Presentacin de PowerPoint

INTEGRANTESDiana BedonDoris CampaaJessica AlvaradoMicaela EspinozaGioconda Aguilar

COMPROBANTES DE VENTA Y RETENCINSistema de FacturacinEs una aplicacin informtica que permite al SRI entregar a los sujetos pasivos autorizaciones para la impresin de comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retencin a travs de las imprentas, calificadas, la autorizacin la obtienen por la pagina web del SRI.COMPROBANTES DE VENTASConcepto: Constituye la obligacin de emitir comprobantes de venta a fin de respaldar las transacciones que se originan por la transferencia de bienes o prestacin de servicios; dichos comprobantes servirn de base para la declaracin y pago de impuestosFinalidad: Sustentar, evidenciar y transparentar las actividades econmicas realizadas en el pas , a travs de documentos denominados Comprobantes de Ventas y retencin FACTURACINConcepto: Es todo documento que acredite la transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal o la prestacin de servicios

Los comprobantes de venta son documentos que adicionalmente sustentan:Crdito Tributario (IVA)Costos y Gastos (impuesto a la renta)Origen Licito de MercaderasCOMPROBANTES DE VENTASSUJETOS QUE ESTN OBLIGADOS A EMITIR Y ENTREGAR COMPROBANTES DE VENTA

Estn obligados a emitir comprobantes de venta todos las personas naturales o sociedades incluyendo las sucesiones indivisas; obligados a no llevar Contabilidad

Origen de la obligacin de emitir Comprobantes de VentasEn el caso de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, la obligacin nace cuando la transaccin es superior a $4.00

Casos que no se obliga la emisin de comprobantes de ventasNo estn obligados a emitir comprobantes de venta:Las Instituciones del Estado que presta servicios administrativosEn el pago de remuneraciones percibidas por los trabajadores en relacin de dependenciaPor los servicios estrictamente religiososSanciones del SRI por falta de entrega de comprobantes de venta o por no reunir los requisitos establecidos por el reglamentoEl SRI esta realizando operativos masivos en todo el pas a travs de Programas Fedatarios, que consiste en realizar compras simuladas para verificar que todos los comerciantes entreguen comprobantes de ventas y al no hacer, lo sancionan con la CLAUSURA En el nuevo Reglamento de Comprobantes de Venta y Retencin autoriza los siguientes tipos de comprobantes de Venta:

FacturasNotas o boletas de venta;Liquidaciones de compra de bienes o prestacin de servicios;Tiquetes o vales emitidos por maquinas registradoras;Boletos o entradas a espectculos pblicos

CLASES DE COMPROBANTESOtros Documentos autorizados:Notas de crditoNotas de DebitoDocumentos emitidos por Bancos, Instituciones Financieras crediticias que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de BancosLos comprobantes de venta recibidos en las operaciones de importacinBoletos que expidan las Compaas de aviacin o las agencias de viaje por el servicio de transporte areo de personasOtros que por su contenido y sistema de emisin, permitan un adecuado control por parte del servicio de Rentas InternasGuas de RemisinComprobantes de retencinCOMPROBANTES DE VENTA QUE PERMITEN EJERCER EL DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO EN EL CASO DEL IVA Solo estn permitidos los siguientes comprobantes de venta: Identificar al adquiriente o usuario mediante su ruc Nombres o razn social. Y que cumplan con los dems requisitos establecidos en el reglamento de facturacin:

Son todos los comprobantes de venta que cumplan con los requisitos establecidos en el reglamento de Comprobantes de Venta y Retencin.

COMPROBANTES DE VENTA QUE PERMITEN SUSTENTAR COSTOS Y GASTOS A EFECTOS DE LA DETERMINACION Y LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA

COMPROBANTE DE VENTA 12FACTURA Es un comprobante de venta, autorizado por el SRI, que se emite en las transferencias de bienes o prestacin de servicios a sociedades o personas naturales, con derecho a crdito tributario y operaciones de exportacin .

CASOS EN LOS QUE SE EMITE FACTURAS En operaciones en las que se transfiera bienes, o se preste servicios a sociedades o personas Naturales que tengan derecho a Crdito Tributario .

En operaciones de exportacin.

