Stranica 1

Republika e Kosovës Republika Kosova-Republic of Kosovo

Qeveria - Vlada – Government Ministria e Financave

Ministarstvo za Finansije – Ministry of Finance

Šestomesečni izveštaj (januar - jun) 2017 o implementaciji

Strategija za reformu upravljanja javnim finansijama Kosova

(SRUJF) 2016-2020

Priština

2017

Stranica 2

Sadržaj

SKRAĆENICE ......................................................................................................................... 3

Uvod ........................................................................................................................................... 3

1.1 Stub 1. - Fiskalna disciplina ............................................................................................ 6

Prioritet 1: Tačnost prognoziranja makroekonomskih pokazatelja i prihoda ..................................... 6

Priorite 2: Efikasne kontrole obaveza ................................................................................................ 7

1.2 Stub 2. - Efikasnost alokacije.......................................................................................... 8

Prioritet 4: Razvoj srednjoročnog okvira troškova (SOR)) ................................................................. 8

Prioritet 6: Kvalitet informacija o kapitalnom budžetu ....................................................................... 9

1.3 Stub 3.- Operativna efikasnost ...................................................................................... 10

Prioritet 7: Javne nabavke ................................................................................................................. 10

Prioritet 8: Jačanje interne revizije .................................................................................................... 10

Prioritet 9: Jačanje eksterne revizije ................................................................................................. 11

1.4 Stub 4. – Povezana pitanja sa UJF ................................................................................ 11

Prioritet 10: Poboljšanje sistema IT .................................................................................................. 11

Prioritet 11: Transparentnost budžeta ............................................................................................... 12

Prioritet 12: Održivi razvoj kapaciteta u UJF ................................................................................... 13

ANEKS 1: DETALJNO OBJAŠNJENJE O REALIZACIJI SVAKE POJEDINAČNE

AKTIVNOSTI ......................................................................................................................... 14

Stranica 3

SKRAĆENICE

IR – Interna revizija

PAK – Poreska administracija Kosova

BDMS - (Budget Development and Management System) – Sistem razvoja i upravljanja

budžeta

EU – Evropska unija

CBK – Centralna banka Kosova DEIKP – Departman za evropske integracije i koordinaciju politika

DNVO – Departman za Nevladine organizacije, MJA

MMF – Međunarodni monetarni fond

UGSP – Upravna grupa za Strateško planiranje

IPSAS - (International Public Sector Accounting Standards) - Međunarodni računovodstveni

standardi u javnom sektoru

ISSAI – (International Standards of Supreme Audit Institutions) Međunarodni standardi

vrhovnih revizorskih institucija

SOR – Srednjoročni okvir rashoda

UKJF - Unutrašnja kontrola javnih finansija

KEDS - Kosovo Electricity Distribution and Supply Company J.S.C

RKJN - Regulatorna komisija za javne nabavke

ZUJFO - Zakon o upravljanju javnim finansijama i odgovornosti

MF – Ministarstvo finansija

UJF - Upravljanje javnim finansijama

CJH – Centralna jedinica za harmonizaciju

BO – Budžetske organizacije

PJI – Program javnh investicija

VFS (GFS)–FMNS – Vladina finansijska statistika

SIGMA - (Support for Improvement in Governance and Management) - Podrška unapređenju

vladavine i upravljanja

ISFUK - Informativni sistem finansijskog upravljanja Kosova

NSR - Nacionalna strategija razvoja

SRUJF - Strategija reforme UJF

TI – Informacione tehnologije

PDV – Porez na dodatu vrednost

PBU – Procena budžetskog uticaja

NKR – Nacionalna kancelarija revizora

Uvod

Stranica 4

Ovaj izveštaj rezimira i predstavlja postizanje ciljeva i napretka u sprovođenju aktivnosti

Strategije za reformu upravljanja javnim finansijama (SRUJF) tokom prvog šestomesečja

2017. godine. Izrada šestomesečnog izveštaja o nadzoru ima za cilj razmatranje napretka koji

je postignut u sprovođenju Strategije. Štaviše, ovaj izveštaj ima informativni karakter kako bi

se identifikovali problemi u sprovođenju strategije i adresirali ih na vreme.

Prema mandatu datom Odlukom ministra, Br. 43/2016, Koordinaciona grupa je obavezna da

priprema redovne godišnje i polugodišnje izveštaje. Nakon završetka prvog godišnjeg izveštaja

za 2016. godinu, ovo je prvi šestomesečni izvještaj koji predstavlja napredak postignut u

implementaciji planiranih aktivnosti tokom 2017. godine.

Pristup koji je usvojen u izradi šestomesečnog izveštaja baziran je na smernicama OECD /

ISFUK sažetih u Vodiču za izveštavanje i šestomesečnom obrazcu za izveštavanje koji je

usaglašen na sastanku Koordinacionih grupa za UJF u julu 2017. godine.

Metodologija koja se koristi je kombinacija sastanaka i konsultacije između DEIKP (MF) i

ključnih aktera svakog prioriteta. Na početku, na osnovu odobrenih Smernica, popunjena je

tabela izveštavanja sa doprinosima glavnih nosilaca, a zatim je sastavljen šestomesečni

narativni izveštaj.

Prvi šestomesečni izvještaj o implementaciji Strategije reforme upravljanja javnim finansijama

pokazuje napredak postignut u vecini predviđenih aktivnosti. Na osnovu izveštaja dobijenih od

odgovornih struktura, tokom šestomesečnog perioda od šezdeset šest (66) planiranih aktivnosti

prijavljeno je da je njih četrdeset šest (46) realizovano ili je počela realizacija bez odlaganja. U

petnaest (15) aktivnosti je počelo sprovođenje ali su zabeležena kašnjenja. Dok pet (5)

aktivnosti je planirano da se implementiraju počevši od 2018. godine.

Strategija reforme upravljanja javnim finansijama (SRUJF) je izgrađena na 4 stuba i 12

prioriteta koji obuhvataju sve oblasti reforme upravljanja javnim finansijama.

Opšti napredak u implementaciji prioritetnih oblasti Strategije

U prvom stubu Strategije Fiskalna disciplina planirano je da se sprovedu ukupno 27 aktivnosti

u tri glavna prioriteta: 1. Tačnost prognoziranja makroekonomskih indikatora i prihoda, 2.

Efektivne kontrole obaveza, 3. Održivo prikupljanje prihoda. Na osnovu izveštaja odgovornih

struktura, u toku šestomesečnog perioda, od ukupno 27. planiranih aktivnosti, prijavljeno je da

je njih 18. završeno ili su započele aktivnosti i da ne postoji kašnjenje. U 7. od njih postoji

kašnjenje ili nije zabeležen nikakav napredak. Dok 2. od njih planiraju se implementirati u

drugoj polovini godine ili su aktivnosti za naredne godine.

Kao rezultat toga, u prvom i najznačajnijem indikatoru, kroz preduzete aktivnosti, možemo

prijaviti isti trend prosečne devijacije prognoza poreskih prihoda u odnosu na računovodstvene

izvještaje za 2016. Ovaj pokazatelj iznosi 3.815%, u periodu januar - juni 2017. godine. Ovo

pokazuje napredak u poboljšanju situacije u odnosu na bazni nivo. Takođe, tokom ovog perioda

ostvaren je i napredak u implementaciji aktivnosti na implementaciji Prioriteta br. 2. odnosno

cilj za Smanjenje kašnjenja placanja povecanjem usklađenosti sa važecim kontrolama obaveza.

Tokom prvih šest meseci 2017. godine, osnovna kretanja za postizanje ciljeva u oblasti jačanja

unutrašnje kontrole su sledeca:

Smanjenje kašnjenja placanja povecanjem usklađenosti sa važecim kontrolama

obavezivanja

Jačanje funkcije interne revizije kao usluge dodane vrednosti odgovornom upravljanju

U drugom stubu Efikasnost dodele, planirano je da se realizuje 12 odvojenih aktivnosti u tri

glavna prioriteta: 4. Razvijanje Srednjoročnog okvira rashoda, 5. Pouzdanost i kontrola

Stranica 5

izvršenja godišnjeg budžeta, 6. Kvalitet informacija u kapitalnom budžetu. Na osnovu izveštaja

odgovornih struktura, u toku šestomesečnog perioda, prijavljeno je da ih je deset (10)

implementirano ili je započelo bez odlaganja. U dve (2) aktivnosti ne postoji ništa predviđeno

za 2017. godinu.

Postignut je napredak u jačanju poverenja godišnjeg budžeta unapređenjem budžetskog

planiranja i poverenja obezbeđujuci da izrada budžeta bude u skladu sa makrofiskalnim

okvirom kao i strateškim ciljevima Vlade. S tim u vezi, razmatran je Izveštaj o prioritetima i

SOR (2018-2020) od strane Upravne grupe za strateško planiranje.

