollut vähintään kuukauden ajan Suomen sosiaaliturvan piirissä joko työskentelyn tai asumisen perusteella työkomennus ulkomaille kestää korkeintaan 24 kuukautta työsuhde suomalaiseen työnantajaan säilyy komennuksen ajan. Työntekijä voidaan palkata suoraan kyseistä ulkomaankomennusta varten, hänen ei tarvitse olla lähettävän työnantajan palveluksessa ennen lähettämistä.

Myös suomalaisen työnantajan ulkomaiseen emo-, sisar- tai tytäryhtiöön siirtynyt työntekijä voi olla lähetetty työntekijä, jos työsuhteeseen liittyvät oikeudet ja velvollisuudet säilyvät lähettävällä työnantajalla. Tämä edellyttää, että työkomennuk-sesta on tehty esimerkiksi ns. kolmikanta-sopimus, jossa osapuolina ovat suomalainen lähettävä yritys, ulkomainen vastaanottava yritys ja työntekijä. Lä-hettävä suomalainen yritys on kuitenkin vastuussa sosiaalivakuutusmaksujen maksamisesta Suomes-sa, jos tytäryhtiö maksaa työntekijälle palkan.

Esimerkki: Suomalainen työnantaja palkkaa uuden työntekijän ja tekee hänen kanssaan komen-nussopimuksen vuodeksi Ranskaan. Työnantaja hakee lomakkeella ETK 2132 lähetetyn työntekijän todis-tusta A1 Eläketurvakeskukselta (ETK). Työntekijä vakuutetaan Suomessa.

Esimerkki: Jos suomalainen työnantaja palkkaa rakennusurakkaan Ruotsiin siellä asuvan suomalai-sen, työntekijä ei ole Suomesta lähetetty, joten häntä ei vakuuteta TyEL:ssä eikä Suomen lakisääteisen ta-paturmavakuutuksen mukaisesti. Työnantaja maksaa sosiaalivakuutusmaksut Ruotsiin.

Poikkeuslupa Jos työkomennus kestää yli kaksi vuotta, mutta enintään viisi vuotta, työnantaja voi hakea työnte-kijälle poikkeuslupaa Suomen sosiaaliturvan säilyt-tämiseksi. Poikkeusluvan myöntäminen edellyttää työskentelyvaltion viranomaisten suostumusta.

Todistukset Lähetetyn työntekijän todistusta ja poikkeuslupaa haetaan ETK:n lomakkeella 2132. Todistus tulisi hakea aina kun komennus kestää yli kuukauden. Myönteisessä tapauksessa Eläketurvakeskus lähettää lähetetyn työntekijän todistuksen A1 työnantajalle kahtena kappaleena, joista työnantaja toimittaa toisen työntekijälle. Lisäksi tieto todis-tuksesta toimitetaan työntekijän eläkevakuutus- ja tapaturmayhtiölle, Kansaneläkelaitokselle (Kela), verottajalle ja työskentelymaan viranomaiselle. To-distuksen perusteella Kela antaa erikseen päätök-sen oikeudesta asumisperusteiseen sosiaaliturvaan. Lisäksi Kelasta saa tarvittaessa eurooppalaisen sairaanhoitokortin. Mukaan lähtevien perheen-jäsenten tulee hakea Suomen sosiaaliturvan piiriin kuulumista Kelan lomakkeella Y 38.

Esimerkki: Perheenisä lähtee Italiaan töihin kolmen vuoden komennukselle. Vaimo ja kolme lasta lähtevät mukaan. Mitä tulisi tehdä? Työnantaja hakee ETK 2132 -lomakkeella poikkeuslupaa ETK:sta. ETK neuvottelee Italian kanssa, joka myöntää poikkeusluvan. ETK antaa A1-todistuksen kolmek- si vuodeksi. ETK lähettää todistuksen kahtena kappaleena työnantajalle, joka toimittaa yhden työntekijälle. ETK antaa tiedon todistuksesta Ilmariseen, tapaturmavakuutusyhtiöön, verottajalle, Kelalle ja Italian viranomaisille. Kela antaa työntekijälle erikseen päätöksen kuulu- misesta Suomen asumisperusteiseen sosiaaliturvaan. Mukaan lähtevät perheenjäsenet hakevat omalla hakemuksella sosiaaliturvan piiriin kuulumista Kelan lomakkeella Y 38. Työnantaja ilmoittaa tammikuun aikana Ilma- riseen normaalisti vuosi-ilmoituksessa Suomen työskentelyn ansiot ja ulkomaan vakuutuspalkan yhteensä. Työnantaja antaa tammikuun aikana Pohjolaan normaalisti vuosi-ilmoituksen tapaturma- vakuutuksen alaisista Suomen ansioista ja ulkomaan vakuutuspalkasta yhteensä.

8

Useassa maassa työskentelevät EU-asetuksen säännökset kahdessa tai useammas-sa maassa työskenteleville muuttuivat 28.6.2012 alkaen.

Kahdessa tai useassa valtiossa työskentelevä työntekijä vakuutetaan asuinvaltion lakien mu-kaan, jos hän työskentelee huomattavan osan asuinmaassaan (25 %) tai työskentelee kahden tai useamman yrityksen palveluksessa, joilla on eri jäsenmaissa kotipaikat ja ainakin kahden yrityksen kotipaikka on muualla kuin henkilön asuinmaassa.

Esimerkki: Työntekijä asuu Virossa. Hän työsken-telee suomalaiselle työnantajalle Suomessa ja latvialai-selle työnantajalle Latviassa. Virossa hän ei työskentele lainkaan. Koska työnantajan kotipaikat ovat kahdes-sa eri jäsenvaltiossa, tulee työntekijä vakuuttaa hänen asuinvaltiossaan eli Virossa.

Jos työntekijä ei työskentele huomattavaa osaa asuinmaassaan, hänet vakuutetaan työnantajan kotipaikan lakien mukaan silloin kun hänellä on yksi työnantaja kaksi tai useampi työnantaja, joiden kotipaikka on yhdessä ja samassa jäsenvaltiossa kaksi tai useampi työnantaja, joiden kotipaikat ovat kahdessa jäsenvaltiossa ja toinen näistä jäsenvaltioista ei ole työntekijän asuinvaltio.

Esimerkki: Työntekijä asuu Suomessa. Hän työskentelee ruotsalaisen ja suomalaisen työnantajan palveluksessa. Asuinmaassaan Suomessa hän tekee työstään noin 15 %. Koska työntekijä ei työskentele huomattavaa osaa asuinmaassaan Suomessa, häntä koskee Ruotsin lainsäädäntö ruotsalaisen työnantajan kotipaikan perusteella.

Kuljetusala EU-maissaKuljetusalan matkustavaan henkilökunnan vakuut-tamisessa noudatetaan useassa maassa työskente-levien vakuuttamissääntöjä.

Esimerkki: Suomalaisen kuljetusyrityksen palve-luksessa oleva Virossa asuva virolainen kuljettaja ajaa rekkaa useassa EU-maassa. Virossa ajoa on erittäin vähän. Kuljettaja vakuutetaan työnantajan kotipaikan mukaan Suomessa, koska ajoa asuinmaassa ei ole huo-mattavaa osaa ja kuljettajalla vain yksi työnantaja.

LentohenkilökuntaLentohenkilökunnan sosiaaliturva järjestetään 28.6.2012 alkaen siinä EU-maassa, jossa heidän kotiasemansa sijaitsee. Kotiasemalla tarkoitetaan lentoyhtiön miehistön jäsenelle nimeämää paikkaa, missä hän tavallisesti aloittaa ja lopettaa työjakson ja missä lentoyhtiö ei vastaa hänen majoitukses-taan.

