enterprise performance management … · ฝ่ายจัดการบริษัท ... kpi:...
TRANSCRIPT
Enterprise Performance Management (การบรหารจดการผลการด าเนนงานขององคกร)
Moving Forward to
An Integrated Enterprise Solution
Thanachai Phoopatana
ธนชย ผพฒน
RESOURCES
MAN
MONEY
MACHINE
MATERIAL
MANAGEMENT
PROCESS AND
OPERATION
GOALS
- MAXIMIZE VALUE OF THE FIRM
- MAXIMIZE STAKEHOLDERS’ WEALTH
EFFICIENCY
EFFECTIVENESS
PLANNING AND STRATEGY
DO THE RIGHT THINGS RIGHT
THE FIRST TIME
ค ำอธบำย
DO THE RIGHT THINGS(ทำใหถกเรอง)
DO THEM IN THE RIGHT WAY(ทำใหประหยด รวดเรว ฯลฯ)
DO THEM RIGHT THE FIRST TIME(จะไดไมมของเสยและไมตอง REWORK)
แนวความคด ในการบรหารธรกจอยางมคณภาพ
การปฏบตงานทเปนเลศ(Operational Excellence)
วสยทศน : ผน ำ / กำรด ำเนนธรกจ / เชงบรณำกำร / อยำงตอเนอง / ครบวงจร / ในภมภำค / คณภำพ / ควำมเปนเลศ / ลกคำ / พนกงำน / สงคม / ชมชน / “SHE”
พนธกจ : ผน ำดำนผลกำรด ำเนนงำน / ผลตอบแทนจำกกำรลงทน(ก ำไร) / เปนเลศ / ท ำงำนเปนทม / สรำงสรรคสงใหม / กำรเตบโตอยำงย งยน / หลกกำรดแลกจกำรทด / ควำมรบผดชอบตอสงคม
การปฏบตงานทเปนเลศ(Operational Excellence)
“ มความมงมนทจะเสรมสรางและพฒนาขดความสามารถในการแขงขนเชงธรกจอยางตอเนอง ควบคไปกบการมงเนนความปลอดภยในการด าเนนการและการรกษาสภาพแวดลอมดวยแนวทางการปฏบตงานทมเปาหมายแหงการเปนผน าในอตสาหกรรมของภมภาค”
ขอมลและสารสนเทศ(Information)หลกทส าคญ
ขอมลส าคญทางการเงน: สนทรพยรวม / รำยไดจำกกำรขำย / สวนของผถอหน / ก ำไรสทธ / ผลกำรด ำเนนงำน / ฐำนะกำรเงน / อตรำสวนทำงกำรเงน / ขอมลส ำคญในตลำดทน
สารจากคณะกรรมการ
โครงสรางรายได การวเคราะหฐานะทางการเงนและการด าเนนงาน
ขอมลและสารสนเทศหลกทส าคญ … 2
รายงานคณะกรรมการตรวจสอบ
รายงานคณะกรรมการสรรหาและพจารณาคาตอบแทน
รายงานคณะกรรมการก ากบดแลกจการ
รายงานคณะกรรมการบรหารความเสยง
ระบบการควบคมภายในขององคกร
ขอมลและสารสนเทศหลกทส าคญ … 3
สรปความส าเรจในการด าเนนธรกจในรอบปทผานมา
ประมวลสถานการณทส าคญในรอบปทผานมา
สรปภาวะตลาดปทผานมา ภาวะอตสาหกรรมและการแขงขนในอนาคต
โครงการในอนาคต
การพฒนาทรพยากรบคคลและการพฒนาองคกร
ความรบผดชอบตอสงคม
ขอมลและสารสนเทศหลกทส าคญ … 4
กระบวนการ(Process)และระบบงาน(System):
การวจยพฒนา / การออกแบบผลตภณฑ / การ ผลต / การพฒนาการผลต / การบรหารจดการคณภาพ / การพฒนาธรกจ / การตลาด / การขาย / การบรการ / การจดซอจดจาง / การจดสง / การบรหารโครงการ / การตดตง / การบรหารจดการคลงสนคา / การเกบเงน / การสรางความสมพนธทดกบลกคา (CRM)และผจ าหนาย(SRM) / ความมนคง / ความปลอดภย / อาชวอนามยและสงแวดลอม
ขอมลและสารสนเทศหลกทส าคญ … 5
คณะกรรมการบรษท
โครงสรางฝายจดการ
โครงสรางการถอหนและการจดการ
ฝายจดการบรษท
การบรหารความเสยงขององคกร
รายงานการปฏบตตามหลกการก ากบดแลกจการ
ลกษณะการประกอบธรกจ
งบการเงน
Enterprise Performance Management (การบรหารจดการผลประกอบการขององคกร)
“Enterprise Performance Management encompasses
all the processes, information, and systems
used by managers to
set strategy, develop plans, monitor execution,
forecast performance and report results
with view to achieving sustainable success no matter how
success maybe defined”
THE
PLAN TO
PLAN
EXPECTATIONS OFMAJOR