14NOTA O BOLETA DE VENTA

. : . Es un comprobante de venta autorizado por el SRI, que se emite nicamente en operaciones con consumidores o usuarios finales.NOTAS GENERALESNo sustenta crdito tributario para efectos del IVA, sustenta solamente Costos y Gastos para efectos de impuestos a la Renta.Cada Nota de Venta debe ser totalizada y cerrada individualmente..Cuando el monto de la transaccin, supere la suma de USD 200 ser necesario identificar al comprador, consignado:Nmero de RUC o Cedula de Identidad o Pasaporte del contribuyente.Apellidos y nombre Direccin

EJEMPLOTICKET DE MAQUINA REGUISTRADORA

Son comprobantes de venta autorizados por el SRI, que al igual que las notas o boletas se emiten nicamente en operaciones con consumidores o usuarios finales.NOTAS GENERALESNo sustenta crdito tributario para efectos de IVA sustenta solamente Costos y Gastos para efectos de impuestos a la renta.Cada ticket debe ser totalizado y cerrado individualmente.Este tipo de documento no contendr pie de imprenta, pero en su lugar deber contener las especificaciones de la mquina que emite este comprobante(marca, nmero de serie ,numeracin autogenerada) y deber ser del tipo de programa cerrado y autorizado por el SRI.EJEMPLO

NOTAS DE DEBITO Y CREDITO

Son documentos que permiten modificar la informacin consignada en los comprobantes de venta originales debido a cambios en los trminos de la operacin ,dicha informacin afecta inclusivamente al manejo del crdito Fiscal.

CASOS EN LOS QUE SE EMITE LA NOTA DE CREDITOCuando existan modificaciones en las condiciones de venta originalmente pactadas tales como :Anular operacionesEfectuar operaciones Conceder descuentos y bonificacionesSubsanar erroresOtros

NOTAS GENERALES

En la nota de crdito se debe consignar las serie y numero de comprobante de venta que modifican.Cada nota de crdito debe ser totalizada y cerrada individualmente.Podrn ser emitidas al mismo comprador a fin de modificar comprobantes de venta que dan derecho al uso del crdito tributario, los cuales fueron otorgados con anterioridad.El contribuyente (vendedor) que emiti notas de crdito por cualquier concepto, separada de las respectivas facturas, deber remitir al Servicio de Rentas Internas durante el mes siguiente a la emisin, una lista de las mismas en la que contestara:Beneficiario con nombre o razn social.Nmero del RUC o Cedula de Ciudadana.EJEMPLO

CASOS EN LOS QUE SE EMITEN LAS NOTAS DE DEBITO

Cuando existan modificaciones en las condiciones de venta originalmente pactadas tales como:Anular operaciones Efectuar operaciones Conceder descuentos y bonificaciones Subsanar errores NOTAS GENERALESEn la nota se de dbito se debe consignar la serie y numero del comprobante de venta que se modifica.Cada nota de dbito debe ser totalizada y cerrada individualmente Podrn ser emitidas al mismo adquiriente a fin de modificar comprobantes de venta que dan derecho al uso del crdito tributario, los cuales fueron otorgados con anterioridad.EJEMPLO

GUIA DE REMISION

Son comprobantes de venta autorizados por el SI, que sustntalos bienes que se trasladan por motivo de compra venta por su transformacin o por su simple cambio de ubicacin del territorio nacional.CASOS EN LOS QUE SE EMITEN LA GUIA DE REMICIONPOR EL REMITENTE, que enva la mercadera que se encuentra dentro del territorio nacional, independientemente del motivo de destino, sea que el traslado lo realice por medios propios o con la participacin de terceros contratados para el efecto.POR EL TRANSPORTISTA, cuando el remitente de la mercadera no est obligado a emitir comprobante de venta.EJEMPLO

COMPROBANTES DE RETENSION

Son comprobantes de venta autorizados por el SRI que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retencin, estos documentos debern ser entregados por las sociedades o personas naturales obligadas a llevar contabilidad que han retenido impuestos a sus proveedores de bienes o prestacin de servicios en el documento que realice el pago.EJEMPLO

Que realizan actividades econmicas en el pasTambin estn las entidades del sector Publico, las fuerzas armadas y la polica nacional, fundaciones, cooperativas o entes similares que tengan o no fines de lucro-Jubilados-Estudiantes-Personas que realicen quehaceres domsticos El RUC es personalEl RUC se debe obtener, actualizar y liquidar dentro de 30 das hbiles; a su inicio y al cese de su actividad econmica segn correspondaEl RUC durar el lapso de tiempo para el cual fue creada la empresa o hasta su liquidacin.El RUC sirve para realizar cualquier trmite.(el mismo que es gratuito y personal)Las sociedades que se hallen sujetas al control de la superintendencia de compaas tambin podrn inscribirse y actualizar su RUC en las dependencias de la mencionada institucin.El RUC, se compone de trece dgitosCARACTERSTICAS DEL RUC17 1 5 9 8 8 4 8 9 001EL NUMERO DE RUC:Indica la matrizDgito verificador,Indicador de Pago