Na osnovu izveštaja ostaje izazov, prosečan procenat izbegavanja granice planirane potrošnje

u SOR i godišnje granice budžeta za BO u 2017. godini.

Broj zvaničnika obučenih za procenu budžetskog uticaja - PBU tokom ovog perioda 2017.

godine iznosio je 50, i nalazi se u pozitivnom trendu ka postizanju godišnjeg cilja. Što se tiče

aktivnosti vezane za implementaciju Prioriteta 6. Kvalitet informacija u kapitalnom budžetu,

Dep. Budžeta (MF) je započeo korake ka izradi uredbe, koja se očekuje da bude završena do

kraja 2017. godine, a do maja 2017. godine ovaj Departman je obučio 40. zvaničnika za PJI

sistem.

U trecem stubu Strategije Funkcionalne efikasnosti planirano je realizovati ukupno 15.

zasebnih aktivnosti u tri glavna prioriteta: 7. Javne nabavke, 8. Osnaživanje interne revizije, 9.

Osnaživanje eksterne revizije. Na osnovu izveštaja odgovornih struktura, u toku

šestomesečnog perioda od ukupno 15. aktivnosti, prijavljeno je da ih je dvanaest (12)

implementirano ili je započelo bez odlaganja. U dve (2) aktivnosti prijavljeno je da nema

razvoja, dok se jedna (1) aktivnost planira započeti impelemntacija kasnije (2018).

U tom kontekstu, može se reci da su aktivnosti koje se odnose na oblast javnih nabavki

sprovode prema planu aktivnosti. RKJN tokom ovog perioda dostigla je napredak sistema

implementacije i pracenja ne samo u pracenju poštovanja, vec i efikasnost u sprovođenju

postupaka javnih nabavki. Osim toga, primena elektronskog sistema od strane svih ugovornih

organa od 1. januara 2017. godine, je važan element za povecanje efikasnosti i efektivnosti u

sprovođenju Zakona o javnim nabavkama. Takođe je zabeležen zadovoljavajuci napredak u

sprovođenju aktivnosti u oblasti interne revizije, gde je kao rezultat toga prijavljeno poboljšanje

procenta certifikovanih internih revizora (83% juna 2017 u odnosu na osnovnu vrednost od

50%) i istovremeno je došlo do napretka u sprovođenju preporuka interne revizije u 54,6%

(2016 godina) 51% osnovne vrednosti. Takođe, postignut je napredak u jačanju eksterne

revizije. Tokom ovog perioda je prijavljeno redovno ažuriranje smernica i metodologije NKR

za reviziju pravilnosti učinka u skladu sa međunarodnim standardima revizije. Takođe,

nastavljena je saradnja sa dve parlamentarne komisije: Komisija za nadzor javnih finansija i

Komisija za budžet kako bi razgovarali o rezimeu izveštaja o reviziji NKR za parlamentarne

komisije, odnosno pripremu materijala za tretiranje Izveštaja revizije.

U četvrtom stubu Pitanja vezana za UJF, planirano je da se realizuju ukupno 12. odvojenih

aktivnosti u tri različita prioriteta: 10. Poboljšanje IT sistema, 11. Transparentnost budžeta i

12. Unapređenje kapaciteta u UJF-a. Na osnovu izveštaja nadležnih struktura, tokom

šestomesečnog perioda od dvanaest (12) planiranih aktivnosti izveštavano je da ih je šest (6)

implementirano ili počelo da se sprovodi u skladu sa planom. Šest (6) njih se očekuje da počnu

da se primenjuju, ali sa kašnjejem u odnosu na plan. Generalno, može se prijaviti napredak na

ovom stubu, ali takođe se očekuje dodatna aktivnost u ostalom delu godine.

Trezor je tokom ovih šest meseci, razvio niz aktivnosti u cilju poboljšanja tehnologije

informacionog sistema i procesa koji su u vezi sa budžetskim procesom. Tokom ovog perioda

ISFUK je saopštio / povezao elektronski sa sledecim sistemima kao: Međubankarski platni

sistem u CBK, BDMS, PJI, NKR, PAK, Carina, DNVO, KEDS. Elektronski izveštaji su

Stranica 6

generisani sa svim trecim sistemima sa kojima Trezor ima sporazum za razmenu podataka.

Napredak je takođe zabeležen u transparentnosti budžeta objavljivanjem serijskih mesečnih

podataka. Takođe je prijavljen napredak u izveštavanju prema standardima VFS (GFS) - FMNS

(Vladina finansijska statistika), što uključuje usklađivanje tekucih obračunskih planova sa GFS

standardima. U okviru jačanja kapaciteta u oblasti upravljanja javnim finansijama je prijavljena

izrada Projektnog zadatka za studiju izvodljivosti. Završetak studije je preduslov za

sprovođenje sledecih dve aktivnosti.

Dole je data detaljnija procena napretka u svakoj od prioritetnih oblasti.

1.1 Stub 1. - Fiskalna disciplina

Prioritet 1: Tačnost prognoziranja makroekonomskih pokazatelja i prihoda;

Za prvo šestomesečje 2017. godine možemo prijaviti da je trend izvršenja budžetskih prihoda

ostao isti kao i 2016. godine, pouzdane i tačne prognoze prihoda kao određujuci okvir za

finansijske mogucnosti za finansiranje javnih politika i pratece rizike. Međutim, ono što se

može reci jeste da je tokom ovog šestomesečja (januar-juni 2017), iz pet aktivnosti planiranih

za postizanje ovog Prioriteta u dve aktivnosti imamo izveštavan napredak, u dva od njih (1.4-

1.5) nije bilo izveštaja o napretku tokom ovog izveštajnog perioda, i jedna aktivnost planirano

je da se realizuje 2018. godine (1.2)1.

Ministarstvo finansija (MF) radilo je na unapređenju modela za prognoziranje

makroekonomskih indikatora, metodičku standardizaciju, ali i uspostavljanje / razvoj ljudskih

resursa koji se bave ovim ulogama kroz organizovane obuke.

U prvom i najznačajnijem indikatoru, kroz aktivnosti koje se preduzimaju, možemo prijaviti

isti trend prosečne devijacije prognoze poreskih prihoda u poređenju sa računovodstvenim

izveštavanjem 2016. godine. Ovaj pokazatelj iznosi 3.815%, u periodu od januara do juna

2017. i dokazuje poboljšanje situacije u odnosu na bazni nivo.

U delu jednokratnih prihoda, prema šestomesečnom izveštaju Departmana Trezora, u lokalnim

poreskim prihodima u izveštajnom periodu uključeni su jednokratni prihodi od naplate

poreskog duga u iznosu od 2.1 miliona eura. Buduci da je zakon o otpisivanju duga na snazi

do 31.08.2017, očekuje se da ce tokom jula i avgusta prihodi u ovoj kategoriji porasti.

Ako smanjimo vrednost od 2.1 mil. evra koji se prikupljaju od jednokratnih prihoda, čini se da

prosečno odstupanje od prognoze poreskih prihoda u odnosu na postojece iznosi 4.12%, dok

su u jedinstvenim prihodima ostvareni rezultati 42%.

Cilj Indikator (i) za merenje

postignuca cilja

Osnova 2016 Cilj

2020

Izveštavanj

e 2017

Oprezna i realna

prognoza poreskih

prihoda i

jednokratnih

prihoda.

1. Prosečno odstupanje

prognoze poreskih prihoda

u poređenju sa postojecim

2. Prosečno odstupanje

prognoze prihoda koja se

javlja u budžetu samo

(-7.7%)

7.6

%

3.82% 0 – 3 %

4%

3.815 %

Izveštavanj

e na

1 Detaljna objašnjenja o napretku u svakoj aktivnosti data su u Aneksu 1

Stranica 7

jednom u poređenju sa

postojecim.

godišnjem

nivou

Priorite 2: Efikasne kontrole obaveza

Sposobnost da se otplati na vreme (1-30 dana) primljena placanja predviđena su u Prioritetu 2.

reforme u prvom stubu. Cilj ovog prioriteta, efektivne kontrole obaveza, treba postici boljim

upravljanjem kašnjenja u placanjima kroz finansijske kontrole u obavezama.

Tokom prvog semestra 2017. godine zabeležen je delimičan napredak u realizaciji aktivnosti

Prioriteta 2. odnosno cilj za Smanjenje kašnjenja placanja povecanjem usklađenosti sa važecim

kontrolama obaveza.

Ključna dešavanja za ostvarivanje Ciljeva: Na polju jačanja interne kontrole tokom šest meseci

2017. godine bili su sledeci:

Smanjenje kašnjenja placanja povecanjem usklađenosti sa važecim kontrolama

obaveza,

Jačanje funkcije interne revizije kao usluga dodane vrednosti prema odgovornom

upravljanju.

