examen de contabilidad
DESCRIPTION
Basado en los modelos de los libros utilizados en contabilidadLibros DiariosBalancesentre otros un formato establecido para poder desarrollarlo para los que lo neecesitanTRANSCRIPT
Hoja1
Rubricacion DICIEMBRE2015115AAcciones6,000,000,000 Capital Social6,000,000,000Por la emision de acciones215
Accionistas6,000,000,000 Acciones6,000,000,000Por la suscripcion de acciones315
Caja1,854,500,000Banco Itau S.A Cta. Cte.500,000,000Banco ABM AMOR Caja de Ahorro500,000,000Rodados600,000,000Impuesto al Valor Agregado 10%138,000,000Inmuebles800,000,000Mercaderias1,530,000,000Impuesto al Valor Agregado 5%37,500,000 Accionistas6,000,000,000Por la integracion de acciones415
Gastos de Constitucion50,000,000 Caja50,000,000Pago por los gastos de constitucion50,000,000516
Mercadeias292,657,000Impuesto al Valor Agregado 10%7,142,850Impuesto al Valor Agregado 5%16,234,849Intereses Pagados12,348,487 Caja2,000,000 Documentos por Pagar326,583,186Compra s/ factura credito N 6963, Recibo de dinero, Pagares620
Caja262,924,961 Ventas245,142,820 Impuesto al Valor Agregado 10%11,050,000 Impuesto al Valor Agrgado 5%6,732,141Venta s/ factura contado N 0000001720
Costo de Ventas188,571,400 Mercaderias188,571,400Por el costo de las mercaderias vendidasTRANSPORTETRANSPORTE825
Caja500,000Documentos por Pagar268,198,310 Ventas245,142,820 Impuesto al Valor Agregado 10%11,574,850 Impuesto al Valor Agregado 5%6,732,141 Intereses Cobrados5,248,499Compra s/factura credito N 0000002925
Costo de Ventas188,571,400 Mercaderias188,571,400Por el costo de las mercaderias vendidas1030
Sueldos y Jornales5,452,165Aporte Patronal902,907Bonificacion Familiar182,406 Caja5,162,076 Aporte y Retencione por Pagar1,395,402Pago de salario s/ planilla1130
Aguinaldos Aguinaldos por pagarPago de aguinaldo s/ planilla
&"-,Negrita"&16&K00+000LIBRO DIARIO&"-,Negrita"&12&K00+000Contabilidad y Legislaciion Aplicada I
Hoja2 ACCIONES1
Dec-1515a Capital Social16,000,000,000 -----------------6,000,000,000Dec-1515por Accionistas1 ------------------6,000,000,000 ----------------
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes6,000,000,0006,000,000,000 ----------------
CAPITAL SOCIAL2Dec-1515por Acciones1 ------------------6,000,000,0006,000,000,000
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes ------------------6,000,000,0006,000,000,000
ACCIONISTAS3Dec-1515a Accionista16,000,000,000 -----------------6,000,000,000Dec-1515por Varios1 ------------------6,000,000,000 -----------------
Dec-1530Suma y Saldo del Mes6,000,000,0006,000,000,000 -----------------
CAJA4Dec-1515a Accionistas11,854,500,000 -----------------1,854,500,000Dec-1515por Gastos de Constitucion1 ------------------50,000,0001,844,500,000Dec-1515por Varios1 ------------------2,000,0001,824,500,000Dec-1520a Varios2262,924,961 -----------------2,105,424,961Dec-1530por Varios2 ------------------5,162,0762,100,762,885
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes2,157,924,96157,162,076
BANCO ITAU S.A. CTA.CTE.5Dec-1515a Accionistas1500,000,000 -----------------500,000,000
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes500,000,000 -----------------500,000,000
BANCO ABM AMRO CAJA DE AHORRO6Dec-1515a Accionistas1500,000,000 -----------------500,000,000
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes500,000,000 -----------------500,000,000
RODADOS7Dec-1515a Accionistas1600,000,000 -----------------600,000,000Dec-1520por Caja2 ------------------11,050,000588,950,000
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes600,000,00011,050,000588,950,000
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 10%8Dec-1515a Accionistas1138,000,000 -----------------138,000,000Dec-1516a Varios116,234,849 -----------------154,234,849Dec-1525por Varios2 ------------------11,050,000143,184,849Dec-1525por Varios2 ------------------11,574,850131,609,999
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes154,234,84922,624,850131,609,999
INMUEBLES9Dec-1515a Accionistas1800,000,000 -----------------800,000,000
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes800,000,000 -----------------800,000,000
MERCADERIAS10Dec-1515a Accionistas11,530,000,000 -----------------1,530,000,000Dec-1516a Varios1292,857,000 -----------------1,822,857,000Dec-1520por Costo de Ventas2 ------------------188,571,4001,634,285,600Dec-1525por Costo de Ventas2 ------------------188,571,4001,445,714,200