OUTSIDE INTEREST
Society
Community (local)
Stockholders
Customers
Supplier
Creditors
EXPECTATIONS OF MAJOR
INSIDE INTEREST
Top managers
Other managers
Hourly workers
Staff
THE DATA BASE
Past performance
Current situation/
Performance
Forecasts
MASTER STRATEGIES Vision & Mission Purposes Objectives Policies PROGRAM STRATEGIES
EVALUATION OF
Environment
Opportunities
Threats
Company :
Strengths
Weaknesses
Structure and Process of Business Company Wide Planning
INFORMATION FLOWS
MEDIUM-
RANGE PROGRAMMING
& PLANS
SHORT- RANGE
PLANNING & PLANS
IMPLEMENT-
ATION OF PLANS
REVIEWS &
EVALUATION OF PLANS
DECISION & EVALUATION RULES, KPIs
TACTICAL
PLANNING
PLANNING
ORGANISING
DIRECTING
OPERATING
CONTROLLING
FEED-BACK INFORMATION
Input Output
FINANCIAL INFORMATION NON-FINANCIAL INFORMATION
FACTUAL DATA CRITERIA DIFFERENCES CAUSES EFFECTS
ACCURACY VERIFIABILITY
COMPLETENESS TIMELINESS RELEVANCE
Vision and
Strategy
Customer-Related
Measurements
Internal Business
Operations Measurements
Learning and Growth
Measurements
Financial Measurements
Balanced Scorecard System
MRP
MRP II
ERP
Customer Orders
Marketing Human
Resources, Manufacturing, Financial, Plant Maintenance, and Capacity
Planning
Cost Accounting
Distribution Planning
Master Production Schedule
Material Requirements
Planning
Assembly and Purchase Plans
Aggregate Plan
Bill of Material
Inventory Files
System-Wide planning
Supplier Relationship Management
System-Wide Database and
Servers
Customer Relationship Management
Collaborative Planning and Integration with Suppliers, Customers
The Enterprise Resource Planning (ERP) Model
งบกระแสเงนสด
3 สนทรพยหมนเวยน หนสนหมนเวยน
กจกรรม กจกรรม กจกรรม การด าเนนงาน การลงทน การจดหาเงนทน
การด าเนนงาน การจดสรรเงนทน การจดหาเงนทน งบก ำไรขำดทน งบแสดงฐำนะทำงกำรเงน(งบดล)
1
- รำยได (ขำย) - เงนสด - เจำหนกำรคำ - ตนทนขำย(สนคำ/บรกำร) - ลกหน - เจำหนเงนก - ก ำไรเบองตน - สนคำคงเหลอ - คำใชจำยในกำรขำย หนสนไมหมนเวยน
กำรตลำดและบรหำร สนทรพยไมหมนเวยน สวนของผถอหน - ก ำไรจำกกำรด ำเนนงำน - ทดน - หนสำมญ - ดอกเบยจำย - อำคำร - ก ำไรสะสม - ก ำไรกอนภำษ - เครองจกร -ก ำไรประจ ำป - ภำษ - ก ำไรสทธ เงนปนผล
4
2
Finance Model(แบบจ าลองทางดานการเงน)
Allocation of Funds Acquisition of Funds
Sales/Revenues (S)
Cost of sales/COGS Gross Profit SG & A Operating Profit Interest Expenses Profit Before taxes Income Taxes
Current Assets • Cash • Accounts Receivable • Inventories Non – Current Assets • LT Investments • Fixed Assets Total Assets(TA)
Current Liabilities • Notes Payable/Bank Loans • Accounts Payable • Accruals Non – Current Liabilities Shareholders’ Equity (SE) • Paid – Up Capital • Retained Earnings Total Liabilities & SE (TLE)
KPI: %NP/S X S/TA X TA/SE = %ROE
Sources of Funds Investments Operations
Operating Activities Investing Activities Financing Activities
Net Profit (NP) Dividends
%ROA
Budgeted Income
Statement
