final de excel

Luz

Agua (unidades en

IIPT PRODUCCION VENTAS Determinacion del Costo de Fabricacion

Insumos Directos (cv)

todos los trabajadores estan en planilla y se pagan horas extras

Mano de Obra Directa (cf y cv)

Insumos Indirectos (cv)

Insumos Indirectos (cv)

Pyme con 80% de utilidad instalada y el resto para expasion de maquina

Mano de Obra Indirecta (cf)

3500

Gastos Generales de Fabricacin (cf+cv)

Costo Total de Fabricacin

Costos de Venta IIPT PRODUCCION VENTAS Metodo PEPS

G. Administrativos

G. Financieros

G.Ventas

Gastos de Operaciones

Gasto Total de lo vendido

3500 80% F.motriz 2800 20% administrativo 700

300 80% F.motriz 240 ventas 20% administrativo 60 metodo de evaluacion de inventario

300 15000 16500

Insumo Tela(Algodn licrado) por rollo (100 metros) 4 prendas - 400 Hilo Remalle (paque 6 conos ) Etiquetas ( Etiquetas 1 millar)

Valor unitario (s/.)

400 25.00 3

Cargo Remallador Servicio Corte y Tizado Etiquetado Empaquetado Doblado

Sueldo (s/.)

550 550 550 550 550

Insumo Logotipo (paquete de 100 logos) Agujas (caja de 30) Bolsas (paquete de 100 bolsas) Tizas (caja de 6 unidades)


501.7

21

Papel de Molde x Pliego Tijeras (20) Reglas (10)

0.2 17.5 10

Cargo Jefe de Produccion Jefe de Logistica Jefe Control de Calidad Personal Diseo supervisores de Planta (2 turnos)

Sueldo

2556.890821 2386.431433 2983.039291 1022.756328 1534.134492

Item Energia Electrica (80% fuerza motriz y el 20% de oficina) 3500 Lubricantes Depreciacion de maquinaria (1750) Adquision de Repuestos


4.50 25 14.5833 0

42,148.45

300 17000 16500 45,114.99

16.5

Item

Sueldo Neto

Gerente General Sueldo de Personal Administrativo Agua Telefono e Internet Utiles de Oficina Energia Electrica

3409.19 1278.45 2983.04

Item Pago de Autovaluo Contingencias Financieras

Total

3000 30006,000

Item Sueldo Basico de los Vendedores Publicidad Presupuestada Comisiones de Vendedores

Sueldo Neto

3409.19 1278.45 2983.04

35,340

0

20% top 30% pantalon 30% sudaderas 20% top 30% pantalon 30% sudaderas 20% top 30% pantalon 30% sudaderas 20% top 30% pantalon 30% sudaderas =

560 840 840 2800 140.0 210.0 210.0

unid vendida heterogeneo

homogeneo costos de venta

tiene mas costo de venta tiene mas costo delperiodo en forma proporcionial

cantidad (und)

Costo Total (s/.)

4 30 2

1600 750 6 2356Sueldo Unitario (s/.) # de trabajadores Total (s/.)

Sobrecosto

1.1733 1.1733 1.1733 1.1733 1.1733

645.32 645.32 645.32 645.32 645.32

3 2 2 3 2 12

1935.95 1290.63 1290.63 1935.95 1290.63 7743.78

cantidad (und)

Costo Total (s/.)

150 5 17 5

7500 8.50 34 5

100 4 4

20 70 407677.5

Sobrecosto

Sueldo Unitario

Cantidad

Total (s/.)

1.1733 1.1733 1.1733 1.1733 1.1733

3000 2800 3500 1200 1800

1 1 1 5 2

3000 2800 3500 6000 3600 18900

cantidad (und)

Total Anual (s/.)

60 4 2

270.00 100.00 29.17 2,000.00 2,399.17

cifab

adminis

Sobrecosto

Sueldo Unitario

Cantidad

Total

1.1733 1.1733 1.1733

4000 1500 3500 1500 700

1 4 1

4000 6000 3500 1500 700 14015,840

Sobrecosto

Sueldo Unitario

Cantidad

Total

1.1733 1.1733 1.1733

4000 1500 3500

1 4 1

4000 6000 350013,500

Luz Tops Remalladoras (2) -12 horas prendida (8*4 + 12*2 )* 2) Pantalones Remalladoras (3) -12 horas prendida (8*4 + 12*2 )* 2) Sudaderas Remalladoras (3) -12 horas prendida (8*4 + 12*2 )* 2)

to delperiodo en forma proporcionial

# trabajadores

# de hrs extras x dia S/. X hr extra

# dias

total (s/.)

