出國類別：出席國際會議

IAIS 清償能力及精

算小組委員會報告

服務機關：財團法人保險事業發展中心

姓名職稱：趙韻如專員

出國地點：馬來西亞吉隆坡

出國期間：2014 年 5 月 7 日至 9 日

報告日期：2014 年 7 月 31 日

目 錄

第一章 前言 ..............................................1

第二章 IAIS 清償能力及精算小組委員會報告內容 ..............2

第三章 會議心得與建議 ....................................7

附件一、IAIS 清償能力及精算小組委員會議程..................8

附件二、BCR 發展進度 ....................................11

圖 目 錄

圖 1：保險控股集團 ........................................3

圖 2：金融控股集團（區分是否以保險公司為首）...............3

圖 3：跨業控股集團 ........................................4

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第一章 前言

IAIS 之組織架構係由數個委員會所組成，包含執行委員會 (Executive

Committee)、稽核委員會(Audit Committee) 、金融穩定委員會(Financial Stability

Committee) 、 技 術 委 員 會 (Technical Committee) 、 準 則 實 行 委 員 會

(Implementation Committee)及預算委員會(Budget Committee)，其中金融穩定委

員會、技術委員會、準則實行委員會及預算委員會須向執行委員會呈報工作進

度及提案，並由該委員會之委員討論決議是否通過提案。金融穩定委員會、技

術委員會及準則實行委員會可進一步細分至數個小組委員會(Subcommittee)，其

中清償能力及精算小組委員會(Solvency & Actuarial Issues Subcommittee)隸屬於

技術委員會，負責研究及分析清償能力要求、清償能力評估與保險公司風險管

理等相關議題，並針對該等議題研擬監理文件。然為使 IAIS 之計畫執行及工作

推動能夠更加有效率，執行委員會於 2014 年 1 月決議進行組織重整，而重整後

清償能力及精算小組委員會之未來去向係為 IAIS 所有成員高度關注之問題。

本中心此次於 2014 年 5 月 7 日~9 日派員赴馬來西亞吉隆坡參加（議程詳附

件一）清償能力及精算小組委員會之目的除了為追蹤及參與有關清償能力及風

險管理議題之討論外，亦為瞭解 IAIS 組織重整對該小組委員會之影響。有關清

償能力及精算小組委員會本次會議之討論事項及內容將於第二章詳加描述，而

有關此次參與會議之心得與建議則載於第三章。

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第二章 IAIS 清償能力及精算小組委員會報告內容

此次召開清償能力及精算小組委員會會議之目的主要為（一）討論與集團

監理及清償能力相關之 ICP 修訂；（二）BCR(Basic Capital Requirement)之目前

進度分享；以及（三）探討 IAIS 組織重整後，該小組委員會之未來走向與清償

能力議題之後續發展。本章首先就 ICP之修訂加以說明，再針對 BCR進度及 IAIS

組織重整之議題詳述。

一、 與集團監理相關之 ICP 修訂建議

(一) 本次各 ICP 之修訂建議

繼 IAIS針對 ICP 23(Group-wide Supervision)進行自我評估及同儕互

評(self-assessment and peer review)後，保險集團及跨產業議題小組

委員會(Insurance Groups and Cross-sectoral Issues Subcommittee,

IGSC)已著手評估各 ICP 中有關集團監理之規定。IGSC 之評估結果

顯示為求更精確反映集團監理之全球發展，其他與集團監理相關之

ICP 亦應配合 ICP 23 加以修訂，而本次會議係為 IGSC 針對各 ICP

之修訂內容徵詢清償能力及精算小組委員會意見。各 ICP 之修訂範

圍及重點如下：

除了 ICP 23 外，其他配合修訂之 ICP 為：

ICP 1-Objectives, Powers and Responsibilities of the

Supervisor；

ICP 5-Suitability of Persons；

ICP 7-Corporate Governance；

ICP 8-Risk Management and Internal Controls；

ICP 9-Supervisory Review and Reporting；

ICP 10-Preventive and Corrective Measures；

ICP 11-Enforcement；

ICP 15-Investment；

3

ICP 16-Enterprise Risk Management for Solvency Purposes；

以及

ICP 25-Supervisory Cooperation and Coordination。

現行 ICP 對於保險業監理之規定係適用於保險公司及保險集團，

本次各 ICP 之修訂重點主要在於明訂保險公司及保險集團之監

理亦包含保險集團之母公司(Head of the insurance group)。爰此，

針對上述 ICP，其內容於集團監理相關處均視需要增列或修改

為 head of the insurance group，並配合此變動作其他必要修正。

另，ICP 23 中之集團監理適用範圍圖示建議修正如下：

圖 1：保險控股集團

圖 2：金融控股集團（區分是否以保險公司為首）

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圖 3：跨業控股集團

有鑑於保險監理者是否有權限監理非為保險公司之母公司仍為

一大疑慮，清償能力及精算小組委員會建議在此問題釐清前，

不宜將 head of the insurance group 納入 ICP。

(二) 各 ICP 之修訂時程

ICP 之修訂須經歷 3 個階段，分別為自我評估及同儕互評階段、修