Cash Budget
Sales of Services or Goods
Ending Inventory Budget
Work in Process and Finished
Goods
Production Budget
Direct Materials Budget
Selling and
Administrative
Budget
Direct Labor
Budget
Overhead
Budget
Ending Inventory Budget
Direct Materials
Budgeted Balance
Sheet Budgeted Statement
of Cash Flows
1. ความสามารถในการท าก าไร NET PROFIT MARGIN = ก ำไรสทธ
ขำย 2. ประสทธภาพของการใชเงนลงทนในสนทรพย
TOTAL ASSET TURNOVER = ขำย สนทรพยลงทน 3. ความสามารถในการจดหาเงนทนโดยการก EQUITY MULTIPLIER = สนทรพยลงทน สวนของผถอหน 4. นโยบายเงนปนผล ซงจะมผลตอราคาตามบญช (BOOK VALUE)
BOOK VALUE = สวนของผถอหน วนหนทออกจ ำหนำยแลว 5. การประเมนจากผลงทนภายนอก : PRICE/EARNINGS RATIO P/E RATIO = รำคำตลำดหนสำมญตอหน ก ำไรสทธตอหน
ปจจยทมผลตอราคาตลาดของหนสามญ
นกกำรเงนชอ DUPONT ไดพยำยำมศกษำ และวเครำะหกำรใชประโยชนจำกอตรำสวนผสม เพอใชในกำรอธบำยสงทเกดขนในกำรด ำเนนธรกจใหชดเจนมำกยงขน อตราผลตอบแทนจากการลงทน (ROI)
ROI = ก ำไรสทธ สนทรพยลงทนรวม = ก ำไรสทธ * ขำย ขำย สนทรพยลงทนรวม
NET PROFIT MARGIN TOTAL ASSET TURNOVER
แสดงถงควำมสำมำรถใน แสดงถงควำมสำมำรถหรอประสทธภำพ กำรท ำก ำไร ในกำรใชประโยชนจำกสนทรพยลงทน
เพอสรำงยอดขำย
DUPONT Analysis
II อ ำ อบ อ อ อ (ROE)
ROE = ก ไรสท
สวนของ ถอหน
= ก ไรสท * ข ย * ส นทร ย ลงทน
ข ย ส นทร ย ลงทน สวนของ ถอหน
NET PROFIT MARGIN
แสดงถ ง ว มส ม รถในก รท ก ไร
TOTAL ASSET TURNOVER
แสดงถ ง ว มส ม รถ หรอประส ท ก รใ ประ ย น จ ก
ส นทร ย ลงทน
EQUITY MULTIPLIER
ตวทว สวนของ ถอหน แสดงถ ง ว มส ม รถ ในก รจดห
เง นทนจ กแหลงเง นก
DUPONT Analysis
การบรหารจดการทเปนเลศ ( Management Excellence )
Imagination
Innovation
Differentiation ( DORD:Do-Or-Die)
Learning Organization
Time-Based Management(TBM)
Value-Based Management(VBM)-Value Creator
Change Management
THE
PLAN TO
PLAN
EXPECTATIONS OFMAJOR
OUTSIDE INTEREST
Society
Community (local)
Stockholders
Customers
Supplier
Creditors
EXPECTATIONS OF MAJOR
INSIDE INTEREST
Top managers
Other managers
Hourly workers
Staff
THE DATA BASE
Past performance
Current situation/
Performance
Forecasts
MASTER STRATEGIES Vision & Mission Purposes Objectives Policies PROGRAM STRATEGIES
EVALUATION OF
Environment
Opportunities
Threats
Company :
Strengths
Weaknesses
Structure and Process of Business Company Wide Planning
INFORMATION FLOWS
MEDIUM-
RANGE PROGRAMMING
& PLANS
SHORT- RANGE
PLANNING & PLANS
IMPLEMENT-
ATION OF PLANS
REVIEWS &
EVALUATION OF PLANS
DECISION & EVALUATION RULES, KPIs
TACTICAL
PLANNING
Vision and
Strategy
Customer-Related
Measurements
Internal Business
Operations Measurements
Learning and Growth
Measurements
Financial Measurements
Balanced Scorecard System
Strategy Map
Decrease Costs Increase ROI
Increase
Revenue New Products
Decrease Cycle Time
Increase
Customer Satisfaction
Employee Morale
Suggestion Implemented
Employee Productivity
Employee Skills
Increase
Customer Acquisition
Decrease
Operation Expenses
Financial
Customer
Process
Learning & Growth