3 2 2 3 2

4 4 4 4 4

3 3 3 3 3

8 8 8 8 8

288 192 192 288 192

# trabajadores


# dias

total (s/.)

1 1 1 1 2

4 4 4 4 4

10 10 10 10 10

8 8 8 8 8

320 320 320 320 640

# trabajadores


# dias

total (s/.)

4

4

10

8

1280

12 horas prendida

12 horas prendida

12 horas prendida

0.3512 112 26 1022.6944

168

26

59.0016

168

26

59.0016

total (s/.)

2223.95 1482.63 1482.63 2223.95 1482.63 8895.78

total (s/.)

3320.00 3120.00 3820.00 6320.00 4240.00 20820.00

total (s/.)

7280.00

7280.00

Determinacion del Costo de Fabricacion Insumo Directo - (CV)Materiales Tela(Algodn licrado) por rollo (100 metros) 400 pendas x rollo (1mto x 4 prendas) Hilo Remalle (paque 6 conos ) Etiquetas ( Etiquetas 1 millar)

7778Valor unitario (s/.) cantidad (unid)

180 15.00 8

40 30 16

Mano de Obra Directa - (CF ,CV)

6314.00 CF= 6050.00 CV= 264Sueldo (s/.) Sobrecosto


468.76 468.76 468.76 468.76 468.76

1.1733 1.1733 1.1733 1.1733 1.1733


# trabajadores

# hrs extras x dia

3 2 2 2 2

4 4 4 4 4

Insumos Indirectos - (CV)Insumo Logotipo (paquete de 100 logos) Agujas (caja de 30) Bolsas (paquete de 100 bolsas) Tizas (caja de 6 unidades) Papel de Molde x Pliego Tijeras (20) Reglas (10)

1768.5Valor unitario (s/.) cantidad (und)

8.51.7

21 0.2 10 4

160 5 160 4 100 4 4

Mano de Obra Indirecta - (CF , CV)

11155.71 CF= 10811.23 CV= 344.48

Gastos Generales de Fabricacin - (CF , CV) CF= CV=Item Energia Electrica (80% fuerza motriz y el 20% de oficina) 3500 Lubricantes Depreciacion de maquinaria (1750) Adquision de Repuestos Valor unitario (s/.)

2,915.37 2,054.17 861.21cantidad (und)

25 14.5833 0

1 2

29,931.58

Costo de Fabricacion CF= CV=

29,931.58 18,915.39 11,016.19

Costo de Ventas

IIPT PRODUCCION VENTAS Metodo: PEPS

300 16000 16200

5

1500 Costo de Ventas CF= Cv= 31244.51

+ 31,244.51 22043.00 9,201.51

Gastos Operativos

Gastos de Operacin CF= CV=

6,352 5,931 421

6,352

Costo Total de lo Vendido

C.Ventas + G.Operacion CF= CV=

37,596.86 27,974.46 9,622.40

IVN PVN

40,424.14 2.50

IVB

48,104.73

pcv

2.97

Costo Total (s/.)

Produccion 16000 Produccion 3500 80% F.motriz 2800 20% administrativo 700

7200 450 128 7778

Sueldo Unitario (s/.)

# de trabajadores

Total (s/.)

550.00 550.00 550.00 550.00 550.00

3 2 2 2 2 11# dias mensuales

1650.00 1100.00 1100.00 1100.00 1100.00 6050.00total (s/.)

Costo/hr extra (S/.)

1.5 1.5 1.5 1.5 1.5

4 4 4 4 4

72 48 48 48 48 264

Costo Total (s/.)

1360 8.5 320 4 20 40 16

1768.5

Total Anual (s/.)

861.21 25.00 29.17 2,000.00 2,915.37

63.20 % 36.80 %

29,744.51

37,596.86

20% top 30% pantalon

560 840 840 2800 140.0 210.0 210.0

30% sudaderas % administrativo 20% top 30% pantalon 30% sudaderas

Mtodo de Costeo por Absorcin AJEPER S.A. - Lnea Mini Pulp Estado de Ganancias y Prdidas - Diciembre 2009 (S/.) Ingreso por Ventas Netas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Operacin Utilidad Operativa Participaciones (10%) Utilidad AIR Impuesto a la Renta (30%) Utilidad Neta

AJUSTE: 12865.39 CIFijo 12865.39 CVFijo lo que falta para cubrir la ventas 22043.00 22,121.74