Ministarstvo finansija pokrenulo je upitnik o samoocenjivanju interne kontrole. Upitnik, tj.

pracenje odgovora koje daje EO, deo je godišnjeg izveštaja CJH. Ova akcija, iako u početnim

fazama, vrši se pracenjem određenog broja BO. Upitnik za samoocenjivanje je deo godišnje

revizije NKR, odnosno NKR ce razmotriti odgovore na određena područja upitnika

samoocenjivanja za unutrašnju reviziju.

Glavna akcija ce biti usmerena na sve vece pracenje budžetskih organizacija koje su veliki

potrošači i zahtevaju od njih da popune upitnik samoocjenjivanja o unutrašnjoj kontroli.

Istovremeno, CJH ce usko uskladiti sa NKR kako bi se pratili upitnik o unutrašnjoj kontroli

samoocenjivanja. Ovaj indikator odnosi se i na akcije i rezultate aktivnosti koje pokrivaju

jačanje funkcije interne revizije merene Certifikacijom internih revizora, daljim razvojem

osoblja CJH-e i procesa vezanih za Knjigu procesa.

Od ukupno deset (10) aktivnosti planiranih za implementaciju ovog prioriteta, u pet (5) od njih

je prijavljen napredak tokom ovog perioda, u četiri (4) njih ima aktivnosti ali sa kašnjenjem u

odnosu na plan i na jedan (1) po planu je predviđena aktivnost 2018 godine2.

Cilj Indikator (i) za

merenje postignuca

cilja

Osnova Cilj

2018

Cilj

2020 Izveštavanje

2017

Smanjenje kašnjenja

placanja

povecanjem

usklađenosti sa

1.Neizmireni dugovi za

placanje do kraja

fiskalne godine kao%

ukupnih rashoda..

3.4% 2% 1% Izveštavanje

na kraju

fiskalne

godine

2 Detaljna objašnjenja o napretku u svakoj aktivnosti data su u Aneksu 1

Stranica 8

važecim kontrolama

obaveza.

Prioritet 3: Održivo prikupljanje prihoda

Održivo prikupljanje prihoda je jedan od glavnih prioriteta u smislu ukupnog integriteta

upravljanja javnim finansijama. Postoji ukupno 12. planiranih aktivnosti za implementaciju

ovog Prioriteta sa odvojenim nadležnostima između PAK-a i Carine Kosova. Od svih

planiranih aktivnosti u jedanaest (11) njih, prijavljen je napredak u skladu sa planom, dok u

jednom (1) nije izveštavano da je bilo napretka tokom ovog šestomesečnog perioda zbog

nedostatka finansijskih sredstava (3.2).

Tokom prvog šestomesečja 2017. godine, stalnim aktivnostima su se povecavale performanse

agencija za naplatu poreza i povecana je održivost prikupljanja prihoda kroz širenje poreske

osnovice, mere protiv utaja poreza i krijumčarenja. Broj registrovanih preduzeca za PDV

prelazi broj od 20.000 preduzeca. Takođe, u prvih šest meseci 2017. godine postignuta je stopa

naplate duga od 16.82%.

1.2 Stub 2. - Efikasnost alokacije

Prioritet 4: Razvoj srednjoročnog okvira troškova (SOR))

Veza između nacionalnih strategija i planiranja srednjoročnog i godišnjeg budžeta predstavlja

najizazovnije dostignuce čak iu smislu kreiranja politike i tehničkog kapaciteta. Tokom godina

smo videli pozitivan razvojni trend u procesima i sadržaju Srednjoročnog okvira rashoda. Od

ukupno pet (5) planiranih aktivnosti, napredak se prijavljuje u implementaciji prema planu.

Procene do juna 2017 godine izveštaja za vecu povezanost nacionalnih strategija sa budžetskim

procesima unapređujuci ulogu SOR-a kao instrumenta planiranja i srednjoročne dodele

budžeta. Sektorski pristup, komunikacija i stručni saveti MF doprineli su jačanju integriteta

SOR-a kao osnovnog dokumenta za sastavljanje godišnjeg budžeta i procene za sledece dve

godine.

Procenat prosečnog odstupanja prvog pokazatelja koji se odnosi na devijaciju između granice

SOR-a i godišnje granice budžeta za BO u 2017. godini iznosi 22.03%. Napominjemo da je

ovaj % odstupanja došao zbog toga što je povecan limit potrošnje između SOR-a i Odobrenog

Cilj Indikator (i) za merenje

postignuca cilja

Baza Cilj

2018

Cilj

2020 Izveštava

nje 2017

Širenje poreske

osnovice kroz

borbu protiv

fiskalne evazije i

krijumčarenja

robe.

1.Broj registrovanih

preduzeca za PDV 16,583 21,750 35,000 20,363

2.Broj poreskih obveznika

koji dobrovoljno

prijavljuju prihod e.

62,886 73,117 100,000 56,610.

3.Stopa naplate duga. 16% 18% 19% 16.82

Stranica 9

budžeta u Skupštinu za 2017. godinu u iznosu od 180. miliona eura, i taj iznos je raspodeljen

po BO.

Što se tiče drugog indikatora u ovom periodu od januara do juna 2017. godine, broj savetovanih

procenitelja budžeta (PBU), personalizovano obučavanje i savetovanje bilo je oko 50.

zvaničnika.

Prioritet 5: Pouzdanost i kontrola izvršenja godišnjeg budžeta

Jačanje kredibiliteta godišnjeg budžeta kroz poboljšanje planiranja budžeta, uključujuci

planiranje na nivou programa i makrofiskalna usklađenost, kao i strateški ciljevi Vlade je jedan

od prioriteta SRUJF-a.

Tokom izveštajnog perioda, od ukupno tri (3) aktivnosti u okviru ovog Prioriteta, dve (2) su

prijavile napredak, dok jedna (1) aktivnost (5.3) predviđena je da se sprovede 2018. godine.

Što se tiče prosečne devijacije (%) ukupnog izvršenja budžeta u poređenju sa budžetom

odobrenim na početku godine prema BO centralnog nivoa, u ovom izveštajnom periodu ne

možemo prijaviti, jer za merenje ovog indikatora treba uzeti u obzir odobreni budžet na početku

godine i budžeta na kraju godine, a mi smo još uvek u procesu izvršenja budžeta do 31.

decembra 2017. godine kada je i završetak fiskalne 2017. godine. Takođe, i za drugi indikator

ne možemo da izveštava u ovom šestomesečnom periodu, jer za izračunavanje ovog indikatora

treba uzeti u obzir ukupan broj transfera tokom fiskalne godine za 2017 godinu.

Prioritet 6: Kvalitet informacija o kapitalnom budžetu

Sistemska povezanost kapitalnih projekata sa Nacionalnom strategijom za razvoj (NSR) i

sektorskim politikama, i kvalitet tehničke analize projekata je jedan od ciljeva SRUJF-a.

Nastavilo se povecanje efikasnosti i efiktivnosti upravljanja planiranja i pracenja javnih

investicija od strane BO u PJI sistemu. U ovoj fazi, ne može se izvesti izveštavanje zasnovano

na indikatoru jer se indikator računa godišnje. Tokom ovog perioda preduzeti su neki koraci ka

unapređenju pravnog okvira, ali još uvek treba raditi u ovom pogledu.

Tokom izveštajnog perioda, od ukupno četiri (4) aktivnosti u okviru ovog Prioriteta, u svim

aktivnostima je prijavljen napredak u implementaciji prema planiranom roku. Aktivnost 6.4 je

završena 2016 godine.

Cilj Indikator (i) za merenje

postignuca cilja

Osnova

2017

Cilj

2020

Izveštaj

januar –

juni 2017

Dalje unapređenje

uloge SOR-a kao

dokument

povezivanja između

Nacionalnih

strategija i

planiranja budžeta

za naredne tri

godine .

1. Procenat prosečnog

odstupanja između

granice SOR-a i

godišnjeg limita budžeta

za BO.

7.15 % 6.5 % 3.5% 22.03%

2. Broj službenika

obučenih za procenu

uticaja budžeta - PBU.

80 90 120 50%

Stranica 10

1.3 Stub 3.- Operativna efikasnost

Prioritet 7: Javne nabavke

U ovom cilju reforme SRUJF, preduzete akcije dovele su do povecanih garancija kako bi se

osigurala efikasna i transparentna upotreba javnih fondova. U prvom šestomesečju 2017.

godine, možemo prijaviti da od ukupno pet (5) planiranih akcija, četiri (4) njih se realizuju

prema prognozama koje smo postavili za ovu godinu. Dok je Akcija 7.4 počela da se

primenjuje, ali se očekuje da ce se završiti krajem godine.