TodistuksetMyös kahdessa tai useammassa maassa työskentele-välle tulee hakea lähetetyn työntekijän todistus A1.

9

SoSiaaLiturvaSopimuSmaat

Suomella on kahdenvälinen sosiaaliturvasopimus EU:n ulkopuolisten maiden Australian, Chilen, Kanadan, Quebecin provinssin, USA:n ja Israelin kanssa.

Suomen ja Intian välinen sosiaaliturvasopimus on allekirjoitettu 12.6.2012. Sopimus tulee voi-maan, kun Suomi ja Intia vahvistavat sen. Sopi-muksen arvioidaan tulevan voimaan vuoden 2013 aikana.

Kahdenvälisten sosiaaliturvasopimusten sovelta-misala vaihtelee. Sopimukset eivät kata kaikkia etuuksia yhtä laajasti kuin EU-asetus. Pääsääntö on, että työntekijä vakuutetaan työskentelymaassa. Lähetettyjen työntekijöiden vakuuttamisesta on sovittu pääsäännöstä poiketen, kuten EU-alueella liikuttaessakin. Myös poikkeuslupa on mahdollinen.

Australia Sopimus koskee työeläkettä kokonaisuudessaan. Kansaneläkkeessä sopimus koskee vanhuuseläkettä ja varhennettua vanhuuseläkettä sekä työnantajan sosiaaliturvamaksua. Eläketurvakeskus antaa todis-tuksen (FI/AUS 1), jos lähettämisaika on enintään viisi vuotta. Tapaturmavakuutuksessa sovelletaan sopimuksettoman maan vakuuttamissääntöjä.

Chile Sopimus koskee työeläkettä ja kansaneläkettä, eläkeläisten sairaanhoitoetuuksia ja työnantajan sosiaaliturvamaksua. Eläketurvakeskus antaa todis-tuksen (FI/CL 1), jos lähettämisaika on enintään kolme vuotta. Myös poikkeuslupa on mahdollinen. Tapaturmavakuutuksessa sovelletaan sopimuksetto-man maan vakuuttamissääntöjä.

Israel

Sopimus koskee eläkkeitä, tapaturma- ja ammat-titautivakuutusta, lapsilisiä, äitiysavustusta sekä sairausvakuutusta. Sopimus ei koske sairaanhoitoa. Eläketurvakeskus antaa todistuksen (FI/ISR 1), jos lähettämisaika on enintään kolme vuotta. Poik-keuslupa on mahdollista saada yleensä enintään viideksi vuodeksi.

Kanada Sopimus koskee ainoastaan Suomen työeläkevakuu-tusta ja kansaneläkettä, muu sosiaaliturva määräytyy kansallisen lainsäädännön perusteella. Eläketurva-keskus antaa todistuksen (FI/CAN 1), jos lähettä-misaika on enintään kolme vuotta. Poikkeuslupa on mahdollista saada yleensä enintään viideksi vuodeksi. Tapaturmavakuutuksessa sovelletaan sopimuksettoman maan vakuuttamissääntöjä.

Quebec Sopimus koskee työeläkkeitä, tapaturma- ja am-mattitautivakuutusta, yleisiä sairaala- ja kansan-terveyspalveluja ja sairausvakuutusta. Sopimus ei koske äitiys-, isyys- ja vanhempainrahaa. Eläketur-vakeskus antaa todistuksen (FI/Q 1), jos lähettä-misaika on enintään kolme vuotta.

USA Sopimus koskee lähetettyjen työntekijöiden eläkkeitä, sairaus- ja vanhempainvakuutusta sekä lapsilisiä. Sopimus ei koske sairaanhoitoa. Eläke-turvakeskus antaa todistuksen (FI/ USA 1A), jos lähettämisaika on enintään viisi vuotta. Tapatur-

Lähetetyn työntekijän todistuksen enimmäisajat

EU-, ETA-maat ja Sveitsi 2 vuotta ETK 2132

Australia 5 vuotta ETK 2132 + FI/AUS1

Chile 3 vuotta ETK 2132 + FI/CL 1

Israel 3 vuotta ETK 2132 + FIN/ISR 1

Kanada 3 vuotta ETK 2132 + FI/CAN 1

Quebecin provinssi 3 vuotta ETK 2132 + FI/Q 1

USA 5 vuotta ETK 2132

maa aika Hakemuslomake

Eri sosiaaliturvasopimuksissa on määritelty lähetetyn työntekijän todistusten enimmäisajat. Uudessa asetuksessa 883/2004 lähettämisen aikaraja piteni EU-, ETA-maissa ja Sveitsissä 12 kuukaudesta

24 kuukauteen.

10

mavakuutuksessa sovelletaan sopimuksettoman maan vakuuttamissääntöjä.

Todistukset Lähetetyn työntekijän todistusta haettaessa työn-antajan tulee täyttää ETK 2132 -lomakkeen lisäksi asianomaisen maan hakemuslomake.

Pysyvät tai pitkät komennukset EU- ja ETA-maissa tai sopimusmaissa

EläkevakuutusEU- ja sosiaaliturvasopimusmaassa pysyvästi tai pitkällä komennuksella työskentelevät työntekijät vakuutetaan työskentelymaan eläkelakien mukaan. Samoin vakuutetaan ulkomaisen yrityksen ja yleen-sä myös suomalaisen yrityksen tytäryhtiön palve-luksessa työskentelevät. Tytär-, sisar-, emo- tai osak-kuusyhtiössä ulkomailla työskentelevien eläketurvaa työnantaja voi tarvittaessa parantaa vapaaehtoisella TyEL-vakuutuksella tai lisävakuutusjärjestelyillä.

Jos työntekijä on vakuutettu komennuksen aikana työskentelymaassa, sieltä karttunut eläke maksetaan aikanaan Suomeen. Suomessa tehty eläkehakemus tulee vireille samalla kaikissa sopi-musmaissa, joissa hakija on työskennellyt. Eläk-keet määräytyvät kuitenkin jokaisen maan oman lainsäädännön mukaan.

Eläkeoikeuden voi useimmissa maissa saada vasta pitkän, 5–15 vuoden, odotusajan jälkeen. Sosiaaliturvasopimusten perusteella toisessa sopimusmaassa kertyneitä vakuutusaikoja voidaan kuitenkin ottaa huomioon. Oikeus eläkkeeseen voi näin syntyä odotusaikaa lyhyemmänkin työskente-lyn perusteella.

TapaturmavakuutusEU- ja sosiaaliturvasopimusmaassa pysyvästi tai pitkällä komennuksella työskentelevät työntekijät vakuutetaan tapaturman varalta työskentelymaan lainsäädännön mukaisesti.

SopimukSettomat maat

EläkevakuutusKun suomalainen työnantaja lähettää työntekijän komennukselle maahan, jonka kanssa Suomella ei ole sosiaaliturvasopimusta, työntekijä säilyy Suo-men työeläketurvan piirissä niin kauan kuin hän tekee työtä tälle työnantajalle.

TapaturmavakuutusTyöntekijä säilyy suomalaisen työnantajan tapatur-mavakuutuksen piirissä niin kauan kuin työsken-tely on tilapäistä. Kun työskentelyä ei voida pitää tilapäisenä, työntekijä vakuutetaan tapaturman varalta työskentelymaan lainsäädännön mukaisesti.

Lähetetty työntekijä Työntekijä kuuluu vakuuttaa TyEL:n mukaan , jos työnantaja on suomalainen työntekijä on lähetetty Suomesta työntekijä kuuluu ulkomaan komennuksen alkaessa Suomen sosiaalivakuutuksen piiriin joko asumisen tai työskentelyn perusteella.

