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Mag. Arturo García H.
Docente
FORMULACION DE PROYECTOS DE
INVERSIÓN
Módulo:1 Unidad:3 Semana:5
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ESTUDIO ECONÓMICO Y SU ESTRUCTURA
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ORIENTACIONES
El alumno desarrollará
paralelamente a las tutorías un
trabajo académico que será
presentado la séptima semana.
Su asistencia a las tutoría es
importante para absolver sus
dudas, escuchar sus comentarios
y aportes sobre el tema de la
semana.
El alumno deberá repasar el
material didáctico de consulta
para que esté bien preparado
para la discusión grupal y el
debate.
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CONTENIDOS TEMÁTICOS
• Los Estados Financieros Proyectados
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DESARROLLO DE CONTENIDOS - SUBTÍTULOS
DEL TEMA
• Diferencias fundamentales entre: inversión en activo fijo y
capital de trabajo
• Aplicación principal del punto de equilibrio: ventajas y
desventajas
• Elementos principales del Estado de resultado y su importancia
• Construcción de la tabla de amortización de la deuda o
préstamo
• La importancia del balance general inicial
• Concepto del costo capital.
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Diferencias fundamentales entre: inversión en
activo fijo y capital de trabajo
• Aunque el capital de trabajo es también una inversión
inicial, tiene una diferencia fundamental con respecto a
la inversión en activo fijo y diferido, y tal diferencia
radica en su naturaleza circulante. Esto implica que:
mientras la inversión fija y la
diferida pueden recuperarse
por la vía tributaria, mediante la
depreciación y la amortización,
la inversión en capital de trabajo no
puede recuperarse por este medio;
dada su naturaleza la empresa puede
resarcirse de él en muy corto plazo.
Los costos fijos son aquellos
que son independiente del
volumen de producción
Los costos variables son los que varían
directamente con el volumen de
producción, aunque algunos costos,
como salarios y gastos de oficina
pueden asignarse a ambas categorías.
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Aplicación principal del punto de equilibrio:
ventajas y desventajas
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Aplicación principal del punto de equilibrio:
ventajas y desventajas
Ud.se fue de vacaciones al país xx y ha visto unas cartucheras muy bonitas a
11 US$, recuerda que en Perú vio los mismos modelos con otros diseños y
conoce al productor. Usted tiene la idea de exportar este producto a 9US$ ya
que conversando con el productos le puede vender a 1 US$ la cartuchera.
Comenzaría usted a exportar? Porque?
Es necesario calcular el punto de equilibrio?
Necesita algún dato adicional?
Con cuanto unidades comenzaría usted a exportar? Porque?
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ESTADO DE RESULTADO O DE PERDIDAS Y
GANANCIAS
• La finalidad del estado de perdidas y ganancias es
calcular la utilidad neta y los flujos netos de efectivo
del proyecto, que son, en forma general, el beneficio
real de operación de la planta, y que se obtiene
restando a los ingresos todos los costos en que
incurre la planta y los impuestos que deba pagar.
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ESTADO DE FLUJO DE FONDOS
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LA DEPRECIACIÓN
Se aplica las tasas de
depreciación de acuerdo
a la legislación vigente
Actualmente se aplica la
depreciación lineal, a partir
del valor de adquisición, el
saldo se denomina
valor en libros, sirve como
Referencia para su
liquidación
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FLUJO DE CAJA ECONÔMICORUBRO 0 1 2 3 4 LIQ
Nº de Consultas por dia 30.00 30.00 30.00 30.00
Precio 29.50 29.50 29.50 29.50
INGRESOS 318 600.00 318 600.00 318 600.00 318 600.00
EGRESOS 13 906.00 304 771.50 305 977.50 305 977.50 302 977.50 -1 500.00
Costo variable 254 880.00 254 880.00 254 880.00 254 880.00
Alquiler local 12 000.00 12 000.00 12 000.00 9 000.00
Personal 18 000.00 18 000.00 18 000.00 18 000.00
SERVICIOS PUBLICOS 2 832.00 2 832.00 2 832.00 2 832.00
Comunicaciones 3 540.00 3 540.00 3 540.00 3 540.00
PUBLICIDAD Y PROM 1 770.00 1 770.00 1 770.00 1 770.00
Transporte 4 956.00 -500
Adecuación de local 2 950.00
Permisos y Licencias 2 000.00
CAPITAL DE TRABAJO 1 000.00 -1000
Garantia 3 000.00
IGV 7 272.00 8 478.00 8 478.00 8 478.00
IR 4 477.50 4 477.50 4 477.50 4 477.50
INGRESOS-EGRESOS -13 906.00 13 828.50 12 622.50 12 622.50 15 622.50 1 500.00
FLUJO NETO
FLUJO ECONOMICO
FLUJO NETO ECONOMICO
FACTOR ACTUALIZACION 1.0000 0.8929 0.7972 0.7118 0.6355 0.6355
12%
FLUJO NETO ACTUALIZADO -13 906.00 12 346.88 10 062.58 8 984.45 9 928.38 953.28
CALCULO MANUAL -13 906.00 12 347.47 10 062.66 8 984.70 9 928.10 953.25
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Banco 1,221,300.0 Tiempo: 4 años
T. nominal 10.0%
T.semest. 5.0%
Semestre Préstamo Intereses Amortiz. Cuota Saldo
0 1,221,300.0 1,221,300.0
1 1,221,300.0 61,065.0 - 61,065.0 1,221,300.0
2 1,221,300.0 61,065.0 - 61,065.0 1,221,300.0
3 1,221,300.0 61,065.0 203,550.0 264,615.0 1,017,750.0
4 1,017,750.0 50,887.5 203,550.0 254,437.5 814,200.0
5 814,200.0 40,710.0 203,550.0 244,260.0 610,650.0
6 610,650.0 30,532.5 203,550.0 234,082.5 407,100.0
7 407,100.0 20,355.0 203,550.0 223,905.0 203,550.0
8 203,550.0 10,177.5 203,550.0 213,727.5 -
Total 335,857.5 1,221,300.0 1,557,157.5
CONSTRUCCION DE LA TABLA DE AMORTIZACIÓN DE LA
DEUDA O PRESTAMO : PLAN DE REPAGO DEUDA
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El Balance General Inicial
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EL COSTO DE CAPITAL
• El costo de capital es la tasa de rendimiento que
debe obtener la empresa sobre sus inversiones para
que su valor en el mercado permanezca inalterado,
teniendo en cuenta que este costo es también la
tasa de descuento de las utilidades empresariales
futuras
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CONCLUSIONES Y/O ACTIVIDADES DE
INVESTIGACIÓN SUGERIDAS
1.- Enumere usted 5 ejemplos de inversión fija y 5 de capital de trabajo.
2.- Ud.se fue de vacaciones al país xx y ha visto unas cartucheras muy bonitas a
11 US$, recuerda que en Perú vio los mismos modelos con otros diseños y
conoce al productor. Usted tiene la idea de exportar este producto a 9US$ ya que
conversando con el productos le puede vender a 1 US$ la cartuchera.
a) Comenzaría usted a exportar? Porque?
b)Es necesario calcular el punto de equilibrio?
c) Con cuanto unidades comenzaría usted a exportar? Porque?
d) Necesita algún dato adicional?
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GRACIAS