RKJN kroz ove akcije je postigla napredak sistema pracenja implementacije ne samo u

pracenju usklađenosti, vec iu efikasnosti sprovođenja postupaka javnih nabavki.

Primena elektronskog sistema od strane svih ugovornih autoriteta od 1. januara 2017. godine

jeste pokretač za povecanje efikasnosti i efektivnosti u primeni zakona o nabavkama.

Elektronske nabavke ce imati višedimenzionalne efekte kao što su povecanje transparentnosti,

sprečavanje zloupotrebe, povecanje konkurencije i povecanje odgovornosti i poverenja u

sprovođenje procedura nabavke. Elektronska nabavka, između ostalog u buducnosti, takođe ce

pomoci da se olakša nadgledanje jer se podaci o radu ugovornih autoriteta mogu izvuci iz

sistema.

Za ovaj prioritet, nije moguce procijeniti implementaciju pokazatelja učinka kao

da se to radi krajem godine

Prioritet 8: Jačanje interne revizije

Jačanju interne revizije u strategiji dat je značaj jer pomaže rukovodstvu u postizanju ciljeva

organizacije pružanjem nezavisnih saveta o jačanju sistema unutrašnje finansijske kontrole,

ocjenjivanjem veza između ovih sistema u postizanju ciljeva, procenom rizika vezanih za

sisteme u postizanju vladinih ciljeva i pomoci u podizanju standarda upravljanja.

U tom kontekstu, Ministarstvo finansija je delovalo u poboljšanju zakonske i podzakonske

infrastrukture i ljudskih kapaciteta za bolju funkciju unutrašnje revizije merenu kvalitetom

preporuka revizije i njihovom implementacijom od strane rukovodstva.

Aktivnosti koje je Ministarstvo finansija preduzelo u Prioritetu 8. uticalo je na povecanje

procenta broja sertifikovanih internih revizora i procenta preporuka koje je sprovelo

rukovodstvo. Iz izveštaja proizilazi da je od ukupno pet (5) aktivnosti predviđenih ovim

Prioritetom, 2 od njih su prijavile napredak, dok 2 aktivnost stagnira i jedna (1) predviđa se da

bude implementirana u drugoj godini 2018.

Stranica 11

Cilj

Indikator (i) za

merenje postignuca

cilja

Osnova 2016 Cilj 2020

Izveštav

anje

2017

Jačanje

funkcije

interne

revizije kao

usluga sa

dodanom

vrednošcu

za

odgovorno

upravljanje

%

sertifikovani

h internih

revizora.

%

implementaci

je preporuka

od upravnih

organa.

50% IR je

certifikovano

51%

implementacije

preporuka od

upravnih

organa

67% 3

53.98% 4

90%

certifikova

nih IR

Implementa

cija više od

65 %

preporuka

od upravnih

organa

83%

(juni

2017)

54.70 %

(2016

godine)

Prioritet 9: Jačanje eksterne revizije

Deveti prioritet treceg stuba se bavi aktivnostima u oblasti eksterne revizije, gde glavni cilj je

razvoj jedne funkcionalne Vrhovne revizorske institucije koja dobro funkcioniše, koja vrši

reviziju u skladu sa standardima revizije javnog sektora. Tokom ovog šestomesečnog perioda,

zabeležen je napredak u implementaciji pet (5) ukupnih aktivnosti planiranih za postizanje

ovog prioriteta. Nakon usvajanja novog zakona, koji je jasno definisao nezavisnost institucije,

Generalni revizor nastavio je sa izradom podzakonskih akata. U cilju procene usklađenosti

revizija sprovedenih s ISSAI, nastavljena je saradnja sa Nacionalnom kancelarijom za reviziju

Švedske. Istovremeno, izveštavano je o redovnom ažuriranju smernica i metodologije NKR-a

za reviziju regularnosti i učinka u skladu sa međunarodnim standardima revizije. Također je

nastavljena saradnja sa dve parlamentarne komisije: Komisija za nadzor javnih finansija i

Komisija za budžet, kako bi razgovarali o rezimeu revizorskih izvještaja NKR o

parlamentarnim komisijama, odnosno pripremi materijala za tretiranje revizorskih izvještaja.

U ovoj fazi, izveštavanje se ne može obaviti na nivou indikatora zbog prirode indikatora

utvrđenih na godišnjem nivou.

1.4 Stub 4. – Povezana pitanja sa UJF

Prioritet 10: Poboljšanje sistema IT

Trezor tokom ovog šestomesečnog perioda razvio je niz aktivnosti kako bi poboljšao sistem

informacionih tehnologija i procese vezane za budžetski proces. Trenutno ISFUK funkcioniše

u V7 (Rev. 38998), pružajuci online pristup preko Vladine mreže za 2.094 korisnika iz svih

budžetskih organizacija. Na početku godine, budžet 2017. godine automatski je uvezen iz

sistema BDMS, a sredstva su takođe izvršena kroz uvoz u okviru planiranja novčanih tokova

koje su predstavile BO. Tokom ovog perioda, ISFUK je komunicirao / međusobno povezivao

sa ovim trecim sistemima: Međubankarski sistem plačanja u CBK, BDMS, PIP, NKR, PAK,

Carine, DOJQ, KEDS. Elektronski izveštaji su generisani sa svim trecim sistemima sa kojima

Trezor ima sporazum za razmenu podataka. Oblast za izveštavanje podržava IT i Trezor sa

3 godina 2015 4 godina 2015

Stranica 12

Kristalnim izveštajima koji su generisani skriptama koje su zapravo specifični zahtevi za

izveštavanje za izveštaje GFS / MMF i e-GDDS.

Uspešno je okončana implementacija platforme pristupa BO u ISFUK preko VEB platforme, i

sve BO bile su obaveštene o promenama kroz smernice kreirane za pristup uslugama Trezora

koristeci računare Budžetskih organizacija.

Povezivanje i razvoj Modula Informacionog sistema finansijskog upravljanja Kosova (ISFUK)

sa RTGS + ACH u CBK. Proces je započeo i održani su sastanci između zvaničnika Trezora i

CBK-a, dok smo u toku finalizacije priprema tehničke specifikacije koje ce biti upucene

kompaniji radi razvoja ovog modula.

Stvaranje tehničke specifikacije za kreiranje Novog sistema za Upravljanje gotovine i

alokacijama, dok čekamo odgovor od kompanije FreeBalance za mogucnost pružanja ovog

modula.

Dok se planira da se u drugom šestomesečju 2017. razviju ove aktivnosti u cilju poboljšanja IT

sistema.

- Prihvatanje nove opreme Trezora sa duplo vecim kapacitetom Servera koji su

konfigurisani sa hardverske strane i u procesu ce biti deo softuera.

- Planirano je testiranje i ažuriranja sa poslednjom revizijom V7 (broj Rev. 62245) koja je

trenutno u fazi testiranja i mnoge funkcije koje su trenutno spore primeceno je poboljšanje

performanse, posebno u delu generisanja izveštaja, izdavanje izvoda platnih kupona za

placanje i procesa uvoza kupona troškova.

- U toku je i planiranje Elektronskog pregleda budžeta prilikom usvajanja u parlamentu.

- Planirano je da se počne razvoj modula koji ce biti automatski povezan sa SNPK u CBK.

- Planiranje je takođe u toku u razvoju alata za Elektronsko planiranje tokova gotovine.

- U ovom periodu planirana je konfiguracija ISFUK 2018 koji ce zavisiti od odluke koja ce

biti u budžetskom nivou 2. ili 5. cifrenom.

Prioritet 11: Transparentnost budžeta

Trezor u šestomesečnom periodu 2017. godine objavio je mesečne podatke - vremenske serije

prihoda i rashoda za period 2006. do 2017. godine. Na ueb - sajtu Ministarstva finansija je

omoguceno objavljivanje i pristup fiskalnim podacima na mesečnom nivou, u elektronskom

formatu, pružajuci potpunu transparentnost u korišcenju javnog novca. Trezor na mesečnom

nivou ažurira vremenske serije prihoda i rashoda. Unapređenje izveštavanja prema

Finansijskim statistikama Vlade (GFS) i - MMF (podržan od AT od MMF-a i USAID-a je u

skladu sa trenutnim računovodstvenim planom sa standardima GFSM 2014), gde standard

izveštavanja je primenjen u godišnjem izveštaju koji je Kosovo ostvarilo u GFS i sada stalno

radi na tome da objavi tromesečne podatke za Opštu Vladu koji se drugačije zove izveštaj viših

frekvencija. Meta podaci se ažuriraju u GDDS za MMF na mesečnom nivou, takođe su

osveženi podaci za kvartal Javnog duga (Q1, Q2, Q3 i Q4 za godine 2015 i 2016).