Ajuste

por Absorcin nea Mini Pulp didas - Diciembre 2009

Mtodo de Costeo Variable AJEPER S.A. - Lnea Mini Pulp Estado de Ganancias y Prdidas - Diciembre 2009 (S/.) Ingreso por Ventas Netas Costos Variables Produccin Operacin SubTotal CV Margen de Contribucin Costos Fijos Produccin Operacin SubTotal CV Utilidad de Operacin 22,121.74 5,931.45

40,424.14 31,244.51 9,179.63 6,352.35 2,827.28 282.73 2,544.56 763.37 1,781.19

11,016.19 420.90

Participaciones (10%) Utilidad AIR Impuesto a la Renta (30%) Utilidad Neta

IIPT PRODUCCION VENTAS 1.67 + 80.41

300 16000 16200

5

alta para cubrir la ventas

40,424.14

11,437.09 28,987.06

28,053.20 933.86 93.39 840.47 252.14 588.33

Determinacion del Costo de Fabricacion Insumo Directo - (CV)Materiales Tela(Algodn licrado) por rollo (100 metros) 74 pendas x rollo (1,35mto ) Hilo Remalle (paque 6 conos ) Etiquetas ( Etiquetas 1 millar)

47329Valor unitario (s/.)

200 15.00 3


10166.00 CF= 9350.00 CV= 816Sueldo (s/.)


468.76 468.76 468.76 468.76 468.76


# trabajadores

4 3 3 4 3


1979.5Valor unitario (s/.)

8.51.7

21 0.2 10 4


11866.88581 CF= 11500.44 CV= 366.44


25 14.5833 0

74,415.83


Costo de Ventas


300 17020 17220


Gastos Operativos


15,529 14,500 1029



IVN PVN pcv

98,818.63

IVB

117,594.17

pcv

6.83

Fabricacion

cantidad (unid) Costo Total (s/.)

Pantalones 17020

230 85 18

46000 1275 54 47329

Sobrecosto


# de trabajadores

Total (s/.)

1.1733 1.1733 1.1733 1.1733 1.1733

550.00 550.00 550.00 550.00 550.00


2200.00 1650.00 1650.00 2200.00 1650.00 9350.00total (s/.)

# hrs extras x dia


4 4 4 4 4

1.5 1.5 1.5 1.5 1.5

8 8 8 8 8

192 144 144 192 144 816

cantidad (und) Costo Total (s/.)

171 20 171 6 300 6 6

1453.5 34 342 6 60 60 241979.5

3,074.44 2,158.33 916.11cantidad (und) Total Anual (s/.)

916.11 4 4 100.00 58.33 2,000.00 3,074.44

74,415.83 23,008.78 51,407.05

30.92 % 69.08 %

8 50000 140000

+ 76,378.60 53885.10 22,493.50

73,978.60

15,529

91,907.21 68,384.81 23,522.40

91,907.21

Produccion 3500 80% F.motriz 20% top 2800 30% pantalon 30% sudaderas 20% administrativo 700 20% top 30% pantalon 30% sudaderas 560 840 840 2800 140.0 210.0 210.0



Ajuste



98,818.63 76,378.60 22,440.03 15,528.60 6,911.42 691.14 6,220.28 1,866.08 4,354.20

22,493.50 1,028.90



300 17020 17220

8


98,818.63

23,522.40 75,296.23

36,615.63 38,680.60 3,868.06 34,812.54 10,443.76 24,368.78

Determinacion del Costo de Fabricacion Insumo Directo - (CV)Materiales Tela(Algodn licrado) por rollo (100 metros) 50 pendas x rollo (2 mtrs ) Hilo Remalle (paque 6 conos ) Etiquetas ( Etiquetas 1 millar)

79057Valor unitario (s/.) cantidad (unid)

200 25.00 3

380 120 19


9926.00 CF= 9350.00 CV= 576Sueldo (s/.) Sobrecosto


468.76 468.76 468.76 468.76 468.76

1.1733 1.1733 1.1733 1.1733 1.1733


# trabajadores

# hrs extras x dia

3 2 2 3 2

4 4 4 4 4


2495Valor unitario (s/.) cantidad (und)

101.7

21 0.2 10 4

190 30 190 8 400 6 4


13247.40 CF= 12838.33 CV= 409.07


3,181.02 2,158.33 1,022.68cantidad (und)

25 14.5833 0

4 4

107,906.42


107,906.42 24,346.66 83,559.76

Costo de Ventas


200 19000 19100

9


+ 109,138.49 76997.21 32,141.29

Gastos Operativos


22,189 20,719 1470

22,189



131,327.54 97,716.05 33,611.49

IVN PVN pcv

141,203.37

IVB

168,032.01

pcv

8.80

Costo Total (s/.)