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes1,822,857,000377,142,8001,445,714,200
IMOPUESTO AL VALOR AGREGADO 5%11Dec-1515a Accionistas137,500,000 -----------------37,500,000Dec-1516a Varios17,142,850 -----------------44,642,850Dec-1520por Caja2 ------------------6,732,14137,910,709Dec-1525por Varios2 ------------------6,732,14131,178,568
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes44,642,85013,464,28231,178,568
GASTOS DE CONSTITUCION12Dec-1515a Caja150,000,000 -----------------50,000,000
Dec-1530Suma y Saldo del Mes150,000,000 -----------------50,000,000
INTERESES PAGADOS13Dec-1516a Varios112,348,48712,348,487 -----------------12,348,487
Dec-1530Suma y Saldo del Mes12,348,487 -----------------12,348,487
DOCUMENTOS POR PAGAR14Dec-1515por Varios1 ------------------326,583,186326,583,186
Dec-1530Suma y Salso del Mes ------------------326,583,186326,583,186
VENTAS15Dec-1520por Caja2 ------------------245,142,820245,142,820Dec-1525por Varios2 ------------------245,142,820490,285,640490,285,640Dec-1530Sumas y Saldo del Mes ------------------490,285,640490,285,640
COSTO DE VENTAS16Dec-1520a Mercaderias2188,571,400 -----------------188,571,400Dec-1525a Mercaderias2188,571,400 -----------------377,142,800
Dec-1530 Sumas y Saldo del Mes377,142,800 -----------------377,142,800
DOCUMENTOS POR COBRAR17Dec-1525a Varios2268,198,310 -----------------268,198,310
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes268,198,310 -----------------268,198,310
SUELDOS Y JORNALES18Dec-1530a Varios25,472,165 -----------------5,472,165
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes5,472,165 -----------------5,472,165
INTERESES COBRADOS19Dec-1525por Varios2 ------------------5,248,4995,248,499
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes ------------------5,248,4995,248,499
APORTE PATRONAL20Dec-1530a Varios2902,907 -----------------902,907
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes902,907 -----------------902,907
BONIFICACION FAMILIAR21Dec-1530a Varios2182,406 -----------------182,406
Dec-1530 Sumas y Saldo del Mes182,406 -----------------182,406
APORTE Y RETENCIONES POR PAGAR22Dec-1530por Varios2 ------------------1,395,4021,395,402
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes ------------------1,395,4021,395,402
AGUINALDOS23Dec-1530a Aguinaldos por pagar21456,014 -----------------456,014
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes456,014 -----------------456,014
AGUINALDOS POR PAGAR24Dec-1530por Aguinaldos2 ------------------456,014456,014
Dec-1530Sumas y Saldo del Mes ------------------456,014456,014
&K00+000
&"-,Negrita"&16LIBRO MAYOR&"-,Negrita"&12&K00+000Contabilidad y Legislacion Aplicada
&"-,Negrita"&12&K00+000Colegio Naional Mcal. Estigarribia I Tercer Curso I Bachillerato Tcnico en Contabilidad
Hoja3BALANCE DE SUMAS BALANCE DE SALDOSNCUENTASDEBEHABERDEUDORACREEDOR1Acciones6,000,000,0006,000,000,000 ----------------- ----------------2Capital Social -----------------6,000,000,000 -----------------6,000,000,0003Accionistas6,000,000,0006,000,000,000 ----------------- ----------------4Caja2,157,924,96157,162,0762,100,762,885 ---------------5Banco Itau S.A. Cta.Cte.500,000,000 -------------------500,000,000 ----------------6Banco ABM AMRO Caja de Ahorro500,000,000 -------------------500,000,000 ----------------7Rodados600,000,000 -------------------600,000,000 ----------------8Impuesto al Valor Agregado 10%154,234,84922,624,850131,609,999 ----------------9Inmuebles800,000,000 ----------------800,000,000 ----------------10Mercaderias1,822,857,000377,142,8001,445,714,200 ----------------11Impuesto al Valor Agregado 5%44,642,85013,464,28231,178,568 ----------------12Gastos de Constitucion50,000,000 -------------------50,000,000 ----------------13Intereses Pagados12,348,487 -------------------12,348,487 ----------------14Documentos por Pagar ------------------326,583,186 -----------------326,583,18615Ventas ------------------490,285,640 -----------------490,285,64016Costo de Ventas377,142,800 -------------------377,142,800 ----------------17Documentos por Cobrar268,198,310 -------------------268,198,310 ----------------18Sueldo y Jornales5,472,165 -------------------5,472,165 ----------------19Intereses Cobrados ------------------5,248,499 -----------------5,248,49920Aporte Patronal902,907 -------------------902,907 ----------------21Bonificacion Familiar182,406 -------------------182,406 ----------------22Aporte y Retenciones por Pagar ------------------1,395,402 ------------------1,395,40223Aguinaldos456,014 -------------------456,014 ----------------24Aguinaldos por Pagar ------------------456,014 ------------------456,01425SUMAS IGUALES19,294,362,74919,294,362,7496,823,968,7416,823,968,741