Decrease Rework
Access to Information
Strategic Objectives and Measures
Strategic Objective Measure
Financial:
Increase revenue, new products Decrease operating expenses
Increase ROI
Decrease collection period, A/R
Percentage revenue, new products Operating expenses
ROI Average collection period
Customer:
Increase customer satisfaction Increase customer acquisition
Satisfaction index Number of new customers
Process:
Decrease development cycle time Decrease rework
Cycle time, new products Percentage units reworked
Learning & Growth:
Increase suggestions implemented
Increase employee morale
Increase access to information
Increase employee productivity
Increase employee skills
Number of suggestions implemented
Satisfaction index
Percentage of employees with access
Output/Hour
Hours of training
Criteria
Customer Average
Satisfaction
A B C D E F
1. Safety 9 8 8 10 8 8.6
2. Meeting Schedule 9 6 7 7.3
3. Ratio of Hours Worked/Breakdown 9 5 4 6.0
4. Timely Submission of Procedure 9 4 5 6.0
5. Minimum Revision of Submitted Procedures 9 5 6 6.7
6. Honesty and Openness of Contractor 4 7 7 10 9 8.3
7. Flexibility 9 4 7 9 7.3
8. Contractual Responsiveness 8 5 7 6.7
9. Engineering Service 8 7 7 7.3
10. Quality Awareness and Performance 10 6 8 8 7 7.8
11. Value for Money 7 6 6 10 9 7 7.2
12. Standard of Equipment Provided 9 7 7 8 7.8
13. Quality of Personnel 10 7 7 10 8 8.5
14. Innovativeness w/Drive to Reduce Costs 7 7.0
15. Production Quality 10 10.0
16. Team Rapport/Spirit 7 7.0
Satisfaction Index 8.8 5.9 6.6 10.0 8.4 7.6 7.9
The Customer Satisfaction Measures
EBI: Dashboards and Scorecards
Personalized dashboards and scorecards provide a powerful way to manage andmonitor key metrics
EBI: Dashboards and Scorecards
Sales and marketing management can see an immediate improvement in performance when using dashboards to monitor customer activity and behavior
MRP
MRP II
ERP
Customer Orders
Marketing Human
Resources, Manufacturing, Financial, Plant Maintenance, and Capacity
Planning
Cost Accounting
Distribution Planning
Master Production Schedule
Material Requirements
Planning
Assembly and Purchase Plans
Aggregate Plan
Bill of Material
Inventory Files
System-Wide planning
Supplier Relationship Management
System-Wide Database and
Servers
Customer Relationship Management
Collaborative Planning and Integration with Suppliers, Customers
The Enterprise Resource Planning (ERP) Model
Budgeted Income
Statement
Cash Budget
Sales of Services or Goods
Ending Inventory Budget
Work in Process and Finished
Goods
Production Budget
Direct Materials Budget
Selling and
Administrative
Budget
Direct Labor
Budget
Overhead
Budget
Ending Inventory Budget
Direct Materials
Budgeted Balance
Sheet Budgeted Statement
of Cash Flows
Core Applications Supply Chain Execution Manufacturing
*Not all Integration Shown