SUDADERAS 19000 Produccion 3500 80% F.motriz 2800 20% administrativo 700

76000 3000 57 79057


# de trabajadores

Total (s/.)

550.00 550.00 550.00 550.00 550.00


2200.00 1650.00 1650.00 2200.00 1650.00 9350.00total (s/.)


1.5 1.5 1.5 1.5 1.5

8 8 8 8 8

144 96 96 144 96 576

Costo Total (s/.)

1900 51 380 8 80 60 16

2495

Total Anual (s/.)

1,022.68 100.00 58.33 2,000.00 3,181.02

22.56 % 77.44 %

50000 140000

107,338.49

131,327.54

20% top 30% pantalon

560 840 840 2800 140.0 210.0 210.0

30% sudaderas % administrativo 20% top 30% pantalon 30% sudaderas



Ajuste



141,203.37 109,138.49 32,064.88 22,189.05 9,875.83 987.58 8,888.25 2,666.47 6,221.77

32,141.29 1,470.21



300 17020 17220

8


141,203.37

33,611.49 107,591.88

36,615.63 70,976.25 7,097.62 63,878.62 19,163.59 44,715.04

produccion top pantalones sudaderas total de prendas Mano de Obra Indirecta - (CF , CV)

Cargo Jefe de Produccion Jefe de Logistica Jefe Control de Calidad Personal Diseo supervisores de Planta

CF

top

pantalon

sudadera suma

Gastos Generales de Fabricacin - (CF , CV) LUZ 3500

Costo de Ventas

Gastos Operativos CF CV G.Administrativo

Item

Gerente General Sueldo de Personal Administrativo Agua Telefono e Internet Utiles de Oficina Energia Electrica

G.Finaniciero

G. Financieros

Gventa

Item Sueldo Basico de los Vendedores Publicidad Presupuestada Comisiones de Vendedores

Luz Tops Remalladoras (2) -12 horas prendida (8*4 + 12*2 )* 2) Pantalones Remalladoras (4) -12 horas prendida (8*4 + 12*2 )* 2) Sudaderas Remalladoras (3) -12 horas prendida (8*4 + 12*2 )* 2) unidades producidas 16000 17020 19000 52020 30.76 % 32.72 % 36.52 % 100.00

100

irecta - (CF , CV)Sueldo Sobrecosto Sueldo Unitario Cantidad Total (s/.)

3025.65 3025.65 3025.65 2983.04 2983.04

1.1733 1.1733 1.1733 1.1733 1.1733

3550 3550 3550 3500 3500

1 1 1 5 2

3550 3550 3550 17500 7000 35150

top

10811.23

pantalon

11500.44

sudadera suma

12838.33 35150

rales de Fabricacin - (CF , CV)

80% F.motriz

30,76% top 2800 32,72% pantalon 36,52% sudaderas suma

861.21 916.11 1022.68 2800

20% administrativo 700

tops 31244.51

pantalones 76378.60

sudaderas 109138.49

total 216761.61

44,070 41,150 2920

93 % 7 %

Top CF CV

Sueldo Neto

Sobrecosto

Sueldo Unitario

Cantidad

Total

5539.93 1704.59 2556.89

1.1733 1.1733 1.1733

6500 2000 3000 2500 1,200

1 4 1

6500 8000 3000 2500 1,200 70021,900

Item Pago de Autovaluo Contingencias Financieras

Total

3000 32506,250

Sueldo Neto

Sobrecosto

Sueldo Unitario

Cantidad

Total

1278.45

1.1733

1500 650

6 4

9000 4000 260015,600

ventas top pantalones sudaderas total de prendas

16200 17220 19100 52520

30.85 % 32.79 % 36.37 % 100.00

100

# trabajadores

# de hrs extras x dia

S/. X hr extra

# dias

total (s/.)

1 1 1 1 1

4 4 4 4 4

7 7 7 7 7

8 8 8 8 8

224 224 224 224 224 1120

CV top 344.48

pantalon

366.44

sudadera suma

409.07 1120

6,352 5,931 421

Pantalones CF CV

15,529 14,500 1,029

sudaderaas CF CV

# trabajadores

# de hrs extras x dia

S/. X hr extra

# dias

total (s/.)

4

4

5

4

320

22,189 20,719 1,470

final de excel

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