Dok se planira da se u drugom šestomesečju 2017. godine ove aktivnosti razviju u cilju

poboljšanja transparentnosti.

Ažuriranje i objavljivanje u Godišnjaku GFS prema GFSM 2014 sa podacima za period

2011-2016 za Opštu Vladu državu i javni dug 2014-2015 u MMF i SB,

Objavljivanje GFS podataka za Opštu Vladu za period Q1 i Q2 za 2017 godinu,

Objavljivanje vremenskih serija na mesečnom nivou,

Devetmesečno izveštavanje o budžetu 2017. u skladu sa zakonskim zahtevima,

Poboljšanje kvaliteta podataka u e-GDDS od GFS86 u GFSM2014

Stranica 13

Informator za građane o Kosovskom budžetu za 2017. objavljuje se na internet stranici

Ministarstva finansija (na http://mf.rks-gov.net/page.aspk?id=1,33). Dok je za 2018.

uspostavljena radna grupa u okviru Odeljenja za budžet koja je obavezna da izradi narativni

nacrt budžeta.

Prioritet 12: Održivi razvoj kapaciteta u UJF

Tokom izvještajnog perioda izrađeni su Projektni zadaci za Studiju izvodljivosti. U saradnji sa

Kancelarijom EU priprema se odgovarajuci donatorski sastanak u oblasti UJF, kako bi se videla

mogucnost podrške Tehničkom pomoci u izradi Studije izvodljivosti. Završetak studije

izvodljivosti je preduslov za sprovođenje sledecih dve aktivnosti vezanih za razvoj kurikuluma

i pružanje obuke.

Stranica 14

ANEKS 1: DETALJNO OBJAŠNJENJE O REALIZACIJI SVAKE POJEDINAČNE

AKTIVNOSTI

1.1 Stub 1. - Fiskalna disciplina

Prioritet 1: Tačnost prognoze makroekonomskih pokazatelja i prihoda;

Komentari o statusu aktivnosti 1.1- 1.5

Za postizane cilja "Tačnost prognoze makroekonomskih pokazatelja i prihoda", predviđeno je

pet aktivnosti koje se odnose na jačanje fiskalne discipline kao preduslov održavanja fiskalne

održivosti. Aktivnosti uključuju faze obučavanja odgovornog osoblja u prognozama i do

objavljivanja relevantnih dokumenata koji definišu institucionalnu odgovornost u odnosu na

javnost i druge međunarodne partnere.

U svim datim aktivnostima, procena postignuca u 2016. godini pokazuje da postoji određeni

napredak. Preciznije:

(1.1) Obezbediti dovoljan kapacitet obučenog osoblja makroekonomske jedinice.Tokom

perioda januar-jun 2017. godine nastavljena je obuka zaposlenih, kao potreba za

odgovarajucom obukom u oblasti makroekonomije, posebno modeliranjem makroekonomskih

indikatora i projekcijom fiskalnih prihoda. Pored ostalih obuka za ovu svrhu, započela je obuka

svih zaposlenih od "The government of the grand duchy of Luxemburg". Prva faza obuke

održana je u maju 2017. Predviđena je obuka u nekoliko faza, i nastavice se tokom 2017. i

tokom 2018. godine.

(1.2) Objavljivanje metodologije za izradu ekonomskih prognoza. Tokom ovog izveštajnog

perioda nije preduzeta neka aktivnost u pogledu objavljivanja metodologije makroekonomskih

prognoza. Trebalo bi preduzeti inicijative za povecanje kvaliteta analize modela kako bi se

povecala tačnost ekonomskih prognoza. Takođe, treba uložiti napore da se unapredi saradnja

sa Međunarodnim finansijskim institucijama o ranom upozoravanju na promene u svetskoj

ekonomiji koje utiču na projekcije prihoda.

(1.3) Objavljivanje makro-fiskalnog okvira i ekonomskih indikatora pre usvajanja SOR-

a i Godišnjeg zakona o budžetu. I tokom 2017. godine, makrofiskalni okvir i ekonomski

pokazatelji objavljeni su kao deo Srednjoročnog okvira rashoda. Objavljivanje makro-

fiskalnog okvira i ekonomskih pokazatelja pre usvajanja SOR i Godišnjeg Zakona o budžetu

ostaje aktivnost u kojem pravcu treba raditi u preostalom periodu 2017. godine.

(1.4) Uspostavljanje nezavisnosti makroekonomske jedinice. Tokom izveštajnog perioda

nije preduzeta nikakva aktivnost. To je aktivnost koja treba da se održi 2018. godine.

(1.5) Izdavanje uredbe koja bi ograničila obuhvacanje prihoda koji se javljaju samo

jednom. Još nije uspostavljena radna grupa koja ograničava obuhvacanje jednokratnih prihoda

u Godišnjem Zakonu o budžetu.

Stranica 15

Prioritet 2: Efektivne kontrole obaveza

Komentar o statusu postignuca u aktivnostima 2.1-2.10

Da bi se postigao ovaj cilj, strategija je grupisala 9 aktivnosti. S obzirom na kratko vreme za

koje izveštavamo, videli smo delimičan napredak u implementaciji u 3. aktivnosti. Preciznije:

(2.1) Izmene u ZUJFO / Uredbe. - Akcija ima veze sa zakonskim promenama u RKJF. Nakon

usvajanja Zakona o RKJF od strane Vlade tokom 2016. godine, izrađeni su nacrti podzakonskih

akata i očekuje se usvajanje Zakona u Skupštini.

(2.2) Obuka i izgradnja kapaciteta finansijskih službenika (e). - Aktivnost je realizovana.

U saradnji sa Vladom Luksemburga od 11. do 14. aprila, obučeno je 100. finansijskih

službenika za upravljanje rizikom. Ova obuka ce se održati i u periodu K4-2017.

(2.3) Uvođenje modifikovanog gotovinskog računovodstva i izveštavanja - U ovom

izveštajnom periodu nisu predviđene aktivnosti.

(2.4 Identifikacija i kreiranje kontrola.- Ova aktivnost je u toku. Pilotovanje se nastavlja u

skladu sa strateškim planom za pet (pet) pilot budžetskih organizacija: Ministarstvo finansija,

Ministarstvo ekonomskog razvoja, Opština Lipljan, Opština Podujeva i Opština Vučitrn.

Očekuje se potpisivanje od ministra finansija Knjige opisa procesa upravljanja gotovinskim

troškovima. Obrađene su informacije dobijene iz upitnika samoocenjivanja i izveštaji jedinica

interne revizije. Ove informacije se koriste za godišnji izveštaj o funkcionisanju sistema RKJF

u javnom sektoru za 2016. godinu. Pripremljen je godišnji izvještaj o funkcionisanju sistema

unutrašnje kontrole javnih finansija za javni sektor za 2016. godinu i dostavljen je za komentare

ministru.

(2.5) Proširenje funkcija ISFUK. - Kupljeni su serveri u 3KV , a Trezor radi na poboljšanju

funkcionisanja ISFUK-a.

(2.6) Pregled Finansijske uredbe za izveštavanje o kašnjenju u isplatama.- Nije postignut

konkretan napredak. Nema razvoja u ovoj aktivnosti.

(2.7) Prijavljivanje domaceg duga iz Jedinice duga - Trezor u skladu sa Finansijskim

pravilom o kašnjenjima placanja vrši konsolidaciju pojedinačnih izveštaja o dugovima /

kašnjenju u placanjima koja su prijavile BO.

(2.8) Sankcije budžetskih organizacija u slučajevima kašnjenja u placanjima - Do sada

nije zabeležen napredak u implementaciji ove aktivnosti. U 3KV ce započeti monitoring BO-

a upoređivanjem finansijske dokumentacije i evidencije u ISFUK. Takođe, obavice se

automatizacija slanja informacija / primedbi direktno od ISFUK-a putem e-maila kod NKR-u,

GFS i odgovornom službeniku za nepoštovanje zakonskih rokova izvršenja placanja.

(2.9) Pracenje BO kroz ISFUK i elektronsku arhivu. - Radi se na kreiranju posebnog alata

u okviru ISFUK-a, gde je za svaki dugačak proces placanja priložen finansijski dokumenat

(skeniranje i dokumentacija u ISFUK: ugovor, izveštaj prijema, faktura)

(2.10) Izgradnja kapaciteta u Jedinici za monitoring (JM)) - Nije postignut konkretan

napredak. U toku ovog šestomesečnog perioda nisu organizovane sesije obuke.