MAYRA GONZALEZRUBEN GIMENEZCONTADORAGERENTE
&K00+000 &"Bernard MT Condensed,Normal"&20PICHOLO'S S.A. &"-,Negrita"&16 &"-,Negrita"&12&K00+000Contabilidad y Legislacion Aplicada&KC0C0C0
&16&K00+000BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
DICIEMBRE 2015
Hoja4
Contabilidad y Legislacion Aplicada I
HOJA DE TRABAJOBALANCE DE SUMASBALANCE DE SALDOSBALANCE GENERALESTADOS CONTABLESNCUENTASDEBEHABERDEUDORACREEDORACTIVO PASIVOPERDIDASGANANCIAS1Acciones6,000,000,0006,000,000,000 ----------------- ---------------- ----------------- ----------------- ------------------ ------------------2Capital Social -----------------6,000,000,000 -----------------6,000,000,000 -----------------6,000,000,000 ------------------ ------------------3Accionistas6,000,000,0006,000,000,000 ----------------- ---------------- ----------------- ----------------- ------------------ ------------------4Caja2,157,924,96157,162,0762,100,762,885 ---------------2,100,762,885 ---------------- ------------------ ------------------5Banco Itau S.A. Cta. Cte.500,000,000 -------------------500,000,000 ----------------500,000,000 ----------------- ------------------ ------------------6Banco ABM AMRO Caja de Ahorro500,000,000 -------------------500,000,000 ----------------500,000,000 ----------------- ------------------ ------------------7Rodados600,000,000 -------------------600,000,000 ----------------600,000,000 ----------------- ------------------ ------------------8Impuesto al Valor Agregado 10%154,234,84922,624,850131,609,999 ----------------131,609,999 ----------------- ------------------ ------------------9Inmuebles 800,000,000 ----------------800,000,000 ----------------800,000,000 ----------------- ------------------ ------------------10Mercaderias1,822,857,000377,142,8001,445,714,200 ----------------1,445,714,200 ----------------- ------------------ ------------------11Impuesto al Valor Agregado 5%44,642,85013,464,28231,178,568 ----------------31,178,568 ----------------- ------------------ ------------------12Gastos de Constitucion50,000,000 -------------------50,000,000 ----------------50,000,000 ----------------- ------------------ ------------------13Intereses Pagados12,348,487 -------------------12,348,487 ---------------- ------------------ -----------------12,348,487 ------------------14Documentos por Pagar ------------------326,583,186 -----------------326,583,186 ------------------326,583,186 ------------------ ------------------15Ventas ------------------490,285,640 -----------------490,285,640 ------------------ ----------------- ------------------490,285,64016Costo de Ventas377,142,800 -------------------377,142,800 ---------------- ------------------ -----------------377,142,800 ------------------17Documentos por Cobrar268,198,310 -------------------268,198,310 ----------------268,198,310 ----------------- ------------------ ------------------18Sueldos y Jornales5,472,165 -------------------5,472,165 ---------------- ----------------- -----------------5,472,165 ------------------19Intereses Cobrados ------------------5,248,499 -----------------5,248,499 ------------------ ----------------- ------------------5,248,49920Aporte Patronal902,907 -------------------902,907 ---------------- ------------------ -----------------902,907 ------------------21Bonificacion Familiar182,406 -------------------182,406 ---------------- ------------------ -----------------182,406 ------------------22Aporte y Retenciones por Pagar ------------------1,395,402 ------------------1,395,402 ------------------1,395,402 ------------------ ------------------23Aguinaldos456,014 -------------------456,014 ---------------- ------------------ ------------------456,014 ------------------24Aguinaldos por Pagar ------------------456,014 ------------------456,014 ------------------456,014 ------------------ ------------------25Utilidad del Ejercicio26 Perdidas27Ganancias2829TRANSPORTE19,294,362,74919,294,362,7496,823,968,7416,823,968,7416,427,463,9626,328,434,602396,504,779495,534,13999,029,36099,029,360
Colegio Nacional Mcal. Estigarribia I Tercer Curso I Bachillerato Tcnico en Contabilidad