Työntekijän kansallisuudella ei ole merkitystä. Lähetetyn työntekijän ei välttämättä tarvitse

olla lähettävän työnantajan palveluksessa lähettä-mishetkellä, vaan työntekijä voidaan palkata myös kyseistä ulkomaan työkomennusta varten. Kiinteä yhteys lähettävään suomalaiseen yritykseen tulee säilyä komennuksen ajan.

Vapautus vakuuttamisesta kahden vuoden jälkeen

EläkevakuutusTyönantaja voi hakea Eläketurvakeskukselta vapautusta lähetetyn työntekijän vakuuttamisvel-vollisuudesta kahden työskentelyvuoden jälkeen. Vapautuksen edellytyksenä on, että työntekijälle on järjestetty eläketurva muulla tavoin ja se vastaa Suomen työeläketurvaa. Eläketurvakeskuksen vapautus koskee TyEL-vakuuttamista. Vapautus myönnetään yleensä määräajaksi. Vapautus on ryhmäkohtainen, eli se koskee kaikkia tietyt ehdot täyttäviä työntekijöitä.

11

TapaturmavakuutusTyönantaja voi hakea vapautusta lakisääteisestä tapaturmavakuutuksesta Pohjolasta. Vapautuspää-tös on työntekijäkohtainen ja se edellyttää, että työntekijä on työskennellyt ulkomailla kaksi vuotta eikä työskentelyä voi pitää enää tilapäisenä. Va-pautuksen jälkeen työnantajalla on mahdollisuus vakuuttaa työntekijä vapaaehtoisella työajanvakuu-tuksella.

Vakuutus myös työskentelymaassa Työntekijän työskennellessä sopimuksettomassa maassa on mahdollista, että hänet pitää vakuuttaa myös työskentelymaan lainsäädännön perusteel-la. Työnantaja voi hakea Ilmariselta tarvittaessa lausunnon työntekijän kuulumisesta Suomen työ-eläkejärjestelmän piiriin eli ns. ”To whom it may concern” -lausunnon. Lausunnolla voi joissakin maissa mahdollisesti välttää kaksinkertaiset eläke-vakuutusmaksut.

Kelan todistus Työntekijän sekä mukaan lähtevien perheenjäsen-ten tulee hakea Kelalta Suomen sosiaaliturvan piiriin kuulumista Kelan lomakkeella Y 38, jos ky-seessä on yli vuoden kestävä ulkomaankomennus. Työnantaja täyttää lomakkeen Y 38T. Esimerkki: Suomalainen työnantaja lähettää perheel-lisen miehen kolmen vuoden komennukselle Kiinaan. Vaimo ja kolme lasta (opiskelija 19 v, 14 v ja 10 v) lähtevät mukaan. Mitä tulisi tehdä? ETK:lta ei haeta todistusta, vaan asioidaan Kelan kanssa (lomake Y38 ja Y 38T). Ilmarisesta hankitaan ns. To whom it may concern -lausunto, jolla voi ehkä vapautua työskentely maan maksuista. Työnantaja ilmoittaa Ilmariseen vuosi-ilmoituksessa Suomen työskentelyn ansiot ja ulkomaan vakuutus- palkan yhteensä normaalisti tammikuun aikana. Koska perheenisä on lähetetty työntekijä, työnanta- ja vakuuttaa hänet lakisääteisellä tapaturmava- kuutuksella. Pohjolaan annetaan normaalisti tammikuun aikana vuosi-ilmoitus tapaturmava- kuutuksen alaisista Suomen ansioista ja ulkomaan vakuutuspalkasta yhteensä. Huomaa, että työnan- taja voi joutua vakuuttamaan hänet myös työsken- telymaan lainsäädännön mukaisesti. Vanhemmat hakevat päätöstä asumisperusteisen sosiaaliturvan piiriin kuulumisesta Kelasta. Lapset ilmoitetaan vanhemman hakemuksessa. Lähetetty työntekijä kuuluu sosiaaliturvaan, jos hän täyttää lähettämisen kriteerit. Perheenjäsenet kuuluvat sosiaaliturvaan, jos he täyttävät perheen-

jäsenille asetetut kriteerit. Kela antaa päätöksen ensin enintään viideksi vuodeksi. Jatkopäätöksen voi saada enintään toiset viisi vuotta. Useimmat Kelan etuudet maksetaan ulkomaille (ei esim. kotihoidontukea). Jos vaimo aloittaa muun kuin satunnaisen tai vähäisen työskentelyn, hän ei sinä aikana voi kuulua sosiaaliturvaan. 19-vuotias opiskelija kuuluu hakemuksesta (Y38) sosiaaliturvaan, jos hän täyttää päätoimisen opiskelun kriteerit.

Kuljetusalan työntekijä sopimuksettomissa maissa Työntekijän eläkelaissa eikä tapaturmavakuutus-laissa ole erityissäännöksiä kuljetustyöntekijöistä, vaan Suomen alueella tehty työ vakuutetaan Suomessa. Ulkomailla työskentelevän työnteki-jän työeläketurva hoidetaan Suomessa, jos hän on työsuhteessa suomalaiseen työnantajaan ja on ennen ulkomaille lähtöään kuulunut Suomen sosiaaliturvaan.

Esimerkki: Jos kuljettaja asuu Suomessa ja hän kuuluu Suomen sosiaaliturvaan työskentelyn alkaessa, häntä voidaan pitää täältä lähetettynä työntekijänä. Hänet vakuutetaan Suomessa, vaikka suurin osa kuljetuksista tehtäisiinkin Venäjällä.

Esimerkki: Venäjältä palkattu työntekijä, joka ei kuulu Suomen sosiaaliturvaan palkkaamishetkellä, vakuutetaan Suomen työeläkelakien ja tapaturma-vakuutuslain mukaan vain Suomessa tehdyn työn osalta. Venäjällä tehtyä työtä ei vakuuteta Suomessa.

12

EläkevakuutusSuomalainen yritys voi vakuuttaa ulkomailla työskentelevän työntekijän vapaaehtoisesti TyEL:n mukaan seuraavissa tilanteissa: Työntekijä lähetetään suomalaisen yrityksen ulkomaisen konserni- tai osakkuusyrityksen palvelukseen, vaikka työsuhde suomalaiseen työnantajaan ei säily. Lähetetty työntekijä siirtyy ulkomailla saman yrityksen konserni- tai osakkuusyritykseen tai toisen suomalaisen yrityksen tai sen konserni- tai osakkuusyrityksen palvelukseen. Työntekijä palkataan suoraan ulkomailta suomalaisen yrityksen tai sen konserni- tai osakkuusyrityksen palvelukseen (ns. paikalta palkattu). Sopimusmaissa työskentelevän ja vakuutetun työntekijän eläketurvaa halutaan täydentää. TyEL:sta kahden vuoden jälkeen vapautuk- sen saanut työnantaja voi vakuuttaa työntekijän vapaaehtoisesti pienemmillä ansioilla huomioi- den ulkomaan turvan.

Vapaaehtoinen vakuuttaminen edellyttää, että työntekijä kuuluu työsuhteen alkaessa Suomen sosiaaliturvan piiriin. Työnantajan tulee ilmoittaa Ilmariseen vapaaehtoisesti vakuutetun työntekijän työsuhteen alkamis- ja päättymistiedot palkkatie-toineen.