訂階段及意見徵詢階段。針對各 ICP 之修訂，其原定之修訂時程如

下：

自我評估及同儕互評階段：

ICP 1、23：2012~2013 年

ICP 4、5、7、8：2013~2014 年

ICP 9、10、11、18、19：2014 年

ICP 14、15、16、17、20、24：2015 年

ICP 6、12、13：尚未決定

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修訂階段：

ICP 1、2、4、5、7、8、15、23：2014~2015 年

ICP 14、25：2016 年

意見徵詢階段：

ICP 1、2、4、5、7、8、15、23：2015 年

上述時程均須經過執行委員會同意後進行。

二、 BCR 之目前進度

BCR 目前仍在發展階段，為確保小組委員會成員皆瞭解 BCR 之目前進

度，特藉由本次會議分享於 3 月委員會會議中發表之 BCR 進度（簡報

詳附件二），本文將該進度重點摘錄如下：

以 1 年為期間進行校正。

主要包含 6 大暴險項目：

傳統人身保險(traditional life insurance, TLI)；

傳統財產保險(traditional non-life insurance, TNLI)；

資產(assets)；

資產負債之配合(asset-liability matching, ALM)；

非傳統保險(non-traditional insurance, NTI)；以及

非保險類(non-insurance, NI)。

BCR 之計算應反映所有主要風險種類。

目前 BCR 之計算公式如下：

BCR required capital=α[β1 TLI＋β2 TNLI＋β3 assets

＋β4 ALM＋β5 NTI]＋γ NI

其中

α及γ係用以調整整體 BCR 水準，以使 BCR 得以校正至

目標水準。

β1、β2、β3、β4 及β5 係為固定風險加權因子，其採用

目的在於反映不同活動間之風險度。

6

上述 6 大暴險項目可再進一步細分，例如，TLI 可細分為壽險、

健康險、年金保險及分紅保險等。

評價方法之不同係為達到全球 BCR 可比較性之主要挑戰。另，

由於計算 BCR 所採用之資料係以資產負債表資料為基礎，現行

各地會計準則及資產評價之差異亦為一大問題。為解決不同地

區之保險負債缺乏可比較性，BCR 之計算係以負債之現時估計

作為保險負債之替代衡量（排除邊際），而為解決不同地區之

資產評價缺乏可比較性，BCR 之計算可能接受採用各攸關地區

之會計準則(GAAP)並加以調整。

TLI 及 TNLI 之主要評價基礎為負債之現時估計。

針對已投資資產應採用公平價值衡量作為評價基礎。

針對 BCR 之執行，IAIS 之提議如下：

於執行之前幾年，呈報予監理機關及 IAIS 之計算結果應視

為機密資料。

IAIS 預計於 2014 年針對有關 BCR 如何應用於 IAIG

(Internationally Active Insurance Group)之議題作出決議。

目 標 BCR capital 若 超 過 MCR (Minimum Capital

Requirement)但低於 PCR(Prescribed Capital Requirement)係

為適當。BCR 之校正方法將依照 field testing 及由其他來源

所獲得之資料持續修正。

三、 清償能力及精算小組委員會之未來走向與清償能力議題之後續發展

(一) 清償能力及精算小組委員會於此次吉隆坡會議後正式解散，而 ICS

及 BCR 相關議題未來將由 Higher Loss Absorbency Drafting Group

(HLADG)及 Field Testing Task Force 持續研議。

(二) 未來可能視需求成立 Solvency Task Force，負責處理特定專案，待

該專案完成即解散。

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第三章 會議心得與建議

2008 年 9 月，雷曼兄弟申請破產保護，AIG 陷入財政困難，美股大跌逾 500

點，全球面臨金融海嘯。至 2009 年，AIG 已取得美國政府高達約 1,825 億美元

之資金援助。美國政府幾度不惜重資援助 AIG 之原因在於其規模過於龐大，一

旦倒閉牽連甚廣，將在全球金融市場釀成難以想像之影響。AIG 事件發生後，

保險監理者重新省思對於保險集團清償能力及風險管理之監理強度及效能，為

避免類似情形再度發生，IAIS 致力發展具全球一致性及可比較性之集團資本要

求規範，而針對 G-SII(Global Systemically Important Insurers)及 IAIG 建立 BCR

及 ICS(Risk-Based Global Insurance Capital Standard)係為目前之工作重點。IAIS

集團資本要求規範之建立分為 3 個階段；第一階段為發展簡化之資本要求，亦

即 BCR，而該資本要求目前僅適用於 G-SII；第二階段為發展 HLA(Higher Loss

Absorbency)，該資本要求係以 BCR 為基礎，未來 G-SII 於第 3 階段完成前之資

本要求等於 BCR 加上 HLA；第三階段為發展以隨機過程且較複雜方式計算之全

面性資本要求，亦即 ICS，該資本要求將適用於 IAIG，而 ICS 亦將取代 BCR，

使 G-SII 之資本要求等於 ICS 加上 HLA。

由於清償能力及精算小組委員會將於此次吉隆坡會議後正式解散，未來 ICS

及BCR相關議題未來將由Higher Loss Absorbency Drafting Group及Field Testing

Task Force 持續研議，為追蹤並參與集團資本要求規範及其他清償能力相關議題

之發展進度，建議我國主管機關積極爭取加入以該等議題為主軸之 IAIS 小組委

員會及工作小組，俾利強化我國保險業清償能力監理與國際監理之連結，並達

到落實整合性風險管理，以提升保險業清償能力及國際競爭力之目標。

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附件一、IAIS 清償能力及精算小組委員會議程

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附件二、BCR 發展進度

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