Stranica 16

Prioritet 3: Održivo prikupljanje prihoda

Komentar o statusu postignuca u aktivnostima 3.1-3.12

Što se tiče realizacije ovog Prioriteta, PAK i Carina Kosova, bazirana takođe na Akcionom

Planu za implementaciju SRUJF-a, tokom izvještajnog perioda januar-juni 2017. postigli su

sledece rezultate:

(3.1) Osnivanje Kosovske agencije za porez i carine (KAPC)-

Formirane su radne grupe za izradu identifikovanih AU. U izveštajnom periodu izrađena su

dva Administrativna Uputstva, i to:

- AU o izboru generalnog direktora Agencije, na osnovu člana 7 tekuceg Nacrta zakona, kao i

- AU o Kodeksu Ponašanja i Disciplinskim Postupcima za službenike Agencije, u vezi sa

članom 7 stav 8.8 tekuceg Nacrta zakona.

Njihova finalizacija odnosi se na daljnji postupak i usvajanje Nacrta zakona o KAPC u Vladi i

Parlamentu.

Koordinaciona grupa je pripremila preliminarni izveštaj za Ministarstvo finansija gde je pružila

relevantne preporuke za prihvatanje novog upravnog organa KAPC.

(3.2) Uvođenje elektronskih usluga e-fakture - U toku ovog perioda nije došlo do napretka

iz razloga što nije raspodeljen zahtev za budžet za 2017. godinu. Ovo je projekat koji se prenosi

iz 2016. godine iz istog razloga. Kao korektivni korak planira se ponoviti zahtev, uključujuci i

najnovije izmene u postupku refundiranja koji čine ovaj projekat potrebnim za primenu

najnovijih zakonskih promena.

(3.3) Modernizacija sistema informacionih tehnologija - Tokom ovog izveštajnog perioda,

realizovane su dve misije tehničke pomoci od stručnjaka koje je angažovao MMF. Iz obe

ekspertize proizvedeni su dokumenti i smernice za ažuriranje korisničkih zahteva za novi

sistem, kao i izveštaj o oceni kvaliteta podataka u trenutnom informacionom sistemu u PAK-

u. Formirana je i grupa koja ce finalizirati i formalizirati osnovne dokumente za tenderski

postupak.

Ovu grupu čine stručnjaci iz oblasti poreza i informacionih tehnologija. Kao rezultat rada

tehničkih grupa u saradnji sa stručnjakom završen je dokumenat sa projektnim zadatkom za

funkcionalne i tehničke zahteve, i pripremljeni su i pretkvalifikacioni kriterijumi za

Ekonomske operatore.

(3.4) Povecanje znanja i sposobnosti zaposlenih / Izgradnja kapaciteta sektora za

upravljanje rizicima. Što se tiče izgradnje kapaciteta osoblja u oblasti upravljanja rizikom

usklađenosti, tokom prvog semestra 2017. godine, u međunarodnom programu obuke nije

predviđena neka obuka iz ove oblasti. Stoga, kao rešenje, obezbeđena je dvonedeljna tehnička

pomoc koju je pružio MMF , gde je stručnjak bio fokusiran na procenu trenutnog modula rizika

i modela identifikacije rizika. Takođe iz dostavljenog izvještaja proizašle su neke preporuke

koje treba nastaviti sa misijama MMF-a u drugom šestomesečju 2017. godine. Obe

komponente, softver za poslovnu inteligenciju i modul CAKI predviđeni su u opisu zadataka

za novi IT sistem.

(3.5 -3.6) U oblasti treninga održano je 6. obuka o tehnikama otkrivanja krijumčarenja, sa

ukupno 13 obučenih službenika, i održano je i 8. aktivnosti obuke u oblasti procene, naplate i

porekla robe sa ukupno 60. obučenih službenika.

Stranica 17

(3.7) Redovno ažuriranje profila rizika, kako bi se rešio rizik podcenjene robe. Tokom

perioda januar-juni 2017. godine, u sistemu selekcije ASYCUDA aktivirano je 72 kriterijuma

rizika, dok je ažurirano 1989. subjekata na različitim listama selektivnosti. Ažuriranja profila

su zavisna od predstavljenog rizika i kreirani su novi kriteriji kako bi se nosili sa rizikom.

(3.8) Primena patrola na granici sa fokusom na poznate lokacije visokog rizika. Carine

Kosova kontinuirano primjenjuju patrole na poznata mesta visokog rizika. Ove patrole

uglavnom vode timovi protiv krijumčarenja i tokom izveštajnog perioda obavljen je broj od

1866. patrola. Takođe u cilju identifikacije robe, vozila i lica uključenih u krijumčarenje.

Carina takođe koristi mobilne kamere koje postavljaju u zavisnosti od identifikovanog rizika.

Sa korištenjem ovih kamera utvrđeni su konkretni rezultati pri identifikaciji vozila koja se

koriste za krijumčarenje i zaplenu i oduzimanje krijumčarene robe.

(3.9) Aktiviranje sistema kamera (Donacija od EXBIS-a) za kontrolu granice na zelenoj

liniji. Statičke kamere za posmatranje su aktivne i koriste se u zavisnosti od slučaja ili trenda

krijumčarenja. Sa korištenjem ovih kamera utvrđeni su konkretni rezultati pri identifikaciji

vozila koja se koriste za krijumčarenje i zapljenu i oduzimanje krijumčarene robe.

(3.10) Sprovođenje zajedničke kontrole sa Graničnom policijom. Saradnja i koordinacija

graničnih aktivnosti sa Kosovskom policijom tokom prvih šest meseci razvijena je kako je

planirano. Održane su redovne patrole i sastanci. Organizovano je 39 zajedničkih sastanaka

(K1 19 i K2 20) i 17. patrola za povecanje nivoa saradnje i koordinacije aktivnosti, što je

rezultiralo zajedničkim patrolama u regionalnim direktoratima sa Graničnom policijom.

Tokom izveštajnog perioda, broj zajedničkih operacija sa Kosovskom policijom je ukupno 11.

operacija (operacije K1 5 i K2 6).

(3.11) Povecajte informacije od Sektora za obavještajne poslove za regionalne

departmane. Tokom perioda januar - jun 2017. Sektor obaveštajnih poslova u sektorima i

regionalnim direktoratima u Carini je podelio 190. obrađenih informacija

(3.12) Pravilna primena metoda za procenu robe. Carina Kosova za procenu robe koristi

šest metoda Svetske trgovinske organizacije. Tokom prvog šestomesečja 2017. godine

korišteno je svih šest metoda procene. Procenat se tada razlikuje od dokumentacije koja je

predstavljena kako bi se dokazala realna vrednost robe u fazi carinjenja.

Stub 2.- Efikasnost raspodele

Prioritet 4: Razvoj srednjoročnog okvira troškova (SOR)

Komentari o statusu postignuca u aktivnostima 4.1.-4.5

Planirano je pet aktivnosti za postizanje ovog cilja, au toku ovog šestomesečnog perioda

izveštavanja, razvijene su sledece aktivnosti:

(4.1) Funkcionisanje Upravljačke grupe za strateško planiranje (UGSP) i Komisije za

strateško planiranje. Što se tiče ove aktivnosti, Upravna grupa za strateško planiranje (UGSP)

i Komisija za strateško planiranje su pregledali Deklaraciju o prioritetu, kao i Srednjoročni

okvir rashoda (2018-2020), a što se tiče 3 (trece) aktivnosti koja se tiče razmatranja Nacrta

Stranica 18

godišnjeg budžeta očekuje se da ce se implementirati u oktobru 2017. godine, kada se budžet

za 2018. godinu dostavlja Vladi od strane MF.

(4.2) Obuka za osnaživanje procene uticaja na budžet. Za ovu aktivnost MF je obezbedio

adekvatno i neophodno stručno savetovanje za službenike BO na centralnom nivou, a za ovaj

izveštajni period ova aktivnost je u toku (50 službenika BO je dobilo savete, predloge,

objašnjenja u vezi sa ispunjenjem obrazaca PBU).

(4.3) Priprema obaveštenja o razjašnjenjima za odstupanja između granice SOR i

ograničenja godišnjeg budžeta. Što se tiče aktivnosti za uključivanje Standardizovane tabele

za prezentiranje odstupanja u okviru granica SOR-a i konačne dodele budžeta, ova aktivnost je

u toku i očekuje se da ce prilikom podnošenja Nacrta zakona o budžetu 2018. biti priložene i

ove tabele.

(4.4) Procena rizika od strane budžetskih organizacija za planiranje budžeta. U saradnji

sa Vladom Luksemburga od 11. do 14. aprila, obučeno je 100. službenika za upravljanje

finansijskim rizikom. Ova obuka ce se održati iu periodu K4-2017.

(4.5) Sprovođenje sektorskog pristupa tokom pripreme SOR-a. SOR 2017-2019 je

pripremljen prema sektorskom pristupu (12 sektora). Sprovedena aktivnost, SOR 2018-2020

je izrađen na sektorskoj osnovi.