TapaturmavakuutusVapaaehtoinen työtapaturmavakuutus voidaan ottaa vain siinä tapauksessa, että työnantajalla ei ole pakollista vakuuttamisvelvollisuutta. Suomalainen yritys voi vakuuttaa työntekijän vapaaehtoisella työ-tapaturmavakuutuksella seuraavissa tapauksissa: Ulkomailla palvelukseen otettu työntekijä on ollut työsuhteen alkaessa kuulunut Suomen sosiaaliturvaan. Työnantaja voi olla joko vakuu- tuksen ottava suomalainen yritys tai sen kanssa samaan taloudelliseen kokonaisuuteen kuuluva emo-, tytär- tai sisaryritys tai sellainen muu yritys, jossa suomalaisella yrityksellä on määräämisvaltaa. Vakuutettu voi olla esimerkik- si ulkomailla aikaisemmin työskennellyt henkilö, ulkomaille lähetetyn työntekijän mukana seurannut puoliso tai opiskelija, joka on saanut ulkomaan opiskelun ajaksi Kelalta päätöksen kuulumisesta Suomen asumisperus- teiseen sosiaaliturvaan.

vapaaeHtoinen vakuuttaminen

Työntekijä on vapautettu pakollisesta vakuut tamisvelvollisuudesta (lähetetty työntekijä) ja työskentelee ulkomailla samaan taloudelliseen kokonaisuuteen kuuluvan emo-, tytär- tai sisar- yrityksen palveluksessa tai sellaisen muun yri- tyksen palveluksessa, jossa suomalaisella yrityksellä on määräämisvaltaa. Työntekijän tapaturmavakuutusturva on EY- säännösten tai kansainvälisen sosiaaliturvasopi- muksen määräysten mukaan järjestettävä työntekomaassa.

Korvaukset vapaaehtoisesta työtapaturma-vakuutuksesta ovat samat kuin työntekijöiden pakollisesta vakuutuksesta. Vakuutettaville työn-tekijöille sovitaan etukäteen vuosityöansio, josta maksu peritään ja josta ansionmenetyskorvaukset (päiväraha, tapaturma- ja perhe-eläkkeet) tapatur-matilanteessa määräytyvät.

Esimerkki: Työntekijä on ollut suomalaisen Yritys A:n lähettämänä Saudi-Arabiassa töissä ja kuuluu Suomen sosiaaliturvaan. Suomalainen Yritys B palk-kaa hänet suoraan Saudi-Arabiassa palvelukseensa. Työntekijää ei vakuuteta pakollisen TyEL:n eikä tapaturmavakuutuksen mukaan, koska kyseessä ei ole Suomesta lähetetty työntekijä. Vapaaehtoinen TyEL ja tapaturmavakuutus ovat mahdollisia.

Esimerkki: Suomalainen työntekijä on ollut amerikkalaisen yrityksen palveluksessa Venäjällä. Hän ei kuulu enää Suomen sosiaaliturvaan. Venäjällä hän siirtyy suomalaisen yrityksen palvelukseen. Kysymyk-seen ei tule pakollinen eikä myöskään vapaaehtoinen TyEL, koska hän ei ole lähetetty työntekijä eikä Suomen sosiaaliturvassa palkkaamishetkellä. Samoin perustein hänelle ei voida myöntää myöskään vapaa-ehtoista työtapaturmavakuutusta. Työntekijä vakuute-taan Venäjän lainsäädännön mukaisesti.

13

Ulkomaan työkomennuksen aikana työnantajan ja työntekijän työeläkemaksut peritään vakuutuspal-kan perusteella. Työntekijän eläke karttuu tällöin vakuutuspalkan eikä todellisten ansioiden perus-teella. Vakuutuspalkka vastaa sitä bruttopalkkaa, jonka työntekijä saisi vastaavasta työstä Suomessa. Työnantaja ja työntekijä eivät voi vapaasti sopia vakuutuspalkan suuruudesta. Työskentelymaassa maksettavan palkan suuruudella ei ole merkitystä. Vakuutuspalkka voi olla pienempi tai suurempi kuin tosiasiallisesti maksettava palkka.

Vakuutuspalkassa otetaan huomioon luontois-edut, jotka Suomessa kuuluivat vastaavaan työhön. Jos ulkomailla työaika on pitempi kuin normaali työaika Suomessa tai ulkomaantyö vaatii erityisiä tietoja tai taitoja, myös nämä huomioidaan vakuu-tuspalkassa. Bonukset otetaan alusta asti osaksi vakuutuspalkkaa, jos ne olivat käytössä vastaavassa työssä Suomessa.

Vakuutuspalkasta on hyvä sopia aina kirjallises-ti ja esimerkiksi komennussopimuksessa mainita vakuutuspalkan määrä. Vakuutuspalkka koskee TyEL:n mukaan vakuutettua työtä riippumatta siitä, missä maassa työtä tehdään.

Vakuutuspalkkaa ei tarvitse määritellä erikseen

vakuutuSpaLkka

Huom. Todellisen palkan määrällä tai rakenteella ei ole suoraa vaikutusta vakuutuspalkaan; lähtökohtana aina kotimaan palkkataso

Vakuutuspalkan määrittely

1.Mikä on vastaavantyön palkka kotimaassa?

2.Mitä erityisvaatimuksiaulkomaantyössäverrattuna kotimaan vastaavaan työhön?(työaika, tehtävät, ym.)

Todellinen palkkausulkomailla- rahapalkka 5 900 €- luontoisedut 500 €- bonus, arvio 700 € yhteensä 7 100 €

3.Onko kotimaanpalkassaluontoisetuja,bonuksia, tms.

KokonaispalkkaSuomessa esim.5 200 €

4.Voidaan huomioidavakuutuspalkassa,jos Suomessakin mahdollista

5.Työntekijä ja työnantaja määrittelevät vakuutuspalkan: 5 800 €

Suomi Työskentelymaa

lyhyille, alle kuusi kuukautta kestäville komennuk-sille, jos työntekijä tekee ulkomailla vastaavaa työtä kuin Suomessa lähtöhetkellä hänen palkkansa maksetaan edelleen Suomesta työkomennuksen ajaksi ei ole sovittu erillistä palkkaa.

Jos työntekijä työskentelee asuinmaansa lisäksi useissa jäsenmaissa eri työnantajille, hänet vakuutetaan asuinmaassaan. Ulkomainen työnan-taja ottaa TyEL-vakuutuksen Suomeen ja maksaa vakuutusmaksut todellisten ansioiden perusteella.

Työeläkemaksu Työntekijäin eläkemaksu määräytyy vakuutuspal-kasta eikä työntekijälle todellisuudessa maksetusta palkasta. Myös vapaaehtoisesti TyEL:ssä vakuute-tulta tulee periä työntekijän eläkemaksu.

TapaturmavakuutusTapaturmavakuutusmaksun perusteena ulkomaan-työssä käytetään samaa vakuutuspalkkakäsitettä kuin TyEL:ssä. Tapaturmakorvausten perusteena oleva vuosityöansio määritetään kuitenkin vakiin-tuneen todellisen ansiotason mukaan.

14

Ulkomaan työkomennukselle lähetetty työnte-kijä säilyy yleensä saman TyEL-vakuutuksen ja lakisääteisen tapaturmavakuutuksen piirissä, missä hän komennuksen alkaessa on ollut. Työsuhtei-den päättymis- tai alkamisilmoituksia ei tältä osin tarvitse tehdä.

Eläketurvakeskus lähettää eläketurvaa hoi-tavalle eläkeyhtiölle kopiot lähetetyn työntekijän

työSkenteLyä koSkevat iLmoitukSet

todistuksesta ja poikkeusluvista. Työnantaja tekee vuosi-ilmoituksen TyEL-

työansioista normaaliin tapaan ottaen huomioon vakuutuspalkka.