Fully Integrated Solutions
Inventory Management
Inventory
Relieved
Inventory
Received
Item Ledger
Update
General Ledger
Update
Item Ledger
Update
General Ledger
Update
Physical tag
or Cycle Count
Location/Lot
Control
Purchase
Orders
Work in
Process Transfers In
Issue
to
Manufacturing
Transfer
Out Send to
Custom
er
Application Integration
Sales Order Management
Sales Order
Processing
General Ledger
Batch Order Edit
and Creation
Item Masters
Create
Manufacturing
Demand
Create
Work
Orders
Ship
from
Inventory
SFC MPS/MRP
Inventory
Management
Accounts
Receivable
Application Integration
Update AR & GL
Load Inf.
Shipping Inf.
Letter of Credit
Mail, Fax, or
Telephone
Sales Order
Entry
Update Sales
Ledger Optional
Acknowledgment Release Order
& Print Pick Documents
Confirm Pick & Add Additional Charges
Print Invoices
Convert
Sales Quote
Pick
Batch Order
and Creation
Print Shipping Documents
Sales Order Management
Application Integration
Sales Order
Processing
General Ledger
Optional
EDI
Item Masters
Inventory
Management
Accounts
Payable Purchasing
MPS/MRP
Procurement
Application Integration
Cost
Convert to P.O.
Optional On-line
Requisitions
P.O. Generator
Review
MPS/MRP Message Review
Sales Order
Processing
Manual P.O.
Entry
New or
non-planned
item
Time
Phased
Create
P.O.
Optional Electronic Approval
Release
Order
Update Purchasing
Ledger
Optional
Bid/Quote
Order
Point
Direct
Ship
Procurement
Application Flow
Update Vendor Analysis
Update AP & GL
EDI
P.O.
Release
Order
Fax
P.O.
Optionally Print Receiving
Documentation
Inspect
Update Inventory
Management
3-way
Match
Voucher
to Pay
P.O.
Incoming
Items from
Vendors
Incoming Invoices
from Vendors
Receive
Items
or or
Procurement
Application Flow
Inventory Management
Inventory
Relieved
Inventory
Received
Item Ledger
Update
General Ledger
Update
Item Ledger
Update
General Ledger
Update
Physical tag
or Cycle Count
Location/Lot
Control
Purchase
Orders
Work in
Process Transfers In
Issue
to
Manufacturing
Transfer
Out Send to
Custom
er
Application Integration
Sales Order Management
Sales Order
Processing
General Ledger
Batch Order Edit
and Creation
Item Masters
Create
Manufacturing
Demand
Create
Work
Orders
Ship
from
Inventory
SFC MPS/MRP
Inventory
Management
Accounts
Receivable
Application Integration
Update AR & GL
Load Inf.
Shipping Inf.
Letter of Credit
Mail, Fax, or
Telephone
Sales Order
Entry
Update Sales
Ledger Optional
Acknowledgment Release Order
& Print Pick Documents
Confirm Pick & Add Additional Charges
Print Invoices
Convert
Sales Quote
Pick
Batch Order
and Creation
Print Shipping Documents
Sales Order Management
Application Integration
Sales Order
Processing
General Ledger
Optional
EDI
Item Masters
Inventory
Management
Accounts
Payable Purchasing
MPS/MRP
Procurement
Application Integration
Cost
Convert to P.O.