Prioritet 5: Pouzdanost i kontrola izvršenja godišnjeg budžeta

Komentari o statusu postignuca u aktivnostima 5.1-5.3

(5.1) Priprema administrativnog uputstva za prenose - preraspodelu – Formirana je radna

grupa u okviru Odeljenja za budžet koja je dužna da izradi nacrt ovog AU.

(5.2) Budžetiranje zasnovano na programima. Ova aktivnost je predviđena nakon 2018.

godine, ne postoji konkretna akcija, sa revizijom Akcionog plana Strategije 2018-2020,

razmotrit ce se koraci koji ce se preduzeti za ove aktivnosti.

(5.3) Izrada strateškog plana za programirano budžetiranje. Ova aktivnost je predviđena

nakon 2018. godine, ne postoji konkretna akcija, uz reviziju Akcionog plana Strategije 2018-

2020, razmatrace se koraci koje treba preduzeti za ove aktivnosti.

Prioritet 6: Kvalitet informacija o kapitalnom budžetu

Komentar o statusu postignuca u aktivnostima 6.1.-6.4

(6.1) Usvajanje vladine uredbe / uputstva za jačanje Odeljenja za budžet koja pruža jasan

okvir za donosioce politika i korisnike PJI-a u vezi sa metodologijom evaluacije i

odabirom projekta- Formirana je radna grupa u okviru Odeljenja za budžet koja je dužna da

izradi nacrt ove Uredbe. Do kraja godine očekuje se da ce ova uredba biti sastavljena i

prosleđena dalje na usvajanje

Stranica 19

(6.2) Organizovanje obuke za PJI sistem (obuka novih službenika i osveženje znanja

postojecih službenika)- Do maja 2017. godine, obučeno je ukupno 40. službenika za sistem

PJI

(6.3) Izdavanje uputstva koja jasno određuju šta se tretira kao kapitalni projekat -

Formirana je radna grupa u okviru Odeljenja za budžet koja je dužna da izradi nacrt ovog AU.

(6.4.) Zapošljavanje 3 IT službenika za održavanje i razvoj sistema. Aktivnost završena

2016. Godine.

Stub 3.- Operativna efikasnost

Prioritet 7: Javne nabavke

Komentari o statusu postignuca u aktivnostima 7.1-7.5

(7.1) Uspostaviti sistem e-nabavki za sprovođenje aktivnosti nabavke. U prilog odluci

Vlade od 2016. godine, od 1. januara 2017. godine, svi ugovorni organi počeli su da koriste

sistem e-nabavki.

(7.2) Razvoj i implementacija centralizovanih aktivnosti nabavke.-

Vlada Kosova je obavezala CAN da od datuma 01.04.2017. godine izvrši sve nabavke putem

e-nabavki. Pošto Platforma nije bila spremna i Ekonomski operateri nisu bili obučeni, Vlada

Kosova je izvršila gorenavedenu odluku tako što je odlučila da ostavi u diskreciju ekonomskih

operatora nadmetanje u fizičkoj ili elektronskoj formi sve dok se ne donese druga odluka RKJN

(Odluka Vlade Kosova br. Prot: 18/140 od 05.04.2017).

Centralna agencija za nabavke (CAN) dostavlja Vladi, odnosno Ministarstvu finansija i

Regulatornoj komisiji za javne nabavke Godišnji izveštaj koji analizira aktivnosti javnih

nabavki koje sprovodi CAN za tu kalendarsku godinu.

CAN zasnovana na izveštaju RKJN-a za 2016. godinu u vezi sa ugovorima potpisanim samo

sa Kosovskim konsolidovanim budžetom (KKB), i samo za dva tipa nabavke (usluge i potrošni

materijal) koji imaju administrativna uputstva postigla je potpisati sledece ugovore:

Vrednost potpisanih ugovora prema vrsti nabavke (€) godina 2016

UA-NBK CAN % e BDP

Snabdevanje 190,926,041.02 37,145,753.13

Usluge 58,915,351.43 4788354.91

Ukupno 249,841,392.45 41,934,111.04 16.8 %

Na osnovu ovih statistika CKN je učestvovala sa 16.8% u Konsolidovanom budžetu Kosova

(KBK). Očekuje se da se ovaj trend dovede u slične parametre i tokom 2017. godine.

(7.3) Pracenje aktivnosti javnih nabavki - Departman za nadgledanje i nadzor RKJN-a

tokom prvih šest meseci 2017. godine sproveo je pracenje trideset devet (39) aktivnosti

nabavke, u skladu sa zahtevima od strane KA, ekonomskih operatera ili zainteresovanih strana,

Takođe je pratio oko 80% obaveštenja za objavljivanje na veb stranici RKJN-e.

(7.4) Svest javnosti o pravilima javnih nabavki - Nije

dokazan konkretan napredak. Prijem za ovu akciju nije delimično ispunjen.

Stranica 20

U okviru ove aktivnosti, RKJN, zajedno sa ORN i CAN, održali su konferenciju u Prištini

08.02.2017. u cilju podizanja svesti o postignucima u unapređenju javnih nabavki u 2016.

godini i trenutnim izazovima i mogucnostima javnih nabavki na Kosovu, (takođe diskusija u

okruglom stolu). Pozvani na ovu konferenciju bili su lokalne i međunarodne institucije,

organizacije civilnog društva, biznisi itd. Takođe, RKJN je 30.06.2017. održala Završnu

konferenciju projekta "Unapređenje administrativnih kapaciteta u oblasti javnih nabavki na

Kosovu", koji je započeo 10. decembra 2012. godine i koji finansira EU, gdje je predstavila

kontinuirana poboljšanja u procesima javnih nabavki na zakonodavnom i praktičnom aspektu,

što je rezultiralo važnim razvojem i koristima za poreskog obveznika na Kosovu.

(7.5) Obuka službenika za nabavku - Zadatak utvrđen ovom akcijom je ispunjen. RKJN u

saradnji sa KIPA održao je intenzivno ubrzanu obuku za tri glavne institucije za nabavke na

Kosovu, RKJN. ORN i CAN i izvršila je njihovu certifikaciju. Trening je započeo 14.02.2017.

godine i završio se 10.03.2017. Obuka je trajala 15. dana (intenzivno, svakog dana) i obuhvatila

je 10. modula Osnovne stručne obuke za Javne nabavke

Prioritet 8. Osnaživanje interne revizije

Komentari o statusu aktivnosti 8.1 – 8.5

Da bi se postigli ciljevi "Jačanje interne revizije", planirano je 5. aktivnosti vezanih za jačanje

interne revizije kao preduslov za povecanje vrednosti prema odgovornom rukovodstvu.

U svim predviđenim aktivnostima, procena u odnosu na ostvarenje pokazuje da postoji i

napredak, kao:

(8.1) Pregled Zakona o funkcionisanju interne revizije.- Pripremljen je Zakon o UKJF-a i

nacrt podzakonskih akata. Zakon o UKJF-a je u procesu usvajanja od strane Skupštine Kosova.

Nakon usvajanja Zakona o UKJF od strane Skupštine Kosova, bice usvojeni podzakonski akti

i organizovace se obuka za odgovorne službenike.

(8.2) Ažuriranje priručnika za internu reviziju. Ova aktivnost je planirana da se sprovede u

2018. godinu.

(8.3) Uspostaviti lokalni program za Certifikaciju internih revizora i obuku po potrebi - Tokom izveštajnog perioda organizovana je obuka za sertifikaciju internih revizora u programu

sertifikacije za drugu grupu. Na ovoj obuci obuhvaceno je 39. učesnika. Od 157. internih

revizora 130. su sertifikovani (ili 83%). Od toga 60. sa lokalnim sertifikatima i 70. sa sertifikata

od CIPFA koji su zaposleni kao interni revizori u javnom sektoru. Pored obuke za sertifikaciju

internih revizora organizovane su i druge obuke koje podržavaju funkciju interne revizije.

Obuke koje su organizovane tokom izvještajnog perioda obuhvataju: Obuka o izveštavanju,

obuka o jačanju timova interne revizije i obuka o reviziji informacionih tehnologija.

(8.4) Obuka internih revizora u reviziji fondova EU. Nije dokazan konkretan napredak.

Zbog budžetskog deficita, još uvek nije preduzeta neka aktivnost. Za sprovođenje ove

aktivnosti treba preduzeti inicijativu za pripremu zahteva Evropskoj komisiji ili bilo kojem

drugom donatoru koji može podržati ovu aktivnost.

Stranica 21

(8.5) Pracenje sprovođenja preporuka za internu reviziju. Na osnovu godišnjeg izveštaja

UKJF za 2016. godinu, nivo implementacije preporuka za unutrašnju reviziju je sledeci;

54.70% su implementirane, 25.69% u procesu implementacije, i 19.61% nije implementirano.