Tapaturmavakuutusyhtiölle työnantaja ilmoit-taa sovitun vakuutuspalkan vuosittain muiden palkkojen yhteydessä.

Työnantaja vakuuttaa työntekijän Suomessa tekemän työn TyEL:n ja tapaturmavakuutuslain mukaisesti.

Suomalainen työnantaja Työntekijä kuuluu Suomen työeläke- ja tapatur-mavakuutuksen piiriin heti työskentelyn alusta lukien, jos hän tulee suoraan suomalaisen työn-antajan palvelukseen ja solmii työsopimuksen suomalaisen työnantajan kanssa.

Ulkomaisen työntekijän oikeus asumisperustei-seen sosiaaliturvaan syntyy kuitenkin vasta, jos työs-kentely on tarkoitettu kestämään yli neljä kuukautta.

Työoikeussäännökset koskevat ulkomaista työn-tekijää samalla tavalla kuin suomalaisia työntekijöitä.

EU-, ETA-maasta tai Sveitsistä lähetetty työntekijäSuomen työeläke- ja tapaturmavakuutuksen ulkopuolelle jää EU-, ETA-maasta, Sveitsistä tai muusta sopimusmaasta lähetetty työntekijä, jolla on lähetetyn työntekijän todistus.

SuomeSSa työSkenteLeväuLkomaaLainen työntekijä

Sopimuksettomasta maasta lähetetty työntekijä

EläkevakuutusTyEL ei koske ulkomaisen työnantajan Suomeen työhön lähettämää työntekijää, jos työskentely Suomessa lähettävän työnantajan palveluksessa kestää enintään kaksi vuotta.

Työntekijä vakuutetaan kuitenkin TyEL:n mukaisesti, jos Suomen lainsäädäntö tulee sovellettavaksi EY:n sosiaaliturva-asetuksen tai sosiaaliturva- sopimuksen perusteella työntekijä kuului Suomen sosiaaliturvan piiriin välittömästi ennen Suomen työskentelyn alkamista. ETK voi myöntää ulkomaiselle työnantajalle vapautuksen enintään viideksi vuodeksi, jos työnantaja lähettää työntekijän Suomeen töihin yli kahdeksi vuodeksi alle kahdeksi vuodeksi Suomeen lähetetyn työntekijän työskentely jatkuu yli kaksi vuotta ennalta arvaamattomista syistä.

Vapautus edellyttää, että ulkomainen työn-antaja on järjestänyt lähettämälleen työntekijälle eläketurvan muulla tavoin Suomessa tehtävän työn ajalta.

15

Vapautus koskee työkomennuksia, jotka alkavat 1.1.2009 tai myöhemmin. Tätä aikaisemmin alka-neisiin työkomennuksiin sovelletaan 31.12.2008 voimassa olleita TyEL:n säännöksiä.

TapaturmavakuutusSopimuksettomasta maasta lähetetty työntekijä vakuutetaan Suomessa tehtävän työn osalta Suo-messa. Lakisääteinen tapaturmavakuutus eroaa tältä osin TyEL:stä.

Esimerkki: Suomalaisen yhtiön Intiassa rekiste-röity tytäryhtiö lähettää työntekijänsä Suomeen 18

kuukauden komennukselle. Työntekijää ei vakuuteta TyEL:n mukaan. Lakisääteinen tapaturmavakuutus tulee sen sijaan ottaa.

Esimerkki: Suomalaisen yhtiön Intiassa rekis-teröity tytäryhtiö lähettää työntekijänsä Suomeen kolmen vuoden komennukselle. Työntekijälle on järjestetty eläketurva Intiassa. Intialainen työnantaja hakee ETK:sta vapautusta TyEL-vakuuttamisesta ja osoittaa järjestäneensä työntekijälle eläketurvan Intiassa. ETK myöntää vapautuksen ja työntekijää ei vakuuteta TyEL:n mukaan. Tapaturmavakuutus tulee kuitenkin ottaa Suomesta.

yrittäjän uLkomaantyöYrittäjä voi harjoittaa yritystoimintaa tilapäisesti ulkomailla ja pitää YEL-vakuutuksensa voimassa.

Huomaa, että yrittäjän määritelmä on erilainen yrittäjän eläkelaissa kuin tapaturmavakuutuslaissa.

Tapaturmavakuutuslain mukaan osakeyhti-össä työskentelevä osakas on yrittäjä, jos hän on johtavassa asemassa ja omistaa yksin tai yhdes-sä perheenjäsenten kanssa yli 50 % yrityksestä. YEL:n mukaan johtavassa asemassa oleva osakas on yrittäjä, jos hän omistaa yksin yli 30 % tai yh-dessä perheenjäsenten kanssa yli 50 %.

Sopimuksettomat maat

YEL-vakuutusYEL koskee Suomessa asuvia ja työskenteleviä yrittäjiä. Sopimuksettomaan maahan, esimerkiksi Venäjälle lähtevä yrittäjä voi pitää YEL-vakuu-tuksensa voimassa, jos ulkomaantyö kestää alle vuoden ja hänen on tarkoitus palata sen jälkeen Suomeen. Ehtona on, että YEL-vakuutus on voimassa lähtöhetkellä eli YEL:n piiriin kuuluva yrittäjätoiminta on jatkunut Suomessa yhdenjak-soisesti vähintään 4 kuukautta.

TapaturmavakuutusSopimuksettomiin maihin lähtevä yrittäjä vakuute-taan tapaturmavakuutuslain mukaan.

Tilapäiselle työkomennukselle sopimukset-tomaan maahan lähtevä yrittäjä voidaan pitää

suomalaisen tapaturmavakuutuksen piirissä, jos hänellä jo ennen lähtöä on ollut pakollinen tai vapaaehtoinen työtapaturmavakuutus. Lisäksi edellytetään, että yrittäjä on asunut ja harjoittanut liiketoimintaa Suomessa ja välittömästi ennen lähtöään kuulunut YEL:n piiriin.

Pysyvään työhön sopimuksettomiin maihin siirtynyttä yrittäjää ei voida vakuuttaa vapaaehtoi-sella yrittäjän tapaturmavakuutuksella, koska se edellyttää asumista Suomessa vakinaisesti.

EU- ja ETA-maat ja Sveitsi Yrittäjän eläkelain mukaan Suomessa asumista ei edellytetä, jos yrittäjä asuu EU- , ETA-maassa tai Sveitsissä. Yrittäjätoiminta EU-, ETA-maissa tai Sveitsissä vakuutetaan EY:n asetuksen 883/2004 mukaisesti. Pääsääntönä on, että jäsenvaltion alu-eella ammatinharjoittajana toimiva henkilö kuuluu työskentelymaan sosiaaliturvaan niin eläke- kuin tapaturmavakuutuksenkin osalta.

Lähetetty yrittäjä Jos yrittäjä lähtee tilapäisesti työskentelemään toi-seen EU-maahan ja työskentelyn ennakoidaan kes-tävän enintään 24 kuukautta, hän kuuluu edelleen lähtömaan vakuutukseen. Tätä aikaa on kuitenkin mahdollista jatkaa jäsenvaltioiden viranomaisten välillä sovittavalla poikkeusluvalla yleensä enintään viisi vuotta.