L,Nmero SecuencialNmero de ProvinciaEL NMERO DE RUC

Personas NaturalesEs el mismo que el de la cdula de identidad y se aaden 3 dgitos (001)SociedadesPrivadasDos primeros dgitos lugar dnde se inscriba, el tercer dgito siempre ser el 9, del cuarto al noveno es un nmero secuencial, el dcimo dgito es un nmero verificador y los tres ltimos dgitos siempre sern 001SociedadesPblicasDos primeros dgitos lugar donde se inscribi, el tercer dgito siempre ser el 6, del cuarto al octavo es un nmero secuencial, el noveno dgito es un nmero verificador y los cuatro ltimos dgitos siempre sern 0001PLAZOS Y CASOS PARA INSCRIBIRSE; ACTUALIZAR O CANCELAR EL RUCInscripcinEl plazo de 30 das de iniciada la actividad-ActualizacinDatos del Ruc.- el plazo de 30 das de efectuado el cambio de informacin-Casos de actualizacin de informacin-Cambio de direccin ;-Cambio o actualizacin de actividad econmica;-Cambio de representante legal;-registro de la apertura o cierre de establecimientos, sucursales o agencias en el pas o en el exterior.-Reforma estatutaria, o, cualquier acto societario que modifique la escritura pblica de constitucin de la sociedad.Cancelacin y SuspensinDel RUC el sujeto pasivo tiene el plazo de 30 das despus de finalizada la actividad econmicaCasos de cancelacin de Ruc-Cese de actividades econmicas-Muerte de la persona natural-Disolucin y liquidacin de la sociedadPROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR SI EL RUC ES VERDICOVerificando el ruc de una persona natural

Se verificar el dcimo dgito de la cdula de identidad .Pasos:1.- colocar los nueve primeros nmeros del Ruc en columna.2.-Se multiplica cada nmero por 2 y por 1 en forma alternada3.-Se procede a sumar cada uno de los nmeros obtenidos(no cantidades).4.-Al total obtenido se suma un dgito a fin de alcanzar la decena prxima.5.-Si el resultado obtenido es una decena es decir que termina en cero, el nmero buscado es cero.6.-El dgito que sumamos, debe coincidir con el dcimo nmero que buscamos. 1710933837001

1*2=2 suma de nmero No Cantidades7*1=7 2+7+2+0+18+3+6+8+6=431*2=2 La decena ms prxima de 43es 500*1=0 43+7=509*2=183*1=3 3*2=68*1=83*2=6 43As se demuestra que el dgito que sumamos(7) es el dcimo dgito auto verificador.EJEMPLO

Se necesita comprobar el dcimo nmero llamado auto verificador.1.- Se colocan en columna los nueve primeros dgitos del RUC.2.-Se multiplica cada dgito del RUC; por los siguientes nmeros respectivamente(4,3,2,7,6,5,4,3,2).3.-se suma los resultados de la multiplicacin y se obtiene un total.4.- El total dividir para 115.-Al entero multiplicar por116.- al resultado anterior restar de 117.- el resultado de esta debe coincidir con el dcimo dgito del ruc, de no ser as se establece que no es real.

VERIFICANDO EL RUC DEE UNA SOCIEDAD PRIVADA 17918235080011*4=47*3=21Al total dividimos para 119*2=18135/11=12,271*7=7Al entero multiplica por 118*6=4812*11=1322*5=10Este valor resto del total3*4=12135-132=35*3=15A este resultado le resto de 110*2=011-3=8 135

EJEMPLOSe necesita comprobar el noveno dgito llamado auto verificador .1.-Se colocan en columna los ocho primeros dgitos del RUC2.-Se multiplica cada dgito del RUC; por los siguientes nmeros respectivamente (3,2,7,6,5,4,3,2)3.-Se suma los resultados de la multiplicacin y se obtiene un total.4.-El total dividir para 115.- Al entero multiplicar por116.-Al valor de esta multiplicacin restar del total obtenido anteriormente.7.-Al resultado anterior restar de 118.- El resultado de esta resta debe coincidir con el noveno dgito del RUC, de no ser as se establece que no es real.VERIFICANDO ELRUC DE UNA SOCIEDAD PBLICA

1*3=3Al total dividimos para117*2=14154/11=146*7=42Al entero multiplico por 118*6=4814*11=1540*5=0Este valor resto del total3*4=12154-154=07*3=21Este resultado cuando es 7*2=14cero ya no se resta de 11, 154solo cuando sale mayor a CEROEJEMPLO1768037700001