Prioritet 9: Jačanje eksterne revizije

Komentar o statusu postignuca u aktivnostima 9.1-9.4

(9.1) Osiguravanje institucionalne nezavisnosti. Sa stupanjem na snagu novog Zakona br.

05 / L-055 "O Generalnom revizoru i Kancelariji nacionalnog revizora Republike Kosovo",

proglašen 03/06/2016, jasno je regulisana funksionalna, operativna i finansijska nezavisnost,

mandat Generalnog Revizora i organizacija KNR.

(9.2) Tretiranje prazninama između revizorske prakse KNR i ISSAI (SNISA). U cilju

procene usklađenosti revizija provedenih sa ISSAI, nastavljena je saradnja sa Nacionalnom

kancelarijom za reviziju Švedske. U tom cilju, NKR je pozvala švedsku NKR da izvrši jednu

procenu NKR prema Okviru za merenje učinka Vrhovne revizorske institucije. Tokom prve

polovine 2017. godine, NKR Švedske je obavila neznatnu procenu NKR u skladu sa tim

Okvirom.

Za ovu aktivnost u narednom periodu ce se razmatrati pitanja koja su identifikovana u Izveštaju

procene na osnovu Okvira za merenje performanse Vrhovne revizorske institucije, koju je

izvršila Nacionalna kancelarija za reviziju Švedske.

(9.3) Ažuriranje Priručnika za reviziju regularnosti. Novi priručnik za reviziju pravilnosti

u skladu sa ISSAI - Priručnik i metodologija NKR za reviziju regularnosti se ažuriraju na

kontinuiranoj osnovi kako bi se uskladili sa međunarodnim standardima revizije. Izgradnja

kapaciteta i profesionalni razvoj osoblja revizije jedan je od strateških ciljeva NKR-u.

Tokom januara-juna 2017. godine, organizovana je obuka u zemlji i a međunarodnom nivou.

Održane su obuke u 8. tema obuke za 106. revizora i obuka u inostranstvu na 10. obuka za 13.

učesnika.

Za ovu aktivnost u narednom periodu:

a) Dopuniže se Vodič pravilnosti sa delom za reviziju javnih preduzeca.

Uz pomoc projekta zbratimljenja koji finansira Evropska unija, povecat ce se kapacitet

revizorskog osoblja za reviziju javnih preduzeca koja koristi tekucu knjigovodstvenu

osnovu;

b) NKR, uz podršku eksternih stručnjaka (Svjetske banke, Švedskog nacionalnog ureda

za reviziju itd.), takođe ce razviti i vodič za reviziju usklađenosti usaglašenosti. Osim

toga, organizovace se programi obuke za implementaciju priručnika za reviziju

usaglašenosti i pilot projekti pod mentorstvom eksternih stručnjaka;

c) Na sesiji od avgusta do septembra bice nastavljena interna obuka za produbljivanje

znanja o revizijama regularnosti.

(9.4) Dalji razvoj prakse revizije učinka. Uputstva i metodologija NKR-e za revizije učinka

se ažuriraju na kontinuiran način kako bi se uskladili sa međunarodnim standardima revizije.

Kroz saradnju sa švedskim NKR nastavio se mentoring revizije učinka i održane su radionice

o temama vezanim za reviziju učinka.

Stranica 22

Za ovu aktivnost, u narednom periodu, o obuci i sertifikaciji revizora učinka, očekuje se da se

osmisli i implementira šema certifikacije uz podršku Nacionalne kancelarije za reviziju

Švedske i drugih partnera.

(9.5) Uključivanje Skupštine

U okviru pod-aktivnosti "Razvijanje zajedničkih radionica za dalje razvijanje odnosa" - uz

podršku GIZ-a održana je radionica sa dve parlamentarne komisije: Komisija za nadzor javnih

finansija i Komisija za budžet, na kojem ce se razgovarati o rezimeu izveštaja revizije NKR za

parlamentarne komisije, konkretnije priprema materijala za rukovanje revizorskim

izvještajima.

Što se tiče pod-aktivnosti "Organizovanje dvodnevne konferencije sa 200. učesnika" - 13. jula

2017. godine, održana je 9-ta godišnja konferencija NKR, gde je tema diskusije bila "Jačanje

odgovornosti, transparentnosti i integriteta institucija javnog sektora kroz sprovođenje

preporuka Generalnog Revizora ", gde su pozvani i predstavnici javnih institucija i Skupštine.

Za ovu aktivnost u narednom periodu:

a) Razmotrit ce se mogucnosti sa Vrhovnim institucijama revizije partnere za

organizovanje zajedničkih studijskih poseta sa odgovarajucim parlamentarnim

odborima;

b) Nastavice se komuniciranje sa relevantnim parlamentarnim odborima u cilju boljeg

koordiniranja postupanja sa Revizorskim izvještajima;

c) Kroz kontinuiranu komunikaciju i podršku parlamentarnih odbora, NKR namerava

povecati broj izvještaja o reviziji u Skupštini i povecati nivo rešenih odnosno smanjenje

broja neadresivanih preporuka.

Stub 4.- Povezana pitanja UJF

Prioritet 10: Poboljšanje IT sistema

(10.1) Integracija IT sistema u MF i njegove potčinjene agencije - Nije

dokazan konkretan napredak. Prijem za ovu akciju nije delimično ispunjen. Specifikacije su

završene i sledece godine bice publikacija tendera za integraciju IT sistema.

(10.2) Modernizacija ISFUK-a, izgradnja kapaciteta informacionih tehnologija Trezora.- Nije dokazan konkretan napredak. Serveri su kupljeni u 3KV , a Trezor radi na poboljšanju

funkcionisanja ISFUK-a.

(10.3) Kreiranje elektronske arhive za budžetske organizacije.

Nije dokazan konkretan napredak. Nije prijavljena nikakva aktivnost.

Prioritet 11: Transparentnost o budžetu

Komentar o statusu postignuca u aktivnostima 11.1-11.6

(11.1) Modifikacija ISFUK da bi omogucili automatsku pripremu izvještaja o budžetu u

skladu sa GFS.- U procesu je priprema dokumenta gde su specifikovane sve ekonomske

kategorije u računovodstvenom planu i pruža dovoljno detalja u obliku opisa onoga što se

evidentira u svakom kodu šifre računovodstvenog plana. Planirano je da u 4KV treba razviti

obuku u vezi s poboljšanjem računovodstvenih registara i izveštavanja.

Stranica 23

(11.2) Pregled vladinog računovodstvenog plana Nije dokazan konkretan napredak.

Tokom 4KV planirano je uspostaviti radnu grupu za procenu računovodstvenog plana koja ce

omoguciti implementaciju u procesu planiranja budžeta 2018.

(11.3) Usvajanje nove računovodstvene strukture usklađene sa IPSAS i GFS i koja ce biti

uključena u ISFUK. Nije dokazan konkretan napredak. Tim koji radi na Planu računovodstva

i IT Trezora blisko sarađuju u dizajniranju Skripte gde ce se proizvesti specifični izveštaji u

skladu sa kategorizacijom GFSM 2014.

(11.4) Prevod Priručnika o vladinoj finansijskoj statistici i obuka službenika za novu

računovodstvenu strukturu. U 4KV 2017. planirana je radionica sa NKR-e i BO-e za

poboljšanje procesa implementacije računovodstvenog plana i adekvatne kategorizacije

troškova.

(11.5) Objavljivanje vremenskih serija prihoda i rashoda opšte Vlade - Na mesečnom

nivou se prijavljuju i objavljuju vremenske serije.

(11.6) Izrada dokumenta prijateljskog budžeta (Narativ).- Informator građana o

Kosovskom budžetu za 2017. godinu objavljuju se na internet stranici Ministarstva finansija

(na http://mf.rks-gov.net/page.aspx?id=1,33). Dok je za 2018. godinu uspostavljena radna

grupa u okviru Departmana za budžet koja je obavezna da izradi narativni nacrt budžeta.

Prioritet 12. Održivi razvoj kapaciteta u UJF

Komentar o statusu postignuca u aktivnostima 12.1-12.3

(12.1) Izrada studije izvodljivosti u Centru za obuku za UJF-a, uključujuci procenu

potreba za obukom.- Izrađeni su projektni zadaci za Studiju izvodljivosti. U saradnji sa KEU

priprema se odgovarajuci donatorski sastanak u oblasti UJF, kako bi se videla mogucnost

podrške tehničkom pomoci u izradi Studije izvodljivosti.

12.2 Priprema kurikuluma u Upravljanju javnim finansijama.

Nije bilo izveštaja o napretku s obzirom da se prvo mora završiti Studija izvodljivosti.

12.3 Obezbediti obuku iz oblasti UJF

Nije bilo izveštaja o napretku, jer se prvo mora završiti Studija izvodljivosti i priprema

kurikuluma.