Yrittäjällä tai yrityksellä on oltava lähtömaassa

16

kotipaikka. Yritysmuoto ei ole ratkaiseva eli sään-nös koskee yhtiömuotoisten yritysten lisäksi myös toiminimiä ja yksittäisiä itsenäisiä ammatinharjoit-tajia. Lähetetyn yrittäjän on harjoitettava yritys-toimintaa myös lähtömaassa ennen lähettämistä. Lähetetyllä yrittäjällä täytyy ennen ulkomaille lähtöä olla YEL-vakuutus voimassa, eli hänen on tullut harjoittaa Suomessa YEL-toimintaa vähin-tään neljä kuukautta. Lisäksi toisessa valtiossa teh-tävän työn on oltava samankaltaista kuin yrittäjän tavallisesti tekemä työ.

Esimerkki: Vaimo muuttaa Italiaan kolmek-si vuodeksi puolisonsa tutkimustyön takia. Koska vaimolla on hyvä kielitaito, hän päättää työskennellä kielenkääntäjänä Italiasta käsin suomalaisille toimek-siantajille. Toimintaa varten hän perustaa Suomeen toiminimen. Vaimo ei saa ETK:sta A1-todistusta Suomen sosiaaliturvaan kuulumisesta, koska häntä ei voida pitää lähetettynä yrittäjänä. Häntä ei koske YEL-vakuutus eikä yrittäjän vapaaehtoinen tapatur-mavakuutus. Hän kuuluu vakuuttamisen pääsäännön (työskentelymaa) mukaisesti Italian sosiaaliturvaan, vaikka toiminimi on rekisteröity Suomessa ja asiak-kaat ovat suomalaisia.

Esimerkki: Yrittäjä harjoittaa yrittäjätoimintaa vain Suomessa, mutta asuu väestötietojärjestelmän ja oman ilmoituksensa mukaan avovaimonsa kanssa Virossa. EU-säännösten mukaan YEL:n ja tapatur-mavakuutuslain asumisvaatimus väistyy. Yrittäjä kuuluu Suomen sosiaaliturvaan, YEL-vakuutus tulee ottaa Suomesta ja hän voi ottaa itselleen vapaaehtoi-sen yrittäjän tapaturmavakuutuksen.

Yrittäjänä kahdessa tai useammassa maassa Yrittäjä vakuutetaan asuinmaassaan, jos hän har-joittaa huomattavaa osaa toiminnastaan siellä. Jos hän ei harjoita huomattavaa osaa toiminnastaan asuinvaltiossaan, hänet vakuutetaan maassa, jossa yrityksen keskuspaikka sijaitsee.

Huomattavaa osaa (25 %) määriteltäessä ote-taan huomioon mm. liikevaihto, työaika, suoritet-tujen palvelujen lukumäärä ja/tai tulo. Yrityksen keskuspaikkaa määriteltäessä on merkitystä mm. sillä, missä yrittäjän kiinteä ja vakituinen toimi-paikka sijaitsee, harjoitetun toiminnan luonne ja kesto sekä tarjottujen palvelujen lukumäärä.

Esimerkki: 37-vuotias yrittäjä harjoittaa yrittä-jätoimintaa Virossa ja Suomessa. Viron viranomaiset vaativat yrittäjämaksuja Viroon. Väestötietojärjes-telmän ja oman ilmoituksensa mukaan hän asuu Suomessa. Yrittäjä hakee A1-todistusta ETK:lta, koska maksaa YEL-maksuja jo Suomeen. Hakemuk-sen käsittelyssä ilmenee, että hän harjoittaa yrittäjä-

toimintaa Suomessa noin viikon kuukaudessa, muun ajan Virossa. Yrittäjä ilmoittaa asuvansa Suomessa vanhempiensa taloudessa. Tarkemmassa selvittelys-sä ilmenee, että hänellä on avovaimo ja pieni lapsi Virossa. Kun asuminen ratkaistaan kokonaistilanteen perusteella, katsotaan yrittäjän asuvan Virossa, missä hänen perheensäkin asuu. Yrittäjä kuuluu Viron sosi-aaliturvan piiriin, koska harjoittaa huomattavan osan yrittäjätoimintaa asuinmaassaan. YEL-vakuutus tulee päättää Suomessa, ja vakuutus tulee ottaa Virosta. Samoin mahdollinen yrittäjän tapaturmavakuutus hoidetaan Viron lainsäädännön mukaisesti.

Sosiaaliturvasopimusmaat Sosiaaliturvasopimusmaista saat tarkempia tietoja Ilmarisesta ja Pohjolasta.

Todistukset Yrittäjän tulee hakea lähetetyn yrittäjän todistusta ja poikkeuslupaa ETK:n lomakkeella 2142.

17

eLäke uLkomaantyöStä

Työtapaturman sattuessa ulkomailla ilmoitusme-nettely on täysin samankaltainen kuin Suomessa sattuvissa tapaturmissa. Tapaturmaan joutuneen henkilön on hakeuduttava tarvittavaan hoitoon ja ilmoitettava työnantajalle sattuneesta vahingosta.

Työnantajan tulee toimittaa tapaturmailmoitus vakuutusyhtiöön, jonka perusteella vahingon käsit-tely lähtee vireille. Tapaturmailmoituksen tekemi-nen onnistuu nopeimmin Pohjolan verkkopalvelun kautta osoitteessa www.pohjola.fi.

Eläke lasketaan aina asetuksen mukaisena kansal-lisena ja EU-eläkkeenä, jos hakija on vakuutettu kahdessa tai useammassa EU-maassa. Eläkkeet kuitenkin määräytyvät jokaisen maan oman lain-säädännön mukaan.

Eläkkeen hakeminen Suomessa asuva eläkkeenhakija voi hakea EU-, ETA-maihin ja Sveitsiin ansaittua eläkettä samalla kun hän hakee eläkettä Suomessa. Eläkehake-muksen liitteeksi tarvitaan U-lomake. Lomakkeita saa Ilmarisesta ja Eläketurvakeskuksesta, joissa myös autetaan ulkomaan eläkkeen hakemisessa. Eläkehakemuslomakkeen ja U-liitteen voi palaut-

työtapaturma uLkomaiLLa

taa Eläketurvakeskukseen, Ilmariseen tai Kelan toimistoon. EU- ja ETA-maista ansaittu eläke maksetaan jäsenmaiden kansalaisille mihin tahan-sa EU- ja ETA-maahan.

Myös muihin sosiaaliturvasopimusmaihin (Chile, Israel, Kanada, Quebec ja USA) karttunut eläke maksetaan Suomeen. Jos eläkkeenhakija asuu Suomessa, Eläketurvakeskus hoitaa hake-musliikenteen Suomen ja sopimusmaan välillä.

Sopimuksettomiin maihin kertyneen eläkkeen hakemisen eläkkeenhakija joutuu huolehtimaan itse. Sopimuksettomaan maahan karttunutta elä-kettä ei kuitenkaan välttämättä makseta Suomeen.

