Eron

Enron fue formada en 1985 por KENNETH LAY de la fusión de Houston Natural Gas e Internorth. Luego de 7 meses y con la renuncia de KENNETH LAY asume la gerencia general JEFF SKILLING, importante hombre de negocios de los estados unidos.

En el año 1999 ENRON alcanza sus ventas consolidadas por 40.112.000.000 de dólares obteniendo una utilidad neta de 893.000.002 de dólares.

En el año 2000 los ingresos mas que duplicaron los del año anterior, bordearon los 100.000.000.000 de dólares. Ese mismo año ENRON es clasificada como la sexta compañía mas grande del mundo.

JEFFREY SKILLING, desarrollo un equipo de ejecutivos que, a través del uso de lagunas de contabilidad, entidades de propósito especial e informes financieros pobres, fueron capaces de esconder miles de millones en deudas de oferta y proyectos fallidos (la india).

El escandalo es revelado en octubre 2001, la contabilidad creativa de ENRON tuvo como objeto sobre evaluar las ganancias. De tal manera una empresa exitosa que gana altos porcentajes sobre su patrimonio es apetecible, muy cotizable en la bolsa y recomendada por todos los bancos de inversión (city bank).

Después de una serie de escándalos sobre el uso de prácticas irregulares de contabilidad, ENRON, llego al borde de la bancarrota a mediados de noviembre del 2001

Otra forma de maquillar sus libros contables era fingiendo la compra de activos, cuando la verdad solo estaba conteniendo una deuda, esta afirmación lo dijo el Senador Carl Levin.

Enron para justificar sus ingresos tan exagerados se introdujo al estado de california, donde en ese estado se apodero del negocio de la electricidad y elevo tanto el precio que hasta la gente tenía que pagar un 50% más del precio normal.

Parmalat

El fraude fue cometido con medios muy sencillos:

• Control de la correspondencia de los auditores

• Falsificación de recibos bancarios con un scanner y una fotocopiadora

• Cambios de domicilio social, para no tener que cambiar de auditor, (la ley italiana exige que los auditores de las firmas no pueden permanecer como tales por un período de tiempo superior a los 9 años), con lo cual era más sencillo engañar al auditor tradicional, que continuaba haciendo su trabajo con la despreocupación nacida de la confianza ganada con una documentación uniforme e históricamente falsa.

Se pueden encontrar varias claves para entender lo sucedido en la quiebra de Parmalat. La transnacional de lácteos pagó demasiado por algunas de las empresas adquiridas, esperando recuperar mediante ventas la importante inversión realizada. De esa forma, sacrificó su liquidez, lo cual la hizo vulnerable al cobro por parte de sus inversionistas internos y externos, de dividendos y bonos vencidos. Sumado a lo anterior, la economía mundial había entrado en una desaceleración y como consecuencia las ventas del grupo disminuyeron, así las deudas empezaron a crecer rápidamente. Esta compleja e insostenible situación impidió a Tanzi recuperar las grandes cantidades de dinero invertido, llevándolo a especular cada vez más para

pagar las deudas, con la complicidad de algunos bancos y despachos contables. La empresa, sin embargo, nunca expuso en sus registros contables su falta de liquidez. Hasta finales de 2003 Tanzi, las auditoras, los bancos y los organismos de control financiero actuaban como si tuvieran todo bajo control. Esta situación de supuesta estabilidad fue maquillada y disimulada por la estrategia en que Parmalat se había apoyado para su expansión, que consistía en la creación de un sistema de obligaciones, créditos y acciones al que se agregaba un trabajo de sofisticada ingeniería financiera sustentada en las sociedades instrumentales con residencia en los paraísos fiscales. Esta estrategia se basó en armar una red de préstamos entre las subsidiarias del grupo, amparada en las falsificaciones contables, que hacían sumamente difícil su detección. De acuerdo a los registros contables Parmalat era una empresa sana.