Optional On-line
Requisitions
P.O. Generator
Review
MPS/MRP Message Review
Sales Order
Processing
Manual P.O.
Entry
New or
non-planned
item
Time
Phased
Create
P.O.
Optional Electronic Approval
Release
Order
Update Purchasing
Ledger
Optional
Bid/Quote
Order
Point
Direct
Ship
Procurement
Application Flow
Update Vendor Analysis
Update AP & GL
EDI
P.O.
Release
Order
Fax
P.O.
Optionally Print Receiving
Documentation
Inspect
Update Inventory
Management
3-way
Match
Voucher
to Pay
P.O.
Incoming
Items from
Vendors
Incoming Invoices
from Vendors
Receive
Items
or or
Procurement
Application Flow
Service Billing
Contract Billing
Accounts Receivable
Address
Book
Accounts
Receivable
Sales Order
Processing
Property
Management
General
Ledger
Application Integration
A/R Invoice
Entry
Credit
Management
Collections
Management
Payment
Processing
A/R
Reporting
Update
G/L
Address Book
(Customers)
Open
Invoices
Payments
Application Flow
Accounts Receivable
Accounts Payable
Accounts
Payable
Address
Book Purchasing
Contract
Management
General
Ledger
Application Integration
Voucher
Processing
Payment
Processing
A/P
Reporting
Update G/L
Address Book
(Vendors)
Payment
Invoices
Accounts Payable
Application Flow
Job Cost
General Accounting
Fixed
Assets Purchasing
General
Ledger
Service
Billing
Equipment
Management
Inventory
Management
Shop Floor Control
Accounts
Payable
Payroll Sales Order Processing
Accounts
Receivable
Application Integration
EIS
Report Tool
Chart of Accounts
Account
Ledger
On-line
Inquiry
Standard
Reports
Journal
Entry
PC Upload
Journal
Batch Input
Process
Automatic Accounting
Transactions
Application Flow
General Accounting
งบกระแสเงนสด
3 สนทรพยหมนเวยน หนสนหมนเวยน
กจกรรม กจกรรม กจกรรม การด าเนนงาน การลงทน การจดหาเงนทน
การด าเนนงาน การจดสรรเงนทน การจดหาเงนทน งบก ำไรขำดทน งบแสดงฐำนะทำงกำรเงน(งบดล)
1
- รำยได (ขำย) - เงนสด - เจำหนกำรคำ - ตนทนขำย(สนคำ/บรกำร) - ลกหน - เจำหนเงนก - ก ำไรเบองตน - สนคำคงเหลอ - คำใชจำยในกำรขำย หนสนไมหมนเวยน
กำรตลำดและบรหำร สนทรพยไมหมนเวยน สวนของผถอหน - ก ำไรจำกกำรด ำเนนงำน - ทดน - หนสำมญ - ดอกเบยจำย - อำคำร - ก ำไรสะสม - ก ำไรกอนภำษ - เครองจกร -ก ำไรประจ ำป - ภำษ - ก ำไรสทธ เงนปนผล
4
2
Finance Model(แบบจ าลองทางดานการเงน)
Allocation of Funds Acquisition of Funds
Sales/Revenues (S)
Cost of sales/COGS Gross Profit SG & A Operating Profit Interest Expenses Profit Before taxes Income Taxes
Current Assets • Cash • Accounts Receivable • Inventories Non – Current Assets • LT Investments • Fixed Assets Total Assets(TA)
Current Liabilities • Notes Payable/Bank Loans • Accounts Payable • Accruals Non – Current Liabilities Shareholders’ Equity (SE) • Paid – Up Capital • Retained Earnings Total Liabilities & SE (TLE)
KPI: %NP/S X S/TA X TA/SE = %ROE
Sources of Funds Investments Operations
Operating Activities Investing Activities Financing Activities
Net Profit (NP) Dividends
%ROA