18

SäännökSet ja Lomakkeet eri maiSSa

Kahdenväliset EU-, ETA-maat ja Sveitsi Sopimuksettomat maat sopimusmaat

Australia Kaikki muut Chile Esim. Venäjä, Kiina,Maat Israel Intia Kanada ja Quebec USA

Säännökset Ao. sos.turva sopimus, EY-asetus 883/2004 TyEL 5, 72 ja 150 §:t TyEL 72 § TyEL 72 §

Asiointi ETK ETK Kela

Lomakkeet, ETK 2132 + FI/AUS1 ETK 2132 Komennus yli vuodenjolla ETK 2132 + FI/CL 1 (Yrittäjät ETK 2142) Työntekijä: Kela Y 38haetaan ETK 2132 + FIN/ISR 1 (myös mukaan lähtevätlähetetyn ETK 2132 + FI/CAN 1 (Komennus yli vuoden: perheenjäsenet)työntekijän ETK 2132 + FI/Q 1 Mukaan lähtevät Työnantaja: Kela Y 38Ttodistusta ETK 2132 (USA) perheenjäsenet Kela Y 38) Ilmariselta ns. ”To whom it may concern -lausunto

Eläkeansio Yli 6 kk:n komennuksille määriteltävä vakuutuspalkka • työnantajaperiityöntekijäntyöeläkemaksunvakuutuspalkasta • vakuutuspalkkaeläkkeenperusteenaolevanaansiona,vaikkapalkkaulkomailta • suomalainenyrityshuolehtiieläkemaksunmaksamisesta • ulkomainenpalkanmaksajapidättäätyöntekijäntyöeläkemaksun • käytännöntoimenpiteettyönantajiensovittava(tilityksetSuomeen) • maksunsuorittamisestaeläkeyhtiöönvastaakuitenkinvakuuttamisvelvollinen lähettävä suomalainen työnantaja • vakuutuspalkkailmoitetaanvuosi-ilmoituksellaIlmariseen

Paluu Ilmoitus Kelaan. Jos työntekijä ei kuulu Suomen asumisperusteiseen turvaan palatessaan, tulee hänen hakea sitä lomakkeella Y 77.

eu-maat: Alankomaat, Belgia, Bulgaria, Espanja, Irlanti, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Kreikka, Kypros, Latvia, Liettua, Luxemburg, Malta, Portugali, Puola, Ranska, Romania, Ruotsi, Saksa, Slovakia, Slovenia, Suomi, Tanska, Tshekki, Unkari, Viroeta-maat: Norja, Islanti, LiechtensteinSveitsi

19

Yrityksen matkustava henkilöstö tarvitsee suo-jakseen kattavan matkavakuutuksen virka- ja lomamatkoille sekä komennusmatkoille. Matkava-kuutuksia hoitaa Pohjolan tytäryhtiö Vakuutusosa-keyhtiö Eurooppalainen.

Pohjolan hoitama lakisääteinen tapaturmava-kuutus korvaa ainoastaan työssä tai siihen liitty-vissä olosuhteissa sattuneet tapaturmat, mutta ei esimerkiksi työmatkalla sattuvaa matkasairautta.

Suomalaisten sairaudet ja tapaturmat hoide-taan jo useissa maissa samoin kuin kohdemaan asukkaidenkin. On kuitenkin monia maita, joissa sairausvakuutus tai muu sosiaaliturva ei koske siellä työskentelevää tai oleskelevaa suomalaista tai joissa julkinen hoito ei ole samalla tasolla kuin mihin Pohjoismaissa on totuttu.

Hoidon ja hoitolaitosten taso vaihtelee eri puo-lilla maailmaa. Kielikysymykset voivat aiheuttaa ongelmia erityisesti paikallisten julkisten palvelui-den käytössä. Vakava äkillinen sairastuminen tai ta-paturma ulkomailla voi aiheuttaa odottamattomia ongelmia tai kuluja, joita ei paikallinen sairaustur-va eikä Suomen sairausvakuutus korvaa. Voidaan tarvita sairaskuljetus kotimaahan tai pahimmassa tapauksessa vainajan kotiinkuljetus tai hautaus ulkomailla.

Sairaanhoidosta aiheutuneet kustannukset vaihtelevat eri maissa huomattavasti. Pohjoismai-den ulkopuolella hoito saattaa olla kustannuksil-taan moninkertainen suomalaisiin hoitokuluihin verrattuna.

Eurooppalaisen matkavakuutusEurooppalaisen kattava matkavakuutus varmistaa, että vakuutettu voi missä päin maailmaa tahansa hankkia nopeasti asiantuntevaa apua lääkäreiltä ja hoitolaitoksilta. Jatkuvan matkustajavakuutuksen maksuttomana lisäetuna vakuutettu saa matkava-kuutuskortin, joka oikeuttaa kattavan palveluver-koston maksuttomaan käyttöön. Matkavakuutus-kortin esittämällä vakuutettu saa lääkäripalvelut ja tarvittavan hoidon useimmissa kohteissa ilman käteistä rahaa.

Osoitteessa www.eurooppalainen.fi on ajan-tasaiset tiedot ulkomaanpalvelupisteistä, mm. suoralaskutuslääkäreistä sekä Euro-Center-vahin-kotoimistoista.

Eurooppalaisen käytössä olevat Euro-Center-vahinkotoimistot palvelevat ja auttavat matkava-kuutusasiakkaita maailmalla. Euro-Centereiden

yritykSen matkavakuutuS

maantieteelliset vastuualueet voivat olla hyvinkin laajat. Niiden etu on paikallisten kulttuurien ja tapojen tuntemus, mikä helpottaa ja nopeuttaa oleellisesti asioiden hoitoa. Euro-Centerit auttavat asiakkaita useimmiten myös suomeksi ja mak-savat korvauksia paikan päällä. Eurooppalaisen oma matkavahinkojen päivystysnumero auttaa 24 tuntia vuorokaudessa vuoden jokaisena päivänä. Tähän hätäpuhelimeen vastaa Eurooppalaisen oma matkavahinkoihin perehtynyt asiantuntija, joka pystyy auttamaan asiakasta välittömästi. Vakavissa henkilövahingoissa asiakasta avustavat myös Eurooppalaisen lääkäripäivystys, sekä SOS International Kööpenhaminassa. Eurooppalaisen päivystävät lääkärit hoitavat mm. Eurooppalaisen asiakkaiden sairaskuljetukset ja toimivat saattavina lääkäreinä, jos asiakkaan tila niin vaatii.

Yrityksen matkustava henkilöstöSuomessa toimivien yritysten palveluksessa olevat työntekijät on mahdollista vakuuttaa matkavakuu-tuksella, joka on voimassa virka- ja/tai lomamat-koilla sekä komennusmatkoilla. Virkamatkat ovat yhtäjaksoiselta kestoltaan alle 3 kuukauden matko-ja, kun taas komennusmatkat ovat yli 3 kuukautta ja enintään 5 vuotta kestäviä matkoja. Virkamatka-vakuutus on mahdollista ottaa yrityksen henki-löstölle yksilöllisenä tai ryhmävakuutuksena, kun taas komennusmatkavakuutus myönnetään aina yksilöllisenä vakuutuksena nimetyille henkilöille ja mahdollisesti heidän mukanaan matkustaville perheenjäsenille. Virkamatkan yhteydessä mah-dollisesti vietettävät lomapäivät kuuluvat kolmeen päivään asti vakuutuksen piiriin. Lisämaksusta virkamatkavakuutus on mahdollista laajentaa kattamaan myös lomamatkat. Komennusmatkava-kuutukseen lomamatkat sisältyvät automaattisesti.

VoimassaoloYrityksen matkavakuutus on voimassa ulko-maanmatkoilla kaikkialla maailmassa. Vakuute-tun kotimaassa se on voimassa matkoilla, jotka tehdään linnuntietä suoraan mitattuna vähintään 50 km etäisyydelle vakuutetun asunnosta, työpai-kasta, opiskelupaikasta tai vapaa-ajan asunnosta. Suomessa vakuutukset eivät ole voimassa näissä paikoissa tai näiden paikkojen välisillä matkoilla. Komennusmatkoilla vakuutus on mahdollista laa-jentaa koskemaan myös päivittäistä elinympäristöä. Ehtojen mukaisesti vakuutus on voimassa myös

20

sodasta aiheutuvien vahinkojen varalta 10 vuo-rokauden ajan sotatoimien alkamisesta, kun vakuutettu on jo matkalla sotatoimien alkaessa. Edellytyksenä kuitenkin on, että vakuutettu ei itse osallistu sotatoimiin tai että kyseessä ei ole suursota.

Lisäsopimuksesta ja -maksusta matkava-kuutuksen voi saada Eurooppalaisen harkinnan mukaan voimaan myös sodan, aseellisen selkka-uksen tai luonnonkatastrofin varalle. Sotariskiva-kuutus on mahdollista ottaa myös matkatavaroille. Lisäsopimus ei kuitenkaan laajenna vakuutusta suursotaan eikä tilanteisiin, joissa vakuutettu on itse osallistunut sanottuihin toimiin. Matkavakuu-tuksen voimassaoloa voidaan laajentaa lisäsopi-muksesta ja -maksusta myös kilpaurheiluun ja sen harjoitteluun sekä vakuutusehdoissa mainittuihin urheilulajeihin ja vaarallisiin toimintoihin.

Eri vakuutuksetMatkavakuutussopimukseen on valittavissa seuraa-vat vakuutukset: matkustajavakuutus matkatavaravakuutus matkavastuuvakuutus matkaoikeusturvavakuutus edellyttäen, että myös matkavastuuvakuutus on valittu

MatkustajavakuutusMatkustajavakuutus kattaa sen voimassaoloaikana alkavia matkasairauksia tai sattuvia tapaturmia. Vakuutukseen on valittavissa jäljempänä mainitut korvauslajit hoitokorvausosion (A) ollessa kiinteä osa. Virka- ja lomamatkoille on mahdollista valita kaikki muut korvauslajit paitsi terveydenhoito-osa (K), joka on pelkästään komennusmatkoille valit-tavissa oleva turva.A. hoitokorvaus matkasairauden ja matkatapa- turman varalta. Matkatapaturman aiheuttamia hoitokuluja korvataan enintään 3 vuoden ajalta tapaturman sattumisesta, matkasairauden kulu- ja enintään 90/120/180 vrk sairauden alkami- sesta. Vakuutus sisältää vainajan kotiinkuljetuk- sen, jos vakuutettu kuolee matkalla, sekä lisäksi toipumiskorvausosion ja kotiapukorvauksen.B. matkan keskeytymiskorvaus ja sijaisen matka- kustannukset. Korvauslaji sisältää myös vakuu- tetun sairaskuljetuksen koti- tai komennus- maahan sekä lähiomaisen matkan hengenvaa- rassa olevan vakuutetun luokse sekä ylimääräi- siä matka- ja majoituskustannuksia luonnonka- tastrofitilanteessa, kun vakuutettu sijoittuu uuteen tilapäiseen asuinpaikkaanC. haittakorvaus matkatapaturman varalta

D. haittakorvaus matkasairauden varaltaE. kuolinkorvaus matkatapaturman varaltaF. kuolinkorvaus matkasairauden varaltaG. matkan peruuntumiskorvausH. matkalta myöhästymis- ja matkan odottamis- korvauksetJ. pahoinpitely-, sieppaus- ja kriisiterapiakorvauk- set, joita ovat mm. vahingonkorvaus kivusta ja särystä, ansionmenetyskorvaus, korvaus psyyk- kisestä ja fyysisestä kärsimyksestä sekä psykiat- rin antaman kriisiterapian korvausK. terveydenhoitokorvaus, joka on mahdollista valita vain komennusmatkoille. Korvauksena maksetaan mm. vuosittaisia terveystarkastuksia, näöntarkastuksia, hampaiden perustarkastuksia sekä synnytyskuluja valittuihin enimmäiskorva- usmääriin saakka.

MatkatavaravakuutusMatkatavaravakuutus antaa turvan matkatavaroille vakuutuksen voimassaoloaikana sattuvien esineva-hinkojen varalta. Matkatavaralla tarkoitetaan va-kuutetun matkalle mukaansa ottamaa ja matkalla hankittua omaisuutta mukaan lukien ansiotyöväli-neet, tietokoneet ja matkapuhelimet. Vakuutus voi olla joko henkilö- tai perhekohtainen.

Maksuvälineet ja arvopaperit katsotaan matka-tavaraksi silloin, kun vakuutettu kuljettaa niitä mu-kanaan sekä niiden ollessa lukitussa tallelokerossa.

Matkavastuu- ja matkaoikeusturva-vakuutusYrityksen matkavastuu- ja matkaoikeusturvava-kuutuksissa vakuutusmäärät ja omavastuut ovat valittavissa.

Matkavastuuvakuutus antaa turvan niiden ti-lanteiden varalta, joissa vakuutettu on lain mukaan velvollinen maksamaan vahingonkorvausta, mutta joita vakuutettu ei ole aiheuttanut tahallaan eikä törkeällä huolimattomuudella.

Matkaoikeusturvavakuutuksen tarkoituksena on korvata vakuutetun välttämättömät ja kohtuul-liset asianajo- ja oikeudenkäyntikulut, jotka ovat aiheutuneet lakimiesavun käyttämisestä riita- ja rikosasioissa vakuutusehdoissa mainituissa vakuu-tustapahtumissa. Matkaoikeusturvavakuutus on valittavissa vain matkavastuuvakuutuksen yhtey-dessä.

Korvausten hakeminenVakuutettu saa hoidon yleensä maksutta esittä-mällä Eurooppalaisen matkavakuutuskortin. Jos vakuutettu joutuu itse maksamaan hoidosta, on alkuperäiset tositteet säilytettävä. Niitä vastaan

21

hän saa korvauksen Eurooppalaisen palvelupisteitä ulkomailla tai kotimaassa.

Matkatavaravahingosta on ilmoitettava heti esim. kuljetusyhtiön virkailijalle ja pyydettävä todistus vahingosta. Jos kysymyksessä on rikos,

Ulkomaantyön vakuuttamisessa Ilmarisessa neuvovat Riitta Räsänen, puh. 010 284 2628 Asiakaspalvelu puh. 010 195 000

Ulkomailla työskennelleen työntekijäin eläkeasioissa neuvoo Työntekijöiden ja yrittäjien eläkeneuvonta puh. 010 195 000

Ulkomaantyön vakuuttamisessa Pohjolassa neuvovat Erno Mäkinen, puh. 010 253 2302 Asiakaspalvelu puh. 03 03 03 03

Matkavakuutusasioissa Pohjolassa neuvovatVakuutus- ja korvauspalvelu, puh. 03 03 03 03

yHteyStiedot

Matkahätäpalvelu 24 t/vrk Eurooppalainen Emergency Service,

puh. 010 253 0011 Ulkomailta soittaessasi, puh. +358 10 253 0011

Vakavissa sairaus- ja onnettomuustapauksissa myös Eurooppalaisen lääkäripäivystys, puh. 00 9 0707 Ulkomailta soittaessasi, puh. +358 800 9 0707 SOS International, puh. +45 70 105 054

Lisäksi neuvoja antavat Eläketurvakeskus, www.etk.fi puh. 029 411 2816 Kela, www.kela.fi, puh. 020 434 2650 Verohallinnon kansainvälisen verotuksen neuvonta, puh. 020 697 024

siitä on tehtävä välittömästi ilmoitus paikalliselle poliisille.

Matkavakuutuskorvausten hakemiseen liittyviä tarkempia ohjeita on saatavilla Eurooppalaisen verkkosivuilta www.eurooppalainen.fi.

Porkkalankatu 1, 00018 Ilmarinen • puh. 010 284 11 • www.ilmarinen.fi

2 00

0 9

.201

2